LA EMPRESA "AZUL, S.A.

ES UNA COMPAA QUE SE DEDICAR A FABRICAR MUEBLES

PARA OFICINA. INICIARA CON LA FABRICACION DE UNA MESA DE TRABAJO
TOTALMENTE DE MADERA. PARA LA DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO
DE PRODUCCION CUENTA CON LA SIGUIENTE INFORMACIN:
MATERIA PRIMA:
1
2
3
4

CADA MESA REQUIERE DE MEDIA HOJA DE TRIPLAY DE PINO CON UN COSTO DE

$ 1,900.00 CADA HOJA.
SE UTILIZAN PARA CADA MESA 3 TIRAS DE MADERA DE 4" X 12" X 3/4"
CON UN COSTO CADA TIRA DE $ 350.00
SE REQUIEREN 6 BARROTES PARA PRODUCIR 4 MESAS DE TRABAJO
CADA BARROTE CUESTA $ 600.00
CON 5 LITROS DE BARNIZ SE PINTAN 10 MESAS
CADA LITRO TIENE UN COSTO DE $ 900.00

MANO DE OBRA DIRECTA:

SE CONTAR CON 2 OBREROS QUE TRABAJARN 6 DIAS A LA SEMANA Y DESCANSARN
LOS DOMINGOS, CON UN SALARIO DE $ 180.00 DIARIOS CADA UNO. LOS 2 OBREROS
PRODUCEN 28 MESAS A LA SEMANA.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: (COSTOS MENSUALES)
Sueldos y salarios indirectos
1 supervisor
Impuestos sobre nmina
Energa elctrica
Area de produccin
Mantenimiento a equipos
Area de produccin
Depreciacin
Lnea recta
Primas de seguros
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION: (PAGOS MENSUALES)
Impuestos sobre nmina
Publicidad
Papeleria y accesorios de oficina
Material de limpieza
Depreciaciones
Lnea recta
Renta
Combustibles y lubricantes
Telfono
Energa electrica
Agua potable
Mantenimiento a equipos
Primas de seguros
Sueldos administrativos
1 Administrador
12,000.00
1 secretaria
5,000.00
2 Vendedores
6,000.00
12,000.00

8,000.00
1,500.00
500.00

3,000.00
1,800.00
850.00
15,000.00
1,200.00
700.00
1,200.00
280.00
3,000.00
5,000.00
29,000.00

29,000.00

AR MUEBLES

DESCANSARN
2 OBREROS

DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN:

MATERIA PRIMA:
0.5 Triplay 1/2 hoja
3 Tiras de madera
1.5 Barrotes
0.5 Barniz
Total de materia prima

1,900.00
350.00
600.00
900.00

950.00
1,050.00
900.00
450.00

MANO DE OBRA DIRECTA:

Sueldo de obreros:
Salario diario $ 200.00 x 7 das = $ 1,400.00
Prima dominical $ 200.00 x .25 = 50.00
Salario semanal $ 1,450 x 4 obreros = $ 5,800.00
$ 5,800.00 /28 mesas
Impuesto sobre nmina
$ 5,800.00 x 1.0452 x 2% / 28

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION:

Sueldos y salarios indirectos
Impuestos sobre nmina
Energa elctrica
Mantenimiento a equipos
Depreciacin

Total costo unitario de produccin

8000x12/52/28
1500x12/52/28
500x12/52/28
28000x.10/52/28

65.93
1.33
12.36
4.12
1.92

3,350.00

207.14
4.33

85.67
3,647.14

INVERSION INICIAL:

1.- Permisos
Gastos de constitucin de la Sociedad:
Permiso Secretara de Economia
Protocolizacin del Acta Constitutiva
Registro Pblico de Comercio
Registro ante el SAT
Registro ante el IMSS
Registro ante las camaras correspondientes
Registro para pago 2% s/nmina
2.-

6,000.00
268.00
sin costo
sin costo
3,500.00
sin costo

Gastos preoperativos
Depsito renta del local y renta mensual
Contratacin lnea telefonica
Contratacin servicio energia electrica
Contratacin servicio agua potable
Publicidad inicial

30,000.00
4,500.00
350.00
975.00
10,000.00

3.- Costos de produccin

4.2
2
1
2
1

Produccin mensual 121 mesas

3,647.14

121.00

Maquinaria de produccin:
Sierra cortadora
Pulidoras
Taladro
Mesas
Lote herramienta menor

5,850.00
4,725.00
1,250.00
900.00
3,800.00

11,700.00
9,450.00
1,250.00
1,800.00
3,800.00

80,000.00
7,198.28
8,206.90
4,174.14
5,046.00
3,306.00
2,576.13
1,802.77
344.29
3,990.00
5,257.39
3,827.28

80,000.00
7,198.28
8,206.90
4,174.14
10,092.00
3,306.00
5,152.26
1,802.77
1,721.45
7,980.00
10,514.78
3,827.28

5.- Inversin fija

1 Camioneta pick up
1
1
1
2
1
2
1
5
2
2
1

Computadora portatil
computadora de escritorio
Impresora multifuncional
Escritorio ejecutivo
Escritorio secretarial
Silln ejecutivo
Silla secretarial
Silla de visita
Mini split
Archivero metalico
Librero
TOTAL INVERSION INICIAL

ESTA INVERSION SERA FINANCIADA DE LA SIGUIENTE FORMA:

APORTACION DE SOCIOS
FINANCIAMIENTO BANCARIO

300,000.00
400,000.00
700,000.00

9,768.00

45,825.00
441,303.94

28,000.00

19,579.32

143,975.86
668,872.80

CIA. AZUL, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL DE INICIO DE OPERACIONES
ACTIVO:
CIRCULANTE
BANCOS

700,000.00

PASIVO Y CAPITAL:
PASIVO DE LARGO PLAZO
Credito bancario
CAPITAL CONTABLES
Capital social

TOTAL ACTIVO

700,000.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

IONES

400,000.00

300,000.00
700,000.00

CIA AZUL, S.A. DE C.V.

CEDULA DE AMORTIZACION DEL CREDITO BANCARIO
CAPITAL
PLAZO
INTERES

MES
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34

400,000.00
5 AOS
34% ANUAL S/SALDOS INSOLUTOS

SALDO
INSOLUTO
400,000.00
393,333.33
386,666.66
379,999.99
373,333.32
366,666.65
359,999.98
353,333.31
346,666.64
339,999.97
333,333.30
326,666.63
319,999.96
313,333.29
306,666.62
299,999.95
293,333.28
286,666.61
279,999.94
273,333.27
266,666.60
259,999.93
253,333.26
246,666.59
239,999.92
233,333.25
226,666.58
219,999.91
213,333.24
206,666.57
199,999.90
193,333.23
186,666.56
179,999.89
173,333.22

AMORT.
CAPITAL
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67

INTERES
MENSUAL
11,333.33
11,144.44
10,955.56
10,766.67
10,577.78
10,388.89
10,200.00
10,011.11
9,822.22
9,633.33
9,444.44
9,255.55
9,066.67
8,877.78
8,688.89
8,500.00
8,311.11
8,122.22
7,933.33
7,744.44
7,555.55
7,366.66
7,177.78
6,988.89
6,800.00
6,611.11
6,422.22
6,233.33
6,044.44
5,855.55
5,666.66
5,477.77
5,288.89
5,100.00

PAGO
TOTAL
###
18,000.00
17,811.11
17,622.23
17,433.34
17,244.45
17,055.56
16,866.67
16,677.78
16,488.89
16,300.00
16,111.11
15,922.22
15,733.34
15,544.45
15,355.56
15,166.67
14,977.78
14,788.89
14,600.00
14,411.11
14,222.22
14,033.33
13,844.45
13,655.56
13,466.67
13,277.78
13,088.89
12,900.00
12,711.11
12,522.22
12,333.33
12,144.44
11,955.56
11,766.67

35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60

166,666.55
159,999.88
153,333.21
146,666.54
139,999.87
133,333.20
126,666.53
119,999.86
113,333.19
106,666.52
99,999.85
93,333.18
86,666.51
79,999.84
73,333.17
66,666.50
59,999.83
53,333.16
46,666.49
39,999.82
33,333.15
26,666.48
19,999.81
13,333.14
6,666.47

6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.67
6,666.47
400,000.00

4,911.11
4,722.22
4,533.33
4,344.44
4,155.55
3,966.66
3,777.77
3,588.89
3,400.00
3,211.11
3,022.22
2,833.33
2,644.44
2,455.55
2,266.66
2,077.77
1,888.88
1,700.00
1,511.11
1,322.22
1,133.33
944.44
755.55
566.66
377.77
188.88
345,666.51

11,577.78
11,388.89
11,200.00
11,011.11
10,822.22
10,633.33
10,444.44
10,255.56
10,066.67
9,877.78
9,688.89
9,500.00
9,311.11
9,122.22
8,933.33
8,744.44
8,555.55
8,366.67
8,177.78
7,988.89
7,800.00
7,611.11
7,422.22
7,233.33
7,044.44
6,855.35
745,666.50

ITO BANCARIO

PAGO ANUAL
CAPITAL

PAGO ANUAL
INTERES

80,000.04

123,533.33

80,000.04

96,333.31

80,000.04

69,133.30

80,000.04

41,933.29

79,999.84
400,000.00

14,733.27
345,666.51

CIA. AZUL, S.A. DE C.V.

DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA
Costo unitario de produccin
(+) Margen de utilidad

40%

3,647.14
1,458.86
5,106.00

DETERMINACION DE LA PRODUCCION Y VENTA ANUAL

Produccin semanal 28 mesas x 52 semana

1456

mesas

CIA. AZUL, S.A. DE C.V.

INDICADORES ECONOMICOS Y FINANCIEROS
CONCEPTO
Inflacin
Incremento en ventas
Incremento al precio de venta
Incremento en costos y gastos

AO 1
4%
10%
6%
5%

AO 2
5%
10%
7%
6%

AO 3
5%
10%
7%
6%

AO 4
6%
10%
8%
7%

S
AO 5
6%
10%
8%
7%

CIA. AZUL, S.A. DE C.V.

CEDULA DE DEPRECIACIONES
CONCEPTO
Maquinaria
% de Depreciacin
Depreciacin anual
Depreciacin acumulada

AO 1
28,000.00
10%
2,800.00
2,800.00

AO 2
28,000.00
10%
2,800.00
5,600.00

Equipo de transporte
% de Depreciacin
Depreciacin anual
Depreciacin acumulada

80,000.00
25%
20,000.00
20,000.00

80,000.00
25%
20,000.00
40,000.00

Equipo de computo
% de Depreciacin
Depreciacin anual
Depreciacin acumulada

19,579.32
30%
5,873.80
5,873.80

19,579.32
30%
5,873.80
11,747.60

Mobiliario y equipo de oficina

% de Depreciacin
Depreciacin anual
Depreciacin acumulada

44,396.54
10%
4,439.65
4,439.65

44,396.54
10%
4,439.65
8,879.30

TOTAL DEPRECIACION ANUAL

TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA

33,113.45
33,113.45

33,113.45
66,226.90

A. DE C.V.
RECIACIONES
AO 3
28,000.00
10%
2,800.00
8,400.00

AO 4
28,000.00
10%
2,800.00
11,200.00

AO 5
28,000.00
10%
2,800.00
14,000.00

80,000.00
25%
20,000.00
60,000.00

80,000.00
25%
20,000.00
80,000.00

80,000.00
25%
0
80,000.00

19,579.32
30%
5,873.80
17,621.39

19,579.32
30%
1,957.93
19,579.32

19,579.32
30%
19,579.32

44,396.54
10%
4,439.65
13,318.96

44,396.54
10%
4,439.65
17,758.61

44,396.54
10%
4,439.65
22,198.27

33,113.45
99,340.35

29,197.58
128,537.93

7,239.65
135,777.59

CIA. AZUL, S.A. DE C.V.

PRESUPUESTO DE INGRESOS
CONCEPTO
Ventas proyectadas
precio de venta
Ingresos totales

AO 1
1456
5,106.00
7,434,336.00

AO 2
1602
5,463.42
8,750,213.47

AO 3
1762
5,845.86
10,299,001.26

OS
AO 4
1938
6,313.53
12,235,213.49

AO 5
2132
6,818.61
14,535,433.63

CIA. AZUL, S.A. DE C.V.

PRESUPUESTO DE EGRESOS
CONCEPTO
Unidades de produccin
Costo unitario de produccin
Costo de produccin total
Gastos de operacin:
Impuestos sobre nmina
Publicidad
Papeleria y accesorios de oficina
Material de limpieza
Renta
Combustibles y lubricantes
Telfono
Energa electrica
Agua potable
Mantenimiento a equipos
Primas de seguros
Sueldos administrativos
Pago intereses del credito
Gastos de constitucion
Gastos preoperativos
Total gastos de operacin
TOTAL EGRESOS

606.22
3,000.00
1,800.00
850.00
15,000.00
1,200.00
700.00
1,200.00
280.00
3,000.00
5,000.00
29,000.00

AO 1
1456
3,647.14
5,310,235.84

AO 2
1602
3,865.97
6,191,734.99

7,274.59
36,000.00
21,600.00
10,200.00
180,000.00
14,400.00
8,400.00
14,400.00
3,360.00
36,000.00
60,000.00
348,000.00
123,533.33
10,733.00
45,825.00
919,725.92

7,711.07
38,160.00
22,896.00
10,812.00
190,800.00
15,264.00
8,904.00
15,264.00
3,561.60
38,160.00
63,600.00
368,880.00
96,333.31

6,229,961.76

7,072,080.97

880,345.98

DE C.V.
GRESOS
AO 3
1762
4,097.93
7,219,563.00

AO 4
1938
4,384.78
8,497,425.65

AO 5
2132
4,691.72
10,001,469.99

8,173.73
40,449.60
24,269.76
11,460.72
202,248.00
16,179.84
9,438.24
16,179.84
3,775.30
40,449.60
67,416.00
391,012.80
69,133.30

8,745.89
43,281.07
25,968.64
12,262.97
216,405.36
17,312.43
10,098.92
17,312.43
4,039.57
43,281.07
72,135.12
418,383.70
41,933.29

9,358.11
46,310.75
27,786.45
13,121.38
231,553.74
18,524.30
10,805.84
18,524.30
4,322.34
46,310.75
77,184.58
447,670.55
14,733.27

900,186.73

931,160.46

966,206.34

8,119,749.73

9,428,586.11

10,967,676.33

CIA. AZUL, S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
CONCEPTO
Ingresos por ventas
Costo de produccin
Utilidad bruta
Gastos de operacin:
Gastos de venta y admon
Depreciacin
Total gastos de operacin
Utilidad antes de impuestos
ISR e IETU
PTU
Utilidad neta

AO 1
7,434,336.00
5,310,235.84
2,124,100.16

AO 2
8,750,213.47
6,191,734.99
2,558,478.48

AO 3
10,299,001.26
7,219,563.00
3,079,438.26

919,725.92
33,113.45
952,839.37
1,171,260.79
351,378.24

880,345.98
33,113.45
913,459.43
1,645,019.06
493,505.72

819,882.55

1,151,513.34

900,186.73
33,113.45
933,300.18
2,146,138.08
643,841.42
214,613.81
1,287,682.85

ECTADO
AO 4
12,235,213.49
8,497,425.65
3,737,787.84

AO 5
14,535,433.63
10,001,469.99
4,533,963.64

931,160.46
29,197.58
960,358.04
2,777,429.80
833,228.94
277,742.98
1,666,457.88

966,206.34
7,239.65
973,445.99
3,560,517.65
1,068,155.29
356,051.76
2,136,310.59

CIA. AZUL, S.A. DE C.V.

FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
CONCEPTO
Saldo inicial
Entradas de efectivo
Total de entradas de efectivo
Salidas de efectivo:
Costo de produccin
Gastos de operacin
Pago amortizacin del credito
Compra maquinaria de produccin
Compra activos fijos
Pago impuestos
Pago PTU
Total salidas de efectivo

AO 1
700,000.00
7,434,336.00
8,134,336.00

AO 2
1,652,398.34
8,750,213.47
10,402,611.81

AO 3
2,899,152.56
10,299,001.26
13,198,153.82

5,310,235.84
919,725.92
80,000.04
28,000.00
143,975.86

6,191,734.99
880,345.98
80,000.04

7,219,563.00
900,186.73
80,000.04

351,378.24

493,505.72

6,481,937.66

7,503,459.25

8,693,255.49

Saldo al siguiente ao

1,652,398.34

2,899,152.56

4,504,898.33

ADO
AO 4
4,504,898.33
12,235,213.49
16,740,111.83

AO 5
6,373,070.45
14,535,433.63
20,908,504.08

8,497,425.65
931,160.46
80,000.04

10,001,469.99
966,206.34
79,999.84

643,841.42
214,613.81
10,367,041.38

833,228.94
277,742.98
12,158,648.09

6,373,070.45

8,749,855.99

CIA. AZUL, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL PROYECTADO
CONCEPTO
ACTIVO:
Activo circulante:
Efectivo
Activo fijo:
Mobiliario y equipo de oficina
Dep. acum. Eq. De Oficina
Equipo de computo
Dep. acum. Eq. De computo
Equipo de transporte
Dep. acum. Eq. De transporte
Maquinaria de produccin
Dep. acum. De maq. De prod.
Total activo fijo
TOTAL ACTIVO

AO 1

AO 2

AO 3

1,652,398.34

2,899,152.56

4,504,898.33

44,396.54
4,439.65
19,579.32
5,873.80
80,000.00
20,000.00
28,000.00
2,800.00
138,862.41

44,396.54
8,879.30
19,579.32
11,747.60
80,000.00
40,000.00
28,000.00
5,600.00
105,748.96

44,396.54
13,318.96
19,579.32
17,621.39
80,000.00
60,000.00
28,000.00
8,400.00
72,635.51

1,791,260.75

3,004,901.52

4,577,533.84

351,378.24

493,505.72

PASIVO:
Impuestos por pagar
PTU por pagar
Creditos bancarios
Total pasivo
CAPITAL CONTABLE:
Capital social
Resultado del ejercicio
Resultados acumulados
Total capital contable

319,999.96
671,378.20

239,999.92
733,505.64

643,841.42
214,613.81
159,999.88
1,018,455.11

300,000.00
819,882.55
1,119,882.55

300,000.00
1,151,513.34
819,882.55
2,271,395.89

300,000.00
1,287,682.85
1,971,395.89
3,559,078.74

TOTAL PASIVO + CAPITAL

1,791,260.75

3,004,901.53

4,577,533.85

TADO
AO 4

AO 5

6,373,070.45

8,749,855.99

44,396.54
17,758.61
19,579.32
19,579.32
80,000.00
80,000.00
28,000.00
11,200.00
43,437.93

44,396.54
22,198.27
19,579.32
19,579.32
80,000.00
80,000.00
28,000.00
14,000.00
36,198.27

6,416,508.38

8,786,054.27

833,228.94
277,742.98
79,999.84
1,190,971.76

1,068,155.29
356,051.76
1,424,207.05

300,000.00
1,666,457.88
3,259,078.74
5,225,536.62

300,000.00
2,136,310.59
4,925,536.62
7,361,847.21

6,416,508.38

8,786,054.26