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ORGANISMOS DE CONTROL
Superintendencia de Bancos y Seguros.- es un ente regulador que monitorea a las
instituciones del Sistema Financiero, es el rgano que se encarga de aprobar una
institucin.
Banco Central del Ecuador.- es el organismo de control que regula las tasas de inters, y
proporcionan las tasas piso y tasas techo para operaciones activas y pasivas.
Operacin activa: son las que generan un activo para el banco. Ej. Crditos
Operacin pasiva: son las que generan un pasivo para el banco. Ej. Retiros
INSTITUCIONES FINANCIERAS
Bancos privados.- son instituciones que se dedican a la intermediacin financiera y tienen
fines de lucro.
Sociedades Financieras.- son instituciones que promueven la creacin de nuevas
empresas, cuya nica captacin de recursos son los depsitos a plazo fijo.
Mutualistas.- son instituciones financieras privadas con finalidad social cuya actividad
principal es la captacin de recursos al pblico para destinarlos al financiamiento de
vivienda, construccin y bienestar familiar de los asociados.
Tarjetas de Crdito.- son un tipo de pago que involucra una lnea de crdito rotativo
otorgada al tarjetahabiente. Proporciona flexibilidad, permitindole pagar su factura por
completo o en partes durante un perodo de tiempo.
Cooperativa.- es una asociacin de personas cuya administracin y gestin debe llevarse a
cabo de la forma que acuerden los socios. Su intencin es hacer frente a las necesidades y
aspiraciones econmicas sociales y culturales comunes a todos los socios, son
instituciones financieras sin fines de lucro.
Arrendamiento Mercantil.- son compaas que se dedican al arrendamiento mercantil de
bienes muebles e inmuebles por un plazo determinado por el cual percibe una renta,
pudiendo al vencimiento ejercer los siguientes derechos:
Comprar el bien por el precio acordado para la opcin de compra o por el valor
residual previsto en el contrato.
Ampliar el contrato por un plazo adicional.
Recibir una parte inferior al valor residual del precio en que el bien sea vendido a
un tercero.
Recibir en arrendamiento un bien sustitutivo.
Banco Nacional de Fomento.- tiene por objeto el desarrollo de la economa cuyo efecto
promueve principalmente a pequeos y medianos productores para el desarrollo de
actividades agrcolas, ganaderas, de silvicultura y pesca.
Instituto Ecuatoriano de Crdito Educativo y Becas.- contribuye al desarrollo nacional
mediante la generacin de productos servicios financieros orientados a facilitar el proceso
al conocimiento cientfico y tecnolgico de los ecuatorianos.
Casas de cambio.- son IFIS privadas que la ley faculta como las nicas responsables del
cambio de una divisa por otra, las mismas que pueden ser billetes y piezas metlicas, que
no tengan aviso legal en el pas de emisin. Las casas de cambio pueden o no estar
vinculadas o no a grupos financieros.
Almacenes Generales de Depsitos.- son las que tienen por objeto el almacenamiento,
guardia, conservacin, manejo, control, distribucin o comercializacin de bienes y
mercancas que bajo custodia se encuentran en el trnsito amparados por certificados de
depsito y por el otorgamiento del financiamiento con garanta de los mismos.
Sistema de Garanta Crediticia.- es un mecanismo de servicio social, sin fines de lucro y
autofinanciable en su gestin, con el objeto de afianzar las obligaciones de las unidades
populares econmico de produccin, comercio y servicio de los pequeos industriales,
artesanos, pescadores artesanales y agricultores que no estn en capacidad de operar en
el sistema bancario y financiero por falta de garanta suficiente.
CLASIFICACIN DE CRDITOS
SEGN SU GARANTA:
SEGN SU DESTINO:
Crdito Comercial.- es aquel que sirve para impulsar negocios por lo general se
destina para capital de trabajo.
Crdito de consumo.- es aquel que sirve para satisfacer necesidades bsicas como
es educacin, viajes, salud, etc.
Crdito de vivienda.- es el crdito destinado para compra, construccin,
ampliacin de vivienda, etc.
Microcrdito.- sirve para impulsar pequeos negocios, es decir aquellos que
registran ventas menores 100.000 dlares al ao.
LABORATORIO No. 1
Considerando el plan de cuentas de la SBS y los formatos de los Estados Balances de
las IFIS coloque alado de cada subcuenta el cdigo del rubro, cuenta general y
subcuenta.
IDENTIFICACIN
Cheques de gerencia
Caja chica
Utilidades o excedentes acumulados
Cartera de Crdito comercial x vencer
Reserva para futuras capitalizaciones
Sobrante de Caja
Faltante de Caja
Bancos y otras IFIS
Remesas en Trnsito
Efectivo
Inversiones disponibles para la venta de
entidades del sector privado
Anticipos del personal
Provisin para cartera
Provisin para inversiones
Provisin para ctas. X cobrar
Provisin para bienes realizables
adjudicados por pago
Equipos de Computacin
Depsitos a plazo
Inters por pagar
2
1
3
1
3
2
1
1
1
1
1
23
11
36
14
33
29
19
11
11
11
13
23.01
11.01
36.01
14.01
33.03
29.90
19.90
11.03
11.05
11.01
13.03
1
1
4
4
4
16
14
44
44
44
16.90
14.99
44.01
44.03
44.04
1
2
2
18
21
25
18.06
21.03
25.01
S.A.
11.01.10
33.03.10
29.90.05
19.90.25
11.01.05
16.90.05
solicitud de usuarios que desean dar al beneficiario la certeza del monto de dinero que
entregan para una negociacin.
Las personas que firman en los cheques gerencia o emergencia:
LABORATORIO No. 2
Realice los siguientes asientos contables:
1.- El cliente Luis Leyton requiri un crdito de consumo por $10.000, a pedido del cliente
se emite cheque de gerencia.
2.- Los intereses por cobrar del crdito del cliente Leyton son de $2.500.
3.- El cliente Leyton paga su dividendo de $1.300, $1.000 de capital y $300 de intereses en
efectivo.
4.- Se apertura la caja chica por $500 en efectivo.
5.- Se otorga un crdito comercial de $20.000 se acredita a la cuenta del cliente.
6.- Efectuando el arqueo sorpresivo de caja se determin un sobrante de $19.
CDIGO
14.02
23.01
16.03.10
51.04.10
11.01.05
14.02
16.03.10
DETALLE
-1Cartera de crdito de consumo x vencer
Cheques de gerencia
v/registrar crdito al cliente Leyton
-2Cartera de crdito de consumo
Cartera de crdito de consumo
v/registrar inters del crdito
-3Efectivo
Cartera de crdito de consumo x vencer
Cartera de crdito de consumo
v/registrar pago del crdito
DEBE
HABER
10.000
10.000
2.500
2.500
1.300
1.000
300
-411.01.10
11.01.05
14.01
21.01
11.01.05
29.90.05
Caja chica
Efectivo
v/ registrar apertura de caja chica
-5Cartera de crdito comercial x vencer
Depsitos a la vista
v/registrar acreditacin del crdito
-6Efectivo
Sobrantes de caja
v/registrar sobrante de caja
500
500
20.000
20.000
19
19
CDIGO
DETALLE
-1Caja chica
Cheques de gerencia
v/registrar apertura de caja chica con cheq
-211.01.10
Caja chica
11.03.10
Bancos e otras IFIS locales
v/registrar apertura de caja chica con cheq
-311.01.10
Caja chica
11.03.10.05 Banco Pichincha
v/registrar apertura de caja chica con cheq
-421.01
Depsitos a la vista
11.01.05
Efectivo
v/ registrar retiro del 50% del crdito
-514.04
Cartera de crdito micro x vencer
21.01.35
Depsitos de ahorros
v/registrar acreditacin del crdito
DEBE
11.01.10
23.01
HABER
500
500
500
500
100
100
10.000
10.000
7.000
7.000
LABORATORIO No. 4
Realice los siguientes asientos contables:
1.- El socio A apertura una libreta de ahorros con $1.000 en efectivo.
2.- El socio deposita $100 a su libreta de ahorros.
3.- El socio retira $30 de su libreta de ahorros.
4.- El socio solicita un crdito de consumo por $5.000, se gira un cheque del Banco del
Pacfico.
5.- El socio realiza el pago del primer dividendo del crdito por $700; $500 de capital, $200
de intereses.
6.- La IFI acredita $700 de intereses a las cuentas de ahorros.
7.- El socio C realiza un depsito a plazo fijo por $3.000
8.- Al vencimiento del plazo fijo el socio recibe adicionalmente del capital $100 de
intereses.
CDIGO
DETALLE
-1Efectivo
Depsitos de ahorro
v/registrar apertura de cuenta del socio A
-211.01.05
Efectivo
21.01.35
Depsitos de ahorro
v/registrar depsito del socio
-321.01.35
Depsitos de ahorro
11.01.05
Efectivo
v/registrar apertura de caja chica con cheq
-414.02
Cartera de crdito de consumo x vencer
11.03.10.10 Banco del Pacfico
v/ registrar crdito se da cheque
-511.01.05
Efectivo
14.02
Cartera de crdito de consumo x vencer
51.04.10
Cartera de crdito de consumo
v/registrar pago del primer dividendo
-641.01.15
Depsitos de ahorro
21.01.35
Depsitos de ahorro
v/ registrar acredit de intereses a socios
-711.01.05
Efectivo
21.03
Depsitos a plazo
v/ registrar acredit de intereses a socios
-821.03
Depsitos a plazo
41.01.30
Depsitos a plazo
11.01.05
Efectivo
v/ registrar acredit de intereses a socios
11.01.05
21.01.35
DEBE
HABER
1.000
1.000
100
100
30
30
5.000
5.000
700
500
200
700
700
3.000
3.000
3.000
100
3.100
CDIGO
11.01.05
29.90.05
11.01.05
21.01.35
21.01.35
23.01
41.01.15
25.01.05
21.01.05
21.01.35
14.02
21.01.35
11.03.10
14.02
21.01.35
23.01
DETALLE
-1Efectivo
Sobrante de caja
v/registrar sobrante de caja
-2Efectivo
Depsitos de ahorro
v/registrar apertura de una cuenta corrien
-3Depsitos de ahorro
Cheques de gerencia
v/registrar retiro del cliente con cheque
-4Depsitos de ahorros
Depsitos a la vista
v/ registrar intereses generados x pagar
-5Depsitos a la vista
Depsitos de ahorros
v/registrar acreditacin a las libretas
-6Cartera de crditos de consumo x vencer
Depsitos de ahorro
Bancos e IFIS locales
v/ registrar crdito a un cliente
-7Cartera de crdito de consumo x vencer
Depsitos de ahorros
Cheques de gerencia
v/ registrar crdito a un cliente
DEBE
HABER
300
300
1.000
1.000
500
500
300
300
300
300
3.000
1.500
1.500
3.000
1.500
1.500
LABORATORIO No. 5
Cooperativa XYZ realiza las siguientes transacciones:
1.- Balance de Situacin Inicial
Ahorros a la vista
Cartera de crdito de consumo vencida
Cartera de crdito comercial x vencer
Cartera de crdito micro x vencer
Banco Pichincha
Banco Central
Propiedad, planta y equipo
Provisin cartera consumo
Ahorros a plazo
$200.000
$500.000
$300.000
$200.000
$1300.000
$700.000
$100.000
$100.000
$700.000
2.- El socio A apertura con $500 su cuenta de ahorros de los cuales $100 son aportaciones
3.- El socio retira $100
4.- El socio retira $200 con un cheque
5.- El socio B enva desde Inglaterra $1000 de remesas para sus ahorros.
6.- Se acreditan los sueldos de los socios por $300.000
7.- La Cooperativa debita $0.25 a los 100 socios acreditados los sueldos
8.- El socio B deposita $700 con un cheque para sus ahorros
CDIGO
14.22
14.01
14.04
11.03.10.05
11.03.05
18
14.99.10
21.01.35
21.03
31
DETALLE
-1Cartera de Crdito de consumo vencida
Cartera de crdito comercial x vencer
Cartera de crdito micro x vencer
Banco Pichincha
Banco Central
Propiedad, planta y equipo
Provisin cartera de consumo
Depsitos de ahorro
Ahorros a plazo
Capital Social
v/balance de situacin inicial
DEBE
HABER
500.000
300.000
200.000
1300.000
700.000
100.000
100.000
200.000
700.000
2100.000
11.01.05
21.01.35
31.03
-2-
Efectivo
Depsitos de ahorro
Aporte de socios
v/registrar apertura de una cuenta
-321.01.35
Depsitos de ahorro
11.01.05
Efectivo
v/registrar retiro de ahorros en efectivo
-421.01.35
Depsitos de ahorros
11.03.10.05 Banco pichincha
v/ registrar retiro de ahorros con cheque
-511.05.10
Del exterior
21.01.35
Depsitos de ahorros
v/registrar remesa del exterior
-611.03.05
Banco Central
21.01.35
Depsitos de ahorro
v/ registrar acreditacin de sueldos
-721.01.35
Depsitos de ahorros
54.90.15
Acreditacin de sueldos
v/ registrar comisin
-811.04
Efectos de cobro inmediato
21.01.35
Depsitos de ahorros
v/ registrar depsitos con cheques
500
400
100
100
100
200
200
1000
1000
300.000
300.000
25
25
700
700
LABORATORIO No. 6
Elabore las siguientes transacciones de la Cooperativa Sal si Puedes
1.- Estado de Situacin Inicial
Aporte de socios
762.000
Efectivo
50.000
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento del sector privado
$500.000
Provisin para inversiones
10% del monto
Efectos de cobro inmediato
$20.000
Vehculos
$30.000
$10.000
$1000.000
5% del monto
$700.000
$15.000
$20.000
$3.000
$20.000
2.- El socio M apertura su cuenta con $1000, 50% en efectivo 50% con cheque, $200 son
aportaciones.
3.- El socio retira $300, 70% efectivo 30% con cheque
4.- Se reciben remesas de Espaa por $40.000, 60% para ahorros a la vista 10% para plazo
y la diferencia para pago de la cartera de microempresa.
5.- Los cheques recibidos de los socios se envan a depositar al banco
6.- El socio retira a travs del cajero automtico $60
7.- Por el retiro en el cajero cobramos $0.50 a 50 socios
8.- Se provisionan los intereses para los ahorros: a la vista $500, a plazo $2.000
9.- Se acreditan a los socios los intereses provisionados
10.- Se realiza la provisin de cartera por el 5% del monto del saldo del crdito
11.- Se apertura la bveda por $200.000 mediante giro del Banco Solidario
12.- Se realiza una inversin hasta el vencimiento del plazo con el Ministerio de Finanzas
por $500.000
13.- Se apertura una cuenta corriente en el Banco Capital por $50.000 mediante giro de
cheque del Banco Solidario
14.- El Banco Solidario nos debita $30 por emisin de estados de cuenta
15.- Nuestra IFI debita a los socios $500 por emisin de estados de cuenta
16.- Se incrementa la bveda con $50.000 mediante giro del Banco Solidario
CDIGO
11.03.10.10
11.01.05
13.05
11.04
18.07
14.14
14.99.20
13.99
18.99.25
DETALLE
-1Banco Solidario
Efectivo
Inversiones mantenidas al vencimiento
Efectos de cobro inmediato
Vehculos
Cartera de crdito micro q no devenga i
Provisin cartera micro
Provisin para inversin
Depreciacin acumulada vehculo
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo
Sobregiro
Cheque certificado
Aporte de socios
v/balance de situacin inicial
-211.01.05
Efectivo
11.04
Efectos de cobro inmediato
21.01.35
Depsitos de ahorro
31.03
Aporte de socios
v/registrar apertura de una cuenta
-321.01.35
Depsitos de ahorro
11.01.05
Efectivo
11.03.10.10 Banco Solidario
v/registrar retiro de ahorros en efectivo
-411.05.10
Remesas en trnsito
21.01.35
Depsitos de ahorros
21.03
Depsitos a plazo
14.14
Cartera de crdito micro
v/ registrar remesas de Espaa
-511.03.10.10 Banco Solidario
11.04
Efectos de cobro inmediato
v/registrar depsito de los cheques
-621.01.35
Depsitos de ahorro
11.01.05
Efectivo
v/ registrar retiro del cajero automtico
DEBE
HABER
20.000
50.000
500.000
20.000
30.000
1000.000
50.000
50.000
10.000
21.01.35
21.03
26.01
21.01.30
31.03
700.000
20.000
3.000
15.000
772.000
500
500
800
200
300
210
90
40.000
24.000
4.000
12.000
20.500
20.500
60
60
21.01.35
54.90.20
41.01.15
41.01.30
25.01.05
25.01.15
25.01.05
25.01.15
21.01.35
21.03
44.02.05
14.99.20
11.01.15
11.03.10.15
13.06
11.03.10.15
11.03.10.20
11.03.10.15
45.03.90.05
11.03.10.15
21.01.35
54.90.25
11.01.15
11.03.10.15
-7Depsitos de ahorros
Cajero automtico
v/ registrar comisin
-8Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo
Depsitos a la vista
Depsitos a plazo
v/ registrar provisin de intereses
-9Depsitos a la vista
Depsitos a plazo
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo
v/ registrar acreditacin de intereses
-10Cartera de crdito micro
Cartera de crdito micro
v/ registrar provisin de cartera
-11Bveda
Banco Solidario
v/ registrar apertura de la bveda
-12Mantenidas hasta su vencimiento
Banco Solidario
v/ registrar inversin en el Ministerio Fin.
-13Banco Capital
Banco Solidario
v/ registrar apertura de cuenta
-14Estados de cuenta
Banco Solidario
v/ registrar gasto por estados de cuenta
-15Depsitos de ahorro
Estados de cuenta
v/ registrar comisin por estados d cuenta
-16Bveda
Banco Solidario
v/ registrar incremento en la bveda
25
25
500
2.000
500
2.000
500
2.000
500
2.000
46.900
46.900
200.000
200.000
500.000
500.000
50.000
50.000
30
30
500
500
50.000
50.000
LABORATORIO No. 7
1.- Los socios depositan $2.000 con cheque para pago de la cartera de consumo
2.- La IFI adquiere equipos de computacin por $5.000 y emite cheque del Banco del
Austro
3.- Se realiza una inversin de $7.000 para luego venderla, el emisor de la inversin es el
Banco Central. Mediante transferencia del Banco Central.
4.- Se realiza el devengo de la inversin tasa de inters 10% anual plazo 180 das
5.- Se realiza la provisin para inversiones por el 5% del monto
6.- Se otorga un crdito para vivienda por $30.000, se gira un cheque del Banco Pichincha
por el 50% y la diferencia se acredita a la cuenta del cliente
7.- Se remata la casa hipotecada del crdito de vivienda. Desde la concesin del crdito el
socio no cancel ningn dividendo
8.- Se realiza la provisin del bien adjudicado a partir del dcimo quinto mes
9.- La IFI requiere permiso a la SBS por el saldo del bien adjudicado se constituye un activo
fijo
10.- Se realiza la depreciacin del edificio de 3 meses a partir de la adjudicacin
11.- Se contrata el Perito calificado por la SBS y segn las NIFS ubicamos el activo a precio
de mercado. Precio de mercado $28.000
12.- La IFI obtiene un crdito de $20.000.000 del Banco Mundial
CDIGO
DETALLE
DEBE
HABER
2.000
2.000
5.000
5.000
-313.04
Disponibles para la venta del Estado
11.03.05
Banco Central del Ecuador
v/registrar inversin
-416.02.10
Disponibles para la venta
51.03.10
Disponibles para la venta
v/ registrar inters de la inversin
-544.01
Inversiones
13.99.10
Provisin general para inversiones
v/registrar provisin para inversin
-614.03
Cartera de crdito de vivienda x vencer
11.03.10.05 Banco Pichincha
21.01.35
Depsitos de ahorro
v/ registrar crdito de vivienda
-7-a
14.23
Cartera de crdito de vivienda vencido
14.03
Cartera de crdito de vivienda x vencer
-7-b
17.02.10
Edificios y otros locales
14.23
Cartera de crdito de vivienda vencida
-7-c
71.07.15
Vivienda
74.01.20.05 Edificio
v/ registrar remate de la casa hipotecada
-844.04
Bienes realizables adjudicados x pago
17.99.10
Provisin para bienes adjudicados
v/ registrar provisin del bien
-918.02
Edificio
17.02.10
Edificios y otros locales
v/ registrar activo fijo
-1045.05.15
Edificios
18.99.05
Edificios
v/ registrar depreciacin de edificio
-1118.02
Edificio
35.01.05
Edificio
v/ registrar sobrevaloracin del edificio
7.000
7.000
345,21
345,21
350
350
30.000
15.000
15.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
30.000
5.000
5.000
25.000
25.000
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