Vous êtes sur la page 1sur 75

SISTEMA DE

PRESUPUESTO

ADMINISTRACIN FINANCIERA EN
SECTOR PBLICO LEY N 28112
AF
SISTEMAS

NORMAS
PRINCIPIOS
PROCEDIMIENTOS

TRANSPARENCIA
LEGALIDAD
EFICIENCIA
EFICACIA

PRINCIPIO
S

IMPORTANCIA DE LA
ADMINISTRACIN FINANCIERA
PLANIFICACIN
OBTENCIN
ASIGNACIN
UTILIZACIN
REGISTRO
INFORMACIN
CONTROL

Persigue LA EFICIENTE
GESTIN
DE
LOS
RECURSOS
FINANCIEROS
DEL
ESTADO

CARACTERSTICAS DE LA ADMINISTRACIN
FINANCIERA LEY 28112

Constituda por Sistemas


Con Facultades

Competencias
PROCEDIMIENTOS Y
DIRECTIVAS

LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA


PRESUPUESTARIO

Establece los principios as como a los procesos y


procedimientos que regulan el Sistema Nacional de
Presupuesto, de acuerdo al artculo 11 de la ley Marco
de la Administracin Financiera del Sector Pblico -Ley
N 28112, en concordancia con los artculo 77 y 78 de la
Constitucin Poltica.
1. Es de alcance al Gobierno Nacional, Regional y Local

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO

5
CONTABILIDAD
7

10

11

11

PRESUPUESTO
Los INGRESOS a obtenerse.
Los GASTOS a estimarse
LOGRAR SUS OBJETIVOS Y METAS / POI
Para toma de decisiones en materia de finanzas
pblicas

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA


SECTOR PBLICO
[ Mdulos]

14

El Presupuesto del Sector Pblico


Qu es el
Presupuesto?
Para que
sirve?

La estructura del
presupuesto

Art. 78
CP

Un importante instrumento de programacin


econmica y social al posibilitar la
identificacin de los objetivos que el Estado
pretende lograr y los medios para alcanzarlos

Muestra todos los ingresos y los gastos


del Sector Pblico para el
correspondiente ao fiscal

Ingreso: toda
operacin que sirve
como mecanismo de
financiamiento

Gasto: toda
transaccin que
implica un uso
de esos fondos

El Presupuesto debe estar equilibrado entre sus ingresos y egresos


y est prohibido autorizar un gasto sin el financiamiento
correspondiente
15

El Sistema de Gestin Presupuestaria

DGPP

PRINCIPALES
FUNCIONES

ORIENTACION Y
COORDINACION

Planear, dirigir y controlar la


formulacin, ejecucin y
evaluacin del Presupuesto
Pblico.
Emitir opinin en materia
presupuestal.

PLANEACION
Y
SUPERVISION

G
E
S
T

Pliegos Presupuestarios
Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Empresas del Estado

I
PRINCIPALES
FUNCIONES

Llevar adelante la ejecucin del


presupuesto autorizado
orientndolo al cumplimiento de
las metas programadas en las
actividades y proyectos.
Coordinar con la DGPP las
pautas a seguir en materia
presupuestal.

EJECUCION Y
EVALUACION

BASE NORMATIVA
LEY N28411 LEY DE GENERAL
DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

16

Fases del Proceso Presupuestario


I
PROGRAMACION

VI
EVALUACION

II
FORMULACION

CICLO
PRESUPUESTARIO

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

17

LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA


PRESUPUESTARIO

Fases del Proceso Presupuestario


1. Programacin (Febrero a Junio del ao anterior)
2. Formulacin

(Julio a Agosto del ao anterior)

3. Aprobacin

(Hasta el 30 Nov. Del ao anterior)

4. Ejecucin

(del Enero-Diciembre del ao)

5. Control

(Todo el ao fiscal )

6. Evaluacin

(Anual despus de 30 das de

vencido el ejercicio presupuestario,


En mayo del ao siguiente)

Fases del Proceso Presupuestario:


Programacin
I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS


INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
III
UN AO FISCAL DETERMINANDO
LA
APROBACION
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS

VI
EVALUACION

V
CONTROL

IV
EJECUCION

19

Programacin
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE
INGRESOS DIFERENTES A
Recursos Ordinarios
3. DEMANDA
GLOBAL

PLIEGO
PRESUPUESTA
RIO
Optimizar la
prestacin de servicios
a la poblacin

DGPP
TECHOS
PRESUPUESTALES
RO

RECURSOS
PUBLICOS
RO
RDR
ROC
DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
INGRESOS 20

Fases del Proceso Presupuestario:


Formulacin
I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL


PROGRAMATICA
Y METAS PRESUPUESTARIAS EN
VI
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
EVALUACION
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

21

Formulacin
ESCALA DE
PRIORIDADES

DGPP

PLANEAMIENTO
Y PROGRAMACION
EN GASTOS DE
ACUERDO AL PLAN
OPERATIVO
INSTITUCIONAL
(POI)

ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
METAS PRESUPUESTARIAS

CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO

CATEGORIAS
PRESUPUESTARIAS
1. Programas Presupuestales con
enfoque en Resultados
2. Acciones Centrales
3. Asignaciones Presupuestarias que
no resultan en Producto
APNOP

PLIEGO
PRESUPUESTARIO

22

Funcional Programtico Marco Legal


Funcin, Divisin Funcional y Grupo Funcional definido por el
numeral 2) del Art. 13 de la Ley N 28411

Por DS N 068-2008-EF, modificado RD N 002-2011-EF/50.01,


se estableci 25 funciones .
Agrupa los crditos presupuestarios desagregados en Funcin,
Divisin Funcional y Grupo Funcional.

23

Econmico

Por el lado del Ingreso


Agrupa los fondos pblicos dividindolos en Genrica
del Ingreso, Sub genrica del ingreso, y Especfica del
ingreso
Por el lado del gasto
Agrupa los crditos presupuestarios por Gastos
Corrientes, Gastos de Capital y Servicio de la Deuda, y
stas por Genricas del Gasto, Subgenricas de Gasto y
Especficas de Gasto.
24

Fases del Proceso Presupuestario:


Aprobacin
I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL


PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA
VI
REPUBLICA
AL PODER LEGISLATIVO PARA
EVALUACIONSU APROBACION

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

25

Aprobacin

MEF

EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y FINANZAS
PRESENTA EL PROYECTO
DEL PPTO DEL SECTOR
PUBLICO

CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO


MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY

DICTAMEN APROBADO (50%


+ 1 de Congresistas presentes)

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO

PRESENTACION
DEL PPTO

CONGRESO DE LA
REPUBLICA

EL PRESIDENTE DEL CM Y
EL
MINISTRO
DE
ECONOMIA Y FINANZAS
SUSTENTAN LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE EL CR

DEBATE EN EL PLENO

CONGRESO DE LA
REPUBLICA

COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS

26

Aprobacin
El PLENO DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA APROBO LA
LEY DE PRESUPUESO (LEY N 29951), DEL EQUILIBRIO
FINANCIERO (LEY N 29952) Y DE ENDUDAMIENTO (LEY
N 29953) PARA EL AO FISCAL 2013
Y LAS LEYES ANUALES
FUERON PUBLICADAS
EL 04-DIC-2012

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO

DEBATE EN EL PLENO

COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE LA
REPUBLICA

CONGRESO DE LA
REPUBLICA
27

Fases del Proceso Presupuestario: Ejecucin


I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y


EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES
(PCA), CERTIFICACION PRESUPUESTAL,
COMPROMISO, DEVENGADOS, CALENDARIOS
VI
DE PAGOS , GIRO, PAGO Y LAS
EVALUACION
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
APROBADAS

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

28

DE LA EJECUCION DE LOS CREDITOS


PRESUPUESTARIOS

La ejecucin de los crditos presupuestarios compete


efectuarla a cada Pliego Presupuestario, como responsable
del uso y afectacin de los recursos que les han sido
aprobados. El marco legal para la ejecucin obliga a
identificar hasta el nivel de especfica del gasto para
efectuar los compromisos.
Se entiende por ejecutado los crditos presupuestarios con
el reconocimiento de las obligaciones, el cual se har una
vez se reciban las adquisiciones de bienes, servicios,
proyectos y dems prestaciones o gastos que en general se
registren en el detalle del clasificador presupuestario.

APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS


INSTITUCIONALES (PIA)

La Direccin Nacional de Presupuesto Pblico


remite a cada pliego Presupuestario, antes de
inicio del ao fiscal el denominado Reporte
Oficial, que contiene el desagregado del
Presupuesto.

REPORTE DE GASTOS DE LA LEY DE PRESUP.

SECTOR / PL /P.PRESP CON ENFOQUE EN


RESULTADOS- ACC.CENTRALES -APNOP/PRODUCTO/ ACT-PROY / FUN/ PG / SPG /

El Titular del Pliego, mediante Resolucin


aprueba antes de que finalice el ao fiscal, el
PIA 2011 para lo cual la DNPP remite el
denominado Reporte Oficial.

Proceso de la ejecucin presupuestal y


financiera de los Ingresos Pblicos

ESTIMACIN

Programacin de
Ingresos

* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada

DETERMINACIN

Resolucin de
determinacin
Liquidacin
Orden de cobro
Otros

RECAUDACIN,
OBTENCIN
O CAPTACIN

Recibos, tickets;
Formato de acreditacin de derecho;
Papeleta de Entrega:
Nota de Abono;
Otros

32

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


La programacin y la ejecucin
comprenden las siguientes etapas:

del

Ingreso

Estimacin: Constituye el clculo o proyeccin de los


ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante
el Ao Fiscal, a travs de las acciones y operaciones de la
Administracin y entes autorizados a recaudar, captar y
obtener recursos pblicos teniendo en cuenta los factores
estacionales y las metas macroeconmicas que inciden en
esta etapa.
Determinacin: Es el acto en virtud del cual se establece o
identifica con precisin el concepto, el monto, la
oportunidad y la persona natural o jurdica, que deber
efectuar un pago o desembolso de Recursos Pblicos a
favor de una dependencia o Entidad del Sector Pblico.
Recaudacin, Captacin u Obtencin: Es el proceso a
travs del cual se efectiviza la percepcin de los Recursos
Pblicos.
33

Proceso de la ejecucin presupuestal y financiera


de los egresos pblicos

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O
MODIFICADO
(PIA PIM)

PROGRAMACION DE
COMPROMISOS
ANUAL
(PCA)

COMPROMISO

DEVENGADO
PRIORIZACION DEL GASTO

CALENDARIO DE
PAGO
CERTIFICACION
PRESUPUESTAL

GIRO Y PAGO
34

EJECUCION DE LOS CREDITOS


PRESUPUESTARIOS

La ejecucin de los crditos presupuestarios


compete efectuarla a cada Pliego, como responsable
del uso y afectacin de los recursos que les han sido
aprobados.
El marco legal para la ejecucin obliga a identificar
hasta el nivel de especfica del gasto para efectuar
los compromisos, siendo que ninguna autoridad
puede generar obligaciones sobre crditos
presupuestarios inexistentes.

Dentro de este proceso de ejecucin de los crditos


presupuestarios se identifican las siguientes
conceptos:
1.- La asignacin de la Programacin de
Compromisos Anualizados (PCA), aprobado
por la Direccin General de Presupuesto
Pblico, a nivel de Pliego, por toda FF,
Categora de Gasto y Genrica de Gasto.

3.- El Compromiso del Gasto, que implica la


asuncin de obligaciones generadas
conforme a lo establecido en el artculo 14
numeral 14.1 de la Directiva para la
Ejecucin Presupuestaria, es decir a travs de
un acto administrativo, cuyo plan de pagos
debe estar respaldado en el presupuesto
aprobado.

2.- La Certificacin del


Crdito Presupuestario
(CCP), emitido por el jefe
de presupuesto o quien
haga sus veces en el Pliego
o en la Unidad Ejecutora, a
pedido de reas
competentes con
antelacin a la generacin
de la obligacin y por ende
antes del compromiso del
gasto.

36

36

PROGRAMACION DE
COMPROMISOS ANUAL PCA
El PCA se determina, sobre la base del marco presupuestal
aprobado por ley de presupuesto anual.
Para efecto de la determinacin y revisin de la PCA, se toma
en cuenta que sta contenga las autorizaciones del nivel de
gasto, destinadas a atender los gastos rgidos (planillas de
remuneraciones y pensiones, pago de los servicios bsicos, entre
otros), las obligaciones que devienen de aos fiscales
precedentes conforme a la normatividad vigente; la
culminacin de proyectos de inversin pblica; el
mantenimiento de la infraestructura pblica resultante de
proyectos de inversin pblica, y la atencin de las
intervenciones en los Programas Presupuestales, entre otros.

PROGRAMACION DE
COMPROMISOS ANUAL PCA
Proceso de distribucin de la PCA.

La DGPP aprueba la PCA a nivel de Pliego por toda


fuente de financiamiento y genrica del gasto.
La DGPP distribuye a los Pliegos a travs del SIAFSP.
El Pliego Distribuye la PCA a todas sus Unidades
Ejecutoras a travs del SIAF-SP.

PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
PCA.- es un instrumento de programacin del gasto pblico de
corto plazo, la determinacin, actualizacin y revisin de la PCA
atiende a los siguiente principios.
Eficiencia y efectividad en el gasto pblico, la PCA es
concordante con la disciplina fiscal y escala de prioridades
Predictibilidad del gasto Pblico.- certidumbre sobre el limite
anual para realizar compromisos.
Presupuesto dinmico.- La PCA responde a una ejecucin
dinmica de los Presupuestos.
Perfeccionamiento continuo.- la PCA es sometida a
perfeccionamiento para mejorar el gasto.

PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Prudencia y Responsabilidad Fiscal.- La PCA busca asegurar que
los gastos que estimen ejecutar los pliegos propenden al equilibrio
en el mediano plazo.
Para la determinacin de la PCA, se toma en cuenta que contenga
los gastos rgidos, obligaciones de aos fiscales precedentes, la
culminacin de proyectos de inversin, mantenimiento de
infraestructura pblica y atencin de las intervenciones en los
programas presupuestales estratgicos (PPE), entre otros.
En el caso de los Programas Presupuestales (PPE), a partir de la
revisin del PCA del II trimestre, la DGPP toma en cuenta el nivel
de ejecucin financiera y el cumplimiento de las metas fsicas
programadas.

PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Marco Conceptual del Proceso del PCA.Para la aplicacin de PCA se toma en cuenta:
Es autorizada por la DGPP, a nivel de pliego por toda fuente de
financiamiento y genrica de gasto.
Actualizacin de la PCA.- Constituye la modificacin del monto de
la PCA durante el trimestre en los casos sealados en el 9.1 t 9.2 de
la directiva.
Revisin de la PCA.- constituye el proceso a cargo de la DGPP, a
travs del cual se realizan lo ajustes al monto a la PCA de
corresponder.

PROCEDIMEINTOS PARA LA REVISION Y


ACTUALIZACIN DE LA PCA

La PCA es revisada trimestralmente, para lo cual la


DGPP de ser necesario realiza reuniones de coordinacin
tcnica con las oficinas de Presupuesto:
Excepciones para la modificacin de PCA

Por emergencia declarada por norma legal .


El pago de servicio de deuda externa pblica.
Las transferencias de la Reserva de Contingencia, y DonAtencin de sentencias judiciales
La fusin y/o transferencias de competencias y funciones
La incorporacin de recursos provenientes de concesiones

PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Los crditos suplementarios por la FF de RO por gasto
corrientes, y para los casos de crditos supl. Por FF
distinta a la de RO el nivel de compromiso respecto a la
PCA, debe ser superior al 90 en gastos corrientes.
Las transferencias de partidas autorizadas en la Ley
Anual de Presupuesto.
Gastos de capital, al 31-12-12 se aprueban de inmediato .
La revisin de PCA en GL es trimestralmente por la
DGPP y aprobado finalizado el trimestre.
Las transferencia de partidas entre pliego reduce el PCA.
La DGPP evala la PCA en funcin a los niveles de
ejecucin de los pliegos y los proyectos

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

El Compromiso
Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o
parcialmente la Programacin de Compromisos Anual (PCA),
previo al pago de obligaciones contradas de acuerdo a Ley,
Contrato o Convenio, dentro del marco establecido por las
Leyes Anuales de Presupuesto, las Directivas del Proceso
Presupuestario y la Ley de Gestin Presupuestaria.
No debe exceder los niveles aprobados de la Programacin de
Compromisos Anual (PCA) ni de los Calendarios de Pagos
aprobados al Pliego Presupuestario.
Est prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con el
respectivo Programacin de Compromisos Anual (PCA) .
44

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


El Devengado
Es la obligacin de pago que asume un Pliego
Presupuestario como consecuencia del respectivo
Compromiso contrado.
Comprende la liquidacin, la identificacin del acreedor
y la determinacin del monto, a travs del respectivo
documentos oficial.
En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de
la verificacin de conformidad del bien recibido, del
servicio prestado o por haberse cumplido con los
requisitos administrativos y legales para los casos de
45
gastos sin contraprestacin inmediata o directa.

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


El Calendario de Pagos

El calendario de Pagos mensual es el monto lmite


autorizado por la DGETP a travs del SIAF SP para efectuar
el gasto girado de las obligaciones debidamente
formalizadas y registradas en la fase del Devengado por
las Unidades Ejecutoras.
La DGETP autoriza el Calendario de Pagos Mensual Inicial
para cada mes, sobre la base a la Programacin Mensual
de los Gastos que fuera registrada a travs del SIAF-SP, y
remitida a travs del sistema al TP, hasta el 25 de mes.
Las ampliaciones del calendario de Pagos Mensual del
perodo, son solicitadas de manera expresa, nicamente si
el monto de la programacin de pagos (devengado) del
mes resulta insuficiente.
La autorizacin del Calendario de Pagos Mensual, no
convalida los actos o acciones que no se cian a la
normatividad vigente.
46

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


El Pago
Constituye la etapa final de la ejecucin del
gasto, en el cual el monto devengado se
cancela total o parcialmente, debiendo
formalizarse a travs del documento oficial
correspondiente.
Est prohibido efectuar el
obligaciones no devengadas.

pago

de

47

Fases del Proceso Presupuestario: Control


I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

En el marco de la funciones del Poder Legislativo, ste fiscaliza el


uso y la disposicin de los recursos pblicos.
En este sentido, a travs de la Comisin de Presupuesto y
Cuenta General
VI de la Repblica del Congreso de la Repblica, se
lleva
a cabo el seguimiento sobre la aplicacin de la Ley de
EVALUACION
Presupuesto del Sector Pblico.

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

48

Fases del Proceso Presupuestario: Control


I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL


SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS
INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL PRESUPUESTO
AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS
VI CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL
ORGANOS DE
DEL EVALUACION
PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA
LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGN LO ESTIPULADO EN LAS
LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

49

Fases del Proceso Presupuestario: Control


I
PROGRAMACION

VI
EVALUACION

II
FORMULACION

EL CONTROL PREVIO DEL GASTO


DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS
DIRECCIONES U OFICINAS
ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES DE
ADMINISTRACION DE LOS PLIEGOS
PRESUPUESTARIOS

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

50

Fases del Proceso Presupuestario: Evaluacin


I
PROGRAMACION

VI
EVALUACION

II
FORMULACION

EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
SEMESTRALES Y ANUALES
EFECTUADAS TANTO POR EL
MEF COMO POR LAS ENTIDADES
Y UN INFORME DE DESEMPEO
DE LA GESTIN PBLICA ANUAL

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

51

Transparencia Presupuestaria (TP)


Aprobacin
Transparencia
Presupuestaria (TP) es
aquella situacin en la
que la ciudadana puede
conocer lo que se hace en
Ciclo
cada fase del ciclo
Formulacin Presupuestario
presupuestario e
identificar con facilidad
las desviaciones.
Evaluacin

Ejecucin

Estructura de los Clasificadores de


Ingresos y Egresos

a) Clasificador nico para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos:
denominado Tipo

de Transaccin y que est dividido en:


1. Ingresos Presupuestarios
2. Gastos Presupuestarios

b) Cada Tipo de Transaccin est divido en 3 Niveles:

Genrica
Subgenrica
Especfica

53

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS

Genrica del Ingreso


1
2
3
4
5
6
7
8

Impuestos y Contribuciones Obligatorias


Obligaciones Sociales
Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
Donaciones y Transferencias
Otros Ingreso
Venta de Activos No Financieros
Venta de Activos Financieros
Endeudamiento

Sub Genrica del Ingreso


Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

Especfica del Ingreso


Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los
recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregacin ms especfico
54
que identifica y clasifica los recursos.

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Genrica del Gasto


0 Reserva de Contingencia
1 Personal y Obligaciones Sociales
2 Pensiones y otras Prestaciones Sociales
3 Bienes y Servicios
4 Donaciones y Transferencias
5 Otros Gastos
6 Adquisicin de Activos No Financieros
7 Adquisicin de Activos Financieros
8 Servicio de la Deuda Pblica
55

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Sub Genrica del Gasto


Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recursos
humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y
obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gasto Corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u operacin de los


Servicios que presta el Estado.
2.1 Personal y Obligaciones Sociales
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
2.3 Bienes y Servicios
2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes
2.5.1 Subsidios
2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro
2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales
2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales
2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares
56

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Sub Genrica del Gasto


Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recursos
humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y
obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gasto de Capital: Todos los gastos destinados al aumento de la produccin o al


incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.
2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital
2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro
2.6
Adquisicin de Activos no Financieros
2.7
Adquisicin de Activos Financieros

Servicio de la Deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento de las


obligaciones originadas por la deuda pblica, sea interna o externa.

2.8

Servicio de la Deuda Pblica


57

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

58

IMPLEMENTACION DE LOS
PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON
ENFOQUE EN RESULTADOS
Para ello el MEF, en la formulacin del
presupuesto para el ao 2012, incorpora una nueva
metodologa que es una continuacin de
Presupuesto por Resultados (PPR).
Para lo cual se han trabajado y diseado con el
equipos de consultores y el equipo determinado por
el pliego, los PROGRAMAS PRESUPUESTALES.

PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON


ENFOQUE EN RESULTADOS
1. Se fortalece la perspectiva estratgica del presupuesto
pblico.
Programas presupuestales diseados para lograr
resultados y orientacin multianual del gasto pblico
(cinco aos)
2. Se establece el Programa Presupuestal como unidad
bsica de asignacin de presupuesto, gerencia y control
de resultados.
Los diseos deben basarse en evidencias tcnicas y
cientficas y se identifican y vinculan con
Resultados Finales

PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON


ENFOQUE EN RESULTADOS
3. La informacin del desempeo servir para una
asignacin ms eficiente del presupuesto.
4. Se articula el proceso de la programacin fsica y
financiera
5. Se fortalece la Articulacin Territorial de las acciones
del Estado (enfoque contributivo)

El Programa Presupuestal: unidad bsica de


gerencia y control de resultados
Objetivos

Indicadore
s

Medios de
verificacin

Supuestos
importantes

Indicadores de
Cambio en las condiciones, cualidades Impacto
o caractersticas inherentes de la
poblacin y/o entorno.

Resultado final

Resultado especfico

Indicadores de
efecto

Productos

Indicadores de
Producto

Revela la solucin a un problema


especfico para contribuir al logro del
resultado final.
Es la justificacin del programa.
Son los bienes y/o servicios que
entrega el Programa a los
beneficiarios como consecuencia de
las actividades que realiza.

Actividades

Conjunto articulado de tareas que


consumen los insumos necesarios
(recursos fsicos, humanos y
financieros) para la generacin de los
Productos.
Son enteramente controlables por el
programa

Indicadores de
insumo

PRESUPUESTO

62

Paso 7: Elaboracin de la matriz lgica - Lgica vertical e


indicadores
(ejemplo)
Resultado Final
Mejora de la seguridad
ciudadana

Indicadores

Medio de
verificacin

Supuestos
importantes

1
RESULTADO ESPECFICO
Mejora en la prevencin de
la ocurrencia de eventos
que atentan contra la
Seguridad Ciudadana
2
PRODUCTOS
1. Patrullaje integrado en la
Comunidad
4
2. Ciudadanos organizados
contra la delincuencia

3. Espacios Pblicos
recuperados
ACTIVIDADES
6
1.
a. Patrullaje motorizado
b. Patrullaje a pie
2.
a.
3.
a.

Capacitacin de lderes
de zonas de riesgo

Comunidad informada
por medios masivos

63

CALENDARIO DE PAGOS

En el marco de la implementacin
progresiva se ha establecido que el
calendario de pagos es definido por la
DGTP, quien lo obtiene de la
programacin mensual del pliego.

ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA

La certificacin es expedida a solicitud del


responsable del rea que ordena el gasto,
que se hace de conocimiento al rea
solicitante para el inicio del compromiso,
es requisito para el inicio de un gasto.
Son susceptibles de modificacin siempre
que se sustente y justifique.

ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA

Para el caso de proyectos se certifica para


el ao fiscal.
De los aos siguientes se requiere de la
certificacin de Administracin que
garantice la programacin de los recursos
suficientes.

ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA

Compromiso.- no puede ser mayor al


crdito presupuestario bajo sancin de
nulidad.
En materia de adquisiciones y contrataciones
de bienes y servicios y obras se sustenta
con el CONTRATO y las ordenes de
bienes y servicios pueden ser cuando se
trate de un proceso de adjudicacin de

ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA

En materia de personal con las respectivas


planillas anualizadas conforme a los
contratos y resoluciones.
En Materia de gasto sin contraprestacin
se sustenta en el dispositivo legal, convenio,
o resolucin en calidad de cosa juzgada.

ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA

En Viticos.- Planilla por viticos


documento similar que sustente una
relacin de gasto por persona o la que
corresponda para gastos en servicios
pblicos.
Los crditos presupuestarios deben dar
cobertura hasta el nivel especfico del gasto.

ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA

Devengado.- es el acto mediante el cual se


reconoce una obligacin derivada de un
gasto aprobado y comprometido, que se
produce previa acreditacin documentada.
Pagado.- es el acto mediante el cual se
extingue la obligacin.

MODIFICACIONES

NIVEL
INSTITUCIONAL

NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMTICO

Modificaciones Presupuestarias: Son las


variaciones que se producen durante el Ao
Fiscal en el presupuesto.

MODIFICACIONES A NIVEL
INSTITUCIONAL
Crditos Suplementarios
Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley,


DU, DS, RTP, segn
corresponda.

MODIFICACIONES A NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMTICO
Crditos y Anulaciones presupuestarias

Entre unidades ejecutoras


Dentro de una misma unidad ejecutora

CRDITOS Y ANULACIONES
Resolucin Autoritativa
Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin

Lineamientos
Entre
Unidades Ejecutoras

Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico del gasto

Nota de Modificacin
Copia a la DNPP

CRDITOS Y ANULACIONES
Resolucin del titular

Lineamientos
Dentro de una
Unidad Ejecutora

Cumplimiento de

Metas Presupuestarias

Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin
Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico del gasto

Nota de Modificacin
Copia a la OPP y DNPP
EExterno / informe favorable OPP

y Convenio