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28/01/2015 6.

43 PM

ESTADO: 1
PROGRAMA DE LA MATERIA IMPUESTOS I
El programa de la materia se ha desarrollado para el estudio de la imposicin sobre los
Objetivos
Generales de beneficios en nuestro pas, esencialmente el impuesto a las ganancias, en aquellos aspectos
que en el ejercicio de la profesin tendrn que aplicar los futuros profesionales. En el mismo
la Materia:
se ha previsto el anlisis y profundizacin de las principales modificaciones que se han
introducido en los ltimos aos.
Con el desarrollo integral de la asignatura se espera lograr que el alumno adquiera
conocimientos bsicos de legislacin, doctrina y jurisprudencia, intentando, en todo momento,
vincular los mismos con la realidad de la problemtica impositiva tanto a nivel profesional
como empresarial.
Este conjunto de conocimientos le permitir al futuro profesional ir formando su criterio
interpretativo, no slo en los aspectos tcnicos que hacen a una correcta determinacin del
gravamen, sino en aquellos que resultan preponderantes al momento de generar un
asesoramiento empresarial y/o en la toma de decisiones.
Unidades, temas y subtemas
1- IMPUESTO A LAS GANANCIAS OBJETO- FUENTE
1.1- El graduado en Ciencias Econmicas como Asesor Impositivo.
1.2- Alcance y mbito del Impuesto a las Ganancias. Caractersticas Generales.
1.2.1- Objeto del Impuesto. Concepto de Ganancia. Clasificacin y anlisis de las ganancias por categoras. Liquidacin e ingreso
del impuesto. Anticipos. Esquema general. Patrimonio. Determinacin. Variacin de patrimonio.
1.3- Fuente Argentina. Concepto. Principio de la territorialidad. Renta mundial
1.3.1- Situaciones particulares. Derechos reales. Debentures. Exportaciones e importaciones. Empresas extranjeras. Precios de
transferencia. Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros
1.4- Fuente extranjera.
1.4.1- Ganancias obtenidas por residentes en el pas.
1.4.2- Residencia: concepto. Prdida . Doble residencia. No residentes.
2- SUJETOS IMPUTACIN Y DETERMINACION DEL IMPUESTO
2.1- Sujetos del Impuesto. Distintos tipos. Clasificacin.
2.1.1- Deducciones personales: Concepto. Tipos. Concepto de residencia.
2.1.2- Exenciones. Fundamento. Clasificacin..
2.2- Contabilidad Fiscal. Ao Fiscal. Criterios de Imputacin.
2.2.1- Imputacin de las Ganancias en cada categora. Imputacin de gastos.
2.2.2- Casos especiales: Honorarios directores y Sndicos. Sucesiones indivisas.
Empresas de construccin.
Devengado exigible. Venta de inmuebles. Dividendos de acciones e intereses de valores mobiliarios.
2.2.3- Quebrantos impositivos. Compensacin. Quebrantos por operaciones especficas. Su transformacin en crditos fiscales.
2.2.4- Balance Impositivo y Balance Contable: concepto y diferencias.
2.3- Determinacin de la Ganancia para fuente argentina y extranjera:
2.3.1- Ganancia bruta, ganancia neta y ganancia neta imponible.
2.3.2- Deducciones admitidas. Gastos necesarios.
2.3.3- Documentacin del gasto y salidas no documentadas. Impugnacin del gasto

2.3.4- Deducciones Generales. Conceptos no admitidos como deducciones


2.3.5- Crdito por impuestos anlogos efectivamente pagados en el exterior
3- PRIMERA CATEGORIA:
3.1- Determinacin de las Ganancias en la primera categora.
3.1.1- Ganancia bruta. Determinacin. Mejoras. Valor locativo. Arrendamiento en especie. Anticresis.
3.1.2- Determinacin de la ganancia neta y deducciones especiales. Conservacin y mantenimiento. Amortizacin de inmuebles.
Tasas y sus multas. Otras deducciones.
3.2- Sub-locacin. Deducciones aplicables.
4- SEGUNDA CATEGORIA
4.1- Determinacin de la ganancia en la segunda categora.
4.1.1- Ganancia Bruta: determinacin. Intereses: reales, presuntos. Regalas. Renta vitalicia. Dividendos de acciones: en
efectivo, en acciones liberadas, en especie, rescate de acciones, conceptos asimilados a dividendos. Obligaciones de no hacer.
Beneficios o participaciones en seguros de vida.
4.1.2- Determinacin de la ganancia neta y deducciones especiales Deducciones especiales. Concepto deducible. Quebrantos.
5- TERCERA CATEGORIA
5.1- Determinacin de las Ganancias en la tercera categora. Ganancia bruta.
5.2- Situaciones especiales en sociedades de personas: Retiros; Adjudicacin de bienes; Sueldos e intereses de socios; Atribucin del
resultado.
5.3- Deducciones Especiales. Gastos. Comisiones y gratificaciones. Otros.
5.4- Amortizaciones. Agotamiento.
5.4.1- Valor de origen. Procedencia. Reproductores. Seas. Reparaciones y mejoras.
5.4.2- Vida til. Ejercicios no anuales. Altas o bajas. Bienes con afectacin parcial parcialmente a la obtencin de ganancias
gravadas.
5.4.3- Bienes agotables: Deduccin por agotamiento.
5.5- Venta o reemplazo de bienes.
5.5.1- Determinacin del resultado impositivo. Metodologa. Seas.
5.5.2- Desuso, venta y reemplazo de bienes amortizables. Rgimen general. Ajuste de amortizaciones.
5.6- Valuacin de inventarios: normas generales.
5.6.1- Mtodos aplicables por tipo. Costo en plaza. Casos particulares.
5.6.2- Actividad agropecuaria. Ganadera. Sementeras
5.6.3- Inmuebles
5.7- Previsiones y Reservas. Normas generales. Disolucin . No deducibles.
5.7.1- Malos crditos. ndices de incobrabilidad. Mtodos para su imputacin.
5.7.2- Despidos: Cargo directo. Sistema del fondo. Cambio de sistema.
5.7.3- Previsin para reservas matemticas y similares.
5.8- Ajuste por inflacin: Concepto.
5.8.1- Procedimiento de clculo. Esttico. Dinmico.
6- SOCIEDADES DE CAPITAL

6.1- Sociedades de Capital. Introduccin.


6.1.1- Personalidad fiscal. Anonimato. Nominatividad de Acciones.
6.1.2- Imposicin a la Sociedad:. Entidades comprendidas. Nacimiento fiscal.
6.1.3- Distribucin de bienes: a- Como dividendos, b- En la liquidacin.
6.1.4- Deducciones especiales: honorarios de directores y sndicos.
6.1.5- Disposicin a favor de terceros. Intereses, alternativas.
6.2- Reorganizacin y transferencias de sociedades.
6.2.1- Concepto. Clases. Conjunto econmico.
6.2.2- Tratamiento impositivo y atributos transferibles.
6.2.3- Transferencias no comprendidas en las disposiciones especiales de la ley.
7- CUARTA CATEGORIA
7.1- Determinacin de la ganancia bruta:
7.1.1- Ganancia bruta. Concepto.
7.1.2- Casos especiales: Remuneraciones en especie. Gastos de movilidad y viticos. Indemnizaciones. Habilitaciones.
Gratificaciones. Honorarios renunciados o reducidos.
7.1.3- Sociedades entre profesionales, corredores, viajantes de comercio o despachantes de aduana.
7.1.4- Sueldos o remuneraciones recibidas del o en el extranjero.
7.1.5- Transferencia de bienes: a- Amortizables. B- Recibidos en pago de crditos.
7.2- Determinacin de la ganancia neta.
7.2.1- Deducciones cuando no hay relacin de dependencia (Profesiones liberales y similares).
7.2.2- Deducciones en el caso de relacin de dependencia.
8- RETENCIONES Y PERCEPCIONES:
8.1- Retencin en la fuente. Normas generales. Obligaciones legales y facultades de la A.F.I.P. Responsabilidad del agente de
retencin. Responsabilidad del beneficiario.
8.2- Trabajo en relacin de dependencia: Caracteres particulares. Metodologa. Situaciones especiales: varios empleadores.
Cesacin. Formas y plazo de ingreso.
8.3- Rgimen para beneficiarios sin relacin de dependencia: Caractersticas. Ganancias comprendidas. Excepciones. Obligaciones
de agentes y sujetos de la retencin. Determinacin del monto a retener.
8.4- Retencin sobre dividendos: Evolucin del sistema . Normas actuales.
8.5- Ingreso de las retenciones: plazos, formas y condiciones. Imposibilidad de retener. Autorizacin de no retencin.
8.6- Rgimen para ganancias pagadas a beneficiarios del exterior. Ganancias comprendidas. Determinacin del monto a retener.
Ingreso: forma y plazos.
8.7- Otros casos de retencin y percepcin en la fuente: Ganancias comprendidas. Determinacin del monto a retener o percibir.
Ingreso: Formas y plazos.
9- TRANSFERENCIA DE INMUEBLES
9.1- Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas fsicas y sucesiones indivisas.Objeto. Sujetos. Exenciones.
9.2- Base imponible. Transferencia de boletos de compra-venta. Liquidacin.
9.3- Reemplazo de vivienda.
9.4- Rgimen de retencin.

10- IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA


10.1- Principales caractersticas del impuesto
10.2- Hecho Imponible
10.3- Sujetos
10.4- Objeto
10.5- Valuacin de bienes situados en el pas y en el exterior
10.6- Bienes exentos, no computables y no considerados activos
10.7- Determinacin e ingreso del impuesto

Metodologa: En las clases tericas se desarrollarn todos los aspectos necesarios para conocer el mbito
de aplicacin del tributo y la metodologa de determinacin del gravamen.
En forma constante se promover la participacin activa de los alumnos, propiciando
consultas, discusiones y comentarios de ndole prcticos, en funcin de las experiencias
recogidas en el ejercicio de la profesin.
Las clases de neto corte prctico (Seminario) se desarrollaran sobre la base de una gua de
trabajo conteniendo ejercicios de los cuales algunos se encontrarn con sus respectivas
soluciones. La idea de disponer de la solucin es posibilitar el desarrollo y explicacin
pausado de los mismos, a la vez que la falta de la resolucin previa de otros permitir el
trabajo por parte de los alumnos que, guiados por el docente, tendrn la oportunidad de
aplicar los conocimientos brindados. Se destaca que no todos los ejercicios de la gua puesta
a disposicin de los alumnos sern resueltos en clase, pero al contar con su resolucin
constituye un material que posibilita la profundizacin y ejercitacin del alumno por su propia
cuenta.
En todos los supuestos existir una correlacin entre la temtica de las clases de ndole
terica y los Seminarios.

Bibliografa bsica
Ttulo 1:
Ttulo 2:

Impuesto a las Ganancias - Enrique J. Reig. - Dcima - 2001 - Macchi - sin dato
El Impuesto a las Ganancias - Carlos A. Raimondi - Adolfo Atchabahian
Tercera - 2000 - Depalma - sin dato
Bibliografa ampliatoria

Bibliografa:

Giuliani FonrougeS.C.Navarrine Impuesto a las Ganancias. Editorial Depalma


Dino Jarach Impuesto a las Ganancias. Editorial Cangallo
Julin Alberto Martn Impuesto a las Ganancias. Editorial Tributaria
Graciela C. Moure. Eduardo J. Nuez Justificacin de las variaciones patrimoniales.
Errepar
Mara Luisa VivesMario J. Grieco Tratamiento de las Sociedades de capital y de sus
accionistas.Errepar.
Carlos A. Ferretti Ganancias de la 3 categora.Errepar.Andrs Emilio Lema Tratado de Organizacin administrativa, contable, laboral e
impositiva para explotaciones agropecuarias.
Andrs Emilio Lema
Julin Alberto Martn Tratamiento Impositivo de Operaciones Financieras.KPMG
Rubn O. Asorey Reorganizaciones empresariales. Aspectos societarios , fiscales ,
antimonoplicos e internacionalesLa Ley
Coleccin de Impuesto a las Ganancias - Errepar S.A.
Coleccin de Revista Impuestos - Editorial LA Ley Peridico Econmico- Tributario - Editorial La Ley
Coleccin de Boletines de la AFIP

Elementos
permitidos
para rendir:

Se podr utilizar calculadora, para la resolucin de los ejercicios prcticos.