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FINANZAS

CONTABILIDAD Y

UPLA ESTADOS FINANCIEROS

TAREA SEMANA 3

1. DE ACUERDO A LAS NIIF, CUALES SON LOS ESTADOS FINANCIEROS BSICOS,

DEFINA SUS OBJETIVOS, DE QUIEN ES LA RESPONSABILIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Los estados financieros bsicos son:
a.

Estado de Situacin Financiera:

El objetivo de los estados financieros es suministrar y proporcionar informacin
acerca de la situacin financiera, desempeo y cambios en la situacin financiera de
una empresa comercial industrial, etc, as como tambin el resultado de sus
operaciones que sea til a una amplia gama de usuarios con el objeto de tomar
decisiones econmicas. Por ello los estados financieros deben ser comprensibles,
relevantes, fiables y comparables.

b.

El estado de resultados:
El Estado de resultados su objetivo es mostrar la informacin relacionada con las
operaciones de una entidad empresarial en un periodo contable mediante un
adecuado enfrentamiento de los ingresos con los costos y gastos relativos, para as
determinar la utilidad o prdida neta del periodo, la cual forma parte del capital
ganado de esas entidades

c.

El estado de cambios en el patrimonio

Los principales objetivos son mostrar y explicar las variaciones del patrimonio
durante un periodo determinado adems de comparar los saldos del patrimonio de
una sociedad, al principio y al final de un periodo contable explicando sus
variaciones. El objetivo principal es mostrar y explicar las variaciones ocurridas en
un periodo determinado, esto de forma comparativa. Se debe mostrar saldo inicial,
variaciones del ejercicio y saldos finales.

d.

El estado de flujos de efectivo

El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de informacin sobre los cambios
histricos en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad mediante un estado
de flujos de efectivo en el que los flujos de fondos del perodo se clasifiquen segn
que procedan de actividades de operacin, de inversin y de financiacin
Esta La Informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque suministra a los
usuarios de los estados financieros las bases para tomar decisiones econmicas.
La Administracin de las entidades pblicas y empresas privadas comerciales
industriales y de servicio, tienen la responsabilidad de la presentacin de estados
financieros.
2. CUAL ES EL MARCO CONCEPTUAL DE LA INFORMACION FINANCIERA IASB,
REALICE UN RESUMEN, CON SU CONCLUSIN Y RECOMENDACIN
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Este Marco Conceptual establece conceptos relacionados con la preparacin y presentacin

de los estados financieros y sirve de base para emitir normas internacionales de informacin
financiera. El propsito del mismo es:
Ayudar al Consejo del IASC en el desarrollo de futuras Normas Internacionales de
Contabilidad, as como en la revisin de las ya existentes;
Ayudar al Consejo del IASC a promover la armonizacin de las regulaciones, normas
contables y procedimientos relativos a la presentacin de estados financieros, con el fin
de suministrar una base para la reduccin del nmero de tratamientos contables
alternativos permitidos por las Normas Internacionales de Contabilidad;
Ayudar a los elaboradores de los estados financieros al aplicar las Normas
Internacionales de Contabilidad, as como al tratar con materias que no han sido todava
objeto de una Norma Internacional de Contabilidad;
Ayudar a los auditores en el proceso de formarse una opinin sobre si los estados
financieros se preparan de conformidad con las Normas Internacionales de
Contabilidad;
Asimismo este. Marco Conceptual no es una Norma Internacional de Contabilidad, y por
tanto no define reglas para ningn tipo particular de medida o presentacin. Tampoco tiene
poder derogatorio sobre ninguna Norma Internacional de Contabilidad.
El Consejo del IASC reconoce que, en un nmero limitado de casos, puede haber un
conflicto entre el Marco Conceptual y alguna Norma Internacional de Contabilidad.
En tales casos, los requisitos fijados en la Norma afectada prevalecen sobre las
disposiciones del Marco Conceptual. No obstante, como el Consejo del IASC se guiar por
el Marco Conceptual al desarrollar futuras Normas o revisar las existentes, el nmero de
casos de conflicto disminuir con el tiempo.
CONCLUSIONES
El Marco Conceptual se refiere a los estados financieros elaborados con propsitos de
informacin general (en adelante estados financieros), incluyendo en este trmino los
estados financieros consolidados. Asimismo el Marco Conceptual es de aplicacin a los
estados financieros de todas las entidades industriales, comerciales o de negocios, ya sea
en el sector pblico o en el privado.
RECOMENDACIN
Debido a la continua globalizacin de los negocios y la globalizacin de las inversiones en el
Per y el mundo, es imprescindible contar con estndares comunes en contabilidad que
mejoren la v transparencia y la utilidad de la informacin. En ese sentido, los profesionales
de contabilidad debemos estar permanentemente actualizados con las normas de
contabilidad que nos sirva de base y gua para la preparacin y presentacin de los estados
financieros y contribuir en la toma de las decisiones econmicas empresariales.
3.-CULES SON LAS HIPTESIS FUNDAMENTALES Y/O BASES ES DEL MARCO
CONCEPTUAL Y/O NORMAS CONTABLES DE LA INFORMACIN FINANCIERA DEL
IASB
Los Estados Financieros de las AFP son elaborados tomando como base las hiptesis
fundamentales sealadas en el Marco Conceptual de las NIIF, y que son la base de
acumulacin o devengo y empresa en marcha.

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La base de acumulacin o devengado, en preferencia de una base de efectivo,

sostiene que los efectos de las transacciones y dems sucesos se reconocen cuando
ocurren no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente de efectivo y que es
muy til para la toma de decisiones econmicas de los usuarios de los estados
financieros.

El supuesto de empresa o negocio en marcha plantea que los estados financieros se

preparan sobre la base de que la entidad se encuentra en funcionamiento y que
continuar sus actividades operativas en el futuro previsible.
Si la entidad tiene la intencin o necesidad de liquidar la empresa o reducir en un grado
importante la escala de sus operaciones, los estados financieros deberan ser
preparados sobre una base distinta, la que debe ser revelada adecuadamente.

4. SEGUN EL MANUAL PARA LA PREPARACIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA DE

LA SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES, QUE ENTIENDE UD, POR
ESTADOS FINANCIEROS
El Objetivo de este manual es facilitar la preparacin y presentacin de la informacin
financiera, as como adecuarlo peridicamente a las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB) y vigentes
en el pas.
Este manual no sustituye a la doctrina contable y su aplicacin debe ser comprendida en el
contexto integral de las NIIF y su Marco Conceptual.
Este manual contiene una descripcin de las cuentas y/o partidas de los estados financieros,
las revelaciones que deben considerar en la elaboracin de las notas, la forma de elaborar
el Informe de Gerencia, as como aquellos aspectos que deben ser considerados en la
informacin financiera auditada.
Los estados financieros, nos vas a proporcionar informacin sobre el resultado de las
actividades y operaciones de una empresa por un periodo normalmente de un ao.
Asimismo nos muestra cuales son los activos con que cuenta la empresa para las futuras
operaciones; es decir con que cuenta (activos), las obligaciones que tiene (pasivos) y la
situacin de los accionistas (capital).

5.

CUALES SON
FINANCIEROS

LAS

CARACTERSTICAS

CUALITATIVAS

DE

LOS

ESTADOS

Las caractersticas cualitativas son los atributos que hacen til, para los usuarios, la
informacin suministrada en los estados financieros. Las cuatro principales caractersticas
cualitativas son comprensibilidad, relevancia, fiabilidad y comparabilidad.
Comprensibilidad
Una cualidad esencial de la informacin suministrada en los estados financieros es que
sea fcilmente comprensible para los usuarios. Para este propsito, se supone que los
usuarios tienen un conocimiento razonable de las actividades econmicas y del mundo
de los negocios, as como de su contabilidad, y tambin la voluntad de estudiar la
informacin con razonable diligencia. No obstante, la informacin acerca de temas
complejos que debe ser incluida en los estados financieros, a causa de su relevancia de
cara a las necesidades de toma de decisiones econmicas por parte de los usuarios, no
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debe quedar excluida slo por la mera razn de que puede ser muy difcil de comprender
para ciertos usuarios.

Relevancia
Para ser til, la informacin debe ser relevante de cara a las necesidades de toma de
decisiones por parte de los usuarios. La informacin posee la cualidad de la relevancia
cuando ejerce influencia sobre las decisiones econmicas de los que la utilizan,
ayudndoles a evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o
corregir evaluaciones realizadas anteriormente.

Importancia relativa o materialidad

La relevancia de la informacin est afectada por su naturaleza e importancia relativa. En
algunos casos la naturaleza de la informacin, por s misma, es capaz de determinar su
relevancia. Por ejemplo, la presentacin de informacin sobre un nuevo segmento, puede
afectar a la evaluacin de los riesgos y oportunidades a los que se enfrenta la empresa,
con independencia de la importancia relativa de los resultados alcanzados por ese nuevo
segmento en el periodo contable. En otros casos, tanto la naturaleza como la importancia
relativa son significativas, por ejemplo los saldos de inventarios, mantenidos en cada una
de las categoras principales, que son apropiados para la actividad empresarial.

Fiabilidad
Para ser til, la informacin debe tambin ser fiable. La informacin posee la cualidad de
fiabilidad cuando est libre de error material y de sesgo o prejuicio, y los usuarios pueden
confiar en que es la imagen fiel de lo que pretende representar, de lo que puede
esperarse razonablemente que represente.

6. REALICE UN RESUMEN, CON DOS CONCLUSIONES Y DOS RECOMENDACIONES,

SOBRE EL ART. 5TO, DE LA LEY 29720

Ley N 29720 Ley que Promueve las Emisiones de Valores Mobiliarios y Fortalece el
Mercado de Capitales-, en su el artculo 5 establece que las sociedades o entidades
distintas a las que se encuentran bajo la supervisin de la Superintendencia del Mercado
de Valores (SMV), cuyos ingresos anuales por venta de bienes o prestacin de servicios
o sus activos totales sean iguales o excedan a tres mil unidades impositivas tributarias,
deben presentar a esta Superintendencia sus estados financieros auditados; y que dicha
informacin financiera deber ser remitida a la Superintendencia del Mercado de Valores
nicamente en los formatos establecidos.

Asimismo se aprueba el cronograma para la presentacin de los estados financieros

auditados anuales al 31 de diciembre de 2013 de las sociedades comprendidas en el
mbito de aplicacin del artculo 5 de la Ley N 29720 y Resolucin SMV N 011-2012SMV

En este plazo tambin deben presentar sus EEFF auditados anuales al 31-12-13, las
entidades que sean subsidiarias de empresas con valores inscritos en el Registro Pblico
del Mercado de Valores de la SMV que presenten ingresos anuales o activos totales
mayores a S/. 11.4 millones.

Los Formatos que deben utilizar las sociedades a que se refiere el artculo precedente,
para la presentacin de sus estados financieros auditados anuales al 31 de diciembre de
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2013, se encuentran publicados en el Portal de la Superintendencia del Mercado de

Valores (www.smv.gob.pe).

Asimismo en la presente ley se establece que stas se aplican a las sociedades o

entidades (en adelante, las Entidades) que hubieren obtenido ingresos anuales por venta
de bienes o prestacin de servicios, o sus activos totales sean iguales o excedan a tres
mil (3,000) Unidades Impositivas Tributarias (UIT) distintas de las que participan en el
mercado de valores, mercado de productos y sistema de fondos colectivos.

Si nos percatamos, se aprecia que se mencionan dos variables, la primera de ellas est
relacionada con los ingresos anuales, ya sea por venta de bienes o por la prestacin de
servicios y la segunda precisa que se toman en cuenta los activos totales.

En los casos sealados anteriormente se mencionan que estas variables deben ser
iguales o superiores a las tres mil Unidades Impositivas Tributarias. Para tener una idea
aproximada de quienes estn sujetos al cumplimiento de estas normas, a manera de
referencia si se toma en cuenta la Unidad Impositiva Tributaria del ao 2012 que es de S/.
3,650 multiplicada por las 3,000 UIT se obtendra como resultado la suma de S/.
10950,000, por lo que si las empresas o entidades llegan a cumplir este parmetro, se
encontrarn obligadas a presentar los estados financieros auditados considerando las
NIIF.

Dichas Entidades se encuentran obligadas por mandato de lo establecido en el artculo 5

de la Ley N 29720 a preparar sus estados financieros conforme a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), vigentes internacionalmente, que emita
el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad o International Accounting
Standards Board (IASB)1, y a auditarlos por una sociedad de auditora habilitada por un
Colegio de Contadores Pblicos en el Per, as como a observar lo dispuesto en las
presentes normas.

CONCLUSIONES
1) Cuando se public la Ley N 29720 se determin en su artculo 5 que las sociedades o
entidades distintas a las que se encuentran bajo la supervisin de la Superintendencia
del Mercado de Valores (SMV), cuyos ingresos anuales por venta de bienes o prestacin
de servicios o sus activos totales sean iguales o excedan a (3,000) tres mil unidades
impositivas tributarias (UIT), deben presentar a dicha entidad sus estados financieros
auditados por sociedades de auditora habilitadas por un colegio de contadores pblicos
en el Per, conforme a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y
sujetndose a las disposiciones y plazos que determine la SMV.
2) Que los Estados Financieros constituyen la base necesaria en la elaboracin de la
Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta de naturaleza empresarial en la
tercera categora. Por ello el motivo del presente conclusin es realizar un anlisis de la
normatividad aprobada por la Superintendencia del Mercado de Valores, sobre la
presentacin de los Estados Financieros auditados utilizando las NIIF como elementos
para su elaboracin de manera obligatoria.
RECOMENDACIONES
1) Que las Entidades empresariales cumplan con el mandato establecido en el artculo 5 de
la Ley N 29720 y preparar los estados financieros conforme a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), vigentes internacionalmente, y a
auditarlos por una sociedad de auditora habilitada por el Colegio de Contadores Pblicos
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en el Per, y de esa manera mostrar la transparencia de la situacin financiera de la

entidad.

7. DE ACUERDO AL REGLAMENTO DE INFORMACIN FINANCIERA DE LA SMV, CUALES

SON LAS CLASES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS
Teniendo en cuenta los objetivos especficos que los originan, los estados financieros se
clasifican en estados financieros de propsito general y de propsito especial.
ESTADOS FINANCIEROS DE PROPSITO GENERAL
Los estados financieros de propsito general son aquellos que se preparan al cierre de un
perodo y estn constituidos por los estados financieros consolidados y los estados
financieros intermedios y anuales.
ESTADOS FINANCIEROS DE PROPSITO ESPECIAL
Los estados financieros de propsito especial son aquellos que se preparan con el objeto de
cumplir con requerimientos especficos. Se consideran dentro de esta clase, a los estados
financieros extraordinarios y los de liquidacin.

8. REALICE UN RESUMEN DE LA NIC Nro. 1: PRESENTACIN DE ESTADOS

FINANCIEROS E INDAGUE CON QUE RESOLUCIN DIRECTORAL, EL CONSEJO
NORMATIVO DE CONTABILIDAD HA ADOPTADO LA APLICACIN DE LAS NIIF, EN
NUESTRO PAIS
NIC 1 PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentacin de los
estados financieros con propsitos de informacin general, a fin de asegurar que los mismos
sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad correspondientes
a periodos anteriores, como con los de otras entidades diferentes.
Para alcanzar dicho objetivo, esta Norma establece, en primer lugar, requisitos generales
para la presentacin de los estados financieros y, a continuacin, ofrecedirectrices para
determinar su estructura, a la vez que fija los requisitos mnimos sobre su contenido.
Los estados financieros reflejarn razonablemente, la situacin, el desempeo financiero y
los flujos de efectivo de la entidad. En la prctica totalidad de los casos, la presentacin
razonable se alcanzar cumpliendo con las NIIF aplicables. Toda entidad cuyos estados
financieros cumplan las NIIF efectuar, en las notas, una declaracin, explcita y sin
reservas, de dicho cumplimiento. En los estados financieros no se declarar que se cumple
n las NIIF a menos que aquellos cumplan con todos los requisitos de sta
Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarn informacin acerca de los
siguientes elementos de la entidad:
(a) activos;
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(b) pasivos;
(c) patrimonio neto;
(a) gastos e ingresos, en los que se incluyen las prdidas y ganancias;
(b) otros cambios en el patrimonio neto; y
(c) flujos de efectivo.
Esta informacin, junto con la contenida en las notas, ayudar a los usuarios a predecir los
flujos de efectivo futuros y, en particular, la distribucin temporal y el grado de certidumbre
de los mismos.
NIIFF en el PERU
Diversos Congresos Nacionales de Contadores Pblicos del Per adoptaron acuerdos para
la aplicacin de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) segn resoluciones:
N39 del X Congreso de Lima en 1986 (NIC 1 a 13)
N12 del XI Congreso del Cusco en 1988 (NIC 14 a 23)
N1 del XII Congreso de Cajamarca en 1990 (NIC 24 a 29)
El Consejo Normativo de Contabilidad, el 18 de abril de 1994, mediante Resolucin N 00594-EF/93.01 oficializ la aplicacin de las Normas Internacionales de Contabilidad
adoptados en los Congresos antes mencionados; precisando que los estados financieros
deben ser preparados cumpliendo las mencionadas normas.

9. QUE ES EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y COMO ES SU FORMA DE

PRESENTACIN Y CLASIFICACIN POR PARTIDAS ESPECFICAS
Estado de Situacin Financiera:
Los estados financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin
financiera y del rendimiento financiero de la entidad. El objetivo de los estados financieros
con propsitos de informacin general es suministrar informacin acerca de la situacin
financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea til a
una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones econmicas.
Diversas Formas De Presentacin De Los Estados Financieros
Se deben elaborar varios tipos de estados financieros, haciendo resaltar la informacin de
mayores intereses dependiendo hacia donde va, cambiando el orden de las partidas y la
presentacin de los hechos para ajustarse a las necesidades de las personas que utilizaran
estos estados. en la mayora de los casos los estados sufren cambios sustanciales
(Ajustes), de acuerdo con la persona o entidad que esta interesada en ellos. No se trata de
amaar o maquillar los estados financieros, ni llevar doble contabilidad.

Estados Financieros Comerciales las sociedades comerciales deben presentar estos

documentos durante un periodo limitado posterior a su ao contable, el cual suele ir
desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.

Estados Financieros Auditados son aquellos que han pasado por un proceso de
revisin y verificacin de la informacin; este examen es ejecutado por contadores
pblicos independientes quienes finalmente expresan una opinin acerca de l
arazonabilidad de la situacin financiera, resultados de operacin y flujo de fondos que
la empresa presenta en sus estados financieros de un ejercicio en particular.
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Estados Financieros Consolidados son aquellos que muestran la situacin financiera

y los resultados de la operacin de un grupo de empresas interrelacionadas por la
propiedad de sus acciones, y que consideradas desde un punto de vista econmico,
forman todos una sola organizacin que opera bajo un control comn y muestran la
posicin financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las compaas fueran
una sola entidad legal.
Consolidacin Vertical: Cuando al consolidar se agrupan empresas ligadas por
actividades escalonadas o complementarias, como pueden ser empresas dedicadas
a la generacin de recursos agropecuarios y a su posterior industrializacin y
comercializacin.
Consolidacin Horizontal: Cuando al consolidar se agrupan empresas con
actividades similares, por ejemplo: las cadenas de autoservicio y las tiendas
departamentales, cuando cada una de ellas es una entidad jurdicamente
independiente.

Los estados financieros se preparan bajo principios de contabilidad, los que identifican y
delimitan el ente econmico y sus aspectos financieros, que incluyen los principios de
realizacin y periodo contable. La informacin contable incluye hechos consumados que
desde el punto de vista de principios de contabilidad se han realizado.
10. CUAL ES EL MARCO LEGAL SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS EN NUESTRO
PAIS, REALIZANDO UNA CONCLUSIN AL RESPECTO.

Resolucin N 102-2010-EF/94.01.1 Disponen que las personas jurdicas bajo el mbito

de supervisin de CONASEV debern preparar sus estados financieros con observancia
plena de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF)

Mediante Resolucin N 012-2011-SMV/01 publicado el domingo 18 de

diciembre de 2011, la Superintendencia de Mercado de Valores (SMV) ha
establecido lo siguiente: Aprobar el Manual de Informacin Financiera de los
Agentes de Intermediacin.

En el Diario Oficial El Peruano fue publicada la Resolucin SMV N 011-2012-SMV/01 el

02 mayo del 2012, que aprueba las Normas sobre la Presentacin de Estados
Financieros Auditados por parte de las Sociedades o Entidades a las que se refiere el
Artculo 5 de la Ley N 29720, la cual en su artculo 3 dispone que la citada
informacin financiera deber ser remitida a la SMV nicamente en los formatos
establecidos; Resolucin SMV N

CONCLUSIONES
Que los estados financieros deben ser preparados conforme a las Normas Internacionales
de Informacin Financiera (NIIF), emitidas por el IASB y que se encuentran vigentes
internacionalmente. De esta manera las empresas se encuentran obligadas a presentar su
informacin financiera correspondiente al ejercicio 2014, aplicando las normas segn las
NIIFs de manera transparente su informacin financiera anual.

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LA EMPRESA COMERCIAL "ESTRELLA SAA", SE DEDICA A LA VENTA

DE HERRAMIENTAS PARA LA MINERA, LE PRESENTA LA SIGUIENTE
INFORMAICN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nr
o.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
30
32
33
34

PARTIDAS
Disponible en Efectivo
Reclamos a Terceros (corriente)
Ingresos Diferidos (neto)
Ventas netas de bienes (crdito)
Entregas a rendir cuenta (corriente)
Anticipos de clientes
Seguros cancelados a LA POSITIVA por todo el 2,014
Facturas por cobrar (corriente)
Garantas recibidas por alquiler de maquinaria
Inventarios
Gastos de Administracin
Otros pasivos financieros-prstamo BCP (no corriente)
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Otros activos financieros (No Corrientes)
Letras por pagar a proveedores (corriente)
Multas del Ministerio de Trabajo
Maquinarias
Alquileres cobrados
Capital emitido (valor nominal cada accin S/ 10.00)
Anticipos a proveedores por mercaderas
Impuesto a las Ganancias
Otras Reservas de Capital
Reserva reinvertida
Participacin de los trabajadores administrativos de la Empresa
Depreciacin Acumulada
Depsitos en cuenta corriente de la empresa
Plusvala
Ganancia Neta del Ejercicio
Existencias por recibir
Presupuesto de Efectivo Diario
Fondos restringidos por mandato judicial
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa

Unidades de Transporte
1 LAS COMPRAS DE MERCADERAS
(INVENTARIO) DEL
AO 2014 AL CRDITO ES S/ 60,000

MONTO S/
5,000
3,000
6,000
420,000
4,000
11,000
3,000
130,000
4,500
25,000
5,000
7,000
2,000
3,000
5,000
8,000
2,500
60,000
3,500
10,000
8,000
16,000
2,500
12,000
10,000
32,000
40,000
130,000
?
5,000
1,750
20,000
20,000
20,000

CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA

10
16
49
70
16
46
18
12
42
20
95
45
94
67
30
42
65
33
70
50
20

CTA
CTA
CTA
CTA
CTA
CTA

58
58
94
37
10
34

CTA
CTA
CTA
CTA
CTA

28
10
10
19
33

60,000 CTA 20

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2. LA EXISTENCIA INICIAL DE INVENTARIOS

(MERCADERAS) ES S/ 10,000

CONTABILIDAD Y

10,000 CTA 61

ELABORAR EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y

EL ESTADO DE RESULTADOS
COSTO DE VENTAS
(60000 + 10000)- (5000 - 250000)

40,000 CTA 69

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LA EMPRESA COMERCIAL "ESTRELLA SAA"

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL AO TERMINADO AL 31 DICIEMBRE DEL 2014
(EXPRESADO EN MILES NUEVOS SOLES)
VENTAS

COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

423,500.0
0
40,000.0
0 )
383,500.0
0

GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS DE VENTAS

UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS Y GASTOS

15,000.0
0 )
2,000.0
0 )
366,500.0
0
0.00

OTROS GASTOS DE GESTION

GASTOS FINANCIEROS

2,500.0
0 )
3,000.0
0 )

OTROS INGRESOS DE GESTION

361,000.0
0

ULITIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

PARTICIPACION TRABAJADORES 8%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA 30%
UTILIDAD NETA
UTILIDAD DEL EJERCICIO

361,000.0
0
16,000.0
0 )
345,000.0
0
S/. 345,000.00

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CONTABILIDAD Y

LA EMPRESA COMERCIAL "ESTRELLA SAA"

NOTAS DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DICIEMBRE DEL 2014
NOTA 1

IDENTIFICACIN Y ACTIVIDAD ECONMICA

Empresa Comercial "ESTRELLA SAA" con RUC N 20035677133, constituida el 01 de

NOTA 2

APLICACIN DE NORMAS CONTABLES (NIIFs)

Empresa Comercial "ESTRELLA SAA", prepara y presenta sus estados financieros de a

generalmente aceptados en el Per, los que al 31 de marzo de 2013 comprenden a las
Financiera (NIIF) oficializadas a travs de Resoluciones emitidas por el Consejo Norma
NOTA 3

POLITICAS CONTABLES

Las principales polticas contables aplicadas en la preparacin de los estados financiero

continuacin. Estas polticas se han aplicado uniformemente en todos los aos present

NOTA 4

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10

NOTA 5

NOTA 6

NOTA 7

65,000.0
0

Efectivo Equivalente de Efectivo

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

12

Cuentas por cobrar Comer - Terc

19

Estimacin de cuentas de cobranza dudosa

130,000.0
0
20,000.0
0

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

16

Cuentas por Cobrar Comerciales Diversas

18

Servicios y otros Contratados por Anticipado

7,000.0
0
3,000.0
0

EXISTENCIAS
20

Mercaderias

20

Anticipo a proveedores

25,000.0
0
8,000.0
0
UPLA

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FINANZAS

21
NOTAS 8

39

NOTA 13

12,500.0
0

Cuentas por Pagar Comerciales Terceros

11,000.00

7,000.0
0

Obligaciones Financieras

INGRESOS DIFERIDOS

6,000.0
0

Ingresos Diferidos

CAPITAL
50

NOTA 15

130,000.0
0

(plusvala)

PASIVO NO CORRIENTES

49
NOTA 14

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

46
Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas

45
NOTA 13

Depreciacin, amortizacin y agotamiento

acumulados

10,000.0
0

Capital

RESERVAS
58

2,500.0
0
12,000.0
0

Reservas
Reservas de reinversin

NOTA 16

80,000.0
0
32,000.0
0

CUENTAS POR PAGAR

42

NOTAS 12

Inmuebles, maquinaria y equipo

PLUSVALIA
34

NOTA 11

5,000.0
0

Otros activos financieros

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

33

NOTA 10

5,000.0
0

Existencia por recibir

OTROS ACTIVOS
30

NOTA 9

CONTABILIDAD Y

RESULTADO DEL EJERCICIO

UTILIDAD DEL EJERCICIO

UPLA

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FINANZAS

CONTABILIDAD Y

EMPRESA COMERCIAL "ESTRELLA SAA"

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DICIEMBRE DEL 2014
(EXPRESADO EN MILES NUEVOS SOLES)
ACTIVOS

NOTAS

S/

PASIVOS Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Efectivo Equivalenes de Efectivo

(Nota No. 4)

S/.

65,000.00

Cuentas por Cobrar

(Nota No. 5)

S/.

110,000.00

Otras Cuentas por Cobrar

(Nota No. 6)

S/.

10,000.00

Existencias

(Nota No. 7)

S/.

38,000.00

Cuentas por Pagar

Otras Cuentas por Pagar

Total Pasivo Cor

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras

Total Activo Corriente

S/.

223,000.00

Ingresos Diferidos
Total Pasivo No Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVOS

Otros Activos

(Nota No. 8)

S/.

5,000.00

Propiedad Planta y Equipo

(Nota No. 9)

S/.

48,000.00

Plusvala

(Nota No. 10)

S/.

130,000.00

Reservas

S/.

183,000.00

Resultado del Ejercicio

Total Activo No Corriente

PATRIMONIO
Capital

Total Patrimonio
TOTAL ACTIVOS

S/.

406,000.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMO

UPLA

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

CONTABILIDAD Y FINANZAS

UPLA