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PRESUPUESTO
ADMINISTRACIN FINANCIERA EN
SECTOR PBLICO LEY N 28112
AF
SISTEMAS
NORMAS
PRINCIPIOS
PROCEDIMIENTOS
TRANSPARENCIA
LEGALIDAD
EFICIENCIA
EFICACIA
PRINCIPIO
S
IMPORTANCIA DE LA
ADMINISTRACIN FINANCIERA
PLANIFICACIN
OBTENCIN
ASIGNACIN
UTILIZACIN
REGISTRO
INFORMACIN
CONTROL
Persigue LA EFICIENTE
GESTIN
DE
LOS
RECURSOS
FINANCIEROS
DEL
ESTADO
CARACTERSTICAS DE LA ADMINISTRACIN
FINANCIERA LEY 28112
Competencias
PROCEDIMIENTOS Y
DIRECTIVAS
5
CONTABILIDAD
7
10
11
11
PRESUPUESTO
Los INGRESOS a obtenerse.
Los GASTOS a estimarse
LOGRAR SUS OBJETIVOS Y METAS / POI
Para toma de decisiones en materia de finanzas
pblicas
14
La estructura del
presupuesto
Art. 78
CP
Ingreso: toda
operacin que sirve
como mecanismo de
financiamiento
Gasto: toda
transaccin que
implica un uso
de esos fondos
DGPP
PRINCIPALES
FUNCIONES
ORIENTACION Y
COORDINACION
PLANEACION
Y
SUPERVISION
G
E
S
T
Pliegos Presupuestarios
Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Empresas del Estado
I
PRINCIPALES
FUNCIONES
EJECUCION Y
EVALUACION
BASE NORMATIVA
LEY N28411 LEY DE GENERAL
DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
16
VI
EVALUACION
II
FORMULACION
CICLO
PRESUPUESTARIO
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
17
3. Aprobacin
4. Ejecucin
5. Control
(Todo el ao fiscal )
6. Evaluacin
II
FORMULACION
VI
EVALUACION
V
CONTROL
IV
EJECUCION
19
Programacin
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE
INGRESOS DIFERENTES A
Recursos Ordinarios
3. DEMANDA
GLOBAL
PLIEGO
PRESUPUESTA
RIO
Optimizar la
prestacin de servicios
a la poblacin
DGPP
TECHOS
PRESUPUESTALES
RO
RECURSOS
PUBLICOS
RO
RDR
ROC
DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
INGRESOS 20
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
21
Formulacin
ESCALA DE
PRIORIDADES
DGPP
PLANEAMIENTO
Y PROGRAMACION
EN GASTOS DE
ACUERDO AL PLAN
OPERATIVO
INSTITUCIONAL
(POI)
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
METAS PRESUPUESTARIAS
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
CATEGORIAS
PRESUPUESTARIAS
1. Programas Presupuestales con
enfoque en Resultados
2. Acciones Centrales
3. Asignaciones Presupuestarias que
no resultan en Producto
APNOP
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
22
23
Econmico
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
25
Aprobacin
MEF
EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y FINANZAS
PRESENTA EL PROYECTO
DEL PPTO DEL SECTOR
PUBLICO
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
PRESENTACION
DEL PPTO
CONGRESO DE LA
REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y
EL
MINISTRO
DE
ECONOMIA Y FINANZAS
SUSTENTAN LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE EL CR
DEBATE EN EL PLENO
CONGRESO DE LA
REPUBLICA
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS
26
Aprobacin
El PLENO DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA APROBO LA
LEY DE PRESUPUESO (LEY N 29951), DEL EQUILIBRIO
FINANCIERO (LEY N 29952) Y DE ENDUDAMIENTO (LEY
N 29953) PARA EL AO FISCAL 2013
Y LAS LEYES ANUALES
FUERON PUBLICADAS
EL 04-DIC-2012
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
DEBATE EN EL PLENO
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE LA
REPUBLICA
CONGRESO DE LA
REPUBLICA
27
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
28
ESTIMACIN
Programacin de
Ingresos
* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada
DETERMINACIN
Resolucin de
determinacin
Liquidacin
Orden de cobro
Otros
RECAUDACIN,
OBTENCIN
O CAPTACIN
Recibos, tickets;
Formato de acreditacin de derecho;
Papeleta de Entrega:
Nota de Abono;
Otros
32
del
Ingreso
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O
MODIFICADO
(PIA PIM)
PROGRAMACION DE
COMPROMISOS
ANUAL
(PCA)
COMPROMISO
DEVENGADO
PRIORIZACION DEL GASTO
CALENDARIO DE
PAGO
CERTIFICACION
PRESUPUESTAL
GIRO Y PAGO
34
36
36
PROGRAMACION DE
COMPROMISOS ANUAL PCA
El PCA se determina, sobre la base del marco presupuestal
aprobado por ley de presupuesto anual.
Para efecto de la determinacin y revisin de la PCA, se toma
en cuenta que sta contenga las autorizaciones del nivel de
gasto, destinadas a atender los gastos rgidos (planillas de
remuneraciones y pensiones, pago de los servicios bsicos, entre
otros), las obligaciones que devienen de aos fiscales
precedentes conforme a la normatividad vigente; la
culminacin de proyectos de inversin pblica; el
mantenimiento de la infraestructura pblica resultante de
proyectos de inversin pblica, y la atencin de las
intervenciones en los Programas Presupuestales, entre otros.
PROGRAMACION DE
COMPROMISOS ANUAL PCA
Proceso de distribucin de la PCA.
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
PCA.- es un instrumento de programacin del gasto pblico de
corto plazo, la determinacin, actualizacin y revisin de la PCA
atiende a los siguiente principios.
Eficiencia y efectividad en el gasto pblico, la PCA es
concordante con la disciplina fiscal y escala de prioridades
Predictibilidad del gasto Pblico.- certidumbre sobre el limite
anual para realizar compromisos.
Presupuesto dinmico.- La PCA responde a una ejecucin
dinmica de los Presupuestos.
Perfeccionamiento continuo.- la PCA es sometida a
perfeccionamiento para mejorar el gasto.
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Prudencia y Responsabilidad Fiscal.- La PCA busca asegurar que
los gastos que estimen ejecutar los pliegos propenden al equilibrio
en el mediano plazo.
Para la determinacin de la PCA, se toma en cuenta que contenga
los gastos rgidos, obligaciones de aos fiscales precedentes, la
culminacin de proyectos de inversin, mantenimiento de
infraestructura pblica y atencin de las intervenciones en los
programas presupuestales estratgicos (PPE), entre otros.
En el caso de los Programas Presupuestales (PPE), a partir de la
revisin del PCA del II trimestre, la DGPP toma en cuenta el nivel
de ejecucin financiera y el cumplimiento de las metas fsicas
programadas.
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Marco Conceptual del Proceso del PCA.Para la aplicacin de PCA se toma en cuenta:
Es autorizada por la DGPP, a nivel de pliego por toda fuente de
financiamiento y genrica de gasto.
Actualizacin de la PCA.- Constituye la modificacin del monto de
la PCA durante el trimestre en los casos sealados en el 9.1 t 9.2 de
la directiva.
Revisin de la PCA.- constituye el proceso a cargo de la DGPP, a
travs del cual se realizan lo ajustes al monto a la PCA de
corresponder.
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Los crditos suplementarios por la FF de RO por gasto
corrientes, y para los casos de crditos supl. Por FF
distinta a la de RO el nivel de compromiso respecto a la
PCA, debe ser superior al 90 en gastos corrientes.
Las transferencias de partidas autorizadas en la Ley
Anual de Presupuesto.
Gastos de capital, al 31-12-12 se aprueban de inmediato .
La revisin de PCA en GL es trimestralmente por la
DGPP y aprobado finalizado el trimestre.
Las transferencia de partidas entre pliego reduce el PCA.
La DGPP evala la PCA en funcin a los niveles de
ejecucin de los pliegos y los proyectos
El Compromiso
Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o
parcialmente la Programacin de Compromisos Anual (PCA),
previo al pago de obligaciones contradas de acuerdo a Ley,
Contrato o Convenio, dentro del marco establecido por las
Leyes Anuales de Presupuesto, las Directivas del Proceso
Presupuestario y la Ley de Gestin Presupuestaria.
No debe exceder los niveles aprobados de la Programacin de
Compromisos Anual (PCA) ni de los Calendarios de Pagos
aprobados al Pliego Presupuestario.
Est prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con el
respectivo Programacin de Compromisos Anual (PCA) .
44
pago
de
47
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
48
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
49
VI
EVALUACION
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
50
VI
EVALUACION
II
FORMULACION
EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
SEMESTRALES Y ANUALES
EFECTUADAS TANTO POR EL
MEF COMO POR LAS ENTIDADES
Y UN INFORME DE DESEMPEO
DE LA GESTIN PBLICA ANUAL
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
51
Ejecucin
a) Clasificador nico para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos:
denominado Tipo
Genrica
Subgenrica
Especfica
53
2.8
58
IMPLEMENTACION DE LOS
PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON
ENFOQUE EN RESULTADOS
Para ello el MEF, en la formulacin del
presupuesto para el ao 2012, incorpora una nueva
metodologa que es una continuacin de
Presupuesto por Resultados (PPR).
Para lo cual se han trabajado y diseado con el
equipos de consultores y el equipo determinado por
el pliego, los PROGRAMAS PRESUPUESTALES.
Indicadore
s
Medios de
verificacin
Supuestos
importantes
Indicadores de
Cambio en las condiciones, cualidades Impacto
o caractersticas inherentes de la
poblacin y/o entorno.
Resultado final
Resultado especfico
Indicadores de
efecto
Productos
Indicadores de
Producto
Actividades
Indicadores de
insumo
PRESUPUESTO
62
Indicadores
Medio de
verificacin
Supuestos
importantes
1
RESULTADO ESPECFICO
Mejora en la prevencin de
la ocurrencia de eventos
que atentan contra la
Seguridad Ciudadana
2
PRODUCTOS
1. Patrullaje integrado en la
Comunidad
4
2. Ciudadanos organizados
contra la delincuencia
3. Espacios Pblicos
recuperados
ACTIVIDADES
6
1.
a. Patrullaje motorizado
b. Patrullaje a pie
2.
a.
3.
a.
Capacitacin de lderes
de zonas de riesgo
Comunidad informada
por medios masivos
63
CALENDARIO DE PAGOS
En el marco de la implementacin
progresiva se ha establecido que el
calendario de pagos es definido por la
DGTP, quien lo obtiene de la
programacin mensual del pliego.
ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
MODIFICACIONES
NIVEL
INSTITUCIONAL
NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMTICO
MODIFICACIONES A NIVEL
INSTITUCIONAL
Crditos Suplementarios
Transferencia de Partidas
MODIFICACIONES A NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMTICO
Crditos y Anulaciones presupuestarias
CRDITOS Y ANULACIONES
Resolucin Autoritativa
Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin
Lineamientos
Entre
Unidades Ejecutoras
Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico del gasto
Nota de Modificacin
Copia a la DNPP
CRDITOS Y ANULACIONES
Resolucin del titular
Lineamientos
Dentro de una
Unidad Ejecutora
Cumplimiento de
Metas Presupuestarias
Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin
Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico del gasto
Nota de Modificacin
Copia a la OPP y DNPP
EExterno / informe favorable OPP
y Convenio