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FUNDADO EN 1825
POR EL
NORMAS LEGALES
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AO XVII - N 7118
CONGRESO DE LA
REPUBLICA
LEY N 27233
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
El Congreso de la Repblica
ha dado la Ley siguiente:
EL CONGRESO DE LA REPBLICA
Ha dado la Ley siguiente:
Pg. 181583
LEY N 27234
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
El Congreso de la Repblica
ha dado la Ley siguiente:
EL CONGRESO DE LA REPBLICA
Ha dado la Ley siguiente:
POR TANTO:
Pg. 181584
NORMAS LEGALES
15786
ECONOMIA Y
FINANZAS
Modifican operacin de endeudamiento externo a fin de reflejar acuerdo de
cofinanciamiento entre el BIRF y el
JBIC para el Programa de Ajuste del
Sector Financiero II
DECRETO SUPREMO
N 183-99-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA
CONSIDERANDO:
Que, mediante Decreto Supremo N 098-99-EF se aprob la operacin de Endeudamiento Externo acordada entre
la Repblica del Per y el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento -BIRF- hasta por una suma de US$ 300
000 000,00 (TRESCIENTOS MILLONES Y 00/100 DOLARES AMERICANOS) destinada a financiar, parcialmente,
el Programa de Ajuste del Sector Financiero II;
Que, por Decreto Supremo N 178-99-EF, se aprob la
operacin de Endeudamiento Externo acordada entre la Repblica del Per y el Japan Bank for International Cooperation JBIC- hasta por un monto de Yenes Japoneses equivalente a
US$ 300 000 000,00 (TRESCIENTOS MILLONES Y 00/100
DOLARES AMERICANOS) destinada a cofinanciar el Programa de Ajuste del Sector Financiero II;
Que, es necesario modificar la operacin de Endeudamiento Externo aprobada por Decreto Supremo N 098-99EF, a fin de reflejar el acuerdo de cofinanciamiento entre el
BIRF y el JBIC para el citado Programa, para lo cual se
suscribir una Enmienda;
Que, sobre el particular han opinado favorablemente la
Direccin General de Crdito Pblico y la Oficina de Asesora Jurdica del Ministerio de Economa y Finanzas;
De conformidad con el Artculo 2 de la Ley N 27012 - Ley
de Endeudamiento Externo del Sector Pblico para 1999; y,
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros;
DECRETA:
Artculo 1.- Modifcase la operacin de Endeudamiento
Externo aprobada por Decreto Supremo N 098-99-EF, a fin de
reflejar el acuerdo de cofinanciamiento entre el BIRF y el JBIC
para el Programa de Ajuste del Sector Financiero II, en los
trminos de la Enmienda que como anexo forma parte integrante del presente Decreto Supremo.
Artculo 2.- Autorzase al Director General de Crdito
Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, a suscribir
la Enmienda que se menciona en el artculo precedente y
dems documentos que se requieran para implementar lo
dispuesto en esta norma legal.
Artculo 3.- El presente Decreto Supremo ser refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros y por el
Ministro de Economa y Finanzas.
Pg. 181585
NORMAS LEGALES
SE RESUELVE:
Artculo 1.- Autorizar, en va de regularizacin, el
viaje del doctor Geoffrey Cannock Torero, Gerente General
del Organismo Supervisor de Inversin Privada en Telecomunicaciones -OSIPTEL- del 12 al 15 de diciembre de 1999,
a la ciudad de Guayaquil, Ecuador, para los fines expuestos
en la parte considerativa de la presente Resolucin.
Artculo 2.- Los gastos que irrogue el cumplimiento
del presente dispositivo legal, segn se indica, sern cubiertos con recursos del Presupuesto del OSIPTEL:
Pasajes
: US$ 508,58
Viticos
: US$ 600,00
Tarifa CORPAC : US$ 25,00
Artculo 3.- La presente Resolucin Suprema no otorga derecho a exoneracin o liberacin de impuestos de
Aduana de cualquier clase o denominacin a favor del
Gerente General cuyo viaje se autoriza.
Regstrese, comunquese y publquese.
Rbrica del Ing. Alberto Fujimori
Presidente Constitucional de la Repblica
EFRAIN GOLDENBERG SCHREIBER
Ministro de Economa y Finanzas
15797
ENERGIA Y MINAS
Fijan porcentaje de regala mnimo aplicable para el Proyecto Camisea
DECRETO SUPREMO
N 062-99-EM
EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA
CONSIDERANDO:
Que, el Artculo 47 de la Ley N 26221 -Ley Orgnica de
Hidrocarburos-, dispone que por Decreto Supremo refrendado por los Ministros de Economa y Finanzas y de Energa
y Minas, se dictarn las normas que regulen la aplicacin
de la Regala y Retribucin, en base a una escala variable
la cual estar en funcin de factores tcnico, y econmicos
Pg. 181586
NORMAS LEGALES
RELACIONES
EXTERIORES
MTC
RESOLUCION DIRECTORAL
N 2839-99-MTC/15.18
Lima, 8 de noviembre de 1999
VISTOS, el Expediente de Registro N 03094010
organizado por la empresa de transportes EXPRESO TURISMO NACIONAL S.A., sobre concesiones de ruta: HUANCAYO - LIRCAY; LIMA - SECCLLA y LIMA - ACOBAMBA
y viceversa e Informes Ns. 701 y 714-99-MTC/
15.18.04.1.RCM de la Direccin de Transporte de Pasajeros
y Carga Nacional e Internacional.
CONSIDERANDO:
SE RESUELVE:
1.- Dar por terminadas las funciones del Embajador
Extraordinario y Plenipotenciario del Per en Canad, Embajador en el Servicio Diplomtico de la Repblica, don Hernn
Couturier Maritegui, a partir del 29 de febrero del 2000.
2.- Trasladar al Embajador en el Servicio Diplomtico
de la Repblica, don Hernn Couturier Maritegui, a desempear funciones de su categora en la Cancillera, a
partir del 1 de marzo del 2000.
3.- Aplicar el egreso que origine la presente Resolucin
a las partidas correspondientes del Pliego Presupuestal del
Ministerio de Relaciones Exteriores.
Regstrese, comunquese y publquese.
Rbrica del Ing. Alberto Fujimori
Presidente Constitucional de la Repblica
FERNANDO DE TRAZEGNIES GRANDA
Ministro de Relaciones Exteriores
Que, la referida empresa, mediante el expediente indicado en vistos, ha solicitado el otorgamiento de las concesiones de ruta: HUANCAYO - LIRCAY; LIMA - SECCLLA y
LIMA - ACOBAMBA y viceversa, al amparo de lo establecido en el Reglamento del Servicio Pblico de Transporte
Terrestre Interprovincial de Pasajeros por Carretera en
Omnibus aprobado por Decreto Supremo N 05-95-MTC;
Que, en los Informes Ns. 701 y 714-99-MTC/
15.18.04.1.RCM, se concluye que la referida empresa cumple con los requisitos establecidos en el Artculo 13 del
referido reglamento y sealados en el Texto Unico de
Procedimientos Administrativos (TUPA) aprobado por Decreto Supremo N 019-99-MTC, recomendndose la
procedencia del pedido formulado;
De conformidad con lo dispuesto en el Decreto Legislativo N 640 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo
N 05-95-MTC, Ley N 25035 y su Reglamento aprobado por
Decreto Supremo N 070-89-PCM, Texto Unico de Procedimientos Administrativos (TUPA) aprobado por Decreto
Supremo N 019-99-MTC y Decreto Ley N 25862;
SE RESUELVE:
15789
Primero.- Otorgar a la empresa de transportes EXPRESO TURISMO NACIONAL S.A., las concesiones de
ruta, para prestar Servicio Pblico de Transporte Terrestre
Interprovincial de Pasajeros por Carretera en Omnibus, por
el perodo de diez (10) aos, contados a partir de la fecha de
expedicin de la presente resolucin, de acuerdo con los
siguientes trminos:
A.- RUTA
ORIGEN
DESTINO
ITINERARIO
ESCALA COMERCIAL
FRECUENCIA
FLOTA VEHICULAR
B.- RUTA
ORIGEN
DESTINO
ITINERARIO
C.- RUTA
ORIGEN
DESTINO
ITINERARIO
Pg. 181587
NORMAS LEGALES
Pg. 181588
NORMAS LEGALES
CONTRALORIA
GENERAL
ANEXO - RESOLUCION N 157-99-CG
2.3.1 Condiciones
2.3.2 Perodo de Emprstito
2.3.3 Tasa de Inters
2.3.4 Consolidacin y Conversin
PRESENTACION
A la Contralora General de la Repblica, en atencin
al mandato contenido en los Artculos 81 y 82 de la
Constitucin Poltica del Per, le corresponde auditar el
Estado de la Deuda Pblica as como supervisar la legalidad de la ejecucin del presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control.
El cumplimiento del mandato constitucional obligar a que las acciones de control externo de la deuda
pblica sean realizadas de una manera integral y
orgnica tanto en sus aspectos legales, tcnicos y
administrativos.
Es obvio que los responsables de efectuar el control
externo a la Deuda Pblica deben contar con una slida
capacitacin en los aspectos de la auditora gubernamental y en particular de la deuda pblica.
Una adecuada capacitacin de los auditores gubernamentales, parte de conocimientos tericos, metodolgicos
y empricos, que permita asegurar que el control externo
de la deuda pblica se realice acorde con los objetivos y
metas establecidas.
En el marco de lo antes expresado, el presente
documento incorpora conceptos y definiciones sobre la
funcin operativa de la deuda, de manera que los
auditores gubernamentales dispongan de un instrumento que les permita tener un conocimiento cabal
sobre la materia, que facilite el desarrollo de sus
actividades as como los procedimientos aplicables
para la ejecucin al Examen al Estado de la Deuda
Pblica, con un enfoque financiero y de gestin.
a. El Club de Pars
b. Comit Asesor de Bancos
SEGUNDA PARTE
CAPITULO 3 : EL PROCESO DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO E INTERNO
3.1 Identificacin de Funciones y Actividades
3.2 Poltica de Endeudamiento Externo e Interno
3.3 Instrumentos que Regulan el Endeudamiento
3.4 Organismos Reguladores de la Deuda
3.5 Organismo Fiscalizador de la Deuda
CAPITULO 4. FLUJOS DE LA DEUDA PUBLICA
4.1 Flujos Relacionados con el Estado de la Deuda
Pblica y Elementos de Medicin
4.1.1 Deuda Pblica
4.1.2 Desembolsos
4.1.3 Amortizacin
4.1.4 Intereses (cargas financieros)
4.2 Flujos que Influyen en el Endeudamiento, Problemas de Registro y Valoracin
4.3 Aspectos de Registro
4.4 Aspectos de Valoracin
4.4.1 La Moneda
4.4.2 Tasa de Inters Flotante o Variable
INDICE
INTRODUCCION
Antecedentes
Objetivos de la Gua
Alcance de la Gua
Organizacin y Uso de la Gua
Presentacin del Contenido de la Gua
PRIMERA PARTE
CAPITULO 1. ASPECTOS GENERALES DE LA
DEUDA PUBLICA Y EL CONTROL
1.1 Enfoque Conceptual de la Deuda Pblica
1.2 Fundamento para la Existencia de la Deuda Pblica y la Fiscalizacin
CAPITULO 2. ASPECTOS CONCEPTUALES Y METODOLOGICOS DE LA DEUDA
PUBLICA
2.1 Definicin de Deuda Pblica
2.2 Clasificacin de la Deuda
Pg. 181589
NORMAS LEGALES
OBJETIVOS DE LA GUIA
1. Proporcionar a los auditores gubernamentales
un instrumento tcnico metodolgico que de manera
integral y uniforme proporcione los conceptos, definiciones, mtodos y procedimientos aplicables a la auditora al Estado de la Deuda Pblica y a las Operaciones de Deuda Pblica, de manera que se facilite su
proceso de planeamiento, compresin, anlisis y evaluacin.
2. Disponer de un material didctico que permita la
autocapacitacin del personal encargado de la auditora
al Estado de la Deuda Pblica y a las Operaciones de la
Deuda Pblica.
3. Contar con un instrumento que implemente las
disposiciones legales y tcnicas que norman la auditora al
Estado de la Deuda Pblica y a las Operaciones de la
Deuda Pblica.
4. Contribuir a la eficiencia y eficacia de la tarea de los
informes de auditora al Estado de la Deuda Pblica y a
las Operaciones de la Deuda Pblica.
ALCANCE DE LA GUIA
1. La gua es aplicable a los auditores de la Contralora
General de la Repblica y a los auditores internos de las
entidades del sector pblico nacional para examinar las
operaciones de crdito.
2. La gua est referida a la auditora practicada al
Estado de la Deuda Pblica y a los rubros de los estados
financieros de la Direccin General de Crdito Pblico DGCP que se relacionan con las operaciones de endeudamiento, constituyndose en un documento fundamentalmente con enfoque financiero, de conformidad con las
normas legales y tcnicas aprobadas por la Contralora
General de la Repblica.
ORGANIZACION Y USO DE LA GUIA
1. La gua est organizada en cuatro partes, cada una
de las cuales se refiere a aspectos tericos, metodolgicos
y prcticos especficos.
2. La gua est diseada en base a una estructura
lgica secuencial que permite enfocar de manera integral
y organizada todos y cada uno de los aspectos de la
auditora al Estado de la Deuda Pblica.
3. La gua se deber utilizar conjuntamente con las
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA),
las Normas Internacionales de Auditora (NIA), las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico,
las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), el
Manual de Auditora Gubernamental (MAGU); y con las
disposiciones legales aplicables al Estado de la Deuda
Pblica.
PRESENTACION DEL CONTENIDO DE LA GUIA
INTRODUCCION
. Introduccin
. Aspectos generales de la deuda pblica y el control
. Aspectos conceptuales y metodolgicos de la deuda
pblica
. El proceso del endeudamiento externo e interno
. Procedimientos para auditar el estado de la deuda
pblica: enfoque financiero
. Anexos
ANTECEDENTES
La Constitucin Poltica del Per en sus Artculos
81 y 82, la ley anual de presupuesto, la ley de
endeudamiento, y la ley de financiamiento del presupuesto del sector pblico, constituyen el fundamento
legal para la existencia de la deuda pblica y su
fiscalizacin.
Tcnicamente, las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA), las Normas Internacionales de Auditora (NIA), las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), el Manual de Auditora Gubernamental (MAGU), las Normas Tcnicas de Control
Interno para el Sector Pblico, establecen el marco
bsico metodolgico de la auditora al Estado de la
Deuda Pblica
La gua para la auditora al Estado de la Deuda
Pblica es un instrumento tcnico metodolgico para
implementar el marco legal , tcnico y procedimental de
la auditora.
PRIMERA PARTE
CAPITULO 1. ASPECTOS GENERALES DE LA
DEUDA PUBLICA Y EL CONTROL
1.1 Enfoque Conceptual de la Deuda Pblica
La utilizacin del crdito pblico ha sido planteada
como un requerimiento imprescindible para impulsar el
crecimiento econmico y el bienestar social de los pases
especialmente de los pases en vas de desarrollo, aspecto
que no admite discusin.
Pg. 181590
NORMAS LEGALES
NORMAS LEGALES
La deuda en condiciones concesionales es contrada a largos perodos y con baja tasa de inters, por lo
comn inferior a la tasa de mercado. Los prstamos
que genera este tipo de Deuda se denominan prestamos blandos.
La deuda en condiciones comerciales es contrada a
perodos cortos y de mediano plazo y con una tasa de
inters de mercado por lo comn flotante. La tasa de
inters que se considera normalmente es la tasa LIBOR a
la cual se le agrega un plus o spread a criterio de la entidad
prestamista pero que est vinculada al riesgo pas. Los
prstamos que generan este tipo de deudas se denominan
prstamos duros.
2.3.2 Perodo del Emprstito
Es el lapso en el cual se reembolsar el capital obtenido
a prstamo. Por lo general contempla un perodo de gracia
y un perodo de amortizacin.
Perodo de gracia, es aquel en el cual no se paga
intereses ni amortizaciones del capital o slo se paga
intereses.
Perodo de amortizacin, es aquel en el cual se paga
tanto los intereses como las amortizaciones del capital,
acuerdo a lo establecido en el prstamo.
2.3.3 Tasa de Inters
Es el costo del crdito, generalmente la deuda es
pactada a tasas de mercado cuando proviene de la Banca
Comercial, siendo inferior cuando proviene de organismos multilaterales o de gobiernos. A su vez las tasas de
inters pueden ser de dos tipos: tasa de inters fija y tasa
de inters flotante.
Si la tasa es fija, sta no vara durante el perodo de
amortizacin, por el contrario si es flotante, el inters
a pagar deber ser el existente a la fecha de amortizacin.
2.3.4 Consolidacin y Conversin
La consolidacin de la deuda implica transformar una
deuda de corto plazo en una deuda de largo plazo.
La conversin significa cambiar un instrumento de
deuda por otro.
2.4 Tratamiento de la Deuda Pblica y Mecanismos de Negociacin
2.4.1 Tratamiento de la Deuda Pblica Externa
En los aos recientes el pas ha venido negociando
la reestructuracin de su deuda externa tanto con los
pases miembros del Club de Pars como con la Banca
Internacional, utilizando en este ltimo caso mecanismos como el Plan Brady (ver flujograma de reestructuraciones).
El objetivo ha sido aligerar la carga de los intereses y
amortizaciones de la deuda sobre la balanza de pagos y la
caja fiscal.
Asimismo para solucionar el problema de la deuda, la
comunidad internacional ha diseado diversos mecanismos tales como:
a. Conversin de Deuda por Inversin, que consiste en cambiar papeles de la deuda externa a valor
nominal por acciones de empresas pblicas; estos papeles
provienen de la emisin de ttulos representativos en base
a su monto, por parte de los acreedores.
b. Pago de Deuda en Productos, que consiste en
cancelar deuda externa pagando en productos. Este sistema se utiliz en el pas con los pases del ex - bloque
socialista y con entidades bancarias como el CHASSE
MANHATAN BANK.
c. Conversin de Deuda por Naturaleza, que consiste en lograr rebajas en el volumen de la deuda externa
a condicin de desarrollar programas ecolgicos y de
proteccin del medio ambiente, con un gasto en moneda
nacional equivalente al monto de la moneda extranjera de
la deuda reducida.
Pg. 181591
Otros mecanismos han sido diseados por los acreedores como los Risk Swaps o conversin de instrumentos de
deuda externa de un pas por otro o la Conversin de
Deuda por Bonos emitidos por el pas deudor y garantizados con instrumentos de amplia confiabilidad a nivel
internacional, como los bonos cupn cero del tesoro de los
EE.UU. de Norteamrica.
2.4.2 Mecanismos de Negociacin de la Deuda
Externa
a. El Club de Pars
Foro de acreedores oficiales que tiene como objetivo negociar la reestructuracin de la deuda. Los acreedores oficiales estn integrados por los miembros de la
OCDE.
La deuda externa que se negocia en este club, es
de dos tipos: Deuda Concesional y Deuda Comercial,
que corresponde a la deuda directa de gobiernos y a
la de proveedores con seguro de crdito a la exportacin.
Etapas del Proceso de Negociacin
Las negociaciones con el Club de Pars tienen dos
etapas que consisten en:
Etapa I.La elaboracin de una Minuta de Trminos Generales" o acuerdo Marco, bajo el cual se negocia la
deuda con cada pas acreedor. En esta minuta se
establece la deuda sujeta a negociacin, los plazos a los
cuales se refinanciarn y algunas clusulas adicionales como puede ser la inclusin de ciertos mecanismos
de conversin de deuda en los cuales el pas tenga
inters.
Etapa II.La realizacin de reuniones bilaterales con los acreedores. En estas reuniones se definen los nuevos montos de
la deuda que tendrn que pagarse, las tasas de inters que
sern aplicadas as como las condonaciones que pudieran
obtenerse. El tiempo que estas negociaciones pueden
durar es hasta de dos aos.
Condiciones y Forma de Negociacin.El Club de Pars considera una deuda Negociable y
otra No Negociable. Para diferenciar estos tipos de deuda
se fija una fecha de corte (cut-off), pudiendo negociarse
solamente aquella deuda contrada hasta antes de esa
fecha.
Posteriormente se determina la forma en que se negocia la deuda. Como base se consideran los trminos de
Toronto, los trminos de Trinidad y los trminos de
Houston.
Los trminos de Toronto y Trinidad son para los
pases ms pobres. Los trminos de Houston son para
los pases de ingresos medios en los cuales se encuentra el Per.
Los trminos de Houston permiten que la deuda
comercial se refinancie a 15 aos con 08 de gracia,
mientras que la deuda concesional a 20 aos con 10 de
gracia.
b. Comit Asesor de Bancos
La deuda impaga con la Banca Internacional se negocia con el denominado Comit Asesor liderado por un
banco designado que para el caso del Per es el City Bank.
Los acuerdos que se alcanzan con el comit se inscriben en
una hoja de trminos denominada Term Sheet . En el
marco de la participacin de FMI y el BM las negociaciones de la deuda con la Banca Internacional se adecuan al
Plan Brady.
El Plan Brady es un mecanismo diseado para
solucionar el problema de la deuda externa de pases
en su mayora Tercer Mundistas con la Banca Internacional.
Est basado principalmente en la emisin de bonos y
ofrece la posibilidad de obtener una reduccin del monto
de la deuda. Mediante este mecanismo el pas deudor debe
dar garanta a los bonos que emite para honrar sus
deudas.
Pg. 181592
NORMAS LEGALES
Pg. 181593
NORMAS LEGALES
CUADRO A
PROCESO DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO
INSTITUCIN
Sectores(Unidades
Ejecutoras)
ACTIVIDADES
NATURALEZA
DEL CONTROL
Solicitan al Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) la incorporacin
del proyecto y su monto al Plan Anual de Concertaciones.
Econmico
El MEF formula el monto mximo de endeudamiento, condiciones y
requisitos de las operaciones.
Capacidad del Estado para otorgar la garanta.
Fuentes de recursos, privados, bilaterales o multilaterales.
Condiciones imperantes en los mercados de capitales.
Financiero
Condiciones financieras ofrecidas por las diferentes fuentes de
recursos.
INSTRUMENTOS DE
CONTROL
APNDICE
Congreso de la Repblica Estudia y aprueba Ley de Endeudamiento Externo, monto, destino, Econmico
condiciones, garantas y requisitos de las operaciones.
Criterios emitidos por las instituciones involucradas en la aprobacin Jurdico
econmica, Ministerio de Economa y Finanzas y del Banco Central
de Reserva.
Financiero
Institucin solicitante
(Unidad Ejecutora)
Tcnico
Experiencia Profesional.
Estudios y Manuales Tcnicos.
Ministerio de Economa y
Finanzas
Econmico
Determinacin
Contratacin
Financiero
Jurdico
Poder Ejecutivo
Institucin Ejecutora
Contable
Financiero
Tcnico
Ministerio de Economa y
Finanzas
Financiero
Contable
Jurdico
Ministerio de Economa y
Finanzas
Contable
Contratacin
Registro
CUADRO B
PROCESO DE ENDEUDAMIENTO INTERNO
INSTITUCIN
Ministerio de Economa y
Finanzas
ACTIVIDADES
Determina el monto del presupuesto que ser financiado
con recursos internos y/o con bonos de la deuda pblica,
captados con personas naturales o juridicas del pas.
NATURALEZA
INSTRUMENTOS DE CONTROL
DEL CONTROL
Econmico
Programa econmico del Gobierno
de corto y mediano plazo.
Econmico
Institucin Solicitante
(Unidad Ejecutora)
Ministerio de Economa y
Finanzas
Poder Ejecutivo
Institucin Ejecutora
Determinacin
Jurdico
Financiero
Presupuesto Nacional.
Tcnico
Experiencia profesional.
Estudios y Manuales Tcnicos.
Contratacin
Financiero
Contratacin
Jurdico
Disposiciones Legales.
Jurdico
Cumplimiento de lo dispuesto en
las normas legales sobre endeudamiento interno.
Contable
Econmico
Financiero
Tcnico
Ministerio de Economa y
Finanzas
APNDICE
Registrar los desembolsos, que informan las unidades ejecutoras, atender las obligaciones (amortizacin e intereses).
Contable
Financiero
Determinacin
Contratacin
Recepcin
Utilizacin
Cancelacin
Jurdico
Ministerio de Economa y
Finanzas
Contable
Registro
Pg. 181594
NORMAS LEGALES
4.1.2 Desembolsos
Son los recursos financieros puestos a disposicin del
prestatario.
Si bien, para ciertos fines, los saldos no desembolsados
de los prstamos forman parte de una obligacin contractual y pueden ser importantes para evaluar la situacin
financiera de un pas, esos saldos constituyen una obligacin contingente.
La expresin desembolsados y pendientes de pago
excluye tambin algunos acuerdos financieros, tales como
los acuerdos marco (lneas de crdito de gobierno) en
virtud de los cuales los contratos de prstamo se concertan en fechas futuras determinadas, hasta el momento en
que se hayan firmado los contratos necesarios y desembolsados los montos respectivos.
4.1.3 Amortizacin
Corresponde a los pagos de capital que se efectan a la
fecha de vencimiento por lo tanto se registran como una
reduccin del volumen de la deuda.
4.1.4 Intereses
Vienen a ser el costo del crdito pactados a travs del
contrato suscrito pudiendo ser una tasa de inters fija o
variable.
Los intereses en casi todos los tipos de prstamo
siguen un proceso de acumulacin continua, por lo que
se podra considerar a los intereses devengados como
parte del valor del pasivo. Sin embargo, en virtud de
los contratos, los intereses no se adeudan hasta la
fecha efectiva de pago, y por esta razn el monto de los
intereses por devengar (por vencer) se registran por
separado. Su finalidad guarda relacin entre los saldos de deuda y los pagos futuros por el servicio de la
misma.
NORMAS LEGALES
Pg. 181595
- Conversin de la deuda, hay dos modalidades principales que guardan relacin directa con el registro de la
deuda:
Actualizacin de saldos adeudados, son regularizaciones que se originan como producto de reestructuraciones, reprogramaciones, refinanciaciones, condonaciones o donaciones.
Desembolsos, son los recursos que se reciben durante el perodo del ejercicio fiscal. Los desembolsos pueden
provenir de los crditos concertados durante el ao fiscal
o de crditos concertados en perodos anteriores. Los
desembolsos que se registran son reales.
OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO
A. Operaciones Corrientes
A. Operaciones de Reestructura
Nuevos Crditos
Concertaciones negociacin de crdito
Desembolsos
Amortizaciones
B. Fuentes
Organismos Internacionales
Agencias Oficiales y gobierno
Bancos Comerciales
Proveedores con garanta
Proveedores sin garanta
Ex - socialistas
Estado Inicial
Ms intereses
Ms desembolsos
Diferencia de cambio
Menos amortizacin
B. Fuentes
Organismos Internacionales
Club de Pars
Bancos Comerciales
Proveedores con garanta
Proveedores sin garanta
Ex - Socialistas
C. MEF/BCR
C. MEF/BCR
Inversiones
D.G.C.P.
Asesora Legal
Unidades Ejecutoras
Negociacin de Contratos
Negociador de la deuda
D.G.C.P.
Asesora Legal
Pg. 181596
NORMAS LEGALES
748,401,921
MAS:
DESEMBOLSOS
INTERESES
ACTUALIZACION DEL SALDO ADEUDADO
DIFERENCIA DE CAMBIO
1,388,918,251
0
315,541,970
209,142,940
1,913,603,161
MENOS:
AMORTIZACION
134,603,196
134,603,196
DEUDAS POR CREDITOS
2,527,401,886
1.2 BONOS
SALDO INICIAL
2,376,700,516
MAS:
COLOCACIONES
INTERESES
ACTUALIZACION DE SALDO ADEUDADO
DIFERENCIA DE CAMBIO
1,415,039,357
0
10,754,700
5,561,933
1,431,355,990
MENOS:
AMORTIZACION
107,886,824
107,886,824
DEUDAS POR BONOS:
3,700,169,682
6,227,571,568
NOTA:Las cargas financieras por vencer de Crditos son de S/. 1,084 151,716
Las cargas financieras por vencer de Bonos son de S/. 659 859,944
47,214,675,378
MAS:
INTERESES
DESEMBOLSOS
156,918,438
4,218,812,977
51,653,406,793
MENOS:
AMORTIZACION
ACTUALIZACION DE SALDO ADEUDADO
DIFERENCIA DE CAMBIO
3,148,605,427
9,166,763,170
476,914,882
12,792,283,479
38,861,123,314
52,767
MAS:
DIFERENCIA DE CAMBIO
COLOCACIONES DE BONOS
449,274,351
12,982,415,375
13,431,742,493
AMORTIZACION
2,155,690,821
2,155,690,821
DEUDAS POR BONOS:
11,276,051,672
50,137,174,986
56,364,746,554
Pg. 181597
NORMAS LEGALES
ESTADO DE LA DEUDA PUBLICA
(en dlares)
31.12
34,170.5
31.12
32,814.9
Variacin
-1,355.6
13,977.5
8.7
13,968.7
0.0
18,008.7
18,923.6
20.2
171.4
918.0
1,322.2
1,206.1
116.0
33,307.9
12,123.4
48.2
11,436.3
638.8
20,124.0
13,842.1
4,130.4
790.1
1,355.3
416.6
286.9
123.6
32,664.0
-1,854.1
39.5
-2,532.4
638.8
2,115.8
-3,081.5
4,130.4
624.6
442.3
-905.5
-919.1
13.6
-643.8
627.7
457.8
164.6
8.1
126.0
233.7
233.7
0.0
861.4
141.3
125.3
11.3
4.5
0.0
8.4
8.4
0.0
149.7
-486.4
-329.4
-153.2
-3.5
-126.0
-225.3
-225.3
0.0
-711.7
1.1
1.0
-0.052
30.5
30.5
5.8
5.0
5.0
0.0
-25.5
-25.5
-5.8
34,201.1
32,819.9
-1,381.2
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar a Largo Plazo, cuentas de
deuda del Decreto Legislativo 368 ( depsitos de las
empresas por obligaciones externas que no pueden ser
transferidos al exterior), los recursos se quedan en el
pas.
Pasivo Corriente de deuda Largo Plazo, es la
deuda en general que tiene la particularidad que vence al
ao siguiente.
Pasivo No Corriente
Activo Corriente
Caja y Bancos, dinero que se mantiene depositado en
el banco de la nacin (cuentas del B.N.).
Otras Cuentas por Cobrar, aqu se estn considerando las honras de aval (servicio de deuda de las empresas que no fueron pagadas por ellas), por lo que el Gobierno ha tenido que asumirlas.
Provisin Cobranzas dudosas, son las previsiones
que se asume para garantizar un posible incumplimiento
del pago a quien se garantiz.
Activo No Corriente
Pg. 181598
NORMAS LEGALES
Pg. 181599
NORMAS LEGALES
Gastos de ejercicios Anteriores, estn comprendidos los gastos de servicio de deuda que no se han comprometido en su vencimiento y que se est pagando en el
presente ejercicio.
REIE, es el ajuste que se hace en el ao de las partidas
no monetarias ( no significan liquidez) al trmino del ao,
por el ndice de inflacin.
ESTADO DE GESTION
(Nuevos soles)
19
Val. K
Ingreso
Ingresos tributarios
Menos: Liber. Inc. y Dev. Tributarios
Ingresos no tributarios
Transferencias corrientes recibidos (nota 13)
Total de Ingresos
Costos y gastos
Costos de venta
Gastos administrativos
Gastos de personal
Provisiones del ejercicio (nota 14)
Total de Costos y Gastos
Resultado operacional
Otros ingresos y gastos
Ingresos financieros (nota 15)
Ingresos diversos de gestin
Gastos div. de gestin y subvenciones otorgadas
Gatos financieros (nota 16)
Transferencias cuentas otorgadas
Ingresos extraordinarios (nota 17)
Gastos extraordinarios
Ingresos de ejercicios anteriores (nota 18)
Gastos de ejercicios anteriores (nota 19)
REIE (898)
Total Otros Ingresos y Gastos
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (Dficit)
19
Val. Hist.
Val. K
Val. Hist.
2,042.6
2,042.6
1,993.0
1,993.0
1,443.0
1,443.0
1,315.5
1,315.5
(21,985.2)
(21,985.2)
(21,985.2)
(21,985.2)
(50,384.2)
(50,384.2)
(47,984.9)
(47,984.9)
2,020,643.8
1,971.063
1,392.7
1,267.5
7,056.1
7,054.4
(65.5)
(8,598.6)
(64.0)
(8,540.9)
3,622.5
202.1
0
(19,080.6)
3,449.1
181.0
0
(18,111.5)
12,602.9
12,061.6
10.4
9.9
2,650.7
(1,557.4)
2,700.0
14,788.2
2,574.5
(1,490.9)
0
11,594.6
1,316.5
(13,151.6)
4,551.1
22,523.5
1,162.3
(12,483.3)
0
25,792.4
16,808.9
13,563.7
(21,130.8)
(24,524.8)
Hacienda
Nacional
Hac. Nac.
Adicional
Resultados
acumulados
Reserva
0
(35,440.7)
1055.4
2656.9
2656.9
(3,641.4)
(3,558.5)
TOTAL
96.7
(37,943.8)
96.7
(3,641.4)
0.754
0.754
(167.0)
(167.0)
(21,130.8)
(21,130.8)
1055.4
(1055.4)
(34,385.3)
1,150.70
24,592.60
(10,128.7)
10,985.10
11,985.10
Donaciones recibidas
Otras variaciones
Supervit (dficit) del ejercicio
Traslado entre cuentas patrimoniales
Saldos al 31.12.
(9486.8)
(9,486.8)
(93,217.7)
7
(93,217.7)
Donaciones recibidas
Otras variaciones
Supervit (dficit) del ejercicio
Traslado entre cuentas patrimoniales
Saldo al 31.12.
(1,150.7)
1,150.70
(35,536.0)
1,405.10
16,808.90
16,808.90
0
(7,783.7)
(41,914.7)
Pg. 181600
NORMAS LEGALES
A. Entrada en Efectivo
Transferencias Corrientes Recibidas, son los recursos del Tesoro Pblico destinados para los gastos
financieros (cargos).
Otros, son los depsitos de traspaso de recursos,
intereses, diferencia de cambio, Dec. Legislativo 368,
reexpresin de otras cuentas por cobrar (ajuste de inflacin del ao).
REIE., ajuste por inflacin de las partidas de ingreso.
B. Salidas en Efectivo
Transferencias Entregadas, son reversiones de
fondos.
Otros, Amortizacin de traspaso de recursos, diferencia de cambio de transferencias recibidas, transferencias
D.L. 368.
A. Entrada de efectivo
Transferencia de capital recibido, recursos que da
el Tesoro Pblico para amortizar el principal.
Prstamos Internos y Externos, son desembolsos
de los prstamos durante el ao.
B.Salida de efectivo
Transferencia de Capital Entregado, son reversiones de fondos por concepto de principal.
Amortizacin de Prstamos e Intereses, es el
pago del principal e intereses.
Otros, constituido por los egresos por cuentas por
pagar, reexpresin de deudas a largo plazo, gastos financieros, diferencia de cambio.
B. Actividades de Inversin
B1. Entradas en efectivo
Venta de maquinarias y equipos
Venta de otras cuentas del activo
Otros
Total de entradas en efectivo
B2. Salidas en efectivo
Compra de maquinarias y equipos
Construccin en curso
Desembolsos otras cuentas del activo
Otros
Total salidas de efectivo
TOTAL ENTRADA/SALIDA NETAS DE ACTIVIDADES DE INVERSION
C. Actividades de Financiamiento
C1. Entradas de efectivo
Donaciones de capital en efectivo
Transferencia de capital recibido (1)
Prstamos internos y/o externos
Otros
Total entradas en efectivo
C2. Salida de efectivo
Transferencia de capital entregado (1)
Amortizacin de prstamos e intereses
Otros
Total salidas en efectivo
TOTAL ENTRADA/SALIDA NETAS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
19..
0.0
0.0
2,046.7
1,046.5
2,700.0
5,793.2
0.0
0.0
1,460.8
595.8
4,557.1
6,613.7
0.0
0.0
-4.1
-386.4
0.0
-390.5
5,402.7
0.0
0.0
-380.6
0.0
0.0
-380.6
6,233.1
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
-429.3
-429.3
-429.3
0.0
0.0
0.0
-69.7
-69.7
-69.7
0.0
2,154.2
2,640.0
275.1
5,078.5
0.0
2,004.6
0.0
441.9
2,446.6
-8.7
-7,957.3
-1,992.0
-9,958.1
-4,879.5
-100.4
-3,154.5
-5,358.2
-8,613.3
-6,166.7
93.9
-3,195.8
6,561.5
9,757.4
100.4
6,561.5
NORMAS LEGALES
Pg. 181601
Pg. 181602
NORMAS LEGALES
Pg. 181603
NORMAS LEGALES
I. INGRESOS CORRIENTES
Impuestos
Tasas
Contribuciones
Venta de Bienes y Prest.Serv.
Rentas de la Propiedad
Multas,Sanciones y Otros
Otros Ingresos Corrientes
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-3,781,125,906
-62,107,146
0
-62,107,146
0
-54.78
-0.9
0
-0.9
0
-3,719,018,760
-1,872,839,846
-1,846,178,914
-53.88
-27.13
-26.75
-3,718,125,906
-54.78
VII. FINANCIAMIENTO
Recursos por crdito interno neto
3,116,436,124
1,256,069,321
46.34
18.2
2,645,383,590
-703,209,841
-686,104,428
38.33
-10.19
-9.94
1,860,366,803
4,256,640,173
-1,017,610,390
-1,378,662,980
26.95
61.67
-14.74
-19.97
-664,689,782
-9.63
Venta de activos
Amortizacin prstamos concedidos(Reembolsos)
Otros Ingresos de Capital
Transferencias
Transferencias
Financiamiento
Operaciones de crdito
Saldo del Balance
V. GASTOS DE CAPITAL Y SERVICIO DE LA DEUDA
Gastos de Capital
Inversiones
Inversiones Financieras
Otros Gastos de Capital
Servicio de la Deuda
Intereses y cargo de la deuda
Amortizacin de la deuda
VI. RESULTADO ECONOMICO (III+IV-V)
Pg. 181604
NORMAS LEGALES
TERCERA PARTE
CAPITULO 6. PROCEDIMIENTOS PARA AUDITAR EL ESTADO DE LA DEUDA PUBLICA:
ENFOQUE FINANCIERO
La auditora al Estado de la Deuda Pblica se enmarca
en el mandato Constitucional de auditar la Cuenta General de la Repblica Artculo 81 de la Constitucin Poltica
del Estado.
La auditora se ejecuta mediante un Examen Especial practicado al Estado de la Deuda Pblica y a
los rubros de los Estados Financieros que elabora la
Direccin General de Crdito Pblico (DGCP) encargada de registrar y contabilizar todas las operaciones
de endeudamiento realizadas por el gobierno central
o avaladas por ste a otros organismos pblicos y
privados.
El examen especial constituye una actividad fundamentalmente con enfoque financiero, tomando en consideracin
que la indicada informacin es integrada por la Contadura
Pblica de la Nacin, para elaborar la Cuenta General de la
Repblica y considera los siguientes objetivos:
1. Estudiar y evaluar el control interno implantado
por la Direccin General de Crdito Pblico, con el objeto
de determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las
pruebas de auditora.
2. Evaluar el Estado de la Deuda Pblica, y los rubros
de los estados financieros de la DGCP relacionados con las
operaciones de endeudamiento, a fin de determinar su
razonabilidad, en concordancia con las normas contables
y legales aplicables.
3. Determinar el grado de implantacin de las medidas
correctivas provenientes de los informes emitidos por
Contralora General, relacionados con el Estado de la
Deuda Pblica.
AMBIENTE DE CONTROL
SISTEMA DE CONTABILIDAD
2. En relacin a cada una de las transacciones relacionadas con las operaciones de endeudamiento,
obtenga un adecuado entendimiento y comprensin del sistema de contabilidad, para lo cual se
deber efectuar lo siguiente:
2.1 Describa la transaccin desde el incio hasta su culminacin. En el caso de los flujogramas,
verifique si los mismos estn vigentes, procedindose a su actualizacin en los casos que lo
amerite.
2.2 Seale los documentos que recibe el Area de Contabilidad durante el proceso de cada
transaccin.
2.3 Describa los procedimientos para el control y registro de la transaccin (sealar la codificacin
financiera y presupuestal) y centralizacin de dicha informacin, de los registros auxiliares a
los libros principales y su traslado al Estado de la Deuda Pblica y los estados financieros.
2.4 Identifique en los flujogramas los puntos donde puedan ocurrir errores o irregularidades,
asimismo, los controles establecidos por la entidad.
2.5 Revise el registro de dos operaciones, desde su inicio hasta su centralizacin en los libros
principales, verificando la correcta aplicacin contable y prespuestaria, de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y el Plan Contable Gubernamental y si
N Hecho por
Horas
Fecha
Ref.
P/T
NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
el registro de estas operaciones es apropiado para la preparacin del Estado de la Deuda
Pblica y los estados financieros de la entidad.
2.6 Emita las conclusiones y comentarios del caso, sealando si el diseo del sistema contable,
permite identificar posibles fraudes y errores durante el procesamiento de las operaciones, y
el grado de confiabilidad que muestran los datos contables.
-
3. Respecto de cada una de las transacciones relacionadas con las operaciones de endeudamiento,
tome conocimiento y efecte una evaluacin previa de los procedimientos de control, para lo cual
se deber realizar lo siguiente:
3.1 Efecte las entrevistas que se consideren necesarias con el objeto de tomar conocimiento de
los controles implementados por la Direccin General de Crdito Pblico.
3.2 Detalle los procedimientos de control implementados para dar cumplimiento a las disposiciones internas y a la normativa vigente.
3.3 Evale si los controles implementados por la entidad han sido convenientemente diseados
para alcanzar los objetivos de control interno, en la medida en que esos controles permitan la
prevencin o deteccin de errores o irregularidades, las transacciones se ejecutan de acuerdo
con las autorizaciones respectivas y se registran apropiadamente.
3.4 Seleccione dos operaciones y verifique la aplicacin de los controles establecidos (rastreo).
3.5 Emita las conclusiones y comentarios del caso, sealando si el diseo de los procedimientos de
control, permiten afirmar que el control existe y ha estado funcionando eficazmente durante
el perodo sujeto a examen.
-
AMBIENTE SIC
4. Con la asistencia del auditor de sistema, determine si el diseo y la configuracin del hardware y
software le facilita a la entidad el logro de sus objetivos y metas institucionales, igualmente, si la
experiencia y competencia de su personal, coadyuva a ello. Asimismo, si los reportes emitidos son
suficientemente confiables.
-
PRUEBA DE MATERIALIDAD
6. Prepare una cdula que muestre aquellos puntos dbiles del sistema de control interno y las
observaciones a ser incluidas en el Memorndum de Control Interno, as como las conclusiones
sobre el nivel del riesgo que muestra la estructura de control interno de la entidad.
-
7. En base a las consideraciones sealadas en los puntos 5 y 6, emita un juicio sobre el riesgo inherente
y de control respecto de cada transaccin relacionada con las operaciones de endeudamiento.
8. Si el resultado de la evaluacin del riesgo arrojara que es bajo o moderado, proceda a efectuar una
evaluacin ampliada de los procedimientos de control, incrementando para ello, las pruebas de
cumplimiento; en caso contrario proceda a incrementar el alcance de las pruebas sustantivas para
cada una de las transacciones vinculadas con el endeudamiento.
-
9. Obtenga de la Alta Direccin de la entidad (cumplimiento del SAS-30) una declaracin escrita sobre
lo siguiente:
. Reconocimiento de su responsabilidad para establecer y mantener el sistema de control interno
contable.
. Revelacin de todas las debilidades materiales del sistema de control interno sobre las cuales
tiene conocimiento, incluyendo aquellas por las cuales se piensa que el costo de una accin
correctiva pueda exceder a los beneficios esperados.
. Descripcin de cualquier irregularidad que involucre al personal que tiene cargos importantes
en el sistema de control interno contable.
OBJETIVO N 02
Evaluar el Estado de la Deuda Pblica, y los rubros de los estados financieros de la Direccin
General de Crdito Pblico relacionados con las operaciones de endeudamiento, a fin de
determinar su razonabilidad, en concordancia con las normas contables y legales aplicables.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Respecto a la informacin financiera y presupuestal de la Direccin General de Crdito Pblico
ejecute lo siguiente:
1.1 Elabore una cdula matriz (comparativa) tomando como fuente las cifras contenidas en el
Estado de la Deuda Pblica, los estados financieros de la Direccin General de Crdito Pblico
y la cdula matriz del ao anterior.
1.2 Coteje las cifras del Estado de la Deuda Pblica con lo siguiente:
-
Pg. 181605
N Hecho por Ref.
Horas
Fecha
P/T
Pg. 181606
NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
SALDO ADEUDADO
PRINCIPAL
2. En relacin a las obligaciones adeudadas a los acreedores internos y externos al final del perodo,
ejecute lo siguiente:
2.1 Obtenga los listados o anlisis que contienen la relacin de los acreedores, claves y cdigo
externo de cada lnea de prstamo, cuyo totales debern ser conciliados con las cifras que al
respecto se reflejan en el Estado de la Deuda Pblica, a fin de establecer la consistencia de la
informacin.
2.2 Obtenga el anlisis del saldo adeudado por concepto de principal clasificado en parte corriente
y no corriente, con el objeto de conocer la deuda vencida y no pagada al trmino del ejercicio
examinado. Evale, si dicha situacin est determinando castigos y moras.
2.3 Seleccione una muestra representativa de acreedores y circularice con el objeto de confirmar
los saldos al 31.Dic.del perodo examinado. En aquellos casos que no se obtenga una pronta
respuesta efecte un segundo envo.
2.4 Elabore cdulas de control de circularizacin, en las que se aprecie lo siguiente:
2.4.1
2.4.2
2.4.3
2.4.4
Saldo adeudado al 31 de diciembre del ao examinado con el ao anterior (en S/. y US$)
Nombre, direccin y fax de la entidad
N y fecha del documento emitido
N fecha e importe del documento recepcionado.
2.5 Por cada acreedor seleccionado, disee cdulas que contengan el detalle de cada una de las
claves que lo conforman y los saldos que por cada una de ellas ha registrado la Direccin
General de Crdito Pblico, a efecto de conciliarlas con las cifras remitidas por el acreedor.
2.6 En los reportes o anlisis indicados en el numeral 2.1, verifique selectivamente la conversin
a US$ y a Nuevos Soles de aquellas claves que al cierre del perodo examinado reflejen
obligaciones adeudadas en otro tipo de monedas, determinndose si ha sido correcto el tipo de
cambio que se emple.
2.7 De encontrarse diferencias, solicite las aclaraciones pertinentes a los funcionarios de la
entidad.
2.8 Verifique selectivamente el registro contable (cheque pliza contable y auxiliar estndar). Se
deber tener en cuenta al verificar el saldo de una clave que no implica un solo registro, ya que
ste puede tener ms de una amortizacin.
2.9 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
2.10 Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
CARGAS FINANCIERAS
3. En relacin a las obligaciones adeudadas a los acreedores internos y externos al 31.Dic. del perodo
examinado, ejecute lo siguiente:
3.1 Obtenga los listados o anlisis que contengan la relacin de acreedores, claves y cdigo externo
de cada lnea de prstamo, cuyos totales debern ser conciliados con las cifras que al respecto
se reflejan en el Estado de la Deuda Pblica, a fin de establecer la consistencia de la
informacin.
3.2 Obtenga el anlisis de las cargas financieras en parte corriente y no corriente, con el objeto de
conocer los intereses devengados y no pagados al trmino del ejercicio examinado. Evale si
dicha situacin est determinando castigos y moras.
3.3 Seleccione una muestra representativa de claves a fin de solicitar los calendarios de pago
respectivos.
3.4 Por cada una de las claves seleccionadas, y en base a los calendarios de pago y reportes sobre
cargas financieras, efecte lo siguiente:
3.4.1 Discrimine las cargas financieras en: intereses vencidos, castigos, moras e interese por
vencer. Determine la representatividad de cada uno de ellos en relacin al total de cargas
financieras.
3.4.2 Verifique selectivamente la conversin a US$ y Nuevos Soles.
3.4.3 Verifique la conformidad de la tasa de inters contenida en los calendarios de pago, en
base a los convenios de prstamos.
N Hecho por
Horas
Fecha
Ref.
P/T
NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
3.4.4 Efecte un reclculo de las cargas financieras vencidas y por vencer, resultados que
debern ser comparados con los consignados en los calendarios de pago y el reporte
SEREP001.
3.4.5 De encontrarse diferencias, solicite las aclaraciones pertinentes a los funcionarios de la
entidad.
3.4.6 Verifique selectivamente el registro contable.
3.5 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
3.6 Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
DESEMBOLSOS-COLOCACIONES
Pg. 181607
N Hecho por Ref.
Horas
Fecha
P/T
Pg. 181608
NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
4.15.2 Cada Unidad Ejecutora haya comunicado a la DGCP la utilizacin de los recursos
dentro de los ocho (8) das utiles del mes siguiente.
4.16 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
4.1.7 Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos
- AMORTIZACIN
5. En relacin a la amortizacin de la deuda interna y externa, por concepto de principal y cargas
financieras, realice lo siguiente:
5.1 Obtenga los reportes o anlisis en los que se aprecie el detalle de cada una de las claves que
lo conforman. Verifique selectivamente los clculos aritmticos y la conversin a Nuevos Soles.
5.2 Elabore una cdula genrica (comparativa), donde se aprecie la composicin de los pagos
efectuados (principal, inters, castigos, moras, comisiones de crdito, etc.) y cruce con la cdula
matriz; tome como fuente las cifras contenidas en los reportes antes indicados y concilie sus
totales con el Estado de la Deuda Pblica, Memoria anual y el auxiliar estndar.
5.3 Disee una cdula en la que se muestre el total amortizado a cada uno de los acreedores en
el ejercicio examinado, clasificado en Club de Pars, Organismos Multilaterales, Banca
Comercial, Pases Latinoamericanos, etc.
5.4 Seleccione una muestra representativa de amortizaciones (por clave), y verifique lo siguiente:
5.4.1 Dispositivo de origen de la deuda
5.4.2 Dispositivo que autoriza el pago
5.4.3 Obtenga los calendarios de pago y determine la autenticidad de sus cifras, en base a los
convenios de deuda correspondientes.
5.4.4 Fechas en que se efecta el pago y en la que venci la obligacin, de acuerdo al punto
anterior.
5.4.5 Clasificacin y contabilizacin de la operacin
5.4.6 Conversin a US$ y Nuevos Soles del servicio efectuado en moneda extranjera y
determine si ha sido correcto el tipo de cambio que se emple
5.4.7 Oficios de Instruccin, orden de pago, liquidacin de deuda y nota de cargo
5.4.8 Oficio de la DGTP que autoriza al Banco de la Nacin a efectuar el pago.
5.5 Concilie el total del servicio de la deuda registrado en la DGCP con las cifras que al respecto
ha reflejado la DGTP en su informacin financiera.
5.6 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
5.7 Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
DIFERENCIA DE CAMBIO
6. Obtenga de la entidad la tabla de tipos de cambio que utiliz durante el perodo examinado y
verifique aleatoriamente la veracidad de dicha informacin, para lo cual se debern obtener los
tipos de cambio empleados por el Banco de la Nacin y el Banco Central de Reserva, en caso de
haber diferencias solicite las explicaciones del caso.
7. En relacin a la diferencia de cambio correspondiente a la deuda interna y externa, efecte lo
siguiente:
7.1 Obtenga los reportes o anlisis en los que se aprecie en forma consolidada (por moneda de
origen) y por cada una de las claves la diferencia de cambio generada durante el perodo
examinado. Verifique selectivamente los clculos aritmticos, empleando la tabla de tipo de
cambios sealada en el punto anterior.
7.2 Elabore una cdula genrica (comparativa), donde se muestre la composicin del rubro
examinado y cruce con la cdula matriz, tome como fuente las cifras contenidas en los reportes
antes indicados y concilie sus totales con el Estado de la Deuda Pblica y el auxiliar estndar.
7.3 En caso que los reportes proporcionados no permitan darle validez al rubro examinado, realice
lo siguiente, en base a los reportes que contienen el detalle de los prstamos adeudados por
concepto de principal:
7.3.1 Por cada una de las claves, digite en Nuevos Soles lo siguiente: saldo adeudado inicial
(+), desembolso (+), amortizacin (-), regularizacin (+ o -) y totalice.
7.3.2 El resultado final de la ecuacin anterior se restar del saldo final de la clave y se
obtendr la diferencia de cambio.
7.3.3 El total de la diferencia de cambio sealada en el punto anterior, se comparar con el
anotado en el Estado de la Deuda Pblica. Si existieran diferencias significativas solicite
las explicaciones del caso.
7.4 Verifique selectivamente en los reportes que contienen el detalle de los prstamos adeudados
por concepto de principal, la conversin a US$ y Nuevos Soles de las deudas pactadas en
moneda original.
7.5 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
7.6 Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
N Hecho por
Horas
Fecha
Ref.
P/T
NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
- CONCERTACIONES
9. Respecto a las concertaciones de la deuda interna y externa (autorizadas y ejecutadas), efecte lo
siguiente:
9.1 Obtenga el anlisis en el que se aprecie el detalle de cada una de las operaciones sucedidas en
el perodo examinado, as como las normas regulatorias del caso.
9.2 Elabore una cdula genrica (comparativa), donde se muestre la composicin del rubro y cruce
con la cdula matriz, Memoria del perodo y el auxiliar estndar (cuentas de orden).
9.3 Coteje el Programa Anual de Concertaciones interno y externo con las Leyes de: Presupuesto,
Endeudamiento Externo y de Equilibrio Financiero, as como con los formatos PP-1 y PP-2 de
la Direccin General de Crdito Pblico, Programacin de Presupuesto de ingresos, y
Programacin del Presupuesto de Gastos respectivamente.
9.4 Seleccione una muestra de las concertaciones oficiales de crditos internos y externos y
verifique que:
9.4.1 Se encuentran aprobados de acuerdo a los requisitos sealados en las leyes de endeudamiento externo y del equilibrio financiero del perodo sujeto a examen.
9.4.2 Los montos se enmarquen dentro de los lmites de los dispositivos sealados en el punto
anterior.
9.4.3 Cuenten con el Decreto Supremo de aprobacin.
9.5 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
9.6 Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
CAJA Y BANCOS
10.En relacin al rubro caja y bancos de los estados financieros de la entidad realice lo sealado a
continuacin:
10.1 Obtenga el anlisis en el que se muestre la composicin del rubro. Verifique clculos
aritmticos.
10.2 Prepare una relacin detallada de todas las cuentas bancarias, inclusive de aquellas cerradas
en el ejercicio examinado (expresada en moneda de origen y su equivalencia en Nuevos Soles).
10.3 Verifique que la conversin a Nuevos Soles de los saldos expresados en moneda extrajera se
ajuste a los tipos de cambio de la fecha de la operacin.
10.4 Obtenga: conciliaciones bancarias, extractos, notas de cargo y abono, Libro Caja, Libro Bancos;
seleccione tres meses y efecte lo siguiente:
10.4.1 Pruebe la exactitud aritmtica.
10.4.2 Coteje el saldo y el movimiento del mes con el extracto, notas de cargo y/o abono, libro
Bancos pliza contable y el auxiliar estndar.
10.4.3 Rastre los cheques pendientes en el extracto bancario del mes siguiente a la conciliacin, con el fin de verificar su pago posterior.
10.5 Circularice al Banco de la Nacin y al Banco Central de Reserva, a efectos de confirmar los
saldos y las cuentas corrientes de la entidad.
10.6 Verifique si la presentacin y revelacin del rubro se cie a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
10.7 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
10.8 Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
Pg. 181609
N Hecho por Ref.
Horas
Fecha
P/T
Pg. 181610
NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
14.Obtenga las actas de conciliacin de la deuda asumida a fin de darle validez a los saldos registrados
en el perodo auditado.
15.En los casos que no se cuente con acta de conciliacin, circularice a una muestra representativa,
con el objetivo de confirmar las cifras de la entidad. Efecte un segundo envo en el caso que se
considere necesario.
16.Si no se recibiese una pronta respuesta, revise la documentacin sustentatoria del caso.
17.Evale si las gestiones de la entidad permiten una pronta recuperacin de la deuda asumida.
18.Verifique si se ha efectuado una apropiada provisin.
19.Verifique si la presentacin y revelacin del rubro se cie a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
20.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
21.Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
HONRAS DE AVAL
25.Obtenga el anlisis o reporte en el que se muestre la composicin del rubro (clasificado por entidad),
expresado en moneda de origen y su equivalente en US$ y Nuevos Soles; verifique clculos
aritmticos, tipos de cambio y conversiones, a fin de determinar su adecuada valuacin.
26 Elabore una cdula genrica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del
ejercicio, as como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cdula matriz; tome como fuente
las cifras contenidas en el reporte antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar estndar.
27.Verifique que las variaciones del monto principal e intereses de los montos honrados de cada
empresa, tenga en consideracin el concepto de prelacin de deudas (orden que se tiene para
disminuir una deuda).
28.Verifique la uniformidad de la base que se utiliza para el clculo de los intereses. De existir
modificaciones, verifique que stas se encuentren sustentadas con la documentacin respectiva.
29.Verifique que los convenios de reestruccin de las obligaciones por concepto de honras de aval se
hayan ceido a lo estipulado en la directiva de aprobacin y recuperacin de honras de aval
aprobado con el Decreto Supremo N 043-99-EF.
30.Obtenga y evale el sustento documentario de las regularizaciones; asimismo, verifique la
diferencia de cambio, intereses, capitalizaciones u otro concepto que intervenga en el anlisis
solicitado.
31.Obtenga las actas de conciliacin sobre honras de aval a fin de darle validez a los saldos registrados
en el perodo.
32.En los casos que no se cuente con acta de conciliacin, circularice a una muestra representativa,
con el objetivo de confirmar las cifras de la entidad, en cuyo caso se realizar lo siguiente:
32.1 Disee una cdula de control de circularizacin en la que se aprecie lo siguiente:
32.1.1
32.1.2
32.1.3
32.1.4
La presente informacin ser contrastada entre s, para que en caso de encontrarse diferencias se
soliciten las aclaraciones pertinentes a los funcionarios de la DGCP.
32.2 Efecte un segundo envo en el caso que se considere necesario.
33.Por aquellas entidades que no dieron respuesta a nuestra circularizacin, verifique que los
documentos que autorizan y sustentan el pago de estas operaciones se cian a lo dispuesto en el
D.S. 043-99-EF/31-03-99 y que existan las condiciones contractuales que le aseguren al Estado su
recuperacin, a fin de dar validez a las cifras que la DGCP refleja en su informacin financiera.
34.Verifique si la provisin se ha efectuado de conformidad con la Directiva N 047-96-EF/93.01 01.07.96.
35.Verifique si la presentacin y revelacin del rubro se cie a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
36.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
37.Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
38.Obtenga el anlisis o reporte en el que se muestre la composicin del rubro, verifique clculos
aritmticos.
39.Elabore una cdula genrica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del
ejercicio, as como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cdula matriz; tome como fuente
las cifras contenidas en el reporte antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar estndar.
40.Obtenga la composicin de las divisionarlas 385 (encargados), 386 (fideicomisarios de la deuda
pblica) y 389 (cargas diversas); seleccione una muestra representativa y efecte lo siguiente:
N Hecho por
Horas
Fecha
Ref.
P/T
NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
40.1 Determine si es razonable la antigedad de dichas partidas.
40.2 Verifique si la naturaleza de las operaciones son atribuibles a servicios o beneficios futuros.
40.3 Verifique el registro contable (cheque la pliza contable y el auxiliar estndar)
41.Confronte el saldo registrado en el auxiliar estndar al 31.Dic. del ejercicio examinado (divisionaria 383) con el saldo del rubro intereses por devengar del Estado de la Deuda Pblica. De
encontrarse diferencias obtenga de los funcionarios de la entidad las explicaciones del caso.
42.Verifique si la presentacin y revelacin del rubro se cie a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
43.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
44.Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
45.Obtenga el anlisis o reporte en el que se muestre la composicin del rubro, verifique clculos
aritmticos.
46.Elabore una cdula genrica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del
ejercicio, as como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cdula matriz; tome como fuente
las cifras contenidas en el reporte antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar estndar.
47.Seleccione una muestra representativa y efecte lo siguiente:
47.1 Obtenga la documentacin sustentatoria y verifique que las acreencias representan valores
por cobrar.
47.2 Determine si se ha obtenido algn documento que garantice la cobrabilidad de las acreencias.
47.3 Verifique si la provisin se ha efectuado de conformidad con la Directiva N 047-96-EF/93-01
del 01.07.96.
47.4 Verifique el registro contable (cheque la pliza contable y el auxiliar estndar).
47.5 De encontrarse diferencias obtenga de los funcionarios de la entidad las explicaciones del caso.
48.Efecte un corte documentario al inicio y trmino del perodo examinado y determine si las
operaciones registradas corresponden al ejercicio auditado.
49.Verifique si la presentacin y revelacin del rubro se cie a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
50.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
51.Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
INVERSIONES
52.Obtenga el anlisis o reporte en el que se muestre la composicin del rubro (clasificado por
entidad y antigedad), expresado en moneda de origen y su equivalente en Nuevo Soles;
verifique clculos aritmticos, tipos de cambio y conversiones, a fin de determinar su adecuada
valuacin.
53.Elabore una cdula genrica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del
ejercicio, as como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cdula matriz; tome como
fuente las cifras contenidas en el reporte antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar
estndar.
54.Obtenga y concilie entre s la siguiente informacin:
-
Pg. 181611
N Hecho por Ref.
Horas
Fecha
P/T
Pg. 181612
NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
58.4 Pliza contable y el auxiliar estndar (contabilizacin).
58.5 En todos estos documentos verifique los clculos aritmticos, conversin, tipos de cambio y
toda aquella operacin que se considere necesaria.
59.Del anexo AF-1 seleccione las empresas y/o entidades que reflejen las disminuciones ms
significativas de inversiones y verifique:
59.1 Su sustento documentario para lo cual revise la pliza contable de la operacin.
59.2 Clculos aritmticos, conversin, tipos de cambio.
59.3 Dispositivo legal que la aprueba.
60.Verifique si la presentacin y revelacin del rubro se cie a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
61.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
62.Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
63.Obtenga el anlisis o reporte en el que se muestre la composicin del rubro, verifique clculos
aritmticos.
64.Elabore una cdula genrica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del
ejercicio, as como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cdula matriz; tome como
fuente las cifras contenidas en el reporte antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar
estndar.
65.En coordinacin con el auditor encargado, seleccione una muestra representativa de los rubros
denominados obligaciones tesoro pblico y cuentas por pagar y efecte lo siguiente:
65.1 Determine si es razonable la antigedad de dichas partidas.
65.2 Verifique si los pasivos antes indicados, representan obligaciones vlidas y estn razonablemente establecidos.
65.3 Efecte un corte documentario al inicio y trmino del perodo examinado y determine si las
operaciones registradas corresponden al ejercicio bajo examen.
65.4 Examine si se ha previsto una provisin apropiada.
65.5 Verifique el registro contable (chequee la pliza contable y el auxiliar estndar).
66.Verifique si la presentacin y revelacin del rubro se cie a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
67.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
68.Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
- DEUDA DE CORTO PLAZO
69.Respecto a la deuda de corto plazo de la deuda interna y externa, realice lo siguiente:
69.1 Obtenga el anlisis o reporte en el que se muestre la composicin del rubro (clasificado por
entidad), expresado en moneda de origen y su equivalente en Nuevos Soles; verifique clculos
aritmticos, tipos de cambio y conversiones, a fin de determinar su adecuada presentacin.
69.2 Elabore una cdula genrica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones
del ejercicio, as como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cdula matriz; tome
como fuente las cifras contenidas en el anlisis antes indicado y concilie sus totales con el
auxiliar estndar.
69.3 Seleccione una muestra representativa de acreedores y efecte lo siguiente:
69.3.1 Obtenga y evale la documentacin que evidencie los saldos registrados al final del
perodo.
69.3.2 Confronte las cifras registradas por la DGCP con las confirmaciones recepcionadas, en
caso de diferencias solicite las aclaraciones pertinentes.
69.3.3 Verifique la autorizacin y registro contable (chequee la pliza contable y el auxiliar
estndar).
69.4 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
69.5 Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
PATRIMONIO
70.En relacin a las cuentas patrimoniales de los estados financieros ejecute lo siguiente:
70.1 Coteje las sumas y concilie el balance general con el estado de cambios en el patrimonio y
ambos con el auxiliar estndar.
70.2 Prepare una cdula de conciliacin de saldos al principio y al final del ejercicio bajo examen,
mostrando el movimiento habido para cada cuenta.
70.3 Analice el movimiento de estas cuentas y en base a las Directivas sobre cierre contable
emitidas por Contadura Pblica, verifique:
70.3.1
70.3.2
70.3.3
70.3.4
N Hecho por
Horas
Fecha
Ref.
P/T
NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
- INGRESOS Y EGRESOS
71.Elabore una cdula genrica, en la que se muestre el saldo acumulado al 31.Dic. del perodo
evaluado de las cuentas que aparecen en el Estado de Gestin de la entidad y cruce con la cdula
matriz del procedimiento y el auxiliar estndar.
72.Por cada uno de los rubros antes indicados y en funcin al auxiliar estndar, aperture cdulas
en las que se aprecie el movimiento mensual.
73.Seleccione una muestra representativa y revise la documentacin sustentatoria respectiva a fin
de darle validez. Omita la evaluacin de las operaciones seleccionadas como parte de la auditora
a los otros rubros del Estado de la Deuda Pblica.
74.Verifique si la presentacin y revelacin se cie a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
75.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
76.Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
-
77.Obtenga las hojas de trabajo que sustentan los ajustes por inflacin de los estados financieros
elaborados por la DGCP y ejecute lo siguiente:
77.1 Confronte la base histrica anotada en las hojas de trabajo con el auxiliar estndar.
77.2 Compruebe si son correctos los factores de actualizacin empleados por la entidad en la
reexpresin de sus estados financieros, para lo cual deber obtener la tabla de factores
publicada por el INEI.
77.3 Verifique los clculos aritmticos efectuados.
77.4 Verifique la conformidad de los asientos contables relacionados con la reexpresin de la
informacin financiera.
77.5 Determine si la actualizacin efectuada por cada rubro de los estados financieros, se cie a los
considerandos establecidos por las Resoluciones Ns. 2 y 3 del Consejo Normativo de
Contabilidad.
77.6 Confronte los rubros actualizados en las hojas de trabajo con el auxiliar estndar y los estados
financieros de la entidad.
78.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
79.Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
- PRESUPUESTO
80.Tomando como fuente el Balance de Ejecucin Presupuestal prepare una cdula que muestre
en forma comparativa:
80.1 Egresos presupuestados y pagados por ejecucin del gasto del ejercicio examinado y del ao
anterior.
80.2 Seleccione las diferencias ms significativas, especialmente en los casos que los gastos excedan
al del ejercicio inmediato anterior y obtenga las explicaciones respectivas.
80.3 Determine si la variacin es razonable (tener en cuenta el movimiento del ejercicio en relacin
con el ejercicio inmediato anterior).
81.En base al Estado consolidado de Presupuesto de Gastos y el Acta de Conciliacin suscrita entre
la DGCP y la Oficina General de Administracin sobre el Presupuesto de Gastos y la Ejecucin
del Servicio de la Deuda, verifique que las partidas 90 y 91 concilien con el servicio de
amortizacin de la Deuda Pblica (principal) as como, con los intereses y comisiones consignados en las partidas 80 y 81.
82.Concilie entre s la siguiente informacin:
- Presupuesto Aprobado de la DGCP correspondiente al perodo y la Resolucin que la aprueba.
- Evaluacin Presupuestal al segundo semestre del perodo analizado.
- Tomo II de la Ley de Presupuesto vigente.
83.Verifique la aprobacin y ejecucin del presupuesto, comparando los datos que al respecto
emitieron la DGCP y la DNPP.
84.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
85.Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
- REESTRUCTURACIONES
86.Obtenga la relacin de obligaciones que durante el ejercicio han sido reestructuradas y que han
significado operaciones de consolidacin, indemnizacin y condonacin y/o conversin de deuda.
87.Obtenga la relacin de las claves correspondientes a los prstamos reprogramados en el ejercicio
y las claves de prstamos originales que se ven afectadas, as como los dispositivos legales que
las aprueban.
88.Seleccione una muestra representativa (que incluya operaciones de consolidacin, indemnizacin y condonacin y/o conversin de deuda) y efecte lo siguiente:
88.1 Analice la documentacin sustentatoria a fin de verificar la correccin de la operacin.
88.2 Verifique el registro contable (pliza contable y auxiliar estndar)
88.3 De ser necesario proceda a verificar los clculos aritmticos, conversin, tipos de cambio y en
general todo aquello que forme parte del sustento documentario.
89.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
90.Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
- DEUDA NO ASUMIDA
91.En relacin a la deuda no asumida de la deuda interna y externa, realice lo siguiente:
Pg. 181613
N Hecho por Ref.
Horas
Fecha
P/T
Pg. 181614
NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
N Hecho por
Horas
Fecha
91.1 Obtenga el anlisis o reporte en el que se muestre la composicin del rubro (clasificado
por entidad), expresado en moneda de origen y su equivalente en Nuevos Soles; verifique
clculos aritmticos, tipos de cambio y conversiones, a fin de determinar su adecuada
presentacin.
91.2 Elabore una cdula genrica en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones
del ejercicio, as como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cdula matriz; tome
como fuente las cifras contenidas en el anlisis antes indicado y concilie su totales con el
auxiliar estndar.
91.3 Seleccione una muestra representativa de acreedores y circularice a efecto de confirmar las
cifras registradas por la entidad, para lo cual efecte lo siguiente:
91.3.1 Disee una cdula de control de circularizacin que contenga lo siguiente:
- Saldo adeudado, expresado en moneda de origen y su equivalencia en US$ y Nuevos
Soles
- Nombre, direccin y fax de la entidad receptora
- Nombre y cargo de la persona a la que se cursar la confirmacin
- N y fecha del documento enviado
- N, fecha e importe del documento recepcionado.
91.3.2 Confronte las cifras registradas por la DGCP con las confirmaciones recepcionadas; en
caso de diferencias solicite las aclaraciones pertinentes.
91.3.3 Verifique la autorizacin y registro contable (chequee la pliza contable y el auxiliar
estndar)
91.3.4 Determine si la entidad tiene un registro y/o control apropiado sobre dichas operaciones.
91.3.5 En caso de que no se hubiese obtenido pronta respuesta efecte un segundo envo.
91.4 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado.
91.5 Comunique los hallazgos de auditora y evale los descargos.
OBJETIVO N 3
Determinar el grado de implementacin de las medidas correctivas provenientes de los
informes emitidos por Contralora General, relacionados con el Estado de la Deuda Pblica.
1. Obtenga los informes de seguimiento de medidas correctivas elaborados por el rgano de
Auditora Interna del Ministerio de Economa y Finanzas, que estuvieran relacionados con el
Estado de la Deuda Pblica y efecte lo siguiente:
1.1 Verifique si la medidas adoptadas por la entidad, han sido suficientes como para implementar
las recomendaciones contenidas en los informes de Contralora General.
1.2 En relacin a las recomendaciones no implementadas y las que se encuentran en proceso de
implementacin, determine las causas que no le han permitido a la entidad implementar
totalmente dichas recomendaciones.
1.3 Si como resultado de lo anterior, se encontrara que la situacin reportada por el rgano de
Auditora del MEF, no refleja la posicin encontrada por la Comisin de Contralora, solicite
a dicho rgano las explicaciones del caso.
1.4 Refleje en el informe, la situacin de las recomendaciones encontradas a la fecha del examen.
Concertaciones
1.2
Desembolsos
1.3
Colocaciones
1.4
Amortizaciones
1.5
Honras de Aval
1.6
1.7
Deuda Asumida
1.8
1.9
Reestructuraciones
Ref.
P/T
NORMAS LEGALES
Pg. 181615
Pg. 181616
NORMAS LEGALES
ENTE EJECUTOR
DIRECCION GENERAL DE
CREDITO PUBLICO
ENTE ACREEDOR
INICIO
CONTRATO SUSCRITO, SE
CUMPLE REQUISITOS PARA
DESEMBOLSAR
ELABORA SOLICITUD DE
DESEMBOLSOS
(1)
CUMPLE
CONDICIONES
PREVIAS?
NO
(2)
SI
REMITE SOLICITUD DE
DESEMBOLSOS
AUTORIZA DESEMBOLSO
DEPOSITA DESEMBOLSO EN
CUENTA CORRIENTE O
AUTORIZA PAGO A
PROVEEDORES
ELABORA LA NOTA DE
RECEPCION DE
DESEMBOLSO Y COMUNICA
A MEF-DGCP
REGISTRA LA OPERACIN A
TRAVES DE POLIZAS
CONTABLES Y EFECTUA
SEMESTRALMENTE ACTAS DE
CONCILIACION CON EL ENTE
EJECUTOR (3)
(4)
ESTADO DE SITUACION DE
DESEMBOLSOS
VARIOS REPORTES DE
ACUERDO A LA
NECESIDAD
INT 0120
INT 2904
NOTA DE RECEPCION
DE DESEMBOLSO
(1) La NRP es verificado por el tcnico encargado (tipo de cambio, y concilia con Ente Ejecutor)
(2) El Director de Administracin y Finanzas revisa lo verificado por el tcnico encargado y Firma la NRP (control Clave)
(3) El tcnico encargado registra la NRP
(4) El contador verifica el Registro efectuado por el tcnico encargado firmando la NRP y visando la pliza contable
Pg. 181617
NORMAS LEGALES
FLUJOGRAMAS - COLOCACIONES
OFICINA DE NORMALIZACION
PREVISIONAL
INICIO
DE ACUERDO A LA LEY DE
EQUILIBRIO FINANCIERO
EMITE BONOS
COMUNICA A LA DGCP LA
EMISION DE BONOS
NOTA DE RECEPCION
DE DESEMBOLSOS POR
PRESTATARIOS Y
COLOCACIONES
RECIBE NOTA DE
RECEPCION DE
DESEMBOLSOS POR
PRESTATARIO Y
COLOCACIONES DE
BONOS
REGISTRA LA OPERACIN A
TRAVES DE POLIZAS
CONTABLES Y EFECTUA
SEMESTRALMENTE ACTAS DE
CONCILIACION CON EL ENTE
EMISOR
FIN
Pg. 181618
NORMAS LEGALES
ENTE ACREEDOR
COMIT DE CAJA
PRESUPUESTO PUBLICO
TESORO PUBLICO
BANCO DE LA NACION
RECEPCIONA Y APRUEBA
LA AUTORIZACION DE GIRO
RELACION DE
ACREEDORES Y MONTOS A
SER ATENDIDOS
RECEPCION DE
AUTORIZACION DE
DEBIDO EN CUENTA
INICIO
RECEPCION DE
REQUERIMIENTO DE PAGO
CONTRATO
CRONOGRAMA DE
PAGO
CONCILIACION CON
CALENDARIO DE PAGO
ELABORADO
REQUERIMIENTO
DE PAGO (2)
NO
PROCEDE?
RECEPCIONA
SOLICITUD DE
CALENDARIO DEL
COMPROMISO
RECEPCIONA
PROGRAMACION DE
PAGOS
EMITE ACUERDO DE
CAJA POR LOS
MONTO A SER
ATENDIDOS
APRUEBA
CALENDARIO DE
COMPROMISO
EMITE OFICIO DE
AUTORIZACION DE DEBITO
EN CUENTA
REMITE
ACUERDO
RECEPCIONA
CARTA ORDENES
DE PAGO
EFECTUA LOS
PAGOS
AUTORIZADOS
SI
ELABORA
PROGRAMACION DE
GASTOS DEL MES
REMITE
RECEPCIONA
ACUERDO DEL
COMIT DE CAJA
(OFICIO)A SER
MONTO
ATENDIDO
ELABORA SOLICITUD DE
CALENDARIO DE
COMPROMISO
EMITE MONTOS
AUTORIZADOS PARA
PAGOS DE SERVICIOS
DE LA DEUDA
**
ELABORA Y REMITE OFICIO
DE INSTRUCCIN DE PAGO
CON RELACION DE
ACREEDORES Y MONTOS A
SER ATENDIDOS DE CADA
ORDEN DE PAGO
RECEPCION N/C Y
CAJA DE
TRANSFERENCIA
(PADE) (3)
***
ELABORA LIQ. DE
SERVICIO DE LA DEUDA
VALORIZADO EN NIVEL
NACIONAL
REGISTRA LA
OPERACIN VIA
POLIZAS CONTABLES
EMITE REPORTES
DE DEUDA
FIN
RECEPCIONA
SOLAMENTE N/C
REMITE N/C
CABLE DE
TRANSFERENCIA
(PADE)
Pg. 181619
NORMAS LEGALES
FLUJOGRAMAS - HONRAS DE AVAL
EMPRESA PUBLICA
DIRECCION GENERAL DE
CREDITO PUBLICO
DIRECCION NACIONAL DE
PRESUPUESTO PUBLICO
COMIT DE CAJA
INICIO
SOLICITA A LA DGCP
HONRAR EL SERVICIO DE
LA DEUDA, ADJUNTANDO
DOCUMENTACION
SUSTENTATORIA
EVALUA LA SOLICITUD Y
FORMULA EL INFORME
RESPECTIVO
REVISAN
DOCUMENTACION
COPIA
DOCUMENTACION
SUSTENTATORIA
INFORME
NO
PROCEDE?
SI
REMITEN COPIA DE
SOLICITUD A LA OIOE
PARA QUE EFECTUE
COORDINACIONES
COPIA ACUERDO
COPIA DE
ACUERDO
INCORPORA AL
PRESUPUESTO DE
LA DGCP LOS
RECURSOS A
HONRAR
REGISTRA LA
OPERACIN CONTABLE
A TRAVES DE LA
DIRECCION DE
ANALISIS Y
NEGOCIACIONES
EFECTUA EL
SEGUIMIENTO DE LA
RECUPERACION DE
LOS MONTOS
HONRADOS
FIN
BANCO DE LA NACION
DIRECCION GENERAL DE
CREDITO PUBLICO
VICE MINISTERIO DE
HACIENDA
INICIO
ELABORA LA CARTA DE
INSTRUCCIN DE PAGO
SEGN MODELO
SUMINISTRADO POR EL
BANCO DE LA NACION
CARTA
INSTRUCCION
INFORMA A LA DGCP EL
MOVIMIENTO DE ESTAS
CUENTAS
INFORME
TOMA CONOCIMIENTO DE
LA INFORMACION
EFECTUANDO SU
CONTROL
TOMA CONOCIMIENTO DE
LAS OPERACIONES
EFECTUADAS Y AUTORIZA
EL MANEJO DE LOS
RECURSOS EN LAS
CUENTAS DEL D.L. 368
FIN
Pg. 181620
NORMAS LEGALES
COMIT DE
PRIVATIZACION
INICIO (A)
INICIO (B)
DECRETO DE
URGENCIA (1)
OFICIO (2)
MINISTRO DE
ECONOMIA Y
FINANZAS
OFICIO
OFICIO
EVALUA SOLICITUD
Y EMITE INFORME
NO
INFORME ES
FAVORABLE?
EVALUA
SOLICITUD Y
EMITE INFORME
SI
PROMULGADO EL
DISPOSITIVO, SE
REGISTRA LA
OPERACIN (3)
AUX. ESTAND.
INT 1600
DIARIO
NO
INFORME ES
FAVORABLE?
SI
FORMULA
PROYECTO DE
DECRETO
SUPREMO
FIN
FIRMA D.S. Y
REMITE AL
PRESIDENTE DE
LA REPBLICA
DECRETO
SUPREMO
DECRETO
SUPREMO
DECRETO
SUPREMO
(1) En virtud del inciso 19 del Art. 118 de la Constitucin Poltica del Per, el Presidente de la Repblica est facultado para dictar medidas extraordinarias, mediante Decretos
de Urgencia con fuerza de Ley, en este caso se asumen determinadas deudas que correspondes a empresas no incluidas en el Proceso de Promocin a la Inversin Privada.
(2) Selecciona la empresa que incluida en el Proceso de Promocin a la Inversin Privada, ser beneficiada con la asuncin de sus obligaciones, la cual es propuesta al
Ministro de Economa y Finanzas.
(3) Segn lo establecido en el Acuerdo, se determina si la deuda asumida ser reembolsada posteriormente por la empresa a favor del MEF, o si la misma ser capitalizada, lo
cual implica que no habr reembolso, toda vez que el Estado incrementa su participacin accionaria dentro de la misma.
MINISTRO DE ECONOMIA Y
FINANZAS
DIRECCION GENERAL DE
CREDITO PUBLICO
INICIO
COMUNICA
APROBACION DE LA
OPERACIN
(1)
EMITE RESOLUCION DE
APROBACION DE LA
CONDONACION DE LA DEUDA
RESOLUCION
MINISTERIAL
EFECTUAN EL DEBITO DE LA
CONDONACION EN LA
CUENTA 46
ABONAN LA REFERIDA
OPERACIN EN LA CUENTA
817
FIN
(1) En el marco de la renegociacin con el Club de Pars. Las Instituciones que los conforman celebran Acuerdos Bilaterales con el Per,
que en algunos casos involucran operaciones de condonacin y/o conversin de Deuda.
Pg. 181621
NORMAS LEGALES
FLUJOGRAMAS - REESTRUCTURACIONES
(A)
ACREEDOR
D.A.N.
PROYECTO DE
ACUERDO Y/O
CONVENIO
D.A.F.
ASESORIA JURIDICA
MINISTRO DE ECONOMIA
INICIO
SOSTIENEN
NEGOCIACIONES CON
LOS DISTINTOS
GOBIERNOS DE LOS
PAISES ACREEDORES
ACUERDO GENERAL
CON TODOS LOS
PAISES ACREEDORES
ES
CONFORME?
NO
(1)
SI
BORRADOR DEL
ACUERDO Y/O
CONVENIO
REVISION
DOCUMENTACION
SI
EXPOSICION DE
MOTIVO
ES
CONFORME?
NO
PROYECTO DE RM
SI
VISACION DE
R.M.
f Controles administrativos
(*) Posibles errores de registro
FIRMA DE
ACUERDO
FIRMA DE R.M. DE
APROBACION DE
ACUERDO
FIRMA DE
ACUERDO
ARCHIVO EXP.
DGCP
FIN
Pg. 181622
NORMAS LEGALES
Contabilizacin
46.3 DEUDA DIRECTA DE CONTRATOS
76.2 INGRESOS DIVERSOS DE GESTION
XXXX
XXXX
Contingente (contingencia)
Se refiere a un pasivo que se asumir o que no se
asumir segn lo que ocurra en el futuro (contingencia).
Conversin de la deuda
Canje de la deuda por otro pasivo.
Corto plazo
Se refiere a ttulos con un perodo de vencimiento de
un ao o menos.
Crdito a la exportacin
Prstamos que se otorga con fines de comercio exterior
y que no est representado por un instrumento negociable.
Crdito al comercio
(FMI): crdito que se otorga en relacin con la
venta o la compra de bienes o servicios (comprende
tanto el crdito del proveedor como el crdito al comprador).
Crdito al comprador
Prstamo que obtiene el comprador de bienes y servicios que reside en el extranjero; el pago al proveedor se
realiza en efectivo. Tambin se denomina crdito financiero.
Crdito contingente
Compromiso de prstamos, hasta un monto mximo
especificado, durante un perodo convenido que puede
emplearse nicamente en el caso de una eventualidad
determinada.
Crdito del proveedor
Crdito otorgado por el proveedor de bienes o servicios
a un comprador que reside en el extranjero.
Crdito rotatorio
Crdito que incluye una clusula de renovacin automtica (en ciertas condiciones).
Decreto Legislativo 368
Se refiere a vencimientos de deuda pblica externa, directa o indirecta, de mediano y largo plazo, de
Gobierno Central, Gobiernos Locales, Instituciones
Pblicas, Organismos Descentralizados Autnomos,
Empresas Estatales de Derecho Pblico y Privado, as
como Empresas Financieras de Economa Mixta, que
ocurran a partir de la vigencia del presente dispositivo
(02.Abr.86) as como aquellos ocurridos con anterioridad a dicha fecha que no cuentan con procedimientos
para su manejo sus amortizaciones son depositadas
ntegramente en cuentas especiales abiertas en el
banco de la Nacin para dicho efecto.
Su procedimiento fue aprobado por D.S. N 119-86-EF
del 03.Mar.86 y entre otros aspectos significa que el Banco
de la Nacin apertura a favor del Estado cuatro cuentas
denominadas Decreto Legislativo N 368 en la siguientes monedas: Dlares Americanos, Marcos Alemanes,
Francos Suizos y Yenes, en las cuales se efectan los
depsitos mencionados, aquellos que corresponden a vencimientos a ser efectuados en monedas diferentes a las
anteriormente mencionadas, quedarn depositadas en la
cuenta en dlares.
El Banco de la Nacin proporciona a cada entidad el
modelo de Carta de Instruccin de Pago, de acuerdo a esta
Carta de Instruccin, las entidades al vencimiento establecido en el contrato original deben pagar el importe
total de la obligacin al Banco de la Nacin; a su vez el
Banco de la Nacin las acreditar en las diversas cuentas
del Decreto Legislativo N 368. Los depsitos en moneda
extranjera que se efecten en las cuentas generarn
intereses a la tasa que acuerde el MEF y el Banco de la
Nacin, los cuales sern pagados mensualmente y depositados en subcuentas correspondientes a cada una de las
monedas.
XXX
XXX
XXX
XXX
Garanta oficial
(OCDE): se refiere a la deuda cuyo reembolso est
garantizado por el Estado o por una entidad del sector
oficial del pas acreedor.
Garanta pblica
(BM): Se refiere a la deuda cuyo reembolso est garantizado por el Estado o por una entidad del sector pblico
del pas acreedor.
Honras de Aval
Son aquellas operaciones que se originan cuando
las entidades pblicas, cuyas deudas hacia el exterior
fueron avaladas por el Estado, solicitan al Gobierno
Central que efecte los pagos del servicio de la Deuda
pronta a vencer, en vista que no se encuentra en
condiciones de cumplir con sus obligaciones de carcter coyuntural (corto plazo) o estructural (Mediano y
Largo Plazo).
Indemnizaciones
Son operaciones derivadas de las acciones judiciales que se generaron por las expropiaciones del Gobierno Militar, por las cuales el gobierno peruano tuvo
que indemnizar a las entidades Consorcio Peruano
Alemn y American Internacional Group, mediante
Decreto Supremo se le encarga a la Direccin General
de Crdito Pblico, el registro y control del monto
indemnizado.
Instrumento de Deuda
Instrumentos Financieros representantivos de la deuda, bonos, pagars o valores negociables.
Intereses
Los intereses vienen a ser el costo del crdito pactados
a travs del contrato suscrito, pudiendo ser una tasa de
inters fija o variable.
La Direccin de Crdito Pblico cuenta con un reporte
denominado SEREP 001 el cual contiene los intereses
vencidos y por vencer, el cual es el resumen de todo el
endeudamiento que se tiene por clave y acreedor. Este
listado se elabora por grupos de acreedores y tipo de
deuda (Organismos Multilaterales, Club de Pars, Banca
Comercial, etc.)
La Direccin de Anlisis y negociaciones de la deuda
elabora informes sobre la evolucin del Mercado Financiero Internacional de las tasas de inters y tipo de
cambio.
Pg. 181623
NORMAS LEGALES
Contabilizacin
38.3
46.4
XXX
67.2
38.3
XXX
XXX
Pg. 181624
NORMAS LEGALES
NORMAS LEGALES
Pg. 181625
Pg. 181626
NORMAS LEGALES
Examen Especial
300 Derechos y obligaciones del auditado
17. Se denomina examen especial a la auditora que
puede comprender o combinar la auditora financiera -de
un alcance menor al requerido para la emisin de un
dictamen de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas- con la auditora de gestin -destinada,
sea en forma genrica o especfica, a la verificacin del
manejo de los recursos presupuestarios de un perodo
dado-, as como al cumplimiento de los dispositivos legales
aplicables.
18. Los exmenes especiales tienen como objetivos
especficos, entre otros:
Determinar si la programacin y formulacin
presupuestaria se ha efectuado en funcin de las
metas establecidas en los planes de trabajo en la
entidad.
Evaluar el grado de cumplimiento y eficiencia de la
ejecucin del presupuesto, en relacin a las disposiciones
que lo regulan y al cumplimiento de las metas y objetivos
establecidos.
Determinar la eficiencia, confiabilidad y oportunidad con que se evala el presupuesto de las entidades.
Determinar el apropiado cumplimento de las leyes,
reglamentos y otras disposiciones gubernamentales.
19. Tambin se efectan exmenes especiales para:
Investigar denuncias de diversa ndole
Ejercer el control de las donaciones recibidas
NORMAS LEGALES
Pg. 181627
Durante la ejecucin
15. Durante la fase de ejecucin, la comisin auditora
profundizar sus pruebas en las reas o transacciones
seleccionadas en la fase planeamiento. La entidad bajo
examen deber continuar facilitando la documentacin,
informes, registros y explicaciones orales y escritas que le
sean solicitadas.
16. Durante esta fase la DGCP recibir las comunicaciones escritas mediante las cuales la comisin auditora
transmite los Hallazgos de auditora a las personas comprendidas en los mismos para que, en el plazo fijado,
presenten sus aclaraciones o comentarios sustentados
para su evaluacin.
17. Los Hallazgos de auditora se refieren a presuntas
deficiencias identificadas como resultado de la aplicacin
de los procedimientos de auditora.
18. Los hallazgos comunicados debern contener los
atributos de Condicin y Criterio.
19. La condicin est referida a la descripcin de la
deficiencia identificada, cuyo grado de desviacin debe
ser explicado.
20. El criterio est constituido por las normas no
cumplidas y son de carcter legal, operativo y de control
que regulan el accionar de la entidad examinada. El
desarrollo del criterio en la presentacin de la observacin debe citar especficamente la normativa pertinente y
el texto aplicable de la misma.
21. El coordinador designado por la DGCP deber
coordinar con el encargado de la comisin auditora, a fin
de recibir copia de todas las comunicaciones sobre hallazgos, de modo que pueda controlar el flujo de respuestas
que sean alcanzadas (slo oficio).
22. Tratndose de auditoras de gestin, la entidad
auditada deber comprobar que el criterio utilizado en la
redaccin del hallazgo sea exactamente el convenido al
final de la fase de planeamiento.
23. La DGCP y los funcionarios comprendidos en los
hallazgos de auditora deben tener en cuenta que stos
slo pueden ser desvirtuados por:
La presentacin de nuevos elementos de juicio que
modifiquen la percepcin de la condicin observada.
La demostracin de la aplicacin equvoca del criterio de auditora.
La existencia de normas especficas no consideradas
en el momento de la estructuracin del criterio de auditora.
La demostracin que la responsabilidad por el hallazgo corresponde a otra persona, en cuyo caso la comisin deber trasladar este hallazgo a tal persona.
24. Consecuentemente, la insistencia en emplear los
mismos argumentos y documentacin presentada anteriormente no modificar el hallazgo comunicado.
25. Asimismo, todo hallazgo de auditora no respondido ser considerado en el informe final.
26. Concluida la fase de ejecucin, la entidad auditada
cautelar que le sea devuelta la documentacin examinada y los equipos de la oficina concedidos en calidad de
prstamo.
27. La entidad examinada debe entregar a la Comisin Auditora la carta de representacin que deber
firmar como reconocimiento de haber puesto a su
disposicin la informacin requerida, as como cualquier hecho significativo ocurrido durante el perodo
bajo examen y hasta la fecha de terminacin del trabajo de campo.
A la recepcin del informe
28. A la recepcin del informe final la entidad
auditada deber cautelar que las partes correspondientes del mismo, se distribuyan a los funcionarios
comprendidos en las observaciones, para la formulacin de los descargos a que hubieran lugar, as como
la implementacin de las recomendaciones formuladas.
15757
Pg. 181628
NORMAS LEGALES
SBS
Cancelan certificado de inscripcin de
persona jurdica del Registro Oficial de
Empresas Extranjeras de Reaseguros
y Corredores de Reaseguros
RESOLUCION SBS N 1098-99
Lima, 15 de diciembre de 1999
EL SUPERINTENDENTE DE BANCA Y SEGUROS
VISTA:
La solicitud presentada por el seor Jaime Sarmiento
Camino para que se cancele la inscripcin de la empresa
Skandia International Insurance Corporation de Suecia,
del Registro Oficial de "Empresas Extranjeras de Reaseguros y de Corredores de Reaseguros"; y,
CONSIDERANDO:
Que, de acuerdo a la documentacin presentada por
la Secretara y Asesora Legal de Skandia International
Insurance Corporation actualmente denominada Odyssey Re (Stockholm) Insurance Corporation (publ) comunicando el cese de operaciones de la mencionada empresa en el Per;
Estando a lo opinado por el Departamento de Anlisis y
Supervisin de Intermediarios y Auxiliares de Seguros de la
Superintendencia Adjunta de Seguros mediante Informe
N 061-99-DASIA; y,
De conformidad con las atribuciones conferidas por
la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y
Seguros - Ley N 26702; y en virtud de la facultad
delegada por la Resolucin SBS N 003-98 del 7 de enero
de 1998;
RESUELVE:
Artculo Unico.- Cancelar del Registro Oficial de Empresas Extranjeras de Reaseguros y Corredores de Reaseguros el Certificado de Inscripcin N E. R.E. 027 de la
empresa SKANDIA INTERNATIONAL INSURANCE
CORPORATION por lo expuesto en la parte considerativa
de la presente resolucin.
Regstrese, comunquese y publquese.
NESTOR CORROCHANO MORAL
Superintendente Adjunto de Seguros
15766
Que, en el tercer considerando de la citada Resolucin se indica que el patrimonio neto real de la Caja
Rural de Ahorro y Crdito "Selva Central" S.A.A. al 31
de julio de 1999, determinado como producto del Rgimen de Intervencin dispuesto mediante Resolucin
SBS N 0463-99 del 99.5.27 y prorrogado mediante
Resolucin SBS N 686-99 del 99.7.26, reflejado en el
Informe N 007-99-RI-CRACSC del 99.8.19, es negativo
por un total de S/. 5 881 922;
Que, en el mismo considerando se seala que el patrimonio negativo por S/. 5 881 922 deber ser cubierto por el
capital social y reservas de la empresa, de acuerdo con lo
establecido en el Artculo 10 del Reglamento de los Regmenes Especiales y de la Liquidacin de las Empresas del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, aprobado por
Resolucin SBS N 0455-99;
Que, en el cuarto considerando se detalla la aplicacin
del capital social, reservas legales y el capital en trmite, los
cuales sumados ascienden a S/. 3 660 039, para cubrir el
patrimonio neto real negativo, de acuerdo al considerando
precedente;
Que, la aplicacin del capital social, reservas legales y capital en trmite para cubrir el patrimonio
negativo de S/. 5 881 922 no es el procedimiento que se
utiliz, por cuanto se estara duplicando su aplicacin,
toda vez que dicho capital y reservas por S/. 3 660 039,
reflejado en el precitado informe, ya fue absorbido en
su totalidad y reducido a cero (0) como consecuencia de
su aplicacin para cubrir las prdidas de ejercicios
anteriores por S/. 92 668 y las prdidas del ejercicio por
S/. 9 449 293, resultando un patrimonio neto real
negativo de S/. 5 881 922, importe que debe ser considerado como saldo final negativo por cubrir despus de
todo ajuste;
Que, el citado error en la consignacin de los importes
del verdadero patrimonio neto real negativo, conlleva a que
necesariamente debe sustituirse el tercer y cuarto considerando, as como el Artculo primero de la parte resolutiva de
la Resolucin SBS N 0863-99;
En uso de las facultades conferidas por la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros Ley N 26702;
RESUELVE:
Artculo Primero.- Sustituir el tercer y cuarto considerando de la Resolucin SBS N 0863-99 de fecha 16 de
setiembre de 1999, en los trminos siguientes:
(Tercer considerando) "Que, las prdidas acumuladas y del ejercicio determinadas como producto del
Rgimen de Intervencin, reflejadas en el Informe de
Visto, ascienden a un total de S/. 9 541 961, importe que
deber ser cubierto por el capital social y reservas de la
empresa, de acuerdo con lo establecido en el Artculo 10
del Reglamento de los Regmenes Especiales y de la
Liquidacin de las Empresas del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros, aprobado por Resolucin SBS
N 0455-99;"
(Cuarto considerando) "Que, al 31 de julio de 1999,el
capital social escriturado asciende a S/. 3 301 888, importe
que ajustado por inflacin se eleva a S/. 3 416 353; asimismo, las reservas legales ajustadas por inflacin a esa fecha
ascienden a S/. 91 380 y el capital en trmite de inscripcin
a S/. 152 306; los cuales sumados ascienden a S/. 3 660 039,
importe que slo cubre parte de las prdidas ascendentes a
S/. 9 541 961, quedando un patrimonio neto real negativo de
S/. 5 881 922;"
CONSIDERANDO:
Que, mediante Resolucin SBS N 0863-99 de fecha
16 de setiembre de 1999, esta Superintendencia dispuso
declarar la Disolucin de la Caja Rural de Ahorro y
Crdito Selva Central S.A.A., por encontrarse incursa
en causal de disolucin y liquidacin prevista en los
Artculos 104 numeral 4, y 105 de la Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica
de la Superintendencia de Banca y Seguros - Ley N
26702, en adelante Ley General;
Pg. 181629
NORMAS LEGALES
15763
SUNASS
Autorizan a EMUSAP S.R.L. el incremento uniforme de tarifas en las localidades de Chachapoyas, Cachuc y
Levanto
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA
N 1172-99-SUNASS
ANEXO N 1
TARIFAS MAXIMAS QUE PODRA APROBAR
LA EPS EMUSAP S.R.L. PARA LAS
LOCALIDADES CHACHAPOYAS,
CACHUC y LEVANTO
A.- TARIFAS POR EL SERVICIO DE AGUA POTABLE
RANGOS DE
CATEGORIA
SOCIAL A
VISTOS:
El Oficio N 272-99-GG/EMUSAP S.R.L., mediante el
cual la Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y
Alcantarillado de Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada - EMUSAP S.R.L., solicita un reajuste de 15% en sus tarifas para cubrir sus costos y gastos
desembolsables y compensar los menores ingresos que
obtendrn por efecto de la aplicacin de la Resolucin de
Superintendencia N 920-98-SUNASS que dispone el Reordenamiento Tarifario en las Entidades Prestadoras de
Servicios de Saneamiento;
El Informe N 146-99-SUNASS-IT/DT, en el que se
evala el sustento tcnico de la solicitud de incremento
tarifario de la referida empresa.
DOMESTICO A
DOMESTICO B
COMERCIAL I A
COMERCIAL I B
COMERCIAL II A
COMERCIAL II B
INDUSTRIAL I A
CONSIDERANDO:
Que, mediante Resolucin de Superintendencia N 15099-SUNASS se establece el procedimiento y los criterios que
regirn la atencin de las solicitudes de incremento y/o
ajuste compensatorio en las tarifas que cobrarn las EPS
municipales durante el ao 1999;
Que, en concordancia con lo establecido por el Reglamento de la Ley General de Servicios de Saneamiento, la
referida Resolucin puso nfasis en el principio de viabilidad financiera, de modo que las tarifas a aplicarse permitan
cubrir, en orden de prioridad, los costos y gastos desembolsables acordes con las Metas de Calidad del Servicio y
Eficiencia en la Gestin Empresarial, las obligaciones financieras existentes y las inversiones con recursos propios
que cuenten con un adecuado apalancamiento financiero;
Que, al ser evaluada la solicitud de EMUSAP S.R.L., mediante el Informe N 146-99-SUNASS-IT/DT, se concluye que es
procedente autorizar un incremento tarifario uniforme de 12% en
las tarifas de agua potable que cobra EMUSAP S.R.L.;
Que, a la fecha, no es pertinente tomar en consideracin
las Metas de Calidad del Servicio y Eficiencia de la Gestin
Empresarial para el presente ao;
De conformidad con lo dispuesto por la Ley N 26284 y
la Resolucin de Superintendencia N 150-99-SUNASS;
SE RESUELVE:
Artculo 1.- Autorizar a EMUSAP S.R.L., a que apruebe un incremento uniforme de 12% en las tarifas de las
localidades de Chachapoyas, Cachuc y Levanto que administra la empresa, hasta los niveles que figuran en el Anexo
N 1 de la presente Resolucin.
Artculo 2.- La autorizacin otorgada tendr vigencia hasta el 31 de diciembre del presente ao. Previamente a su aplicacin, las tarifas debern ser publicadas en el diario o semanario encargado de la insercin
de los avisos judiciales de la zona donde opera la EPS,
entrando en vigencia a partir del da siguiente de su
publicacin.
Artculo 3.- La Intendencia de Normas y Fiscalizacin
quedar encargada de la verificacin del cumplimiento de lo
dispuesto en la presente Resolucin.
INDUSTRIAL I B
INDUSTRIAL II A
INDUSTRIAL II B
ESTATAL A
ESTATAL B
CONSUMO
TARIFAS
(M3/MES)
(S/. /M3)
0 a 15
16 a Ms
0 a 15
16 a Ms
0 a 20
21 a Ms
0 a 30
31 a Ms
0 a 40
41 a Ms
0 a 50
51 a Ms
0 a 50
51 a Ms
0 a 90
91 a Ms
0 a 85
86 a Ms
0 a 150
151 a Ms
0 a 120
121 a Ms
0 a 150
151 a Ms
0 a 60
61 a Ms
0 a 100
101 a Ms
0,366
0,470
0,829
1,075
1,081
1,400
1,262
1,635
1,081
1,400
1,519
1,971
1,057
1,378
1,169
1,523
1,413
1,837
2,112
2,744
1,403
1,826
1,773
2,307
0,448
0,582
1,126
1,467
CONSEJOS
TRANSITORIOS DE
ADMINISTRACION
REGIONAL
Cesan por causal de excedencia a
servidores del CTAR San Martn
CTAR SAN MARTIN
RESOLUCION EJECUTIVA REGIONAL
N 304-99-CTAR-SM/P
Moyobamba, 26 de octubre de 1999
Pg. 181630
NORMAS LEGALES
VISTO:
El Informe Final consolidado de fecha 21 de octubre
de 1999 emitido por la Comisin Central de Evaluacin
del CTAR-SM, correspondiente al Primer Semestre 1999;
y,
CONSIDERANDO:
Que, por Decreto Ley N 26093, se estableci el Programa de Evaluacin Semestral para los trabajadores de la
Administracin Pblica;
Que, el Ministerio de la Presidencia mediante Resolucin Ministerial N 353-98 aprob la Directiva N 00298-PRES/VMDR, la misma que fue modificada mediante Resolucin Ministerial N 557-98-PRES, en donde se
establecen las pautas a seguir para el Proceso de Evaluacin Semestral a los trabajadores de los Consejos
Transitorios de Administracin Regional y Direcciones
Regionales Sectoriales y se seala que los servidores
que no alcancen el puntaje final de sesenta (60) puntos
como mnimo, sern cesados en sus cargos por causal de
excedencia;
Que, mediante Resoluciones Ejecutivas Regionales
Ns. 100 y 285-99-CTAR-SM/PE de fechas 25 de febrero
y 30 de setiembre de 1999, se designa y modifica respectivamente la composicin de la Comisin Central de
Evaluacin encargada de llevar a cabo todo el Proceso de
Evaluacin del Rendimiento Laboral de los trabajadores del CTAR-SM; as mismo se constituyen las Comisiones de Evaluacin de las Direcciones Regionales Sectoriales;
Que, segn el documento del VISTO, el Proceso de
Evaluacin del Rendimiento Laboral de los trabajadores del CTAR-SM y las Direcciones Regionales Sectoriales, correspondiente al Primer Semestre de 1999, ha
concluido, el mismo que se ha realizado conforme a las
normas establecidas; por lo que, es necesario su aprobacin y cesar por causal de excedencia a los servidores
que no alcanzaron el puntaje requerido para ser aprobados, cuyos resultados estn consignados en el Informe
Final;
En uso de las atribuciones conferidas por la Ley N
26922, el Decreto Supremo N 010-98-PRES y la Resolucin
Suprema N 295-98-PRES y en el marco de la normatividad
legal invocada;
SE RESUELVE:
Artculo Primero.- APROBAR los resultados del
Proceso de Evaluacin del Rendimiento Laboral de los
trabajadores del Consejo Transitorio de Administracin
Regional de San Martn y de las Direcciones Regionales
Sectoriales de: Agricultura, Educacin, Energa y Minas, Industria y Turismo, Pesquera, Salud, Trabajo y
Promocin Social y Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construccin del CTAR-SM; correspondiente
al Primer Semestre de 1999 (enero-junio) que constan
en los anexos, los mismos que forman parte integrante
de la presente Resolucin.
Artculo Segundo.- CESAR, por causal de Excedencia
a partir de la fecha, al personal que a continuacin se indica,
por no haber alcanzado el puntaje requerido para ser
aprobados:
Apellidos y Nombres
CTAR-SM
Sede Central Moyobamba
PISCO LINARES JORGE
HUAMAN AGUILAR EIHSTEN
PALACIOS HERNANDEZ VIDAL
CABRERA OLIVA RAMON
PANDURO RIOS JOSE R.
DIAZ ROJAS JULIO
PASHANASI MUOZ ANTONIO
CAPTO MORI GONZALO
DIAZ ALVARADO JOSE
Gerencia Subregin Tarapoto
GRANDEZ PINEDO DAVID
GALLEGOS AREVALO HUMBERTO
MENDOZA PUYO RUSBEL
CAVERO NAPUCHE CESAR
Grupo
Ocupacional
Puntaje
Acumulado
STA
STA
STA
STA
STA
STA
STA
STA
STA (*)
59.00
59.00
58.50
58.00
56.50
55.50
55.00
53.50
39.40
STA
F-3 (*)
SPA
SPE
59.00
58.00
57.90
57.50
STA
54.50
STA
50.50
STA
STA (*)
STA
STA (*)
STA (*)
56.07
51.00
46.00
40.00
39.00
STA
STA
STA
STA
STA
STA
STA
STA
50.50
49.50
48.50
46.00
45.50
43.50
40.50
40.50
STB
STC
56.00
55.00
SAP
SAP
SAP
58.00
53.00
45.00
STB
57.60
MUNICIPALIDAD DE
JESUS MARIA
FE DE ERRATAS
ORDENANZA N 15
Por Oficio N 312-99-SG/MJM, la Municipalidad de
Jess Mara solicita se publique Fe de Erratas de la Ordenanza N 15, publicada en nuestra edicin del da 9 de
diciembre de 1999, en la pgina 181276.
DICE:
Artculo Primero.- Incluir en la Ordenanza N 02-99/
MJM - Cuadro de Sanciones y Escala de Multas los siguientes cdigos:
Pg. 181631
NORMAS LEGALES
MONTO
1.050
1,400.00
1.051
2,800.00
1.052
2,800.00
DEBE DECIR:
Artculo Primero.- Incluir en la Ordenanza N 02
Cuadro de Sanciones y Escala de Multas los siguientes
cdigos:
SANCIONES Y ESCALA DE MULTAS PARA LA PROTECCION
DEL NIO Y DEL ADOLESCENTE
CODIGO CONCEPTO
MONTO
1.056
1,400.00
1.057
2,800.00
1.058
2,800.00
15585
MUNICIPALIDAD DE
MIRAFLORES
Establecen beneficio de regularizacin
tributaria a favor de contribuyentes
deudores de la municipalidad
ORDENANZA N 68-99-MM
Miraflores, 15 de diciembre de 1999.
EL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD
DE MIRAFLORES
POR CUANTO:
El Concejo Distrital de Miraflores, en Sesin Ordinaria
de la fecha; y,
CONSIDERANDO:
Que, segn el Artculo 191de la Constitucin Poltica
del Per y el Artculo 2 de la Ley Orgnica de Municipalidades - Ley N 23853, las municipalidades tienen autonoma econmica y administrativa en los asuntos de su competencia;
Que, la Norma IV del Texto Unico Ordenado del
Cdigo Tributario, aprobado por Decreto Supremo N
135-99-EF, establece que slo por ley o por Decreto
Legislativo se pueden conceder exoneraciones y otros
beneficios tributarios. Asimismo, la Norma III del mencionado dispositivo legal, establece que son normas de
rango equivalente a la Ley, aquellas por las que conforme a la Constitucin, se puede conceder beneficios
tributarios;
Que, el Artculo 61 del mencionado dispositivo legal
seala que la determinacin de la obligacin tributaria
efectuada por el deudor tributario est sujeta a fiscalizacin
o verificacin por la administracin tributaria, la que podr
modificarla cuando constate la omisin o inexactitud en la
informacin proporcionada, emitiendo la Resolucin de
Determinacin;
Que, la administracin tributaria ha detectado que
existen contribuyentes que no han cumplido con regula-
MUNICIPALIDAD DE
PUEBLO LIBRE
Establecen disposiciones para la organizacin y capacitacin de serenos
voluntarios en el distrito
ORDENANZA N 11-99-MPL
Pueblo Libre, 8 de noviembre de 1999
EL CONCEJO DISTRITAL DE PUEBLO LIBRE
Pg. 181632
NORMAS LEGALES
CONSIDERANDO:
Que, el fin supremo de la sociedad y el Estado es la
defensa de la persona humana y el respeto a su dignidad, tal
como lo consagra el Artculo 1 de la Constitucin;
Que, la poblacin ha visto vulnerado el derecho humano
a la integridad fsica, ante el incremento de las actividades
delictivas y la permanente alteracin de la dinmica urbana, as como su bienestar y el de su familia, consagrados en
el Artculo 2 de la Carta Magna;
Que, el Gobierno Local de Pueblo Libre, contando con el
servicio de serenazgo no puede permanecer impasible ante
las circunstancias dadas en su distrito, ni los vecinos
pueden permanecer ajenos a la gravedad de los hechos,
considerando que toda las Fuerzas Policiales no tendran
capacidad material suficiente para prestar proteccin a
cada hogar de la Repblica;
Que, conforme se consigna en el Cap. III, Artculo 31,
2do. prrafo de nuestra Carta Magna, "... es derecho y deber
de los vecinos participar en el gobierno municipal de su
jurisdiccin";
Que los vecinos pueden organizarse bajo diversas formas previstas por la ley o de hecho, segn seala el Artculo
2 de la Ordenanza N 191 de la Municipalidad Metropolitana de Lima;
Que, los gobiernos locales junto con las organizaciones
sociales deben proponer mecanismos de gestin para la
atencin de las necesidades de sus comunidades, conforme
al artculo 8 de la Ordenanza 191 de la Municipalidad
Metropolitana de Lima,
Que, el Estado ha creado el Sistema de Defensa Civil
mediante el Decreto Ley N 19338, modificado por los
Decretos Legislativos Ns. 442, 735 y 905, Ley N 25414
reglamentado por Decreto Supremo N 005-88-SGMD;
Que, dichos dispositivos sealan la obligacin de organizar a la poblacin para el cumplimiento de sus normas,
basadas en el concepto de solidaridad que implica autoayuda;
Que, de acuerdo a los Artculos 8 y 44 del Reglamento de la Ley del Sistema de Defensa Civil, corresponde al Comit Distrital de Defensa Civil dictar las
medidas necesarias para hacer frente a los desastres o
calamidades que afecten a la comunidad y a las personas naturales o jurdicas acatar las normas que sobre
seguridad dispongan los organismos del Sistema de
Defensa Civil;
Que, distintas agrupaciones vecinales basadas en
los conceptos de auto-ayuda y proteccin humanitaria
se han organizado, siendo necesaria la convergencia de
sus esfuerzos para realizar la accin permanente y
planificada que seala el Artculo 3 del citado Reglamento;
De conformidad con la normatividad contenida en nuestra Constitucin Poltica, segn el Cap. XIV, Art. 19 y I Ley
Orgnica de Municipalidades;
En ejercicio de las facultades conferidas por la Ley
Orgnica de Municipalidades N 23853 ; Y VISTO EN
Sesin Ordinaria de Concejo de fecha 27 de octubre del
presente ao se aprob POR UNANIMIDAD la siguiente:
ORDENANZA
Artculo Tercero.- Dentro de los quince das siguientes a la publicacin de la presente Ordenanza, los vecinos
mayores de 18 aos podrn designar a los representantes de
su cuadra, compuestos por un mnimo de dos personas y un
mximo de cuatro, a quienes se les otorgar la condicin de
SERENOS VOLUNTARIOS.
Artculo Cuarto.- Los SERENOS VOLUNTARIOS de
cuadra, se presentarn en la Oficina de Participacin y
Desarrollo Humano para registrarse y gestionar las identificaciones que los acrediten como tales.
DE LA CAPACITACION
Artculo Quinto.- La Oficina de Defensa Civil y la
Direccin de Seguridad Ciudadana brindarn a los SERENOS VOLUNTARIOS la capacitacin e implementos necesarios para que lleven a cabo su servicio cvico en el distrito
de Pueblo Libre.
Artculo Sexto.- Los SERENOS VOLUNTARIOS podrn coordinar acciones con el Comit Especial o cualesquiera de las dependencias municipales que lo conforman,
colaborando en la solucin del incumplimiento de la normatividad vigente.
DEL APOYO DE EMPRESAS Y MEDIOS DE
COMUNICACION
Artculo Stimo.- Las empresas de vigilancia privada
que brinden servicio a entidades pblicas o privadas o
personas naturales domiciliadas en Pueblo Libre, se presentarn a la Direccin de Seguridad Ciudadana dentro de
los diez das siguientes a la publicacin de esta Ordenanza,
para coordinar las acciones que debe cumplir su personal y
establecer la forma de colaboracin con el Servicio de
Serenazgo de Pueblo Libre y los SERENOS VOLUNTARIOS.
Artculo Octavo.- De acuerdo a los Artculos 39 y 45
del Reglamento de la Ley de Defensa Civil, las radioemisoras y estaciones de televisin, as como los radioaficionados
que cooperan en el distrito, deben prestar su colaboracin al
Comit y a la Oficina de Defensa Civil de Pueblo Libre para
propalar mensajes de servicio a la comunidad en los casos
de incumplimiento de normas vigentes. Asimismo, debern
propalar mensajes de apoyo a la organizacin de Defensa
Civil y mensajes de apoyo humanitario cuando fuere necesario.
Regstrese, comunquese, publquese y cmplase.
ANGEL M. TACCHINO D.
Alcalde
15279
Que, la Ordenanza N 203-MML, reglamenta la ejecucin de obras en reas de dominio pblico y que su Art. 11
establece que el derecho de trmite y control ser determinado por la Municipalidad correspondiente el cual deber
de especificarlo en su Texto Unico de Procedimientos Administrativos;
Que, la Ordenanza N 003-99-MPL aprueba el Texto
Unico de Procedimientos Administrativos vigente de Pueblo Libre, la misma que es aplicable para el clculo del
monto a pagar por el derecho de trmite y control para las
obras de dominio pblico;
Que, la Gerencia del proyecto Obras de Rehabilitacin
de los sistemas de agua potable y alcantarillado, en consideracin a que estas obras constituyen servicios de necesidad y utilidad pblica cuya finalidad es proteger la salud de
la poblacin y el medio ambiente en beneficio del distrito de
N
DENOMINACION DEL
DE
PROCEDIMIENTO
ORDEN
k. Obras de gran
envergadura
REQUISITOS
Pg. 181633
NORMAS LEGALES
DERECHO
DE PAGO
En Nuevos
Soles
1) Carpeta de Solicitud
2) Inspeccin Ocular
Tubera ml.
c/50 ml
Ventanas Unidad c/100 ml
3) Autorizacin
4) Memoria Descriptiva
5) Especificaciones Tcnicas
6) Metrados
7) Calendario de ejecucin
de obras
8) Planos
11.00
AUTOMATICO
CALIFICACION
EVALUACION
DEP.
POSI- NEGA- NO REINIC.
TIVO
TIVO GULADO TRAM.
15 das
AUTO.
APRUE.
TRAM.
S/. 72.00
60.00
RECURSOS
IMPUGNATIVOS
1) Recurso de... Dirigido al... Plazo... das
2) Autoridad que resuelve... En plazo... das
3) Acompaar los requisitos: ...
U.T.D. DIRECTOR
ALCALDE
72.00
60.00
114.00
Pg. 181634
N DE VIA UBICACION
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
NORMAS LEGALES
CUADRA N
LADO
Par
Impar
Par
Par
Par e Impar
Entorno
Impar
Par
Par e Impar
Par e Impar
Par
Par
Par
Par
Par
Entorno
Entorno
Par
Par
Par
Impar
Par
Par
Impar
Par
Impar
par
Par e Impar
Par
Impar
Impar
Impar
Par e Impar
Par
MUNICIPALIDAD DEL
RIMAC
Exoneran del pago de derecho por carn de Biblioteca Municipal
ORDENANZA N 034-MDR
Rmac, 19 de noviembre de 1999
Visto, el Proyecto de Ordenanza de exoneracin del pago
de derecho por carn de Biblioteca, presentado por la Comisin de Educacin, Deporte, Cultura y Turismo del Concejo
Distrital del Rmac;
CONSIDERANDO:
Que, el Art. 191 de la Constitucin Poltica del Estado,
concordado con el Art. 2 de la Ley Orgnica de Municipalidades N 23853, seala que las Municipalidades Provinciales,
Distritales y las Delegadas conforme a ley, son los rganos de
Gobierno Local que emanan de la voluntad popular. Son
personas de derecho pblico con autonoma econmica y
administrativa en los asuntos de su competencia;
Que, el Art. 192 de la Constitucin Poltica del Estado
concordado con el Art. 10 numeral 4 de la Ley Orgnica de
Municipalidades N 23853 precisa que las Municipalidades
tienen competencia para crear, modificar, suprimir o expresar sus contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derecho,
conforme a ley;
Que, la presente Ordenanza est orientada a elevar la
calidad de vida de la poblacin rimense en lo que respecta
a la cultura, a travs de programas diversos que se vienen
realizando en el Palacio Municipal e incentivar el hbito de
la lectura en los ciudadanos del distrito;
Que, la nueva poltica cultural busca la participacin
ciudadana, mejorar su educacin y crear conciencia para
fortalecer su identidad en el distrito propiciando el desarrollo humano de sus integrantes;
Que, el Concejo Distrital del Rmac con la autoridad que
le confiere los Artculos 47 y 67 de la Ley Orgnica de
Municipalidades, acude al pedido del estudiantado y lectores en general disponiendo una GRAN CAMPAA DE
ADQUISICION GRATUITA DE CARNS PARA LA BIBLIOTECA MUNICIPAL ARMANDO FILOMENO ubicada en la Av. Amancaes, Cdra. 5 s/n, Urb. Ciudad y Campo;
ACORDO:
Artculo Primero.- EXONERAR del pago de derecho
de carn de la Biblioteca Municipal Armando Filomeno
ubicada en la Av. Amancaes, cuadra 5 s/n, Urb. Ciudad y
Campo, a los ciudadanos rimenses, que soliciten dicho
carn hasta el 30 de diciembre del presente ao, el mismo
que les ser entregado en forma gratuita.
Artculo Segundo.- Es requisito para la adquisicin
gratuita del carn referido en el artculo anterior lo siguiente:
a. Documento de identidad
b. Una foto tamao carn
Artculo Tercero.- Encargar a la Direccin Municipal
y a la Direccin de Servicios Sociales el cumplimiento de lo
dispuesto en la presente Ordenanza.
Regstrese, comunquese y cmplase.
GLORIA JARAMILLO AGUILAR
Alcaldesa
15770
Pg. 181635
NORMAS LEGALES
ORDENANZA MUNICIPAL DE
PRESERVACION Y CONTROL MONUMENTAL
Artculo Primero.- Declarar en el Ambito de la Zona
Monumental del distrito del Rmac INAPLICABLE, las
normas y procedimientos de regularizacin de edificaciones
y sobre Declaratorias de Fbrica contenidas en la Ley N
27157.
Artculo Segundo.- Las Edificaciones en la Zona Monumental del distrito del Rmac se rigen por las normas
especiales aprobadas por la autoridad competente.
Artculo Tercero.- Encargar a la Direccin de Desarrollo Urbano el cumplimiento de lo dispuesto en la presente
Ordenanza y a la Oficina de Secretara General a travs de
la Unidad de Informaciones y Comunicaciones la difusin
de la misma.
Regstrese, comunquese y cmplase.
GLORIA JARAMILLO AGUILAR
Alcaldesa
15771
Pg. 181636
NORMAS LEGALES
MUNICIPALIDAD DE
SAN JUAN DE
LURIGANCHO
Aprueban Ordenanza que regula el consumo y comercio de bebidas alcohlicas en el distrito
ORDENANZA N 036
San Juan de Lurigancho, 27 de octubre de 1999
EL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO;
POR CUANTO: El Concejo Distrital de San Juan de
Lurigancho;
Visto: en Sesin Extraordinaria de la fecha el Proyecto
presentado por el seor Regidor GERMAN GOMEZ MANRIQUE; y,
CONSIDERANDO:
Que, la Constitucin Poltica del Per en el Ttulo I
de la persona y de la sociedad establece que toda persona
tiene derecho a la paz, a la tranquilidad, al disfrute del
tiempo libre y al descanso, as como a gozar de un
ambiente equilibrado y adecuado al desarrollo de su
vida;
Que, los parques y/o espacios de uso pblico estn siendo
invadidos por consumidores de bebidas alcohlicas quienes
intoxicados por esta sustancia originan temor al vecindario
que son vctimas de asaltos y atentados por parte de estos
sujetos;
Que, los vecinos, implicados nios, son espectadores de
enfrentamientos entre parroquianos en estado etlico, y que
el rea de uso pblico son convertidos en letrinas;
Que, es funcin Municipal velar por el desarrollo integral de su jurisdiccin y cautelar la seguridad de la ciudadana, en especial de los sectores poblacionales ms vulnerables;
Que, resulta necesario regular la comercializacin y
consumo de bebidas alcohlicas en el distrito, a fin de
preservar la salud, la moral, las buenas costumbres y la
tranquilidad pblica en beneficio de la niez y la juventud, as como para prevenir los efectos nocivos del
alcoholismo;
Que, de conformidad a lo dispuesto por los Artculos 3,
62 y 65 inciso 13) de la Ley Orgnica de Municipalidades
N 23853, con el voto Unnime del Concejo, se aprob la
siguiente Ordenanza:
Pg. 181637
NORMAS LEGALES
MUNICIPALIDAD DE
SANTIAGO DE SURCO
Aprueban Reglamento de Comisin
Contra la Corrupcin y del Sistema
de Admisin y Procesamiento de Denuncias y Aportes de vecinos del
distrito
DECRETO DE ALCALDIA N 12-99-DASS
Santiago de Surco, 10 de diciembre de 1999
EL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DE
SANTIAGO DE SURCO
EL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SURQUILLO
POR CUANTO:
El Concejo Distrital, en SESION ORDINARIA de la
fecha, CON EL VOTO APROBATORIO DE LA MAYORIA
LEGAL DE SUS MIEMBROS y con dispensa del trmite de
Lectura y Aprobacin de Acta, dio la siguiente Ordenanza:
BENEFICIO ESPECIAL DE REGULARIZACION
TRIBUTARIA
Artculo Primero.- CONCEDER EL BENEFICIO DE
REGULARIZACION TRIBUTARIA del da 20 al da 31 de
diciembre de 1999, para que los contribuyentes puedan
regularizar sus obligaciones tributarias y administrativas
pendientes de pago desde el ao 1995 hasta el Cuarto
Trimestre de 1999, sin recargos ni intereses moratorios.
Artculo Segundo.- Los tributos y obligaciones comprendidas en la presente Ordenanza son:
CONSIDERANDO:
Que, la Ordenanza N 102-MML de fecha 26 de diciembre de 1996 de la Municipalidad Metropolitana de Lima,
cre la Comisin Contra la Corrupcin Municipal;
Que, el Artculo tercero de la Ordenanza en mencin crea y
conforma las Comisiones Distritales de Lima contra la Corrupcin Municipal, estableciendo su conformacin en cada uno de
los distritos de la provincia de Lima, as mismo en su Artculo
stimo se ordena que mediante Decreto de Alcalda, se aprobar
el Reglamento relativo al Sistema de Recepcin y Procesamiento de Denuncias y Aportes de Vecinos;
Que, a la fecha la Municipalidad Metropolitana de
Lima, no ha emitido dicho Decreto de Alcalda;
Que, mediante Acuerdo de Concejo N 012-99-ACSS de
fecha 16 de febrero de 1999, el Concejo Municipal de
Santiago de Surco, design a los miembros de la Comisin
Contra la Corrupcin de la Municipalidad de Santiago de
Surco, en concordancia con la Ordenanza N 102-MML;
Que, siendo necesario crear un mecanismo de participacin
ciudadana que permita articular y orientar las denuncias y/o
aportes que los vecinos en general formulen en materia de la
corrupcin edil, con el propsito de colaborar con la moralidad
pblica y mejor manejo de los recursos para una mejor calidad
de los servicios y bienes que se presten;
Que, de conformidad al Artculo 2 numeral 17, Artculo
31 de la Constitucin Poltica del Per, concordantes con
las Leyes Ns. 25035, 26300, 23853, como el Artculo 7 de
la Ordenanza N 102-MML;
Estando a lo expuesto; y en uso de las facultades conferidas en la Ley Orgnica de Municipalidades, Ley N 23853,
Artculo 47 inciso 6), se establece la necesidad de contar con
el Reglamento pertinente mediante Decreto de Alcalda;
DECRETA:
Artculo Primero.- Aprobar el Reglamento de Funcionamiento de la Comisin Contra la Corrupcin y del Sistema de Admisin y Procesamiento de Denuncias y Aportes de
los vecinos del distrito de Santiago de Surco.
Artculo Segundo.- Elevar el presente Reglamento a
la Comisin Metropolitana contra la Corrupcin Municipal
de la Municipalidad Metropolitana de Lima, para su ratificacin.
Regstrese, comunquese y cmplase.
CARLOS DARGENT CHAMOT
Alcalde
15767
MUNICIPALIDAD DE
SURQUILLO
Conceden beneficio especial de
regularizacin tributaria a favor de
contribuyentes del distrito
ORDENANZA N 051/MDS
Surquillo, 15 de diciembre de 1999
* Impuesto Predial
* Tasa de Licencia de Funcionamiento
* Tasa de Arbitrios municipales
* Impuesto a los juegos
* Impuesto de Alcabala
* Licencias Especiales
* Multas administrativas generadas hasta el vencimiento
de la presente Ordenanza, cualquiera sea su estado de cobranza, reducidas en un 60% del monto de lo adeudado; y,
* Multas tributarias generadas hasta el vencimiento de
la presente Ordenanza, cualquiera sea su estado de cobranza, reducidas en un 90% del monto de lo adeudado.
Artculo Tercero.- El importe de la deuda podr ser
pagado fraccionadamente de la siguiente manera:
TRAMOS (En Soles)
a)
b)
c)
d)
De 150
De 500
De 1000
De 1500
a
a
a
a
INICIAL
CUOTAS
30%
25%
20%
15%
03
06
08
12
499
999
1499
ms
Pg. 181638
NORMAS LEGALES
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DEL
CALLAO
Aprueban Plano de Propuesta de Acondicionamiento Territorial segn
Condiciones Generales de Usos para
fines de aplicacin de la Ley N 27015
ORDENANZA MUNICIPAL N 000021
Callao, 17 de diciembre de 1999
EL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DEL CALLAO
POR CUANTO:
El Concejo Municipal Provincial del Callao, en Sesin de
fecha 17 de diciembre de 1999; aprob la siguiente;
ORDENANZA MUNICIPAL:
CONSIDERANDO:
Que, la Municipalidad Provincial del Callao mediante
Ordenanza Municipal N 000018 del 5 de octubre de 1995
aprob el Plan Urbano Director de la Provincia Constitucional del Callao 1995 - 2010, en el cual se incluye la Zonificacin de Usos del Suelo que permitir promover y controlar
el uso conveniente del suelo urbano de la provincia;
Que, la Ley N 27015, Ley que regula las Concesiones
Mineras en Areas Urbanas y de Expansin Urbana, en su
Artculo 1 establece que no se otorgarn ttulo de concesin
minera metlica y no metlica, ni se admitirn solicitudes
de petitorios mineros en rea urbanas calificadas por Ordenanza Municipal, salvo excepciones aprobadas por Ley
expresa; en el Artculo 2 del mismo cuerpo legal seala que
en reas de expansin urbana calificadas por Ordenanza
Municipal, stas debern ser autorizadas mediante Resolucin Suprema, previa opinin tcnica favorable de la Municipalidad Provincial y Distrital; y, en el Artculo 3 seala
que en las reas de expansin urbana, el plazo de vigencia
para las concesiones mineras no metlicas ser de hasta 5
(cinco) aos y, para las concesiones mineras metlicas el
plazo ser de hasta 10 (diez) aos, renovables en ambos
casos hasta por plazos de igual trmino y bajo las condiciones sealadas en los Artculos 2 y 5 de la misma Ley;
Que, el Reglamento de la Ley N 27015, aprobado por
Decreto Supremo N 007-99-EM, en su Artculo 2 establece
que el Registro Pblico de Minera solicitar a las Municipalidades Provinciales los planos de zonificacin certificando sus respectivas reas urbanas y de expansin urbana,
aprobados por Ordenanza Municipal vigente, de acuerdo
con la Ley N 23853, Ley Orgnica de Municipalidades y, los
incorporar al Catastro Minero;
Que es necesario definir las reas urbanas y de expansin
urbana para la exclusiva aplicacin de la Ley N 27015 y,
teniendo en cuenta para sus fines la unidad territorial que
existe entre Lima Metropolitana y la Provincia Constitucional
del Callao, a fin que el Registro Pblico de Minera pueda en
forma inequvoca aceptar petitorios y otorgar las concesiones en
las zonas de expansin urbana, por los plazos fijados en la citada
Ley, previa opinin tcnica favorable de la Municipalidad
Distrital y Provincial del Callao, respectivamente;
De conformidad con lo dispuesto por los Artculos 36 y
110 de la Ley Orgnica de Municipalidades, aprob lo
siguiente:
Ordenanza Municipal de Aprobacin del Plano de
Propuesta de Acondicionamiento Territorial segn
Condiciones Generales de Usos de la Provincia Constitucional del Callao para fines de Aplicacin de la
Ley N 27015.
Artculo 1.- Aprobar el Plano de Propuesta de Acondicionamiento Territorial N IV.1.1, correspondiente al Plan
Urbano Director de la Provincia Constitucional del Callao,
1995 - 2010, que forma parte de la presente Ordenanza y
que tiene como objetivo delimitar las reas urbanas y de
expansin urbana, a fin de posibilitar la aplicacin de la Ley