MOMENTO 1 - CONTABILIDAD

TRABAJO COLABORATIVO NO. 1

PRESENTADO POR:
EDGAR CANO HERRERA
CD 1121.860.690

PRESENTADO A:
XXX
TUTOR

GRUPO: XXX

ESCUELA DE INGENIERA
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CEAD ACACAS
OCTUBRE DE 2014

ACTIVIDADES
1. A. Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de actividad,
de manera grupal cada participante realizar un aporte donde se clasifiquen las
empresas. Como mnimo 5 actividades, el tamao y de acuerdo al nmero de
propietarios. Deber colgar una fotografa o imagen que represente la clasificacin
de cada empresa, con su respectiva actividad econmica.
Con la informacin investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL para
el tema A, que incluya en forma jerarquizada y de importancia, los temas de estudio
que se enuncia en la relacin de las temticas a trabajar. Realizar la actividad
utilizando cualquiera de las herramientas para la construccin de mapas
conceptuales, debern observarse todas las caractersticas propias para su
elaboracin.

CLASIFICACIN DE LAS EMPRESAS

Segn la actividad:

Primario: El elemento bsico se obtiene de la naturaleza, agricultura,

ganadera, pesca, extraccin de ridos, petrleo, agua, etc.
Ejemplos: granjas avcolas, porccolas, invernaderos, haciendas de
produccin agrcola, ganadera intensiva de bovinos, entre otras.

Secundario: aquellas que realizan algn proceso de transformacin de la

materia prima. Incluye actividades tan diversas como la construccin, la textil,
etc.
Ejemplos: fbricas de telas, fbricas de camisas, fbricas de muebles, fbricas
de calzado, fbrica de pulpas, mermeladas y encurtidos.

Terciaria: hacen parte de ese grupo aquellas empresas cuyo principal

elemento es capacidad humana de realizar trabajos intelectuales. En este
grupo se incluyen las empresas de transporte, los bancos, el comercio, etc.

Mineras: Son las que tienen como objetivo principal la explotacin de los
recursos del suelo.
Ejemplos: empresas de petrleos, aurferas, de piedras preciosas, y de otros
minerales. En nuestra regin encontramos la mina de mrmol.

De servicios: Son las que buscan prestar un servicio para satisfacer las
necesidades de la comunidad.
Ejemplos: Servicios en salud, en educacin, transporte, recreacin, servicios
pblicos, seguros, y otros servicios.

Segn origen de capital

Pblica: el capital de conformacin es del estado, y puede ser Nacional,

Departamento o Municipal.
Ejemplo: Colegios pblicos, hospitales, etc.

Privada: La propiedad del capital est en manos privadas.

Ejemplo: un supermercado, una lavandera, tienda de ropa, etc.

Mixta: El capital est conformado por una parte pblica y otra privada.
Ejemplos: Una Universidad Semi-Oficial, ISAGEN, Banagrario.

Segn su tamao

Grandes empresas: manejan capitales y financiamientos grandes, tienen

instalaciones propias, miles de empleados, adems cuentan con sistemas de
administracin y de operacin muy avanzados. Generalmente tienen ms de
250 empleados.
Ejemplo: Mc Donalds

Medianas: son las que poseen capitales, egresos y ventas y un nmero de

trabajadores limitados, este ltimo no excede a cien personas.
Ejemplo: Una fbrica de zapatos.

Pequeas: Estas se dividen en:

Pequea: no excede a veinte trabajadores y posee ingresos muy reducidos.
Ejemplo: un restaurante grande.
Micro: No excede el nmero de diez trabajadores generalmente, los ingresos
se determinan en ganancias personales.
Ejemplo: Una panadera
Famiempresa: son aquellas donde la familia es el motor productivo de su
propio negocio.
Ejemplo: una empresa de ventas de cupcakes familiar.

Segn nmero de propietarios

SOCIEDADES DE PERSONAS:

Sociedad Colectiva: Est constituida por dos o ms personas; los socios

pueden aportar dinero o bienes, y sus responsabilidad es ilimitada y solidaria.
La razn social se forma con el nombre o apellidos de uno o varios socios
seguido de la expresin & Compaa.
Sociedad en comandita simple: Se forma por dos o ms personas, de las que
por lo menos una tiene responsabilidad ilimitada; en la razn social debe
figurar el nombre o apellido de los socios que tienen responsabilidad ilimitada,
seguido de la expresin & Ca. S. en C.

SOCIEDADES DE CAPITAL:

Sociedad Annima: Se forma con mnimo de cinco socios. El capital aportado

est representado en acciones. La razn social se forma con el nombre que
caracteriza a la empresa, seguido de la expresin S.A.

SOCIEDADES MIXTAS:
El prototipo de esta sociedad es: Sociedad de responsabilidad limitada: los socios
pueden ser mnimo dos, mximo veinticinco. El capital est dividido en cuotas de
igual valor. La razn social est seguida de la palabra Limitada o de su abreviatura
Ltda. Ejemplo: Almacn El Estudiante, Ltda.
SOCIEDAD SIN NIMO DE LUCRO:
Son entidades que persiguen exclusivamente fines sociales, culturales, deportivos y
de servicios, sin nimo de lucro. Ejemplo:

MAPA CONCEPTUAL
2. CLASIFICACIN DE CDIGOS CONTABLES: El estudiante
individualmente y segn el Plan nico de Cuentas, determina la clase grupo y
nombre de la cuenta a que corresponden cada uno de los siguientes cdigos
contables y de manera breve realizar una descripcin de cada cuenta.
CDIGO

CLASE

GRUPO

CUENTA

1105

1 ACTIVOS

11 DISPONIBLE

CAJA

1125

1 ACTIVOS

11 DISPONIBLE

FONDOS

1205

1 ACTIVOS

12 INVERSIONES

ACCIONES

1210

1 ACTIVOS

12 INVERSIONES

CUOTAS O
PARTES DE
INTERES SOCIAL

1450

1 ACTIVOS

14 INVENTARIOS

TERRENOS

DESCRIPCIN
Registra la existencia en dinero
efectivo o en cheques con que
cuenta el ente econmico, tanto
en moneda nacional como
extranjera, disponible en forma
inmediata
Registra el valor de los dineros
del ente econmico en poder de
funcionarios del mismo que son
manejados en efectivo o en
cuentas corrientes bancarias y
estn destinados para atender
fines especiales o cierta clase
de gastos que requieren un
tratamiento especial, dadas las
necesidades urgentes de la
prestacin de servicios o
adquisicin de elementos.
Registra el costo histrico de
las inversiones realizadas por el
ente econmico en sociedades
por acciones y/o asimiladas, el
cual incluye las sumas
incurridas directamente en su
adquisicin
Registra el costo histrico de
las inversiones realizadas por el
ente econmico en sociedades
de responsabilidad limitada y/o
asimilada, el cual incluye las
sumas incurridas directamente
en su adquisicin
Registra los costos y dems
cargos capitalizables en que
incurre el ente econmico para
la adquisicin de terrenos que
estn destinados para la venta,
o construcciones para la venta.
Cuenta de uso exclusivo del
ente econmico dedicado a las
actividades de construccin y/o
venta de bienes races.

2205

2 PASIVO

22 PROVEEDORES

2335

2 PASIVO

23 CTAS X PAGAR

3315

3 PATRIMONIO 33 RESERVAS

2905

2 PASIVO

29 BONOS Y PAPELES
COMERCIALES

5155

5 GASTOS

51 OPERACIONES DE
ADMINISTRACIN

1215

1 ACTIVOS

12 INVERSIONES

4110

4 INGRESOS

41 OPERACIONES

2620

2 PASIVO

26 PASIVOS
ESTIMADOS Y
PROVISIONES

Registra las obligaciones

contradas, en moneda nacional
o extranjera por el ente
econmico con proveedores
NACIONALES
para la adquisicin de bienes y
servicios tales como materiales,
materias primas, equipos,
suministro de servicios y
contratacin de obras
Registra aquellos pasivos del
COSTOS Y
ente econmico originados por
GASTOS POR
la prestacin de servicios,
PAGAR
honorarios y gastos financieros
entre otros.
Registra los valores apropiados
de las utilidades lquidas,
ordenadas por el mximo
RESERVAS
rgano social conforme a
disposiciones legales, para
fines especficos y justificados
Registra el valor recibido de los
BONOS DE
bonos puestos en circulacin
CIRCULACIN
por el ente econmico
autorizado
Registra las erogaciones
ocasionadas por concepto de
gastos de viaje que se efectan
GASTOS DE VIAJE
en desarrollo del giro normal de
operaciones del ente
econmico
Registra el valor de las
inversiones hechas por el ente
econmico en bonos, los cuales
son ttulos valores que
BONOS
incorporan una parte alcuota
de un crdito colectivo
constituido a cargo de una
sociedad
Registra el valor de los ingresos
obtenidos por el ente
econmico en la venta de
productos y prestacin de
PESCA
servicios y dems actividades
relacionadas con la pesca y
cra de peces durante el
ejercicio
Registra el valor amor tizado
por el ente econmico, en el
PENSIONES DE
tiempo y forma sealados en
JUBILACIN
las normas que regulan la
materia, hasta que cubra el
100% del clculo actuarial

5115

5 GASTOS

51 OPERACIONES DE
ADMINISTRACIN

1365

1 ACTIVOS

13 DEUDORES

2705

2 PASIVO

27 DIFERIDOS

5105

5 GASTOS

51 OPERACIONES DE
ADMINISTRACIN

2515

2 PASIVO

25 OBLIGACIONES
LABORALES

5145

5 GASTOS

51 OPERACIONES DE
ADMINISTRACIN

2705

2 PASIVO

DIFERIDOS

4115

4 INGRESOS

41 OPERACIONES

Registra el valor de los gastos

pagados o causados por el
ente econmico originado en
impuestos o tasas de carcter
IMPUESTOS
obligatorio a favor del Estado
diferentes a los de renta y
complementario, de
conformidad con las normas
legales vigentes
Registra los derechos a favor
del ente econmico, originados
en
CUENTAS POR
crditos
COBRAR A
otorgados al personal con
TRABAJADORES vnculo laboral, as como los
valores a cargo de stos por
conceptos tales como faltantes
en caja o inventarios
Registra el valor de las sumas
que el ente econmico ha
INGRESOS
recibido por anticipado a buena
RECIBIDOS POR cuenta por prestacin de
ANTICIPADO
servicios, intereses,
comisiones, arrendamientos y
honorarios entre otros
Registra los gastos
ocasionados por concepto de la
relacin laboral existente de
GASTOS DE
conformidad con las
PERSONAL
disposiciones legales vigentes,
el reglamento interno del ente
econmico, pacto laboral o
laudo
Comprende el valor de los
INTERESES
intereses causados sobre las
SOBRE
cesantas de conformidad con
CESANTAS
las disposiciones legales
vigentes
Registra los gastos
ocasionados por concepto de
MANTENIMIENTO mantenimiento y reparaciones
Y REPARACIONES que se efectan en desarrollo
del giro operativo del ente
econmico
Registra el valor de las sumas
que el ente econmico ha
INGRESOS
recibido por anticipado a buena
RECIBIDOS POR cuenta por prestacin de
ANTICIPADO
servicios, intereses,
comisiones, arrendamientos y
honorarios entre otros
EXPLOTACIN DE Registra el valor de los ingresos
MINAS Y
obtenidos por el ente
CANTERAS
econmico en las actividades
de exploracin, extraccin y

explotacin de minas, canteras

e hidrocarburos, durante el
ejercicio

1705

1 ACTIVOS

17 DIFERIDOS

3610

3 PATRIMONIO

1520

1 ACTIVOS

3605

3 PATRIMONIO

1512

1 ACTIVOS

15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO

3510

3 PATRIMONIO

35 DIVIDENDOS EN
ACCIONES

5195

5 GASTOS

51 OPERACIONES DE
ADMINISTRACIN

2615

2 PASIVO

26 PASIVOS
ESTIMADOS Y
PROVISIONES

36 RESULTADOS DEL
EJERCICIO

15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO
36 RESULTADOS DEL
EJERCICIO

Registra el valor de los gastos

pagados por anticipado que
realiza el ente econmico en el
GASTOS
desarrollo de su actividad, los
PAGADOS POR
cuales se deben amortizar
ANTICIPADO
durante el perodo en que se
reciben los servicios o se
causen los costos o gastos
Registra el resultado negativo
de las operaciones,
PERDIDA DEL
relacionadas o no, con el objeto
EJERCICIO
social, y que constituye una
disminucin patrimonial para el
ente econmico
Registra el costo histrico de la
MAQUINARIA Y
maquinaria y equipo adquirida
EQUIPO
por el ente econmico
Registra el valor de los
UTILIDAD DEL
resultados positivos obtenidos
EJERCICIO
por el ente econmico
Registra los costos incurridos
por el ente econmico en la
adquisicin y montaje de
MAQUINARIA Y
maquinaria, hasta el momento
EQUIPO
en que el activo queda listo
para su utilizacin o
explotacin, en el sitio y
condiciones requeridas
Registra el valor apropiado de
las ganancias acumuladas
PARTICIPACIONES
mientras se corre la
DECRETADAS EN
correspondiente escritura
CUOTAS
pblica de incremento del
capital social
Registra los gastos
operacionales ocasionados por
DIVERSOS
conceptos diferentes a los
especificados anteriormente
Registra las deudas estimadas
del ente econmico para
PARA
atender el pago de las
OBLIGACIONES obligaciones fiscales y que
FISCALES
mensualmente se contabilizan
con cargo a ganancias y
prdidas

3210

1710

3105

5125

3810

1110

Registra los valores

acumulados que el ente
econmico ha recibido por
concepto de donaciones de
bienes y valores. Se consideran
3 PATRIMONIO 32 SUPERAVIT CAPITAL
DONACIONES
supervit de capital aquellas
donaciones correspondientes a
bienes y valores que
incrementan el patrimonio del
ente, tales como propiedades,
planta y equipo.
Los costos y gastos en que
incurre el ente econmico en
las etapas de organizacin,
exploracin, construccin,
instalacin, montaje y de puesta
en marcha; en investigacin y
CARGOS
1 ACTIVOS
17 DIFERIDOS
desarrollo de estudios y
DIFERIDOS
proyectos en mejoras a
propiedades tomadas en
arrendamiento; en tiles y
papelera; publicidad,
propaganda y promocin;
contribuciones y afiliaciones.
Registra el ingreso real al
patrimonio del ente econmico,
de los aportes efectuados por
CAPITAL
los accionistas, y corresponde
3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL
SUSCRITO Y
al valor neto de las subcuentas
PAGADO
310505 -capital autorizado-,
310510 -capital por suscribir
(DB)- y 310515 -capital suscrito
por cobrar (DB).
Registra el valor de los gastos
pagados o causados por el
ente econmico por concepto
de contribuciones, aportes,
51 OPERACIONES DE
CONTRIBUCIONES
5 GASTOS
afiliaciones y/o cuotas de
ADMINISTRACIN
Y AFILIACIONES
sostenimiento, con organismos
pblicos o privados por
mandato legal o libre
vinculacin
Registra la valorizacin del
grupo propiedades, planta y
equipo. Para el registro
38 SUPERAVIT POR
DE PROPIEDADES contable de estas
3 PATRIMONIO
VALORIZACIONES
PLANTA Y EQUIPO valorizaciones deben
observarse las instrucciones de
la cuenta 1910 -de
propiedades, planta y equipo
1 ACTIVOS
11 DISPONIBLE
BANCOS
Registra el valor de los
depsitos constituidos por el
ente econmico en moneda
nacional y extranjera, en
bancos tanto del pas como del

exterior

1 ACTIVOS

2205

2 PASIVO

22 PROVEEDORES

NACIONALES

3895

3 PATRIMONIO

38 SUPERAVIT POR
VALORIZACIONES

DE OTROS
ACTIVOS

2210

2 PASIVO

22 PROVEEDORES

DEL EXTERIOR

3130

16 INTANGIBLES

CRDITO
MERCANTIL

1605

3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL

CAPITAL DE
PERSONAS
NATURALES

Registra el valor adicional

pagado en la compra de un
ente econmico activo, sobre el
valor en libros o sobre el valor
calculado o convenido de todos
los activos netos comprados,
por reconocimiento de atributos
especiales tales como el buen
nombre, personal idneo,
reputacin de crdito
privilegiado, prestigio por
vender mejores productos y
servicios y localizacin
favorable.
Registra las obligaciones
contradas, en moneda nacional
o extranjera por el ente
econmico con proveedores
para la adquisicin de bienes y
servicios tales como materiales,
materias primas, equipos,
suministro de servicios y
contratacin de obras
Registra el valor
correspondiente a la
valorizacin de aquellos bienes
incluidos en la cuenta 1995 -de
otros activos-. Para el registro
contable de estas
valorizaciones deben
observarse las instrucciones
dadas en dicha cuenta
Registra el valor de las
obligaciones a cargo del ente
econmico y a favor de
extranjeros por concepto de la
adquisicin de bienes o
servicios, as como contratos de
obra
Registra el total de derechos,
reales o personales, bienes
muebles o inmuebles,
corporales o incorporales,
apreciables en dinero y
posedos dentro o fuera del
pas que la persona natural ha
destinado como capital para el
ejercicio de las actividades de
comercio

3. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como

reales o de resultados, determina el cdigo contable segn el Plan nico de
Cuentas y seala la Naturaleza de los saldos de cada una de las siguientes
cuentas: Caja, Bancos, Proveedores Nacionales, Aportes Sociales, Deudores
Clientes, Ingresos por ventas, Acreedores Varios, Gastos Impuestos, Ingresos
Honorarios, IVA por Pagar, Utilidad del Ejercicio, Inversin en Bonos, Inventario
Materias Primas, Salarios por Pagar.

CUENTA

REAL

Caja
Bancos
Nacionales
Aportes sociales
Deudores clientes
Ingresos por ventas
Acreedores varios
Gastos impuestos
Honorarios
IVA por pagar
Utilidad del ejercicio
Inversin en bonos
Materias primas
Salarios por pagar

x
x
x
x
x

DE
RESULTADO

x
x
x
x
x
x
x
x
x

CDIGO
1105
1110
2205
3115
1305
4135
2380
5115
4230
2408
3605
1215
1405
2505

NATURALEZA DEL SALDO

SALDO DEUDOR
SALDO DEUDOR
SALDO ACREEDOR
SALDO ACREEDOR
SALDO DEUDOR
SALDO ACREEDOR
SALDO ACREEDOR
SALDO DEUDOR
SALDO ACREEDOR
SALDO ACREEDOR
SALDO ACREEDOR
SALDO DEUDOR
SALDO DEUDOR
SALDO ACREEDOR

4. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las

siguientes operaciones en las respectivas cuentas T con los cuales
demuestra y explica los efectos en la estructura de la ecuacin contable:

A. Tres personas se renen y deciden hacer una sociedad en el cual van a

conformar un restaurante; acuerdan realizar los siguientes aportes:
Socio 1, Efectivo por $60.000.000
Socio 2, Muebles y Enseres $30.000.000 y $ 30.000.000 en efectivo
Socio 3, Realiza un aporte correspondiente al local comercial por valor de
$60.000.000
1105 CAJA
Debe
Haber
$
60.000.000
$
30.000.000
$
90.000.000

1516 CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES
Debe
$
60.000.000
$

Haber

1524 EQUIPO OFICINA

Debe
Haber
$ 30.000.000
$

30.000.000

3115 APORTES SOCIALES

Debe

60.000.000

Haber
$ 60.000.000
$ 60.000.000
$ 60.000.000
$ 180.000.000

B. Se realizan reparaciones locativas para adecuar el local por valor de

$10.000.000
5150 ADECUACIN E INSTALACIN
Debe
Haber
$
60.000.000
$
30.000.000
$
90.000.000

1105 CAJA
Debe
Haber
$ 30.000.000
$

30.000.000

C. Se compran el menaje para montar el restaurante y se realiza la contratacin

de un administrador para que est al frente la contratacin de personal. El
Empleado fue contratado a partir del 1 de febrero con una asignacin mensual
de $ 1.000.000 contrato a trmino fijo.
D. Se comprar un equipo de sonido para ambientar musicalmente el lugar por
valor de $ 5.000.000 a crdito.

1512 MAQUINARIA Y EQUIPOS EN

MONTAJE

2205 PROVEEDORES
NACIONALES

Debe
$

Haber

Debe

5.000.000

Haber
$
5.000.000

5.000.000

5.000.000

5. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la

partida doble tambin identifica los diferentes tipos de asientos contables y
elaboracin de una prctica contable que incluya la conceptualizacin
ejemplificada del principio de la partida doble en mnimo (10) operaciones. Cada
estudiante de su propia autora realiza las transacciones de registro o partida
simple, teniendo presente el contexto referente a la continuidad del restaurante.
1) Se paga en efectivo el total de $155.000 por concepto de servicio de
energa.

CDIGO

CUENTA

1105
110505

CAJA
caja general

5135
513530

SERVICIOS
Energa elctrica

DEBE

SUMAS IGUALES

155.000

155.000

HABER
$

155.000

155.000

2) Se consignan de caja $60.000.000 a la cuenta bancaria del restaurante.

CDIGO

CUENTA

1105
110505

CAJA
caja general

1110
111005

BANCOS
Moneda Nacional
SUMAS IGUALES

DEBE

HABER
$ 60.000.000

60.000.000

60.000.000

$ 60.000.000

3) Se le realiza un anticipo al administrador con un cheque por el total de

$500.000
CDIGO

CUENTA

1330
133015

ANTICIPOS Y AVANCES
A trabajadores

1110
111005

BANCOS
Moneda Nacional
SUMAS IGUALES

DEBE

500.000

500.000

HABER
$

500.000

500.000

4) Se realiza la compra de mercanca por un valor de $5.000.000, se cancela el

20% de la compra con efectivo y el resto con un cheque.

CDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

1105
110505

CAJA
Caja general

1.000.000

1110
111005

BANCOS
Moneda Nacional

4.000.000

6205

DE MERCANCAS

5.000.000

SUMAS IGUALES

5.000.000

5.000.000

5) Un cliente paga $200.000 en efectivo por concepto de los desayunos del

mes
CDIGO
1105
110505
1305

CUENTA
CAJA
Caja general

DEBE
$

CLIENTES
SUMAS IGUALES

HABER

200.000

200.000

200.000

200.000

6) Un cliente realiza una compra de almuerzos por un total de $400.000 de los

cuales hace un abono de $300.000 en efectivo.
CDIGO
1105
110505
1305
4135
413595

CUENTA

DEBE

CAJA
Caja general

300.000

CLIENTES

100.000

COMERCIO X MAYOR Y
MENOR
Venta de otros productos
SUMAS IGUALES

400.000

HABER

400.000

400.000

7) Se accede a un seguro contra incendios por un valor de $120.000 que se

paga a inicio de mes directamente de la cuenta bancaria.

CDIGO

CUENTA

5230
523025

SEGUROS
Incendio

1110
111005

BANCOS
Moneda Nacional
SUMAS IGUALES

DEBE
$

HABER

120.000

120.000

120.000

120.000

8) La reparacin del horno tiene un costo de $550.000 la que se paga

directamente de la caja.
CDIGO
1105
110505

CUENTA
CAJA
Caja general

DEBE

HABER
$

550.000

2630
263035

PARA MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
Equipo hoteles y restaurante
SUMAS IGUALES

550.000

550.000

550.000

9) Se contrata un abogado para que realice una asesora jurdica a los socios
del restaurante, los honorarios se pagan con cheque por un valor de
$355.000.
CDIGO

CUENTA

5210
521025

HONORARIOS
Asesora jurdica

1110
111005

BANCOS
Moneda nacional
SUMAS IGUALES

DEBE
$

HABER

355.555

355.555

355.555

355.555

10) El restaurante tiene una deuda de $213.000 por concepto de agua potable.
CDIGO

233550

CUENTA
COSTOS Y GASTOS X
PAGAR
Servicios pblicos

5135
513525

SERVICIOS
Acueducto y alcantarillado

2335

SUMAS IGUALES

DEBE
$

HABER

213.000

213.000

213.000

213.000