UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

AUDITORIA DEL
MEDIO AMBIENTE
Escuela de contabilidad
MAG.
CPC. Miriam Rodrguez Vigo

SEGUNDA EVALUACIN A DISTANCIA

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 2
1. Desarrolle cinco (5) Objetivos de Auditoria Medio Ambiente.
En general el objetivo principal de una auditora ambiental es asegurar que
el sistema propuesto es adecuado y suficiente para asegurar el medio
ambiente.
1.

Verifica conformidad con los requisitos ambientales.

2.

Evala la eficacia de sistema de gestin ambiental ya implantados.

3.

Evaluar

riesgos

de

materiales

practicas

sujetos

no

reglamentaciones.
4.

Verificar las actividades de la organizacin.

5.

Prevenir riesgos y sus consecuencias independientemente de la

existencia de requisitos legales.

2. De una definicin de Ecosistema y Desarrollo Sostenible.

Ecosistema.- Ecosistema es la interaccin de una comunidad de seres vivos
con el medio ambiente. EL Ecosistema podra definirse como una unidad
integrada por los organismos y su ambiente fsico, los cuales interactan
entre s generando flujos de materia y energa en un espacio y tiempo
determinado. Los Ecosistemas evolucionan manteniendo un equilibrio
dinmico, cuando no existen factores extrnsecos bruscos que modifiquen
su composicin y organizacin. Un Ecosistema se organiza y evoluciona
principalmente como consecuencia de sus propias interacciones. En algunos
casos la actividad humana desencadena desequilibrio alterando su
desarrollo. Actividades tales como la extraccin excesiva de componentes,
minerales, madera etc. y algunos desechos de actividades humanas tales
como la basura, el uso de detergentes, cloro, etc., modifican las condiciones
naturales. Desarrollo sostenible es un desarrollo que va a satisfacer
necesidades y aspiraciones de la generacin actual sin comprometer la
capacidad de satisfacer las futuras generaciones.
NOMBRE: CRISTINA VELASQUEZ CHAVEZ
CICLO: IX
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Desarrollo Sostenible.- Se llama desarrollo sostenible aqul desarrollo que es capaz

de satisfacer las necesidades actuales sin comprometer los recursos y posibilidades
de las futuras generaciones. Intuitivamente una actividad sostenible es aqulla que se
puede mantener. Por ejemplo, cortar rboles de un bosque asegurando la repoblacin
es una actividad sostenible. Por contra, consumir petrleo no es sostenible con los
conocimientos actuales, ya que no se conoce ningn sistema para crear petrleo a
partir de la biomasa. Hoy sabemos que una buena parte de las actividades humanas
no son sostenibles a medio y largo plazo tal y como hoy estn planteadas. Esta
definicin es la del informe de la Comisin Brundlandt. La seora Brundlandt es la
primera ministra de Noruega y el ao 1990 recibi el encargo de la ONU de redactar
un primer informe para preparar la Cumbre de la Tierra de Ro de Janeiro dos aos
ms tarde.
Hay otras definiciones tambin interesantes como la que proponen D. Pearce, A.
Markandya y E.B. Barbier, en la cual se establece que en una sociedad sostenible
no debe haber:

un declive no razonable de cualquier recurso.

un dao significativo a los sistemas naturales

un declive significativo de la estabilidad social

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3. Formule 10 preguntas de Cuestionario de Control Interno sobre

Impacto Ambiental.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Organizacin Auditada: Laboratorios ABC, S. A de C.V
rea: Desechos slidos residuales

Descripcin

01

Se cumplen las polticas sobre la

disposicin de desechos residuales, tales
como:
Eliminacin
Manipulacin
Almacenaje
Transporte
Se mantiene un monitoreo de programas
de gestin de residuos?
Existe una seleccin y separacin
adecuada de residuos peligrosos que no
sean compatibles entre s?
Posee un listado de desechos peligrosos?
Se envasan los residuos peligrosos
etiquetados adecuadamente describiendo
como
deben
manipularse
adecuadamente?
Existe un programa de tratamiento de
estos desechos para reducir el grado de
peligrosidad?
La empresa ha presentado un informe
sobre especificaciones exigidas en el
artculo del reglamento de residuos
peligrosos?
Dispone la empresa de una estrategia
para minimizar residuos?
La estrategia est incluida en la poltica
de medio ambiente?
Existe un encargado para realizar dicha
estrategia?

02
03
04
05

06
07

08
09
10

NOMBRE: CRISTINA VELASQUEZ CHAVEZ

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Si

No

Ref.

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4.

Qu es un Programa de Auditoria? Elabora uno con 20 procedimientos?

Porque contiene los objetivos, procedimientos a ser aplicados en el trabajo de
campo, de acuerdo a la naturaleza, oportunidad y alcance de su ejecucin, as
como el personal encargado de su desarrollo.
El Programa tiene la siguiente estructura:

Objetivo General

Procedimiento de auditoria generales

Objetivos especficos

Procedimientos de auditoria especficos :

Direccin y Polticas
Organizacin
Planificacin
Ejecucin y Funcionamiento
Control y Revisiones
Pruebas e Inspecciones.

Auditora de gestin ambiental

Programa de auditora
Organizacin auditada: Laboratorio ABC, S.A. de C.V.
rea a evaluar

: Aguas residuales

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Objetivo del programa: Determinar si existen adecuados procedimiento para el

tratamiento de las aguas residuales.
N
01
02

03
04
05
06

07

08
09
10

Descripcin de los procedimientos

Hecho por

Verificar si existen polticas y procedimientos escritos sobre

el tratamiento de aguas residuales relacionados con la
disposicin de las aguas ya utilizadas.
Verificar si la empresa cuenta con un programa de ahorro
del agua en los diferentes procesos de produccin, reas de
mantenimiento de maquinaria, oficinas, jardines, que
involucran la utilizacin de este recurso.
Verificar fsicamente si se inspeccionan con regularidad las
fuentes de agua, tuberas, procesos para evitar fugas y
desgastes.
Revisar si la empresa ha establecido objetivos para la
reduccin de consumo de agua y si estos son revisados con
regularidad.
Verificar si se han elaborado los informes operacionales de
los sistemas de tratamiento de aguas residuales; para
presentarlos al Ministerio de Medio Ambiente.
Verificar si se cumplen los requisitos de la elaboracin del
informe para su presentacin al Ministerio del Medio
Ambiente, tales como:
Registro de anlisis de laboratorio.
Registro de daos de la infraestructura.
Evaluacin del estado actual del sistema.
Acciones correctivas y de control.
Verificar si la frecuencia de muestreo y anlisis de aguas
residuales se estn elaborando de acuerdo a las exigencias
mnimas establecidas en el artculo del reglamento de
aguas residuales.
Verificar si se lleva un registro de muestreo y anlisis de los
resultados de las aguas residuales.
Ordene, archive y referencie los papeles de Trabajo.
Elabore el informe y disctalo con el jefe inmediato.

Elaborado por: __________________

Fecha: _____________________

Revisado por: __________________

Fecha _____________________

Autorizado por: _________________

Fecha _____________________

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REF. P/T

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Auditora de gestin ambiental

Programa de Auditora
Organizacin auditada: Laboratorio ABC, S.A. de C.V.
rea a evaluar: Cumplimiento de regulaciones ambientales bsicas
Objetivo del programa: Evaluar el cumplimiento de las regulaciones
ambientales
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

Descripcin de los procedimientos

Hecho por

Verificar que la empresa haya realizado un estudio de

impacto ambiental y que est aprobado por el Ministerio del
Medio.
Verificar que la organizacin cuenta con el permiso
ambiental.
Verificar que estn cumpliendo las obligaciones a las que se
ha comprometido el laboratorio en el permiso ambiental.
Verificar si existe correspondencia enviada por alguna
institucin encargada de velar por la proteccin del medio
ambiente.
Verificar si existe un comit a nivel interno encargado de
velar por el cumplimiento de las regulaciones ambientales.
Verificar si la entidad cuenta con algn litigio pendiente con
respecto al incumplimiento de regulaciones ambientales.
Verificar si la empresa ha tenido multas o sanciones por el
incumplimiento de regulaciones ambientales.
Verificar si la entidad cuenta con polticas relacionadas con
el cuidado del medio ambiente.
Verificar que se estn cumpliendo adecuadamente los
procedimientos de control para identificar y evaluar el
riesgo ambiental.
Verificar que la entidad est aplicando adecuadamente los
procedimientos de control para manejar las reclamaciones
sobre asuntos ambientales, incluyendo problemas de salud,
de empleados o terceras partes

Elaborado por: __________________

Fecha: _____________________

Revisado por: __________________

Fecha _____________________

Autorizado por: _________________

Fecha _____________________

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5.

Mencionar 5 recomendaciones para mejorar nuestro Medio Ambiente.

1) Es imperativo reducir el uso de materiales no renovables como los
plsticos, envoltorios, papel y fundamentalmente la ENERGA.
Compremos en lo posible productos frescos en lugar de congelados
envasados. Tambin debemos reducir el uso de detergentes, que
aunque digan que son biodegradables, daan los ecosistemas
acuticos.
2) Reutilicemos todos los productos en la medida que sea posible. En
el caso de las pilas busca siempre las recargables, ya que las otras
son muy nocivas para la ecologa.
3) Siempre compremos artculos que puedan reciclarse y que puedan
ser transformados en nuevos productos.
4) Es importante estar atento a los productos que se tiran en los
desages.

Solamente

se

permiten

desechar

los

productos

biodegradables, de lo contrario estamos contaminando ros y mares,

haciendo que las aguas sean ms difciles de depurar. Nunca tires
colillas de cigarrillos, medicamentos, aceites, pinturas, disolventes o
paales. Todos estos residuos deben ser tirados a la basura.
5) El agua que consumimos debe ahorrarse el mximo posible y sera
indispensable el uso de retretes con cargas mnimas, duchas con
pulverizadores. Usar siempre programas cortos en las lavadoras y
lavavajillas, tratando que siempre estos electrodomsticos estn
siempre llenos. Respecto de la electricidad siempre utiliza bombillas
de bajo consumo, adems ahorrars dinero.

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6.

Cules son las ventajas de una auditoria Medio Ambiental.

La auditoria medioambiental proporciona grandes ventajas y posibilidades a las
Empresas como:

La mejora del rendimiento y la utilizacin de los recursos, con lo cual se

produce un incremento en el ahorro.

La posibilidad de utilizar una valiosa informacin ambiental en la toma de

decisiones continua que permita, ante cualquier cambio, efectuar las
mediciones de impacto ambiental que provocara la nueva estrategia a
poner en prctica. Del mismo modo, ante cualquier situacin de
emergencia que pudiera producirse, supone contar con apoyo informativo
seguro y eficaz que permita dirigir los esfuerzos en la direccin acertada.

La facilidad que proporciona para obtener seguros que cubren riesgos

ambientales, as como para la obtencin de licencias, permisos, ayuda s o
subvenciones, contratos pblicos.

Ayuda tanto a los directivos como a empleados en conocimiento de la

situacin y poltica medioambiental de la empresa, facilitando adems el
intercambio de informacin entre los diversos sectores productivos.

7 Explique usted la Norma de Control Interno Ambiental N 800-02:

Planificacin de la Auditoria Medio Ambiental.
La entidad debe establecer y mantener procedimientos para identificar los
aspectos ambientales de sus actividades, en especial aquellos que puedan
generar impactos ambientales significativos, considerandolos en sus
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objetivos, y metas ambientales, que forman parte de los planes estrategias y

operativos de la entidad.
8 Cules son los tipos de Auditoria Medio Ambiental.
a) Auditora ambiental externa
b) Auditoria ambiental interna
c) Auditoria preliminar o diagnostico.
d) Auditoria de verificacin.
e) Auditoria de un sistema de gestin Ambientalf) Auditoria de riesgos ambientales
g) Auditoria de resultados
h) Auditoria de procesos
i) Auditoria energtica.
9 Formule 3 Observaciones de Auditoria Ambiental, sobre residuos slidos,
gases txicos. y desechos industriales, considerando: sumilla, condicin,
criterio, efecto y causa.
Como resultado de la auditoria de gestin ambiental a la municipalidad
Provincial del Santa se ha determinado las siguientes observaciones.
1.La municipalidad Provincial del Santa debe utilizar un control que asegure que rea
de Chimbote que comprende desde Samanco hasta Santa no sea contaminada con
residuos slidos, gases txicos, y desechos industriales.

CONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

Mediante oficio
N
016-2010MPS, se ha
tomado
conocimiento de
la existencia de
botaderos

La Ley General
de
Residuos
Slidos Ley
N27314, en su
artculo 9 Las
municipalidades
provinciales son

Se debe a la falta de un
relleno
sanitario
municipal a la carencia
de informacin en
materia ambiental de la
poblacin que permita
su sensibilizacin; a

La existencia de este tipo

de botaderos afecta la
calidad de vida de las
personas que se han
instalado
en
forma
precaria para realizar
labores de segregacin,

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informales
de
residuos slidos
a lo largo del
litoral, que han
afectado
las
zonas de las
playas
e
inclusive
cubierto
los
humedales del
lugar.

responsables por
la gestin de los
residuos slidos
de
origen
domiciliario,
comercial y de
aquellas
actividades que
generen residuos
similares a estos a
stos, en todo
mbito de su
jurisdiccin
2.El rea destinada para la disposicin

que la problemtica
ambiental
no
ha
previsto otorgar la
prioridad necesaria a la
preservacin ambiental
y particularmente a la
gestin final de los
residuos slidos; y a la
inaplicacin de la
normativa ambiental.

Asimismo existe el riesgo

potencial de la afectacin
y contaminacin de las
aguas; del aire por los
continuos
olores
producidos
por
la
putrefaccin de residuos
slidos y la accin elica
y del suelo por la
diseminacin de papeles,
plsticos y otros residuos
contaminantes.

final de los residuos slidos, gases txicos y

desechos industriales provenientes de servicios de limpieza pblica y los gases

txicos que generan la fbricas pesqueras y la empresa Sider Per debe ajustarse a
los requerimientos que al respecto establece la normativa vigente.

CONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

Se ha tomado en
conocimiento que
a la fecha, la
disposicin final
de los residuos
slidos producidos
en la jurisdiccin
continua
realizndose en el
lugar denominado
San Pedro

Se puede observar
que la disposicin
final de la basura
no
observa
la
normatividad
vigente: Ley N
27314-Ley General
de
Residuos
Slidos;
Reglamento para la
disposicin
de
basuras mediante el
empleo del mtodo
de
Relleno
Sanitario; Cdigo
del
Medio
Ambiente y los
Recursos
Naturales.

Los hechos se deben a

que al interior de la
municipalidad no se est
dando
la
prioridad
necesaria
a
la
preservacin ambiental y
particularmente a la
disposicin final de los
residuos slidos; a la
inaplicacin
de
la
normativa ambiental; a la
falta de sensibilizacin y
de
medidas
que
conlleven a la adecuacin
del vertedero a una
condicin de relleno
sanitario municipal.

La situacin del vertedero

afecta la calidad de vida de
las personas que vienen
efectuando
labores
de
reciclaje y a la poblacin
pudiendo
ocasionar
incendios y/o explosiones,
Asimismo existe el riesgo
potencial de la afectacin y
contaminacin de las aguas;
del aire por los continuos
olores producidos por la
putrefaccin de residuos
slidos y la accin elica y
del
suelo
por
la
diseminacin de papeles,
plsticos y otros residuos
contaminantes.

3.La direccin de limpieza pblica y talleres deben supervisar y controlar garantizar

en la implementacin de medidas sanitarias para la proteccin de la salud de los
trabajadores que desarrollan la labores de limpieza pblica.
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CONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

Durante
la
auditora se lleg
a evidenciar que el
personal
que
desarrolla
las
labores
de
recoleccin
y
transporte
de
residuos slidos
carecen de la
indumentaria
apropiada
para
este
tipo
de
actividad
como
son:
overoles,
botas, guantes.

Reglamento de aseo
Urbano,
aprobado
mediante DS N033-81SA, modificado por DS
N037-83-SA Captulo
VI de la Recoleccin y
Transporte en su art. 55
indica: El personal de lo
Servicios
de
Aseo
Urbano encargado de
la. Deber contar
con
la
vestimenta
adecuada que incluir
botas y guantes. Esta
vestimenta ser de uso
especfico para
esta
actividad.

Los hechos expuestos se

deben a que al interior de la
municipalidad no se est
dando la atencin necesaria
a la supervisin y control
particularmente
a
las
condiciones bajo las cuales
se vienen desarrollando las
labores
de
barrido,
recoleccin y transporte de
residuos slidos; a la
inaplicacin de la normativa
ambiental; a la falta de
sensibilizacin del personal
administrativo
de
este
departamento.

El desarrollo de las
actividades
de
barrido, recoleccin
y transporte de
residuos slidos en
las
condiciones
antes
sealadas,
pone en riesgo la
salud y vida del
personal que viene
efectuando este tipo
de labores, as
como de aquellos
que se relacionan
con ellos.

10.Elabore y formule el informe de Auditoria, considerando las etapas de una

Auditoria Medio Ambiental y en base a la Gua Metodolgica de Auditoria de
Gestin Ambiental.
III .4 Estructura y Contenido del Informe.

Cartula

ndice

Sntesis Gerencial.
ESTRUCTURA DEL INFORME

TITULO
I INTRODUCCION
A. Informacin relativo al examen.
1. Antecedentes del examen.
2. Naturaleza y Objetivos.
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3. Alcance.
4. Relacin de las personas comprometidas en las observaciones.
5. Comunicacin de hallazgos.
II. CONCLUSIONES
III. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES.
Comentarios
Observaciones
IV. RECOMENDACIONES.
V. ANEXOS.
Firma
GUIA METOLOGICA DE AUDITORIA DE GESTION AMBIENTAL
INDICE
PRESENTACION
MARCO CONCEPTUAL
I. FASE DE PLANIAMIENTO
1.1 Revisin general
1.2 Revisin estratgica
1.3 Estructura y contenido del plan y programa de auditoria
II. FASE DE JECUCION
11.1 Acreditacin e instalacin en la entidad
11.2 Evaluacin de la gestin administrativa ambiental
11.3 Evaluacin y determinacin de los impactos ambientales Significativos
11.4 Supervisin y comunicacin de hallazgos
11.5 Modelo de estructura de archivo de papeles de trabajo
III. FASE DE ELABORACION DEL INFORME
111.1 Aspectos generales
111.2 Caractersticas del informe
111.3 Redaccin y revisin del informe
111.4 Estructura y contenido del informe
111.5 Evaluacin y entrega o remisin del informe
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IV.

SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRESTIVAS

ANEXOS
Anexo N 1

Modelo de formato y estructura del programa.

Anexo N 2

Flujograma de la fase de planeamiento de la auditoria ambiental.

Anexo N 3

Flujograma de la fase de ejecucin de la auditoria ambiental.

Anexo N 4 Flujograma de la fase de elaboracin del informe de la auditoria

ambiental.
Anexo N 5

Glosario de trminos.

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