AUDITORIA ESTATAL EXTERNACLASIFICADA

12/11/13

KIMPOSINLE LTDA
NIT 800555320-8
LISTA DE CHEQUEO
REVISAR CIERRE A 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Esta lista de cheque est dirigida a gerentes, directores financieros, contadores,

auditores, y revisores fiscales, entre otros. Su objetivo es proveer de un punto de partida
para identificar situaciones que puedan afectar la razonabilidad de la hoja de trabajo con
corte a 31 de enero del 2013.
Esta lista de chequeo no pretende abarcar todas las situaciones, simplemente
pretendemos que se a un punto de partida para el mejoramiento en la presentacin de la
hoja de trabajo.

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LISTA DE CHEQUEO DE AUDITORIA

CODIFICACION:

Ficha de establecimient0:
Codificacin:
Tipo de Auditoria:
Nombre:
Telfono:
Direccin:
Correo Electrnico:
Actividad:
Descripcin de las instalaciones:
Numero de trabajadores:
Persona de contacto:

N 0021364
2243123456
INTERNA
KIMPOSINLE LTDA

2646455
CALLE 11 N 140-00
No
comerciantes
Empresa comercial
5
X

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ALCANCE DE AUDITORIA

El alcance de auditoria es desarrollar y evaluar todos los riesgos que pueden amenazar
y pueden ser identificados y reducirlos o minimizarlos.
Los objetivos del alcance de la auditoria son:
1- Obtener un entendimiento del negocio de la entidad, su ambiente, polticas,
prcticas contables, ambiente laboral entre otras.
2- Entender y evaluar los controles significativos, para establecer los riesgos.
3- Identificar y evaluar que los riesgos en los estados financieros que puedan
contener errores o irregularidades y los procesos internos.
4- Elaborar el memorando de auditora que responda a los riesgos identificados.
El objetivo es planear la auditora para que sta sea realizada de manera efectiva.
La Planeacin segn las Normas Internacionales de Auditora
La planeacin implica elaborar la estrategia de auditora de acuerdo con el tipo de trabajo
a desarrollar con el propsito de minimizar los riesgos a un nivel aceptable. Los objetivos
de la planeacin son:

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OBJETIVOS
Objetivo de la empresa
La empresa se satisface en las necesidades de los clientes mediante la entrega de los
pedidos de mercanca a tiempo.
Objetivos Generales
El objetivo de esta Auditora a la empresa KIMPOSIBLE LTDA, es dar opinin si los
estados financieros estn en forma razonable los resultados de las operaciones
comprendidas entre el 31 de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013, con los
principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
Objetivos especficos

Determinar los Estados Financieros del rubro cuentas por cobrar ingresos
KIMPOSIBLE LTDA

Revisin de procedimientos operativos y de control en el rea ventas facturacin y

cobranzas
Asegurar la oportuna y confiabilidad de la informacin y sus registros.
Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se presenten en la organizacin y que puedan afectar el logro de
sus objetivos.

Garantizar el seguimiento de la gestin organizacional.

Verificar si cada rea cumple con los procedimientos

Verificar que los procesos de la empresa cumplan con un adecuado ambiente de

control

Verificar que el balance de comprobacin este razonablemente

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Estructura Organizativa
La estructura organizativa de esta Empresa comprende:

Gerente General

Contador

Secretaria

Departamento de Ventas

Mensajero

Riesgos
Los riesgos son comnmente presentados en todas las empresas y en cada
departamento ya que son posibles las ocurrencias por malas digitaciones, error de
registros a causa del personal, daos ambientales, robos etc.
Muchos de los errores no detectados se deben a fraudes cometidos por funcionarios o
empleados.
La empresa est constantemente expuesta a multiples fraudes y esta muy vulnerable.

En vista que la empresa tiene riegos riesgos por vulneracin de controles se debe
conciliar las cintas de cajas con los comprobantes de venta

Ventas no facturadas (Riesgo de fraude)

Facturas fsicas no proporcionadas (Riesgo por Vulneracin de controles)

Estados de cuenta no proporcionados (Riesgo por Vulneracin de controles)

Obtener un anlisis de los saldos de cuentas por cobrar y conciliar con el mayor

Gastos no se encuentran soportados, por facturas, y aprobaciones a nivel

jerrquico (Riesgo por Vulneracin de controles) y (Riesgo de fraude)

Diferencias entre auxiliar de activos fijos y registros contables (Riesgo por

Vulneracin de controles)

Diferencia en cuanto a fechas de adquisicin de los activos fijos. (Riesgo por

Vulneracin de controles)

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Examinar una muestra de transacciones de ventas

Conciliaciones bancarias que no soportan los estados de cuenta de los diferentes

bancos (Riesgo de fraude)

Diferencia en cuanto a fechas de adquisicin de los activos fijos. (Riesgo por

Vulneracin de controles)

Confirmar cuentas por cobrar con los deudores

Aplicar procedimientos analticos a cuentas por cobrar e ingresos

Cobros posteriores
Ejecucin de Auditoria

Deber ser examinado cuentas por hojas de trabajo, comprobantes, balance de

comprobacin, Cobrar-Ingresos, en esta etapa vamos a ejecutar lo que est realizado en
la etapa de Objetivos al auditar las cuentas por cobrar y los ingresos
Tiempo de operaciones realizadas

Examinar los riesgos inherentes fraude.

Confirmar la existencia de cuentas por cobrar y la ocurrencia de las transacciones

de ingresos.

Comprobar la integridad de las transacciones de las cuentas por cobrar y los

ingresos.

Solicitar los detalles de las cuentas registradas

Solicitar las confirmaciones de saldos a los clientes de las Compaas.

Evaluar la poltica de constitucin de provisiones por las Compaas.

Verificar los cobros posteriores al adecuado registro de cuentas por cobrar.

Verificar la presentacin y documentacin soporte de las principales partidas a las

cuales no se haya podido aplicar algn otro procedimiento.

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Recomendaciones
En cuanto a la presentacin
Con la finalidad de brindar informacin clara y concisa siendo de mayor utilidad
sugerimos que todas las ventas sean facturadas, y registradas contablemente en la cual
se a observado; adems recomendamos que los pagos por concepto de impuesto al valor
agregado (IVA) sean efectuados aclaratorias interpretativas.
Finalmente, con el propsito de mejorar el control interno sobre esta rea,
recomendamos:
Analizar los detalles presentados y cada soporte interpretado; es importante mencionar la
falta de claridad de la letra y el orden numrico de las cuentas contables y la calidad de la
presentacin del material , dando a entender que puede ser causal de errores.

Implementar tcnicas de presentacin y tcnicas de normas de Icontec como

proceso de rutina la revisin, de los trabajos a realizar.

Recordar al personal responsable de preparar los declaraciones, hojas de trabajo y

otras operaciones de la actividad; aplicando los normas de presentacin y
mejoramiento de este

Enfocar el trabajo en las reas importantes y calidad de el.

Resolver problemas potenciales de forma oportuna

Organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo de auditora de modo que

se desempee de manera efectiva y eficiente

Facilitar la direccin y supervisin de los miembros del equipo del trabajo, as

como de la revisin de su trabajo.

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DESCRIPCION
Los saldos al cierre a 31 de enero
de 2013 existen y estn
debidamente soportados?
Las cuentas estn debidamente
conciliadas?
El balance de comprobacin est
debidamente diligenciado y
soportado.
Se realizan y se registran las
transacciones comerciales
Claridad de las cuentas y
subcuentas.
Los comprobantes de cada
transaccin estn diligenciados
elaborados y archivados
oportunamente?
Comprobante inicial coincide con
la hoja de trabajo y es soportado.
La cuenta corriente recibe abonos
de inversin?
Retencin en la fuente son
canceladas de meses anteriores.
Control del recibo de caja al
manejo del efectivo.
Los pagos de seguridad social son
pagados con cheques y
soportados.
Realizan pagos en abonos a
proveedores continuamente y se
reflejan en las cuentas de
contabilidad?
Soportes de compras de
mercancas a los regmenes
comunes?
Los prstamos a los accionistas se
reflejan en contabilizacin y se
soportan.
Los intereses adquiridos por
bancos son cancelados

SI

NO

N/
A

x
x

x
x
x

x
x
x
x
x

x
x

Acciones

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trimestralmente
Elaboracin de nmina
demostrando informacin de cada
empleado?
Los cargos diferidos del saldo
anterior se reflejan en el balance
general ayudando a dar sumas
iguales?
En nmina se reflejan
prestaciones sociales?
Los equipos cmputos y vehculos
se deprecian con el mtodo lnea
recta?
Las depreciaciones de lnea recta
del saldo anterior se contabilizan y
son ajustadas reflejndose en el
balance de prueba ajustado?
Las letras de cambio son
contabilizadas y soportadas
CDT diligenciados correctamente

x
x

x
x

Los pagos por servicios (vigilancia)

son pagados oportunamente y
diligenciados correctamente?
contratos de los empleados
soportados especificando su inicio
y terminacin del mismo.

Obtiene Pginas web y correos

electrnicos tanto de la empresa
como del cliente?
Cuenta con establecimiento
propio?

Se han definido niveles de

autoridad?

Se hace su debida causacin

en cada venta?

Utiliza mtodos de

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depreciacin Cul?
Esta cronolgicamente los
documentos organizados?

Todas las obligaciones

financieras de la compaa
estn debidamente
registradas a 31 de diciembre
de
2009?

Se consolidaron y
contabilizaron todas las
prestaciones sociales a 31 de
diciembre de 2009?