Plan Financiero

La seora J.G. posee un capital de S/.140 y lo aporta para crear un pequeo negocio. Desea inaugurar su
establecimiento el da uno de febrero. Calcula que necesitar un capital total de S/.284, por lo que decide
pedir un prstamo al banco en el mes de enero de S/.144. Pagar unos intereses trimestrales de S/.1 y
devolver, cada trimestre, S/.5 de los S/.144 que le prestaron. Los meses en que realizar estos pagos son:
marzo, junio, septiembre y diciembre.
Alquila un local cuya renta mensual asciende a S/.60. Tardar un mes en acondicionarlo, lo que supone
alquilar el local desde enero para realizar las obras de acondicionamiento, que le costarn S/.100 y que
pagar de la siguiente forma: S/.50 en febrero y S/.50 en agosto.
En cuanto al mobiliario, adquiere una mquina registradora, estanteras, percheros y mostrador por un total
de S/.100, que se amortizarn en 10 aos.
El seguro de incendio y robo le costar S/.16 y lo pagar en su totalidad en el mes de febrero.
Encarga a una empresa de marketing que le estime las ventas mensuales que puede realizar en el presente
ao, y obtiene los siguientes datos:

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

S/. 0
S/. 110
S/. 130
S/. 140
S/. 200
S/. 400

Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

S/. 400
S/. 500
S/. 260
S/. 210
S/. 200
S/. 160

Se gastar en publicidad S/. 120 repartidos de la siguiente forma: enero S/. 40, julio S/. 40, agosto S/. 40.
La empresa gast en mercaderas las siguientes cantidades:

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

S/. 0
S/. 44
S/. 52
S/. 56
S/. 80
S/. 160

Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

S/. 200
S/. 200
S/. 104
S/. 84
S/. 80
S/. 64

A lo largo del ao se necesitar un solo empleado, pero durante los meses de junio, julio y agosto se
necesitarn dos empleados ms. El salario de cada empleado es de S/. 20 al mes (estn incluidos el
prorrateo de las pagas extraordinarias y dems conceptos) y la Seguridad Social por empleado de S/. 8 al
mes.
Recuerda que durante el mes de enero no se contrata a ningn trabajador, ya que estn realizando las
obras de acondicionamiento del local.
Negocia con Hacienda y el Ayuntamiento el aplazamiento del pago de los impuestos locales y estatales, sin
incluir el impuesto sobre beneficios, y como resultado de las negociaciones deber pagar dichos impuestos,
tasas y contribuciones en cuatro plazos: marzo S/. 12, junio S/. 12, septiembre S/. 12, diciembre S/. 12.
El banco abonar a la tienda de ropa, cada mes, S/. 1 en concepto de intereses.

En concepto de suministros de agua, luz y telfono se ha presupuestado un gasto medio por mes de S/. 1,
excepto en el mes de enero, que es el mes en el que se realiza la instalacin.
Decide abrir una cuenta de alta remuneracin en un banco para ingresar los saldos positivos de cada mes y
una cuenta de crdito para cubrir los saldos negativos (dficit) que pudieran aparecer en los distintos meses
del ao.
Cuando en un determinado mes se produzca dficit, se recurrir, en primer lugar, a la cuenta de alta
remuneracin para intentar cubrirlo; en caso de que no hubiese bastante saldo para cubrirlo, se recurre a la
cuenta de crdito.

PLAN DE TESORERIA
ENE

FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

JUL

AGO

SET

OCT

NOV

DIC

ENTRADAS DE DINERO
Aportacin del empresario
Crditos solicitados
Ventas
Intereses de la cuenta bancaria
Otros ingresos

TOTAL DE ENTRADAS

SALIDAS DE DINERO
Activo fijo
Proveedores de mercaderas
Alquileres
Primas de seguros
Devolucin de prstamo
Salarios
Seguridad Social
Suministros (luz, agua y
telfono)
Publicidad
Impuestos
Obras de acondicionamiento

TOTAL SALIDAS
ENTRADAS MENOS
SALIDAS
Saldo en banco
Saldo dispuesto en Cuenta
de crdito

____________
NOTA: Las cantidades son intencionalmente bajas para facilitar el clculo.
Material adaptado por: Fuller V. Carhuapoma Camp a partir del documento: EJEMPLO DE UN PLAN FINANCIERO, para las alumnas del 5to Grado de
Educacin Secundaria del Colegio Emblemtico Mara Parado de Bellido. Tomado de la pgina web: http://www.mcgrawhill.es/bcv/guide/capitulo/8448134117.pdf. Pginas 85 88. Consultado el da 12 de mayo de 2013.