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trabajo
del
Ejercicio
Profesional
INDICE
INTRODUCCIN
CAPTULO I
DIAGNSTICO
1.1
1.1.1
Nombre de la institucin
1.1.2
Tipo de la institucin
1.1.3
Ubicacin geogrfica
1.1.4
Visin
1.1.5
Misin
1.1.6
Poltica institucional
1.1.7
Principios
1.1.8
Objetivo general
1.1.9
Objetivos especficos
1.1.10
Meta
1.2
Estructura institucional
1.3
Recursos
1.4
1.5
1.6
Priorizacin de problemas
10
1.7
11
1.8
Problema seleccionado
12
1.9
12
CAPTULO II
13
13
2.1
Aspectos generales
13
2.1.1
13
2.1.2
Problema
13
2.1.3
Localizacin
13
2.1.4
Unidad ejecutora
13
2.1.5
13
2.2
13
2.3
Justificacin
14
2.4
14
2.4.1
Objetivo general
14
2.4.2
Objetivos especficos
14
2.5
Meta
14
2.6
Beneficiarios
15
2.6.1
Directos
15
2.6.2
Indirectos
15
2.7
15
2.8
16
2.9
Recursos
17
2.9.1
Humanos
17
2.9.2
Materiales
17
2.9.3
Fsicos
17
2.9.4
Financieros
17
CAPTULO III
18
18
3.1
Actividades y resultados
18
3.2
Productos y logros
19
3.2.1
Productos
19
3.2.2
Logros
19
3.3
20
CAPTULO IV
152
PROCESO DE EVALUACIN
152
4.1
152
4.2
152
4.3
Evaluacin de la ejecucin
152
4.4
Evaluacin final
153
CONCLUSIONES
154
RECOMENDACIONES
155
BIBLIOGRAFA
156
APNDICE
157
ANEXOS
171
INTRODUCCIN
CAPTULO I
Diagnstico
1.1 Datos generales de la institucin
1.1.1
Nombre de la institucin
Tipo de institucin
Ubicacin geogrfica
1. Avenida Barrio San Carlos Morales 3-044 Zona 3, San Felipe, Retalhuleu.
1.1.4
Visin
Misin
Poltica institucional
Principios
a. El inters superior del nio. El inters superior del nio, nia y adolescente es un
principio que se debe aplicar en toda decisin que se tome con relacin a la niez y la
adolescencia, con el propsito de asegurar el ejercicio y disfrute de sus derechos,
respetando sus vnculos familiares, origen tnico, religioso, cultural y lingstico, teniendo
siempre en cuenta su opinin en funcin de su edad y madurez.
El hecho de asumir como principio institucional el concepto del inters superior del nio,
significa que CEIPA se comprometa a analizar, priorizar y aplicar en toda accin y
decisin, lo que sea de mayor beneficio para el nio, nia o adolescente, por encomia de
cualquier otro inters.
En ningn caso la aplicacin de este principio podr disminuir, tergiversar o restringir los
derechos y garantas reconocidos en los instrumentos legales nacionales e internacionales
(Constitucin de la Repblica, Ley de Proteccin Integral de la Niez y Adolescencia;
Convencin Internacional sobre los Derechos de la Niez, entre otros).
b. Desarrollo social integral. Los programas y planes de intervencin van dirigidos a luchar
contra las causas y efectos de la pobreza y de la pobreza extrema, acompaando los
procesos emprendidos por la poblacin misma desde un mbito del desarrollo social
integral que de auspicio al ejercicio real de los derechos de la niez. Al adoptarse este
principio, implica compromiso con la bsqueda de la equidad, de la justicia en todos sus
mbitos, de la igualdad de derechos y de oportunidades, en sntesis, compromiso con la
construccin de una sociedad ms digna y ms humana. Una sociedad que elimine todas
las formas de exclusin y que impida que, como producto de la creciente pobreza, crezca,
paralelamente, el nmero de nios y nias que deben someterse al trabajo infantil.
c. Compromiso con la construccin de la paz. Nuestro trabajo, en sus diferentes
expresiones, promueve la sostenibilidad de la paz, apropindonos de las Acuerdos de Paz
como el principal instrumento generador de cambio, con nfasis en aquellos aspectos
vinculados con las condiciones materiales espirituales de vida de la niez y la
adolescencia.
d. El respeto a nuestra identidad. Partiendo de nuestra realidad y prctica pluricultural,
multilinge y multitnica, debe ser un principio que fortalezca nuestra lucha por la vida y el
desarrolla de nuestros pueblos. La identidad, como concepto, desborda el mbito de lo
solamente referido a lo cultural. Se inserta, adems, en todos los aspectos de la vida
cotidiana: en lo social, en lo poltico, en lo econmico y en los derechos de los pueblos.
e. La promocin de valores cristianos y humanos de justicia, paz, amor, fraternidad,
solidaridad, respeto, apoyo mutuo, tica en el comportamiento cotidiano, la honestidad y la
transparencia.
f. El respeto a la diversidad, entendido como la promocin de la unidad en la diversidad,
en tanto se enfrenten problemas y situaciones comunes. La verdadera igualdad no es
sinnimo de uniformidad, sino de respeto a los diferencias, o sea, diversidad con
equidad. Se reconoce que hay ciertas diferencias que no se pueden o deben justificar o
tolerar, por ejemplo distincin econmica o social, ya que stas tambin como
complementariedad, en el entendido de que el ser humano est inmerso en el cosmos, y,
por ende, es parte de la naturaleza, en la que todo tiene vida y valor. Implica, adems, el
equilibrio, por cuanto todo lo que existe en la naturaleza se complementa y todos somos
responsables de mantener ese equilibrio.
1.1.8
Objetivo general
Objetivos especficos
Descripcin
Cultivan la tierra desde la
siembra cuidado y
cosecha de hortalizas,
flores y maz.
Empleadas
domsticas de
hogar
Ayudantes de
Oficio
Desarrollan actividades
complementarias en las
reas de albailera,
carpintera, panadera, etc.
Atiempadores
Recolectan pasajeros en
terminales de buses
extraurbanos o urbanos.
Vendedores/as de
productos
Lustradores de
calzado
Lustran zapatos en
puestos fijos en mercados
o parques, u ofrecen
servicios ambulatorios en
las calles y a domicilio.
Piedrineros/as
Parten artesanalmente
piedra caliza,
convirtindola en material
4
Riesgos
*Problemas de salud y
repercusiones en su
desarrollo fsico por
agacharse, cargar bultos,
utilizar qumicos y exponerse
al sol.
*Maltratos por parte de sus
padres o patrones.
*Largas jornadas de trabajo
(de 4 a 14 horas).
*Regaos y agresiones
fsicas.
*Quemaduras o actividades
fuera de su capacidad fsica.
*En su propio hogar, no
reciben remuneracin
econmica ni material.
*Exposicin al sol.
*Cadas de andamios.
*Inhalacin de qumicos.
*Quemaduras.
*Accidentes.
*Accidentes y cadas.
*Fracturas, lesiones y golpes.
*Malos tratos fsicos.
*Jornada largas de trabajo.
*Maltratos fsicos, abuso
sexual, abusos psicolgicos.
*Engaos con productos y
pagos.
*Mayores riesgos para las
nias, deambulan solas y sin
proteccin, siendo expuestas
a abusos sexuales o
manoseo.
*Maltratos fsicos, abuso
sexual y engaos.
*Accidentes.
*Infecciones intestinales por
su alimentacin.
*Daos a las manos por los
qumicos que utilizan.
*Insolacin.
*Infecciones debido a la
contaminacin del ambiente
para la construccin.
de trabajo..
*Enfermedades por el
contacto con objetos en
descomposicin.
*Heridas por objetos
cortantes y oxidados.
*Quemaduras.
*Intoxicacin.
*Regaos, discriminacin y
engaos.
*Explotacin a manos de sus
empleadores.
*Conducta desconfiada o
agresiva, como mecanismo
de defensa y precaucin.
*Los que proceden de
departamentos ms lejanos
viven en hacinamiento con
otros adolescentes
trabajadores, con pocas
condiciones de salubridad.
Acciones a desarrollar:
* Apoyo para procesos de educacin y formacin.
* Acompaamiento en acciones de organizacin y protagonismo.
* Orientacin.
* Fortalecimiento de auto-estima e identidad (etario, de gnero, cultural, etc.)
* Participacin en la planificacin y evaluacin de actividades, de acuerdo a sus propios
intereses y criterios.
1.2
Estructura institucional
Coordinador
Municipalizacin
Asistente administrativa
Educacin
Tcnico I
Tcnico II
Tcnico I
Tcnico II
Tcnico III
Tcnico III
Tcnico IV
Tcnico IV
1.3
Recursos
Humanos: Coordinador,
Municipalizacin.
Asistente
Administrativa,
Tcnicos
de
Educacin
Problemas
1.Personal
Insuficiente
1.Presupuesto
Insuficiente
1. No se cuenta con
mucho presupuesto.
3.Negligencia
4.Pobreza de
capacitaciones
1. Falta de capacitaciones
para el personal de
servicio educativo en
conocimientos bsicos
actualizados sobre la
niez trabajadora.
5. Informtica
Obsoleta.
1. No hay sistema de
cmputo actualizado.
6.Infraestructura
deficiente
1. No se cuenta con
instalaciones adecuadas
para el buen desempeo
laboral.
2. Carencia de edificio
propio.
7.Equipo en mal
estado
Soluciones
1. Elaboracin de un
mdulo de reforzamiento
de contabilidad general.
2. Hacer una convocatoria
para la contratacin de
ms personal.
1. Hacer las gestiones
pertinentes a la institucin
central en Quetzaltenango
1. Realizar las diligencias
necesarias para que las
autoridades de educacin
se comprometan ms con
la disposicin de
instalaciones de los
establecimientos oficiales.
1. Desarrollar
capacitaciones para el
personal con autoridades y
personajes versados en la
materia educativa con
enfoque de la niez y
adolescencia trabajadora.
1. Buscar el financiamiento
o colaboracin de tcnicos
y profesionales en
informtica para la
reparacin y actualizacin
del sistema de cmputo.
1. Hacer la peticin a la
institucin central de
Quetzaltenango de la
necesidad de buscar un
edificio ms amplio que
coadyuve al buen
desempeo laboral.
1. Hacer las gestiones
necesarias para buscar
ayuda y agenciarse de
ms archivos que
resolver la falta de lugar
adecuado para la guarda
de documentacin.
10
1.7
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Indicadores
Financieros
Se cuenta con suficientes recursos
Se cuenta con fondos extras para imprevistos
Administrativos
Se obtiene la autorizacin legal
Se tiene estudios de impacto ambiental
Se tiene representacin legal
Existen leyes que amparan la ejecucin del
proyecto
Se tienen las instalaciones adecuadas para el
proyecto
Se tiene bien definida la cobertura del proyecto
Se tienen los insumos necesarios para el proyecto
Se tiene la tecnologa apropiada para el proyecto
Se han definido claramente las metas
Mercadeo
Satisface las necesidades de la poblacin
El proyecto es accesible a la poblacin en general
Se cuenta con el personal capacitado para la
ejecucin del proyecto
Poltica
La institucin se har responsable del proyecto
Es de vital importancia para la institucin
Cultural
Responde a las expectativas culturales de la
Municipalidad
El proyecto impulsa la participacin sin importar la
equidad de gnero
Social
El proyecto genera conflictos entre los grupos
sociales
El proyecto beneficia a la mayora de la poblacin
Toma en cuenta a las personas no importando el
nivel acadmico
Total por opcin
11
1.
Opcin
Si No
2da.
Opcin
Si No
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
19
18
1.8
Problema seleccionado
12
CAPTULO II
PERFIL DEL PROYECTO
2.1 Aspectos Generales
2.1.1 Nombre del proyecto
Mdulo Reforzamiento de Contabilidad General para los nios y nias piedrineros del
ciclo bsico del Centro Ecumnico de Integracin Pastoral CEIPA, del municipio de San
Felipe, departamento de Retalhuleu
2.1.2 Problema
En el diagnstico realizado se detect que el problema a solucionar es que no hay
personal suficiente para reforzar a los nios piedrineros que tienen dificultad en el
aprendizaje del curso de contabilidad general en el ciclo bsico del nivel medio.
2.1.3 Localizacin
San Felipe, departamento de Retalhuleu.
2.1.4 Unidad Ejecutora
La Facultad de Humanidades de la Universidad de San Carlos de Guatemala.
2.1.5 Tipo de Proyecto
De producto educativo
2.2
13
2.3 Justificacin
Con la realizacin del diagnstico a travs de investigaciones se enfoca en dar solucin al
problema que representa no encontrar docentes interesados en proporcionarles
reforzamiento de contabilidad general a los nios y nias que cursan el ciclo bsico del
nivel medio. Por lo que es necesario que el mdulo contenga los contenidos que permitan
alcanzar las competencias que estipula el Currlum Nacional Base del ciclo bsico. Dicho
mdulo debe tener como caracterstica ser un manual bastante prctico, con la utilizacin
de ilustraciones a color y ejercicios sencillos de comprender para motivar al alumno a ser
parte de su propio aprendizaje.
2.4 Objetivos del proyecto
2.4.1. Objetivo general
Socializar el uso adecuado del mdulo con personeros de CEIPA de San Felipe,
Retalhuleu; los nios beneficiados y autoridades del Ministerio de Educacin.
14
2.6 Beneficiarios
2.6.1 Directos
2.6.2 Indirectos
Descripcin
Fotocopias
Fotocopias de investigacin
Refrigerios
Fotocopias
Encuestas
Internet
Reproduccin de 50
mdulos.
Costo Unitario
Q
Costo Total
0.25
Q 20.00
10.00
50.00
0.25
25.00
5.00
20.00
30.00
1,500.00
100.00
Gastos Varios
Total de Recursos
Materiales
Q.1715.00
15
ACTIVIDADES
SEPTIEMBRE
1
RECOPILAR DATOS
REALIZACIN DE
INVESTIGACIN
ANALISIS DOCUMENTAL
REUNION CON
AUTORIDADES Y PERSONAL
DE CEIPA
REDACCIN Y REVISIN
SOCIALIZACIN DEL
MDULO
ELABORACIN DEL MDULO
CORRECCIN E IMPRESIN
DEL DOCUMENTO.
REPRODUCCIN DEL
MDULO A LAS
AUTORIDADES DE CEIPA
EDUCADORES E
INSTITUCIONES.
EVALUACIN DEL
PROYECTO
16
OCTUBRE
4 5 1
NOVIEMBRE
4 5 1
2.9 Recursos
2.9.1 Humanos
Personal Administrativo
Personal Tcnico
Coordinador de CEIPA
2.9.2 Materiales
Cmara digital
Fotocopias
Computadoras
Tinta de impresoras
Impresora
Lapiceros
2.9.3 Fsicos
2.9.4 Financieros
Autogestin Institucional
17
CAPITULO III
PROCESO DE EJECUCIN DEL PROYECTO
3.1
Actividades y Resultados
Actividades
Resultados
Recopilar datos.
Realizacin de la investigacin.
Anlisis documental.
Redaccin y revisin.
Se confirm la veracidad de la
informacin.
Se elabor el mdulo.
18
3.2
Productos y Logros
PRODUCTOS
LOGROS
Se socializ el documento con varios
docentes del curso de contabilidad
del municipio de San Felipe,
Retalhuleu.
Comunidad
educativa
con
informacin escrita actualizada sobre
contabilidad general.
Se entreg a Ceipa 50 impresiones
originales a color del Mdulo de
Reforzamiento
de
Contabilidad
General.
Se logr la distribucin de mdulos
en
bibliotecas municipales de
departamento de Retalhuleu.
Se distribuyeron mdulos a
autoridades ms importantes
municipio; as como tambin, a
establecimientos que imparten
ciclo bsico del nivel medio.
Capacitacin
a
Tcnicos
Educacin de Ceipa.
las
del
los
el
de
Se logr la capacitacin a todos los
Tcnicos de Educacin de la
institucin para que puedan aplicar
correctamente el uso del mdulo de
reforzamiento de contabilidad general
hacia
los
nios
piedrineros
beneficiados por Ceipa.
19
20
INTRODUCCIN
El presente mdulo est dirigido a todos los estudiantes que inician una preparacin
en la ciencia contable y en especial a todos los nios y nias adolescentes que cursan el
ciclo bsico del nivel medio que se ven en la necesidad muchas veces de abandonar sus
estudios porque tienen que ayudar a su familia a obtener ingresos econmicos para la
sobrevivencia, en este caso a los nios piedrineros.
El contenido de este texto pretende ajustarse al Currculum Nacional Base actual,
conformada por un sistema terico-prctico; aunque la secuencia de la temtica est
ajustada a un criterio didctico personal segn la experiencia en cuanto a resultados
obtenidos. Tambin sus contenidos didcticos en la medida que lo permita la temtica son
enfocados a la realidad de los nios piedrineros con el fin de facilitarse el aprendizaje de la
contabilidad general con las distintas situaciones que viven en su vida trabajadora.
Pretendo bsicamente que el estudiante o la estudiante tenga los elementos
necesarios de conocimientos previos al estudio de una carrera de Perito Contador formal o
tambin en la aplicacin prctica en actividades de la vida diaria que requieran de
procedimientos contables sencillos.
El mdulo se divide en cuatro captulos, a conocer: I. El Patrimonio y Presupuesto
Familiar; II. La Contabilidad; III. La Cuenta y IV. El Proceso Contable. En el primer captulo
se encuentran desarrollados temas relacionados con la familia como el patrimonio y el
presupuesto familiar. En el segundo captulo se trata brevemente lo que es la contabilidad
y su importancia en la vida diaria y comercial. El tercer captulo muestra las partes que
conforman una cuenta contable y la teora del cargo y del abono, as tambin, la partida
doble. Para finalizar en el cuarto captulo aparece todo lo relacionado a un proceso
contable de una empresa comercial; cabe aclarar que el presente material solo es un
mdulo de reforzamiento de contabilidad del ciclo bsico por lo que solo se presentan
ejemplos de procesos contables mensuales sin llegar a un cierre contable, porque esto
corresponde a la carrera de perito contador.
Solo he de agregar algo ms, que para el aprendizaje de la contabilidad lo que ms
se requiere es prctica, prctica y prctica.
21
NDICE
INTRODUCCIN
Objetivo General
CAPTULO I
El Patrimonio y Presupuesto Familiar
Competencias CNB
2
2
2
Ejercicio No. 1
Ejercicio No. 2
15
15
16
Ejercicio No. 3
Ejercicio No. 4
26
28
Actividades
Metodologa
Evaluacin
30
30
30
CAPTULO II
La Contabilidad
Competencias CNB
31
31
31
32
Actividades
Metodologa
Evaluacin
35
35
35
CAPTULO III
La Cuenta
Competencias CNB
36
36
36
Definicin. Partes de que consta. Teora del cargo y del abono. Partida doble
37
Actividades
Metodologa
41
41
22
Evaluacin
CAPTULO IV
El Proceso Contable
Definicin de proceso contable
Competencias CNB
41
42
42
42
42
43
87
Ejercicio No. 5
Ejercicio No. 6
103
105
107
Ejercicio No.7
Ejercicio No. 8
113
114
Libro de Planilla.
Formato para fotocopiar
115
Ejercicio No. 9
Ejercicio No. 10
119
119
Libro Caja
120
Ejercicio No. 11
Ejercicio No. 12
124
125
Actividades
Metodologa
Evaluacin
126
126
126
Conclusiones
127
Bibliografa
128
23
01
OBJETIVO GENERAL:
24
02
CAPTULO I
Competencias CNB:
25
03
26
04
BIENES DE LA FAMILIA
ALIMENTOS
ROPA
CALZADO
COMEDOR
SALA
DORMITORIO
VEHCULO
CASA
COCINA
27
05
VEHCULO
MQUINA DE ESCRIBIR
SILLA
COMPUTADORA
DORMITORIO
COMEDOR
28
MESA
SALA
COCINA
06
CASA
TERRENO
FINCA
RBOLES FRUTALES
OBLIGACIONES DE LA FAMILIA
CRDITO
29
PRSTAMO
07
INGRESOS DE LA FAMILIA
TRABAJAR UN
NEGOCIO PROPIO
TRABAJAR EN LA
INICIATIVA PRIVADA
TRABAJAR CON
EL ESTADO
30
08
GASTOS DE LA FAMILIA
ALIMENTACIN
ALQUILER
SERVICIO DE
DE UNA CASA
ENERGA ELCTRICA
AGUA POTABLE
ROPA
GAS
MEDICINAS
31
TELFONO
CALZADO
09
32
10
DEFINICIN
33
11
DINERO
DEPSITOS BANCARIOS
BANCO
34
CHEQUE
12
DERECHOS DE LA FAMILIA
PRSTAMO
CRDITO
ESTADO PATRIMONIAL
35
13
Q.
500.00
Depsitos bancarios
Monetarios
5,000.00
Ahorro
6,500.00
150,000.00
40,000.00
700.00
500.00
Libreras
800.00
Aparatos telefnicos
500.00
Televisores
1,800.00
Radios
500.00
Refrigeradora
2,000.00
800.00
750.00
3,000.00
2,500.00
36
Q.
215,850.00
14
Q.
750.00
8,000.00
100,000.00
Q.
108,750.00
107,100.00
37
Q.
215,850.00
15
EJERCICIO No. 01
Con los datos que se le dan a continuacin y utilizando papel factura de dos columnas,
elabore el Estado Patrimonial de la familia Len Manso, integrada por el seor Rodrigo
Len Sosa, su esposa Florinda Mesa de Len y un hijo de 7 aos Jaimito Len mesa,
asimismo solicita establecer su patrimonio neto.
BIENES Y DERECHOS DE LA FAMILIA. Dos sillas, un sof y una mesa de centro.
Q.2,000.00; seis sillas y una mesa Q.2,500.00; dos camas imperiales y una matrimonial
Q.3,000.00; una licuadora, una estufa y un gabinete Q.3,000.00; un terreno donde piensan
construir su casa Q.50,000.00; una bicicleta grande y una pequea Q.2,000.00; dinero en
efectivo Q.500.00; un televisor Q.2,000.00; un radio Q.500.00; una mquina de escribir
Q.1,500.00; un depsito de ahorro en el Banco El Gusano Q.20,000.00; una refrigeradora
Q.3,000.00; un recibo a favor del seor Len Manso que le concedi a su hermano
Caralampio Len por Q.500.00; ropa Q.4,000.00 y zapatos Q.500.00.
DEUDAS DE LA FAMILIA. De los amueblados adeuda a Agencias Way 4 letras de
Q.200.00 cada una; del terreno adeudan a Lotificacin Las Maras 8 letras de Q.800.00
cada una.
EJERCICIO No. 02
Con los datos que se le dan a continuacin y utilizando papel factura de dos columnas,
elabore el Estados Patrimonial de la familia Camello Veloz, integrada por el seor Homero
Camello , su esposa Ana Luisa Veloz de Camello y sus hijos Carlitos y Juanita de 6 y 9
aos respectivamente; asimismo le solicita establecer su patrimonio neto.
BIENES, DERECHOS Y DEUDAS DE LA FAMILIA. Dinero en efectivo Q.2,000.00; una
mquina de escribir elctrica Q.1,100.00; un automvil Q.100,000.00, de los cuales
adeuda a CIDEA 8 letras de Q.2,000.00 cada una; dos bicicletas Q.2,500.00; una casa
donde vive la familia Q.250,000.00, la cual est hipotecada en el Banco Cuscatln por
Q.50,000.00; una librera Q.800.00; una mesa de centro, tres sillones y un sof Q.4,000.00;
4 camas, 2 matrimoniales y dos imperiales Q.4,000.00; dos gabinetes, una estufa, una
licuadora y un microondas Q.5,000.00; una mesa de comedor y seis sillas Q.5,000.00; una
cuenta bancaria de depsito de ahorro corriente en el Banco El Porvenir Q.25,000.00;una
guitarra elctrica Q.5,000.00 de la cual adeuda a Domisol 5 letras de Q.100.00 cada una;
un equipo de sonido Q.4,000.00; una refrigeradora Cetron Q.3,500.00; ropa Q.4,500.00;
zapatos Q.2,000.00.
38
16
39
17
DEFINICIN
El presupuesto est integrado por los ingresos fijos y variables que percibe la
familia como consecuencia de su trabajo; y por los gastos tambin fijos y
variables que efecta la familia para poder subsistir. Se clasifica en
presupuesto de ingresos y presupuesto de egresos o gastos.
40
18
INGRESOS FIJOS
INGRESOS VARIABLES
GASTOS FIJOS
Son los que la familia paga en forma fija; es decir, que su monto va a ser
igual siempre, pero no por toda la vida, si no por perodos ms o menos de
un ao; por ejemplo: el alquiler de la casa, el sueldo de la seorita
domstica, el gasto para la alimentacin de la familia, el pago de colegios
para el estudio de los hijos, el dinero que se les da a los hijos para su
refaccin en el colegio, transporte, el pago por extraccin de basura, el
cable, etc.
MUCHACHA
REFACCIN
DOMSTICA
ESCOLAR
41
TRANSPORTE
19
Tambin son gastos fijos las cuotas que la familia paga cuando ha
adquirido algunos bienes al crdito, como la cuota por el pago de una casa,
una refrigeradora, una lavadora, un televisor, etc., aunque estos no se
consideran como gastos, sino como inversiones, ya que a cambio del
dinero que est saliendo entraron a la casa dichos bienes; sin embargo
siempre son salidas de dinero por lo que hay que considerarlas en el
presupuesto.
GASTOS VARIABLES
Son los que la familia paga en cantidades distintas cada mes; es decir que
el pago va a variar de un mes a otro; por ejemplo: el consumo de corriente
elctrica, el pago de telfono, agua, recreacin, consultas mdicas,
medicinas, gas, vestuario, calzado, y cuando se tiene vehculo propio
tambin hay que gastar en gasolina, aceite y reparaciones.
CONSULTA
MDICA
ACEITE PARA
EL CARRO
42
GASOLINA
20
EL AHORRO
Del ingreso que percibe la familia una parte se gasta en consumo, pero hay
otra parte que no se consume o que no se gasta en consumo, la parte del
ingreso que no se consume, pero no se consume porque la familia no tenga
en que consumirlo, si no porque la familia se abstiene de consumirlo para
poder ahorrarlo.
43
21
EJEMPLO DE UN PRESUPUESTO
FAMILIAR
Alquiler de vivienda
Q. 1,500.00
Alimentacin
1,800.00
Sueldo de la empleada domstica
500.00
Colegio de los dos nios
500.00
Dinero que se les da para la refaccin de los 2 hijos
200.00
Extraccin de basura
25.00
Cable
75.00
Energa Elctrica
150.00
Telfono
100.00
Agua pura envasada
40.00
Gas
125.00
Transporte
200.00
Medicinas
300.00
Vestuario
300.00
Calzado
400.00
Recreacin
200.00
TOTAL DE GASTOS ESTIMADOS
Q. 6,415.00
==========
44
22
Q. 5,800.00
Bonificacin incentivo
250.00
1,100.00
Q. 7,150.00
Q. 2,500.00
Bonificacin incentivo
250.00
500.00
3,250.00
Q. 10,400.00
=========
45
23
Alquiler de vivienda
Q. 1,500.00
Alimentacin
1,800.00
500.00
500.00
220.00
Transporte
200.00
Extraccin de basura
40.00
Cable
95.00
Energa elctrica
118.00
Telfono
115.00
30.00
Gas
78.00
Medicinas
200.00
Recreacin
225.00
Vestuario
310.00
TOTAL
5,931.00
===========
46
24
PRESUPUESTADO
Concepto
Parciales
Totales
EJECUTADO
Parciales
Totales
Ingresos Fijos
Seor Lucas
Sueldo ordinario Lquido
Bonificacin incentivo
5,800.00
5,800.00
250.00
250.00
2,500.00
2,500.00
Seora Lucas
Sueldo ordinario
Bonificacin incentivo
250.00
8,800.00
250.00
8,800.00
Ingresos Variables
Seor Lucas
Horas extras lquidas
900.00
1,100.00
Seora de Lucas
Horas extras lquidas
500.00
1,400.00
Total de ingresos
500.00
10,200.00
10,400.00
Gastos Fijos
Alquiler de vivienda
1,500.00
1,500.00
Alimentacin
1.800.00
1,800.00
Sueldo de la empleada
domstica
500.00
500.00
500.00
500.00
200.00
220.00
Transporte
200.00
200.00
47
1,600.00
25
Extraccin de basura
25.00
Cable
75.00
40.00
4,800.00
95.00
4,755.00
Gastos Variables
Energa elctrica
150.00
118.00
Telfono
100.00
115.00
40.00
30.00
Gas
125.00
78.00
Medicinas
300.00
200.00
Recreacin
200.00
225.00
Vestuario
300.00
310.00
Calzado
400.00
1,615.00
Total de Gastos
200.00
1,276.00
6,415.00
6,031.00
10,200.00
10,400.00
Total de gastos
6,415.00
6,031.00
Supervit
3,785.00
4,369.00
48
26
EJERCICIO No. 03
Con los datos que se le dan a continuacin, en papel factura de 4 columnas, elabore el
presupuesto de ingresos y gastos correspondiente al mes de marzo del ao en curso, de
la familia Prez Siquin, integrada por el seor Rodolfo Prez Luarca, su esposa Rosario
Siquin de Prez y su hijos Estuardo y Mara de 12 y 15 aos respectivamente; as como
la respectiva ejecucin, determinando si existe supervit o dficit.
Don Rodolfo es Perito Contador y trabaja en el Banco El Zopilote devengando un sueldo
lquido ordinario mensual de Q. 5,000.00 ms Q.250.00 de bonificacin incentivo, estima
que devengar por horas extras lquidas Q. 1,000.00. La seora de Prez es secretaria en
un sanatorio devengando un sueldo lquido ordinario mensual de Q. 2,000.00 ms
Q.250.00 de bonificacin incentivo, estima que devengar por hora extras lquidas
Q.800.00. Sus gastos presupuestados son los siguientes:
Alimentacin
Q.
1,500.00
Energa Elctrica
150.00
Consumo de Agua
100.00
1,200.00
700.00
Telfono
100.00
Alquiler de vivienda
1,500.00
Gasolina
500.00
500.00
Gas
125.00
Recreacin
400.00
Transporte
200.00
Calzado
400.00
Extraccin de basura
40.00
Servicio de Cable
75.00
100.00
49
27
Lo ejecutado fue lo siguiente: sueldo lquido ordinario del seor Rodolfo Prez Luarca Q.
5,000.00, bonificacin incentivo Q.250.00, horas extras Q. 1,500.00. Sueldo lquido
ordinario de la seora de Prez Q. 2,000.00, bonificacin incentivo Q.250.00, horas extras
Q.700.00. Los gastos realizados fueron los siguientes:
Cable
Q.
75.00
700.00
1,200.00
Consumo de agua
80.00
Energa Elctrica
200.00
Alimentacin
1,500.00
Gas
125.00
Recreacin
200.00
100.00
Transporte
200.00
Calzado
200.00
Extraccin de basura
40.00
500.00
Gasolina
600.00
Alquiler de vivienda
1,500.00
Telfono
150.00
50
28
EJERCICIO No. 04
Con los datos que se le dan a continuacin, en papel factura de 4 columnas, elabore el
presupuesto de ingresos y gastos correspondiente al mes de abril de ao en curso de la
familia Rodas Serra, integrada por el seor Leonardo Rodas, su seora Casimira Serra de
Rodas y su hijo Juventino de 12 aos edad, as como la respectiva ejecucin, determinar
si existe supervit o dficit.
Don Leonardo es Agrnomo y trabaja en la finca Patzuln, devengando un sueldo ordinario
lquido mensual de Q. 3,000.00 ms bonificacin incentivo de Q.250.00; Doa Casimira de
Rodas trabaja como dependiente de mostrador en la Librera el Botoncito, devengando un
sueldo ordinario lquido mensual de Q1,000.00 ms bonificacin incentivo de Q.250.00,
estima recibir de horas extras Q.250.00. Sus gastos estimados presupuestados son los
siguientes:
Alimentacin
900.00
Alquiler de vivienda
800.00
Energa Elctrica
80.00
Consumo de agua
50.00
Transporte
104.00
Gas
100.00
80.00
Medicinas
100.00
Cable
100.00
Recreacin
100.00
Extraccin de basura
30.00
51
29
Lo ejecutado fue lo siguiente: Don Leonardo deveng un sueldo ordinario lquido mensual
de Q. 3,000.00 ms bonificacin incentivo de Q.250.00; Doa Casimira de Rodas
deveng un sueldo ordinario lquido mensual de Q 1,000.00 ms bonificacin incentivo de
Q.250.00, recibi de horas extras Q.300.00. Los gastos realizados fueron los siguientes:
Extraccin de basura
30.00
Recreacin
80.00
Cable
100.00
Alquiler
800.00
Alimentacin
1,000.00
Gas
75.00
Medicinas
50.00
Energa Elctrica
100.00
Consumo de agua
50.00
Transporte
100.00
70.00
52
30
Actividades:
Metodologa:
Se pretende utilizar una metodologa dinmica e interactiva, utilizando ilustraciones a todo
color y recuadros de informacin breve pero sustanciosa. Tambin se ejemplifica cada uno
de los temas de una forma sencilla pero sin olvidar la seriedad del curso de contabilidad
general.
Evaluacin:
La evaluacin puede ser realizada a travs preguntas durante el proceso de
reforzamiento; tambin cada unidad cuenta con ejercicios de evaluacin de aprendizajes.
53
31
CAPTULO II
La Contabilidad
Contabilidad como ciencia, arte y tcnica.
Qu es la contabilidad
Competencias CNB:
Al finalizar este captulo el alumno:
54
32
55
33
34
Entonces, qu es la contabilidad?
5
6
Idem.
Idem.
57
35
Actividades:
Metodologa
Se pretende utilizar una metodologa dinmica e interactiva, utilizando ilustraciones a todo
color y recuadros de informacin breve pero sustanciosa. Tambin se ejemplifica cada uno
de los temas de una forma sencilla pero sin olvidar la seriedad del curso de contabilidad
general.
Evaluacin
La evaluacin puede ser realizada a travs preguntas durante el proceso de
reforzamiento; tambin cada unidad cuenta con ejercicios de evaluacin de aprendizajes.
58
36
CAPTULO III
La Cuenta
Definicin. Parte de que consta.
Teora del cargo y el abono
Partida doble.
Competencias CNB:
Al finalizar el captulo el alumno:
Conoce que es una cuenta, las partes de que consta y su terminologa.
Aplica correctamente la teora del cargo y el abono.
Muestra hbitos de limpieza, orden y exactitud en su trabajo contable.
59
37
60
38
DEFINICIN.
Loc.Cit. Pag. 54
61
39
Como dijimos anteriormente, cargar o debitar una cuenta significa hacer una
anotacin en el debe y abonar o acreditar una cuenta significa hacer una
anotacin en el haber. O dicho de otra manera: hacer una anotacin el
debe es cargar o debitar una cuenta y hacer una anotacin en el haber
es abonar o acreditar una cuenta, pues estos trminos de cargar y abonar,
tienen su origen en la aplicacin de la partida doble.
62
40
PARTIDA DOBLE
63
41
Actividades:
Hacer un lbum de los documentos contables ms utilizados que luego son
cargados o abonados en alguna cuenta contable.
Ejercitar en T grficas la forma de cargar y abonar una cuenta.
Investigar las cuentas ms utilizadas en la contabilidad general.
Metodologa
Se pretende utilizar una metodologa dinmica e interactiva, utilizando ilustraciones a todo
color y recuadros de informacin breve pero sustanciosa. Tambin se ejemplifica cada uno
de los temas de una forma sencilla pero sin olvidar la seriedad del curso de contabilidad
general. As mismo, en cada tema se proporcionan ejercicios para evaluar los
conocimientos adquiridos por el nio piedrinero.
Evaluacin
64
42
CAPTULO IV
Definicin de proceso contable.
Definicin de: Inventario, cuentas de activos, cuentas de Pasivo, Balance de
Situacin General de Apertura, Partidas de Diario, Mayorizacin, Balance de
Comprobacin. Ejemplo de un Proceso Contable Mensual.
Ejercicio contable relacionado al trabajo de los nios piedrineros.
Competencias CNB:
Al finalizar la unidad el alumno:
65
43
66
44
67
45
INVENTARIO
Cuando
una
empresa
inicia
sus
operaciones mercantiles, el primer asiento
se hace en libro de inventarios; es decir,
se elabora un inventario, el cual contiene
el registro detallado de todos los activos,
pasivos y capital o patrimonio neto de la
empresa. Estos registros se hacen con
base en la documentacin fehaciente que
el comerciante proporciona al contador; ya
que no se puede asentar nada si no se
tienen a la vista estos documentos, los
cuales se examinan minuciosamente para
establecer si llenan los requisitos legales.
68
46
69
47
CUENTAS DE ACTIVO
CAJA
Representa el dinero en
efectivo, es decir, los billetes
de banco, las monedas y
cheques recibidos. Esta
cuenta representa el valor de
un bien.
BANCOS
Es el valor de los
depsitos en un banco,
a favor de la persona.
Esta representa el
valor de un bien.
CLIENTES
Son las personas que
nos
deben
por
mercadera. Esta cuenta
representa derecho.
CORRESPONSALES
Personas con las cuales
tenemos
relaciones
comerciales en otro
pas.
MERCADERAS
Es todo aquello que es
objeto de compra o
venta. Esta representa
un bien.8
48
ESPECIES FISCALES
Es papel sellado y timbres
fiscales que se tengan en
uso o venta en una
empresa. Esta cuenta
representa un bien que
posee una persona.
MOBILIARIO Y EQUIPO
Se considera a s a los
escritorios, las sillas, las
mesas, los libreros, los
mostradores, las vitrinas, las
calculadoras, las mquinas
de escribir, etc., que hay en
una empresa. Esta cuenta
representa un bien que se
posee.9
Idem.
71
49
MAQUINARIA
EDIFICIOS
Esta cuenta est
constituida por las
casas propiedad de la
empresa. Esta cuenta
representa un bien que
se posee.
Son
todas aquellas
mquinas que sirven
directamente para la
produccin
o
transformacin de un
producto en otro. Esta
cuenta representa un
bien.
INMUEBLES
TILES Y ENSERES
Son ciertos objetos que
sirven para actividades muy
sencillas,
prcticas
e
inmediatas, por ejemplo: las
escobas, los trapeadores,
papeleros, cesto de la
basura, etc.
SEGUROS, ALQUILERES,
COMISIONES O INTERESES
PAGADOS ANTICIPADOS
Este tipo de cuentas representan
para la empresa un derecho, porque
desde el instante que se paga por
anticipado, se adquiere un derecho.
Por eso tambin al igual que las
cuentas anteriores, estn en el
Activo.10
10
Idem.
72
50
73
51
CUENTAS DE PASIVO
DOCUMENTOS POR
PAGAR
Son ttulos de crdito que
hemos firmado a favor de
otra persona.
ACREEDORES HIPOTECARIOS
Tambin se le llama hipotecas por
pagar. Son las deudas que se tienen
y que tienen como garanta un bien
inmueble. Se entiende por inmuebles,
los terrenos y edificios.
SEGUROS, ALQUILERES,
COMISIONES O INTERESES
COBRADOS ANTICIPADOS
Este tipo de cuentas representan
para la empresa una obligacin,
porque desde el instante eque se
cobrar por anticipado, se est
adquiriendo una obligacin. Por eso
estas cuentas estn en el pasivo.11
11
52
PARTIDAS DE DIARIO
Con base en el Balance de Situacin
General de Apertura, se asienta en el libro
diario, la partida nmero uno o partida de
apertura, cargando todas las cuentas de
activo y abonando todas las cuentas de
pasivo y capital contable o patrimonio neto.
Posteriormente se van registrando las
dems partidas conforme se van
efectuando las transacciones comerciales,
siempre
que
las
mismas
estn
documentadas.
75
53
MAYORIZACIN
Las cuentas de las partidas de diario se
trasladan al libro mayor, en la misma forma
que dichas cuentas estn en el libro diario;
es decir, si la cuenta est en el debe de
libro diario se traslada al debe del libro
mayor, y si la cuenta est en el haber de
libro diario, se traslada al haber del libro
mayor.
BALANCE DE COMPROBACIN
Mensualmente, con base en el libro mayor,
se elabora en el libro de estados
financieros, un balance de comprobacin, el
cual se hace a cuatro columnas, la primera
se llama debe, la segunda haber, la tercera
deudor y la cuarta acreedor. Las primeras
dos columnas se utilizan para asentar la
suma mensual del debe y del haber de
cada cuenta en el libro mayor. Las ltimas
dos columnas, se utilizan para asentar el
saldo deudor o acreedor de cada cuenta; es
decir, se establece la diferencia entre el
debe y el haber de cada cuenta, si el debe
es mayor que el haber, el saldo es deudor.
Si el haber es mayor que el debe el saldo
es acreedor.
76
54
PARTIDAS DE AJUSTE
ESTADOS FINANCIEROS
77
55
78
56
El 1 de marzo del presente ao, el seor Juan Jos Paredes Marino, inicia un negocio de
compra y venta de Camisas, denominado Almacn Royal, solicita le opere los libros de
inventarios, diario, mayor y balances, proporcionndole para el efecto la documentacin
necesaria, de donde usted extrae la siguiente informacin.
Efectivo:
Billetes Q. 3,000.00.
Monedas
Q. 200.00.
79
57
DAS
02.
07.
12.
15.
Se dar en alquiler al seor Juan Pinto Paredes, a partir del prximo mes, un local
de nuestro inmueble, nos pag de una vez tres meses a razn de Q.896.00 cada
mes con el IVA incluido. Nos extendi el cheque No. 2160 del Banco el Frijol, S.A.
factura No. 0017.
17.
19.
Se deposit en el Banco el Avestruz, S.A. el cheque que nos dej el seor Pinto,
comprobante No. 001.
22.
Se pag en efectivo a Cofio el valor de una letra, recibo de caja No. 7617.
25.
27.
Con los cheques nmeros 0003 y 0004 se hizo un abono a Distribuidora Telalinda,
S.A. y a Camisas Guatemaltecas, S.A. de Q. 4,000.00 a cada uno, recibos de caja
nmeros 487 y 985.
31.
31.
80
58
Certificacin del Inventario. Despus del resumen, se hace una certificacin del capital o
patrimonio neto de la empresa, la cual se expresa en letras y en nmeros.
Firmas. El inventario lleva las firmas del contador y del propietario o representante legal de
la entidad.12
12
59
Inventario No.01 del almacn Royal, propiedad del seor Juan Jos Paredes Marino,
practicado el 1 de marzo de 2010. (Cifras expresadas en quetzales).------------------------ACTIVO
Corriente
Caja
Billetes
3,000.00
Monedas
200.00
3,200.00
Bancos
Cuenta No.3-876618-4 del Bancos Avestruz, S.A.
100,000.00
12,034.80
Mercaderas
Camisas manga larga
100 Marca Branson, talla grande, cada una Q.55.00.
5,500.00
5,000.00
4,500.00
4,500.00
4,250.00
3,920.00
27,670.00
10,000.00
Van---------------------------------------------------------
152,904.80
82
60
Vienen-----------------------------------------------------
152,904.80
Inmuebles
1
300,000.00
Vehculos de Reparto
1
62,500.00
Gastos de Organizacin
4
120.00
200.00
60.00
250.00
75.00
705.00
516,109.80
PASIVO
Corriente
Proveedores
Distribuidora Telalinda, S.A.
5,000.00
3,000.00
8,000.00
50,000.00
30,000.00
Van---------------------------------------------------------
88,000.00
83
61
Vienen---------------------------------------------------------
88,000.00
No Corriente
Hipotecas a Largo Plazo
Prstamo realizado al Banco el Loro, S.A.
50,000.00
138,000.00
PATRIMONIO NETO
Patrimonio Neto
Aportacin del seor Juan Jos Paredes Marino.
378,109.80
516,109.80
RESUMEN
Caja
3,200.00
Bancos
100,000.00
12,034.80
Mercaderas
27,670.00
10,000.00
Gastos de Organizacin
705.00
Inmuebles
300,000.00
Vehculos de Reparto
62,500.00
Proveedores
8,000.00
50,000.00
30,000.00
50,000.00
Patrimonio Neto
378,109.80
Sumas Iguales
------------------------------------------------------------------
84
516,109.80
516,109.80
--------------------
--------------------
62
De conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del Almacn Royal, propiedad
del Seor Juan Jos Paredes Marino, asciende a la cantidad de Trescientos setenta y ocho
mil ciento nueve, ochenta centavos (Q.378,109.80).----------------------------------------------------
f)
Juan Jos Paredes Marino
Propietario
f)
Miguel ngel Pereira Salazar
Perito Contador Reg. No.96020
85
63
Balance General de Apertura del Almacn Royal propiedad del seor Juan Jos Paredes
Marino, practicado el 1 de marzo de 2010. (Cifras expresadas en quetzales).--ACTIVO
Corriente
Caja
3,200.00
Bancos
100,000.00
12,034.80
Mercaderas
27,670.00
10,000.00
152,904.80
No Corriente
Gastos de Organizacin
705.00
Inmuebles
300,000.00
Vehculos de Reparto
62,500.00
363,205.00
516,109.80
PASIVO
Corriente
Proveedores
8,000.00
50,000.00
30,000.00
88,000.00
No Corriente
Hipotecas a Largo Plazo
50,000.00
138,000.00
PATRIMONIO NETO
Patrimonio Neto
378,109.80
516,109.80
86
64
f)
Juan Jos Paredes Marino
Propietario
f)
Miguel ngel Pereira Salazar
Perito Contador Reg. No.96020
87
65
Partidas de Diario del Almacn Royal, propiedad del seor Juan Jos Paredes Marino,
correspondiente al mes de marzo de 2010. (Cifras expresadas en quetzales).--P01 ---------------------------01/03/10---------------------Caja
3,200.00
Bancos
100,000.00
12,034.80
Mercaderas
27,670.00
10,000.00
Gastos de Organizacin
705.00
Inmuebles
300,000.00
Vehculos de Reparto
62,500.00
Proveedores
8,000.00
50,000.00
30,000.00
50,000.00
Patrimonio Neto
378,109.80
516,109.80
516,109.80
1,900.00
228.00
Bancos
2,128.00
88
2,128.00
2,128.00
66
P03 --------------------------07/03/10---------------------Caja
6,720.00
Ventas
6,000.00
720.00
6,720.00
6,720.00
98.00
11.76
Caja
109.76
109.76
109.76
P05 ---------------------------15/03/10--------------------Caja
2,688.00
2,400.00
288.00
2,688.00
2,688.00
3,200.00
384.00
Bancos
1,344.00
Proveedores
2,240.00
3,584.00
3,584.00
---------------------
-------------------
89
67
Vienen-----------------------------------------------------Bancos
-----------------2,688.00
Caja
2,688.00
2,688.00
3,000.00
Caja
3,000.00
3,000.00
3,000.00
--------------------------25/03/10------------------------Caja
3,472.00
Ventas
3,100.00
372.00
2,688.00
P09
--------------------
3,472.00
3,472.00
--------------------------27/03/10------------------------Proveedores
8,000.00
Bancos
8,000.00
8,000.00
8,000.00
---------------------------31/03/10-----------------------Bancos
9,782.24
Caja
9,782.24
9,782.24
9,782.24
1,380.00
Van----------------------------------------------------------
1,380.00
90
--------------------
68
Vienen------------------------------------------------Crdito Fiscal
1,380.00
------------------
11,278.56
12,658.56
12,658.56
91
12,658.56
Mayorizacin durante el mes de marzo del Almacn Royal, propiedad del seor Juan Jos Paredes Marino.
(Cifras expresadas en quetzales)
01
CAJA
01
01/03
A varias cuentas
3,200.00
04/03
07
A varias cuentas
6,720.00
19
Por Bancos
2,688.00
15
A varias cuentas
2,688.00
22
3,000.00
25
A varias cuentas
3,472.00
31
Por Bancos
9,782.24
02
109.76
BANCOS
01/03
92
16,080.00
A varias cuentas
100,000.00
19
A Caja
2,688.00
31
A Caja
9,782.24
03
112,470.24
02
02/03
2,128.00
17
1,344.00
27
Por Proveedores
8,000.00
01/03
A varias cuentas
12,034.80
02
A varias cuentas
228.00
12
A varias cuentas
11.76
17
A varias cuentas
384.00
31/03
15,580.00
11,472.00
03
12,658.56
12,658.56
12,658.56
69
04
MERCADERAS
01/03
A varias cuentas
05
27,670.00
27,670.00
01/03
A varias cuentas
10,000.00
06
01/03
705.00
05
10,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIN
A varias cuentas
04
06
705.00
93
07
01/03
INMUEBLES
A varias cuentas
300,000.00
08
01/03
300,000.00
VEHCULOS DE REPARTO
A varias cuentas
62,500.00
07
08
62,500.00
70
09
27/03
PROVEEDORES
A Bancos
8,000.00
8,000.00
01/03
17
10
09
8,000.00
Por compras
2,240.00
10,240.00
10
50,000.00
50,000.00
94
11
22/03
12
3,000.00
3,000.00
01/03
11
30,000.00
30,000.00
12
50,000.00
50,000.00
71
13
PATRIMONIO NETO
01/03
14
02/03
378,109.80
MOBILIARIO Y EQUIPO
A Bancos
1,900.00
15
14
VENTAS
16
15
07/03
Por Caja
6,000.00
25
Por Caja
3,100.00
1,380.00
378,109.80
1,900.00
95
31/03
13
1,380.00
9,199.00
16
07/03
Por Caja
720.00
15
Por Caja
288.00
25
Por Caja
372.00
1,380.00
72
17
12/03
TILES Y ENSERES
A Caja
18
98.00
98.00
19
96
17/03
COMPRAS
A varias cuentas
CRDITO FISCAL
A varias cuentas
Por Caja
18
2,400.00
2,400.00
19
3,200.00
20
31/03
17
11,278.56
20
11,278.56
73
74
Balance de comprobacin del Almacn Royal propiedad del seor Juan Jos Paredes
Marino, practicado al 31 de marzo de 2,010. (Cifras expresadas en quetzales)
No.
Cuenta
01
Caja
02
Bancos
03
Debe
Haber
Debe
16,080.00
15,580.00
500.00
112,470.24
11,472.00
100,998.24
12,658.56
12,658.56
--------------
04
Mercaderas
27,670.00
27,670.00
05
10,000.00
10,000.00
06
Gastos de Organizacin
705.00
705.00
07
Inmuebles
300,000.00
300,000.00
08
Vehculos de Reparto
62,500.00
62,500.00
09
Proveedores
10
11
12
13
Patrimonio Neto
14
Mobiliario y Equipo
15
Ventas
16
17
tiles y Enseres
18
19
Compras
20
8,000.00
3,000.00
Haber
----------------
10,240.00
2,240.00
50,000.00
50,000.00
30,000.00
27,000.00
50,000.00
50,000.00
378,109.80
378,109.80
1,900.00
1,900.00
9,100.00
1,380.00
1,380.00
98.00
9,100.00
---------------
----------------
98.00
2,400.00
2,400.00
3,200.00
3,200.00
Crdito Fiscal
11,278.56
11,278.56
Sumas Iguales
570,940.36
570,940.36
518,849,80
518,849.80
97
75
Da 12
Da 13
Da 14
Da 15
Se cobr la letra que se tena pendiente del da 10 de abril. Nos pagaron con
Cheque.
Da 16
Da 17
Da 18
Da 19
cheque.
Da 20
Da 21
Da 22
98
76
--------------------------------10/04/10------------------Caja
3,140.00
Bancos
18,400.00
283.20
Mercaderas
2,360.00
1,400.00
Proveedores
1,000.00
Patrimonio Neto
24,583.20
Sumas Iguales
25,583.20
25,583.20
--------------------------------11/04/10------------------Alquileres
900.00
108.00
Caja
1,008.00
1,008.00
1,008.00
--------------------------------12/04/10------------------Caja
504.00
Ventas
450.00
54.00
504.00
99
504.00
77
04
--------------------------------13/04/10--------------------------Gastos de Instalacin
835.00
100.20
Bancos
935.20
935.20
-------------------------------14/04/10---------------------------Mobiliario y Equipo
940.00
112.80
Caja
582.80
Bancos
470.00
1,052.80
1,400.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo
1,400.00
1,400.00
1,400.00
--------------------------------16/04/10--------------------------Compras
380.00
45.60
Caja
425.60
1,052.80
--------------------------------15/04/10--------------------------Caja
07
935.20
425.60
425.60
--------------------------------17/04/10--------------------------Vehculos de Reparto
1,500.00
Van-----------------------------------------------------------------
1,500.00 ------------------
100
78
1,500.00 -----------------180.00
Caja
1,680.00
1,680.00
--------------------------------18/04/10---------------------------Reparaciones
150.00
18.00
Caja
168.00
168.00
500.00
Bancos
500.00
500.00
500.00
--------------------------------20/04/10---------------------------Clientes
600.00
Caja
72.00
Ventas
600.00
72.00
168.00
--------------------------------19/04/10---------------------------Gastos Personales
11
1,680.00
672.00
672.00
--------------------------------21/04/10---------------------------Inmuebles
10,000.00
Bancos
5,000.00
Van------------------------------------------------------------------
101
10,000.00
5,000.00
79
Vienen---------------------------------------------------------
10,000.00
5,000.00
5,000.00
10,000.00
10,000.00
-------------------------------22/04/10-----------------------Proveedores
500.00
Bancos
500.00
500.00
102
500.00
CAJA
10/04
A varias cuentas
3,140.00
12
A varias cuentas
15
20
11/04
1,008.00
504.00
14
582.80
1,400.00
16
425.60
17
1,680.00
18
168.00
72.00
02
103
10/04
01
5,116.00
BANCOS
A varias cuentas
18,400.00
18,400.00
3,864.40
02
13/04
935.20
14
470.00
19
500.00
21
Por Inmuebles
22
Por Proveedores
5,000.00
500.00
7,405.20
80
03
10/04
A varias cuentas
283.20
11
A Caja
108.00
13
A Bancos
100.20
14
A Caja
112.80
16
A Caja
45.60
17
A Caja
180.00
18
A Caja
18.00
03
847.80
104
04
10/04
MERCADERAS
A varias cuentas
05
10/04
2,360.00
04
2,360.00
1,400.00
1,400.00
15/04
Por Caja
05
1,400.00
1,400.00
81
06
22/04
PROVEEDORES
A Bancos
500.00
07
500.00
10/04
1,000.00
PATRIMONIO NETO
10/04
08
11/04
Por Mercaderas
06
07
24,583.20
ALQUILERES
A Caja
900.00
1,000.00
24,583.20
08
900.00
105
09
VENTAS
12/04
20
09
Por Caja
450.00
Por Clientes
600.00
1,050.00
82
10
11
13/04
10
12/04
Por Caja
54.00
20
Por Caja
72.00
GASTOS DE INSTALACIN
A Bancos
835.00
126.00
11
835.00
106
12
14/04
MOBILIARIO Y EQUIPO
A varias cuentas
940.00
13
16/04
940.00
COMPRAS
A Caja
380.00
12
13
380.00
83
14
17/04
VEHCULOS DE REPARTO
A Caja
1,500.00
15
18/04
150.00
16
18/04
1,500.00
REPARACIONES
A Caja
500.00
15
150.00
GASTOS PERSONALES
A Caja
14
16
500.00
107
17
20/04
CLIENTES
A Ventas
600.00
17
600.00
84
18
18/04
19
INMUEBLES
A varias cuentas
10,000.00
18
10,000.00
Por Inmuebles
19
5,000.00
5,000.00
108
85
86
Cuenta
01
Caja
02
Bancos
03
04
Debe
Haber
Debe
5,116.00
3,864.40
1,251.60
18,400.00
7,405.20
10,994.80
Haber
847.80
847.80
Mercaderas
2,360.00
2,360.00
05
1,400.00
1,400.00
06
Proveedores
500.00
1,000.00
500.00
07
Patrimonio Neto
24,583.20
24,583.20
08
Alquileres
09
Ventas
10
11
Gastos de Instalacin
835.00
835.00
12
Mobiliario y Equipo
940.00
940.00
13
Compras
380.00
380.00
14
Vehculos de Reparto
1,500.00
1,500.00
15
Reparaciones
150.00
150.00
16
Gastos Personales
500.00
500.00
17
Clientes
600.00
18
Inmuebles
19
900.00
-------------
900.00
1,050.00
1,050.00
126.00
126.00
10,000.00
10,000.00
5,000.00
Sumas Iguales
44,428.80
-------------
44,428.80
5,000.00
31,259.20
31,259.20
f) ________________________
Propietario
f) _____________________________
Miguel ngel Pereira Salazar
Perito Contador Registro No.96020
109
87
110
88
111
89
A continuacin se ilustran las herramientas que utilizan los nios para la fabricacin de
piedrn lo que en este caso se convierte en sus bienes que contablemente se conoce
con el nombre de Activo.
Pala
Dedal
Piocha
Caneca
112
Azadn
Almgana
90
Con la siguiente informacin desarrolle el Inventario, Diario, Mayor y Balance que solicita
el joven Andrs Prez Argueta quien se dedica a trabajar a orillas del ro Samal
vendiendo materiales de construccin El Chino.
Dinero en efectivo:
Billetes
Monedas
Q.40.00
Q.15.00
Tiene una cuenta bancaria No.7865434 del Banco Azteca S.A. Q.180.00.
Material listo para vender: 5 metros de piedrn Q.100.00 cada uno; 8 metros de arena
Q.30.00 cada uno; 4 metros de piedra Q.30.00 cada uno; 5 metros de grava Q.60.00 cada
uno.
Le deben por material:
02
03
05
07
08
12
15
18
20
24
27
29
30
113
91
40.00
Monedas
15.00
55.00
Bancos
Cuenta No.7865434 del Banco Azteca, S.A.
180.00
Clientes
Juan Carrillo
100.00
Jorge Lpez
30.00
130.00
Mercaderas
5
500.00
240.00
120.00
300.00
1,160.00
No Corriente
Mobiliario y Equipo
1
Silla de madera
50.00
Mesa de madera
80.00
130.00
Herramientas
Van----------------------------------------------------------
1,655.00
92
Vienen-------------------------------------------------------
--------------------
1,655.00
114
Zaranda
35.00
Piocha
50.00
80.00
10.00
Almgana
50.00
10.00
100.00
100.00
435.00
2,090.00
Pasivo
Corriente
Acreedores
Mario Bonilla
115.00
Mara Salazar
25.00
140.00
140.00
Patrimonio Neto
Prez Argueta, Cuenta Capital
1,950.00
2,090.00
Resumen
Caja
55.00
Bancos
180.00
Van-----------------------------------------------------------
235.00 ----------------
93
115
Vienen-------------------------------------------------
235.00 ----------------------
Clientes
130.00
Mercaderas
1,160.00
Mobiliario
130.00
Herramientas
435.00
Acreedores
140.00
Patrimonio Neto
Sumas Iguales
1,950.00
2,090.00
2,090.00
De conformidad con los datos anteriores el capital o patrimonio neto del negocio de venta
de materiales de construccin El Chino asciende a la cantidad de un mil novecientos
cincuenta quetzales, cero centavos (Q. 1,950.00).
f) _______________________________
Propietario
f) ________________________________
Miguel ngel Pereira Salazar
Perito Contador Registro No. 96,020
94
116
Partidas de Diario del negocio de venta de materiales
construccin El Chino-------------
-------------------------------01/03/10------------------Caja
55.00
Bancos
180.00
Clientes
130.00
Mercaderas
1,160.00
Mobiliario
130.00
Herramientas
435.00
Acreedores
140.00
Patrimonio Neto
Valores y cuentas con que inicia sus
1,950.00
2,090.00
2,090.00
------------------------------02/03/10-------------------Arrendamiento
25,00
Caja
Por extraccin de arena del rio Samal.
03
25.00
25.00
25.00
------------------------------03/03/10-------------------Arrendamiento
10.00
Caja
Por extraccin de piedra del rio Samal.
10.00
10.00
10.00
94
95
04
117
------------------------------05/03/10---------------------
Caja
Impuesto Municipal
54.00
6.00
Ventas
Por venta de arena pagando el impuesto.
05
60.00
60.00
------------------------------07/03/10--------------------Acreedores
10.00
Caja
Por abono a deuda a favor de Mara Salazar.
06
10.00
10.00
Impuesto Municipal
291.00
9.00
Ventas
Por venta de piedrn pagando el impuesto.
300.00
300.00
300.00
------------------------------12/03/10--------------------Arrendamiento
10.00
Caja
Por extraccin de grava del ro Samal.
08
10.00
-----------------------------08/03/10---------------------Caja
07
60.00
10.00
10.00
10.00
-----------------------------15/03/10---------------------Caja
Impuesto Municipal
81.00
9.00
Ventas
Por venta de piedra pagando el impuesto.
90.00
90.00
90.00
96
09
118
-----------------------------18/03/10----------------------
Caja
20.00
Clientes
Por abono de la deuda de Jorge Lpez.
10
20.00
20.00
20.00
-----------------------------20/03/10---------------------Bancos
200.00
Caja
Por depsito al Banco Azteca, S.A. boleta
200.00
200.00
200.00
No.234.
11
----------------------------24/03/10----------------------Caja
Impuesto Municipal
81.00
9.00
Ventas
Por venta de arena pagando el impuesto.
12
90.00
90.00
------------------------------27/03/10--------------------Caja
50.00
Clientes
Por abono de la deuda de Juan Carrillo.
13
90.00
50.00
50.00
50.00
-----------------------------29/03/10---------------------Arrendamiento
15.00
Caja
Por extraccin de piedra del ro Samal
15.00
15.00
15.00
14
----------------------------30/03/10---------------------Caja
Impuesto Municipal
119
114.00
6.00
Ventas
Por venta de grava pagando el impuesto.
120.00
120.00
120.00
97
Libro Mayor de la venta de materiales de construccin El Chino durante el mes de marzo de 2010.
(Cifras expresadas en quetzales)
01
CAJA
01/03
01
A varias cuentas
55.00
02/03
Por Arrendamiento
25.00
05
A Ventas
54.00
03
Por Arrendamiento
10.00
08
A Ventas
291.00
07
Por Acreedores
10.00
15
A Ventas
81.00
12
Por Arrendamiento
10.00
18
A Clientes
20.00
20
Por Bancos
24
A Ventas
81.00
29
Por Arrendamiento
27
A Ventas
50.00
30
A Ventas
114.00
200.00
15.00
270.00
121
02
746.00
BANCOS
01/03
20
A varias cuentas
180.00
A Caja
200.00
02
380.00
98
03
CLIENTES
01/03
A varias cuentas
130.00
04
130.00
03
18/03
Por caja
20.00
27/03
Por caja
50.00
MERCADERAS
01/03
A varias cuentas
1,160.00
05
A varias cuentas
130.00
04
1,160.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
01/03
70.00
05
130.00
122
06
HERRAMIENTAS
01/03
A varias cuentas
435.00
06
435.00
99
07
ACREEDORES
07/03
A Caja
10.00
08
10.00
01/03
140.00
PATRIMONIO NETO
01/03
09
123
07
ARRENDAMIENTO
02/03
A Caja
25.00
03
A Caja
10.00
12
A Caja
10.00
29
A Caja
15.00
140.00
08
1,950.00
1,950.00
09
60.00
100
10
11
IMPUESTO MUNICIPAL
05/03
A ventas
6.00
08
A ventas
9.00
15
A ventas
9.00
24
A ventas
9.00
30
A ventas
6.00
10
39.00
VENTAS
11
05/03
60.00
08
300.00
15
90.00
24
90.00
30
120.00
124
660.00
101
102
Balance de Comprobacin de la venta de materiales de construccin El Chino----------correspondiente al mes de marzo de 2,010. (Cifras expresadas en quetzales)-------------01
Caja
746.00
02
Bancos
380.00
03
Clientes
130.00
04
Mercaderas
05
270.00
476.00
380.00
70.00
60.00
1,160.00
1,160.00
Mobiliario
130.00
130.00
06
Herramientas
435.00
435.00
07
Acreedores
08
Patrimonio Neto
09
Arrendamiento
60.00
60.00
10
Impuesto Municipal
39.00
39.00
11
Ventas
10.00
140.00
130.00
1,950.00
1,950.00
660.00
Sumas Iguales
3,090.00
3,090.00
660.00
2,740.00
2,740.00
125
103
Ejercicio No. 5
Con la informacin que se detalla a continuacin desarrolle el inventario, balance de
apertura, diario, mayor y balance de comprobacin del Almacn Surtidor, durante el
mes de enero de 2010.
Efectivo: Monedas
Billetes
Q.
2,700.00
Q.
2,000.00
126
104
15
20
25
30
30
Se pagaron los sueldos del presente mes as: Encargado del almacn Q.
2,000.00; dos vendedoras Q. 1,500.00 cada una; al conserje Q. 1,200.00. A
todos se les pag su Bonificacin incentivo Q.250.00. Se les retuvo la cuota
laboral IGSS. El valor lquido se pag con cheque. Las cuotas patronales y
laborales quedaron pendiente de pago.
127
105
Ejercicio No. 6
Con la siguiente informacin desarrolle el Inventario, Diario, Mayor y Balance que solicita
el nio Rodrigo Lpez Vsquez quien se dedica a trabajar a orillas del ro Samal
vendiendo materiales de construccin.
Dinero en efectivo:
Billetes
Q.80.00
Monedas
Q.25.00
Tiene una cuenta bancaria No. 398527-1 del Banco Asturias S.A. de Q.150.00.
Material listo para vender: 3 metros de piedrn Q.100.00 cada uno; 5 metros de arena
Q.30.00 cada uno; 2 metros de piedra Q.30.00 cada uno; 3 metros de grava Q.60.00 cada
uno.
Las herramientas de trabajo con las que cuenta son: 2 zaranda Q.25.00 cada una; 2
piocha Q.35.00 cada una; 1 palas Q.40.00; 1 azadones Q.25.00; 2 botes de 5 galones
Q.5.00 cada uno; 2 almganas Q.80.00; 2 martillos tipo machos Q.20.00 cada uno y 2
dedales Q.5.00.
Le debe a don Sal Yorentine por el derecho a extraer la arena de su terreno. Tambin le
debe a don Margarito Corts la hechura de los dedales.
128
106
03
Extrajo piedra y la convirti en piedrn haciendo 4 metros pag Q.5.00 por metro al
dueo.
05
Vendi 4 metros de piedra a Q.30.00 cada metro; pag Q.3.00 de impuesto por
metro.
07
08
Vendi 2 metros de arena a Q.100.00 el metro, pag Q.3.00 de impuesto por metro.
12
Extrajo 2 metros de arena del ro, pagando Q.5.00 por metro al dueo.
15
Vendi 2 metros de piedra a Q.30.00 el metro, pago Q.3.00 de impuesto por metro.
18
20
24
27
29
Extrajo grava del ro haciendo 5 metros, pag Q.5.00 al dueo del terreno.
30
129
107
130
108
04
08
09
10
12
16
Se pagaron en efectivo a seor Chavo del Ocho Q. 1,120.00 con el IVA incluido, por
reparaciones elctricas, factura No.5510, NIT 338491-8.
17
20.
28
Se recibieron en efectivo del seor Pancho Villa, Q. 1,680.00 con el IVA incluido
por concepto de arrendamiento por el mes de mayo de un local que se le da en
alquiler, factura No.0020, NIT 426985-6.
31
131
incluido, facturas
Mes: marzo
DA
01
09
12
16
17
Ao: 2010
DOCUMENTO
FACTURA
OTRO
NMERO
PROVEEDOR/PRESTADOR
NIT
NOMBRE
437806-1
956748-1
465641-8
338491-8
2509
3287
7754
5510
NC
002
F)
Almacn Colibr
Muebles Imperial
Distribuidora Tolteca
Chavo del Ocho
Distribuidora Tolteca
___________________________________
Sell
PRECIO NETO
SERVICIO
COMPRA
6,000.00
1,200.00
2,500.00
1,000.00
(500.00)
IMPORTACIN
IVA
CRDITO TOTALES
FISCAL
720.00 6,720.00
144.00 1,344.00
300.00 2,800.00
120.00 1,120.00
(60.00)
(560.00)
132
9,200.00
1,000.00
1,224.00
11,424.00
109
Mes: Mayo
133
Ao: 2010
DA DOCUMENTO
PROVEEDOR/PRESTADOR
TIPO NMERO NIT
NOMBRE
DEL
AL
04
Fac. 001 001 984276-9 Ramn Valdez
08
Fac. 002 018 --------- Varios
10
NC
001 001 984276-9 Ramn Valdez
20
Fac. 019 019 234407-7 Carlos Pescado
Ruiz
426985-6
28
Fac. 020 020
Pancho Villa
31
Fac. 021 030 --------- Varios
F)
___________________________________
Sello
PRECIO NETO
VENTA
SERVICIO
2,000.00
8,000.00
(300.00)
3,000.00
MONTO
IVA
INCLUIDO
240.00
960.00
(36.00)
360.00
2,240.00
8,960.00
(336.00)
3,360.00
1,500.00
180.00
1,200.00
1,680.00
11,200.00
1,500.00
2,904.00
27,104.00
10,000.00
22,700.00
IVA
EXPORTACIN DBITO
FISCAL
110
Mes:
Ao:
DA DOCUMENTO
PROVEEDOR/PRESTADOR
FACTURA OTRO NMERO NIT
NOMBRE
NIT: ______________
F) _________________________________
Sello
PRECIO NETO
IVA
COMPRA SERVICIO IMPORTACIN CRDITO TOTALES
FISCAL
134
111
Mes:
NIT:
Ao:
DA DOCUMENTO
PROVEEDOR/PRESTADOR
TIPO NMERO NIT
NOMBRE
DEL
AL
F)
___________________________________
Sello
PRECIO NETO
VENTA SERVICIO
IVA
MONTO IVA
DBITO
INCLUIDO
EXPORTACIN
FISCAL
135
112
113
Ejercicio No.07
El 1 de mayo del presente ao, el seor Mamerto Avestruz Moreno, propietario de la
Piatera El Payaso, que se dedica a la compra y venta de Piatas al por mayor, NIT
321754-3, solicita sus servicios para que le opere los libros de compras y servicios
recibidos y ventas y servicios prestados.
01.
02.
Se pag en efectivo al seor Romano Gordo Q. 1,792.00 con el IVA incluido, por
concepto de alquiler del local por el presente mes, factura No.345, NIT 995456-8.
05.
07.
09.
10.
Palermo Chupacabras
de las mercaderas que se le vendieron el da 4 nos
devuelve Q. 336.00 con el IVA incluido, ya que le despachamos piatas de barco en
vez de aviones. Nota de crdito No.02. El IVA tambin se lo abonados a su deuda.
12.
15.
Se recibi del seor Jairo Cabeza Dura Q.896.00 con el IVA incluido, por concepto
de un servicio que le prestamos, factura No.0016, NIT 456789-7.
18.
25.
Se vendieron mercaderas a Alberto Cara Sucia por Q. 3,696.00 con el IVA incluido,
por el valor sin el IVA nos firm una letra de cambio a 30 das, el IVA se le cobr en
efectivo, factura No.0017, NIT 665475-2.
136
114
Ejercicio No.08
El 1 de junio del presente ao, el seor Jos Mano Aguada, inicia un negocio de compra y
venta de camisas denominado Almacn El Guapo, NIT 334587-3, solicita le opere el libro
compras y servicios recibidos y el libro de ventas y servicios prestados.
02.
04.
06.
08.
Se pag al seor Rmulo Bustamante el alquiler del presente mes y tres meses
ms a razn de Q. 2,240.00 cada mes con el IVA incluido, por el total se emiti el
cheque No.487 del Banco Cuscatln, S.A., factura No. 897, NIT 897090-0.
12.
15.
16.
19.
137
115
Remuneraciones
ms
comunes:
Comisiones sobre ventas, horas extras (se
paga al Q.1.5) y bonificacin incentivo
(Q.250.00 mensual).
Deducciones ms comunes: IGSS (2.83%
solo
accidente;
4.83%
accidente
y
enfermedad comn), Anticipos, Descuentos
Judiciales y el ISR.
138
116
Informacin para trabajar El Libro de Planillas cuando los trabajadores tienen un salario fijo
mensual.
DATOS:
El almacn La Ceiba propiedad de Juan Carlos Plata, previo a pagar los sueldos
de sus empleados por el mes de mayo, solicita le elabore la planilla de sueldos,
proporcionando para el efecto la siguiente informacin:
139
ALMACEN LA CEIBA
Planilla de Sueldos No. 1 correspondiente al mes del 1 al 30 de junio de 2010.
Cheques del No. 101 al No. 107 del Banco El Escarabajo
(Cifras expresadas en quetzales)
N
o
Nombres
Cargo
Sueldo
Ordinario
Horas Extras
No.
140
5
Cndido
Prez
Gerente
General
Mario
Cantinflas
Contador
Rosa
Chupitos
Secretaria
Andrea
Casimira
Vendedora
Tefila
Malacara
Vendedor
Marimar del
Ro
Cajera
Juancho
Cupido
Mensajero
TOTALES
Comi
Bonif.
Total
Devenga
do
250.00
3,250.00
144.90
Valor
3,000.00
IGSS
ISR
Antic
Judic
Total de
Descuentos
Total
Lquido
144.90
3,105.10
296.60
1,953.40
2,000.00
250.00
2,250.00
96.60
1,800.00
250.00
2,050.00
86.94
86.94
1,963.06
1,500.00
200.00
Otros
10
93.75
250.00
250.00
2,093.75
89.05
89.05
2,004.70
75.00
200.00
250.00
2,025.00
85.73
85.73
1,939.27
1,500.00
65.63
300.00
250.00
2,115.63
90.11
90.11
2,025.52
1,200.00
13
97.50
250.00
1,544.50
62.52
100.00
162.52
1,381.98
12,500.00
38
331.88
1,750.00
15,328.88
655.75
100.00
955.85
14,373.03
1,500.00
750.00
200.00
Firmas
117
ALMACEN_____________________________
Planilla de Sueldos No. ___ correspondiente al mes de ______________ 20____.
Cheques del No. ________ al No.________ del Banco ___________
(Cifras expresadas en quetzales)
N
o
.
Nombres
Cargo
Sueldo
Ordinario
Horas Extras
No.
Valor
Comi
Bonif.
Total
Devenga
do
IGSS
ISR
Antic
Judic
Otros
Total de
Descuentos
Total
Lquido
Firmas
141
5
TOTALES
118
119
Ejercicio No.09
Con los datos que se le dan a continuacin desarrolle la planilla correspondiente.
El almacn El Quetzal, previo a pagar los sueldos de sus empleados por el mes de junio,
solicita que le elabore la planilla correspondiente.
1.
2.
3.
4.
142
120
143
121
03.
06.
09.
12.
15.
18.
21.
24.
27.
30.
144
LIBRO CAJA
ALMACN LA LUNA
Movimiento durante el mes de junio de 2010.
(Cifras expresadas en quetzales)
01
Saldo Anterior
06
Ventas
4,000.00
03
1,200.00
Distribuidora El Cndor.
No.0469.
IVA por Pagar
03
144..00
Clientes
09
1,300.00
15
3,000.00
15
360.00
Clientes
21
1,000.00
216.00
Gastos Generales
1,100.00
1,800.00
Compras
Pacfico.
No.0481.
18
3,000.00
145
Bancos
Sureo, S.A.
de Caralampio Coln.
Ventas
180.00
18
1,500.00
Factura No.999 de
Facturas de la No.0458 a la
06
Compras
21
7,004.00
132.00
300.00
Van------------------------------------
11,004.00
Van-------------------------------------
8,228.00
122
11,004.00
Vienen-----------------------------------
Vienen----------------------------------
8,228.00
Bustamante.
30
Bancos
2,000.00
776.00
11,004.00
RESU
146
4,000.00
Saldo Anterior
Ventas
IVA por Pagar
Clientes
Suman los ingresos del mes
4,200.00
MEN
Compras
IVA por Cobrar
504.00
2,300.00
7,004.00
528.00
5,000.00
Gastos Generales
1,100.00
3,300.00
Bancos
TOTAL
11,004.00
TOTAL
TOTAL
300.00
10,228.00
776.00
11,004.00
123
124
Ejercicio No. 11
Informacin para operar libro Caja.
El Almacn Puebla, propiedad del seor Agustn Bolo Barato, que se dedica a la compra
y venta de ropa para caballero, durante el mes de mayo del presente ao, tuvo el siguiente
movimiento en efectivo.
01.
01.
03.
03.
Se compraron 4000 bolsas plticas impresas, a Q.8.96 el ciento con el IVA incluido,
factura No.2317 de Plsticos de Calidad pagada en efectivo.
06.
Roberto Gato Manso, con el cheque No.1285 del Banco mbar, S.A. nos abona Q.
1,500.00, recibo de caja No.001.
10.
11.
15.
19.
24.
Xavier Pelo Parado, nos abona Q. 2,000.00 en efectivo, recibo de caja No.003.
25.
26.
28.
30.
147
125
Ejercicio No. 12
El Almacn Lorena, propiedad del seor Florencio Colocho, que se dedica a la compra y
venta de camisas en general, durante el mes de mayo del presente ao, tuvo el siguiente
movimiento en efectivo.
Das
01.
03.
05.
10.
Se deposit en el Banco San Luis, S.A., que es donde tenemos nuestra cuenta
bancaria, Q. 4,000.00.
13.
16.
Se compraron mercaderas por Q. 2,800.00 con el IVA incluido, factura No.234 del
Almacn Lpez, pagada en efectivo.
20.
22.
Se pagaron en efectivo con el IVA incluido las siguientes facturas: No.4432 del
Telgua, S.A. por servicio telefnico del mes pasado Q.896.00; y No.3657 de Deocsa
por servicio de energa elctrica tambin del mes pasado Q. 1,120.00.
25.
Nuestro cliente Eulogio Pensamiento de Len, con el cheque No.3425 a cargo del
Banco Copn, S.A., abona a su deuda Q. 2,000.00, recibo de caja No.348.
28.
30.
148
126
Actividades:
En forma grupal discutir e interpretar cada una de las definiciones de las cuentas de
activo y pasivo que componen un inventario.
Ejercitar el proceso contable relacionado con su trabajo del piedrn para
comprender que estando trabajando pueden poner en prctica la contabilidad.
Buscar facturas que algunas personas desechan para simular el registro fsico en
los libros de compras y ventas.
Metodologa:
Se pretende utilizar una metodologa dinmica e interactiva, utilizando ilustraciones a todo
color y recuadros de informacin breve pero sustanciosa. Tambin se ejemplifica cada uno
de los temas de una forma sencilla pero sin olvidar la seriedad del curso de contabilidad
general.
Evaluacin
La evaluacin puede ser realizada a travs preguntas durante el proceso de
reforzamiento; tambin cada unidad tiene ejercicios de evaluacin de aprendizajes.
149
127
Conclusiones:
1. La contabilidad es una ciencia que nos ayuda a tener una mayor control sobre
los bienes y deudas que posee una familia.
150
128
Bibliografa
1. RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,
Contabilidad General. (Sexta edicin, Guatemala,
Editorial Alenro, 2000) 230 pp.
2. DE MARTNEZ, Aracely,
Contabilidad de Sociedades, (Cuarta Edicin,
Guatemala, Editorial Zantmar, 2005) 174 pp.
3. CORONADO, Juan Antonio,
Fundamentos de Contabilidad, (Segunda Edicin, Guatemala,
Editorial Escolasa) 125 pp.
4. Contabilidad General,
(Guatemala, Editora Educativa, 1996) 155 pp.
5. RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,
Practiquemos Contabilidad de Sociedades y de Costos,
(Guatemala, Editorial Alenro, 2010) 244 pp.
6. GODOY LPEZ, Dora Cristina & GUZMN DOMNGUEZ, Jess,
Importancia de las citas textuales en la investigacin universitaria,
(Primera Edicin, Guatemala, Editorial Universitario San Carlos de
Guatemala, 2008) 68 pp.
7. IXCHOP ZAPETA, Oscar Rolando,
Contabilidad de Sociedades, (Primera Edicin, Guatemala,
Impresos Ramrez, 2006) 173 pp.
8. IXCHOP ZAPETA, Oscar Rolando,
Contabilidad de Costos, (Primera Edicin, Guatemala,
Impresos Ramrez, 2006) 188 pp.
9. Ley del IVA y su reglamento.
10. RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,
Diccionario del Contador, (Primera Edicin, Guatemala,
Editorial Alenro, 2000).
151
CAPTULO IV
EVALUACIN
4.1.
4.2
La segunda etapa consiste en disear el perfil del proyecto, durante esta etapa se
lograron plantear los objetivos y se trazaron las metas que se deseaban alcanzar, se
procede a elaborar el presupuesto del proyecto. Para esta etapa fue indispensable la
observacin.
4.3
Evaluacin de la Ejecucin
La tercera etapa del proyecto tuvo como base cumplir las actividades programadas para
alcanzar los objetivos que se proyectaron en el perfil. Se utiliz una lista de cotejo para
confirmar la ejecucin de las actividades previstas en el perfil del proyecto.
152
4.4
Evaluacin Final
Durante la evaluacin final se obtuvo la informacin general del proyecto donde se obtuvo
que se alcanzaron los objetivos propuestos, de esta manera se logro un resultado
satisfactorio para el epesista y en especial para el Centro Ecumnico de Integracin
Pastoral Ceipa- San Felipe, Retalhuleu, teniendo en cuenta el apoyo y colaboracin de
las autoridades, estudiantes y docentes
ejecucin del mismo. Para llevar a cabo esta evaluacin se utiliz cuestionarios con
preguntas cerradas y abiertas y listas de cotejo.
153
CONCLUSIONES
Se socializ el uso adecuado del mdulo con personeros de CEIPA de San Felipe,
Retalhuleu; los nios y nias beneficiados y autoridades del Ministerio de
Educacin.
154
RECOMENDACIONES
Que los tcnicos de educacin de CEIPA, San Felipe Retalhuleu de forma peridica
estn socializando el contenido del Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad
General con los nios piedrineros beneficiados que cursan el ciclo bsico de nivel
medio.
155
BIBLIOGRAFA
156
APNDICE
157
FORTALEZA
OPORTUNIDADES
DEBILIDADES
AMENAZAS
158
Competencia
desleal
de
otras
organizaciones.
Poco apoyo de padres de familia de
alumnos beneficiarios por consideras
mnima la ayuda a sus hijos.
Quedarse sin presupuesto.
Poco apoyo de los directos de los
establecimientos
oficiales
en
la
disposicin para el uso de sus aulas.
DE
INTEGRACIN
A. VARIABLE NORMA.
Refleja los cimientos de la institucin, entidad, dependencia o ente administrativo
objeto de anlisis. Se refiere a las bases en que descansa la estructura institucional y que
corresponde a los elementos de una planeacin estratgica. Esas bases son, entonces:
la visin, misin, objetivos, polticas, planes, programas, proyectos, as como todos
aquellos procesos y procedimientos administrativos que norman el funcionamiento de la
institucin y que le dan un sentido hacia donde sta se dirige.
No.
Orden
INDICADORES
01
02
03
04
05
06
07
08
TOTALES
159
No
Parcialmente
B. VARIABLE ESTRUCTURA.
No.
Orden
INDICADORES
No
Parcialmente
01
02
03
04
05
06
X
X
X
6
160
C. VARIALBE COMPORTAMIENTO.
Esta variable analiza la actitud del personal hacia la institucin. Trata lo relativo a la
motivacin para trabajar como equipo en la bsqueda de los objetivos institucionales, as
como lo atingente a relaciones de comunicacin y liderazgo entre los diversos niveles
jerrquicos.
No.
Orden
INDICADORES
No
Parcialmente
01
02
03
04
05
06
X
X
X
X
X
X
6
161
A. VARIABLE NORMA.
01. Se conoce la visin institucional?
SI.
Basado principalmente en sus
capacidades polticas, tcnicas
administrativas
Para que la sociedad completa cumpla y respete los derechos de constitucin
de la niez y adolescencia.
02. Se tiene una misin que cumplir?
SI. Porque promueve y reivindica los derechos generales de los nios,
especialmente la trabajadora, adems se ocupa de la formacin e integridad
superior de la niez. Mejorar el nivel y estatus de vida de cada persona y de las
familias.
03. Sus objetivos son claros y concretos?
SI. Porque todo se hace planificado y organizado.
Debemos generar cambios y alcanzar resultados mensuales, trimestrales,
semestrales y anuales.
04. Tiene metas por alcanzar?
SI. Generalmente ocupada en que las familias mejoren su nivel de vida y que
sean tratados por igual.
05. Estn definidas las estrategias?
SI. Porque se tiene un plan estratgico y una matriz de planificacin Operativa
por proyectos, adems los proyectos estn elaborados y actualizados, segn
experiencias en los procesos.
06. Cuenta con Presupuesto de Ingresos y Egresos?
SI. Se cuenta con una oficina contable, y asistente administrativa para que lleve
el control de una forma ordenada y actualizada, adems hay informacin sobre
las ejecuciones en los procesos. Los tcnicos por aparte llevan un control de los
gastos ejecutados por cada proyecto.
07. Se rige por un Manual de Organizacin y Funciones u otro instrumento
normativo?
SI. A nivel general s,
No. A nivel local de Ceipa San Felipe Retalhuleu.
08. Tiene un Plan de Accin?
SI.
162
B. VARIABLE ESTRUCTURA.
01. Estn definidas las lneas de autoridad para los distintos puestos de la
organizacin?
SI.
02. Existen relaciones de interdependencia o de coordinacin entre los distintos
niveles jerrquicos?
SI.
03. Hay enfoque social en la organizacin? (La persona para el puesto y no el
puesto para la persona).
SI.
04. Cumple con su responsabilidad cada persona en el puesto asignado?
SI.
05. Se respetan los niveles jerrquicos de cada puesto en la estructura
organizacional?
SI.
06. El organigrama refleja el funcionamiento de la institucin?
SI.
C. VARIABLE COMPORTAMIENTO.
163
Carn: 200350323.
II JUSTIFICACIN
La investigacin se realizo con la finalidad de conocer la situacin interna y externa de la
institucin, como una utilidad para investigar los elementos que la conforman y las
funciones que realiza cada persona.
III OBJETIVO GENERAL
Conocer la situacin interna y externa de la institucin, utilizando el anlisis FODA y el
anlisis Ozlak.
IV OBJETIVOS ESPECIFICOS
4.1 Investigar los aspectos internos y externos de la institucin
4.2 Identificar los problemas que existen en cada uno de las oficinas de la institucin
4.3 Seleccionar los documentos que apoyen la investigacin.
4.4 Observar el trabajo que realizan los laborantes de la institucin.
4.5 Redactar el diagnstico institucional.
164
Evaluacin Diagnstica.
1.
Retalhuleu?
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
5.
NO
NO
165
SI
2.
NO
SI
3.
NO
SI
4.
NO
SI
5.
NO
SI
NO
166
Evaluacin De La Ejecucin
1.
SI
2.
NO
SI
3.
NO
SI
4.
NO
SI
5.
NO
SI
NO
167
Evaluacin Final
1 Fue suficiente el presupuesto asignado para el proyecto?
SI
NO
2 Con el proyecto ejecutado se benefici a Ceipa San Felipe, Retalhuleu?
SI
NO
3 Tiene impacto el proyecto realizado dentro del estudiantado?
SI
NO
4 Se cumpli con el tiempo estipulado para la realizacin del proyecto?
SI
5 Fueron alcanzados los objetivos establecidos?
NO
SI
NO
6 Se llevaron a cabo todas las actividades planificadas?
SI
NO
7 Colaborara usted en la realizacin de un proyecto en el futuro?
SI
NO
8 Considera que es necesario mdulo de reforzamiento del curso de contabilidad
general?
SI
NO
9 Presenta datos actualizados el mdulo de reforzamiento?
SI
NO
SI
NO
168
Hoja de observacin
Cantidad
169
Estado
Instrucciones:
1. Usted conoce el problema que representa encontrar docentes para reforzamiento del
curso de contabilidad?
SI
NO
NO
3. Cree que es importante conocer los temas actuales que deben aprender los alumnos
en el curso de contabilidad general en el ciclo bsico del nivel medio?
SI
NO
SI
NO
SI
NO
170
ANEXO
171
172
173
PARQUE
Iglesia
174
PNC
Ingreso por Retalhuleu
Supervisin Educativa
Ferretera Santa
Mara
Reciben su reforzamiento.
175
176