HALLAZGOS DE AUDITORIA

1. ESTRUCTURAS METALICAS FLORES, no realizo la legalizacin de los libros contables vinculados a los asuntos tributarios establecido
por Ley.
N

CONDICION

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

01

La empresa estructuras
metlicas flores cuenta
con sus respectivos
libros contables, al
realizar la verificacin
se observo que cada uno
de
los
libros
se
encuentran atrasados en
sus
contabilizacin
debido al cual se
aplicara
la
sancin
correspondiente
de
acuerdo a las Normas
Tributarias establecidos
por Ley.

El plazo mximo para

que los libros contables
se encuentren atrasados
es 10 das hbiles, libros
de ingresos y gastos
establecidos
por
la
sunat,
registro
de
ventase
ingresos,
registro de compras. En
el plazo mximo para el
llenado de los libros
principales es de 3
meses en el caso del
libro diario.
Segn
el
cdigo
tributario articulo
n
175, numeral 5 nos dice
Llevar
con
atraso
mayoral permitido por
las normas vigentes, los
libros de contabilidad u
otros libros o registros
exigidos por la leyes,
reglamentos
o
por

Por haber infringido a

las normas tributarias,
La
empresa
Estructuras Metlicas
Flores
ocasiono
gastos
innecesarios,
motivo por el cual se
tendr que pagar dicha
sancin
establecida
por la sunat.
El retraso ocasiono en
parte la perdida de los
libros contables que
debieron
haberse
llenado
en
sus
periodos
correspondientes esto
ocurri en el ao 2009
la
empresa
tuvo
aproximadamente
6
aos
para
tener
actualizados sus libros
contables.

Esta
infraccin
ocasionara
a
la
empresa para una
multa establecida por
la sunat, en el cdigo
tributario
articulo
N 175, no habla
respecto a los libros
contables y el efecto
que producira nos
menciona en las
tablas.

RECOMENDAC
ION
Que la empresa
ESTRUCTURAS
METALICAS
FLORES
tenga
ms cuidado con el
llenado
y
legalizacin
correspondientes
de
los
libros
contables
para
evitar
futuras
infracciones.

ANEXO
01

resolucin
de
superintendencia de la
sunat, que se vinculen
con la tributacin.

2. La factura 001 N 376 del registro de ventas no tiene la bancarizacin correspondiente.

N

CONDICION

02

ESTRUCTURAS
METALICAS
FLORES emiti una
factura de venta en el
mes de octubre
del
2013 de cuatro puertas
metlicas, seis ventanas
metlicas
a
la
Municipalidad Distrital
de Shupluy por
un
monto S/4,520.00 el
cual dicha factura no
cuenta con el Boucher
de cobro respectivo

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

Los hechos descritos

se
dieron
principalmente por la
falta de Polticas y
Procedimientos
Contables,
con
respecto
a
la
legalizacin de los
libros contables; as
mismo
por
la
inexistencia
de
controles
internos
contables.
.

Como resultado del

examen se determina
que por no haber
legalizado el libro de
activos
fijos
la
empresa cometi una
infraccin, que es
perjudicial para la
esta y su economa

3. La factura 001 N 376 del registro de ventas no tiene la bancarizacin correspondiente.

RECOMENDAC
ION
.

ANEXO
02

CONDICION

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

RECOMENDAC
ION

ANEXO

03

ESTRUCTURAS
METALICAS
FLORES recibi una
factura de compras el
29 de octubre del 2013
por la adquisicin de
tubos galvanizados del
proveedor
ROMEO
CASTILLO
MARIA
ESPERANZA
con
RUC 1006875375 por
un monto S/16,800.00 el
cual dicha factura no
cuenta con el Boucher
de cobro respectivo.

Con los hechos

expuestos
la
ESTRUCTURAS
METALICAS
FLORES transgredi
las
siguientes
normas:
Segn
asesora
tributaria:
Cuando
se
incumpla
la
obligacin
de
utilizar medios de
pago no se podr:

Desconocimiento de
la ley de bancarizacin
respecto a registro de
compras.

No
va
hacer
deducible
como
gasto o costo.

Que el gerente
este
informado
acerca de
los
efectos, causas
que
la
bancarizacin
pueda tener.

03

a) Deducir
gastos,
costos o crditos
b)
Efectuarse
compensaciones
c) Solicitar
devoluciones
de
tributos, saldos a
favor,
reintegros
tributarios,
recuperacin
anticipada, o restitucin
de
derechos
arancelarios.

4. La factura 001 N 376 del registro de ventas no tiene la bancarizacin correspondiente.

N

CONDICION

04

ESTRUCTURAS
METALICAS
FLORES emiti una
factura de venta en 02
de setiembre del 2013,
de
productos
de
cerrajera por un monto
total de S/ 19,951.00 a
la empresa de Ingenieria
del
concreto
y
Albailera EIRL. el
cual dicha factura no
cuenta con el Boucher
de cobro respectivo.

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

Desconocimiento de la
Ley de bancarizacin

Como resultado del

examen se determina
que por no haber
realizado
la
bancarizacin
la
empresa cometi una
infraccin, que es
perjudicial para la
esta y su economa.

RECOMENDAC
ION
.

ANEXO

RECOMENDAC
ION
.

ANEXO

04

5. La factura de ventas 001 N 0000332 no se encuentra el fsico en los registros de ventas

N

CONDICION

CRITERIO

05

Revisando el registro de
ventas
de
ESTRUCTURAS

Con
los
hechos
expuestos
la
ESTRUCTURAS

CAUSA

Negligencia en
la utilizacin
de
los

EFECTO
Como resultado del
examen se determina
que por no haber

05

METALICAS
FLORES
se pudo
observar que falta el
fsico de la factura 001
N 0000332 que se pudo
haber emitido entre los
meses de julio y agosto
respectivamente y cual
el dueo desconoce su
paradero.

METALICAS
FLORES transgredi
las
siguientes
normas:
- Articulo
N
174, numeral 1
del
cdigo
tributario,
el
cual nos dice
No emitir y/o
otorgar
comprobantes
de
pago
o
documentos
complementario
s a estos, a la
gua
de
remisin
el
cual constituye
una multa de 1
UIT o cierre.
- Resolucin de
Superintendenci
a
N
0132000/SUNAT
2, 4, 9
- Resolucin de
Superintendenci
a
N
0132000/SUNAT

comprobantes
de pago
Desconocimie
nto de las
Normas
tributarias

entregado
tal
comprobante de pago
N
0000332
el
contribuyente deber
de pagar una multa
correspondiente a las
Leyes vigentes del
estado Peruano.
.

segunda DTF

6. En el IGV de ventas del fsico del mes de Setiembre del periodo 2013 no es igual al IGV de ventas segn PDT.
N

CONDICION

CRITERIO

06

Revisando el fsico del

registro de ventas del
mes de setiembre de
ESTRUCTURAS
METALICAS
FLORES
se pudo
sacar el IGV a pagar por
un monto de S/.
7,770.00 y observando
el
PDT del
mes
correspondiente se haba
declarado el IGV a
pagar por un monto de
S/. 8,700.00

Con
los
hechos
expuestos
la
ESTRUCTURAS
METALICAS
FLORES transgredi
las
siguientes
normas:
- Articulo
N
174, numeral 1
del
cdigo
tributario,
el
cual nos dice
No emitir y/o
otorgar
comprobantes
de
pago
o
documentos
complementario
s a estos, a la
gua
de
remisin
el
cual constituye
una multa de 1

CAUSA

Negligencia en
la utilizacin
de
los
comprobantes
de pago
Desconocimie
nto de las
Normas
tributarias

EFECTO
Como resultado del
examen se determina
que por no haber
entregado
tal
comprobante de pago
N
0000332
el
contribuyente deber
de pagar una multa
correspondiente a las
Leyes vigentes del
estado Peruano.
.

RECOMENDAC
ION
.

ANEXO
05

UIT o cierre.
Resolucin de
Superintendenci
a
N
0132000/SUNAT
2, 4, 9
Resolucin de
Superintendenci
a
N
0132000/SUNAT
segunda DTF