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Financier | PEP | Fiscalit

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Jaime

PEP
Dfinition
Fiscalit
Points forts
Avertissement !

Fiscalit en l'absence de retrait :

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Pendant la dure du plan, les produits et gains raliss dans le cadre du PEP sont exonrs d'impt
sur le revenu.
En revanche, ils sont soumis aux prlvements sociaux, selon des modalits diffrentes selon le type
de plan. Dans le cas des PEP Bancaires, ils sont prlevs chaque anne lors de leur inscription en
compte, par voie de retenue la source; tandis que les produits des PEP Assurance en units de
compte, ne supportent ces prlvements qu'au moment de la sortie du plan.
Fiscalit en cas de retrait en capital :

Afficher tous les


contrats PEP
Cardif Muti Plus 2 PEP
E-xaelidia PEP

Les retraits de fonds sont possibles tout moment. Les consquences de ces retraits dpendent de
la date laquelle ils interviennent et de la dure qui s'est coule depuis l'ouverture du plan. En cas
de retrait des fonds :

Slection R Assur PEP


Skandia Archipel PEP

- Avant 4 ans : le plan est clos et les produits sont imposables au barme de l'impt sur le revenu
dans la catgorie des revenus de capitaux mobiliers. Le titulaire du plan peut nanmoins opter pour le
prlvement libratoire au taux de 35% augment des prlvements sociaux de 15,5%.

Pourquoi choisir
notre cabinet ?

- Entre 4 et 8 ans : le plan est clos et les produits sont imposables. L encore, il y a une possibilit
d'option pour le prlvement libratoire au taux de 15% augment des prlvements sociaux de
15,5%.

Performances
Revue de Presse

- Entre 8 et 10 ans : le plan est clos mais les sommes pargnes (capital et intrts) ne sont pas
soumises l'impt sur le revenu et ne supportent pas le prlvement libratoire 7,5% applicable
aux assurances vie classiques (avantage spcifique aux PEP).
- Aprs 10 ans : cela n'entrane pas la clture du plan, mais plus aucun versement sur le plan n'est
possible ensuite. Les gains ne sont pas soumis l'impt sur le revenu, ni au prlvement forfaitaire
libratoire.
Possibilit de sortie en rente (option facultative) dont le rgime fiscal dpend de la date
laquelle intervient la sortie du plan :
- Sortie en rente aprs 8 annes de fonctionnement du PEP : dans ce cas, la rente viagre est
totalement exonre d'impt sur le revenu. Elle supporte simplement les prlvements sociaux de
15,5%.
- Sortie avant 8 ans : Les produits capitaliss jusqu' cette date sont exonrs. En revanche, les
sommes verses au titre de la rente sont imposables l'impt sur le revenu et supportent les
prlvements sociaux mais sur une fraction seulement de leur montant. Cette fraction dpend de
l'ge du souscripteur au moment o il demande le versement de la rente.
Elle est fixe :
- 70% si, la date du retrait, le souscripteur est g de moins de 50 ans ;
- 50% s'il est g de 50 59 ans inclus ;
- 40% s'il est g de 60 69 ans inclus ;
- 30% s'il a 70 ans rvolus.
ISF :
Le montant imposable l'impt de solidarit sur la fortune correspond au montant du capital inscrit
major des intrts courus au 1er janvier de l'anne d'imposition.
Les rentes viagres issues du PEP sont traites comme les rentes viagres classiques titre
onreux et donc dclarables l'ISF pour leur valeur de capitalisation.
Concernant la succession :
S'il s'agit d'un PEP Bancaire, il entre dans l'actif successoral et il est soumis aux droits de succession
selon le rgime de droit commun.
S'il s'agit d'un PEP Assurance, il est soumis aux mmes rgles civiles et fiscales qu'un contrat
d'assurance vie classique.
La valeur du PEP est alors verse en tout ou en partie hors droits succession aux bnficiaires
dsigns dans le contrat. Les sommes ou valeurs ainsi transmises sont soumises :
- un prlvement forfaitaire de 20% pour la part excdant 152.500 jusqu' 902 838 (25% au
del) revenant chaque bnficiaire lorsque le contrat a t souscrit depuis le 13/10/1998 (ou avant,
si des primes ont t verses depuis cette date) ;
- aux droits de succession pour la seule fraction suprieure 30.500 des primes verses aprs les
70 ans de l'assur, lorsque le contrat a t souscrit depuis le 20 novembre 1991.

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16/05/2013 08:11