Nombre de la Empresa El Ejercicio S.

A
Fecha de la Auditoria 31 de Diciembre de 2013

Evaluacin del Control Interno a Nivel de Empresa

Documentar las conclusiones generales respecto al entorno de control, tomadas de la Evaluacin del Riesgo
de Fraude.
Evaluacin del Control Interno a Nivel de Empresa
(Marcar la casilla segn sea aplicable)
El control interno a nivel de empresa del cliente es Alto / Moderado / Bajo
Describir la base para tu conclusin.
El control del cliente tiene un grado de implementacin moderado, de acuerdo a nuestra evaluacin se
comprob que normas de control definidas en el manual que utiliza la empresa no se cumplen y pueden
originar situaciones de error y fraude sobre los activos de la empresa, principalmente en el control del
efectivo, cuentas por cobrar y facturacin
Documentar a continuacin los controles a nivel de empresa importantes para la auditora.
Aqu se tiene que referenciar el ndice de los papeles de trabajo en el cual encontramos esas debilidades
Asuntos significativos que vienen de la auditora del ao anterior
Con relacin al informa de auditoria del ao anterior llama la atencin en la carta de gerencia problemas en
la liquidacin de las importaciones y control de los inventarios a las que daremos seguimiento para
determinar la implementacin de mejoras
Asuntos de contabilidad y auditora
Ninguno
Asuntos legales o reglamentarios e impuestos que requieren procedimientos adicionales
La empresa no presenta problemas de litigio, sin embargo a partir del 01 de enero del 2013, la asamblea
nacional aprob la ley de concertacin fiscal la que produce cambios en la aplicacin de los impuestos tales
como Auto traslado del IVA a las empresas retenedoras por compras de servicios a persona no formales,
cambios en las tasas de retencin principalmente en el mbito de arrendamientos

Cambios Significativos en las Evaluaciones de Riesgo y Estrategias de

Auditora
Valoramos los riesgos de Deteccin e Inherentes, entre los cuales se citan mayor control sobre el efectivo en lo
relativo a las conciliaciones bancarias, control sobe los saldos de los clientes, control sobre el manejo de los
inventarios en consignacin y acumulacin de las prestaciones sociales

Estrategia de Auditora
Cuenta Significativa
5 Memorando de Estrategias de Auditora

Decisin para Clases de Transacciones

Comentario
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Efectivo Caja y Bancos

Hacer nfasis en el programa de trabajo en efectuar en un 100% las conciliaciones

de las cuentas bancarias al 31 de Diciembre de 2012

Las conciliaciones no
presentan las firmas de
elaborado, revisado y
autorizado

Cuentas y Doc. X Cobrar

Ampliar el tamao de la muestra al preparar las confirmaciones de saldos para

determinar la razonabilidad del saldo, en la forma operativa de la empresa existe un
colector que emite recibo provisional y al finalizar el da se presenta a caja para
elaborar el recibo oficial de caja y con este es que se aplica el abono a los clientes
a nivel de contabilidad y de cartera, el control es bajo en esta rea

No se envan
confirmaciones peridicas
a los clientes y no se
practican arqueos a
cobranza

Inventarios

Ampliar la muestra selectiva porque solamente se practican inventarios al final del

ao

Ampliar muestra

Activos Fijos

Analizar todas las bajas y altas del periodo, los activos no estn codificados, y no
estn asignados a sus custodios

Verificar las
autorizaciones de altas y
bajas

Confirmacin al Abogado

Para conocer de posibles litigios a favor o en contra de la empresa para hacer

posibles provisiones contingentes

Enviar al inicio del trabajo

por lo tarde la respuesta

Proveedores/ Prestamos
bancarios

Confirmar los saldos para determinar la razonabilidad de la cuenta

Cuadrar la informacion que lleva recursos humanos con los registros de
contabilidad para determinar el verdadero saldo de las cuentas de obligaciones
sociales pendientes de pagos

Provisiones sociales

analizar 100% los movimientos de cada una de las cuentas para integrar el estado
de cambio en el capital

Patrimonio

Impuestos
Preparar un resumen total de las declaraciones pagadas durante el periodo a fin de comprobar que se cumplen
con las disposiciones fiscales y municipales que afectan a la empresa, este resumen debe cuadrar con los saldos
de las cuentas en los estados financieros, tambin en lo relativo al anticipo 1% definitivo y retenciones pagadas
de forma anticipada debe cuadrar con aplicacin que se muestra en la declaracin anual del IR

Materialidad de Planeacin
Clculo de la Materialidad
Materialidad de Planeacin (MP)

Importe Nominal

La Materialidad que se establece es

El 5% sobre el valor de la Utilidad Neta

Base para Establecer la MP

Se considera el error sobre la utilidad neta porque se quiere conocer sobre la

(5% sobre la Utilidad Neta del Periodo)

Encargado:

razonabilidad de la utilidad obtenida

________________________

Gerente: ________________________

C$ 33.443.00

Fecha: _______________________
Fecha: _______________________

AX-1

5 Memorando de Estrategias de Auditora

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