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RAPPORT DE STAGE

THEME : LA COMPTABILITE BANCAIRE

Ralis par : El Mehdi

Encadr par : Mr. Mohamed

REMERCIEMENTS
Je tiens trs sincrement remercier M. Bouzkraoui
Rachid, chef du Dpartement de Comptabilit et de finance,
ainsi que toute lquipe de la Direction Traitements et supports
de leurs efforts et de leur encadrement efficace, sans leur
collaboration je naurais jamais pu passer mon stage dans les
meilleures conditions et je naurais pas pu arriver lobjectif de
mon stage.
Il mest particulirement agrable dexprimer ma gratitude
et mes remerciements M. Kadous Mohamed, notre professeur
et Directeur Pdagogique, pour son encadrement et ses
conseils pertinents qui mont aid tout au long de ma
formation, il ne cesse de nous pousser faire sortir le meilleur
de nous mme.

SOMMAIRE
INTRODUCTION ......
..5
CHAPITRE 1 : LE SECTEUR BANCAIRE AU
MAROC.....8
I-

HISTORIQUE DE LA BANQUE. ....


8

I-1- AVANT LE PROTECTORAT. ....


..8
I-2- LA PERIODE COLONIALE. ....
9
I-3- APRES LINDEPENDANCE. ....
.10
II-

LES ACTIVITES DE LA BANQUE. ..


.....11

II-1- LA RECEPTION DES FONDS PUBLICS. ..


.....11
II-2- LES OPERATIONS DE CREDIT. ....
..12
II-3- LES MOYENS DE PAIEMENT. ....
...13

III-

LES NOUVELLES ACTIVITES


BANCAIRES..14

III-1- LA FONCTION DINTERMEDIAIRE..


.14
III-2- LA DIVERSIFICATION DES ACTIVITES BANCAIRES.
.14

CHAPITRE 2 : LE GROUPE BANQUE POPULAIRE.


...15
I-

HISTORIQUE DU GROUPE BANQUE POPULAIRE.


.. .15

I-1- LA PHASE DE COMPLEMENTARITE....


15
I-2- LA PHASE DE COMPETITIVITE. ....
.15
I-3- LA PHASE DE MONDIALISATION. ....
.16
I-4- FICHE TECHNIQUE. ....
...16
II-

ORGANISATION DU GROUPE BANQUE POPULAIRE.


...17

II-1- LE COMITE DIRECTEUR. ....


...17
II-2- LA BANQUE CENTRALE POPULAIRE..
...17
II-3- LA BANQUE POPULAIRE REGIONALE. ..
...18
II-4- LES SUCCURSALES. ....
..19
II-5- LES AGENCES. ....
..20

CHAPITRE 3 : LA COMPTABILITE BANCAIRE.


....21
I-

DISPOSITIONS GENERALES. ....


.22

I-1- LES PRINCIPES COMPTABLES FONDAMENTAUX.


....22
I-2- LORGANISATION DU SYSTEME COMPTABLE BANCAIRE.
..24
II-

LES ENJEUX DE LA COMPTABILITE BANCAIRE.


..25

II-1- AU NIVEAU OPERATIONNEL. ....


.25
II-2- AU NIVEAU DECISIONNEL. ....
..26

CHAPITRE 4 : COMPTE RENDU DU STAGE. ..


..27
I-

LA DIRECTION TRAITEMENTS ET SUPPORTS.


....27

I-1- DEPARTEMENT LOGISTIQUE. ....


....27
I-2- DEPARTEMENT DE COMPTABILITE ET FINANCE. ..
..28
II-

LES OPERATIONS EFFECTUEES. ....


.37

II-1- REGLEMENT DES DEPENCES. ....


...37
II-2- CENTRALISATION. ......
....40
CONCLUSION. ......
...41
ANNEXES.
TABLE DES FIGURES
BIBLIOGRAPHIE.

INTRODUCTION
La banque populaire existe depuis 1926 au Maroc, cre
lpoque sur le modle franais institu par le dahir du 2 mai
6

1926, portant sur lorganisation du crdit au petite et moyenne


entreprise et industrie, et ce par la cration des socits
capital variable dite banque populaire . Les banques
populaires jouent un rle conomique trs important, elles
permettent aux particuliers de financier leur projet en leur
octroyant des prts et offre des services financiers. Les banques
non seulement exercent le commerce dargent, mais sont
galement les organismes qui produisent la monnaie.
Les banques populaires sont des tablissements
financires marocaines de 1er ordre, avec une situation juridique
(socit anonyme), avec un objet social : la rception des fonds
publics et aussi la ralisation des oprations financires (crdit,
change, retrait etc.).
Pour mon stage, je lai pass dans la BPR Mekns,
pendant la priode du 01/07/2013 au 31/07/2013, dans le
dpartement de comptabilit et de finance. Concernant la
comptabilit bancaire, toute opration de banque est traduite
par un enregistrement de type comptable, pour les uns cela
pourrait savrer futile, cest pourtant un dpartement trs utile
qui a un rle majeur dans la banque. Lorganisation de la
comptabilit dans un tablissement de crdit permet la fiabilit
et la qualit de lanalyse de lactivit bancaire dans sa
multiplicit.
En commenant mon stage, la premire information avec
laquelle je me suis confront est que le secteur bancaire a sa
propre organisation comptable. Dans la banque au lieu de
travailler avec le fameux PCGM, on travail avec le PCEC : Le
Plan Comptable des Etablissements de Crdit, mis par Bank AlMaghrib, en parallle avec le PCI : le Plan Comptable Interne.
Auparavant, et cause de la multiplicit de lactivit
bancaire, lintroduction des nouvelles oprations financire et la
saturation du plan de comptes la banque a eu besoin dune
nouvelle organisation comptable. Ainsi est venu ladoption du
PCEC tait en 1999, par larrt du ministre de lconomie et
des finances n1331-99.
Alors dans quelle mesure la comptabilit bancaire aide la
banque raliser ses objectifs ?
Pour rpondre cette problmatique je vous ai prvu le plan suivant :
7

INTRODUCTION
CHAPITRE 1 : LE SECTEUR BANCAIRE AU MAROC.
I-

HISTORIQUE DE LA BANQUE.

I-1- AVANT LE PROTECTORAT.


I-2- LA PERIODE COLONIALE.
I-3- APRES LINDEPENDANCE.
II-

LES ACTIVITES DE LA BANQUE.

II-1- LA RECEPTION DES FONDS PUBLICS.


II-2- LES OPERATIONS DE CREDIT.
II-3- LES MOYENS DE PAIEMENT.
III-

LES NOUVELLES ACTIVITES BANCAIRES

III-1- LA FONCTION DINTERMEDIAIRE


III-2- LA DIVERSIFICATION DES ACTIVITES BANCAIRES
CHAPITRE 2 : LE GROUPE BANQUE POPULAIRE.
I-

HISTORIQUE DU GROUPE BANQUE POPULAIRE.

I-1- LA PHASE DE COMPLEMENTARITE.


I-2- LA PHASE DE COMPETITIVITE.
I-3- LA PHASE DE MONDIALISATION.
I-4- FICHE TECHNIQUE.
8

II-

ORGANISATION DU GROUPE BANQUE POPULAIRE.

II-1- LE COMITE DIRECTEUR.


II-2- LA BANQUE CENTRALE POPULAIRE.
II-3- LA BANQUE POPULAIRE REGIONALE.
II-4- LES SUCCURSALES.
II-5- LES AGENCES.

CHAPITRE 3 : LA COMPTABILITE BANCAIRE.


I-

DISPOSITIONS GENERALES.

I-1- LES PRINCIPES COMPTABLES FONDAMENTAUX.


I-2- LORGANISATION DU SYSTEME COMPTABLE BANCAIRE.
II-

LES ENJEUX DE LA COMPTABILITE BANCAIRE.

II-1- AU NIVEAU OPERATIONNEL.


II-2- AU NIVEAU DECISIONNEL.
CHAPITRE 4 : COMPTE RENDU DU STAGE.
I-

LA DIRECTION TRAITEMENTS ET SUPPORTS.

I-1- DEPARTEMENT LOGISTIQUE.


I-2- DEPARTEMENT DE COMPTABILITE ET FINANCE.
II-

LES OPERATIONS EFFECTUEES.

II-1- REGLEMENT DES DEPENCES.


II-2- CENTRALISATION.
CONCLUSION.

CHAPITRE 1 : LE SECTEUR
BANCAIRE AU MAROC
Pour bien comprendre le secteur bancaire au Maroc, il est
utile de faire un rappel historique.

I-

HISTORIQUE DE LA BANQUE.

Les premires banques au Maroc datent du dbut du


19
sicle, linitiative des puissances trangres qui avaient
des vises coloniales. Les banques vritablement marocaines
ne datent quau lendemain de lindpendance. Trois phases
sont numres pour expliquer lvolution du systme bancaire
au Maroc.
me

- Avant le protectorat.
- La priode coloniale.
- Aprs l'indpendance.
I-1- AVANT LE PROTECTORAT.
Au Maroc, il n'existait aucune relation bancaire qu' partir
des annes 1800, c'est cette date que les premires banques
au Maroc sont installes grce l'initiative des puissances
trangres. En outre, la premire banque marocaine est ne en
1802, sous l'appellation de Banque Pariente .Ce n'est que
vers la fin du 19me sicle, partir de 1880, que les premires
banque trangres s'installrent au Maroc .Ce furent le
Comptoir National d'Escompte de Paris en 1896
(banque franaise), et Deutsche Orient Bank en 1906
(banque allemande).
L'entre des banques trangres au Maroc a t favorise
par deux facteurs. D'une part, l'ouverture du pays sur
l'extrieur, et sur l'change international, donne naissance
10

des accords entre le Maroc et ses partenaires trangers, qui ont


t fonds sur les principes de la libert de commerce. On peut
citer titre d'exemple :
- Trait franco-marocain de 1785 et 1825.
- Trait amricano-marocain de 1839.
- Trait anglo-marocain de 1856.
- Convention de Madrid de 1880.
D'autre part, avec la perte de la souverainet de l'Etat sur
une grande partie de son territoire, la France a profit de
l'occasion pour mettre sa main sur l'conomie marocaine. Et
pour limiter cette suprmatie de la France, et afin de prserver
les intrts financiers et commerciaux des autres puissances,
l'Allemagne provoqua en 1906 la confrence d'Aljaziras qui
institua la banque d'Etat du Maroc Tanger. Cette banque
n'avait pas d'tatique que le nom. Le rle du gouvernement
marocain dans cette banque tait purement formel.
I-2- LA PERIODE COLONIALE.
En 1912, et avec la signature de trait de protectorat, la
France devrait entreprendre toute une srie de mesure
caractre montaire et financier.
A cette poque, l'activit bancaire n'tait pas
rglemente en tant que telle, malgr l'afflux important des
banques trangres vers la place de Tanger principalement et
de Casablanca, et la mis enfin du pluralisme montaire et le
remplacement du rial Hassani en 1920 par le Franc
Marocain .
Figure n1 : remplacement du rial Hassani en 1920 par le Franc
Marocain .

11

Il a fallu attendre 1943 pour quune premire lgislation


soit tablie, s'inspirant des lois franaises sur l'organisation des
professions dictes en 1940 et en 1941 qui rgissaient les
banques et les professions se rattachant au mtier de banquier.
Le systme bancaire marocain comprenait alors un
nombre
important
d'tablissements
bancaires.
Ces
tablissements taient au nombre de 69 en 1954. (A la veille de
l'indpendance 75 guichets, dont 55 Tanger et 20 casa).
I-3- APRES LINDEPENDANCE.
Aprs la signature des conventions mettant fin au
protectorat, et aprs la suppression du statut internationale de
la zone de Tanger (le 29 Octobre 1956), l'Etat marocain
recouvre pleine souverainet sur ses territoires.
Les principales proccupations de l'Etat sont :
- L'unification politique et juridique du pays.
- Le dveloppement conomique et social du pays.
Le systme bancaire marocain a subit de nombreuses
rformes parmi lesquelles :
12

- Le remplacement de la banque d'Etat par la banque


du Maroc en 1959, et ensuite par Banque Al Maghreb
(BAM) depuis 1987.
- La cration de 1959 1967 d'institutions financires
publiques participant l'activit bancaire.
- La modification en 1967 de la rglementation
bancaire en vigueur depuis 1943 : la loi bancaire du
21Avril 1967.
- Au 21 Avril 1967 un dcret royal modifie la
rglementation bancaire en vigueur depuis 1943. Les
apports de ce dcret sont : La dfinition de l'activit
bancaire, l'institution de nouveaux procds de
contrle par les autorits montaires, la prcision des
sanctions appliquer en cas d'infraction, la
marocanisation entre 1973 et 1975 des banques
ayant leur sige social au Maroc.
- Le 14 Fvrier 2006, une nouvelle rforme de la loi qui
s'articule autour des principaux axes suivants :
Assujettissement
de
nouveaux
organismes

certaines de ses dispositions, ramnagement du


cadre institutionnel, renforcement des rgles de
bonne gouvernance, renforcement de la protection
des intrts de la clientle des tablissements de
crdit.
Certes, l'volution qu'a connue le secteur bancaire
marocain ds la premire jusqu' la dernire rforme claire
bien l'importance des banques dans l'conomie nationale.

II-

LES ACTIVITES DE LA BANQUE.

Une banque est une entreprise qui gre les dpts et


collecte l'pargne des clients, accorde des prts et offre des
13

services financiers. Elle effectue cette activit en gnrale


grce un rseau d'agence, elle utilise de plus en plus d'autres
canaux de distribution : oprations par internet, accords avec
les commerant pour des crdits la consommation, le
paiement par carte guichets automatique dans des liens public,
centre d'appel...etc.
II-1- LA RECEPTION DES FONDS PUBLICS.
On entend par dpt l'ensemble de disponibilits confies
par la clientle au banquier. Ces dpts peuvent tre effectus
vue, c'est--dire avec possibilit de retrait tout moment ou
terme, le retrait n'tant alors, en principe, possible qu' une
chance dtermine d'avance.
Les dpts vue ou d'un terme infrieur ou gal 2 ans,
est une prrogative des tablissements de crdit bancaires. En
contrepartie, ces derniers sont soumis des nouvelles
obligations et contraintes, destines protger les dposants.
Les entreprise et en particuliers sont pour les banques
des pourvoyeurs de capitaux qu'ils ont l'intention :
- Soit de consommer assez rapidement, c'est l'encaisse.
- Soit de conserver pour une utilisation ultrieure, cest l'pargne.
En fonction de ces objectifs, la banque propose ses
clients plusieurs types de produit qu'elle catalogue en trois
grandes familles :
- Les dpts vue non rmunrs.
- Les dpts vue rmunrs.
- Les dpts terme rmunrs.
II-2- LES OPERATIONS DE CREDIT.

14

La dfinition des crdits a t dveloppe pour la


premire fois dans la loi bancaire n 1-93-147 de 1993, dite la
1re

loi bancaire,

relative

lexercice

de

lactivit

des

tablissements de crdit et leur contrle. Reprise quasitextuellement dans la loi de 2006. Le crdit est dfinit comme
une assistance financier du banquier l'gard de son client ; le
crdit peut donner lieu la mise disposition de fonds et l'on
parlera

alors

de

crdit

pour

encaissement

(exemple :

Dcouvert). Il peut tre aussi, plus simplement, l'engagement


par le banquier d'honorer la signature de son client en cas de
dfaillance de ce dernier, il s'agira alors de crdits par
signature (exemple : une caution).
Les crdits par dcaissement peuvent tre court terme,
moyen et long terme. Les crdits par signature sont le plus
souvent court terme. Cette opration concerne la fois les
banques et les socits de financement.
Sont assimiles des oprations de crdit :
- Les oprations de crdit-bail et de location avec
option d'achat et assimiles.
- Les

oprations

d'affacturages : Convention

par

laquelle un tablissement de crdit s'engage


effectuer le recouvrement et ventuellement, la
mobilisation des crances commerciales que dtient
le client, soit en acqurant les dites crances, soit en
se portant mandataire du crancier avec une garantie
de bonne fin .
15

- Les oprations de vente rmunrer d'effets et de


valeurs mobilires et les oprations de pension telle
que prvues par la lgislation en vigueur.
II-3- LES MOYENS DE PAIEMENT.
Sont considrs comme moyens de paiement tous les
instruments qui, quelque soient le support ou le procd
technique utilis, permettent toute personne de transfrer
des fonds.
On prend quelques exemples :
- Le chque : cest un moyen de paiement par
l'intermdiaire d'une banque ou d'un tablissement
financier. Le tireur donne l'ordre un banquier (le tir),
de payer une somme d'argent au bnficiaire.
Actuellement, ce moyen de paiement peut tre utilis
tant l'importation qu' l'exportation, libell en euros
ou en devises trangres.
- La lettre de change : Egalement appele traite crit par
lequel l'exportateur (le tireur) donne l'ordre son client
tranger (le tir) de payer une certaine somme appele
nominal vue ou chance.
- Le virement : cest l'instrument de paiement le plus
facile utiliser. Le dbiteur donne l'ordre son
banquier de payer son crancier par un virement.

16

III-

LES NOUVELLES ACTIVITES BANCAIRES


III-1- LA FONCTION DINTERMEDIAIRE

Lessentiel du financement externe des entreprises se fait


par lintermdiaire des banques. Cela reprsente lexpansion
des fonctions de la banque en dehors des fonctions de base.
Les banques jouent un rle dintermdiaire entre les agents
excdentaires des ressources et les agents qui ont besoin de
financement.
Les principales fonctions de lintermdiation sont en
termes de la transformation des liquidits, c'est--dire des
pargnants qui nont pas de projets pour leurs argents aux
entreprises qui en ont en besoin, et la prsentation de
linformation, c'est--dire ladaptation de la banque aux
activits des entreprises.
III-2- LA DIVERSIFICATION DES ACTIVITES
BANCAIRES
De nos jours, les banques demeurent un lment central
de marchs financiers. Les banques ont tendu leurs activits
au-del des traditionnelles fonctions bancaires de base. Le
secteur bancaire est normalement compos de banques qui
proposent une vaste gamme de services bancaires et d'autres
produits financiers, tels que louverture de comptes de dpt,
les prts et l'assurance-vie. Par exemple, les banquiers privs
acceptent les dpts des particuliers fortuns et investissent
dans un vaste ventail d'actifs financiers. Les services
d'investissement ont une part relativement faible dans le
service de dpt, mais la part des capitaux propres et les
obligataires. Les banques internationales, mme en forme
restreinte, offrent presque tous les services financiers et des
services bancaires de base l'assurance.

17

CHAPITRE 2 : LE GROUPE
BANQUE POPULAIRE.
I-

HISTORIQUE DU GROUPE BANQUE POPULAIRE.

Trois phases essentielles caractrisent lhistoire de la


banque populaire ; dabord la phase de complmentarit allant
des annes 60 jusqu 70. Ensuite la phase de comptitivit qui
se situe entre 1968 et 1978. Enfin, la dernire phase qui
reprsente la banque populaire lheure actuelle, cest dire
face la mondialisation.
I-1- LA PHASE DE COMPLEMENTARITE
Durant cette priode, la banque populaire, alors semipublique ne concernait que lartisanat, les petits commerces et
les PME. Les autres banques taient spcialises dans dautres
activits : la BMCE (les oprations dimport et dexport) ; le CIH
(le secteur immobilier et htelier) ; la CNCA (le crdit agricole) ;
etc.
La naissance de la banque populaire bnficiait de sa
place monopolistique au sein du march marocain. Ceci
explique, dune part, par le fait dtre exonre de tout impt,
ce qui nest pas le cas pour les autres banques .Et en dautre
part, par la volont dattirer un maximum de capitaux
trangers.
I-2- LA PHASE DE COMPETITIVITE.
Elle se caractrise par une ouverture massive des
banques sur le march. Elle est marque aussi par plusieurs
vnements savoir la libralisation du secteur bancaire, le
dsencadrement des crdits, etc.
18

Les banques se sont donc inscrites, partir de l dans un


contexte de libre concurrences qui les a incit dvelopper
davantage leurs comptences et leur savoir-faire.
Elle se caractrise galement par une dcentralisation du
systme bancaire. Cette dernire avait pour but :
_ La disponibilit de linformation au niveau agence.
_ La rduction des circuits de traitements des adhrents.
_ La rponse immdiate aux rclamations de la clientle.
I-3- LA PHASE DE MONDIALISATION.
A lheure actuelle on sait que les canaux dinformation ne
sont plus ce quils taient et que le rseau Internet nest plus un
secret pour personne. A ce propos, on a put voir que la banque
populaire a mis en place des produits modernes lui permettant
dobtenir des informations relatives aux comptes des clients
directement sur leurs botes lectronique ou sur leur GSM.
I-4- FICHE TECHNIQUE.
Cration : 1926
Profession : banque
Nationalit : marocain
Raison sociale : Banque Populaire
Action : MASI BCP
Slogan(s) : faite pour vous
Prsident : MOHAMMED BENCHAABOUN
Directeur Gnrale : MOHAMMED BELGHAZI
Date dintroduction en bourse : 06/07/2004
Capital : 664 107 480,00 MAD
Adresse : 101. Bd Zerktouni - BP : 10 622
21100 - Casablanca
Activit : finances et assurance
Site dentreprise : www. Gbp.ma
www. Chaabnet.co.ma
Tlphone(s) : +212 522 22 41 11 - +212 522 22 25 89
Fax : +212 522 22 26 99 - +212 522 20 93 40
Commissaires aux comptes : Price Waterhouse / Mohamed Ras
19

Actionnaires : TRESOR = 40,23 %


Divers actionnaires = 18,54 %
BPR = 17,23 %
RCAR = 8,35 %
OCP = 6,59 %
RMA WATANIYA = 5,03 %
PERSONNEL = 4,03 %

II-

ORGANISATION DU GROUPE BANQUE POPULAIRE.


II-1- LE COMITE DIRECTEUR.

Organe suprme de linstitution, la comit directeur est


constitue de :
Cinq prsidents des conseils des banques populaires
rgionales ;
Cinq reprsentants du conseil de la banque centrale
populaire ;
Ainsi le comit directeur exerce un contrle administratif,
technique et financier sur lorganisation et la gestion de la
banque centrale populaire et de chaque banque populaire
rgionale. Il reprsente collectivement les organismes du crdit
populaire pour faire valoir leurs droits et intrts Communs.
Le Comit Directeur a pour attributions principales de :
Dcider aprs accord des banques populaires
rgionales concernes, le transfert partiel entre elles
de leur actif et passif.
Ratifier les dcisions douverture, de fermeture ou de
transfert dans la mme localit, tant au Maroc qu
ltranger, de filiales, de succursales, dagences, de
guichets. .
II-2- LA BANQUE CENTRALE POPULAIRE

20

Elle est charge dexcuter les dcisions du CD


notamment lgard des banques populaires rgionales. Elle
peut galement effectuer directement toute opration
pratique par les banques en vertu des dispositions de la loi
bancaire. Toutefois, elle ne peut intervenir directement dans les
circonscriptions territoriales o les banques populaires
rgionales exercent leurs activits.
Par ailleurs, la BCP peut participer au capital dune
banque populaire rgionale sans limitation des parts, titre
provisoire et exceptionnel, lorsque la situation financire de la
banque concerne le justifie.

II-3- LA BANQUE POPULAIRE REGIONALE.


Les Banques Populaires Rgionales (BPR), Banques de
proximit, actuellement au nombre de 10 constituent le socle
du Crdit Populaire du Maroc.
Les banques de forme coopratives capital variable
Directoire et conseil de surveillance, dont le
capital est
dtenu par plus de 430 000 clients socitaires : casablancais,
Oujda,
Centre_Sud,
Rabat_Kenitra,
El
Jadida_Safi,
Tanger_Ttouan, Fes_Taza, Layoune, Marrakech_Bni Mellal,
Meknes, Nador_Al Hoceima.

21

Figure n2 : les Banques Populaires Rgionales Chiffres en millions de DH fin


dcembre 2012

La BPR a pour mission toutes les oprations bancaires


susceptibles de faciliter lexercice normal de sa profession
savoir entre autre : lescompte et le recouvrement de toutes
valeurs, lavance sur titre, sur marchandise et louverture de
crdit avec ou sans nantissement, recouvrement des dpts de
fonds de toute personne physiques ou morale etc.

Lorganigramme type de la BPR est prsent ainsi :

22

Figure n3 : organigramme type


de la BPR

II-4- LES SUCCURSALES.


Au vu de son positionnement au sein de la banque
populaire rgionale, en tant que niveau hirarchique
intermdiaire entre un sous rseau dagences et le sige, la
succursale apparat comme un centre danimation commerciale
et dappui technique au rseau afin de :
- Rechercher lamlioration continue de la ractivit
commerciale de son rseau.
- Rehausser et maintenir le niveau de qualit des
prestations offertes par le rseau de distribution.
II-5- LES AGENCES.
23

A la diffrence des services du sige de la banque, une


agence bancaire est un lieu ouvert au public permettant aux
clients de procder des oprations bancaires.
Les agences les plus importantes comprennent un back
office, ou plus prcisment un middle office, traitant diverses
oprations administratives, mais les tendances est de rendre
disponible le maximum de personnel pour rester en contact du
client (front office).
Les agences de banque ont pour but, outre la qualit du
service aux clients. Le dveloppement de leurs portefeuille de
clientle et des oprations de ces clients. Le directeur de
lagence est partie prenante du plan marketing de la banque,
et les conseillers de clientles ont des objectifs commerciaux,
notamment de placement, gnralement suivis mensuellement.

24

CHAPITRE 3 : LA COMPTABILITE
BANCAIRE.
Le PCEC comprend un cadre comptable, des mthodes
dvaluation spcifiques, des rgles dtablissement des tats
de synthse individuels et consolids, des dispositions relatives
aux attributs didentification des oprations ainsi que le recueil
des tats priodiques que les tablissements de crdit sont
tenus de communiquer Bank Al-Maghrib.

25

Figure n4 : le Plan Comptable des Etablissements de Crdit

Lintroduction du PCEC tait trs enrichissante.


Premirement il permet de prciser un certain nombre
doprations spcifiques aux tablissements de crdit ainsi que
leur mode de traitement comptable et dvaluation.
Deuximement il prsente un nouveau Plan de Comptes ce qui
traduit un engagement ferme de la part de la banque.
Troisimement il permet lintroduction de la notion dattribut qui
permet dallger le Plan de Comptes et denrichir linformation
rglementaire et de gestion :
- Classification des titres selon lintention et non plus
selon la nature.
- Classification des crdits par objet conomique et non
plus par terme.
- Regroupement par classe, rubrique ou poste des
intrts courus.
Lusage du PCEC a pour objectif un passage dun systme
dinformation tout comptable par dfinition rigide et limit,
une architecture base sur le couple comptabilit +
attributs souple et potentiellement dune richesse illimit.

I-

DISPOSITIONS GENERALES.
I-1- PRINCIPES COMPTABLES
FONDAMENTAUX.

Les tablissements de crdit doivent tablir la fin de


chaque exercice comptable les tats de synthse aptes
donner une image fidle de leur patrimoine,
cela doit
reprsenter une image fidle de lenceinte.
Les principes comptables fondamentaux sont :
- Principe de continuit dexploitation :
Selon le principe de continuit d'exploitation,
ltablissement de crdit doit tablir ses tats de
synthse dans la perspective d'une poursuite normale
de ses activits. Par consquent, en l'absence
d'indication contraire, il est cens tablir ses tats de
26

synthse sans l'intention ni l'obligation de se mettre en


liquidation ou de rduire sensiblement ltendue de ses
activits.
Principe de permanence des mthodes :
En vertu du principe de permanence des mthodes,
ltablissement de crdit tablit ses tats de synthse
en appliquant les mmes rgles d'valuation et de
prsentation dun exercice l'autre.
Principe du cot historique :
En vertu du principe du cot historique, la valeur
d'entre d'un lment inscrit en comptabilit pour son
montant exprim en unit montaire courante la date
d'entre reste intangible quelle que soit l'volution
ultrieure du pouvoir d'achat de la monnaie ou de la
valeur actuelle de l'lment.
Principe de spcialisation des exercices :
En raison du dcoupage de la vie de ltablissement de
crdit en exercices comptables, les charges et les
produits doivent tre, en vertu du principe de la
spcialisation des exercices, rattachs l'exercice qui
les concerne effectivement et celui-l seulement.
Principe de prudence :
En vertu du principe de prudence, les incertitudes
prsentes susceptibles dentraner un accroissement
des charges ou une diminution des produits de
l'exercice doivent tre prises en considration dans le
calcul du rsultat de cet exercice.
Principe de clart :
Selon le principe de clart les oprations et
informations doivent tre inscrites dans les comptes
sous la rubrique adquate, avec la bonne dnomination
et sans compensation entre elles ; les lments d'actif,
de passif et de hors bilan doivent tre valus
sparment ; les lments des tats de synthse
doivent tre inscrits dans les postes adquats sans
aucune compensation entre ces postes.
Principe dimportance significative :
Selon le principe d'importance significative, les tats
de synthse doivent rvler tous les lments dont
27

limportance peut affecter les valuations et les


dcisions.
Est
significative
toute
information
susceptible d'influencer l'opinion que les lecteurs des
tats de synthse peuvent avoir sur le patrimoine, la
situation financire, les risques assums et les
rsultats.

I-2- LORGANISATION DU SYSTEME


COMPTABLE BANCAIRE.
Limportance de la rglementation des informations
bancaires vient du fait quelle se traduit par de nombreuses
situations priodiques. Les banques sont des institutions qui ont
besoin dun traitement comptable particulier, on peut mme
aller jusqu dire quelles ont besoin dun traitement
exceptionnel. Cela est d :
- La responsabilit majeure des banques du fait des
fonds dposs par les clients.
- La participation la cration montaire avec les
crdits accords la clientle.
- Leur quasi-monopole en matire doprations de
change, avec la tenue des comptes en devises, des
comptes non rsidents, donnes qui conditionnent la
balance nationale des paiements.
L'organisation de la comptabilit normalise est destine
garantir la fiabilit des informations fournies et leur
disponibilit en temps opportun. La comptabilit, systme
d'information de ltablissement de crdit, doit tre organise
de telle sorte qu'elle permette :
- de saisir, classer et enregistrer les donnes de base
chiffres ;
- d'tablir en temps opportun les tats prvus ou requis ;
28

- de fournir priodiquement, aprs traitement, les tats


de synthse ;
- de contrler l'exactitude des donnes et des
procdures de traitement.
La comptabilit doit satisfaire aux exigences de la
rgularit. C'est--dire quelle doit respecter les principes et les
prescriptions du PCEC.

II-

LES ENJEUX DE LA COMPTABILITE BANCAIRE.

La comptabilit bancaire revt pour les tablissements de


crdit un intrt capital. Elle constitue une source d'information
incontournable pour plusieurs utilisateurs. Tout d'abord,
l'information comptable est la base du contrle qu'effectue la
banque centrale sur le systme bancaire. Ensuite, elle permet
aux tiers (Fisc, analyste financier, auditeur, agence de rating)
d'valuer les performances de l'entreprise bancaire. Enfin, la
banque elle-mme ne peut se passer de la comptabilit, source
d'innombrables informations indispensables sa gestion.
La reprsentation fidle du patrimoine, de la situation
financire, des risques assums et de la formation des rsultats
de ltablissement est assure par les documents des tats de
synthse, formant un tout indissociable.
Dans une banque, le dpartement comptabilit compte
plusieurs services spcialiss. Tous ces services doivent
collaborer
leurs
efforts,
mettre
en
communs
leurs
connaissances et travailler comme une seule entit pour
satisfaire un seul but primordial : assurer le passage de
29

linformation entre le systme oprationnel et le systme


dcisionnel.
Sans cette information la liaison entre ces deux systmes
sinterrompe, d par exemple une information errone, ce qui
peut aboutir prendre de mauvaises dcisions.
II-1- AU NIVEAU OPERATIONNEL.
Au cours de lexercice, le dpartement comptabilit doit
sappuyer sur des documents fiables, une importance
primordiale est accorde lexistence des pices justificatives.
Ces documents sont classs selon leurs dates, leurs natures,
leur importance, etc. ensuite il faut assurer leur enregistrement,
et sans oublier dquilibrer les comptes de la partie double pour
chaque opration effectue et de manire quotidienne.
Aprs tout ce soin accord larchivage, la saisie et
lquilibrage des comptes, une vue claire de lensemble des flux
financiers traversant la banque est possible. Sans oublier quil
faut accorder une grande importance aux procdures interne
la banque et aux circulaires en vigueurs.
II-2- AU NIVEAU DECISIONNEL.
Aprs ce traitement au niveau oprationnel, le
dpartement comptable permet de fournir une information
comptable sur les flux de la banque au systme de dcision. Sur
la base de cette information la stratgie globale de la banque
peut commencer se former.
Toute dcision doit tre base sur des faits rels, qui ont
bien eu lieu ou qui vont avoir lieu. Des oprations financires
dune grande ampleur qui doivent tre effectues dans une
date donne, des dcisions de portefeuille dactivit dans un
dlai bien prcis, etc.. Chaque dcision est partie primordiale de
la stratgie globale de la banque.
Dans sa lutte pour la survie, la banque doit prendre de
bonnes dcisions qui vont lui permettre de survivre dans un

30

environnement conomique en pleine volution et plein de


concurrents acharns.

CHAPITRE 4 : COMPTE RENDU DU


STAGE.
I-

LA DIRECTION TRAITEMENTS ET SUPPORTS.

Pour mon stage jtais affect au dpartement de comptabilit


et finance qui fait partie de La Direction Traitement et Supports.
Cette dernire regroupe, en fait deux dpartements :
I-1- DEPARTEMENT LOGISTIQUE ET MOYENS
GENERAUX.
Les activits de la logistique sintgrent dans toute la vie
de la banque, elles concernent aussi les agences du rseau BPR
31

Mekns. On parle de logistique & moyens gnraux afin de


donner une vision plus prcise sur lensemble des fonctions du
service et des problmes qui peuvent y avoir lieu.
Le dpartement logistique et moyen gnraux prend en
charges des tches multiples telles :
-

Larchivage ;
La maintenance ;
La scurit ;
La relation banque-bourse ;
Transfert des fonds (transport et courrier).

Une des principales missions prises en charge par le


bureau est le traitement des marchs, cette mission comprend
un nombre de fonctions bien prcises :
- Gestion douverture des agences : tablir le planning,
valuer les fournisseurs, rassemblement des appels
doffre et prendre le moins disant, amnagement,
achvement des travaux et suivi.
- Gestion des incidents : crer un rcapitulatif,
maintenance des infrastructures, dlai de traitement
des incidents, suivi et clture.
- Grer lachat des actions par les clients : lachat, suivi
des cours des actions et de lopration.
I-2- DEPARTEMENT DE COMPTABILITE ET
FINANCE.
Le dpartement de comptabilit et finance est sous la
responsabilit de Mr. Bouzkraoui Rachid. Le dpartement est
compos de 4 services :

32

La
Figure n5 : Dpartement de Comptabilit et
Finances

relation entre la BPR, la BCP et les agences de la rgion Mekns,


en ce qui concerne le transferts de produits et charges, est
assure travers des comptes de liaisons. Chaque compte un
n de compte qui est compos ainsi :

Pour les comptes de liaison, il en existe 2 pour assurer la


Figure
n6 :BCP
les comptes
de 2 autres pour la liaison BPR agences :
relation
BPR et
liaisons

N. B. : 47500, 47100, 13611, 13711 sont les gnriques des


numros des comptes.

33

a/ REGLEMENT DES DEPENSES :


La fonction principale du service est dassurer
lenregistrement, le rglement des oprations banquefournisseurs, c'est--dire les dpenses de fonctionnement de la
banque. Il prend en charge aussi le suivi de ses oprations pour
quilibrer leurs comptes au niveau de la BPR Mekns ainsi que
sur le niveau de la BCP.
Le rsultat voulu du service est dassurer, dans les
meilleures conditions de qualit et de dlais, le rglement des
dpenses.
Le service rglement des dpenses travail suivant un
processus flexible et structur. Dune part ce processus est
structur car il permet davoir une ide gnrale claire et
prcise sur le contenu du poste, de lautre part, sa flexibilit est
due aux grand nombre de varits des situations qui peuvent
avoir lieu lors de lenregistrement des oprations banques
fournisseurs.
Tout dabord il faut identifier les dpenses, ces dernires
sont classes selon 2 catgories, soit :
Des dpenses de fonctionnement : classe 6 du PCEC et qui
concernent le court terme (< 1 an).
Des
dpenses
dinvestissement :
ce
sont
les
immobilisations, classe 4 du PCEC, concernent le long
terme (> 1 an).
Ensuite on doit dterminer la nature du rglement, cest
la BPR qui est charge de rgler approximativement toutes les
dpenses des agences de la rgion de Mekns, ainsi que les
34

siennes. Cette opration est effectue selon lun des trois


modes suivants :
Par espce : tout dabord, au niveau de la caisse on dbit
le compte 47500, concernant le compte de liaison du sige
chez les agences, et on crdite le compte caisse. Ensuite,
au niveau du service rglement des dpenses, on crdite
le compte 47100, concernant le compte de liaison de
lagence chez le sige, et on dbite le compte de la
charge en question. Cela est effectu par le biais dune
pice de liaison sige-agence, ou par un avis, qui peut tre
soit de dbit ou de crdit, pour la relation BCP-BPR.
Par chque : toute lopration passe au niveau du service
rglement des dpenses, on dbite le compte de la charge
et on crdite le compte 11110 du PCEC de Bank AlMaghrib.
Ou par virement : il y a deux types de virements, soit le
virement est effectu entres les entits du rseau GBP, et
dans ce cas on parle de virement interne. Soit cest un
virement SIMT (Systme Interbancaire Marocain de
Tlcommunication).
Enfin ltape de limputation comptable qui se fait au
niveau de la BPR Mekns avec laide du programme
Masterpiece. Cette tape est effectue sur 2 volets :
Tout dabord on doit comptabiliser la charge, pour cela :
- On
dbit
le
compte
charge
ou
bien
immobilisation , cela dpend du cas, ainsi que le
compte TVA non rcuprable .
- On crdite avec le mme montant le compte de
la facture payer.

Ensuite on passe au rglement. On dbite le


compte de la facture payer et on crdite le compte de
lacheminement du rglement, celui du fournisseur.
Paralllement, il faut crditer le compte de la TVA
rgulariser par sa part.
b/ CENTRALISATION :
35

Le service est charg du traitement comptable, des


oprations banque-assurances et de la centralisation des
critures comptables, produits et charges, au niveau de tout le
rseau BCP-BPR Mekns-agences.
Le traitement comptable consiste lenregistrement et
lquilibrage des comptes pour respecter le principe de la partie
double. C'est--dire pour chaque compte dbit il faut y avoir
un autre compte miroir qui doit tre crdit.
Les oprations banque-assurance prend en charge les
produits dassistance (AL INJAD ACHAABI, AL INJAD ACHAMIL et
AL INJAD AL MOMTAZ), les produits dpargne (ADDAMANE
CHAABI et AL MOUSTAKBAL CHAABI) et les produits dpargne
(assurance crdit dcs toute cause, assurance prt habitat et
assurance incendie).
La centralisation des critures comptable consiste au
traitement de ltat des agios revenant la BPR, la
centralisation des intrts, commissions et autres produits et
les imputer aux comptes adquats, centraliser les pices
comptables de liaison BPR-rseau et BCP-BPR.
Le service centralisation doit coordonner dans son travail
avec le bureau de la saisie. Au niveau de la centralisation il faut
regrouper les pices comptables et les envoyer la saisie qui
prend en charge toutes les oprations qui ont eu lieu dans les
agences ou la BPR, le bureau enregistre ces oprations tout
dabord dans la base locale de la BPR Mekns ensuite dans la
base centrale, puis cre pour chaque compte son compte miroir.
Tout cela par le biais du programme informatique Mansour .

c/ FISCALITE:
La mission principale du service est de
loptimisation de la gestion de la fiscalit de la BPR.

veiller

Le charg du service effectue les tches suivantes :


36

- Dclarations de TVA : rapprocher le CA de la BPR et


la TVA collecte, procder au pointage quotidien des
journaux grand livre, prparer quotidiennement un
tat qui rcapitule les comptes produits et TVA par
nature, relever les erreurs dimputation et informer
les fonctions concernes pour redressement,
prparer un tat mensuel des comptes produits et
TVA collecte et dductible, prparer un tat
mensuel de la TVA dductible sur Frais Gnraux et
Immobilisations et procder au virement de la TVA
collecte et dductible.
- Assister les fonctions de la BPR et le rseau en
matire fiscale : tudier et suivre la lgislation
fiscale en vue de ladopter lactivit de la BPR,
rpondre aux demandes dassistance manant des
fonctions de la BPR et assurer la formation sur les
nouveauts fiscales au rseau.
- Calculer les bases imposables des impts directs de
la BPR : rapprocher la base imposable de
lAdministration Fiscale aux lments dactif de la
BPR, aviser lAdministration Fiscale pour oprer les
redressements
ventuels,
sassurer,
lors
du
paiement des avis dimposition, de la rgularisation
des
diffrences
ventuelles
et
relancer
lAdministration Fiscale en cas de non rgularisation.
d/ CONTRLE COMPTABLE :

37

Le service Contrle comptable se compose de trois


postes, le traitement des suspens, les anomalies balances et les

T
T
E
S
P
S

C
R
A
I
N
EA MN
OR
NM T A
LL
UI E S S
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EB N A
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S
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PC
A P
L L

I T U
T
I O
S
O
M
T A
B
E
S

situations comptables.

Figure n7 : le service Contrle Comptable

TRAITEMENT DES SUSPENS :


La fonction du poste est trs sensible, elle consiste une
rvision mticuleuse de toutes les oprations qui ne sont pas
encore quilibres par leurs comptes de la partie double, cela
entre les agences, la BPR Mekns et la BCP. Le dlai de
traitement des suspens est entre 1 semaine et 2 semaines, cela
diffre selon le cas.
Il y a deux types de suspens, les suspens crditeurs,
38912 dans le PCEC (annul en les dbitant) et les suspens
dbiteurs, 38922 dans le PCEC (annuls en les crditant). Pour
tout suspens qui apparait, la mission du poste est de chercher
tout dabord lorigine du suspens, c'est--dire chercher le
compte non rgularis, ensuite, le charg du poste cherche
contacter la BCP ou lagence originaire du suspens, pour enfin
38

essayer de rgulariser le suspens, si ce dernier est rgularis,


alors le chef du dpartement effectue la clture, sinon il exige
un retraitement.
Pour mieux comprendre le fonctionnement du poste voici
un exemple :
Dans une situation normale, pour une agence
quelconque, si le compte de liaison 47500 du sige chez le
agence est dbite, alors le compte de liaison 47100 de lagence
chez le sige doit tre crdit de la mme somme, et viceversa.

Figure n8.
Le 11/05/2013 lagences 48002 (48 = BPR Mekns, 002 =
agence Bd Hassan 2), le poste Traitement des suspens a repr
un

suspens :

39

Figure n9.

Lors de lapparition du suspens, le charg du poste


contacte lagence pour insister lenlever, ensuite il doit
attendre que le dlai de dnouement de lopration est expir,
si le suspens est rgularis, alors lopration est effectue,
sinon il contact le chef du dpartement pour le traiter
davantage est essayer de le rgulariser.
ANOMALIES BALANCE :
Le poste consiste sassurer du respect des procdures
comptables et des circulaires travers le suivi des anomalies
balances de la BPR Mekns.
Le poste est concern seulement par les comptes
internes. Cest l o les anomalies peuvent occurer. En partant
des donnes du grand livre, de la balance journalire ou de la
balance journalire dtaille, le charg du poste doit voir si les
comptes utiliss pendant la journe, de tout le rseau, sont
conformes, quilibrs et rgulariss ou pas.
Le poste opre selon une procdure, il faut tout dabord
analyser les anomalies, cela est possible en comparant ltat
annot du mois prcdent et celui des anomalies balance (sens
erron de solde des comptes ou absence dgalit entre les
soldes) du mois en cours reu. En outre il faut rapprocher les
anomalies du mois en cours et celles du mois prcdent.
Ensuite il faut envoyer les crits aux fonctions concernes, cela
inclus le classement des anomalies dans des tableaux lenvoi
dune note de synthse accompagne des tableaux aux
fonctions concernes. Aprs, il faut assurer le suivi du
redressement des anomalies, si la rponse ne parvient pas dans
dix jours aprs lenvoi, il faut envoyer une note de relance aux
fonctions concernes , et si la rponse parvient, vrifier quelle
40

contient des explications concernant toute anomalies non


rgularise. Finalement il faut classer ces anomalies et rdiger
un reporting.
Le travail des anomalies balance consiste aussi
observer le comportement des anomalies dj existantes :

Figure n10.

SITUATIONS COMPTABLES :
Sa mission consiste dcomposer le solde des comptes
internes en dtaillant les critures constitutives de ce solde, et
prciser pour chacune de ces critures les oprations layant
gnrer.
Le poste opre selon un processus :
1- Etablissement des situations comptables : est le fait de
lagence. Il est prciser que des dossiers englobant
aussi bien les extraits des comptes mensuels, que les
pices justificatives, doivent tre tenues pour les
comptes
relatifs
aux
titres
de
participation,
immobilisations, impts et taxes ainsi que les charges
gnrales.
41

La dcomposition des soldes par le dtail des lments


le composant doit donner lieu :
A ltablissement des situations conformment au
modle prvu
pour
chaque compte
par
linstruction du travail en renseignant toutes les
rubriques prvues.
Au contrle par le responsable de lunit de travail
des situations qui doivent comporter les noms,
prnoms et signatures des agents les ayant
tablies et vrifies.
A la constitution et la conservation au niveau de
lunit de travail qui tablit les situations dun
dossier dans lequel figurent tous les tats.
2- Exploitation des situations comptables : se fait sur la
base de linstruction de travail qui a pour objectif de
servir de guide cette fin. En effet, cette instruction de
travail comporte pour chaque compte :
Les instructions le concernant (dlais de reprise
des critures, nature des oprations, etc.) et leur
rfrence (circulaires, instructions de travail.)
Les points de contrle.
Les rapprochements effectuer avec dautres
comptes ou sources dinformation.

42

II-

LES OPERATIONS EFFECTUEES.


II-1- REGLEMENT DES DEPENCES.

Tche 1 : enregistrement du rglement dun ordre


de dpense.
Les ordres de dpense sont pour les petites dpenses
dont le fournisseur change de manire frquente. Ils sont saisis
en Excel, sur l ETAT A SAISIR EN CONFORMITE . Ce ETAT
est considr comme un rcapitulatif des ordres de dpense.
Pour tout ensemble dordres de dpenses concernant un seul
fournisseur pour une priode donne, il faut lui attribuer un
ordre de dpense.
Les requis :
- Les ordres de dpense.
- Reu de paiement.
- Pice de liaison sige-agence.
Les donnes saisies sont enregistres en mme temps
dans un modle appel copie de classement , cette dernire
va accompagner le dossier du fournisseur jusquaux archives.
Les comptes de liaison sige-agence sont transforms en
comptes rgulariser pour que Mastepiece puisse les prendre
en charge. Les comptes rgulariser qui existent :
46280 : pour les paiements par chque et par virement
bancaire.
43910 : pour les paiements par espce.
Voici un modle pour illustrer la forme de ltat saisir en
conformit.
CHA

CO
DE

DESCRIPTION

43

DEBI
T

CRED
IT

TOTAL
AGENCE
Figure n11 : Etat saisir en conformit

Les deux personnes charges du service rglement des


dpenses ainsi que le chef du dpartement doivent approuver
et signer chaque tat avant son rglement et archivage.
Tche 2 : rglement dune facture de G4S des
services de scurit fournis lagence Mrirt.
Masterpiece comprend 3 modules :
GL> comptabilit gnrale et analytique.
AP> gestion des fournisseurs.
FA> gestion des immobilisations.
Le module qui nous concerne est la gestion des
fournisseurs, alors on appuie sur AP, un sous menu apparait :
- Saisie et traitement des pices.
- Saisie et traitement des rglements.
- Paramtrage et signaltique fournisseurs.
On doit tout dabord crer le fournisseur, pour cela on
appuie sur le paramtrage et signaltique fournisseurs, en
choisissant loption cration fournisseur-niveau BC on a
maintenant la possibilit de saisir lensemble des donnes du
fournisseur (nom, identifiant fiscale, type de paiement, n de
compte, etc.).
Dans la saisie et traitement des pices il y a 3 options :
- Pices courantes.
- Pices modles.
- Et interrogation des pices courantes.
En appuyant sur pices courantes , on a le menu qui
apparait :
- Maintient des lots.
- Saisie des pices.
- Saisie des rglements manuels.
- Transfert des pices.
- Annulation des pices.
On choisit maintient des lots pour commencer crer un lot
pour lensemble des factures du mme fournisseur. Dans cette
44

tape il faut saisir des donnes telles la description, la date du


jour, le nombre de factures, le montant total du lot et
lidentifiant lot. Puis on appuie sur <ajouter>, et pour terminer
la cration du lot on appuie sur <sortir>.
Aprs, on commence saisir les factures une par une.
Pour cela on choisit loption <saisie des pices>, linterface
suivante apparait, les champs obligatoires sont en vert et les
champs gnrs par le logiciel sont souligns en rouge.

45

Figure n12 : interface Masterpiece

II-2- CENTRALISATION.
Tche 1 :

46

A larrive dun avis de dbit de la BCP pour frais TFN


(transferts financiers) globales concernant les agences, le
service centralisation est tenu tablir une pice de liaison
sige-agence pour chaque agence concerne. La pice de dbit
est accompagne de lavis et va en destination de la saisie
au 1er tage pour ensuite prendre le chemin des archives. La
pice de crdit est envoye lagence en question.
Tche 2 :
Classement et traitement de toute sorte de pices en
provenance de la BCP et des agences, ensuite il faut les
enregistrer dans un livre qui appartient au charg du poste pour
servir comme matire de preuve. Les mentions obligatoires sont
la date de la pice, la rfrence, la destination, le montant et
lobjet.
Aprs lenregistrement les pices doivent tre mises dans
une

enveloppe

portant

le

nom

de

lagence

finalement elles sont envoyes au bureau dordre.

CONCLUSION.
47

concerne,

Au terme de ce stage de pr-spcialisation que jai


effectu au sein de la banque populaire rgionale de Mekns
pendant le mois de juillet 2013, jai pu confronter le domaine du
travail et faire une la liaison

entre ce qui est thorique et

pratique aussi de rencontrer le domaine de travail en observant


et participant au fonctionnement quotidien du dpartement de
comptabilit et finances de la banque.
Jai pu aussi amliorer mon savoir-faire et mes capacits
dadaptation la vie professionnelle et au sein dune quipe de
travail. En plus jai pu largir mes connaissances, jai su de quoi
est compos la Direction Traitement et supports de la banque,
jai ralis une visite au bureau de la saisie ainsi quau bureau
dordre, jai pu avoir une vue gnrale dun circuit cruciale de
circulation dinformation au sein de la banque, il sagit de
linformation comptable et financire.

48

ANNEXES.

49

TABLE DES FIGURES


Figure n1 : remplacement du rial
Marocain 9

Hassani

en

1920

par

le Franc

Figure n2 : les Banques Populaires Rgionales Chiffres en millions de DH fin


dcembre 2012..18
Figure
n3 :
:organigramme
type
de
BPR.19
Figure
n4 :
le
Plan
Comptable
des
Crdit21

Etablissements

Figure
n5 :
Dpartement
de
Comptabilit
Finances.28

la
de
et

Figure
n6 :
les
comptes
de
liaisons
.29
Figure
n7 :
le
service
Contrle
Comptable.32
Figure
n8.

.33
Figure
n9.

.34
Figure
n10.

..35
Figure
n11 :
Etat

saisir
en
conformit
..37
Figure
n12 :
interface
Masterpiece
.39

50

..

BIBLIOGRAPHIE
LA COMPTABILITE BANCAIRE par J. M. Glain.
RAPPORT DE FORMATION / Banque Populaire Rgionale Mekns.
LA STRUCTURE DU SYSTEME BANCAIRE ET LES PRINCIPAUX ASPECTS DE LA
GESTION DUNE BANQUE AU MAROC / www.youscribe.com.
Mmoire online.com
GBP.ma
Topbladi.com

PLAN COMPTABLE DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT / Bank Al Maghrib


Linternaute.com
wikipedia.com
dissertationsgratuites.com
viadeo.com
banque-credit.org

51

52