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ACEPTACIONES BANCARIAS
Son letras de cambio que el comprador a crdito de mercanca gira a favor del vendedor y son
aceptadas por los bancos para ser canceladas a su vencimiento.
La CIA lvarez Ltda. Incest como Gran Contribuyente compra mercanca a crdito por $
5.000.000 a Ruedas Ltda., inserta en el Rgimen Comn. Esta transaccin se realiza el da 19 de
febrero/98. la CIA lvarez Ltda. Practica retencin en la fuente del 3% y la mercanca esta exenta
de IVA. El 19 de abril fecha de vencimiento de la letra. La CIA lvarez Ltda. Acude al Banco de
Bogot para solicitar una aceptacin bancaria de tal forma que el Banco cubra la obligacin entre
las dos empresas. El Banco acepta tal solicitud con una tasa de inters del 38% anual y un plazo
mximo de un ao. La empresa cancela la aceptacin bancaria el 19 de Mayo/98. realizar los
asientos contables.
FEBRERO 19/98
1435
MERCANCIAS NO FABRICADAS
2365
RETENCION EN LA FUENTE
2205
PROVEEDORES
$ 5.000.000
$ 150.000
4.850.000
ABRIL 19 /98
2205
PROVEEDORES
210520
ACEPTACIONES BANCARIAS
$ 4.850.000
$ 4.850.000
ABRIL 30/98
530520
INTERESES
233505
GASTOS FINANCIEROS
$ 56.313
$
MAYO 19/98
210520
233505
ACEPTACIONES BANCARIAS
GASTOS FINANCIEROS
$ 4.850.000
56.313
56.313
1110
BANCOS
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$ 5.003.582
MAYO 19/98
RETENCION EN LA FUENTE $ 5.000.000 x 3% = $ 1.500.000.
Supongamos que una empresa posee las cuentas corrientes del Banco Popular al 1 de
Febrero/98, una vez efectuada la conciliacin bancaria, la cuenta arroja un saldo a favor de $
80.900. ese mismo da la empresa gira un cheque por valor de $ 89.600 y el Banco lo hace
efectivo en vista del buen manejo de la cuenta. Contabilizacin del Banco y Cliente.
DEUDORES
$ 8.700
DEPOSITO EN CUENTA
$ 8.700
$ 8.700
OBLIGACIONES FINANCIERAS
$ 8.700
Bobinados tcnicos Ltda. Adquiere alambre de cobre al primer da del mes por $ 100.000 a un
plazo de 60 das.
INVENTARIO
$ 100.000
PROVEEDOR
$ 100.000
CICLO COMERCIAL
CUENTAS POR COBRAR
PROVEEDORES
INVENTARIOS
Es el tiempo en que rotan los inventarios y cuentas por cobrar para generar nuevos disponibles, el
cual va a satisfacer necesidades (proveedores).