Vous êtes sur la page 1sur 28

Rapport n1.1.

1
Dbat dOrientations Budgtaires 2015
Rapporteur : M. Gabriel BAULIEU, Vice-Prsident

Commission n1
Bureau
Conseil de Communaut

Date
07/01/2015
22/01/2015
12/02/2015

Avis
Favorable
Favorable

Rsum :
En vertu de larticle 2312-1 du Code Gnral des Collectivits Territoriales, un dbat doit avoir lieu
sur les orientations gnrales du budget dans un dlai de deux mois prcdant le vote de celui-ci.
Le dbat dorientations budgtaires a vocation clairer les choix budgtaires et financiers qui
dtermineront les priorits pour lanne 2015. Il doit permettre lassemble dlibrante
dapprhender les conditions dlaboration du budget primitif. Il constitue donc une tape
importante du cycle budgtaire et du dbat dmocratique.
Le prsent rapport pose les orientations stratgiques du Grand Besanon (partie 1), les principaux
lments de contexte national (partie 2), la rtrospective et la prospective budgtaires de
lagglomration (partie 3). Conformment la pratique communautaire, ces orientations
budgtaires sont assez prcises pour constituer un quasi budget primitif 2015 (partie 4).
Deux rapports obligatoires sont annexs ces orientations budgtaires 2015 :
- un rapport sur la gestion de la dette du Grand Besanon,
- un rapport sur la situation du Grand Besanon en matire de dveloppement durable.

PARTIE I - LES ORIENTATIONS STRATEGIQUES DU GRAND BESANON 2015-2020


Le projet Grand Besanon 2030, lagglomration capitale adopt en conseil communautaire du
17 janvier 2013 propose, partir dun diagnostic lchelle du territoire de lagglomration, huit
grandes ambitions qui rpondent des enjeux que notre territoire devra anticiper en 2030. Ce cadre
stratgique global a permis dinscrire nos projets dans les orientations du nouveau Schma rgional
d'amnagement et de dveloppement durable du territoire (SRADDT) 2015-2030 de la Rgion
Franche-Comt, des futurs programmes oprationnels europens 2014-2020 (FEDER, FSE, FEADER
et INTERREG) et des nouvelles politiques territoriales de la Rgion qui devront, terme, tre
contractualises lchelle du SCoT.
Par ailleurs, la stratgie rgionale du SRADDT et des fonds europens a clairement inscrit le ple
mtropolitain Centre Franche-Comt cr en 2013 comme un nouvel interlocuteur de
lamnagement et de la gouvernance lchelle supra-communautaire. En 2014, le ple mtropolitain
a labor sa nouvelle stratgie pour le nouveau mandat, qui lui permettra de rendre lensemble des
5 EPCI partenaires ligibles au volet urbain du FEDER mis en uvre ds 2015, montrant ainsi la
solidarit territoriale qui unit ses membres.

Lagglomration passe un cap de plus en matire de mutualisations et de transferts de comptences.


Certaines mutualisations sont dj apparentes dans la prospective financire 2015 (DRH, Moyens
gnraux, Achats et commande public, gestion des partenaires extrieurs, communication interne,
mdecine professionnelle). Des transferts de comptences sont en cours de prparation qui
mobiliseront lagglomration en 2015 : lenseignement suprieur, la politique de la Ville. Enfin la
cration dun service mutualis dagglomration des missions dinstruction des actes du droit des sols
devra tre oprationnelle ds le 1er juillet 2015. Les rflexions trouveront une premire
concrtisation dans le schma de mutualisation prvu pour lautomne.
Enfin la stratgie de lagglomration devra anticiper et accompagner les nouveaux projets de loi
adopts ou en dbat parlementaire. La fusion des Rgions Bourgogne Franche-Comt aura un
impact sur les fonctions mtropolitaines de Besanon dans son rle actuel de capitale rgionale. Les
autres projets de lois en cours de finalisation pourront galement proposer des menaces ou des
opportunits pour notre agglomration : renforcement des comptences conomiques et
amnagement des rgions, rflexion sur les transferts de comptences en matire de PLUI, deau et
assainissement, gestion des milieux aquatiques.
I. Renforcer la spcialisation conomique de notre territoire en matire de sant et
actualiser notre stratgie conomique CAP 2015
Lanne 2015 permettra de poursuivre le dveloppement de notre foncier dentreprise en nous
mobilisant fortement sur les zones dactivits Nouvelle Ere et Marnires, de poursuivre notre
appui aux entreprises travers le fonds dintervention conomique et nos actions de soutien la
comptitivit.
Un effort significatif sera fait pour consolider la spcialisation conomique du territoire par la
poursuite des oprations damnagement de TEMIS et TEMIS Sant, en accompagnant le projet de
sant Bio-Innovation, quipement qui permettra dacclrer le processus dinnovation dans la sant
en vue dapplications dans le domaine des dispositifs mdicaux intelligents et des thrapies
innovantes.
Un travail de bilan et de prospective sur la stratgie 2015 Grand Besanon Entrepreneurial,
technologique et tertiaire permettra galement dactualiser notre stratgie tout en examinant la
possibilit de la renforcer sur certains aspects : co-innovation, conomie sociale et solidaire,
industries cratives et culturelles.
II. Saisir les opportunits offertes par les grandes infrastructures nationales et
poursuivre la mise en uvre du systme TCSP
En 2014, a dbut la mise en exploitation du Tramway et ladaptation des lignes urbaines du rseau
GINKO. Pour 2015, des tudes seront lances autour dune deuxime ligne de TCSP entre la gare
Viotte et le Campus via Temis et de la mise jour de notre schma des itinraires cyclables.
La finalisation du Plan de Dplacement Urbain 2015-2025 est loccasion de relancer une politique de
transport dynamique, articule avec nos autres politiques et le dveloppement territorial et urbain de
nos communes.
Dans le cadre de la rflexion sur le volet mobilit du prochain Contrat de Plan Etat Rgion
2015-2020, laccessibilit de notre aire urbaine continue tre organise travers lachvement du
contournement routier (Amiti-Beure), la collaboration avec dautres AOT pour adapter loffre TER
dans le cadre renouvel du ple mtropolitain Centre Franche-Comt et lamlioration du service et
des infrastructures sur le tronon Morteau Besanon de la ligne des Horlogers.

III. Poursuivre la mise en uvre du PCET et la politique de soutien lagriculture


priurbaine
La mise en uvre du Plan Climat Energie Territorial 2012-2014 se poursuit travers les 7 axes cls
dfinis : le logement, le transport et les dplacements, lamnagement du territoire, la production
nergtique et la gestion des flux, la gestion du patrimoine des collectivits, lanimation et la
mobilisation des acteurs territoriaux. En 2015, la rflexion sera lance vers un nouveau PCET.
En application de la Charte de lagriculture de lagglomration bisontine, le projet de cration dune
ppinire et dune zone dactivits maraichres poursuivra sa mise en uvre oprationnelle et
contribuera linstallation future de marachers et au dveloppement des circuits courts
dapprovisionnement sur notre territoire.
En 2015, le Grand Besanon ralisera son Plan de Prvention du Bruit dans lEnvironnement et
lancera plusieurs tudes visant lamlioration de nos connaissances en matire dhabitats naturels.
IV. Une mise en uvre du nouveau PLH 2013-2019 qui mobilise fortement
lagglomration
Ladoption du Plan Local de lHabitat 2013-2019 permettra de mieux rpondre des enjeux de
prcarit nergtique, de mixit de peuplement, de lutte contre lvasion rsidentielle et ltalement
urbain, daccompagnement du vieillissement et daccs au logement des jeunes.
Lobjectif du PLH de produire 1 100 logements nouveaux par an dont 20 % de logements aids selon
les objectifs territorialiss est rendu plus complexe par le renforcement des exigences nergtiques
de la rglementation technique 2012, la diminution des aides la pierre, la hausse des cots de la
construction et la suppression des divers dispositifs complmentaires.
Pour rpondre aux objectifs du PLH, le Grand Besanon se mobilise fortement par ses dispositifs, la
mise en uvre dun suivi partenarial du PLH et une contribution importante en subvention
dinvestissements pour la construction ou la rhabilitation de logements publics et privs. En 2015,
sera lanc le Programme dIntrt Gnral Habiter Mieux visant le financement de projets
dingnierie sociale, financire et technique.
V. Tourisme et culture : des quipements destins rayonner sur des espaces largis
En cohrence avec le schma touristique de lagglomration, le renforcement des quipements
dagglomration et structurants constituent le fil rouge de nos politiques publiques (port fluvial,
circuits pdestres et VTT, aires de camping-cars, muse de Nancray, Citadelle).
A plus long terme, plusieurs rflexions exploratoires sur des quipements de loisirs et de tourisme
sont en cours sur notre territoire : tude sur un quipement aquatique lchelle de lagglomration,
rflexion sur les quipements de tourisme (hbergements, qui-ple) autour du secteur Nord de la
gare BFC-TGV, diversification du ple des Marnires avec un ple loisirs, rflexion programmatique
sur le devenir de Saint-Jacques.

PARTIE II - LE CONTEXTE NATIONAL ET SES CONSEQUENCES SUR LES FINANCES LOCALES


I. Le redressement des comptes publics
Les rflexions qui samorcent sur les contours du budget primitif 2015 sinscrivent dans un contexte
spcifique, celui de leffort conjoint des acteurs publics en vue de pouvoir, moyen-terme, stabiliser
le dficit et la dette publique franaise. LEtat prvoit que le dficit passera 4,3 % du PIB en 2015 et
retournera sous les 3 % en 2017.
Les collectivits territoriales sont associes leffort de redressement des comptes publics via leur
participation aux efforts dconomie que lensemble des acteurs de la dpense publique doit raliser,
savoir 21 Md dconomies au total en 2015. En 2015, ces 21 Md dconomies seraient partages
entre lEtat, (7,7 Md), les collectivits territoriales (3,7 Md), lassurance maladie (3,2 Md) et les
autres dpenses sociales (6,4 Md).
II. Les consquences sur les finances locales : baisse des dotations et renforcement de la
prquation
A/ Une baisse des dotations qui traduit le dsengagement massif et durable de lEtat.
Dans ce contexte, le projet de loi de finances 2015 prvoit de nouvelles rductions des concours
financiers de lEtat aux collectivits dans les annes venir sous la forme dune baisse historique des
dotations. Aprs un gel de la DGF en 2013 puis une premire baisse d1,5 Md en 2014, la loi de
finances pour 2015 et la loi de programmation des finances publiques (LPFP) 2014-2019 viennent
confirmer la diminution des concours financiers de lEtat aux collectivits annonce en avril 2014 par
le Premier ministre.
Les collectivits locales, ainsi associes au redressement des finances publiques, verront leurs
concours financiers, principalement la dotation globale de fonctionnement (DGF), rduits de 11 Md
entre 2015 et 2017 (ce qui se traduit par une baisse de 3,67 Md en 2015, renouvele des mmes
montants en 2016 puis 2017). Au total, en incluant la premire baisse opre en 2014, les dotations
de lEtat aux collectivits auront recul de 12,5 Md dici 2017, soit une baisse cumule de 28 Md,
cest--dire que le manque gagner par rapport au montant de dotations peru en 2013 stablirait
28 Md en 2017.
Cette chute des crdits est redoutable en ce que la DGF correspond historiquement la
compensation dimpts locaux supprims par lEtat (remboursement dimpts supprims comme la
part salaire de la taxe professionnelle et les exonrations de taxe dhabitation) et de charges
nouvelles confies aux collectivits. Larrt du service rendu par lEtat dcentralis pour le compte
des communes dans le cadre de ladministration du droit des sols (ADS) mrite dtre cit. A
compter de 2015, les collectivits (communes et intercommunalits) devront lassumer sur leurs
ressources propres, avec des dotations en baisse par ailleurs.
En moyenne, en 2017, les dotations du bloc local (communes et intercommunalits) seront rduites
dun tiers par rapport leur montant actuel. Pour certaines, la DGF ny suffira pas, et le prlvement
devra tre financ sur leurs ressources fiscales.
Rien nincite penser que cette baisse sera acheve en 2017, car linversion de la courbe de
lendettement naura pas encore eu lieu. Bien au contraire, tout laisse penser que ce mouvement de
ponction sur les budgets locaux sera amen se prolonger.
Enfin, le Gouvernement a confirm que lanne 2015 serait consacre la rforme de la dotation
globale de fonctionnement (DGF), laquelle devrait se matrialiser dans le projet de loi de finances
pour 2016.

B/ Le renforcement de la prquation
Dans le but dattnuer leffort demand aux collectivits locales les plus fragiles financirement, les
masses consacres la prquation verticale (de lEtat vers les collectivits locales) devraient tre
doubles par rapport 2014, en faveur des communes (DSU, DSR, dotation nationale de
prquation) et dpartements.
Les dispositifs de prquation horizontale (entre collectivits locales) poursuivront leur monte en
charge programme. Ainsi le fonds national de prquation des ressources intercommunales et
communales (FPIC) progressera de 210 M entre 2014 et 2015, pour atteindre 780 M, soit une
hausse de plus de 36 %.
LEtat estime que ces augmentations permettront d'attnuer l'impact de la baisse des dotations pour
les collectivits dont les ressources sont les plus faibles.
C/ Des attaques rcurrentes et injustifies contre la prtendue mauvaise gestion des collectivits
locales
Plus que le contenu exact du rcent rapport de la Cour des Comptes, ce sont les commentaires
partiaux suscits et la prsentation des projets de lois de finances par les administrations de Bercy
qui interpellent.
Ces polmiques contribuent affaiblir le consentement civique limpt et lesprit civique. LEtat et
les collectivits reprsentent le mme poids (et mme infrieur) dans le PIB quil y a vingt ans, ce qui
prouve que la dcentralisation na pas t inflationniste ; lorigine principale des dficits publics venant
des finances de lEtat, de la protection sociale et non pas des services publics locaux.
Il nest pas correct de comparer le recours lemprunt par lEtat et le recours lemprunt des
collectivits locales. En effet, ces dernires ne sont autorises emprunter que pour financer des
investissements publics contrairement lEtat qui emprunte pour faire face un dsquilibre entre
ses charges et ses ressources courantes. Par ailleurs, les investissements contribuent au
dveloppement conomique local et au dveloppement des infrastructures publiques dont lutilisation
se prolonge dans le temps. Il est donc raisonnable de les financer par de lemprunt, sur leur dure
dutilisation.
Quant linflexion la baisse de lvolution des dpenses de fonctionnement, ce chantier est dj
engag depuis de nombreuses annes par le Grand Besanon, tout comme les mutualisations de
services entre lagglomration et la ville centre.
D/ Nouvelles programmations europennes et contrat de plan Etat-Rgion 2015-2020
2015 sera la premire anne de mise en uvre des nouveaux fonds europens et notamment du
programme rgional FEDER/FSE, principal dispositif que lagglomration sera amene mobiliser
pour le financement de ses projets. Dot de 151 M de FEDER et 32 M de FSE, celui-ci portera sur
six domaines dintervention : Recherche / Innovation / Comptitivit des PME (53,8 M), TIC
(10,3 M), Energie (44 M), Formation (32 M), Volet urbain (26 M), Massif du Jura (11 M). Dans
le cadre du cinquime axe, le ple mtropolitain Centre Franche-Comt, qui devrait tre slectionn
comme autorit urbaine suite lappel projets prenant fin le 23 janvier, pilotera la mise en
uvre dun projet urbain global orient sur les espaces dgrads et les quartiers prioritaires.
Il disposera pour cela de 13,9 M. De manire plus ponctuelle, lagglomration et ses membres
pourront tre intresss par dautres programmes, en particulier le FSE national (emploi-inclusion),
le FEADER (agriculture, environnement et ruralit), et Interreg France - Suisse (coopration
transfrontalire).

Concernant le nouveau contrat de plan Etat-Rgion (CPER), il est en cours de ngociation et devrait
tre sign en dbut danne 2015. Une liste des projets que le Grand Besanon et la Ville de
Besanon considrent comme prioritaires et souhaitent voir inscrits au CPER a t communique
aux partenaires. Dot de 329,9 M (part Etat) et de 173,6 M (part Rgion) suite aux derniers
ajustements (maquette financire de janvier 2015), le CPER portera sur six thmatiques : la mobilit
multimodale (226,2 M Etat / 74,1 M Rgion), lenseignement suprieur, la recherche, linnovation
(18 M chacun), la transition cologique et nergtique (49,5 M chacun), le numrique
(2,1 M Etat / 1,8 M Rgion), le volet emploi (4,6 M Etat / 5,26 M Rgion) et le volet territorial
(29,4 M Etat / 24,9 M Rgion).
Une enveloppe de 3 M est rserve par lEtat pour les projets des ples mtropolitains (Ples
mtropolitains Centre Franche-Comt, du Nord Franche-Comt et le futur ple Besanon-Dijon).
E/ La rvision des valeurs locatives des locaux professionnels
La rvision des valeurs locatives des locaux professionnels consiste mettre jour les bases
dimposition des locaux commerciaux et professionnels (les industries values selon la mthode
comptable sont exclues car leur mise jour suit un mcanisme propre). A linstar des bases de taxe
dhabitation et taxes foncires, ces bases dimposition nont pas t directement values depuis
1970. La loi du 30 juillet 1990 avait fix le principe d'une rvision gnrale des valeurs locatives
servant de base au calcul des impts locaux (pour les locaux professionnels et dhabitation), mais face
l'ampleur des transferts de charge entre contribuables induits par la rvision, les nouvelles
valuations cadastrales, alors totalement ralises, n'ont finalement pas t intgres. Seule une
augmentation annuelle par un coefficient fix en Loi de Finances a fait office de mise jour depuis les
valuations de 1970.
Le nouveau systme prvoit de remplacer le systme actuel (comparaison un local-type) par un
systme dclaratif, dans lequel les contribuables indiquent plusieurs informations permettant de tenir
compte des ralits du march locatif.
Les Commissions dpartementales des valeurs locatives de locaux professionnels (CDVLLP,
reprsentant les collectivits, les contribuables et les services fiscaux) cres lautomne 2014
identifieront des secteurs dvaluation homognes vis--vis du march locatif, classeront les biens
dans diffrentes catgories prvues par dcret (boutique, atelier artisanal...) et fixeront le tarif au m
par catgorie pour chaque secteur. Elles affecteront un coefficient de localisation un bien venant
augmenter ou diminuer sa valeur locative, si la situation du bien lintrieur dun secteur modifie sa
valeur.
La formule dterminant la valeur locative est la suivante :
Valeur locative = tarif x surface pondre x coefficient de localisation
Les contribuables professionnels ont envoy leur dclaration en 2013, pour une prise en compte
dans les bases dimposition en 2015 et une premire taxation en vertu de ces nouvelles bases en
2016. Cette rforme sera mene produit constant pour les collectivits : elle produira ses effets
uniquement pour les contribuables, le but de la rvision tant dassurer une plus grande quit entre
eux. La Commission intercommunale des impts directs du Grand Besanon (CIID) prend part
lapplication locale de la rvision au fur et mesure de lavance de celle-ci.
Quant la rvision des valeurs locatives des 33 M de locaux d'habitation (46 M d'lments imposs si
on ajoute garages et piscines), officiellement, le sujet est lanc depuis fin 2012. Le processus doit se
faire progressivement, avec une premire exprimentation en 2015 dans les cinq dpartements
suivants : Paris, le Val-de-Marne, Orne, Charente-Maritime et Nord. Lapplication de valeurs locatives
rvises pour lensemble des immeubles btis est prvue lhorizon 2018.

PARTIE III - LA SITUATION FINANCIERE DU GRAND BESANCON :


ANALYSE RETROSPECTIVE ET PROSPECTIVE

I. Lanalyse rtrospective consolide : do vient-on ?


A/ Des niveaux dpargne consolide satisfaisants : analyse des comptes administratifs (CA 2014
prvisionnel)
Annexe 1 : tableau des comptes administratifs

Le Grand Besanon bnficie dune situation financire favorable au regard des soldes dpargne
consolids. Fin 2014, lpargne nette slverait ainsi 19,5 M. Lanne 2012 a connu une pargne
nette mcaniquement exceptionnelle de 55 M du fait de la libration de la provision de versement
transport.

Soldes d'pargne - Consolidation tous budgets (hors Dchets)


61.6
60.3

65
60

2006 2013: annes concernes par les


oprations de provisions de VT

55

55.4

50
45
40

34.2
27.9

35
30
25

13.3

20

19.3

19.2

18.5

18.1

30.6

31.2
29.1

26.8

25.5

26.3

12.4

19.5

15

15.8

16.2

10

10.0

5
0
2002

2003

2004

2005

2006

2007

EPARGNE DE GESTION

2008

2009

2010

2011

EPARGNE BRUTE

2012

2013

2014
prvisions

EPARGNE NETTE

Dfinitions :
LExcdent Brut Courant (EBC) matrialise la diffrence entre les produits courants et les charges courantes. Ce solde
met en vidence la capacit de la CAGB matriser lvolution de ses charges par rapport ses ressources. Quand on
retranche de lEBC le solde des produits exceptionnels larges (y compris provision) on obtient lEpargne de Gestion.
Apres avoir pay les intrts de la dette grce lEpargne de Gestion on obtient lEpargne Brute, puis aprs le
remboursement du capital de la dette, lEpargne Nette qui reprsente la capacit dautofinancement de la CAGB.

Comme le montre le graphique ci-dessus, les pargnes consolides (tous budgets hors Dchets) ont
t impactes, jusquen 2013, par les oprations de constitution et de libration de la provision du
produit de VT et lopration de transport en commun en site propre (TCSP). Aussi, est-il intressant
danalyser les ratios dpargne hors opration TCSP, comme le suggre le graphique ci-dessous.
Soldes d'pargne hors budget Dchets et TCSP

Millions
29

25.4
25

23.8
19.7

21

19.5

19.3

17

14.8

13

13.1
9

10.0

11.8
8.7

19.6

16.1
15.7

14.3

13.2
11.7

11.0

9.9

5
2002

2003

2004

2005

EPARGNE DE GESTION

2006

2007

2008

2009

EPARGNE BRUTE

2010

2011

2012

2013

EPARGNE NETTE

2014

La capacit du Grand Besanon dgager un niveau lev dpargne rsulte de la combinaison de


deux lments : un cadrage strict des dpenses de fonctionnement et une utilisation responsable et
quitable du levier fiscal.
Entre 2013 et 2014, lpargne de gestion diminue de 3,5 M, soit -10 %. Cette diminution sexplique
par un effet ciseaux notable depuis 2013 : les dpenses, qui sont pourtant strictement contenues,
augmentent plus vite que les recettes, qui, elles, stagnent. Les baisses de dotations, dallocations
compensatrices et de FPIC se traduisent par une perte de recette de prs de 1,1 M laquelle sont
venues sajouter les diminutions de recettes fiscales lies au nouveau rgime de bases mimum de CFE
(- 480 K) et la forte volatilit de la CVAE ( - 240 K, soit - 2,1 % en 2014 aprs la hausse de 2013
de + 7,5 %).
B/ La situation de la dette consolide au 31 dcembre 2014
Encours consolid de dette (M) et dlai de dsendettement(en annes)

160

138.3

140

146,5

Encours en M

9
8

120

100

6
5.4

63.2

80
60
40

10

15.3

24.9

27.7

27.3

31.1

33.3

39.3

41.3

44.4

4.6

11.6
2.5

20

2.6

1.9

2.4

2.4

2.7

2
2.3

2.1

1.6

1.1

1.0

2002

2003

2004

2005

2006

2007

Encours de dette consolid (en M)

2008

2009

2010

dont encours Tramway

2011

2012

2013

2014

Capacit dsendettement en annes

(hors dette budget annexe Dchets)

ratio de dsendettement

Lencours consolid de la dette au compte administratif prvisionnel 2014 slverait 146,5 M


(chiffrage affiner la clture de lexercice 2014). Le ratio encours / pargne brute, qui mesure la
capacit de la CAGB rembourser sa dette partir de son pargne, est bas, et donc favorable :
5,4 ans en prvision 2014. Lvolution entre 2013 et 2014 sexplique par la mobilisation de 15 M
demprunts pour le budget annexe Transports en 2014.
Par ailleurs, lencours de la dette du Grand Besanon ne comporte aucun emprunt toxique (voir
rapport relatif la gestion de la dette).
C/ Et si le Grand Besanon navait pas eu recours au levier fiscal entre 2002 et 2013 ?
Le graphique ci-dessous prsente les niveaux dpargne nette (EPN) et dpargne de gestion (EPG)
hors Dchets et hors TCSP simules en labsence de politique fiscale active (source : Ressources
Consultants Finances, sminaire daot 2014).
16 000

14 5 8 4

14 000
12 000

1 3 5 93

1 2 95 4
10 5 7 8

10 000

7 97 0

8 9 91

8 273

8 1 12
6 9 14

8 00 0

7 537

7 24 2

6 23 6

6 00 0
4 00 0

8 7 52
6 30 8

6 190

6 137
4 1 80

2 00 0

4 4 07
2 09 3

2 730

20 0 7

2008

3 9 03

2 00 3

2004

2005

EP N

2 00 6

EP G

5 46 4

2012

2 01 3

1 37 0

0
2 0 02

5 2 83

2 0 09

20 1 0

2011

Sans les hausses fiscales pratiques depuis la cration de lagglomration (hausse des taux de TP, CFE,
instauration dun taux de FB, politique dabattements TH, bases minimum de CFE, taux de TASCOM)
et qui nen sont pas pour autant excessives, lpargne de gestion des budgets, hors TCSP et hors
Dchets serait plus proche de 13,5 M que de 19,6 M en 2013.
La politique volontariste de matrise des charges (pactes de soutenabilit des subventions dquilibre
apportes par le budget principal aux budgets annexes Transports et CRR / volution encadre des
charges courantes) a mis fin la dgradation tendancielle de lpargne de gestion. Lanne 2014
faisant exception, elle traduit le changement de tendance lie aux baisses trs fortes des dotations.
Le fort programme dinvestissement du prcdent mandat (25 M en moyenne entre 2008 et 2014
sur le budget principal et les budgets annexes (hors dchets et hors TCSP) a t financ par la
matrise des charges et le recours au levier fiscal. De mme, la hausse du taux de VT en 2009 a
permis de constituer une provision de prs de 46 M qui rend aujourdhui totalement autonome le
financement non seulement du tramway, mais aussi des autres investissements de TCSP.
II. Lanalyse prospective consolide 2015-2020 : o va-t-on ?
A/ La prospective : instrument de pilotage indispensable en situation dincertitudes et de risques
Lagglomration fait face des risques qui nont jamais t aussi importants : rforme de la DGF, des
collectivits (fusion des rgions, suppression du dpartement, rforme de lintercommunalit,
suppression des syndicats etc.), de la fiscalit, incertitudes conomiques, etc.
En priode dincertitudes, la prospective budgtaire est linstrument de pilotage indispensable. La
construction dune trajectoire scurise sincarne dans notre plan pluriannuel dinvestissement et de
fonctionnement glissant sur 6 ans (PPIF 2015-2020).
Lobjectif qui nous anime est dengager le Grand Besanon dans des dcisions compatibles avec notre
exigence de scurit financire. Lagglomration est en phase dendettement et na pas encore
stabilis son encours. Il ne faudrait pas sacrifier le niveau dpargne actuel, au risque dobrer pour
longtemps la capacit dinvestissement et le dveloppement futur de lagglomration.
Le travail de prospective la CAGB est un travail men depuis de nombreuses annes et actualis
chaque anne. La suppression de la taxe professionnelle en 2010 a amen refondre compltement
le cap dfini en dbut de mandat en 2008. Au moment de la prparation budgtaire 2011, une
hypothse d'ambition en investissement avait t tudie 25 M de dpenses moyennes annuelles
sur le budget principal, mais le recours au levier fiscal avait t jug trop important, si bien qu'une
hypothse plus modeste de 20 M par an avait finalement t retenue. Le nouveau contexte a
impos de rviser la prospective de rfrence, et notamment l'ambition en investissement (lobjectif
cible est dsormais de 15 M par an en moyenne sur le budget principal, soit un niveau moyen
annuel infrieur ce qui a t ralis depuis la cration de l'agglomration).

B/ La logique de simulation et prsentation de la contrainte damortissement du budget principal


La mthodologie a t prsente lors du sminaire budgtaire du 28 aot 2014 par M. Yvan Pell de
Ressources Consultants Finances.
On vrifie la capacit de la CAGB financer 15 M dinvestissements par an sur le budget principal
dans un contexte de trs forte diminution des dotations de lEtat (baisse de ressources de 2 M par
an de 2015 2020)
Les objectifs dquilibre des scnarios :
Objectif n1 Le respect de lquilibre de la section de fonctionnement du budget principal
Contrainte damortissement : Epargne Brute > Dotation aux amortissements
Objectif n2 Conserver un niveau suffisant dautofinancement des investissements
Autofinancer au minimum les fonds de concours
Objectif n3 Stabiliser au maximum les soldes dpargne
Contrler lvolution du ratio de dsendettement Encours/Epargne brute
Les marges de manuvre : volution des dpenses de fonctionnement, volution de la fiscalit.
Contrainte temporelle : les leviers sont actionner si possible au dbut de mandat pour
contrebalancer les fortes baisses de dotations de 2015-2017.
La contrainte la plus forte pour la CAGB est la contrainte comptable pesant sur sa section de
fonctionnement du budget principal pour le financement de la dotation aux amortissements (DAP).
Cette contrainte avec une programmation annuelle moyenne dinvestissement de 15 M telle
quenvisage sera maximum entre 2015 et 2017 (DAP de 9-10 M).
Lquilibre comptable de la section de fonctionnement ncessite le maintien dune
pargne nette minimale de 8 M. Ceci assure un niveau de scurit financire suffisant vitant
de flirter avec la limite lgale et permet dautofinancer les dpenses permanentes et en particulier les
fonds de concours.
Dtails des hypothses de recettes du scnario de rfrence actualis
Hypothses de prolongation de la baisse des dotations aprs 2017 :
Ponction pour rduction des dficits publics de 21,5 Mds au niveau national en 2020
(12,5 Mds en 2017 prvus dans lactuel projet gouvernemental / 3 x 3 Mds comme hypothse
2018-2020)
Baisse de la dotation de compensation de 5 % en moyenne par an / disparition progressive
(2020) des compensations fiscales.
26 000
24 000
22 000

21 756

21 2 3 8 2 1 6 5 6

2 2 2 3 4 2 2 44 5

23 0 8 3

2 3 8 2 9 2 3 5 3 1 2 3 44 0 2 4 0 9 3 2 3 9 3 8 2 3 5 3 2
2 2 92 2 2 2 9 4 7 2 2 5 6 1
2 2 2 6 8 2 1 9 88
21 712 21 440
2 2 25 9

20 000

20 250

18 000

17 829

16 000
14 000

15 501

12 000

1 3 5 56

10 000

11 615

8 000

9 678

6 000
4 000
2 000
0

20 02 20 0 3 2 00 4 2 0 05 20 06 20 0 7 2 00 8 2 0 09 20 10 2 01 1 2 01 2 2 0 13 20 14 2 01 5 2 01 6 20 17 20 1 8 2 01 9 2 02 0
D o ta tio n d e c o m p en sation

C o m p en sa tio ns f is c ale s aju st e s

D o ta tio ns d e l'Eta t a van t p o nc tio n

D o ta tio ns d e l'Eta t n ette s p on c tion

D o ta tio n in te rc o m m un a lit

Le territoire (communes + agglomration) a perdu lligibilit au fonds national de prquation des


ressources intercommunales et communales (FPIC) en 2014 ( un rang du dernier ligible en 2014.).
Avec la poursuite de la rationalisation de la carte communale et la cration des mtropoles, daprs
le modle de Ressources Consultants Finances, le territoire pourrait devenir contributeur en 2018,
pour un faible montant.
Hypothses dvolution annuelle des bases fiscales et parafiscales entre 2015 et 2020
Coefficient de revalorisation Loi de finances : 0,9 % en 2015, puis 1,3 % les annes suivantes.
Evolution physique bases nettes taxe habitation : 1,1 % par an (lvolution nominale des bases
nettes de TH se calcule en y ajoutant le coefficient de revalorisation Loi de finances)
Evolution physique bases nettes foncier bti : 1,1 % par an (lvolution nominale des bases
nettes de FB se calcule en y ajoutant le coefficient de revalorisation Loi de finances)
Evolution physique bases brutes CFE : 0,7 % par an (lvolution nominale des bases nettes de
CFE se calcule en y ajoutant le coefficient de revalorisation Loi de finances)
Evolution nominale de la CVAE : 0,9 % en 2015, puis 1,3 % les annes suivantes.
Evolution nominale des IFER : 0,9 % en 2015, puis 1,3 % les annes suivantes.
Evolution nominale de la TASCOM : 0 % par an.
Evolution nominale de versement transport : 0 %, puis 1,3 % les annes suivantes.
C/ Les solutions proposes pour dfinir un scnario tenable
Limportance de leffort demand aux collectivits pour contribuer la lutte contre le dficit et la
dette publique implique un changement de paradigme pour tous. Pour la CAGB, la poursuite de la
saine gestion passe ne suffira pas absorber le choc des diminutions des dotations.
Une nouvelle priode souvre pour nos collectivits, celle de la sobrit, qui suppose une meilleure
adquation entre les objectifs viss et les moyens, et implique un engagement des lus et de
ladministration dgager des marges de manuvre pour continuer assurer les missions au service
du public et conserver une capacit investir.
Dans ce contexte de diminution prononce des dotations de lEtat aux collectivits,
mettre en uvre les priorits politiques en prservant nos ratios financiers moyen
terme appelle ds 2015, et pour les annes suivantes, des rponses adaptes aux
circonstances en jouant sur lensemble des leviers de gestion la disposition de la
collectivit :
- il semble difficile, voire impossible, compte tenu de lampleur de limpasse, des
risques potentiels et du niveau dincertitude, de faire peser la totalit de
lajustement sur la section de fonctionnement. Dans le scnario de rfrence, la
CAGB consent ainsi inflchir le niveau de son programme dinvestissement sur ce
mandat par rapport au PPI prcdent,
- la contrainte damortissement limite fortement la possibilit de rduire, mme
provisoirement, le niveau de scurit financire (la norme est rigidifie par lobligation
rglementaire damortir). De plus, la CAGB sera en phase dendettement sur au moins
10 annes encore avant de stabiliser son encours. Elle doit conduire une stratgie financire
lui permettant de prserver une capacit dinvestissement long terme. Il est impossible de
rduire lpargne nette sous la barre des 8 M en moyenne,
- lajustement doit donc porter, in fine, sur la section de fonctionnement, et ce,
avec une ampleur sans prcdent. Lensemble des leviers disponibles devra tre utilis.
Un nouveau pacte de soutenabilit du budget annexe Transports est incontournable. Le
budget annexe CRR, quant lui, doit revenir dans le droit commun des crdits des services,
son projet dtablissement en vue du maintien du label rgional tant quasiment ralis. Enfin,
il faudra galement limiter fortement lvolution des charges des services et du personnel,
- la CAGB devra relever la pression fiscale prvue sur les entreprises et les mnages,
reconduisant la stratgie fiscale arrte en 2011 aprs la suppression de la taxe
professionnelle,
- elle devra galement rflchir une politique tarifaire optimale,
- et enfin, des transferts de charges des communes vers la Communaut seront
envisager pour limiter la baisse de DGF. De mme, une redfinition du partage de la
croissance fiscale sur le territoire, via la DSC pourrait tre discute.

D/ Les rsultats de la prospective consolide (hors budget annexe Dchets)


Lanalyse prospective prsente se fait comptences et primtre communautaire constants. Elle
intgre les reprises des rsultats 2014 et les restes raliser de chaque anne, y compris ceux de
2014 (montant prvisionnel).
Tableau dtaill en annexe 2

Dans le contexte de baisse des dotations, grce la matrise des charges de fonctionnement (avec
notamment les pactes de soutenabilit des subventions dquilibre transports hors TCSP et CRR),
des investissements associs une politique fiscale quilibre et responsable, les niveaux dpargne
conservent un niveau satisfaisant fin 2020 et sont globalement stabiliss en euros constants.
Lpargne brute consolide se stabilise en fin de priode hauteur de 22,4 M et lpargne nette
8,4 M.
La capacit de dsendettement (encours de dette rapport lpargne brute) serait de 11,4 annes
en 2015 (pic de la priode 2015-2020) pour atteindre 6,6 annes en 2020, ce qui constitue un niveau
acceptable et matris dans le temps compte tenu notamment des dures dendettement pour le
financement du TCSP et du CRR (respectivement de 25 ans et 20 ans).
2015
Ra tio de d s e nde tte m e nt (e n a nn e )
Enc our s de de tte ( e n K )

2016

2017

2018

2019

2020

1 1 .4

7 .6

7 .4

7 .1

6 .9

6 .6

166 920

164 707

156 229

152 294

151 723

147 132

E/ Les investissements
Le Grand Besanon a dj investi prs de 512 M entre 2001 et 2014 (CA 2014 prvisionnel), soit
directement, soit indirectement au travers de subventions dquipements verses notamment en
matire dinfrastructures ferroviaires et routires.
Entre 2015 et 2020, le PPIF prvoit un ensemble doprations dinvestissements, dj engages pour
certaines, dun montant global de 177,1 M parmi lesquelles 82,3 M d'investissements financs par
le Versement Transport et 94,8 M sur le budget principal (soit 15 M/an en moyenne).
Les principaux projets de chaque comptence sont les suivants :
en matire dconomie, demploi et dinsertion : les projets qui se rapportent aux zones
conomiques des Marnires (4,2 M), de Bio-Innovation (2,8 M), de TEMIS (TEMIS Sant et
TEMIS Microtechniques pour 5,3 M avec les rachats de voiries), du Noret (1 M) et des
Portes de Vesoul (1 M), ZAC Auxon (en fonctionnement pour des raisons comptables),
en matire dhabitat et de politique de la Ville : les subventions au titre du Programme
Local de lHabitat pour la construction de logements locatifs (6,1 M), les Aides la pierre (4
M) et au soutien la rhabilitation du parc public et privs (6,6 M) et schma
dpartemental daccueil des gens du voyage (1,2 M),
en matire de dveloppement durable, denvironnement et de cadre de vie : la mise en
uvre du plan climat nergie territorial (PCET) au travers du fonds isolation (0,7 M), le
fonds centre de village (0,7 M) et la cration dune ppinire marachre (0,7 M),
en matire de transports, de dplacements et dinfrastructures : le solde de lopration
Tramway (35,8 M) ainsi que la voie en site propre bus Temis-Campus-Gare Viotte
(14,9 M), la ralisation des haltes et de l'infrastructure ferroviaire du Nord de
l'agglomration bisontine (2,8 M), les travaux sur les dpts (2,8 M), les acquisitions de
bus (10,8 M), la participation aux infrastructures routires (3 M) et les itinraires cyclables
(2,6 M),
en matire de culture, de tourisme et de sports : le soutien aux quipements culturels,
sportifs et touristiques (250 K), les quipements fluviaux (0,5 M), les hbergements de
plein-air (100 K).
Le contexte national incite la prudence dans les inscriptions prvisionnelles de subventions. A de
rares exceptions, seules les recettes certaines (notifies) sont indiques dans le PPIF. Pour autant le
Grand Besanon sorganise afin de rechercher systmatiquement des subventions, y compris
europennes.

PARTIE IV - LES ORIENTATIONS BUDGETAIRES DU GRAND BESANCON POUR 2015

I. Les orientations budgtaires 2015 du Budget principal


A/ Les dpenses de fonctionnement : 101,3 M

Dpenses de fonctionnement BP 2015: 101,3 M


Dpenses imprvues
5 799 K
6%
Oprations financires
dont intrts de la dette
1 311 K
1%
ticket modrateur,
reversements fiscalit
1 071 K
1%

Autofinancement
18 140 K
18%

Charges de personnel
16 867 K
17%
chargess nettes 10,8 M

Charges des comptences et


de l'administration gnrale
20 682 K
20%
charges nettes: 18,2 M

FNGIR
4 044 K
4%

Reversements aux communes


(ACTP, DSC)
16 285 K
16%

Subventions d'quilibres verses


aux budgets annexes
17 061 K
17%

Les charges de personnel slvent 16,9 M. Elles comprennent des dpenses salariales de deux
ordres :
dune part, les dpenses salariales prises en charge directement par la CAGB (16,6 M).
Cette prvision budgtaire est marque par la prise en compte dlments mcaniques : le
Glissement Vieillesse Technicit ( GVT ), avancements et promotions des agents, ainsi que le cot
de la participation la protection sociale du personnel pour un total de 220 K.
La prvision budgtaire intgre les volutions de postes suivantes :
- affectation dfinitive dun agent du volant de remplacement (C) pour le service Moyens
gnraux,
- un technicien logistique (B), un agent de maintenance (C) et un assistant administratif (C)
pour le SYBERT (ces postes tant rembourss intgralement par le SYBERT),
- intgration potentielle dun agent du PLIE, par cohrence avec les comptences de la
CAGB sur le dveloppement conomique et lemploi.
La prvision budgtaire intgre en outre la masse salariale des agents transfrs au 1er janvier la
CAGB dans le cadre de lvolution des services communs (140 agents permanents au total). Ces
dpenses sont ensuite rembourses par la Ville (via le prlvement sur lACTP) et le CCAS, dans le
cadre des cls de rpartition prvues dans les conventions sur les services communs approuves lors
du Conseil communautaire du 18 dcembre 2014.
dautre part, les dpenses salariales qui, dans un premier temps, sont payes par la
Ville de Besanon avant dtre rpercutes, leuro prs, au Grand Besanon (0,3 M).
En effet, selon la rglementation en vigueur, l'ensemble des cots lis aux services mutualiss doit
tre la charge du Grand Besanon qui les refacture ensuite aux collectivits selon une clef de
rpartition dfinie par convention (refacturation au CCAS et diminution de l'ACTP pour la Ville de
Besanon associ une refacturation complmentaire). Ces charges salariales concernent les agents
qui, bien quaffects des services communs rattachs lEPCI, relvent toujours de la ville-centre.

Les charges nettes de personnel slvent 10,8 M et progressent de 5,3 % par rapport au
budget 2014. Ce sont les charges salariales diminues :
des recettes de refacturation du cot des agents mis disposition de services relevant de
budgets annexes (CRR et Transports), des syndicats mixtes et associations,
de la rduction de lACTP Ville de Besanon pour le cot salarial des agents mutualiss.
Cette volution sexplique par limpact des volutions suivantes :
lvolution du primtre des services communs Ville-CAGB-CCAS au titre des ressources
humaines et de la documentation : + 50 K,
sont dsormais intgrs dans le champ de la mutualisation des ressources humaines les
services suivants : mission Environnement du travail, ainsi que deux apprentis, deux emplois
relais et un emploi davenir, conformment lactivit relle de ces agents pour le compte
des trois entits. Par ailleurs, suite la mutualisation de la documentation entre les trois
entits, un agent du CCAS intgre le service commun,
lapplication pour deux activits dj mutualises (mdecine professionnelle et volant de
remplacement) des rgles de facturation de droit commun, dans une logique de cohrence et
dharmonisation : + 161 ,
lactualisation de la cl applique pour la rpartition des cots des services communs
entre la CAGB, la Ville et le CCAS, suite la hausse des effectifs de la CAGB : + 148 K.
En neutralisant limpact de ces mesures, lvolution nette prvisionnelle de la masse
salariale en 2015 slve + 1, 7 %.
Les charges de fonctionnement des comptences slvent 20,7 M. Les charges des
comptences nettes des recettes slvent 18,2 M, elles baissent de - 11,1 % par
rapport au budget 2014. Cela traduit la matrise des dpenses de fonctionnement, mais aussi dautres
effets relatifs aux critures budgtaires : les participations la ZAC nouvelle Ere (ple TGV gare
dAuxon) diminuent en 2015 par rapport 2014 conformment la programmation, quant aux
participations Marnires elles taient jusque-l inscrites en fonctionnement et sont bascules en
investissement.
En retraitant ces participations ainsi que la participation au contingent du SDIS qui voluerait, par
hypothse, de + 2 %, alors les charges nettes des comptences voluent de - 5 % ce qui
traduit leffort ralis pour contenir les charges.
De faon plus dtaille, les charges des comptences se dcomposent ainsi par commissions :
Dpenses de fonctionnement des commissions: 20,7 M
Culture, tourisme, sports et
amnagement numrique
1 000 K
5%
Participation au
contingent du SDIS
8 214 K
40%
Amnagement du
territoire et
cooprations 1 208 K
6%
Habitat, politique de la ville
et gens du voyage 642 K
3%

Administration gnrale
(hors SDIS) 5 230 K
25%

Mobilits 624 K
3%
Economie, emploiinsertion, enseignement
suprieur et recherche
3 169 K
15%

Dveloppement durable 596 K


3%

Les reversements aux communes reprsentent 16,3 M. Ils sont composs de :


- lAttribution de Compensation de Taxe Professionnelle (ACTP) pour 12,7 M. LACTP
diminue de 22 % (16,2 M au budget 2014) du fait de la diminution de lACTP verse la
Ville de Besanon suite aux transferts de personnels effectus au 1er janvier 2015 valids par
la CLECT du 18 dcembre 2014.
- la Dotation de Solidarit Communautaire pour 3,6 M qui comprend un volet solidarit
sociale et fiscale , un volet Aires des gens du voyage et un volet solidarit
conomique . Une augmentation de lordre de 4 % est prvue, comme chaque anne, sur le
montant de la DSC 2015 par rapport au BP 2014.
Le Fonds National de Garantie Individuelle de Ressources (FNGIR) est maintenu 4 M .
Ce montant est dornavant fig dans le temps.
Les frais financiers prvisionnels slvent 650 K contre 950 K en 2014. Cette diminution
sexplique par la situation de dsendettement du budget principal et par le remboursement anticip
en 2013 de lemprunt contract pour le financement du Datacenter.
Les frais de ligne de trsorerie seraient conservs 250 K, cette ligne tant utilise pour grer
les flux de trsorerie du Grand Besanon.
Les dpenses imprvues slvent 5,8 M, soit 7 % des dpenses relles de fonctionnement
(maximum lgal : 7,5 %). Ce montant pourra voluer au regard des rsultats dfinitifs 2014. Ces
dernires sont destines, dune part couvrir les risques suivants : ala sur les recettes VT ou CVAE
particulirement volatiles, risque de perte des subventions de fonctionnement CRR, transformation
du prt PLIE en subvention et, dautre part provisionner pour 2016 pour ne pas obrer lavenir.
La contribution du budget principal aux budgets annexes slvent 17 M rpartis comme
suit :
- la subvention dquilibre CRR pour 5,8 M,
- la subvention dquilibre Transports pour 11,2 M. A noter, suite au groupe de travail
Transports, il a t dcid le principe de fongibilit des budgets TCSP et hors TCSP tout en
sassurant du respect de lautonomie financire du projet TCSP,
- la subvention de prix au budget annexe Zone du Noret (33 K).
B/ Les recettes de fonctionnement

Le produit de fiscalit 2015, hors rles supplmentaires, est de 60,2 M. Il augmente de


+ 2,3 % par rapport au budget 2014.
Il est bas sur une hypothse dvolution des taux mnages de + 1,6 % et de la CFE de + 0,3 %. Par
ailleurs le coeficient de revalorisation en loi de Finances est de + 0,9 %.

P an ie r fisc al 2 0 1 5
C o t isa t io n fo n c ire d es
en t rep rises
T a x e d 'h a b it a t io n

18 165 473

F is c a lit

26 463 420

3 0 ,1 8 %

m na g e s :

4 3 ,9 6 %

26 463 420

Im p o sit io n fo rfa it a ire su r les

4 3 ,9 %

en t rep rises d e rsea u x


F is c a lit
pro fe s s io nne lle :

561 356
0 ,9 3 %

32 378 589
5 3 ,8 %

T a x e su r les su rfa c es
c o m m erc ia les

Fo n c ier b t i

2 618 580

1 153 857

4 ,3 5 %

C o t isa t io n su r la v a leu r
a jo u t e d es en t rep rises

F is c a lit

1 ,9 2 %

m ix te :
1 351 528

Fo n c ier n o n b t i

2 ,2 %

197 671
0 ,3 3 %

11 033 180
1 8 ,2 4 %

Les dotations de lEtat diminueraient de - 8,2 % par rapport au budget 2014, soit - 2,1 M.
D o ta tio n s

Bu d get 2014

Bu d get 2015

Ev o lu tio n
B u d get 15/14

D G F d otation d 'in terc om m u n alit

7 398 291

5 987 156

-1 9 %

D G F d otation p art c om p en sation

14 494 033

14 185 310

-2 %

21 892 324

20 172 466

-8%

Ce prlvement simputera galement sur les compensations fiscales. A ce titre, les


compensations de TP/CFE seront diminues de 46 %, soit - 170 K et les compensations de TH/FB
de 16 %, soit - 184 K.
Le Grand Besanon a t jusqu prsent bnficiaire du Fonds de Prquation des Recettes
Intercommunales et Communales (FPIC). Il a peru 635 K en 2013. Mais tant donn la poursuite
du mouvement de rationalisation de la carte intercommunale et de la cration de mtropoles, le
Grand Besanon a perdu ce fonds en 2014, il aura peru 319 K au titre du mcanisme de sortie du
fonds. Ds 2015, il ne percevra plus de FPIC.
Quant lenveloppe nationale du Fonds Dpartemental de Prquation de la Taxe Professionnelle
(FDPTP), elle est diminue de 4 % par rapport au budget 2014 pour atteindre 1,7 M. A noter que
le projet de loi de Finances pour 2015 intgrait une suppression du FDPTP pour financer le fonds de
soutien aux investissements. Cette mesure a t supprime par le Snat.

Les recettes des comptences et de ladministration gnrale slveraient 2,5 M. Elles


sont constitues principalement :
- des refacturations de dpenses lies aux services mutualiss (hors masse salariale) : 750 K,
- des revenus des immeubles (Maison Microtechniques, ppinire de Palente...) : 580 K,
- de subventions de nos partenaires : 304 K de la Rgion pour la dorsale numrique, 61 K
au titre du PCET
- de la gestion du CET des Andiers :180 K,
- des redevances et subventions CAF sur les aires daccueil des gens du voyage 140 K,
- des refacturations aux communes (40K).
Les recettes de refacturation de la masse salariale mise disposition du CCAS, dassociation
(ATMO) et de syndicats (SYBERT, SMAIBO, SM La Vze, SMSCOT, SMPSI, PMCFC) slvent
2,8 M.
Pour mmoire, comme indiqu prcdemment, pour la Ville de Besanon, le mcanisme de
refacturation sexerce via une diminution de lACTP verse la Ville.
Dans lattente du Compte administratif 2014 dfinitif, il est propos de reprendre par anticipation
les rsultats de lexercice 2014 calculs sur la base des prvisions de CA 2014. Le rsultat global
de clture est estim 14,5 M, dont 18,8 M dexcdent de fonctionnement et 4,3 M de dficit
dinvestissement. Dans lattente du vote de laffectation des rsultats dfinitifs, en juin 2015, le
rsultat de fonctionnement serait affect en investissement hauteur de 6,6 M (pour couvrir le
dficit dinvestissement et les restes raliser dinvestissement prvisionnels) et en recette de
fonctionnement pour le solde, (12,2 M), afin dalimenter notre capacit dautofinancement. Ces
rsultats sexpliquent par une maitrise des charges et par un taux de ralisation 2014 faible du fait de
la priode lectorale.
Lautofinancement de la section dinvestissement slve 18,1 M. Il constitue une des sources de
financement des investissements. Aprs remboursement du capital lpargne nette dgage slve
16,5 M. Mais hors reprise du rsultat 2014 en fonctionnement (12,1 M), lpargne nette serait de
4,4 M.
C/ Les dpenses dinvestissement

Les principales oprations engages pour 2015 slvent 19,8 M, dont 2,3 M de restes raliser
(par hypothse, ce dernier ntant pas connu lors de llaboration des OB 2015)

Il sagit notamment :
- du dveloppement de lconomie, avec :
le projet de sant Bio-Innovation (2,8 M),
lamnagement de la ZAC des Marnires (2,3 M),
le fonds dintervention conomique ou FIE (280 K),
les oprations damnagement de TEMIS et TEMIS Sant (550 K),
- du soutien lhabitat hauteur de 3,7 M (rhabilitation, contruction),
- de limplantation dune ppinire marachre (729 K),
- des itinraires cyclables (520 K),
- de lamlioration du cadre de vie avec notamment la politique de Centres de village
(100 K) et fonds isolation (125 K),
- des quipements fluviaux (155 K),
- dune subvention au centre Croppet (62,5 K),
- dune enveloppe dinvestissement (3,7 M) non encore affecte qui pourra tre ddie au
financement de nouveaux projets et/ou de transferts de comptences (enseignement
suprieur, politique de la ville, etc).

Dpenses d'investissement des commissions: 19,8 M


Enveloppe non encore
affecte
3 688 K
19%

Hypothse Restes raliser


2 300 K
12%

Culture, tourisme, sports et


amnagement numrique
419 K
2%
Amnagement du territoire et
cooprations
100 K
0%
Habitat, politique de la ville et
gens du voyage
3 738 K
19%

Administration
gnrale
874 K
4%
Mobilits
918 K
5%

Economie, emploiinsertion, enseignement


suprieur et recherche
6 672 K
34%

Dveloppement durable
1 074 K
5%

Le remboursement du capital de la dette slve 1,6 M. Il diminue de - 0,2 % par rapport


2014.
Les dpenses imprvues slevent 1,6 M. (cf explications dpenses imprvues de
fonctionnement).

D/ Les recettes dinvestissement

Les recettes dinvestissement des comptences slvent 1,5 M. Elles sont composes
essentiellement de :
- subventions de lEtat pour les aides la pierre (700 K),
- refacturation la Ville de Besanon et au CCAS des services communs dans le domaine de
linformatique, matriels et logiciels (364 K),
- subventions de la rgion, du dpartement, de lADEME et de la chambre dagriculture pour la
ppinire dactivits marachres en agriculture biologique (183 K),
- solde de la subvention FEDER pour la passerelle de la Malate (101 K),
- subventions de la rgion et du dpartement pour la ralisation de laccueil de Deluz pour les
quipements fluviaux (91 K).
Une recette de FCTVA est estime 500 K. Elle est calcule en fonction du niveau des
dpenses dinvestissement ligibles prvues au budget 2015.
Au vu de ces prvisions budgtaires, les budgets annexes de zones pourraient rembourser une partie
des avances verses par le budget principal les annes prcdentes, soit 519 K (cf. partie budgets
annexes).
Une fois estimes les dpenses et les recettes dinvestissement de 2015 et la reprise prvisionnelle
des rsultats antrieurs intgre, aucun besoin de financement par emprunt nest constat, ne
gnrant donc pas de frais de fonctionnement supplmentaire au titre de nouveaux frais fianciers.
Lautofinancement de la section dinvestissement slve 18,1 M. Aprs remboursement du
capital lpargne nette dgage slve 16,5 M. Mais hors reprise du rsultat 2014 en
fonctionnement (12,1 M), lpargne nette serait de 4,4 M.
A noter, pour la premire anne, malgr des dpenses contenues, lpargne brute
slverait 6 M et ne permettrait pas elle seule de respecter la contrainte
damortissements (10,4 M estims sur la base des prvisions de CA 2014). La contrainte
damortissement est respecte en 2015 grce, in fine, la reprise des excdents en
fonctionnement.

II. Les orientations budgtaires 2015 des Budgets annexes


A/ Le Budget annexe Transports
1. Les dpenses et recettes de fonctionnement : 44,7 M

Les prestations transports representent 30,1 M en 2015, soit - 3 % par rapport au budget
2014 :
- la DSP : 22,9 M soit - 4 % par rapport au budget 2014. Lanne 2014 tait marque par un
surcot contractuel li la concentration des oprations techniques ncessaires la mise en
service du tramway au 1er septembre 2014 par lexploitant. Lanne 2015 retrouve en fait le
rythme normal de croissance de la DSP, tout en prenant en compte une indexation
relativement faible, conformment celle constate en 2014 par ailleurs,
- les marchs affrteurs : 7,2 M, soit + 1 % par rapport au budget 2014, prenant en
compte une indexation relativement faible, conformment celle constate en 2014 par
ailleurs.
Les charges de personnels slvent 1,2 M et sont infrieures de 3 % au budget 2014
(soit une baisse de 45 K). Cette volution sexplique notamment par lachvement de la mision du
service TCSP et le dpart progressif des agents (deux permanents courant 2014, ainsi que la fin de
missions temporaires pour deux agents)
La prvision budgtaire est marque par la prise en compte dlments mcaniques tel que le
glissement vieillesse technicit ( GVT ) : avancements et promotions des agents, (21 K). Elle
intgre galement le personnel Ville de Besanon mis disposition pour la ralisation de la Voie en
site propre Campus-temis - Viotte.
Les dpenses de fonctionnement courantes slvent 1,2 M. Elles sont principalement
constitues :
- des prestations de services centraux (297 K),
- des frais lis lnergie / fluide intgrs dans lAE Tramway hauteur de 180 K,
- des transports spciaux (transports effectus hors prestation GINKO classique, par exemple,
dans le cadre doprations vnementielles) pour 160 K,
- de divers frais de fonctionnement (292,5 K),
- de lentretien courant et des rparations des poteaux et abribus non publicitaires dploys
sur le rseau GINKO pour 80 K.
Le remboursement des intrts de la dette slverait 4,8 M et concerne essentiellement le
Tramway. Ce montant nintgre pas les intrts des emprunts de fin danne et sera actualis lors du
BP 2015.
Les prvisions de remboursement de VT slveront 145 K, conformment au rythme habituel
des demandes.

Les principales recettes de fonctionnement du budget annexe Transports sont :


- le versement Transport , estim 29,1 M, niveau quivalent celui du budget 2014,
- la contribution du conseil gnral du Doubs au titre du transport scolaire (3 M),
- les recettes de billetterie (300 K) et de supports publicitaires (80 K) sont estimes
380 K pour 2015, soit une rduction de 3 % par rapport au budget 2014 du fait de la
rduction du parc de bus urbains disposant de cadres publicitaires, une partie de la flotte bus
tant dsormais sortie du parc aprs la mise en service du tramway, qui ne dispose pas
daffichages publicitaires extrieurs. Une partie des recettes de billetterie est perue par le
dlgataire (8,9 M en 2013).
2. Les dpenses et recettes dinvestissement : 61,4 M

Lanne 2015 sera marque par lachvement de la ralisation du Tramway, 36 M seraient ainsi
destins au paiement des soldes des marchs de travaux, de matrise duvre et dassistance
matrise douvrage (administratives et techniques), sur prsentation des dcomptes finaux.
Les soldes des subventions seront sollicits en 2015 (14,2 M de subventions prvisionnelles
attendues en 2015).
Par ailleurs les oprations TCSP se poursuivent :
- 380 K permettront de solder les appels de fonds de lopration ralisation de
linfrastructure ferroviaire Nord.
- 1,1 M seront ncessaires pour lamnagement de lextension du dpt Ginko de
Planoise (amnagement de locaux techniques et administratifs sur une rserve foncire),
permettant le transfert de lensemble de lactivit du dpt de Trey sur ce site. (le
dmnagement de lactivit est prvu pour la mi-2015),
- 7,4 M financeront la voie en site propre bus Tmis-Campus-Gare Viotte, intgrant le
cot des tudes et procdures, ainsi que le lancement des premiers travaux lourds
dinfrastructures,
- noter, il sera propos en mars 2015 une rvision de lAP/CP de + 5 M afin de
correspondre lvolution du programme de lopration.
Par ailleurs, le budget dinvestissement prvoit le renouvellement des bus et du matriel embarqu
(2,8 M). Les autres investissements slvent 1,9 M dont notamment les travaux de mise aux
normes et rhabilitation des dpts (550 K), les ples d'changes et voirie (300 K) et le fonds de
concours pour le PEM Viotte (500 K).
Le remboursement du capital de la dette est valu 4,8 M sur 2015 hors emprunts de fin
danne 2014.
Le besoin de financement par emprunt 2015 est estim 33 M.

B/ Le Budget annexe CRR


1. Les dpenses et recettes de fonctionnement : 7 M

Les charges de personnel slvent prs de 4,8 M. Elles reprsentent 78 % des charges de
fonctionnement relles du budget du CRR.
Avec une hausse de 85 K, soit + 1,8 %, la prvision budgtaire 2015 est marque essentiellement
par la prise en compte du glissement vieillesse technicit ( GVT ) : avancements et promotions des
agents.
Les dpenses de fonctionnement courantes sont estimes 664 K. Elles sont composes des
actions culturelles et pdagogiques du CRR (268 K), des prestations des services centraux (188 K)
et de charges diverses de fonctionnement (assurances, affranchissement, maintenance informatique,
publications...).
Par ailleurs, les dpenses relatives la maintenance slvent 498 K dont 258 K sont refacturs.
Au titre du remboursement des intrts de la dette, 221 K sont prvus.
Les recettes attendues de fonctionnement sont notamment :
- les recettes externes de la DRAC, de la Rgion Franche-Comt et du Dpartement du
Doubs sous forme de subventions pour le financement essentiellement des charges de
personnel du conservatoire pour 392 K, soit - 29 % par rapport au budget 2014,
- les recettes lies lactivit denseignement : 458 K, soit + 4 % par rapport au budget 2014.
Cette volution est le fait de limpact sur une demi-anne scolaire de laugmentation tarifaire
de 8 % dlibre en juin 2014 pour lanne scolaire 2014/2015. Par prudence budgtaire, il
est intgr la prparation budgtaire une stabilit des effectifs des lves et aucune
augmentation tarifaire pour lanne scolaire 2015/2016 dans lattente de la dcision des lus
en mai 2015 qui devra prvoir une augmentation significative afin de respecter lorientation
fixe par dlibration du 18 dcembre 2014,
- la refacturation de la maintenance, btiment et utilisation des locaux partags : 258 K.
La subvention dquilibre slve 5,8 M en 2015, soit - 270 K par rapport lanne 2014. Le
pacte de soutenabilit dfini en 2011 est donc respect.

2. Les dpenses et recettes dinvestissement : 4,3 M

Lopration Cit des Arts slve 336 K en 2015, dont une participation du Grand Besanon sur
le nouveau CRR de 222 K. Ces crdits permettront de couvrir les paiements des derniers marchs
et travaux correctifs restant faire sur l'opration, notamment la fin des marchs de travaux
(~ 40 000 ), la rclamation lot 7 relative aux provisions (provision de ~ 190 000 ), les travaux
correctifs (couloirs : ~ 40 000 ), le march matrise duvre (~ 70 000 ).
Le solde des subventions DRAC, Feder et Ademe est attendu en 2015, soit 816 K.
Les autres quipements (194 K) concernent principalement lAP-CP Parc instrumental (114 K)
qui se poursuit conformment son vote de 2013 avec des glissements de crdits de 2014 2015.
Le remboursement du capital de la dette est prvu hauteur de 870 K.
Le rsultat prvisionnel 2014 est estim 2,4 M. Il sexplique notamment par le rsultat 2013
rsultant de la perception dune recette de FCTVA.
Aucun recours lemprunt nest ncessaire en 2014. Il est prvu un remboursement anticip
demprunt hauteur de 2,9 M.

C/ Le Budget annexe de la Zone du Noret


B U D G E T A N N E X E Z O N E D U N O R E T ( o p r a t io n s r e lle s)
B u d get 2014

B u d g e t p r i m i ti f

% v o l u ti o n

2015

2015/2014

F O N C T IO N N E M E N T d u b u d g e t a n n e x e Z o n e d u N o r e t
D p e n se s d e f o n c t io n n e m e n t :
E tu d e s e t tr av au x
R e m b o u r s e m e n t d e s in t r ts d e la d e tte

17 850

55 500

211%

5 000

-1 0 0 %

84 050

154 922

84%

106 900

210 422

97%

V e n te s

90 000

177 156

97%

S u b v e n tio n d ' q u ilib r e

16 900

33 266

97%

106 900

210 422

97%

A u to fin an c e m e n t
T o t a l d e s d p e n se s d e f o n c t io n n e m e n t
R e c e t t e s d e f o n c t io n n e m e n t :

T o t a l d e s r e c e t t e s d e f o n c t io n n e m e n t

IN V E S T IS S E M E N T d u b u d g e t a n n e x e Z o n e d u N o r e t
D p e n se s d ' in v e st isse m e n t
R e m b o u r s e m e n t d 'e m p r u n t

85 001

154 922

R e m b o u r s e m e n t A v an c e s au b u d ge t p r in c ip al
E m p r u n ts r e v o lv in g
T o t a l d e s d p e n se s d ' in v e st isse m e n t h o r s e m p r u n t
r e v o lv in g

-1 0 0 %
-

628 000

-1 0 0 %

85 001

154 922

82%

951

R e c e t t e s d ' in v e st isse m e n t :
R s u ltat n - 1
E m p r u n ts r e v o lv in g
A u to fin an c e m e n t
T o t a l d e s r e c e t t e s d ' in v e st isse m e n t h o r s e m p r u n t
r e v o lv in g

628 000

-1 0 0 %

84 050

154 922

84%

85 001

154 922

82%

T O T A L F o n c t io n n e m e n t + In v e st isse m e n t

365 344

T O T A L B U D G E T R E E L ( h o r s p a r g n e b r u t e e t e m p r u n t s r v o lv in g )

210 422

Pour rappel, conformment la dlibration de dcembre 2014, il a t mis fin lemprunt ralis
sur ce budget. Le besoin de financement du budget annexe est couvert par une avance du budget
principal.
Le budget en dpenses de cette zone dactivit se ralise en 2015 conformment au plan de
financement de la zone tabli lors de sa cration.
La commercialisation sur 2015, en fonction des contacts en cours et de la conjoncture conomique,
porte sur un montant prvisionnel total de recettes de 177 K.
La subvention complment de prix verser en 2015 slverait alors 33 K.
Les ventes prvues permettraient de rembourser une partie (155 K) de lavance verse en 2014 par
le budget principal.
D/ Le Budget annexe Amnagement de la zone nord des Portes de Vesoul
B U D G E T A N N E X E P O R T E S D E V E S O U L ( o p r a tio n s r e lle s)
B u d get 2014

B u d g e t p r i m i ti f

% v o l u ti o n

2015

2015/2014

F O N C T IO N N E M E N T d u b u d g e t a n n e x e P o r te s d e V e so u l
D p e n se s d e f o n c tio n n e m e n t :
E tu d e s , tr av au x e t e n tr e tie n s
R e v e r s e m e n t d e l'e x c d e n t d u b u d ge t an n e x e au b u d ge t p r in c ip al
A u to fin an c e m e n t
T o ta l d e s d p e n se s d e f o n c tio n n e m e n t

355 028

62 010

109 319

-8 3 %

-4 9 6 2 8

364 564

305 400

535 894

75%

305 400

535 894

75%

305 400

535 894

75%

R e c e tte s d e f o n c tio n n e m e n t :
V e n te s
T o ta l d e s r e c e tte s d e f o n c tio n n e m e n t

IN V E S T IS S E M E N T d u b u d g e t a n n e x e P o r te s d e V e so u l
D p e n se s d ' in v e stisse m e n t
R e m b o u r s e m e n t A v an c e s au b u d ge t p r in c ip al
T o ta l d e s d p e n se s d ' in v e stisse m e n t h o r s e m p r u n t
r e v o lv in g

364 564

364 564

R e c e tte s d ' in v e stisse m e n t:


A v an c e s d u b u d ge t p r in c ip al
A u to fin an c e m e n t
T o ta l d e s r e c e tte s d ' in v e stisse m e n t h o r s e m p r u n t
r e v o lv in g
T O T A L F o n c tio n n e m e n t + In v e stisse m e n t

49 628

-4 9 6 2 8

364 564

364 564
535 894

-1 0 0 .0 0 %

Le budget en dpenses (62 K) de cette zone dactivit se ralise conformment au plan de


financement de la zone tabli lors de sa cration (Conseil communautaire du 15/12/11). Il sagit
principalement de travaux (44 K).
La commercialisation sur 2015, en fonction des contacts en cours et de la conjoncture conomique,
porte sur un montant prvisionnel total de recettes de 366 K. Les ventes de 2015 permettent de
verser le solde de lavance rembourser au budget principal, soit 365 K.
Si toutes les ventes sont ralises au cours de lexercice 2015, le budget annexe pourra tre clotur.
Ce budget serait excdentaire de 109 K. Cet excdent serait revers au budget principal.
A noter, ces prvisions budgtaires dpendent du calendrier des ventes sur cette opration.
E/ Le Budget annexe Dchets
Les orientations budgtaires du budget annexe Dchets ont t dbattues lors du Conseil
communautaire du 13 novembre 2014 et le BP 2015 a t vot le 18 dcembre 2014.
Se reporter au volume annexe.
Sur proposition du Bureau, le Conseil de Communaut est invit dbattre des
orientations budgtaire 2015.

Annexe 1 : analyse des comptes administratifs ( CA 2014 prvisionnel)

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

44 848

49 133

53 637

54 844

59 217

61 343

63 462

71 830

74 600

82 585

87 092

88 451

90 120

dont fiscalit (TP ou rforme)

31 292

35 303

38 264

39 166

40 764

41 765

42 732

44 882

45 658

52 479

57 362

59 749

59 649

dont VT

13 413

13 482

15 241

15 546

18 319

19 420

20 636

26 853

28 847

30 008

29 307

27 969

30 067

dont autres (FPIC,..)

143

348

132

132

134

158

94

95

95

98

424

733

405

25 151

24 375

30 238

33 318

28 204

30 344

29 706

29 258

29 629

30 591

33 179

30 884

28 825

dont D G F

9 775

7 364

20 772

20 922

21 133

21 745

22 532

22 444

22 337

23 328

23 339

23 055

21 892

dont compensations fiscales

14 409

13 874

884

1 312

1 312

1 337

1 297

1 086

1 103

1 643

1 701

1 583

1 503

248

405

278

249

276

276

873

291

291

292

292

M ontants (K)
Impts et taxes

Dotations et participations

dont D G D
dont autres (FD PTP, prestation transports scolaires,
reversement REO M/TEO M avant 2006 )
P roduits des services et domaine
Autres produits de gestion courante et divers
P roduits exceptionnels
RECETTES REELLES DE FON CTION N EM EN T

967

3 137

8582

11 084

5 759

7 262

5 601

5 452

5 316

5 329

7 847

5 955

5 137

7 610

8 145

7 780

4 776

2 356

2 812

3 025

4 326

4 834

4 923

4 950

5 564

6 287

242

56

52

72

306

368

17

10

418

500

56

319

810

5 270

48 379

11 150

25 691

1 659

1 539

77 868

81 719

92 125

93 510

90 139

95 186

97 003

110 684

157 442

129 249

150 912

126 558

126 771

37 987

44 090

51 262

50 664

40 918

43 721

44 551

44 800

89 808

47 322

48 343

50 132

53 904

Charges caractre gnral et de gestion


courante
D ont rgularisation D SP

42 682

Charges de personnel

1 642

2 498

3 025

3 884

8 582

10 060

11 152

11 474

11 777

11 877

12 854

16 853

18 145

Charges d'attnuation

27 350

27 158

26 689

26 728

24 143

24 148

24 242

23 788

23 678

28 372

27 941

23 772

23 733

D ont D SC verse

2 359

2 359

2 358

2 465

2 596

2 722

2 853

2 958

3 025

3 286

3 240

3 359

3 377

D ont AC verse

24 911

24 666

24 096

24 096

21 271

21 143

21 143

20 527

20 527

20 527

20 527

16 201

16 246

4 165

4 012

4 044

4 044

D ont FNG IR
Ch. exceptionnelles

311

557

776

dont constitution provision de VT

3 054

5 039

3 776

11 357

13 021

12 577

221

1 646

417

2 261

4 760

3 219

11 063

12 023

12 443

718

357

64

dont constitution provision nouveau CRR


DEP EN SES REELLES DE FON CTION N EM EN T

EX CEDEN T BRU T COU RAN T

67 290

10 872

73 750

81 533

82 052

76 697

82 968

83 721

91 419

138 284

100 148

89 359

92 403

96 199

10%

11%

1%

-7%

8%

1%

9%

51%

-28%

-11%

3%

4%

7 963

10 731

11 734

16 440

16 938

16 248

25 352

-16 200

30 528

36 083

34 142

29 450

EX CEDEN T BRU T COU RAN T retrait de rgularisation DSP


EP ARG N E DE G ESTION

26 482

10 578

7 969

10 592

11 458

13 442

12 218

13 282

19 265

19 158

29 101

61 553

34 155

30 571

492

426

561

850

943

926

894

731

1 023

1 161

1 242

2 907

3 800

10 086

7 543

10 031

10 608

12 499

11 292

12 388

18 534

18 135

27 940

60 311

31 248

26 771

Remboursement en capital

1 334

1 237

1 576

1 682

2 165

2 192

2 403

2 357

2 348

2 487

4 944

4 907

7 223

EP ARG N E N ETTE

8 752

6 306

8 455

8 926

10 334

9 100

9 985

16 177

15 787

25 453

55 367

26 341

19 548

Intrts de la dette
EP ARG N E BRU TE

Consolidation avec retraitem ent des flux croiss entre b udgets et tick et m odrateur (ralisation en dpenses) retrait en m oindre recette sur le produit TP

Annexe 2 : prospective 2015-2020 hors Dchets

Les montants ci-dessous intgrent le budget principal et les budgets annexes, incluant les projets de
tramway et de Cit des Arts. En revanche, lanalyse est faite hors budget annexe Dchets, budget
quilibr par nature.
2015

2016

2017

2018

2019

2020

Mo n ta n ts (K )

P r oduits fonc tionne m e nt (A)

123 909

122 544

122 343

122 684

122 933

123 304

Re c e tte s fis c a le s

89 346

91 456

93 629

95 868

98 175

99 836

Dota tions

27 087

24 846

23 050

21 097

19 005

17 634

D ont D GF

20 172

18 009

16 290

14 388

12 881

12 388

D o n t FD P TP

1 713

1 683

1 653

1 623

1 593

1 563

1 518

1 470

1 423

1 402

848

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

D o n t a llo c a tio n s c o m p e n s a tric e s


D o n t p a rtic ip a tio n C G 2 5 tra n s p o rts s c o la ire s
D o n t a u tre s
Autr e s pr oduits de fonc tionne m e nt c our a nts
P r oduits e x c e ptionne ls

683

683

683

683

683

683

7 461

6 243

5 664

5 720

5 752

5 834

15

103 654

96 364

96 896

97 175

96 922

96 692

Cha r ge s c our a nte s

81 694

74 908

75 474

75 596

75 179

74 779

d o n t c h a rg e s c o u ra n te s h o rs d p e n s e s im p r vu e s , S D IS ,

63 720

62 245

62 572

62 769

62 339

61 990

20 475

20 620

20 771

20 928

21 092

21 262

4 044

4 044

4 044

4 044

4 044

4 044

A C v e rs e

12 652

12 652

12 652

12 652

12 652

12 652

D S C v e rs e

3 633

3 778

3 929

4 087

4 250

4 420

A u tre s (re m b o u rs e m e n t d e V T)

145

145

145

145

145

145

1 485

836

651

651

651

651

EX CEDENT BRUT CO URANT

21 726

27 017

26 098

26 160

26 662

27 264

EP ARGNE DE GES TIO N

20 255

26 181

25 447

25 509

26 011

26 613

5 671

4 379

4 332

4 133

4 146

4 230

14 584

21 801

21 115

21 376

21 864

22 383

Ca pita l

7 286

11 559

12 511

12 793

12 980

13 991

EP ARGNE NETTE

7 299

10 243

8 604

8 583

8 885

8 391

D p d'inv hor s a nnuit e n c a pita l

72 847

25 570

19 562

19 555

23 795

19 521

D p e n s e s d ' q u ip e m e n t

69 989

25 570

19 562

19 555

23 795

19 521

19 782

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

13 857

10 570

4 562

4 555

8 795

4 521

2 858

17 278

1 848

3 976

2 114

2 502

1 730

501

453

475

506

506

506

46

16 730

1 395

3 501

1 607

1 995

1 223

7 299

10 243

8 604

8 583

8 885

8 391

-1 6 8 1 8

-4 1 3 4

-2 9 4 8

33 053

9 346

4 033

8 858

12 409

9 400

Cha r ge s fonc tionne m e nt hor s int r ts (B)

p a rtic ip a tio n s Au xo n
Cha r ge s d'a tt nua tion
FN G I R

Ch. Ex c e ptionne lle s ( tic k e t m od r a te ur , ligne de


tr s or e r ie )

Int r ts
EP ARGNE BRUTE

D o n t tra m wa y (r f re n c e 2 2 8 M v a le u r 2 0 0 8 )

36 014

D o n t n o u v e a u C R R (p a rtic ip a tio n C A G B )

222

D o n t C it d e s A rts (a v a n c e s d e la C A G B a u x p a rte n a ire s )


D o n t in v e s tis s e m e n ts b u d g e t p rin c ip a l
D o n t a u tre s in v e s tis s e m e n ts * *
R e m b o u rs e m e n t a n tic ip e m p ru n t C R R
Re c e tte s d'inve s tis s e m e nt
FC TVA
C it d e s Arts ( R e m b o u rs e m e n t d e s a va n c e s p a r

114

p a rte n a ire s )
S u b ve n tio n s
EP ARGNE NETTE
V ARIATIO N DE L'EX CEDENT

EM P RUNT

L e r s u lta ts d 'e m p ru n t d p e n d e n t fo rte m e n t d u c a le n d rie r d e s d p e n s e s m a is a u s s i d e v e rs e m e n t d e s s u b v e n tio n s d u


tra m wa y .
* * a u tre s in v e s tis s e m e n ts : p rin c ip a le m e n t a c q u is itio n s d e b u s , I n fra s tru c tu re fe rro v ia ire N o rd , P E M V io tte , v o ie e n s ite
p ro p re C a m p u s - g a re V io tte ,a m n a g e m e n t d p t d e b u s d e P la n o is e , Tra v a u x d e m is e a u x n o rm e s e t r h a b ilita tio n d e s
d p o ts (D S P )

C alc uls effec tus

- avec retraitem ent des flux c rois s

Vous aimerez peut-être aussi