CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AMBIENTAL

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA.

FECHA DE LA ENTREVISTA.
FUNCIONARIO ENTREVISTADO
PUESTO DEL ENTREVISTADO
NOMBRE DEL AUDITOR

No.

Situacin de Control Interno Ambiental

SI

Existe en la empresa un Programa formal de Planificacin

estratgica que cubra al menos un perodo de cinco aos?

Existe en la empresa un Programa de Presupuestacin anual

definido claramente en relacin con los objetivos de mediano y
largo plazo establecidos en el plan estratgico?

Se realizan peridicamente anlisis de ejecucin presupuestaria

mensual, trimestral, semestral o anual explicando claramente las
sobre o sub ejecuciones del presupuesto operativo?

Se ha definido en documento formal la misin y la visin de la

empresa auditada?

Se cuenta con un organigrama debidamente aprobado y actualizado?

Existen reglamentos de trabajo tomando en consideracin los tpicos

legales contenidos en la normativa legal vigente en Costa Rica?

Se cuenta con todos los permisos de trabajo, permisos sanitarios y

otros tipos de permisos Municipales para la operacin de la empresa?

La empresa se ha inscrito legalmente ante las autoridades fiscales

de Costa Rica en todos y cada uno de los diferentes tipos de impuestos
de acuerdo con la naturaleza de las operaciones realizadas?

Existe y opera adecuadamente una Unidad de Contralora interna o

auditora interna?

10

Se realizan anualmente auditoras externas?

11

Se da seguimiento formal a las recomendaciones tanto de la auditora

interna como de la auditora externa?

12

La Administracin de la empresa es realizada por personal debidamente

capacitado?

13

Los sueldos de los funcionarios en todos los niveles administrativos, se

encuentran dentro de los promedios de la industria?

14

Se cuenta con afianzamientos para el personal clave de la administracin

y de la Junta Administrativa del negocio?

15

Existe un programa formal de capacitacin continua para el personal

clave de la administracin y del rea operativa de la empresa auditada?

16

Existe lmite de responsabilidad y suma para las operaciones de la

Gerencia General?

17

La Gerencia General emite formalmente informes peridicos sobre la

gestin tanto operativa como financiera?

18

El departamento de Contabilidad es dirigido por un Contador Privado

Incorporado al Colegio de Contadores de Costa Rica?

19

El Contador Privado Incorporado firma formalmente los Estados Financieros emitidos mensualmente?

20

Los libros legales de Contabilidad se mantienen debidamente actualizados dentro de los lmites permitidos por la ley fiscal? (tres meses)

21

Se cuenta con un adecuado sistema de archivo de los documentos

legales que respaldan las operaciones de la empresa?

22

La empresa cuenta con vigilancia diurna debidamente armada?

23

La empresa cuenta con vigilancia nocturna debidamente armada?

24

Se cuenta con sistemas de alarmas contra robo e incendio?

25

Se cuenta con extinguidores de fuego ubicados estratgicamente a lo

largo de todas las instalaciones de la empresa?

26

Se cuenta con programas peridicos de entrenamiento para el uso de

los extinguidores de fuego por parte del 100% del personal de la
empresa?

27

Se cuenta con programas peridicos de simulacros ante eventuales

situaciones de peligro?

28

Se realizan revisiones a los bolsos que ingresan o salen de las

instalaciones de la empresa?

29

Se cuenta con sistemas de monitoreo interno (va televisin circuito

cerrado u otro similar) para vigilar constantemente las operaciones?

30

Se cuenta con plizas de seguros que cubran el 100% de los activos

propiedad de la empresa?

31

Existe un programa formal de revisin de las plizas de seguros en cuanto a coberturas y vencimientos?

32

Se aceptan como justificantes de los pagos nicamente facturas

timbradas, emitidas a nombre de la empresa auditada y sin ninguna
situacin especial que haga dudar de su legitimidad?

33

Se realizan arqueos peridicos y sorpresivos sobre los fondos depositados

en las Cajas Chicas?

34

Se documentan adecuadamente los arqueos realizados?

35

Existe una adecuada separacin de funciones en cuanto a la custodia

de activos y el control o registro de los mismos?

36

Existe el sistema de firmas mancomunadas para el giro de cheques o

la emisin de Transferencias Electrnicas de Fondos?

37

Se realizan inventarios peridicos y sorpresivos sobre los formularios de

cheques por usar?

38

Se cuenta con claves de acceso restringuido a las cuentas corrientes u

otros valores lquidos?

39

Todos los cheques son confeccionados por una persona diferente a la

que aprueba los desembolsos?

40

Tiene el Contador prohibida la potestad para confeccionar cheques o

acceso a las Transferencias Electrnicas de Fondos?

41

Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente?

42

Al momento de la entrevista, todas las conciliaciones bancarias de las

diferentes cuentas corrientes con que opera el negocio, estn debidamente
actualizadas?

43

Se cuenta con firmas manuscritas para documentar los procesos de

confeccin, revisin y autorizacin de las conciliaciones bancarias?

44

Se encuentran debidamente valuadas las cuentas corrientes en moneda

extranjera?

45

Las cuentas bancarias inactivas se presentan en la partida de Otros

Activos?

46

Se cuenta con libros auxiliares de bancos para cada cuenta corriente

individual?

47

Se cuenta con un listado auxiliar de todas la cuentas por cobrar que

tiene la empresa?

48

Se cuenta con anlisis de antigedad de saldos de las cuentas por cobrar

de forma individual?

49

La empresa registra una partida de estimacin de cuentas de dudosa

recuperabilidad?

50

La empresa reclasifica a una partida independiente las cuentas en cobro

administrativo y judicial?

51

Se realizan peridicamente labores de confirmacin de saldos con los

deudores?

52

Se cuenta con garantas de algn tipo para las cuentas por cobrar
diferentes a las comerciales?

53

Se cargan intereses sobre los saldos de cuentas por cobrar que presenten
algn tipo de retraso en sus cuotas de pago?

54

El auxiliar de cuentas por cobrar es administrado por un funcionario que

NO tiene acceso a los dineros recuperados de los cobros peridicos?

55

Se emiten estados de cuenta mensuales a los deudores?

56

Existe un sistema documentado para otorgar nuevos crditos?

57

Existe y opera un comit formal para la suscripcin y administracin de

inversiones de corto plazo?

58

Las inversiones se presentan de conformidad con las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIFs)?

59

La persona que tiene a cargo el registro de las inversiones y sus intereses

NO tiene acceso a los registros contables?

60

Existen tablas formales para amortizar los activos diferidos?

61

Se cuenta con listados auxiliares de activos depreciables?

62

Los listados auxiliares presentan la informacin de forma individual?

63

Se cuenta con listados de activos que por alguna razn se encuentran

fuera de servicio en las operaciones normales de la empresa?

64

Los activos depreciables estn debidamente identificados con un nmero

individual y estn plaqueados?

65

Las placas de identificacin se han adherido al activo con un mecanismo

que asegure durabilidad y resistencia?

66

Se cuenta con facturas individuales para respaldar la propiedad de los

activos (en archivo individual separado) de fcil acceso?

67

Se realizan peridicamente inventarios peridicos y sorpresivos para

verificar el estado de cada activo?

68

Est debidamente individualizada la responsabilidad por la custodia y

administracin de cada uno de los activos?

69

Se ha definido en documento formal el procedimiento para adquisicin de

nuevos activos?

70

Se ha definido en documento formal el procedimiento para retiro de operaciones de activos (activos de baja)?

71

Se ha definido en documento formal el procedimiento de registro contable

de aquellos activos que se trasladan de un responsable a otro?

72

Se han establecido criteros formales para el registro de egresos que por

su naturaleza podran ser capitalizables o asignables al gasto?

73

Se aplican nicamente las tasas de depreciacin aprobadas por la ley en

el cdigo del impuesto sobre la renta?

74

Se han definido formalmente criterios para el registro de depreciacin de

los activos adquiridos en perodos fraccionarios de tiempo?

75

Se realizan peridicamente estudios de registro para actualizar la propiedad y la valuacin de los bienes inmuebles y vehculos?

76

Se cuenta con archivos detallados de los pasivos de la empresa?

77

Los pasivos de largo plazo son sometidos a un proceso de aprobacin

por parte de la Junta Directiva o Asambleas de Socios?

78

Los intereses generados (acumulados) por los pasivos de largo plazo

son reconocidos mensualmente y registrados en la contabilidad?

79

Existen tablas de amortizacin de pasivos?

80

Se han entregado en garanta activos para operaciones financieras

pasivas de la empresa o de terceros?

81

Todos los empleados que laboran en la empresa se han incluido en las

planillas respectivas que se presentan a la Caja Costarricense del Seguro
Social?

82

Las planillas son revisadas por un funcionario diferente al que las

confecciona?

83

Se realizan las correspondientes retenciones sobre las planillas?

84

Se cuenta con un debido auxiliar de cuentas por pagar comerciales?

85

Se cuenta con procedimientos formales de compra?

86

Se cuenta con estudios analticos sobre la antigedad de los pasivos, tanto

de corto como de largo plazo?

87

Se realizan labores peridicas de confirmacin de pasivos?

88

Existe la formalidad de presentar conciliaciones contables peridicas

para todas las cuentas que tienen auxiliares?

89

Se cuenta con auxiliar y conciliacin para las cuentas del capital social?

90

Se cuenta con libro de accionistas debidamente actualizado?

91

Se cuenta con libro de actas debidamente actualizado?

92

Se protocolizan adecuadamente las decisiones tomadas en las Juntas

Directivas o Asambleas de Socios?

93

Se cuenta con un archivo formal de las declaraciones de Impuestos

peridicos?

94

Se solicitan peridicamente estados de cuenta tributario a la Direccin

General de la Tributacin Directa de Costa Rica?

95

Se cuenta con auxiliares especiales para las partidas de ingresos y

gastos que deben incluirse en la declaracin informativa anual D-151?

96

Se cuenta con un programa especial para monitorear la presentacin

oportuna de todos los tipos de declaraciones que la empresa debe
presentar de acuerdo con su naturaleza fiscal?

97

Ha realizado la Administracin Tributaria alguna intervencin dentro de

la empresa auditada?

98

Se han presentado los Adelantos o pagos parciales del impuesto sobre la

renta en el perodo auditado?

99

El Contador Privado ha confeccionado el Estado de Cambios en el

Patrimonio?

100 El Contador Privado ha confeccionado el Estado de Flujos de Efectivo?

x
80

ONARIO DE CONTROL INTERNO AMBIENTAL

NO

Cumplimiento

20