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NOTAINFORMATIVA

notacefp/060 /2014
17deoctubrede2014

LeydeIngresosdelaFederacin2015
AprobadaporDiputados

I. Introduccin

El pasado 5 de septiembre, el Ejecutivo Federal present ante la H. Cmara de Diputados la


Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federacin (LIF) para el Ejercicio 2015, la cual contiene las
proyecciones de ingresos que se esperan obtener durante ese ejercicio fiscal para efectos del
sustento del gasto pblico. Dicho documento, forma parte del Paquete Econmico que integra
ademselProyectodePresupuestodeEgresosdelaFederacin.

Comoparte delprocesolegislativo,la CmaradeDiputadosen sucarcterdecmara de origen


aprobel16deoctubreelDictamendelaComisindeHaciendayCrditoPblico,conproyecto
de Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2015, pasando a la Cmara de
Senadoresparasusefectosconstitucionales.

La presente nota describe los principales cambios aprobados por los diputados respecto a la
Iniciativa propuestos por el Ejecutivo Federal en cuanto a las estimaciones de ingresos y otras
modificaciones.

II. IngresosAdicionales

LaCmaradeDiputadosconsidernecesarioadecuarelmarcomacroeconmicopropuestoporel
EjecutivoFederalparael2015,ajustandoelpreciopromediodelpetrleode82a81dlarespor
barril y el tipo de cambio de 13.0 a 13.4 pesos por dlar, mantenido el crecimiento del PIB
esperadoen3.7%,Inflacinde3.0%yplataformadeproduccindepetrleoen2.4millonesde
barrilesdiarios.


EnelprocesodediscusindelaLeydeIngresosdelaFederacin2015,laCmaradeDiputados
aprobaumentarlaproyeccindeingresosdelsectorpblicoen26mil713.9millonesdepesos
(mdp)paradaruntotalde4billones702mil951mdpincluyendoelfinanciamiento,losmayores
ingresossecomponendelossiguientespuntos:

20,521.8 mdp de Ingresos petroleros. 12,979.2 mdp por mayores Transferencias


Ordinarias del Fondo Mexicano del Petrleo para la Estabilizacin y el Desarrollo
(FOMPED) y 7,542.6 mdp por mayores ingresos de PEMEX, estos efectos se asocian al
mayortipodecambioesperadoalpasarde13.0a13.4pesospordlaryalmenorprecio
promediodelpetrleoalpasarde82a81dlaresporbarril.

12,601.1mdpdeAprovechamientos.MayoresingresosporconceptodeOtrosdeotros.

6,409mdpenImpuestos.12,727.4mdpenelIEPSdegasolinasasociadoacambiosenel
preciodelbarrildelpetrleoytipodecambio;827.2mdpasociadoalajusteanualdelas
cuotas a gasolina por inflacin; y, 5,491.2 mdp por mayor eficiencia recaudatoria en el
ImpuestoSobrelaRenta(ISR).

IncrementosRespectodelaIniciativadeLeydeIngresosdelaFederacin2015

TOTAL(a+b+c)
a)Ingresospetroleros

(Millonesdepesos)
ILIF2015
Diputados Diferencia
2,390,520.2 2,417,234.1
26,713.9
1,187,724.1 1,208,245.9

Modificaciones

20,521.8

TransferenciasdelFondoMexicano
delPetrleoparalaEstabilizacinyel
Desarrollo

749,466.8

762,446.0

12,979.2 Bajade1dlarenelpreciodelpetrleoy
depreciacindeltipodecambiode40centavos
pordlar.

PetrleosMexicanos

438,257.3

445,799.9

122,025.7

134,626.8

7,542.6 Bajade1dlarenelpreciodelpetrleoy
depreciacin del tipo de cambio de 40 centavos
12,601.1

116,315.9

128,917.0

b)Aprovechamientos
Otrosdeotros
c)Impuestos
ImpuestoSobrelaRenta
IEPSaGasolinas,disel

1,080,770.4 1,074,361.4
1,053,715.0 1,059,206.2

12,601.1 AjustesenlaestimacindelconceptoOtrosde
otros.
6,409.0
5,491.2 Eficienciarecaudatoria

27,055.4

15,155.2

11,900.2

Artculo2oA,fraccinI

3,418.7

9,308.7

Artculo2oA,fraccinII

23,636.7

24,463.9

12,727.4 Bajade1dlarenelpreciodelpetrleoy
depreciacindeltipodecambiode40centavos
pordlar.
827.2 Ajusteanualdelascuotasagasolinaydiselpor
inflacin.

Fuente:Ini ci ati va deLeydeIngres os del aFedera ci npara2015yDictamenC ma ra deDi putados del aLeydeIngres os del a Federaci npa ra 2015.

III. IngresosDelSectorPblicoPresupuestario

Derivado de los ajustes mencionados al marco macroeconmico, las proyecciones de ingresos


fueronmodificadosen26mil713.9millonesdepesos(mdp),paradaruntotalde4billones702
mil951mdp.Alinterior,losingresosdelGobiernoFederalseincrementaronen19mil171.3mdp
paratotalizar2billones906mil192.4mdp;losingresosdeorganismosyempresasaumentaronen
7mil543mdp,alcanzandountotalde1billn124mil163.6mdp;y,semantuvieronlosingresos
porfinanciamientoalsituarseen672mil595mdp.

LeydeIngresosdelaFederacin2015
IniciativadelEjecutivoFederalyDictamenAprobadoporDiputados
(Millonesdepesoscorrientes)
Concepto

Ejecutivo

TOTAL
INGRESOSDELGOBIERNOFEDERAL(1+3+4+5+6+9)
1.Impuestos
INGRESOSDEORGANISMOSYEMPRESAS(2+7)
2.Cuotasyaportacionesdeseguridadsocial
3.Contribucionesdemejoras
4.Derechos
5.Productos
6.Aprovechamientos
7.Ingresosporventasdebienesyservicios.
8.Participacionesyaportaciones.
9.Transferencias,asignaciones,subsidiosyotrasayudas.
INGRESOSDERIVADOSDEFINANCIAMIENTO

4,676,237.1
2,887,021.1
1,970,223.5
1,116,621.0
243,482.8
29.8
39,211.9
6,063.4
122,025.7
873,138.2
0.0
749,466.8
672,595.0

Diputados
4,702,951.0
2,906,192.4
1,963,814.5
1,124,163.6
243,482.8
29.8
39,211.9
6,063.4
134,626.8
880,680.8
0.0
762,446.0
672,595.0

Diferencia
Nominalyporcentual
26,713.9
19,171.3
6,409.0
7,542.6
0.0
0.0
0.0
0.0
12,601.1
7,542.6
0.0
12,979.2
0.0

0.6%
0.7%
0.3%
0.7%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
10.3%
0.9%
0.0%
1.7%
0.0%

Fuente: Elaborado por el CEFP con datos de la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federacin 2015 y el Dictamen de la
ComisindeHaciendayCrditoPblicodelaIniciativadeLeydeIngresosdelaFederacin2015

Derivado de la Reforma Energtica aprobada recientemente el rubro de Derechos presenta una


modificacin respecto a la LIF de 2014, la cual consiste en que al interior se elimin el rubro
DerechosalosHidrocarburosquePEMEXenterabaalgobiernofederal,porloqueapartirde2015
se estableci que mediante el FOMPED se transferirn los recursos petroleros asociados a los
contratosylasasignaciones.


En este sentido, se presenta un nuevo rubro denominado 9. Transferencias, asignaciones,
subsidiosyotrasayudasenelcualseregistraelmontoestimadoportransferenciasdelFOMPED
alGobiernoFederal.

IV. IngresosPresupuestario

Para2015,laCmaradeDiputadosAprobquelosingresospresupuestariosasciendana4billones
030mil356millonesdepesos(mdp)cifrasuperioren2.1%realrespectoalmontoaprobadopara
2014.Alinteriordestacalosiguiente:

Petroleros. Incluyen: las transferencias del FOMPED que a partir de 2015 sustituye a los
DerechossobreHidrocarburos,elISR asociadoalasasignacionesSeestableceenlaLIF
para 2015 que PEMEX deber enterar a cuenta del ISR anual pagos mensuales de 1 mil
mdp y los ingresos propios de PEMEX. En conjunto la estimacin de los ingresos
petrolerospara2015muestraunacadade5.5%realrespectoalmontoaprobadoenla
Ley de Ingresos de la Federacin (LIF) para 2014, asociado principalmente a la menor
produccindepetrleoydegas,ascomounpreciodepetrleomsreducido.

Tributariosnopetroleros.Conlanuevaclasificacindelosingresos,ahoralosTributarios
no petroleros agrupan al IEPS a las gasolinas y el nuevo Impuesto por la Actividad de
Exploracin y Extraccin de Hidrocarburos (IEEH). Para el siguiente ao los diputados
aprobaronquelosingresostributariosasciendana1billn952mil814mdpciframayor
en6.7%realrespectoalmontoaprobadoen2014.

Ingresosnotributarios.Para2015seprevquelosingresosporcontribucionesdistintos
de los impuestos se ubiquen en 179 mil 932 mdp; en contraste con el monto aprobado
para2014,losnotributariosaumentan12.7%real.

Ingresospropiosdelosorganismosyempresas(sinincluirPemex).Para2015seestima
queestosingresossumen678mil364mdp,ciframayoren1.8%realencontrasteconel
aprobadoen2014.

IngresosPresupuestarios20142015
(Millonesdepesoscorrientesyvariacinporcentualreal)
Var.Real

ILIF2015
Concepto

LIF2014
Ejecutivo

Total
Petroleros
GobiernoFederal
Derechos/FOMPED
ISRhidrocarburos
Pemex
NoPetroleros
GobiernoFederal
Tributarios
ISR
IVA
IEPS
Gasolinaydisel
Art.2o.AFracI
Art.2o.AFracII
Bebidasalcohlicas
Cervezas
Tabacoslabrados
Juegosysorteos
Telecomunicaciones
Energetizantes
Bebidassaborizadas
Alimentosnobsicoscon
altadensidadcalrica
Plaguicidas
Combustiblesfsiles
Comercioexterior
ISAN
Accesorios
IRP
IEEH
NoTributarios
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Cont.deMejoras
Org.yEmpresas
CFE
IMSS
ISSSTE

3,816,747.8 4,003,642.1 4,030,356.0


1,247,740.8 1,198,724.1 1,219,245.9
785,383.3
760,466.8
773,446.0
785,383.3
749,466.8
762,446.0
11,000.0
11,000.0
462,357.5
438,257.3
445,799.9
2,569,007.0 2,804,918.0 2,811,110.1
1,924,577.8 2,126,554.3 2,132,746.4
1,770,163.0 1,959,223.5 1,952,814.5
970,803.6 1,039,251.0 1,044,742.2
609,392.5
703,848.5
703,848.5
134,441.6
156,704.7
144,804.5
16,483.0
27,055.4
15,155.2
4,283.0
3,418.7
9,308.7
20,766.0
23,636.7
24,463.9
11,714.2
11,383.2
11,383.2
25,037.8
29,020.2
29,020.2
37,208.4
34,426.6
34,426.6
3,012.2
2,599.9
2,599.9
8,081.0
8,065.4
8,065.4
23.6
23.9
23.9
12,455.0
18,271.1
18,271.1
5,600.0
15,348.4
15,348.4
184.7
14,641.7
26,758.6
6,703.3
20,562.2
1,501.2
154,414.8
36,640.1
5,665.7
112,081.2
27.8
644,429.2
343,405.4
258,120.2
42,903.6

26,713.9
20,521.8
12,979.2
12,979.2
0.0
7,542.6
6,192.1
6,192.1
6,409.0
5,491.2
0.0
11,900.2
11,900.2
12,727.4
827.2
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0

Ejec./
LIF2014
1.4%
7.1%
6.4%
7.7%
n.a.
8.3%
5.6%
6.9%
7.0%
3.5%
11.7%
12.7%
58.7%
n.a.
10.1%
6.0%
12.1%
10.5%
16.5%
3.5%
2.1%
41.9%
165.1%

Dip./
LIF2014
2.1%
5.5%
4.8%
6.1%
n.a.
6.8%
5.8%
7.2%
6.7%
4.1%
11.7%
4.2%
11.1%
n.a.
13.9%
6.0%
12.1%
10.5%
16.5%
3.5%
2.1%
41.9%
165.1%

0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0
0.0
12,601.1
0.0
0.0
12,601.1
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0

234.5%
34.8%
0.7%
4.2%
6.8%
n.a.
n.a.
4.8%
3.5%
3.5%
5.3%
3.7%
1.8%
0.5%
2.5%
8.1%

234.5%
34.8%
0.7%
4.2%
6.8%
n.a.
n.a.
12.7%
3.5%
3.5%
16.2%
3.7%
1.8%
0.5%
2.5%
8.1%

Diputados* Dip.Ejec.

638.8
9,871.8
27,875.9
6,638.7
22,704.7

638.8
9,871.8
27,875.9
6,638.7
22,704.7

2,200.0
167,330.8
39,211.9
6,063.4
122,025.7
29.8
678,363.7
356,816.7
273,612.4
47,934.6

2,200.0
179,931.9
39,211.9
6,063.4
134,626.8
29.8
678,363.7
356,816.7
273,612.4
47,934.6

*DictamendelaComisindeHaciendayCrditoPblicodelaH.CmaradeDiputados.
Fuente: Elaborado por el CEFP con datos de la Ley de Ingresos de la Federacin 2014, Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federacin
2015,CriteriosGeneralesdePolticaEconmica2015yDictamendelaComisindeHaciendadelaCmaradeDiputados.

V. OtrasModificaciones

EstmulosFiscales.

SeincorporanalcuerpodelaLeydeIngresos,estmulosfiscalesotorgadosporelEjecutivo
Federal en el Decreto Publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013, en materia de:
Participacin de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), donaciones, contratacin de
personasdiscapacitadasyproduccincinematogrfica.

Otrasmedidasenmateriatributaria.

ObligacionesparaelSAT.EstablecerunesquemagilparalasdevolucionesdelImpuesto
al Valor Agregado (IVA), adems de facilitar el ingreso de la contabilidad electrnica
medianteuncalendario.
RgimendeIncorporacinFiscal(RIF).Podrnpresentarlasdeclaracionesbimestralesde
2014hastadel31deenerode2015.
Los contribuyentes podrn expedir hasta el 31 de diciembre de 2014 los comprobantes
digitalescorrespondientesalasremuneracionespagadasasustrabajadores.

Disposicionestransitorias

Se prev que un monto similar al que se obtenga por IEPS a bebidas saborizadas, se
destineaprogramasdepromocindecombatealadesnutricin,sobrepesoyobesidad,
as como proveer bebederos con suministro contino de agua potable en inmuebles
escolarespblicos.
Con la finalidad de fortalecer las finanzas pblicas de las entidades federativas se prev
quelascuotasalpreciofinaldegasolinasydiselseactualicenanualmenteconformealas
variacionesenlainflacin.
SeprevquelaSHCPincluyaenlosinformestrimestralesloscostosrecaudatoriosdelas
medidasquerepresentanungastofiscal,ascomolosbeneficiarios.
Las entidades federativas debern informar a la SHCP sobre las fechas y montos de las
transferenciasderecursosfederalesentregadosasusmunicipios.
La SHCP deber incluir en los informes trimestrales la comparacin de ingresos de las
Empresas Productivas del Estado y del Gobierno Federal, incluyendo los ingresos
provenientesdelastransferenciasdelFOMPED.
6

FuentesdeInformacin

Ejecutivo Federal, Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federacin 2015. [en lnea], publicada en la Gaceta
ParlamentariadelaCmaradeDiputadosel5deseptiembrede2014[consulta:16deoctubrede
2014],disponibleen:<http://gaceta.diputados.gob.mx/PDF/62/2014/sep/20140905A.pdf>.

Ejecutivo Federal, Criterios Generales de Poltica Econmica. [en lnea], Secretara de hacienda y Crdito
Pblico,

[consulta:

16

de

octubre

de

2014],

disponible

en:

<http://www.shcp.gob.mx/POLITICAFINANCIERA/FINANZASPUBLICAS/finanzas_publicas_criterios/c
gpe2015_140905_vf.pdf>.

ComisindeHaciendayCrditoPblicodelaH.CmaradeDiputados,DictamenconProyectodeDecretode
LeydeIngresosdelaFederacin2015.[enlnea],[consulta:16deoctubrede2014],disponibleen:
<http://gaceta.diputados.gob.mx/PDF/62/2014/oct/20141016II.pdf>.

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