PROGRAMA DE ESTUDIO OFICIAL

2013

IDEA
PLAN DE ESTUDIOS: 2012 SPTIMO TRIMESTRE
CURSO: PRESUPUESTOS

Versin vigente para los ciclos: Julio-Septiembre/13, Octubre-Diciembre/13, Enero-Marzo/14 y Abril-Junio/14

ltima fecha de revisin: Julio-Septiembre/13

Descripcin:
El curso Presupuestos proporciona al estudiante los conceptos generales y una gua para elaborar presupuestos con aplicaciones para una empresa de tipo industrial, comercial
y de servicios. Proporciona al estudiante una visin integral del proceso de planeacin y control de utilidades como herramienta de previsin y control, tanto a nivel empresa
como a nivel personal.

Objetivos del curso:

Al terminar el curso el estudiante estar en capacidad de:
1. Conocer el desarrollo de los presupuestos como parte de la planeacin y control de una empresa, o para uso personal.
2. Conocer la metodologa para elaborar los presupuestos operativos.
3. Elaborar presupuestos de ventas, produccin, materiales, mano de obra y gastos indirectos para una empresa industrial; presupuesto de compra de mercadera para una
empresa comercial y un presupuesto de ingresos y gastos para una empresa de servicios.
4. Elaborar un Estado de Resultados Presupuestado, para una empresa de tipo industrial, comercial o de servicios.
5. Elaborar e interpretar un Flujo de Efectivo Proyectado.
6. Conocer el tema de control a travs de los Informes de Desempeo y el Anlisis de Variaciones.

Requisitos acadmicos:
Manejo de hoja electrnica Excel, uso de principales frmulas aritmticas y estadsticas. Conocimiento pleno de principios contables.
Estos requisitos acadmicos no son obligatorios; sin embargo el alumno puede llevar este curso dado que el plan de estudios del programa IDEA es abierto, pero no se tratarn
los temas del curso anterior y se le recomienda estudiar los contenidos para una mejor comprensin. (Captulo VIII, Artculo 47 del Reglamento Acadmico de IDEA).

Metodologa:
La modalidad de este curso ser la tutora, esto implica que un profesional guiar al estudiante durante el proceso de enseanza-aprendizaje. Una vez a la semana un tutor
profesional del rea resolver sus dudas, ampliar informacin si es necesario y recibir los trabajos asignados para esa semana. El tutor no dar clases magistrales, sino que ser
el alumno quien tendr la responsabilidad de estudiar y aprender con el material asignado, as como consultar sus dudas, ampliar e investigar lo que sea necesario.
Duracin: 10 sesiones de tutora, de 2 horas cada una.
Implicacin de horas de estudio personal: Adicional a la clase presencial se debern invertir como mnimo 4 horas de lectura a la semana en el libro de texto y para la
resolucin de hojas de trabajo.

Evaluacin:
Tareas del Texto (Hojas de Trabajo Originales)
*Evaluacin Parcial

30 Puntos
30 Puntos

Zona
*Examen final (Incluye todo el contenido del curso)

60 Puntos
40 Puntos

Total curso

100 Puntos

*El examen parcial y final es elaborado por la coordinacin del rea y el tutor es responsable del corrimiento y calificacin de la evaluacin.
(Captulo X, Artculo 75 numeral 1, del Reglamento Acadmico de IDEA).
La modalidad del examen parcial y final ser a libro abierto, que incluye el texto obligatorio (libro original, no fotocopias) y formulario del curso.

NO EXISTE EXONERACIN DE EXAMEN FINAL. (Captulo X, Artculo 70 numeral 3, del Reglamento Acadmico de IDEA).

Bibliografa Obligatoria:
Reiner Alvarado, Nora Mara, Licenciada. Presupuestos. Gua Aplicada a Tres Modelos. Editado por Universidad Galileo.1. Edicin.2013.
Se prohbe la reproduccin parcial o total de la bibliografa. (Captulo VI, Artculo 29 del Reglamento Acadmico de IDEA).

Bibliografa Complementaria:
Material de apoyo en Evaluanet

Observaciones:
Toda actividad debe regirse por las fechas establecidas en el calendario, los trabajos entregados despus de la fecha correspondiente, cuya recepcin queda a discrecin del
tutor, pierde como mnimo el 50% del valor total. (Captulo X, Artculo 69 numeral 5, del Reglamento Acadmico de IDEA).
La cartula debe incluir: ttulo del trabajo, nombre completo, No. de carn, Centro de Estudios, da y hora en que recibe la tutora, fecha en que entrega la tarea y nombre del
tutor. Para la entrega de tareas referirse a la gua para la elaboracin y presentacin de trabajos escritos.
No se aceptarn trabajos hechos a mano y se restar puntos por deficiencias ortogrficas, utilizar slo letras maysculas o un tamao de letra mayor de 12 puntos.
La bibliografa no puede ser modificada por el tutor o administrador del centro de estudio. (Captulo VI, Artculo 27 del Reglamento Acadmico de IDEA).
No se realizar ninguna prueba parcial o final en otra fecha que no sea la establecida. (Captulo X, Artculo 70 numeral 5 del Reglamento Acadmico de IDEA).
Es indispensable que lea detenidamente el material que corresponde a cada da de clase, ya que le ayudar a una comprensin ms profunda del curso.
El curso si tiene la opcin de realizar examen de suficiencia; el cual debe aprobarse con 80 puntos como mnimo. (Captulo XIII, Artculo 89, numeral 2, del Reglamento
Acadmico de IDEA).
El alumno recibir en la sexta semana su zona parcial y en la dcima semana el punteo total acumulado como zona. (Captulo X, Artculo 68 del Reglamento Acadmico de
IDEA).
Todos estos temas son obligatorios de impartir si el tutor no imparte alguno, el alumno debe notificar a direccionacademica.idea@galileo.edu. Recuerde que estos temas le
servirn para los exmenes finales.
Para todo procedimiento que no est en estas observaciones, se aplicar el reglamento de la Universidad.

 El presupuesto de produccin
Aplicacin al modelo industrial
El presupuesto compra de mercadera
Aplicaciones al modelo comercial
Los costos directos de produccin
El presupuesto de materiales directos
El presupuesto de mano de obra directa
Aplicaciones al modelo industrial

El presupuesto de costo de ventas

Frmulas del costo de ventas
El presupuesto de inventarios
El Estado de Resultados Presupuestado
Aplicaciones a los 3 modelos

El presupuesto de desembolsos de capital

El flujo de efectivo proyectado
Aplicaciones a los 3 modelos

Terminacin del proceso PCU

Los informes de desempeo
El anlisis de variaciones y los costos estndar
Aplicacin al modelo industrial

Que el estudiante pueda formular un presupuesto

de produccin para una empresa de manufactura
Que el estudiante pueda desarrollar un presupuesto
de compra de mercadera para una empresa
comercial.
Que el alumno pueda identificar los costos directos
de produccin para una empresa industrial.
Que pueda elaborar un presupuesto de materiales
directos y un presupuesto de mano de obra directa.

Que el alumno pueda identificar los costos

indirectos de produccin para una empresa
industrial.
Elaborar un presupuesto de costos indirectos de
produccin.
Elaborar un presupuesto de gastos de operacin y
calcular un remanente para gastos en un modelo
comercial.
Que el estudiante pueda elaborar:
Un presupuesto de costo de ventas para una
empresa industrial y comercial
Un presupuesto de ingresos y gastos para una
empresa de servicios
Un Estado de Resultados Presupuestado para los 3
tipos de empresa
Que el estudiante pueda diferenciar el presupuesto
financiero del presupuesto operativo.
Elaborar un Presupuesto de Desembolsos de
Capital
Elaborar un Flujo de Efectivo Proyectado y
determinar si la liquidez es adecuada o se requiere
financiamiento.
Que el estudiante conozca:
Cmo se integran los presupuestos operativos y
financieros.
Los informes de desempeo y cmo se elaboran.
El anlisis de variaciones y su interpretacin.

El Presupuesto de
Ventas

El Presupuesto de
Produccin y Compra
de Mercadera

El Presupuesto de
Costos Directos de
Produccin

Examen Parcial

El Presupuesto de
Costos Indirectos y
Gastos de Operacin

El Presupuesto de
Costo de Ventas y el
Estado de Resultados

El Presupuesto
Financiero

Ejecucin y Control

Examen Final

02

03

04

05

06

07

08

09

10

Evaluar los temas cubiertos en las semanas 1 a 9.

Captulos 1al 8

El presupuesto de costos indirectos

Los presupuestos de gastos de venta y administracin
Aplicaciones a los 3 modelos

Captulos 1, 2, 3, 4

El Plan Estratgico y Tctico de Utilidades

Pronsticos de ventas: Mtodos cualitativos y cuantitativos
para calcularlos
Desarrollo del presupuesto de ventas: Aplicacin a los
modelos

Ilustrar los conceptos de plan estratgico y tctico

de utilidades.
Mostrar tcnicas para desarrollar Pronsticos de
Ventas como insumo del Presupuesto de Ventas.
Que el estudiante pueda elaborar un presupuesto
de ventas a partir de un pronstico o datos
estimados.

01

Evaluar los conceptos y temas cubiertos.

El Proceso PCU: Fases y Etapas

Requisitos y Pasos para Implantar un sistema PCU
El Plan Sustantivo: Aplicaciones a modelos
El Presupuesto Personal

Que el estudiante conozca el Modelo de

Planeacin y Control de Utilidades y las partes que
lo componen, como herramienta de previsin y
control de una empresa.
Aplicar el modelo PCU para el desarrollo de un
Presupuesto Personal.

El Modelo de
Planeacin y Control
de Utilidades

Contenidos

Objetivos de la tutora

Tema de unidad

Fecha

Semana

Tutor:
Hora:
CEI:

Entrega de zona final

Examen final

Repaso de contenido
Resolucin de dudas
Devolucin de trabajos

Repaso de contenido
Resolucin de dudas

Repaso de contenido
Resolucin de dudas

Repaso de contenido
Resolucin de dudas
Entrega de zona parcial

Examen parcial

Repaso de contenido
Resolucin de dudas

Repaso de contenido
Resolucin de dudas

Repaso de contenido
Resolucin de dudas

Entrega del programa del curso

Presentacin del curso y diagnstico
Exposicin del tutor

Actividades

Dosificacin
del curso
PRESUPUESTOS

Alumno:
Carn:

IDEA

Entrega Hoja de Trabajo Captulo 8

Entrega Hoja de Trabajo Captulo 7

Texto: Lectura Captulo 8

Entrega Hoja de Trabajo Captulo 6

Texto: Lectura Captulo 7

Entrega Hoja de Trabajo Captulo 5

Texto: Lectura Captulo 6

Texto: Lectura Captulo 5

Entrega Hoja de Trabajo Captulo 4

Entrega Hoja de Trabajo Captulo 3

Texto: Lectura Captulo 4

Entrega Hoja de Trabajo Captulo 2

Texto: Lectura Captulo 3

Entrega Hoja de Trabajo Captulo 1

Texto: Lectura Captulo 2

Texto: Lectura Captulo 1

Lecturas obligatorias
y trabajos

FORMULARIO OFICIAL

IDEA

PRESUPUESTOS

CONCEPTO

FRMULA

Clculo del Inters (1 perodo)

Principal * Tasa de Inters / 365 * Nmero de das perodo

Ventas Presupuestadas

(+) Reducciones

Compras a Precio de Venta

(+) Inventario Final Planificado (Inv. FDM)

(-) Inventario Inicial Planificado (Inv. PDM)

Costo de Fabricacin

Materiales + Mano de Obra + Gastos Indirectos

Costo de los Materiales en el Proceso de

Produccin

Requerimiento Previsto (Costo unitario del material)

Costo de Produccin

Costo de Ventas (Empresa Comercial)

Costo de Ventas (Empresa Industrial)

Costos Indirectos de Produccin

Materiales Indirectos + Mano de Obra Indirecta + Gastos Varios de Fbrica

Depreciacin (Mtodo Lnea Recta)

Valor del Activo en Libros / Nmero de aos a Depreciar

10

Distribucin Mensual Media

11

Ecuacin de Lnea Recta

Y = mx + b

12

Estimacin del Nmero de Horas de MOD

Presupuesto de Produccin * (Total Horas Estndar del Proceso Productivo)

13

Estimacin del Nmero de Operarios

14

Factor Multiplicador del Costo

Materiales + Mano de Obra + Gastos Indirectos + Diferencia en Inventarios

de Productos en Proceso
Valor Inventario Inicial de Mercadera + Compras Netas - Inventario Final
Materiales + Mano de Obra + Gastos Indirectos + Diferencia en Inventarios
de Productos en Proceso + Diferencia en Inventarios de Producto Terminado

X=

(n valores de datos)
n

Tiempo en horas por actividad

Total horas anuales por trabajador
1 - Margen de Ganancia
Flujo de Efectivo de Operacin

15

Flujo de Efectivo

+ Flujo de Efectivo de Inversin

+ Flujo de Efectivo por Financiamiento
+ Saldo al Comienzo

16

Flujo de Efectivo de Operacin

Entradas de Operacin - Salidas de Operacin

17

Flujo de Efectiavo de Inversin

Entradas de Otros Ingresos - Salidas de Inversin

18

Flujo de Efectivo por Financiamiento

Entradas por Financiamiento - Salidas por Financiamiento

19

Gastos de Operacin

Gastos de Venta + Gastos de Administracin

20

Inventario Final

= Inventario Inicial + Presup. Produccin Presup. Ventas

21

Inventario Final Deseado

Ventas (unidades) / Rotacin

22

Porcentaje: x% de un valor n

n (X / 100)

CONCEPTO

FRMULA

23

Presupuesto Compra de Materiales

Requerimiento de Materia Prima (en Unidades)

(+) Inventario Final
(=) Total Unidades Requeridas
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades a Comprar
(X) Costo Unitario
= Costo de Compras de Materia Prima X

24

Presupuesto Costo MOD

Horas Requeridas de Produccin * (Salario Estndar por Hora)

25

Presupuesto de Compras al Costo

Compras a Precio de Venta * (Factor Multiplicador del Costo)

26

Presupuesto de Produccin

= PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES)

(+) INVENTARIO FINAL DESEADO
(-) INVENTARIO INICIAL

27
28

Presupuesto de Produccin Mensual

(produccin uniforme)

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN ANUAL / 12

Presupuesto Flexible de Gastos

Tasa variable por unidad * (unidades produccin) + Monto Fijo

29

Promedio Mvil Ponderado

X1/100 (Y1) + X2/100 (Y2) + ...Xn/100 (Yn)

Dnde: X1/100 + X2/100 +Xn/100 = 1

30

Promedio Mvil Simple

(n valores de datos ms recientes)

n

31

Promedio Simple

(n valores de datos)
n

32

Razn de Inventario a Ventas

Inventario Promedio
Ventas

33

Requerimiento de Materiales

Presupuesto de Produccin * (Coeficiente de consumo)

34

Rotacin Estndar de Inventarios

Ventas (unidades) / Inventario

35

Salario por Hora por Actividad

Costo de la Actividad
Nmero de Horas

36

Tendencia (Excel)

= TENDENCIA (rango de datos serie histrica, rango de perodos,

perodo a pronosticar)

37

Utilidad Bruta

Ventas Netas - Costo de Ventas

38

Utilidad de Operacin

Utilidad Bruta - Gastos de Operacin

39

Utilidad Antes de Impuestos

Utilidad de Operacin +/- Otros Ingresos o Gastos

40

Utilidad Neta

Utilidad Antes de Impuestos - Impuestos

41

Variacin

Desempeo Real (-) Presupuesto

Variacin en Cantidad

42

Dnde:
Q = Variacin en cantidad
Qr = Cantidad Real
Qp = Cantidad presupuestada
Pp = Precio presupuestado

Q * Pp
= (Qr Qp) * Pp

Variacin en Precio

43
44

Dnde:
P = Variacin en precio
Pr = Precio real
Pp = Precio presupuestado
Qr = Cantidad real

P * Qr
= (Pr Pp) * Qr

Ventas Netas

Ventas Brutas - Descuentos y Devoluciones en Ventas