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CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
REGIONAL NO MATO GROSSO DO SUL
FISCALIZAO DE CONTRATOS
A Administrao Pblica tem o PODER-DEVER de fiscalizar a execuo de seus
contratos para assegurar-se de que o objeto contratado seja executado a contento,
as obrigaes decorrentes sejam realizadas no tempo e modo devidos e que as
clusulas contratuais sejam rigorosamente observadas.
Em decorrncia da supremacia do interesse pblico, no pode a Administrao assumir
posio passiva e aguardar que o contratado cumpra todas as suas obrigaes
contratuais.
Lei 8.666/93
Art. 67. A execuo do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por um representante
da Administrao especialmente designado, permitida a contratao de terceiros para
assisti-lo e subsidi-lo de informaes pertinentes a essa atribuio.
Art. 2o ...
Pargrafo nico. Para os fins desta Lei, considera-se contrato todo e qualquer ajuste
entre rgos ou entidades da Administrao Pblica e particulares, em que haja um
acordo de vontades para a formao de vnculo e a estipulao de obrigaes recprocas,
seja qual for a denominao utilizada
(...)
Art. 116. Aplicam-se as disposies desta Lei, no que couber, aos convnios, acordos,
ajustes e outros instrumentos congneres celebrados por rgos e entidades da
Administrao.
Acrdo n 2.632/2007 - Plenrio
9.2.3. Organize a gesto dos contratos de modo que sejam designados, formalmente,
servidores pblicos qualificados que sero responsveis pela execuo de atividades e/ou pela
vigilncia e garantia da regularidade e adequao dos servios(...)
O FISCAL DE CONTRATO - - Requisitos Fundamentais
a) conhecimento do contrato
b) conhecimento das Leis e Normas referenciadas no Contrato
c) conhecimento do projeto bsico ou termo de referncia e do projeto executivo
d) conhecimento tcnico, na medida do possvel, dos servios que sero executados
O FISCAL DE CONTRATO - CONHECIMENTOS
LEI 8.666/1993 - LEI DE LICITAES E CONTRATOS
CONTRATAO DE SERVIOS
DECRETO 2.271/1997
IN 02/2008 (alterada pela IN 03/2009, IN 04/2009 e IN 05/2009).
CONVNIOS E CONTRATO DE REPASSE
IN STN 01/1997 (at maio de 2008)
Decreto 6.170/2007
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Portaria Interministerial 127/2008
IFES E FUNDAES DE APOIO
LEI N 8.958/1994 (Lei n 12.349/2010)
LEI No 10.973/2004 (Lei n 12.349/2010)
DECRETO N 7.423/2010
MANUAIS INTERNOS
EXEMPLOS: NORMA OPERACIONAL/SPOA N 07/2006
Acrdo n 859/2006 Plenrio- TCU
A negligncia de fiscal da Administrao na fiscalizao de obra ou acompanhamento de
contrato atrai para si a responsabilidade por eventuais danos que poderiam ter sido
evitados, bem como s penas previstas nos arts. 57 e 58 da Lei n 8.443/92.
LIQUIDAO E PAGAMENTO DA DESPESA
Lei 4.320/64
Art. 62 - O pagamento da despesa s ser efetuado quando ordenado aps sua regular
liquidao.
Art. 63, 2
A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base:
I - o contrato, ajuste ou acrdo respectivo;
II - a nota de empenho;
III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.
A atestao o ato pelo qual o fiscal do contrato declara na nota fiscal/fatura a fiel
execuo dos servios pela contratada e o adimplemento das demais prestaes
pactuadas, satisfazendo, assim, condio necessria para liquidao e pagamento
da despesa.
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A IN n 02/2008 traz vrios artigos sobre o assunto, ganhando destaque os arts. 31,
33 e 34.
Toda documentao que sustenta a atestao deve ser anexada aos autos do
processo de fiscalizao e pagamento, juntamente com a nota fiscal/fatura, para
que possa ser autorizado o pagamento com segurana.
O que no se admite um simples carimbo de atestao aposto na nota
fiscal/fatura sem a presena no processo de elementos com informao que
permitam concluir, com segurana, pela efetiva prestao dos servios e
cumprimento pela contratada das obrigaes assumidas.
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Quanto
responsabilidade
pelo
recolhimento
das
contribuies
sociais
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Art. 121. Os valores de materiais ou de equipamentos, prprios ou de terceiros,
exceto os equipamentos manuais, fornecidos pela contratada, discriminados no
contrato e na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestao de servios, no
integram a base de clculo da reteno, desde que comprovados. (...)
3 Considera-se discriminao no contrato os valores nele consignados, relativos a
material ou equipamentos, ou os previstos em planilha parte, desde que esta seja parte
integrante do contrato mediante clusula nele expressa.
Art. 124. Podero ser deduzidas da base de clculo da reteno as parcelas que
estiverem discriminadas na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestao de servios,
que correspondam:
I - ao custo da alimentao in natura fornecida pela contratada, de acordo com os
programas de alimentao aprovados pelo MTE, conforme Lei n 6.321, de 1976.
II - ao fornecimento de vale-transporte, de conformidade com a legislao prpria.
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Voto do Ministro Relator
9.1.2. Apure os valores pagos indevidamente ao consrcio Ecoplan/Planave pelo
superfaturamento relativo aos itens de pessoal e pela incluso, na taxa de
bonificaes e despesas indiretas - BDI, de 5% a ttulo de imposto sobre servios de
qualquer natureza - ISSQN, enquanto que a lei municipal exige 4%.
9.1.3. Efetue retenes dos valores indevidamente pagos nas faturas vincendas do
contratado.
9.1.4. Realize a adequao do contrato, mediante a substituio da alquota do
ISSQN e (...) bem como ajuste os valores constantes na planilha de preos do
contratado de acordo com os salrios efetivamente pagos aos seus empregados.
(*)
Dessa forma, caso seja detectada divergncia entre o valor da proposta e o contido
na nota fiscal, deve ser feita a glosa, nas faturas vincendas, dos valores pagos a
maior e a celebrao de apostilamento estabelecendo o novo valor contratual.
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c) cpia da Guia da Previdncia Social (GPS) com a autenticao mecnica ou
acompanhada do comprovante de recolhimento bancrio ou o comprovante emitido
quando recolhimento for efetuado pela Internet.
d) cpia da Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP (RE).
e) cpia da Relao de Tomadores/Obras (RET).
2.7 Consultar a situao da empresa junto ao SICAF.
2.8 Exigir a Certido Negativa de Dbito junto ao INSS (CND), a Certido Negativa de Dbitos
de Tributos e Contribuies Federais e o Certificado de Regularidade do FGTS (CRF),
sempre que expire o prazo de validade.
4. Fiscalizao especial
4.1 Observar qual a data-base da categoria prevista na Conveno Coletiva de Trabalho
(CCT). Os reajustes dos empregados devem ser obrigatoriamente concedidos pela
empresa no dia e percentual previstos (verificar a necessidade de proceder ao equilbrio
econmico-financeiro do contrato em caso de reajuste salarial).
4.2 Controle de frias e licenas dos empregados na planilha-resumo.
4.3 A empresa deve respeitar as estabilidades provisrias de seus empregados (cipeiro,
gestante, estabilidade acidentria).
- Documentao Fiscal
a) certido negativa de tributos administrao pela Unio e divida ativa.
b) certido negativa de dbitos junto Previdncia Social.
c) certido negativa de dbitos junto fazenda estadual da sede da contratada.
d) certido negativa de dbitos junto fazenda municipal/distrital da sede contratada.
e) certificado de regularidade junto ao FGTS.
f) extrato de consulta do SICAF em substituio aos documentos acima.
- Documentao Previdenciria (relativa ao ms anterior da prestao dos servios)
a) folha de pagamento.
b) GFIP.
c) guia de recolhimento da contribuio previdenciria.
d) guia de recolhimento da contribuio para o FGTS.
- Documentao Trabalhista (relativa ao ms anterior da prestao dos servios)
a) comprovantes de pagamento dos salrios e adicionais (incluindo frias).
b) comprovantes de entrega dos benefcios: vale-transporte, vale-alimentao etc.
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Atualizao do Valor Devido e Juros (pagamentos com atrasos)
O fiscal do contrato deve estar atento, para que no seja o causador de atrasos nos
pagamentos devidos contratada, hiptese em que ser exigido dele ressarcir a
Administrao do prejuzo decorrente dos encargos pelo atraso, conforme
determina a IN n 02/2008, art. 36, 5.
Art. 36 (...)
5 Na hiptese de pagamento de juros de mora e demais encargos por atraso, os autos
devem ser instrudos com as justificativas e motivos, e ser submetidos apreciao da
autoridade superior competente, que adotar as providncias para verificar se ou no
caso de apurao de responsabilidade, identificao dos envolvidos e imputao de nus
a quem deu causa.
Reteno do Pagamento
Art. 80. A resciso de que trata o inciso I do artigo anterior acarreta as seguintes
consequncias, sem prejuzo das sanes previstas nesta Lei:
(...)
IV - reteno dos crditos decorrentes do contrato at o limite dos prejuzos causados
Administrao.
Art. 86. O atraso injustificado na execuo do contrato sujeitar o contratado multa de mora,
na forma prevista no instrumento convocatrio ou no contrato. (...)
3 Se a multa for de valor superior ao valor da garantia prestada, alm da perda desta,
responder o contratado pela sua diferena, a qual ser descontada dos pagamentos
eventualmente devidos pela Administrao ou ainda, quando for o caso, cobrada
judicialmente.
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(...)
6 A reteno ou glosa no pagamento, sem prejuzo das sanes cabveis, s dever
ocorrer quando o contratado:
I - no produzir os resultados, deixar de executar, ou no executar com a qualidade
mnima exigida as atividades contratadas; ou
II - deixar de utilizar materiais e recursos humanos exigidos para a execuo do servio,
ou utiliz-los com qualidade ou quantidade inferior demandada.
Resumindo:
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b) parcialmente, pelo valor correspondente s frias e ao 1/3 de frias, quando dos gozos
de frias dos empregados vinculados ao contrato.
c) parcialmente, pelo valor correspondente aos 13s salrios proporcionais, frias
proporcionais e indenizao compensatria porventura devida sobre o FGTS, quando
da demisso de empregado vinculado ao contrato.
d) ao final da vigncia do contrato, para o pagamento das verbas rescisrias.
e) o saldo restante, com a execuo completa do contrato, aps a comprovao, por
parte da empresa, da quitao de todos os encargos trabalhistas e previdencirios
relativos ao servio contratado.
II - a obrigao da contratada de, no momento da assinatura do contrato, autorizar a
Administrao contratante a fazer a reteno na fatura e o depsito direto dos valores
devidos ao Fundo de Garantia do Tempo de Servio - FGTS nas respectivas contas
vinculadas dos trabalhadores da contratada, observada a legislao especfica.
III - previso de que o pagamento dos salrios dos empregados pela empresa contratada
dever ocorrer via depsito bancrio na conta do trabalhador, de modo a possibilitar a
conferncia do pagamento por parte da Administrao.
IV - a obrigao da contratada de, no momento da assinatura do contrato, autorizar a
Administrao contratante a fazer o desconto na fatura e o pagamento direto dos salrios
e demais verbas trabalhistas aos trabalhadores, quando houver falha no cumprimento
dessas obrigaes por parte da contratada, at o momento da regularizao, sem
prejuzo das sanes cabveis.
RENOVAO DO CONTRATO - A quem cabe o controle da vigncia do Contrato?
Onde encontrar a Cartilha de Perguntas e Respostas Licitao e Contratos Administrativos Coleo CAPACITA:
http://www.cgu.gov.br/Publicacoes/CartilhaGestaoRecursosFederais/index.asp
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