PATRICIA ALEXANDRA LLUAY

NOVENO 2

CARTA INTRODUCTORIA
Riobamba, 17 de Noviembre de 2014.

Economista
CESAR PANDI
JEFE DE AGENCIA
De nuestra consideracin:

Agradecemos la distincin que nos han conferido al solicitar nuestros servicios, nos
permitimos someter a su consideracin la propuesta de servicios profesionales para llevar a
cabo la Auditora Financiera, para el estudio preliminar y la planificacin en la Cooperativa
de Ahorro Y crdito MUSHUC RUNA.
Nuestro equipo de profesionales comparte una filosofa comn que nos distingue.
Constantemente ofrecemos ideas creativas y soluciones innovadoras, y nuestro compromiso
con nuestros clientes es el de estar siempre presentes cuando se nos necesite, para lo cual
hemos asignado un equipo de trabajo con amplia experiencia.

Nuestro examen se llevar a cabo bajo la ms estricta confidencialidad. Al mismo tiempo

estaremos atentos para detectar oportunidades que beneficien a la empresa, y ofrecer
recomendaciones tiles y oportunas a su negocio.

Esperamos que la presente propuesta cumpla con los objetivos que ustedes han fijado para
su empresa. Estamos a sus rdenes para aclarar cualquier duda que pudiera existir en
torno a esta propuesta.

Atentamente,

PATRICIA ALEXANDRA LLUAY

NOVENO 2

Ing. Patricia Lluay

PALEX Auditora y Consultora Asociados

PALEX AUDITORA Y CONSULTORA ASOCIADOS

ANTECEDENTES DE LA FIRMA

MISION

Somos una organizacin multidisciplinaria que apuesta a la capacitacin continuada de

sus funcionarios, que provee servicios personalizados de auditora, contabilidad y
consultora a empresas, dedicada a satisfacer las necesidades de nuestros clientes,
apoyndolos en la bsqueda de su ventaja diferencial y xito empresarial, y agregando
valor, para su beneficio

VISION

Ser reconocidos como una firma nacional en proveer atencin personalizada de servicios de
AUDITORIA, Contabilidad y Consultora a Empresas, siendo el soporte principal de las
decisiones empresariales de nuestros clientes. Ejecutando un trabajo con tica profesional,
a fin de contribuir al logro de los objetivos a corto, mediano y largo plazo, y de esta forma
contribuir al desarrollo econmico y humano de las empresas y el pas.

VALORES CORPORATIVOS

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NOVENO 2

HONESTIDAD: En PALEX Auditora y Consultora Asociadas trabajamos con transparencia

y tica, garantizando a nuestros clientes confidencialidad de su informacin y resultados,
generando en ellos seguridad y confianza.

INTEGRIDAD: Al ser ntegros, nos desempeamos con probidad, respeto y lealtad.

La

integridad es la congruencia de nuestros valores con las prcticas de nuestra Firma.

COMPROMISO: Al comprometernos, reconocemos el alcance de nuestras acciones y sus

consecuencias, obligndonos a actuar y responder oportunamente, as como a cooperar y
ser responsables. Es poner toda nuestra capacidad al servicio de nuestros clientes.

TRABAJO EN EQUIPO: Al trabajar en equipo con entusiasmo, aportamos conocimientos,

esfuerzo y la participacin coordinada de todos, creando sinergia y generando empata con
nuestros clientes.

INNOVACIN: Al ser innovadores, diseamos y proponemos mtodos y procesos de trabajo,

creando nuevas estrategias de negocio que proporcionan valor agregado a nuestros clientes.

CONFIDENCIALIDAD:

Nuestro

personal

conoce

la

importancia

de

los

procesos,

procedimientos e informacin que se registra en cada compaa y la responsabilidad de no

divulgar dicha informacin a terceros.
Eso nos hace merecedores de su confianza.

CALIDAD: Los servicios profesionales que prestamos llevan implcito un grado de calidad
propio de la firma auditora, lo que nos diferencia, es que sin importar el costos que nos
signifique prestaremos nuestro servicio hasta que se cumplan todos los requerimientos por
las cuales somos contratados.

PATRICIA ALEXANDRA LLUAY

NOVENO 2

TRANSPARENCIA: Hacemos uso adecuado y ptimo de los recursos. Comunicamos de

forma veraz y completa las actuaciones de la empresa. Construimos confianza a travs de
relaciones claras y abiertas.

RESPETO: Escuchamos a todos con atencin y valoramos sus aportes. Cumplimos integral
y cabalmente con la normatividad. Cuidamos y preservamos el medio ambiente.

EXCELENCIA EN LA GESTIN: Somos mejores todos los das, trabajamos en equipo y

aplicamos el mejoramiento continuo, comparndonos con los mejores y adoptando las
mejores prcticas. Medimos los procesos y mejoramos la gestin con indicadores objetivos.
Cumplimos las metas para satisfaccin de nuestros usuarios.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL EQUIPO DE AUDITORA

PALEX Auditora y Consultora Asociadas, ha sido estructurada por sus Socios de
manera que las lneas de negocio de las cuales son responsables, correspondan con su
especialidad y experiencia. Adicionalmente dado el amplio conocimiento de ellos en los
servicios.
Para esta propuesta de Trabajo, ofrecemos contar con el siguiente personal:

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SUPERVISOR
Ing. Jorge Arias

SENIOR (Jefe
Equipo)
Ing. Patricia Lluay

JUNIOR 1
Ing. Alexandra
Moreta

JUNIOR 2
Ing. Raquel Monar

OBJETIVOS DEL SERVICIO

La direccin de la Compaa puede estar segura de que en PALEX Auditora y Consultara
Asociadas encontrar el apoyo en consultora que requiere para realizar sus proyectos, ya
que contamos con los recursos necesarios para brindar servicios profesionales de la ms
alta calidad.

METODOLOGA
El trabajo se llevara a cabo de acuerdo al siguiente programa:

a) Empezamos cada compromiso de auditora financiera obteniendo un entendimiento

detallado de sus procesos e infraestructura del negocio, las medidas de desarrollo, el
propsito y la estrategia, la gobernabilidad, la gente y la cultura, la industria y otros
factores que influyen su negocio.

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NOVENO 2

b) Contando con los elementos anteriores, nuestras visitas se llevarn a cabo en el

siguientes orden:
VISITA PRELIMINAR

VISITA FINAL
Se llevar a cabo en el mes de Diciembre,

Se llevar a cabo en el mes de Noviembre fecha en la que consideramos ya se tendrn

fecha en la que consideramos ya se tendr los resultados de la Auditora de Gestin del
toda la documentacin e informacin para ao
la ejecucin de la Auditora de Gestin.

2013,

nuestros

debidamente
"Requisitos

depurada
Mnimos

y
De

Informacin" satisfechos.

PRODUCTOS A ENTREGAR
La Auditora que realizaremos en la Cooperativa de Ahorro y Crdito MUSHUC RUNA. Ser
Auditora de Gestin donde realizaremos un conjunto de actividades planeadas y realizadas
sistemticamente para verificar, analizar y evaluar los resultados del periodo 2013.

HONORARIOS PROFESIONALES
Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante auditora esperamos tener
la oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio del logro de los objetivos y metas del trabajo,
el mximo de nuestra capacidad, para las altas autoridades de la ESTACIN DE SERVICIOS
ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA E.P reciban el beneficio de una revisin objetiva y
profesional en apoyo de sus esfuerzos por fortalecer los alcances de su gestin.
Consideramos un valor de $1550 dlares e el cual no se encuentra considerado el valor del IVA.
DAS PRESUPUESTADOS:

33 das laborales

Los honorarios indicados, estn basados en circunstancias estndar los mismos no INCLUYEN IVA.
Sobre el valor determinado se calcularn los impuestos de ley. Por ende proponemos que nuestros
honorarios se facturen de la siguiente manera: el 30% en la aceptacin de la propuesta, el 60% en la
ejecucin del trabajo y el 10% en el informe final. Cualquier circunstancia extraordinaria que nos haga
requerir inversin de tiempo adicional para el desarrollo de nuestro trabajo ser notificada
oportunamente al representante de la entidad, para su evaluacin.
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Nuestra experiencia en Auditora y Consultora, junto a una poltica de aceptacin y retencin de
clientes, la calidad en los procedimientos y un equipo humano altamente calificado; producen trabajos
confiables y de calidad con contenidos de valor agregado para que nuestros clientes satisfagan la
relacin Costo/Beneficio.

PATRICIA ALEXANDRA LLUAY

NOVENO 2

El permanente contacto de nuestros profesionales con el cliente, permiten brindar oportunas soluciones
o establecer estrategias con miras a maximizar las ganancias con un enfoque gerencial prctico
adaptado al medio ambiente o a su entorno.
Entre las empresas que hemos prestado nuestros servicios se encuentran las siguientes:
SERVICIO
ENTIDAD AUDITADA
MODERMUEBLE

PRESTADO
AUDITORA
FINANCIERA

COOPERATIVA DE AHORRO Y

AUDITORIA

CREDITO EL SAGRARIO.

FINANCIERA

LA FABRIL S.A.
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO FERNANDO
DAQUILEMA
ALMACENES ELECTROBAHIA
XL MAM POR CATALOGO
ALMACENES BUEN HOGAR

AUDITORIA DE
GESTION
AUDITORIA
FINANCIERA
AUDITORIA DE
GESTION
AUDITORIA
FINANCIERA
AUDITORIA
FINANCIERA

REA

AO

COMERCIALIZACIN

2012

CONTABILIDAD

2012

RECURSOS HUMANOS

2012

CONTABILIDAD

2011

RECURSOS HUMANOS

2011

CONTABILIDAD

2010

COMERCIALIZACION

2010

Es decir ofrecemos una amplia gama de servicios, que son los siguientes:
AUDITORA
Procuramos contribuir para que las compaas cumplan con sus objetivos empresariales,
encontrando soluciones innovadoras a las necesidades de nuestros clientes brindando
seguridad y confiabilidad respecto a la informacin financiera.
Nuestro enfoque basado en la metodologa que utilizamos, que se sustenta en un
conocimiento efectivo del negocio y sus operaciones, permite proveer a la gerencia de
recomendaciones con valor agregado, significativas y creativas que constituyan un aporte
efectivo para su empresa.

Auditora financiera.
Asesora contable y de transacciones.
Auditora interna y de sistemas.
Diagnsticos de procesos.

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Cursos de capacitacin.
AUDITORA EXTERNA
En estos tiempos de cambios, los ejecutivos sufren una enorme presin por asuntos como
riesgo, complejidad e incertidumbre, aspectos que forman parte de la gestin empresarial,
la nica manera de ofrecer seguridad significativa es focalizndose en los riesgos del
negocio y en la calidad de los procesos y controles en los que se basan sus estados
financieros y otras informaciones de la Gerencia, son parte de nuestro trabajo previo a la
emisin de informes, para los socios o accionistas, para la Superintendencia de Compaas
y el Servicio de Rentas Internas bajo Juramento, de nuestros clientes obligados a emitir
informes independientes.
ASESORA TRIBUTARIA
En PALEX Auditora & Consultora Asociados hemos desarrollado un programa integral
de auditora tributaria que puede ser ejecutado peridicamente con la finalidad de
anticiparnos a posibles contingencias tributarias o detectar errores. Actualmente los
problemas tributarios surgen rpidamente muchas veces con impacto devastador. Cuando
el mayor riesgo para el contribuyente no es lo que haya salido mal, sino lo que podra salir
mal, es necesario tener un enfoque de riesgo con visin de futuro para proveer razonable
seguridad.

PATRICIA ALEXANDRA LLUAY

Atentamente,

Ing. Patricia Lluay

PALEX Auditora & Consultora Asociados

NOVENO 2

PATRICIA ALEXANDRA LLUAY

NOVENO 2

OF. N 003-AG-PALEX-2014

ASUNTO: INICIO DE LA AUDITORIA

Economista.
CESAR PANDI
JEFE DE AGENCIA COAC MUSHUC RUNA

Presente
De nuestra consideracin:

Me permito comunicarle que mediante orden de trabajo N002 AG- 2014, se va llevar a
efecto la Auditoria de Gestin en la Cooperativa de Ahorro y Crdito MUSUCH RUNA, del
periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013, segn condiciones
que se encuentran estipulados en el contrato de presentacin de servicios suscrito entre la
Cooperativa de Ahorro y Crdito MUSHUC RUNA Riobamba, y la firma auditora PALEX
Auditoria & Asociados Independientes. Para lo cual

se asign al siguiente

equipo de

trabajo:
Ing. Jorge Arias

Supervisor del Equipo

Ing. Patricia Lluay

Auditor Senior

Ing. Alexandra Moreta

Ing. Raquel Monar

Auditor Junior
Auditor Junior

Acudimos a su autoridad para solicitarle de la manera ms comedida se brinde todas las

facilidades al equipo de auditora para que este tenga xito deseado.
Particular que comunico para los fines consiguientes.

Atentamente,

PATRICIA ALEXANDRA LLUAY

NOVENO 2

Ing. Patricia Lluay

PALEX Auditora & Consultora Asociados

CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES

Consiste por el presente instrumento del contrato de prestacin de servicios de Auditora
Externa en las siguientes clausula:

PRIMERA. CONTRATANTES
En la ciudad de Riobamba a los veintiocho das del mes de octubre del dos mil catorce,
comparece por una parte el Economista Cesar Pandi con CI 180353912-4, JEFE DE
AGENCIA COAC MUSHUC RUNA Riobamba respectivamente; y por otra parte la Firma
Auditora PALEX Auditora & Consultora Asociadas, representada legalmente por la Srta.
Patricia Lluay con cdula de identidad 060514583-8 a quien en adelante podr llamrsele
como Jefe de Equipo de Auditora.

SEGUNDA. OBJETO

Con estos antecedentes la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO MUSHUC RUNA por el

Economista Cesar Pandi con CI 180353912-4, en calidad de JEFE DE AGENCIA COAC
MUSHUC RUNA Riobamba, contratan los servicios lcitos y personales de la Firma Auditora
PALEX Auditora & Consultora Asociadas , representada legalmente por la Srta. Patricia Lluay

con cdula de identidad 060514583-8 a quien en adelante podr llamrsele como Jefe de Equipo de
Auditora, para que sea ella quien bajo su exclusiva responsabilidad como representante legal realice la
auditora de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO MUSHUC RUNA, segn establece el
Reglamento de Auditora.
TERCERA. MATERIA DEL CONTRATO
LA Firma Auditora PALEX Auditoria & Consultora Asociados realizar un anlisis y
evaluacin del control interno con diferentes tcnicas y procedimientos de auditora. El
objeto es evaluar el desempeo del proceso administrativo de la Cooperativa de Ahorro y
Crdito MUSHUC RUNA, con la ejecucin de una auditora de gestin para identificar su
misin principal ha sido cumplida, mediante el diseo de las estrategias ms importantes
para lograr un resultado exitoso, respecto de las potenciales reas crticas detectadas y

PATRICIA ALEXANDRA LLUAY

NOVENO 2

proponer mejoras a sus administradores, para que ellos tomen las acciones correctivas
necesarias.
Se realizar dicho trabajo bajo las NAGAs y NIA, con la cual se evaluar los procesos con los
que se cumple para el alcance de los objetivos institucionales.
Determinar si se est aplicando la eficacia, eficiencia, economa, tica y ecologa en el
cumplimiento de los objetivos institucionales.
El trabajo de auditora se realizara sobre el periodo comprendido de marzo agosto 2014,
esta oferta es confidencial e incluye los aspectos relacionados con reas crticas detectadas
y proponer mejora a su administracin para que tome las acciones correctivas necesarias.
CUARTA. PLAZO
El tiempo estipulado para la entrega de los resultados o informe final de la auditoria es de
33 das laborables, contados a partir de la suscripcin del presente contrato, pudiendo
aplicarse el tiempo estipulado de existir causa fortuita o fuerza mayor debidamente
comprobada y aceptados por la Cooperativa de Ahorro y Crdito MUSHUC RUNA.

QUINTA REMUNERACIN.

El valor convenido entre las partes por concepto de los Servicios Profesionales prestados es de $
1550,00 (quinientos dlares americanos), en este valor no se incluye el valor del IVA; la forma de pago
se realiza de la siguiente manera: el 50% a la suscripcin del contrato, el 25% a la presentacin del
informe borrador, y el 25% restante a la entrega del Informe Final.
SEXTA: SISTEMA DE TRABAJO.
No se establece un horario de trabajo fijo, sino que dada la calidad de funciones, ste se
sujetar al cronograma, exigencias y compromisos que vayan presentndose en el desarrollo
del mismo.
Los Contratantes se comprometen a prestar toda la colaboracin necesaria y a exhibir toda
la documentacin sobre la cual se fundamentar la prctica de la Auditoria, salvando el
profesional contratado cualquier tipo de responsabilidad por omisin de los contratantes.

SPTIMA. NORMAS APLICABLES.

En todo lo que estuviere previsto en este Contrato de Servicios Profesionales, se entendern
incorporadas todas las normas pertinentes de la Ley.

PATRICIA ALEXANDRA LLUAY

NOVENO 2

OCTAVA. GARANTA.
El contratado entrega una letra de cambio por el anticipo recibido, la misma que ser
devuelta a la fecha en la que se entregue el informe final de la auditoria, y en caso de que
no cumpliere con lo acordado se podr hacer efectivo dicho documento para recuperar los
valores dados como anticipo.

NOVENA. MULTA
En caso de que el contrato no cumpliere con lo acordado en el tiempo previsto las partes
han acordado una multa del 1 *1000 del valor del contrato por cada da de retraso en la
entrega del informe final, valor que debera ser contabilizado y descontado de forma
inmediata del saldo que est pendiente de pago al contrato.
DCIMA. GARANTA
El contratado entrega una letra de cambio por el anticipo recibido, la misma que ser
devuelta a la fecha en la que se entregue el informe final de la auditoria, y en caso de que
no cumpliere con lo acordado se podr hacer efectivo dicho documento para recuperar los
valores dados como anticipo.
DCIMA PRIMERA. RESPONSABILIDAD
Ser de exclusiva responsabilidad el pago del personal que utilice el contratado en la
auditoria, tanto ms que no se establece ningn vnculo laboral entre los comparecientes
puesto que una vez concluido los trabajos contratados se da por terminado el presente
contrato.
.
DCIMA SEGUNDA. CONTROVERSIA
En caso de producirse alguna controversia las partes se sujetarn al trmite verbal sumario
y a uno de los jueces de lo civil de la ciudad de Riobamba.
DCIMA TERCERA. ACEPTACIN.
Las partes aceptan el presente Contrato en todas sus partes.
Para constancia de lo acordado, se firma el presente Contrato en un original y tres copias
con el mismo tenor.

PATRICIA ALEXANDRA LLUAY

Eco. Cesar Pandi

JEFE DE AGENCIA
CI 180353912-4

NOVENO 2

Ing. Patricia Lluay

PALEX AUDITORIA & CONSULTORIA
CI: 060514583-8

HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE

DATOS PERSONALES:
Nombres y Apellidos:
Patricia Alexandra Lluay Lluay
Lugar y Fecha de Nacimiento: Riobamba, 06 de Noviembre de 1991
Estado Civil:
Soltera
Direccin Domiciliaria:
v. Indomerica sector el Pisque Ambato
Cdula:
060514583-8
Telfono:
0987828451

ESTUDIOS REALIZADOS
Primaria:
Secundaria:
Superior:

Escuela Fiscal de Nias Teresa Flor

Colegio Tecnolgico Superior Fisco Misional Tirso de Molina
Polivalente Bachiller en Ciencias Tcnico en Administracin
Escuela Superior Politcnica de Chimborazo Facultad de Administracin de Empresas Escuela de Contabilidad y Auditora;

REFERENCIAS DE TRABAJO
Centro de Estudios Tributarios

Asistente Contable

CERTIFICADOS
Certificado de Participacin a la Conferencia INTRODUCCIN AL MERCADO DE VALORES
Quito Junio 11 de 2010.
Certificado de Asistencia al seminario: NUEVAS REFORMAS TRIBUTARIAS, EL IMPACTO DE
LA APLICACIN DE NIIFS EN EL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO, EL ROL DE LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS, COOPERACIN INTERNACIONAL, COMPRAS
PBLICAS Y FUNCIONES EN GENERAL DE LA BANCA Riobamba Julio 2011.

PATRICIA ALEXANDRA LLUAY

NOVENO 2

DECLARACIN
Declaro que toda la informacin contenida en este formulario es verdadera.
Ciudad: Riobamba

Fecha: 28 de octubre del 2014

--------------------------------------Patricia Alexandra Lluay Lluay

Firma