MODA INTERNACIONAL, S. A.

Programa de Auditoria

A-1

P. T.
Hecho

JG

Fecha:

Revisado

AV

Fecha:

REALIZO

FECHA

1.1 Arqueo de caja general.

JG

02-02-12

1.2 Arqueo de caja chica.

JG

02-02-12

1.3 Prueba de ingresos y egresos.

JG

02-02-12

1.4 Conciliaciones bancarias.

JG

02-02-12

1.5 Confirmacin de saldos.

JG

02-02-12

JG

02-02-12

2.1 Revisin de traslados entre cuentas.

JG

02-02-12

2.2 Valuaciones en moneda extranjera.

JG

02-02-12

2.3 Fondos restringidos.

JG

02-02-12

CAJA Y BANCOS
Auditoria al 31 de Diciembre de 2011

DESCRIPCIN

1- Procedimientos obligatorios:

2- Otros procedimientos:

Fecha ____/____/____/

F.__________________________

A-1
15-ene-12
28-ene-12

REFERENCIA

A-5

A-6..

MODA INTERNACIONAL, S. A.
Cuestionario de Control Interno
CAJA Y BANCOS

Hecho

JG

Fecha:

Revisado

AV

Fecha:

Auditoria al 31 de Diciembre de 2011

CONCEPTO

1.- Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de caja

y bancos.

2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.

3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por
liquidar se justifiquen oportunamente.

4.- Existe un monto limite de crdito para clientes morosos.

5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos
dos veces al ao.

6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de

caja correspondiente.

7.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente.

8.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva

autorizacin.

9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega.

10.- Existen polticas establecidas para los anticipos por viticos que se
proporcionan a empleados de ventas.

A-2

P. T.

Fecha ____/____/____/

F.__________________________
Autorizado

A-2
15-ene-12
28-ene-12

RESPUESTA
SI O NO

SI

SI

NO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

NO

A-3

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Deficiencias de Control Interno

Hecho

JG

Fecha:

Revisado

AV

Fecha:

CAJA Y BANCOS
Auditoria al 31 de Diciembre de 2011

No.

Observaciones

1,- No hay reglas establecidas para el manejo del

Recomendaciones

Establecer un procedimiento de liquidacin de

dinero en efectivo de la caja chica y caja generacaja chica y caja general.

2,- Existen diferencias significativas entre el saldo Realizar las conciliaciones respectivas cada mes,
las cuentas bancarias con las de contabilidad.

asi como ingresar al diario todas las operaciones

que tengan movimiento en la cuenta bancaria, en
el mes al que corresponden.

A-3
15-ene-12
28-ene-12

endaciones

miento de liquidacin de

al.

nes respectivas cada mes,

ario todas las operaciones

o en la cuenta bancaria, en

nden.

MODA INTERNACIONAL, S. A.
Divulgaciones Obligatorias
CAJA Y BANCOS

A-4

P. T.
Hecho

JG

Fecha:

Revisado

AV

Fecha:

Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

No.

Descripcin

Referencia

1) Restricciones sobre el Efectivo por:

a) Depsitos a Plazo

No existen Depsitos a Plazo

b) Fondos Congelados

No existen Fondos Congelados

c) Fondos Especiales

No existen Fondos Especiales

d) Balances compensatorios

No hay

2) Fondos en otras monedas

No hay

3) Sobregiros

Existe una nota de cargo por Q 4,925 por comisin

de sobregiros de todo el ao.

4) El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de

Q. 7.40 por US$ 1.00

A-4
15-ene-12
28-ene-12

encia

o por Q 4,925 por comisin