Gerencia de Proyectos Costos

GERENCIA DE PROYECTOS
Tema 6 : Gestin de Costos
Dionisio Arango Botero, PMP!

Expositor!
Julio 9 de 2.014
TEMA 6 : GESTION DE COSTOS
Pgina 1
dionisioarangobotero@gmail.com
reas de conocimiento
1.
2.
3.
4.
5.
Integracin
Alcance
Tiempo
Costo
Calidad
6.
7.
8.
9.
10.
Recurso humano
Comunicaciones
Riesgo
Adquisiciones
Interesados
5 grupos de procesos
47 procesos
10 reas conocimiento
Pgina 2
GESTION DE COSTOS
Pgina 3
1."
Project Management Institute
12 Global Standards
Pgina 4
12 Global Standards
Pgina 5
Pgina 6
Pgina 7
Nivel de actividad
Grupos de procesos de la gerencia de proyectos

Procesos de
Iniciacin
Procesos de
Planeacin
Procesos de
Ejecucin
Procesos de
Control
Procesos de
Cierre
Tiempo
Pgina 8
DEMANDA RECURSOS
Ciclo de vida de un proyecto

EJECUCION DEL
TRABAJO
100%
CIERRE DEL
PROYECTO
INICIACION
ORGANIZACIN y
PREPARACION
50%
Documentos
archivados
30%
Plan del proyecto
TIEMPO
Carta del Proyecto

Entregables
aceptados
Pgina 9
Triple restriccin
(Triple Constraint)
Pgina 10
GESTION DE COSTOS
Definicin
Procesos requeridos para planear, estimar,
presupuestar, financiar, administrar y controlar
los costos de tal manera que el proyecto
pueda terminarse dentro del presupuesto
aprobado.
Pgina 11
PROCESOS
1.
2.
3.
4.
Planear la gestin de costos

Estimar los costos
Determinar el presupuesto
Controlar los costos
Pgina 12
Consideraciones generales
La gestin de costos debe considerar los requerimientos
de los interesados para administrar los costos. Cada
interesado evala los costos del proyecto de diferentes
formas y en diferentes momentos.
La gestin de costos se refiere principalmente al costo de
los recursos requeridos para completar las actividades del
proyecto.
Tambin debera considerar el efecto de las decisiones del
proyecto en las etapas posteriores de operacin,
mantenimiento y soporte del producto, servicio o resultado.
Pgina 13
PLANEAR LA GESTIN DE COSTOS

Es el proceso que establece las polticas, procedimientos
y documentacin para planear, administrar, ejecutar y
controlar los costos.
BENEFICIO
CLAVE!
Provee orientacin y direccin en la

administracin de los costos
Pgina 14
1.
Planear la gestin de Costos
Entradas
Tcnicas y Herramientas
1. Plan de direccin proyecto

[1]
2. Carta del proyecto
[2]
3. Factores ambientales empresa [3]
4. V a l o r a c i n p r o c e s o s
organizacionales
[4]
Salidas
Pgina 15
1. Juicio de expertos
2. Tcnicas analticas
3. Reuniones
[1]
1. Plan gestin de costos
[1]
[2]
Entradas
Plan de direccin del proyecto
[1]
Contiene informacin necesaria para elaborar plan de

gestin de costos :
1."
Lnea de base del alcance"
2."
Lnea de base del cronograma"
3."
Decisiones de riesgos, comunicaciones, otras"
Pgina 16
Entradas
Carta del proyecto
[2]
Contiene el presupuesto general a partir del cual se desarrolla el

presupuesto detallado.
Incluye los requerimientos del proyecto los cuales influyen en la
gestin de costos.
Factores ambientales de la empresa
[3]
Cultura y estructura organizacionales

Condiciones del mercado que determinan productos, servicios y
resultados disponibles en el mercado.
Pgina 17
Entradas
Valoracin procesos organizacionales
[4]
Procedimientos de control financiero (ej. Reportes tiempo, revisiones

de gastos y desembolsos)
Informacin histrica y lecciones aprendidas (bases de datos)
Polticas, procedimientos y lineamientos formales e informales de
estimacin de costos y presupuestos.
Pgina 18
Tcnicas y Herramientas
Juicio de expertos
[1]
Juicio de expertos orientado por informacin histrica proporciona

informacin valiosa acerca de las condiciones de proyectos anteriores.
Reuniones
[2]
Reuniones del equipo del proyecto para desarrollar el plan gestin

costos. Los asistentes podran ser : Gerente del proyecto, sponsor,
algunos miembros del equipo, algunos interesados y dems personas
con responsabilidades en materia de costos.
Pgina 19
Salidas
Plan de Gestin de Costos
[1]
Es un componente del plan de direccin del proyecto y describe como sern

planeados, estructurados y controlados los costos.
Generalmente incluye :
1.
2.
3.
4.
Unidades de medida
Nivel de precisin o redondeo ($50.49 a $50 $50.59 a $51)
Nivel de exactitud o rango de aceptacin (rango +- 10%)
Enlaces procedimientos organizacionales
WBS. Es el marco referencia para el PGC. Utiliza las cuentas de control, c/
u con cdigo nico enlazado con el sistema contable de la empresa.
5. Umbrales de control.
Varianza de los umbrales para indicar % de variacin permitido antes de
adelantar algunas acciones o tomar decisiones.
Pgina 20
Salidas
Plan de Gestin de Costos
[1]
Generalmente incluye :
6. Reglas de medicin de desempeos. Se utiliza EVM.
-
Definir punto en la EDT en los cuales ser desarrollado las cuentas de control
Establecer las tcnicas del EVM (metas ponderadas, frmula fija, % completo.
Precisar mtodos seguimiento y ecuaciones EVM para estimar EAC
7. Formatos de reporte
8. Descripcin de procesos
Pgina 21
ESTIMAR LOS COSTOS
Es el proceso de estimacin de costos

aproximados de los recursos necesarios
para
completar las actividades del
proyecto.
Pgina 22
DETERMINAR EL
PRESUPUESTO
Es el proceso de integrar
estimativos de costos de
actividades individuales de
paquetes de trabajo con el fin
establecer una lnea de base
costos.
Pgina 23
los
las
los
de
de
CONTROLAR LOS
COSTOS
Es el proceso de monitorear el estado del

proyecto con el fin de actualizar el presupuesto y
administrar los cambios en la lnea de base de
costos.
Pgina 24
PLANEAR ESTIMAR - PRESUPUESTAR - CONTROLAR
Pgina 25
1. ESTIMAR COSTOS
Pgina 26
1.
Estimacin de Costos
Definicin
Es el proceso de estimacin de costos aproximados de los recursos
necesarios para completar las actividades del proyecto.
1.
Estimaciones de costos son predicciones basadas en la

informacin conocida en un tiempo determinado del proyecto.
2. Estimaciones de costos deben ser actualizadas durante el
proyecto y deben ser cada vez mas precisas.
3. La precisin suele ser medida y determinante del xito de un
proyecto. La AACE tiene tablas de estimacin de costos.
Pgina 27
1.
Estimacin de Costos
LOS ESTIMATIVOS DEBEN EFECTUARSE PARA

TODAS LOS RECURSOS DEL PROYECTO
Materiales
Personal
Equipos
Pgina 28
1.
Estimacin de Costos
LOS ESTIMATIVOS DEBEN EFECTUARSE PARA

TODAS LOS RECURSOS DEL PROYECTO
Otros
Servicios
Pgina 29
1.
Procesos
Estimacin de Costos
Insumos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Lnea de base del alcance

[1]
Cronograma
[2]
Plan recursos humanos
Registro de riesgos
[3]
Factores ambientales empresa
Va l o r a c i o n e s p r o c e s o s
organizacionales
Productos
Pgina 30
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Estimativos similares
Estim ascendente
Estimativo tres puntos
Anlisis de reservas
Costo de calidad
Anlisis propuestas
licitacin
[4]
[5]
[6]
[7]
[8]
[9]
1. Estimativos de costos de
actividades
[10]
2. Bases de estimativos [11]
3. Actualizacin docum.
LINEA DE BASE DEL ALCANCE
[1]
Implica conocer :
1. Declaracin del Alcance

2. Estructura Desglosada del Trabajo
3. Diccionario de la EDT
Pgina 31
1. DECLARACION DEL ALCANCE

Descripcin detallada de los entregables y el trabajo requerido para
desarrollarlos.
Qu incluye la Declaracin del Alcance ?"

1. Descripcin alcance del producto"
2. Criterios de aceptacin del producto"
3. Entregables del proyecto"
4. Exclusiones del proyecto [4] "
5. Restricciones del proyecto [5]"
6. Suposiciones del proyecto [6]"
Pgina 32
! Cualquier
aspecto no incluido
explcitamente,
est implicitamente
excluido !"
[4] Su inclusin ayuda a precisar las expectativas de los involucrados clave.

[5] Factores que afectan el desempeo del proyecto : Presupuesto, Fechas de entrega,
condiciones del contrato.
[6] Factores considerados como verdaderos durante la planeacin y que deben ser
verificados durante la ejecucin. Por ejemplo, las fecha de terminacin de una etapa o
la aprobacin del cierre financiero."
Pgina 33
UNA BUENA ESTIMACION DE COSTOS EXIGE :

1.
Conocer detalladamente los entregables as

como el trabajo requerido.
2.
Conocer si el cronograma tiene fechas

predefinidas de entregas parciales o totales.
3. Disponibilidad de los recursos en el tiempo
Pgina 34
2. ESTRUCTURA DESGLOSADA DEL TRABAJO

Descripcin de los entregables y el trabajo del proyecto en
componentes mas pequeos y manejables.
3. DICCIONARIO DE LA EDT
Documento de apoyo de la EDT el cual contiene una descripcin mas
detallada de los componentes de la misma :
1. Cdigo de cuenta
2. Responsable
3. Recursos requeridos
4. Requerimientos de calidad
5. Descripcin del trabajo

6. Lista de iconos de cronograma
7. Estimativo de costos
8. Criterios de aceptacin
Pgina 35
CRONOGRAMA
[2]
Los costos estn relacionados con los recursos

del proyecto y la cantidad de tiempo disponibles
para el proyecto.
Si un proyecto dura mas de lo previsto sus
costos aumentarn y su desempeo disminuir
Pgina 36
REGISTRO DE RIESGOS
[3]
Se utiliza para efectuar seguimiento a los riesgos identificados a lo

largo del proyecto. Incluye :
Riesgo No
Estrategias de respuestas Descripcin
Responsable admon del riesgo Impacto en objetivos
Acciones Probabilidad de ocurrencia
Estado actual del riesgo
Valor del riesgo (score)
Un riesgo identificado cuyo score sea alto puede incrementar los
costos e inclusive alterar el cronograma.
Pgina 37
Procesos
ESTIMATIVOS SIMILARES
[4]
Un estimativo similar es un pronstico de costo

tomado a partir de proyectos similares.
La estimacin tiene un grado de incertidumbre
que debe disminuir con el tiempo.
Pgina 38
1.
Estimacin de Costos
AACE INTERNATIONAL
1. Organizacin de profesionales dedicada a proveer a sus miembros

de conocimiento en Gerencia de Costos. Tiene cerca de 9,000
miembros y ayuda en gerencia de proyectos, estimacin de costos,
riesgos, reclamaciones.
2. "Tiene algunas certificaciones : "
"Certified Cost Consultant (CCC)"
"Certified Cost Engineer (CCE)"
"Certified Cost Technician (CCT)"
"Certified Estimating Professional (CEP)
Pgina 39
1.
Estimacin de Costos
AACE INTERNATIONAL
Prctica recomendada No. 18R-97 : Estimacin costos y presupuesto"
CLASE 5!
CLASE 1!
Preparado en la etapa mas temprana de

definicin del proyecto"
Calculado cuando el proyecto est definido"
Pgina 40
Fase del
proyecto
Clase de
estimado
Base para el estimado
Uso final propsito

del estimado
Grado esperado
de precisin (P50)
Fase 1
Iniciativas con tamao;

capacidades tipos
equipos
Proyeccin o
Viabilidad
+ 75%
-35%
Fase 2
Ingeniera conceptual
100%
Estudio conceptual o
viabilidad
+40%
-20%
Ingeniera bsica al
60%, con equipos
crticos
Presupuesto,
autorizacin y control
para compra de
equipos crticos
+25%
-15%
Ingeniera bsica 100%
Presupuesto,
autorizacin y control
para el proyecto
+15%
-10%
Ingeniera de detalle
100%
Control estimado;
contratos
Fase 3
Fase 4
Pgina 41
+10%
-5%
ESTIMACION ASCENDENTE
[5]
Requiere clculos detallados. El costo de estimar

hacia arriba depende del tamao y complejidad
del paquete de trabajo o actividad.
ESTIMACION DESCENDENTE
[5]
Se utiliza cuando existe informacin limitada.

El costo de estimar es menor , es menos precisa y
requiere ser elaborada por expertos.
Pgina 42
ESTIMATIVO DE TRES PUNTOS
[6]
Tiene en cuenta el costo optimista (Co) , el costo

pesimista (Cp) y el costo mas probable (Cm) :
Ce = (Co + 4Cm + Cp)/6
Pgina 43
COSTO DE CALIDAD
[8]
Costos incurridos para :

1. Prevenir incumplimiento de requisitos
2. Evaluar conformidad del producto con los
requisitos
3. Incumplimiento de requisitos (reprocesos)
Pgina 44
COSTO DE CALIDAD
Pgina 45
[8]
ANALISIS DE PROPUESTAS
PARA LICITACION [9]
Estimacin de costos con base en propuestas de

vendedores calificados.
Pgina 46
Productos
ESTIMATIVOS DE COSTOS DE
ACTIVIDADES [10]
Evaluaciones cuantitativas de todos los costos

probables de todos los recursos requeridos para
completar el trabajo.
Pgina 47
BASES DE LOS ESTIMATIVOS
[11]
1. Informacin precisa de la forma como se

realizaron las estimaciones
2. Criterios utilizados
3. Supuestos
4. Restricciones
5. Rango de estimacin de costos
6. Niveles de confiabilidad de los estimativos
(MEMORIAS DE CALCULO)
Pgina 48
2. DETERMINAR PRESUPUESTO
Es el proceso de sumar los estimativos
de costos de las actividades individuales
o paquetes de trabajo con el fin de
establecer una lnea de base de costos
autorizada (1).
(1)
El desempeo en costos del proyecto se medir con

base en la lnea de base de costos autorizada
Pgina 49
CONCENTRESE EN LO
IMPORTANTE
(TIEMPO)
(ALCANCE)
2. Elabore el cronograma de trabajo

(COSTO)
1. Defina y organice el trabajo (EDT)
3. Determine el presupuesto
Pgina 50
2.
Procesos
Determinar Presupuesto
Insumos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Estimativo de costos de actividades

Bases de los estimativos
Lnea de base del alcance
Cronograma
Calendario de recursos
Contratos
Valoraciones procesos organizacin
Productos
Pgina 51
1.
2.
3.
4.
5.
Suma de costos
Anlisis de reservas
[1]"
Juicio de expertos
Relaciones histricas
Conciliacin del lmite de
financiamiento
1. Lnea de base de
desempeo de costos [2]
2. Requerimientos fondos [3]
3. Actualizacin documentos
ANALISIS DE RESERVAS
[1]
Los estimativos de costos pueden incluir reservas

de contingencia las cuales pueden expresarse en
%, valores fijos o puede fijarse por mtodos
cuantitativos.
.
Pgina 52
Procesos
[1]
Dos tipos de reservas : Reservas para

contingencias y reservas de gestin del proyecto
Reservas para contingencias
Asignadas para cambios no planeados pero
potencialmente requeridos a partir de riesgos
identificados en el registro de riesgos.
Pgina 53
[1]
Reservas de gestin del proyecto (a)

Asignadas para cambios no planeados en
alcance, tiempo o costo. El GP por lo general
requiere autorizacin previa para utilizar dichas
reservas.
(a)
No forman parte de la lnea de base del presupuesto pero si en el

presupuesto general del proyecto. No se tienen en cuenta en la
medicin del valor ganado (Control del proyecto).
Pgina 54
[1]
ESTIMATIVO
ACTIVIDADES
ESTIMATIVO
PROYECTO
RESERVAS DE
GESTION
ESTIMATIVO
PAQUETE
TRABAJO
RESERVAS
CONTINGENCIA
PRESUPUESTO
DE COSTOS
LINEA DE BASE
COSTOS
ESTIMATIVO
CONTROL
CUENTAS
Pgina 55
Productos
LINEA DE BASE DE DESEMPEO DE

COSTOS [2]
Presupuesto autorizado para completar el

proyecto, en trminos de tiempo y utilizado para
comparar el costo planeado y el costo real.
Pgina 56
LINEA DE BASE DE DESEMPEO DE

COSTOS [2]
100%
COSTO
BAC (Budget at Completion)
Hoy
100%
TIEMPO
Pgina 57
REQUERIMIENTOS DE FONDOS
[3]
LINEA DE BASE DE
COSTOS"
COSTO
REQUERIMIENTOS
DE FONDOS"
EGRESOS"
TIEMPO
Pgina 58
3. CONTROLAR LOS
COSTOS
Es el proceso de monitorear el estado del
proyecto con el fin de actualizar el presupuesto
del mismo y gestionar los cambios en la lnea de
base de costos.
Pgina 59
CONTROL DE COSTOS
Cualquier cambio en el presupuesto autorizado solo puede
ser aprobado atravs del proceso denominado Realizar
control integrado de cambios (Gestin de la Integracin).
Administrar la lnea de base de

desempeo de costos autorizada
y los cambios a dicha lnea base.
Pgina 60
CONTROL DE COSTOS
Incluye :
1. Influir en los factores que originan cambios en la lnea de
base de costos aprobada.
2. Asegurar que todas las solicitudes de cambio se tramiten
oportunamente.
3. Gestionar los cambios cuando y conforme ocurran
4. Asegurar que los gastos no exceden la financiacin
autorizada.
5. Monitorear el desempeo del trabajo con relacin a los
gastos en los que se ha incurrido.
Pgina 61
CONTROL DE COSTOS
Incluye :
6.
Monitorear el desempeo de los costos para detectar y

comprender las variaciones con respecto a la lnea de
base de costos aprobada.
7. Evitar que cambios no aprobados sean incluidos en los
reportes de costos o en el uso de recursos.
8. Informar a los interesados del caso acerca de los
cambios aprobados y su costo asociado.
9. Mantener los sobrecostos en los lmites aceptables.
Pgina 62
3.
Controlar Costos
Procesos
Insumos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
1. Plan del proyecto

2. Requerimientos de fondos
3. Informacin de desempeo del
trabajo
4. E v a l u a c i n d e p r o c e s o s
organizacionales
Gestin Valor Ganado

Proyecciones
Indices desempeo costos
Revisiones de desempeo
Anlisis de varianzas
Software gestin proyectos
Productos
1.
2.
3.
4.
Medicin desempeo del trabajo

Proyecciones de presupuesto
Solicitudes de cambio
Actualizacin plan del proyecto
5. Actualizacin evaluaciones de
organizacin
6. Actualizacin documentos del
proyecto
Pgina 63
GESTION DEL VALOR GANADO

Mtodo de medicin de desempeo
que integra alcance, costo y tiempo
para ayudar al equipo del proyecto a
valorar y medir el desempeo del
mismo. "
Pgina 64
PREGUNTAS
Cmo controlar el avance
de mi proyecto?
Qu controlo?
Cmo lo controlo?
Cmo informo?
Qu informo?
Pgina 65
PREGUNTAS
Pretende responder las siguientes preguntas : "

1.
2.
3.
4.
5.
6.
Estamos adelantados o atrasados?

Cuando terminaremos el proyecto?
Tenemos ahorros o sobrecostos?
Cuanto costar el proyecto?
Estaremos por encima/debajo del presupuesto?
Cuanto cuesta el trabajo que falta por hacer?
Pgina 66
PREGUNTAS FRECUENTES
A la pregunta : Cmo vamos con el proyecto?

Algunos gerentes responden : Bien!"
Pero, que es bien? Algunos responden, por
ejemplo : Llevamos el 80% del presupuesto gastado
y el 90% del tiempo previsto"
Estas respuestas son incompletas, sin soporte y
lo mas grave, pueden llevar a tomar decisiones
equivocadas acerca del futuro del proyecto."
Pgina 67
PREGUNTAS FRECUENTES
Estamos cumpliendo el cronograma?"

Estamos dentro del presupuesto?"
Cmo va el trabajo realizado?"
El valor ganado integra
estos tres aspectos!"
Pgina 68
PORQUE PREGUNTAN?
67% proyectos tienen atrasos y/o sobrecostos"

52% proyectos cuestan el 189% del costo original"
31% proyectos son cancelados antes de terminar"
Cul es la estadstica de su empresa?
Tiempo :
<10%
Costo :
<10%
Construccin
[3]
Chaos Report, Standish Group
Pgina 69
PRACTICA COMUN
Costos
planeados"
Vs."
Costos
reales"
La mayora de gerentes compara el costo real y el costo

planeado.
El valor ganado (EV) compara el costo real y el costo
planeado del trabajo terminado.
Pgina 70
EJEMPLO 1
Se tiene previsto la elaboracin de 5 estudios

jurdicos estimados en $10 c/u. Al final del
perodo acordado se han terminado 4 y se tiene
lo siguiente :
PV = Valor Planeado = (5 u) x (10 $/u) = $50
AC = Costo Actual = (4 u) x (15 $/u) = $60
EV = Valor Ganado = (4 u) x (10 $/u) = $40
Trabajo desarrollado
Costo Presupuestado
Pgina 71
POR QUE SE DENOMINA VALOR GANADO?

El valor ganado (EV) compara la cantidad de trabajo
Planeado con lo que se ha terminado realmente y determina
si el Costo, el Cronograma y el Trabajo Realizado estn
desarrollndose de conformidad con lo planeado.
El valor ganado (EV) es un mtodo que compara los costos
planeados, los costos reales y el trabajo terminado.
El valor ganado establece que cada entregable del proyecto
tiene un valor planeado o valor. Cuando dicho entregable se
termina, el proyecto gana dicho valor.
Pgina 72
ANTECEDENTES
1. Department of Defense (DOD) implement en 1,962 para
el megaproyecto Minuteman Missile.
2. Indicador mas importante es el CPI
3. El CPI es un indicador cuyo resultado acumulado al 20%
del proyecto permanece bastante estable a lo largo del
proyecto.
4. La experiencia del DOD en mas de 400 proyectos desde
1,977 sugiere que el CPI acumulado no se incrementa
significativamente durante el 15% al 85% del contrato.(1)
(1) Quentin Fleming, Project Procurement Management , pg 210
Pgina 73
EL VALOR GANADO
Triple restriccin
(Triple Constraint)
Cuanto se ha
ejecutado?"
Estamos a"
tiempo?"
Estamos con el
presupuesto?"
Pgina 74
LINEA DE BASE DEL ALCANCE

Implica conocer :
1. Declaracin del Alcance

2. Estructura Desglosada del Trabajo
3. Diccionario de la EDT
Pgina 75
LINEA DE BASE DE DESEMPEO DE COSTOS
BAC (Budget at Completion)
COSTO
100%
Presupuesto autorizado
para completar el proyecto,
en trminos de tiempo y
utilizado para comparar el
costo planeado y el costo
real.
Hoy
100%
TIEMPO
Pgina 76
ELEMENTOS DE CONTROL e INFORMACION
VALORES CLAVES
2
VARIANZAS
3
INDICADORES
4
PROYECCIONES
Pgina 77
VALORES CLAVES
PV Planned Value Valor planeado o presupuestado

AC Actual Cost
Costo Actual o real

Valor ganado
EV Earned Value
Valor presupuestado trabajo realizado

Medicin avance trabajo en un momento
determinado, a precios del presupuesto
Pgina 78
Gerencia del Valor Ganado
VALOR
PLANEADO
PV
Presupuesto del trabajo que debe ser terminado

durante un perodo determinado
COSTO
ACTUAL
AC
Costos totales incurridos en efectuar una actividad

durante un perodo determinado.
VALOR
GANADO
EV
Costo presupuestado del trabajo programado (BCWS)
Costo actual del trabajo desarrollado (ACWP)

Costo presupuestado del trabajo desarrollado
(BCWP). Es el porcentaje del presupuesto
equivalente al avance del trabajo actualmente
terminado.
Pgina 79
COSTO ACTUAL
AC es el costo en el que
se ha incurrido a la fecha
para realizar el trabajo
medido por el EV y
presupuestado por el PV.
Pgina 80
VARIACIONES
Permiten determinar el estado de un proyecto y proporcionar

informacin que ayude a estimar el costo y tiempo final del
proyecto
CV = Varianza de costos = EV AC
SV = Varianza de cronograma = EV PV
Pgina 81
INTERPRETACION
>0 Se ha gastado menos de lo planeado a la fecha
CV
=0 El presupuesto se ejecuta segn lo planeado

<0 Se ha gastado mas de lo planeado a la fecha
>0 Proyecto adelantado al tiempo planeado
SV
=0 Proyecto avanza segn lo planeado

<0 Proyecto atrasado en tiempo
Pgina 82
INDICADORES
Son una medida de la eficiencia en la utilizacin de costos y

en el empleo del tiempo acordados.
CPI = Cost Performance Index
= EV / AC
SPI = Schedule Performance Index = EV / PV
Pgina 83
PROYECCIONES
La medicin de varianzas e indicadores nos permite efectuar

proyecciones durante todo el plazo del proyecto de lo que
ser el presupuesto estimado a la terminacin (EAC).
Resulta de sumar el costo actual en el que se ha incurrido y
el costo estimado de lo que me falta para terminar (ETC)
EAC = Estimate at Completion = AC + ETC

ETC = Estimativo para terminar
Pgina 84
PROYECCIONES
Valor Planeado (PV)

BAC
Costo Actual (AC)
ETC
EAC
Hoy!
Pgina 85
PROYECCIONES
ETC = Estimate to Completion = BAC - EV
(1)
ETC = Estimate to Completion = BAC EV

CPI
(2)
ETC = Estimate to Completion = BAC EV
(3)
CPI x SPI
ETC = Estimate to Completion =
BAC EV
0.20CPI x 0.80 SPI
ETC = Estimate to Completion =
BAC EV
CPI x SPI
(4)
(5)
(1) Basado en la proyeccin presupuestada

(2) Basado en el desempeo a la fecha
Pgina 86
EJEMPLO 1
Se tiene previsto la elaboracin de 5 estudios

jurdicos estimados en $10 c/u. Al final del
perodo acordado se han terminado 4 y se tiene
lo siguiente :
PV = Valor Planeado = (5 u) x (10 $/u) = $50
AC = Costo Actual = (4 u) x (15 $/u) = $60
EV = Valor Ganado = (4 u) x (10 $/u) = $40
Trabajo desarrollado
Costo Presupuestado
Pgina 87
EJEMPLO 1
CV = Varianza de costos = EV - AC = $40-$60 = -$20

CV = Ahorro (+) Sobrecosto (-)
SV = Varianza Tiempos = EV - PV = $40-$50 = -$10
SV = Adelanto (+) Atraso (-)
Pgina 88
EJEMPLO 1
Indice desempeo costos
CPI = EV/AC = $40/$60

CPI = EV/AC = 0,67
Indice desempeo tiempo
Pgina 89
SPI = EV/PV = $40/$50

SPI = EV/PV = 0,80
COSTO ACTUAL y VALOR GANADO
El costo actual (AC) no refleja el avance en

el trabajo, solamente indica lo que se ha
gastado.
El valor ganado (EV) mide cuanto trabajo
hemos realizado con base en el valor
planeado.
Pgina 90
! GRACIAS !
Pgina 91

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Tema 6 : Gestin de Costos

Dionisio Arango Botero, PMP!

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