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MARILYN GABRIELA CASTELO ANGULO
Director de Tesis
MsC. JOS IBARRA
Santo Domingo-Ecuador
Abril, 2009
APROBADO
ii
iii
CONTABLE
PARA
EL
CONTROL
DEL
INVENTARIO
DE
Atentamente,
iv
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
vi
INDICE
Portada
Hoja de sustentacin y aprobacin de los integrantes del tribunal.
Hoja de responsabilidad del autor
Informe de aprobacin del director del Plan de Titulacin...
Dedicatoria..
Agradecimiento..
ndice
ndice de Grficos..
ndice de Tablas.
ndice de Anexos..
Resumen
Pg.
i
ii
iii
iv
v
vi
vii
xi
xii
xiv
xv
CAPITULO I
INTRODUCCIN
1.1.
1.1.1.
1.1.2.
1.1.3.
1.1.4.
1.1.5.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.5.1.
1.5.2.
1.6.
1.7.
Antecedentes.
Antecedentes Histricos..
Antecedentes Cientficos.
Antecedentes Prcticos...
Importancia del Estudio
Situacin Actual del Tema de Investigacin.
Limitaciones del Estudio..
Alcance del Trabajo..
Objeto del Estudio.
Objetivos.
Objetivo Genera de Estudio.....
Objetivos Especficos del Estudio
Justificacin
Hiptesis o Idea a defender
1
1
2
3
4
6
6
6
7
7
7
7
7
8
CAPITULO II
MARCO DE REFERENCIA
2.1.
Marco Terico..
2.1.1.
Historia de los Inventarios..
2.1.2.
Concepto de Inventarios.
2.1.3.
Importancia de los Inventarios
2.1.4.
Sistemas de Control
2.1.4.1. Sistema de Cuenta Mltiple o Inventario Peridico
2.1.4.1.1. Cuentas que intervienen.
2.1.4.1.2. Mtodos de Regulacin de la Cuenta Mercaderas
vii
9
9
10
10
12
13
14
26
2.1.4.2.
2.1.4.2.1.
2.1.5.
2.1.5.1.
2.1.5.2.
2.1.5.3.
2.1.5.4.
2.1.6.
2.1.6.1.
2.1.6.2.
2.1.6.3.
2.1.7.
2.1.7.1.
2.1.7.2.
2.1.7.3.
2.1.7.4.
2.1.7.4.
2.1.7.6.
2.1.7.7.
2.1.7.8.
2.1.8.
2.1.8.1.
2.1.8.2.
2.1.8.3.
2.1.8.4.
2.1.8.5.
2.1.8.6.
2.2.
29
30
34
35
36
36
37
37
38
39
39
40
41
42
42
43
44
44
44
45
46
46
47
48
48
49
51
53
CAPTULO III
SITUACIN ACTUAL
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.6.
3.7.
3.8.
3.9.
3.10.
3.10.1.
3.10.2.
55
56
56
57
58
59
59
61
62
63
64
70
3.10.3.
3.10.4.
3.10.5.
77
84
92
CAPTULO IV
PROPUESTA
4.1.
ix
98
98
98
98
98
98
99
99
99
100
101
102
102
103
104
115
115
108
111
113
114
115
119
120
122
123
125
126
126
130
131
135
4.1.6.6.5.
4.1.6.6.5.1.
4.1.6.6.5.2.
4.1.6.6.5.3.
4.1.6.6.5.4.
4.1.6.6.5.5.
141
147
150
153
154
155
CAPTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones..
Recomendaciones.
156
157
Bibliografa
Anexos..
158
160
5.1.
5.2.
NDICE DE GRFICOS
Grfico No. 1
Grfico No. 2
Grfico No. 3
Grfico No. 4
Grfico No. 5
Grfico No. 6
Grfico No. 7
Grfico No. 8
Grfico No. 9
Grfico No. 10
Grfico No. 11
Grfico No. 12
Grfico No. 13
Grfico No. 14
Grfico No. 15
Grfico No. 16
Grfico No. 17
Grfico No. 18
Grfico No. 19
Grfico No. 20
Grfico No. 21
Grfico No. 22
Grfico No. 23
Grfico No. 24
Grfico No.25
Grfico No. 26
Grfico No. 27
Grfico No. 28
Grfico No. 29
Grfico No. 30
Grfico No. 31
Grfico No. 32
Grfico No. 33
Grfico No. 34
Grfico No. 35
Grfico No. 36
Grfico No. 37
Grfico No. 38
Grfico No. 39
xi
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
99
14
19
22
64
NDICE DE TABLAS
Tabla No. 1
Tabla No. 2
Tabla No. 3
Tabla No. 4
Tabla No. 5
Tabla No. 6
Tabla No. 7
Tabla No. 8
Tabla No. 9
Tabla No. 10
Tabla No. 11
Tabla No. 12
Tabla No. 13
Tabla No. 14
Tabla No. 15
Tabla No. 16
Tabla No. 17
Tabla No. 18
Tabla No. 19
Tabla No. 20
Tabla No. 21
Tabla No. 22
Tabla No. 23
Tabla No. 24
Tabla No. 25
Tabla No. 26
Tabla No. 27
Tabla No. 28
Tabla No. 29
Tabla No. 30
Tabla No. 31
Tabla No. 32
Tabla No. 33
Tabla No. 34
Tabla No. 35
Tabla No. 36
Tabla No. 37
Tabla No. 38
Tabla No. 39
Tabla No. 40
xii
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
106
106
110
112
115
116
Tabla No. 41
Tabla No. 42
Tabla No. 43
Tabla No. 44
Tabla No. 45
Tabla No. 46
Tabla No. 47
Tabla No. 48
Tabla No. 49
xiii
118
120
124
147
147
148
148
149
149
NDICE DE ANEXOS
Anexo No. 1
Anexo No. 2
Anexo No. 3
Anexo No. 4
Anexo No. 5
Anexo No. 6
Anexo No. 7
Anexo No. 8
xiv
161
162
163
164
166
168
170
172
RESUMEN
xv
CAPITULO I
INTRODUCCIN
1.1. Antecedentes
1.1.1. Antecedentes histricos.
La contabilidad carece de informacin, 10.000 aos (a. C), debido a que los
pueblos eran nmadas por lo tanto no exista la propiedad.
El escriba fue el predecesor del Contador. Los egipcios realizaban sus escrituras
en papiros.
En Atenas, 600 aos (a. C), un tribunal de cuentas formado por diez miembros se
encarga de fiscalizar la recaudacin de tributos.
inspeccin,
prospeccin,
explotacin
transporte
de
petrleo.
completa las necesidades en las que se ve envuelta la empresa; por lo que han
creado Sistemas Computarizados de Contabilidad que brindan los mismos
beneficios que ofrecen los Sistemas de Contabilidad Manual, pero ms eficientes y
con menos posibilidad de errores.
La contabilidad para los inventarios forma parte muy importante para los sistemas
de contabilidad de mercancas, porque la venta del inventario es el corazn del
negocio. El inventario es, por lo general, el activo mayor en sus balances
generales, y los gastos por inventarios, llamados costo de mercancas vendidas,
son usualmente el gasto mayor en el estado de resultados.
1.2.
1.3.
1.4.
Objeto de estudio
1.5.
Objetivos
1.6.
1.7.
CAPITULO II
MARCO DE REFERENCIA
como:
alimentos,
granos,
animales
subproductos.
Desde hace mucho tiempo tambin se han usado en el Oriente Medio graneros
subterrneos, preferidos en zonas escasamente pobladas por estar ocultos de la
vista de los merodeadores. Los egipcios, conocan exactamente las cantidades
existentes de grano almacenado y a cuantas personas podan abastecer con el
mismo.
Esta forma de almacenar fue generalizndose en las dems culturas como: Asiria,
Babilonia, Grecia, entre otras.
10
Inventarios son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario
del negocio o para ser consumidos en la produccin de bienes o servicios para su
posterior comercializacin.
En un negocio mercantil, el inventario constituye la mercanca que se tiene
para la venta. Como tal, usualmente se convierte en efectivo en menos de un
ao y, por tanto, es un activo corriente1.
El trmino inventarios se emplea para designar 1) productos listos para
venderse, sea mercanca de una empresa comercial o los productos
terminados de un fabricante; 2) bienes en proceso de produccin;
3) insumos consumidos directa o indirectamente en la produccin como
materias primas, piezas compradas y suministros2.
Los
CASIN, James. A. Lerner, Joel. J. 1890. Contabilidad I. Ed. McGraw-Hill. Quinta Edicin. Mxico.
11
VAZCONEZ, Arroyo Vicente. 2002. Contabilidad General siglo XXI. Ed. Jos Vicente Vsconez
Arroyo Segunda Edicin. Quito. Ecuador.
12
13
HORNGREN, T. Charles, Harrison, Walter, Smith Linda. 2003. Contabilidad. Ed. Person
Educacin. Quinta Edicin. Mxico.
14
Permite obtener una informacin detallada para cada una de las cuentas.
1. Mercaderas
2. Compras
3. Devolucin en Compras.
4. Descuento en Compras
5. Transporte en compras
6. Ventas
7. Devolucin en Ventas
15
8. Descuento en Ventas
9. Costo de Ventas
10. Utilidad Bruta en Ventas
11. Prdida en Ventas.
1. Mercaderas
La cuenta mercaderas pertenece al activo corriente, representa los
productos que dispone un empresa comercial para su venta. Esta cuenta se
utiliza al inicio del ejercicio contable para registrar el valor del inventario
inicial de mercaderas, es decir con cuanto inicia el negocio por este
concepto y al final del periodo para ingresar el valor del inventario final de
mercaderas6.
b.- Inventario Final.- Es el valor de las mercaderas que se encuentran al final del
ejercicio econmico o sea al 31 de diciembre, el valor del inventario final de
mercaderas constituye el valor del inventario inicial
de mercaderas para el
16
Toma fsica: Consiste en realizar la constatacin por lo menos anual de todos los
artculos que dispone la empresa, para lo cual se procede a contar, pesar, medir y
valorar al precio de costo. El conteo de las mercaderas permite eliminar productos
estropeados, daados u obsoletos.
La cuenta mercaderas:
Se debita al comienzo del ejercicio econmico por el valor de inventario
inicial y al terminar el perodo por el valor del inventario final de
mercaderas.
Se acredita al final del ejercicio econmico por la eliminacin del inventario
inicial (regulacin).
MERCADERIAS
Inventario Inicial
Inventario Final
(Regulacin)
17
2. Compras
La cuenta compras:
Se debita por las adquisiciones de mercaderas al contado o a crdito y al
final del ejercicio por el valor del transporte en compras incrementando el
valor de las compras.
Se acredita al final del ejercicio econmico para determinar las compras
netas y eliminar el valor de compras.
COMPRAS
Adquisiciones
Transporte en compras
(Regulacin)
(Regulacin)
Devolucin en Compras
Descuento en Compras
Compras Netas
3. Devolucin en Compras
18
DEVOLUCIN EN COMPRAS
(Regulacin)
Devolucin de mercaderas
adquiridas
4. Descuento en Compras
19
DESCUENTO EN COMPRAS
(Regulacin)
Descuento sobre
mercaderas adquiridas
5. Transporte en compras
20
SARMIENTO, R. Rubn. 2004. Contabilidad General. Ed. Voluntad. Dcima Edicin. Quito.
Ecuador.
9
ZAPATA, S. Pedro. 2002. Contabilidad General. Ed. McGraw-Hill. Cuarta Edicin. Bogot. D.C.
Colombia.
21
TRANSPORTE EN COMPRAS
Pago de fletes de
mercaderas
(Regulacin)
6. Ventas
La Cuenta Ventas:
Se debita al final del ejercicio para determinar las ventas netas y eliminar el
valor de ventas.
Se acredita por las ventas de mercaderas al contado o a crdito.
VENTAS
(Regulacin)
Devolucin en Ventas
Descuento en Ventas
Ventas Netas
Expendios o ventas
de mercaderas.
22
7. Devolucin en Ventas
DEVOLUCION EN VENTAS
Devolucin sobre
mercaderas vendidas
(Regulacin)
8. Descuento en Ventas
Cuando la empresa concede descuento en las ventas, ya sea por pago al contado,
por pronto pago o cualquier otro motivo utiliza la cuenta descuento en ventas, se la
considera como cuenta de gasto.
23
Cuando existen descuentos para el clculo del 12% del IVA se deduce el valor de
los descuentos, es decir se calcula sobre la base imponible.
DESCUENTO EN VENTAS
Descuento sobre
mercaderas vendidas
(Regulacin)
9. Costo de Ventas
24
xxxx
xxxx
xxxx
(xxxx)
xxxx
xxxx
(xxxx)
xxxx
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial
Compras Netas
Inventario Final
(Regulacin)
10
NOBLE, S. Howard. 1950. Elementos de Contabilidad. Ed. W. M. Jackson, Inc. Cuarta Edicin.
Mxico D. F.
25
26
PRDIDA EN VENTAS
Diferencia entre Costo
de Ventas y Ventas Netas
Cierre de Libros
11
27
Compras brutas
(-) Descuento en Compras
(-) Devolucin en Compras
(+) Transporte en Compras
(=) Compras Netas
Ventas brutas
(-) Descuento en Ventas
(-) Devolucin en Ventas
(=) Ventas Netas
28
Ventas Netas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta en ventas
En este caso, las ventas (netas) son mayores al costo de ventas.
Ventas netas
(-) Costo de ventas
(=) Prdida bruta en ventas
29
En este sistema se emplean las tarjetas Krdex para el control de cada uno de los
artculos que dispone la empresa. Este sistema es utilizado para el control de
bienes costosos como: automviles, joyas y mobiliario. La prdida de uno de esos
artculos sera significativa, lo cual justifica el costo del sistema perpetuo.
El uso de este sistema en la actualidad est ganando espacio en las empresas,
sin embargo para su aplicacin requiere de equipos y programas informticos que
permitan agilitar el proceso de la informacin.
El procedimiento de inventarios perpetuos o constantes tiene las siguientes
ventajas:
12
30
1. Inventario de Mercaderas
2. Ventas
3. Costo de Ventas
4. Utilidad Bruta en Ventas o
5. Prdida en Ventas.
1. Inventario de Mercaderas
Se debita:
13
Por devolucin de mercaderas por parte de los clientes (al precio de costo)
FLORES, L. Elas. Primer Curso de Contabilidad.1980. Ed. Trillas. Sptima Edicin. Mxico.
31
Se acredita:
INVENTARIO DE MERCADERAS
Inventario Inicial
Compras
Devolucin en Ventas
(costo)
Devolucin en Compras
Venta de Mercaderas
(costo)
2. Ventas
Todo negocio persigue obtener ganancia, por lo tanto las ventas se realizan al
precio de venta.
32
La cuenta Ventas:
Se debita:
Se acredita:
VENTAS
Devolucin en Ventas
(Regulacin)
(precio de venta)
Expendio de
Mercaderas
(precio de venta)
3. Costo de Ventas
33
COSTO DE VENTAS
Venta de Mercaderas
(costo)
Devolucin en Ventas
(Regulacin)
(costo)
En esta cuenta se registra el valor de la utilidad bruta en ventas (sin restar gastos
o egresos) obtenida durante el ejercicio.
Se debita por el valor de cierre en libros con crdito a la cuenta Prdida y
Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Se acredita por el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas
netas menos el costo de ventas en el asiento de regulacin.
34
5. Prdida en Ventas
PRDIDA EN VENTAS
Prdida en Ventas
(Diferencia entre costo de
ventas y ventas netas)
Cierre de Libros
Ahora bien, una vez adoptado un mtodo se debe mantener este mismo
mtodo ya que no se debe estar saltando de un mtodo a otro a fin de evitar
35
PEPS
UEPS
Promedio Ponderado
ltima Compra
2.1.5.1. PEPS
Primeros en entrar, primeros en salir. Significa que las mercaderas que ingresan
primero son las primeras que tiene que salir. Proviene del trmino ingls first in,
first out. (FIFO).
14
MOIX, Jaime. 1981. Contabilidad 1-2 y mecanizacin contable. Ed. Bruo. Primera Edicin.
Barcelona. Espaa.
36
2.1.5.2. UEPS
ltimos en entrar, primeras en salir. Significa que las mercaderas que ingresaron
al ltimo son las primeras que tienen que salir. Proviene del trmino ingls last in,
first out. (LIFO).
Como en el LIFO se supone que las ltimas mercaderas que se compraron
fueron las primeras en venderse, automticamente se supone que las que
hay en inventario son las ms antiguas que haba disponibles para la venta.
Esto significa por tanto que a estas mercancas se les asignarn los costos
ms antiguos posibles (en lugar de tener en cuenta los ms recientes, como
sucede con el FIFO)16.
37
Para fijar el valor del costo de la mercanca por este mtodo se toma el valor
de la mercanca del inventario inicial y se le suman las compras del periodo,
despus se divide por la cantidad de unidades del inventario inicial ms las
compradas en el periodo17.
Consiste en evaluar las mercaderas al costo actual del mercado, mediante ajustes
contables.
Este mtodo tiene el efecto de considerar, antes de que realmente se venda
el producto, cualquier utilidad ganada derivada de producirlo o manejarlo;
pero la evidencia de que la utilidad realmente se ha ganado es tan grande
que no se requiere que se realice la venta para comprobarlo. Este mtodo
tambin considera cualquier prdida creada por las fuerzas del mercado18.
17
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/14/inventarios.htm
LAWRENCE, L. Vance, Russell Taussig. 1978. Principios de Contabilidad y Control. Ed.
Continental. Segunda Edicin. Mxico.
18
38
19
BRAVO, V. Mercedes. 2004. Contabilidad General. Ed. Nuevoda. Quinta Edicin. Quito.
Ecuador.
20
BURBANO, R. Jorge. Presupuestos: Enfoque de gestin, planeacin y control de recursos. Ed.
McGraw-Hill. Tercera Edicin. Bogot, D.C. Colombia.
39
Se refiere a la cantidad mnima que debe haber en stock para poder satisfacer a
los clientes en la empresa comercial o en el caso de las empresas industriales
para que no se vean interrumpidos los procesos productivos, la cantidad mnima
se determina con la siguiente frmula:
Atenta a su liquidez.
40
Problemas
Riesgo declarado
Peligro
21
http://www.monografias.com/trabajos21/mercancias-consignacion/mercanciasconsignacion.shtml
22
OROZCO, C. Jos. 1997. Contabilidad General: Teora y prctica aplicadas a la legislacin
nacional. Ed. Emmanuel. Quito. Ecuador.
41
Obligaciones:
Derechos:
42
Obligaciones:
Derechos:
Derecho de retencin.
Derecho de enajenacin.
43
44
Prestar, fiar o vender al fiado o a plazos salvo que este autorizado por el
comitente.
45
Segunda,
deber tomarse en cuenta hasta que las mercancas hayan sido vendidas por
el comisionista.
23
FINNEY, H.A. 1965. Contabilidad General. Ed. Hispano Amrica. Primera Edicin. Mxico.
46
Los sujetos pasivos del IVA abrirn una cuenta de orden denominada
Mercaderas en Consignacin, en la que se registrarn todos los movimientos de
salidas, recepciones, reposiciones y devoluciones de los productos gravados.
2.1.8. Control
Control como comparacin con algn estndar de referencia como pesar una
mercadera
24
en
otra
balanza,
comparar
http://148.202.148.5/Cursos/Id204/Unidad_6/61.htm
notas
de
alumnos
etctera.
47
Control como funcin administrativa, esto es, como la cuarta etapa del proceso
administrativo.
Constituye la cuarta y ltima etapa del proceso administrativo. Este tiende a
asegurar que las cosas se hagan de acuerdo con las expectativas o
conforme fue planeado, organizado y dirigido, sealando las fallas y errores
con el fin de repararlos y evitar que se repitan25.
Cantidad
Tiempo
Costo
Calidad
25
26
http://www.elprisma.com/apuntes/curso.asp?id=5740
http://sistemas.itlp.edu.mx/tutoriales/procesoadmvo/tema6_2.htm
48
27
http://books.google.com.ec/books?isbn=9290391812
49
El control, acta en todas las reas y en todos los niveles de una empresa.
Prcticamente todas las actividades de una empresa estn bajo alguna forma de
control o monitoreo.
50
51
Presupuesto
28
http://es.thefreedictionary.com/tcnica
http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/sedes/manizales/4010014/Contenidos/Capitulo4/Pages/4.13
/413Tecnicas_control.htm
29
52
30
http://www.mitecnologico.com/Main/ProcesoDePlaneacionPresupuestos
53
54
55
CAPITULO III
SITUACIN ACTUAL
56
Aretes largos
Cadenas
57
Las ventas al por mayor se las hace a las Ejecutivas de ventas quienes reciben el
descuento del 40% del precio de venta al pblico que se encuentra impreso en la
etiqueta de la joya, esto equivale el 66.67% de utilidad de su inversin.
Las ventas al por menor se las realiza directamente al pblico, en este caso la joya
se vende al precio que se encuentra impreso en la etiqueta.
Visin
Ser una empresa lder en joyas a nivel regional con un compromiso en desarrollo
constante teniendo como base las preferencias de nuestros clientes en calidad y
eficiencia.
Misin
Mejorar la imagen de los ecuatorianos mediante una joya laminada elaborada con
el ms alto control de calidad, a travs de ejecutivos de venta capacitados para
asegurar la completa satisfaccin del cliente.
58
Fortalezas:
Oportunidades:
Debilidades:
59
Amenazas:
60
Mtodo Inductivo
Mtodo Deductivo
Mtodo de Anlisis
Mtodo de Sntesis
Mtodos Estadsticos
61
Encuestas
Revisin de archivos.
Revisin de literatura
Revisin de documentos.
Internet.
62
3.10. Poblacin/Muestra
n=
n = tamao de la muestra
m = tamao de la poblacin
e = error admisible
Aplicacin de la frmula:
n=
n=
n=
M
e 2 (m 1) + 1
200
0.08 2 (200
1) + 1
200
0.0064 (199 ) + 1
M
e 2 (m 1) + 1
63
n=
200
1.2736 + 1
n=
200
2.2736
n = 87.8
n = 88
64
Tabla No. 1
Control de Inventario de Mercaderas
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
No
100%
Total
100%
Si
Grfico No. 1
Control de Inventario de Mercaderas
Si
No
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que no lleva control de inventario de
mercaderas.
65
Tabla No. 2
Constatacin fsica del inventario
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Si
No
Total
Grfico No. 2
Constatacin fsica del inventario
Si
No
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que si realiza constatacin fsica del
inventario.
66
3.- En caso de detectar prdidas en el inventario. Cules cree Ud. son las
razones?
Tabla No. 3
Razones de prdida de inventarios
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Falta de registro
Robos
Mala ubicacin
Deterioro
Total
Grfico No. 3
Razones de prdida de inventarios
Falta de registros
Robos
Mala ubicacin
Deterioro
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que las razones de prdida de
inventarios son por falta de registros.
67
Tabla No. 4
Capacitacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Si
No
Total
Grfico No. 4
Capacitacin a empleados
Si
No
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que si realiza cursos de capacitacin
para los empleados.
68
Tabla No. 5
Temas de capacitacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Control de inventarios
Atencin al cliente
Relaciones humanas
Otros
Total
Grfico No. 5
Temas de capacitacin a empleados
Control de inventarios
Atencin al cliente
Relaciones humanas
Otros
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que capacita a sus empleados en
temas relacionados con atencin al cliente.
69
Tabla No. 6
Tiempo de capacitacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Anualmente
100%
Total
100%
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Grfico No. 6
Tiempo de capacitacin a empleados
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que realiza cursos capacitacin a
sus empleados anualmente.
70
Tabla No. 7
Atencin de la distribuidora de joyas VIZZON
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Excelente?
20
23%
Buena?
50
57%
Regular?
18
20%
88
100%
Mala?
Total
Grfico No. 7
Atencin de la distribuidora de joyas VIZZON
Excelente?
Buena?
20%
Regular?
Mala?
23%
57%
Anlisis:
71
Tabla No. 8
Formas de proceso de compra o devoluciones
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Rpida
20
23%
Lenta
68
77%
Total
88
100%
Grfico No. 8
Formas de proceso de compra o devoluciones
Rpida
Lenta
23%
77%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 23% responde que la forma de proceso de compra o
devoluciones es rpida y el 77% responde que es lenta.
72
Tabla No. 9
Errores de clculo en facturacin
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Si
53
60%
No
35
40%
Total
88
100%
Grfico No. 9
Errores de clculo en facturacin
Si
No
40%
60%
Anlisis:
73
Tabla No. 10
Frecuencia de errores de clculo
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
A veces?
81
92%
Casi siempre
8%
88
100%
Siempre
Total
Grfico No. 10
Frecuencia de errores de clculo
A veces?
Casi siempre?
Siempre?
8%
92%
Anlisis:
Del total de las encuestas, que mencionan que si han detectado errores al
momento de facturarles, el 92% responde que los errores son a veces y el 8%
menciona que son casi siempre.
74
Tabla No. 11
Devoluciones de la mercadera comprada
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Si
75
85%
No
13
15%
Total
88
100%
Grfico No. 11
Devoluciones de la mercadera comprada
Si
No
15%
85%
Anlisis:
75
Tabla No. 12
Razones de devolucin de mercadera
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
35
40%
Error en registro
10
11%
Productos desfasados
43
49%
Total
88
100%
Grfico No. 12
Razones de devolucin de mercadera
Error en registro
40%
49%
11%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 40% responde que las razones de devoluciones son
por productos con falla, el 11% responde que son por error de registro y el 49%
responde que son por productos desfasados.
76
Tabla No. 13
Precios de joyas VIZZON
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Altos
5%
Medios
60
68%
Bajos
24
27%
Total
88
100%
Grfico No. 13
Precios de joyas VIZZON
Altos
Medios
Bajos
5%
27%
68%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 5% responde que los precios de las joyas VIZZON
son altos, el 68% responde que los precios son medios y el 27% responde que los
precios son bajos.
77
Tabla No. 14
Control de inventario de mercaderas
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
No
100%
Total
100%
Si
Grfico No. 14
Control de inventario de mercaderas
Si
No
100%
Fuente: Investigacin de Campo
Elaborado por: Gabriela Castelo
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que la distribuidora no lleva control
de inventario de mercaderas.
78
2.- Cuando existen prdidas en el inventario. Cules cree Ud. son las
razones?
Tabla No. 15
Razones de prdidas de inventarios
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Falta de registros
Robos
Mala ubicacin
Deterioro
Total
Grfico No. 15
Razones de prdidas de inventarios
Falta de registros
Robos
Mala ubicacin
Deterioro
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que las razones de prdidas en el
inventario son por falta de registros.
79
Tabla No. 16
Capacitacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Si
No
Total
Grfico No. 16
Capacitacin a empleados
Si
No
100%
Anlisis:
80
Tabla No. 17
Temas de capacitacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Control de inventarios
Atencin al cliente
Relaciones humanas
Otros
Total
Grfico No. 17
Temas de capacitacin a empleados
Control de inventarios
Atencin al cliente
Relaciones humanas
Otros
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que recibe capacitacin en temas
relacionados con atencin al cliente.
81
Tabla No. 18
Tiempo de capacitacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Anualmente
100%
Total
100%
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Grfico No. 18
Tiempo de capacitacin a empleados
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que recibe cursos de capacitacin
anualmente.
82
Tabla No. 19
Incentivos y motivacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
No
100%
Total
100%
Si
Grfico No. 19
Incentivos y motivacin a empleados
Si
No
20%
80%
Anlisis:
83
Tabla No. 20
Satisfecho con sueldo
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Si
20%
No
80%
Total
100%
Grfico No. 20
Satisfecho con sueldo
Si
No
20%
80%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 20% responde que si est satisfecho con el sueldo
que recibe y el 80% responde que no est satisfecho con el sueldo que recibe.
84
Tabla No. 21
Control de Inventario de Mercaderas
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Si
No
Total
Grfico No. 21
Control de Inventario de Mercaderas
Si
No
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que si lleva control de inventario de
mercaderas.
85
Tabla No. 22
Formas de control de inventario
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Manual
33%
Computarizado
67%
Total
100%
Grfico No. 22
Formas de control de inventario
Manual
Computarizado
33%
67%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 33% responde que lleva el control del inventario de
mercaderas de forma manual y el 67% menciona que lleva el control del
inventario de mercaderas de forma computarizada.
86
Tabla No. 23
Constatacin fsica del inventario
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Si
No
Total
Grfico No. 23
Constatacin fsica del inventario
Si
No
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que si realiza constatacin fsica del
inventario.
87
Tabla No. 24
Tiempo de control de inventarios
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
Total
Grfico No. 24
Tiempo de control de inventarios
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que realiza control de inventarios
mensualmente.
88
5.- En caso de detectar prdidas en el inventario. Cules cree Ud. son las
razones?
Tabla No. 25
Razones de prdida de inventarios
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Falta de registros
33%
Deterioro
67%
Total
100%
Robos
Mala ubicacin
Grfico No. 25
Razones de prdida de inventarios
Falta de registros
Robos
Mala ubicacin
Deterioro
33%
67%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 33% responde que las razones de prdida de
inventarios son por falta de registros y el 67% responde que las razones de
prdida de inventarios son por deterioro.
89
Tabla No. 26
Capacitacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Si
No
Total
Grfico No. 26
Capacitacin a empleados
Si
No
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que si realiza cursos de capacitacin
para los empleados.
90
Tabla No. 27
Temas de capacitacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Control de inventarios
33%
Atencin al cliente
67%
100%
Relaciones humanas
Otros
Total
Grfico No. 27
Temas de capacitacin a empleados
Control de inventarios
Atencin al cliente
Relaciones humanas
Otros
33%
67%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 33% responde que capacita a sus empleados en
temas relacionados con control de inventarios y el 67% responde que capacita a
sus empleados en temas relacionados con atencin al cliente.
91
Tabla No. 28
Tiempo de capacitacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Trimestralmente
67%
Semestralmente
33%
100%
Mensualmente
Anualmente
Total
Grfico No. 28
Tiempo de capacitacin a empleados
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
33%
67%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 67% responde que capacita a sus empleados
trimestralmente
semestralmente.
el
33%
menciona
que
capacita
sus
empleados
92
Tabla No. 29
Control de inventarios ms confiable
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Computarizado
100%
Total
100%
Manual
Grfico No. 29
Control de inventarios ms confiable
Manual
Computarizado
100%
Anlisis:
93
Tabla No. 30
Tiempo de control de inventarios
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
100%
100%
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
Total
Grfico No. 30
Tiempo de control de inventarios
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
100%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 100% responde que el control de inventarios se debe
realizar mensualmente.
94
Tabla No. 31
Sistema de control de inventarios
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Inventario Permanente
100%
Total
100%
Cuenta Mltiple
Grfico No. 31
Sistema de control de inventarios
Cuenta Mltiple
Inventario Permanente
100%
Anlisis:
95
Frecuencia
Porcentaje
17%
83%
100%
PEPS
UEPS
Promedio Ponderado
ltima Compra
Total
Grfico No. 32
Mtodos de valoracin de inventarios
PEPS
UEPS
Promedio Ponderado
Ultima Compra
17%
83%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 17% responde que se debe utilizar el mtodo de
valoracin PEPS para evitar que se acumulen prendas que despus no se puedan
vender y el 83% responde que se debe utilizar el mtodo de valoracin Promedio
Ponderado porque permite tener una valoracin adecuada del inventario.
96
Tabla No. 33
Temas de capacitacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Control de inventarios
50%
Atencin al cliente
50%
100%
Relaciones humanas
Otros
Total
Grfico No. 33
Temas de capacitacin a empleados
Control de inventarios
Atencin al cliente
Relaciones humanas
Otros
50%
50%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 50% responde que se debe capacitar a los
empleados en control de inventarios y el 50% responde que debe capacitarse a
los empleados en atencin al cliente.
97
6.- Cada qu tiempo cree Ud. que se debe capacitar a los empleados?
Tabla No. 34
Tiempo de capacitacin a empleados
Respuesta
Frecuencia
Porcentaje
Mensualmente
33%
Trimestralmente
50%
Semestralmente
17%
100%
Anualmente
Total
Grfico No. 34
Tiempo de capacitacin a empleados
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
17%
33%
50%
Anlisis:
Del total de las encuestas, el 33% responde que debe capacitarse a los
empleados mensualmente, el 50% menciona que debe capacitarse a los
empleados trimestralmente y el 17% menciona que debe capacitarse a los
empleados semestralmente.
98
CAPITULO IV
PROPUESTA
4.1.1. Misin
4.1.2. Visin.
Lograr que la distribuidora VIZZON sea lder en el manejo de inventarios con una
atencin gil y oportuna a sus clientes, con un posicionamiento privilegiado en la
lnea de venta de joyas en Santo Domingo de los Tschilas.
4.1.3. Objetivos
99
Efectuar
conciliaciones,
entre
la
existencia
fsica
el
sistema
computarizado.
Grfico No. 35
Organigrama estructural de la distribuidora
GERENTE
PROPIETARIO
JEFE DE
VENTAS
Cajero
Vendedor 1
Vendedor 2
Vendedor 3
JEFE DE
BODEGA
CONTADOR
Bodeguero
Auxiliar de
Contabilidad
Perfil Profesional:
100
Funciones:
Supervisar la atencin a los clientes para que estos queden satisfechos con
el servicio otorgado.
Perfil Profesional:
101
Funciones:
Perfil Profesional:
Funciones:
102
Perfil Profesional:
Funciones:
Recaudar el dinero y emitir las facturas de todos y cada uno de los artculos
seleccionados por los clientes.
Perfil Profesional:
Bachillerato concluido.
103
Funciones:
Perfil Profesional;
Bachillerato concluido.
Funciones:
104
Perfil Profesional:
Funciones:
105
Los inventarios requieren una serie de procesos tanto para su valoracin como
para el control de existencias, para lo cual es necesario seguir una serie de pasos
que van desde el ingreso de los artculos a bodega, su registro contable, sus
mtodos de valoracin, lo que permitir tener un control eficaz y evitar posibles
desajustes entre el inventario fsico con el inventario contable, para lo cual el
proceso debe seguir los siguientes pasos:
106
Tabla No. 35
Modelo de Formulario de Inventario Fsico
AL: 01/12/08
Cdigo
de
identificacin
Cantidad
Unidad
de
medida
Descripcin
Costo
Unitario
Valor
Parcial
Valor
Total
Calidad
Dinmica
Esttica
Obsoleta
AR00585
200
Piezas
Aretes
15,50
__
3100,00
Calidad
AR01481
120
Piezas
Aretes
14,20
__
1704,00
Calidad
AR01616
150
Piezas
Aretes
12,49
__
1873,50
Calidad
PUP0105
85
Piezas
Pulseras
10,20
__
867,00
Calidad
ANP0064
80
Piezas
Anillos
8,40
__
672,00
Calidad
107
TARJETA KRDEX
MTODO PROMEDIO
ARTCULO: ARETES
CDIGO: AR00630
FECHA
Dic-01
Dic-05
Dic-07
Dic-08
Dic-09
Dic-12
DETALLE
Saldo, segn Balance
Compra, segn Fact. 53
Venta, segn Fact. 103
Dev. en Venta Fact.103
Compra, segn Fact. 85
Dev. en Compra Fact. 85
ENTRADAS
CANT. V.U.
V.T.
100
8,3
830
30
(20
9
9
270
180)
SALIDAS
SALDOS
CANT. V.U.
V.T. CANT. V.U.
V.T.
__
__
__
100
8,3
830
45
8,3 373,5 55
8,3
456,5
(15
8,3 124,5) 70
8,3
581
100
8,51 851
80
8,39 671
Cualquiera sea el modelo que se utilice, un buen control con informacin suficiente
para los efectos administrativos y contables requiere de una tarjeta de control de
existencias o Krdex que contenga las siguientes partes: nombre del artculo,
108
cdigo, unidad, cantidad mxima, cantidad mnima, fecha, precio de costo y precio
de venta.
Se destina una tarjeta para cada clase de artculo, en cada una se anota el
nombre del artculo, as como su cdigo que es el nmero de identificacin del
producto; tambin se describir el lugar de ubicacin que le corresponde al
artculo en el almacn; la casilla de unidad se refiere a la unidad de medida del
artculo, como por ejemplo: juego, estuche, caja, bulto, metro, galn, Kilo, etc.; la
cantidad mxima es el dato referencial para no quedarse desabastecido; en la
tarjeta tambin constar la fecha en que se llev a cabo la operacin; en el detalle
se registrar la operacin realizada; en las columnas de entrada, salida y saldo, se
registrar para cada una la cantidad, valor unitario y valor total.
109
cambio cuando el inventario se acaba y no hay como cubrir las necesidades de los
clientes de inmediato, porque el pedido que realice se va a demorar, por tal razn
no es recomendable que la empresa est en un lmite crtico de abastecimiento de
inventario, ya que esto podra representarle una prdida.
Las frmulas que deben utilizarse para determinar las existencias: mximas,
mnimas y crticas son las siguientes:
110
Tabla No. 37
Modelo de Orden de Compra
ORDEN DE COMPRA
No.0095
Proveedor: ECUAVIZZON
Fecha de Pedido: 07/01/08
CANTIDAD
CDIGO
150
100
ARP0412
ARP0165
100
80
130
100
90
AR01652
AR01778
ANP0064
PUP0046
DJ00346
DESCRIPCIN
FRMA: XXX
111
112
Tabla No. 38
Informe de Mercadera Recibida
No.008
Proveedor: ECUAVIZZON
Direccin: Las Monjas No.129 y V.E.Estrada
CANTIDAD
CDIGO
150
ARP0412
100
Factura No.:0005773
Fecha: 15/01/08
ARTCULO
PRECIO
VALOR
6,50
975,00
ARP0165
4,20
420,00
100
AR01652
12,00
1200,00
80
AR01778
9,00
720,00
130
ANP0064
18,50
2405,00
100
PUP0046
18,00
1800,00
90
DJ00346
3,99
359,10
VALOR TOTAL
FIRMA__________________
FIRMA__________________
3529,84
113
114
RECEPCIN
CONTABILIDAD
Inicio
Cotizacin de la
mercadera
Realizar Pedido
Revisa el stock de la
mercadera a travs de
una inspeccin de los
productos en los aspectos
de calidad, cantidad y
precio.
Si se encuentran correctos
todos los detalles, se debe
autorizar el ingreso de la
mercadera a la bodega de
la empresa
Informa que el pedido ha
llegado completo
Bienes contados e
inspeccionados con
factura
Firma y sello donde se
recibe conforme
El computador procesa el
pago y actualiza
desembolsos de efectivo.
Genera comprobantes de
egresos
Comprobantes de egreso
(copia)
Se elabora el cheque y se
paga al proveedor
115
ARP0412
PUP0046
DESCRIPCIN
No. 0001
CANT.
40
V.UNIT.
6,50
V.TOTAL
260
20
18,00
360
TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
____________________
ELABORADO
620,00
372,00
248,00
29,76
277,76
___________________
APROBADO
OBSERVACIONES
Piedritas incom pletas
Broches daados
116
Tabla No. 40
Modelo de Documento de Devolucin de Mercadera
DEVOLUCIN DE MERCADERA
No. 0001
FECHA Y HORA: 20/01/08; 3;30 PM.
PROVEEDOR: ECUAVIZZON
CDIGO
ARP0412
PUP0046
DESCRIPCIN
CANT.
V.UNIT.
V.TOTAL
40
6,50
260
Piedritas incompletas
20
18,00
360
Broches daados
TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
620,00
372,00
248,00
29,76
277,76
____________________
___________________
ELABORADO POR
RECIBIDO POR
OBSERVACIONES
117
118
Tabla 41
Informe de Devolucin de la Mercadera
CDIGO
ARP0412
PUP0046
DESCRIPCIN
No. 0001
CANT.
V.UNIT.
V.TOTAL
40
6,50
260
Piedritas incompletas
20
18,00
360
Broches daados
TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL
____________________
OBSERVACIONES
620,00
372,00
248,00
29,76
277,76
___________________
ELABORADO
APROBADO
Las operaciones adicionales que se deben seguir una vez que la mercadera
comprada ha sido devuelta son las siguientes:
119
PROPIETARIO
PROVEEDOR
CONTABILIDAD
Inicio
Recibe Solicitud de
Devolucin
Revisa novedades
Solicita devolucin
Solicitud de
devolucin
Solicitud de
devolucin
Revisa novedades,
autoriza Solicitud
devolucin.
Prepara devolucin
al proveedor
Devolucin al
Proveedor
Solicitud de
devolucin aprobada
Recibe la devolucin
en compras
Devolucin al
Proveedor 1
Recibe
documento de
Devolucin en
Compras
Nota de
Crdito
Informe
Devolucin
Verifica
condiciones, retira
la mercadera,
entrega Nota de
Crdito
Contabiliza y
archiva
2
Nota de
Crdito
Devuelve mercadera al
proveedor
Nota de
Crdito
Prepara el Informe de
devolucin
Informe
Devolucin
1
2
Fin del
Proceso
120
R.U.C. 1715948475001
FACTURA
S-001-001-
No.0003643
R.U.C. 1720711785001
DESCRIPCIN
V.UNITARIO
V.TOTAL
6,50
39,00
12,00
36,00
18,50
74,00
3
4
SUMAN
SON: Cien dlares con trece centavos xxx
149,00
DESCUENTO
59,60
SUB-TOTAL
89,40
I.V.A.
TOTAL
10,73
100,13
Juana Monserrath Vzconez Camacho *R.U.C. 1706111641001 *Aut.1417-2 Blocks 100x3 No.0003110-0004152
*Emisin:2008/01 *Caduca:2008/12
ORIGINAL:ADQUIRIENTE *COPIA:EMISOR
ENTREGU CONFORME
RECIB CONFORME
121
122
VENDEDORA
CAJERA
CONTABILIDAD
Inicio
Atencin al Cliente
Observa y Escoge la
Mercadera a comprar
Ingresa al sistema el
cdigo de artculo
para la venta
Solicita a la
vendedora la
mercadera
Se despacha el
pedido de bodega
Cancela en caja y
recibe Nota de
Venta
Nota de
Venta
En el sistema de
facturacin registra
al cliente
Factura la
mercadera
Informe de
valores
recaudados y
ventas
Registra los
valores recibidos
Entrega la Nota
de Venta al cliente
Entrega al cliente la
mercadera Recibe
copia de Factura
Nota de
Venta
Revisa y registra
los valores
reportados y las
Ventas
2
Nota de Venta
Fin del
Proceso
Elabora el Cierre
diario de caja
Reporte Diario
Cierre de Caja
Imprime Reportes
de Ventas del
Sistema
Realiza el cuadre
de Caja con los
valores
recaudados
Prepara informes de
valores recaudados y
venta
Valores en ventas
1
Recibe Informe
de Valores
recaudados y
ventas
123
124
Tabla No. 43
Modelo de Documento de Devolucin al Cliente
DEVOLUCIN DE MERCADERA
FECHA Y HORA: Sto. Dgo, 28 de Enero/2008, 11:00 A.M.
SOLICITADO POR: XXX
APROBADO POR: XXX
CDIGO
ARP0412
DESCRIPCIN
No. 0001
CANT.
V.UNIT.
10
2.60
V.TOTAL
26,00
OBSERVACIONES
Piedritas incompletas
baados en oro
26,00
TOTAL
____________________
ELABORADO
___________________
APROBADO
125
VENDEDORA
CAJERA
CONTABILIDAD
Recibe la
mercadera devuelta
Recibe documento
de devolucin al
cliente
Recibe el cierre
de caja y
devolucin a
cliente
Solicita la
devolucin
Indica motivo de
devolucin (error en la
eleccin o dao del
artculo)
Entrega el artculo al
vendedor
Recibe el valor
pagado y el
documento de
devolucin
Verifica el motivo de
la devolucin y
autoriza
Devolucin a
cliente
Reporte Diario de
Caja
1
2
Procesa en el
sistema la
devolucin a cliente
Devolucin a
Cliente
Devuelve valor
cobrado al cliente
y copia del
documento
1
2
Devolucin a
cliente
Entrega documento
a cajera
Reporta en el
cierre de caja la
devolucin al
cliente
Reporte Diario de
Caja
Devolucin a
cliente
Devolucin a
cliente
Revisa el
documento de
devolucin
Contabiliza la
devolucin
Fin del
Proceso
126
Cdigo
Nombre de la Cuenta
1.
Activo
1.1.
Corriente
1.1.1.
Caja
1.1.2.
Caja Chica
1.1.3.
Bancos
1.1.4.
1.1.5.
1.1.6.
Inventario de Mercaderas
1.1.6.01.
Anillos
1.1.6.02.
Aretes
1.1.6.03.
Cadenas
1.1.6.04.
Dijes
1.1.6.05.
Pulseras
1.1.7.
IVA en Compras
1.1.8.
1.2.
No Corriente
1.2.1.
Equipo de Oficina
1.2.1.01.
1.2.2.
Muebles y Enseres
1.2.2.01.
1.2.3.
Equipo de Computacin
1.2.3.01.
1.2.4.
Vehculo
127
1.2.4.01.
2.
Pasivo
2.1.
Corriente
2.1.1.
2.1.2.
2.1.3.
IVA en Ventas
2.1.4.
2.1.5
2.1.6.
2.1.6.01.
Aporte Individual
2.1.6.02.
Aporte Patronal
2.1.6.03.
Prstamos Quirografarios
2.1.6.04.
Fondos de Reserva
2.1.7.
2.1.7.01.
Decimotercer Sueldo
2.1.7.02.
Decimocuarto Sueldo
2.1.7.03.
Vacaciones
2.1.8.
2.2.
No Corriente
2.2.1.
Prstamos Bancarios
3.
Patrimonio
3.1.
Capital
3.1.1.
Capital Social
3.2.
Resultados
3.2.1.
Presente Ejercicio
3.2.1.01.
Utilidad o Prdida
128
3.2.2.
Ejercicios Anteriores
3.2.2.01.
Utilidad o Prdida
4.
Ingresos
4.1.
Operacionales
4.1.1.
Ventas
4.1.2.
4.2.
No Operacionales
4.2.1.
Comisiones Ganadas
5.
Costos
5.1.
Operacionales
5.1.1.
Costo de Ventas
6.
Gastos
6.1.
Operacionales
6.1.1.
Sueldos y Salarios
6.1.2.
Beneficios Sociales
6.1.2.01.
6.1.2.02.
6.1.2.03.
Fondos de Reserva
6.1.2.04.
Vacaciones
6.1.3.
6.1.4.
Servicios Bsicos
6.1.5.
Gasto Arriendos
6.1.6.
6.1.7.
6.1.8.
6.1.9.
Depreciacin Vehculos
129
6.1.10.
6.2.
Gastos Financieros
6.2.1.
Gasto Inters
130
Activo
Activo Corriente
Caja
Caja Chica
Inventario de Mercaderas
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Equipo de Oficina
Muebles y Enseres
Equipo de Computacin
Vehculo
Total Activo No Corriente
Total Activos
Pasivo
Pasivo Corriente
IVA Por Pagar
IESS Por Pagar
Impuesto a la Renta Por Pagar
Total Pasivo
Patrimonio
Capital Social
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
Propietario
10.000,00
100,00
811,00
10.911,00
100,00
300,00
700,00
6.389,00
7.489,00
18.400,00
85,00
215,00
100,00
400,00
18.000,00
18.000,00
18.400,00
Contador
131
Cantidad
Artculo
V/Unit.
25
Anillos AN0064
12.80
10
Aretes ARP0052
5.60
15
Aretes ARP0412
4.20
15
Cadenas CAD0245
9.60
15
Dijes DJ0038
3.20
18
Pulseras PUP0046
10.00
Enero 3: Realiza las siguientes compras, con un descuento del 60%, segn fact. #
0003623
Cantidad
Artculo
V/Unit.
35
Aretes ARP0412
10.50
30
Anillos AN0064
32.00
20
Dijes DJ00387
8.00
Enero 4: Se realizan las siguientes ventas al contado con un descuento del 40%,
segn Fact.# 0000541
Cant.
Artculo
V/Unit
10
Anillos AN0064
32.00
Dijes DJ00387
8.00
132
Enero 5: Se realizan las siguientes ventas al contado con un descuento del 40%,
segn Fact. # 0000542:
Cantidad
Artculo
V/Unit.
15
Aretes ARP0412
10.50
Enero 10: Se realizan las siguientes compras al contado con un descuento del
60%, segn Fact. # 0003728:
Cant
Artculo
V/Unit.
20
Aretes ARP0052
14.00
25
Pulseras PUP0046
25.00
20
Cadenas CAD0245
24.00
Enero 15: Se realizan las siguientes ventas al contado con un descuento del 40%,
segn Fact. # 0000543:
Cant
Artculo
V/Unit.
Aretes ARP0052
14.00
Pulseras PUP0046
25.00
Cadenas CAD0245
24.00
133
Enero 15: Se cancela en efectivo las planillas del IESS correspondientes al mes
de Diciembre.
Enero 25: Se realizan las siguientes ventas al contado con un descuento del 40%,
segn Fact. # 0000544:
Cant
Artculo
V/Unit.
29
Aretes ARP0412
10.50
20
Pulseras PUP0046
25.00
12
Cadenas CAD0245
24.00
Enero 28: Se realizan las siguientes compras al contado con un descuento del
60%, segn Fact. # 0006120:
Cant
Artculo
V/Unit.
33
Pulseras PUP0046
28.00
21
Cadenas CAD0245
28.00
134
Enero 31: Se cancela por concepto de arriendo $1.000,00 valor que incluye IVA,
con cheque #001548.
Enero 31: Se cancela por concepto de luz y telfono $300,00, con cheque
#001549.
135
DETALLE
1
Ene-01 Caja
Caja Chica
Mercaderas
Aretes ARP0412
Aretes ARP0052
Pulseras PUP0046
Anillos AN0064
Dijes DJ0038
Cadenas CAD0245
Equipo de Oficina
Muebles y Enseres
Equipo de Computacin
Vehculo
IVA Por Pagar
IESS Por Pagar
Impuesto a la Renta Por Pagar
Capital
V/ Estado de Situacin Inicial
2
Ene-03 Compras
Aretes ARP0412
Anillos AN0064
Dijes DJ0038
IVA en Compras
Caja
Decuento en Compras
Retencin en la Fuente Por Pagar
V/Compra segn Fact#0003623
PASAN
PARCIAL
DEBE
HABER
10.000,00
100,00
811,00
63,00
56,00
180,00
320,00
48,00
144,00
100,00
300,00
700,00
6.389,00
85,00
215,00
100,00
18.000,00
1.487,50
367,50
960,00
160,00
71,40
660,45
892,50
5,95
19.958,90 19.958,90
136
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
3
Ene-04 Caja
Decuento en Ventas
Ventas
Anillos AN0064
Dijes DJ0038
IVA en Ventas
V/ Venta segn Fact#0000541
4
Ene-05 Caja
Descuento en Ventas
Ventas
Aretes ARP0412
IVA en Ventas
V/ Venta segn Fact#0000542
5
Ene-06 Devolucin en Ventas
Anillos AN0064
Dijes DJ00387
IVA en Ventas
Caja
Descuento en Ventas
V/Devolucin segn Fact# 0000541
6
Ene-07 Devolucin en Ventas
Aretes ARP0412
IVA en Ventas
Caja
Descuento en Ventas
V/Devolucin segn Fact# 0000542
PASAN
DEBE
19.958,90
HABER
19.958,90
241,92
144,00
360,00
320,00
40,00
25,92
105,84
63,00
157,50
157,50
11,34
80,00
64,00
16,00
5,76
53,76
32,00
21,00
21,00
1,51
14,11
8,40
20.621,93 20.621,93
137
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
7
Ene-10 Compras
Aretes ARP0052
Pulseras PUP0046
Cadenas CAD0245
IVA en Compras
Caja
Descuento en Compras
Retencin en la Fuente Por Pagar
V/Compra segn Fact#0003728
8
Ene-11 Caja
Descuento en Compras
Devolucin en Compras
Aretes ARP0052
Pulseras PUP0046
Cadenas CAD0245
IVA en Compras
V/Devolucin segn Fact#0003728
9
Ene-15 Caja
Descuento en Ventas
Ventas
Aretes ARP0052
Pulseras PUP0046
Cadenas CAD0245
IVA en Ventas
V/ Venta segn Fact#0000543
10
Ene-15 IESS Por Pagar
Caja
V/Pago de Panillas C#1238
PASAN
DEBE
HABER
20.621,93 20.621,93
1385,00
280,00
625
480
66,48
614,94
831
5,54
241,02
322,8
538,00
168,00
250,00
120,00
25,82
321,22
191,2
478,00
112,00
150
216
34,42
215,00
215,00
23.364,65 23.364,65
138
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
HABER
23.364,65 23.364,65
11
Ene-18 Compras
Aretes ARP0052
IVA en Compras
Caja
Descuento en Compras
Retencin en la Fuente Por Pagar
V/Compra segn Fact#0005712
12
Ene-22 Caja
Descuento en Compras
Devolucin en Compras
Aretes ARP0052
IVA en Compras
V/Devolucin segn Fact#0005712
13
Ene-25 Caja
Descuento en Ventas
Ventas
Aretes ARP0412
Pulseras PUP0046
Cadenas CAD0245
IVA en Ventas
V/Venta segn Fact#0000544
14
Ene-26 IVA Por Pagar
Caja
V/Pago IVA 12-2008
15
Ene-28 Compras
Cadenas CAD0245
Pulseras PUP0046
IVA en Compras
Caja
Descuento en Compras
Retencin en la Fuente Por Pagar
V/Compra segn Fact#0006120
PASAN
350,00
350
16,80
155,40
210,00
1,40
23,52
31,50
52,50
52,5
2,52
734,16
437,00
1092,50
304,50
500,00
288,00
78,66
85,00
85,00
1.512,00
588,00
924,00
72,58
671,33
907,20
6,05
26.627,21 26.627,21
139
FECHA
DETALLE
VIENEN
16
Ene-29 Bancos
Caja
V/Depsito, segn compr#317524342
17
Ene-31 Gasto Sueldos
Gasto Aporte Patronal
Bancos
IESS Por Pagar
V/Pago de Sueldos 01-2009
18
Ene-31 Gasto Arriendos
IVA en Compras
Bancos
Retencin en la Fuente Por Pagar
V/Pago arriendo 01-2009, Ch#2531252
19
Ene-31 Servicios Bsicos
Bancos
Retencin en la Fuente Por Pagar
V/Pago luz y telfono, Ch#2531251
20
Ene-31 Bancos
Comisiones Ganadas
V/Registro de comisiones recibidas
21
Ene-31 Depreciacin Equipo de Oficina
Depreciacin Muebles y Enseres
Depreciacin Equipo de Computacin
Depreciacin Vehculos
D.Acumulada Equipo de Oficina
D.Acumulada Muebles y Enseres
Ene-31
D.Acumulada Equipo de Computac.
D.Acumulada Vehculos
V/Depreciacin 01-2009
PASAN
PARCIAL
DEBE
HABER
26.627,21 26.627,21
9282,69
9282,69
1000,00
121,50
906,50
215,00
892,86
107,14
928,57
71,43
300,00
297,00
3,00
3000,00
3000,00
0,83
2,50
19,25
106,48
0,83
2,50
19,25
106,48
41.460,47 41.460,47
140
FECHA
DETALLE
VIENEN
PARCIAL
DEBE
41.460,47
HABER
41.460,47
22
Ene-31 IVA en Ventas
Crdito Tributario
IVA en Compras
V/Liquidacin de IVA 01-09
23
Ene-31 Devolucin en Compras
Descuento en Compras
Compras
V/Para determinar compras netas
24
Ene-31 Ventas
Devolucin en Ventas
Descuento en Ventas
V/ Para determinar ventas netas
25
Ene-31 Costo de Ventas
Mercaderas (Inventario Inicial)
Compras (netas)
V/ Para determinar la mercadera
disponible para la venta
26
Ene-31 Mercaderas (Inventario Final)
Costo de Ventas
V/Para determinar costo de ventas
27
Ene-31 Ventas (netas)
Costo de Ventas
Utilidad Brueta en Ventas
V/Determinar utilidad bruta en ventas
SUMAN
Fuente: Investigacin de Campo
Elaborado por: Gabriela Castelo
143,07
162,99
306,06
590,50
2486,4
3.076,90
895,80
101,00
794,80
2.468,60
811,00
1.657,60
1.673,80
1.673,80
1.192,20
794,8
397,40
51.073,83
51.073,83
141
DETALLE
1
Ene-01 Caja
Caja Chica
Inventario de Mercaderas
Aretes ARP0412
Aretes ARP0052
Pulseras PUP0046
Anillos AN0064
Dijes DJ0038
Cadenas CAD0245
Equipo de Oficina
Muebles y Enseres
Equipo de Computacin
Vehculo
IVA Por Pagar
IESS Por Pagar
Impuesto a la Renta Por Pagar
Capital
V/ Estado de Situacin Inicial
2
Ene-03 Inventario de Mercaderas
Aretes ARP0412
Anillos AN0064
Dijes DJ0038
IVA en Compras
Caja
Retencin en la Fuente Por
Pagar
V/Compra segn Fact#0003623
3
Ene-04 Caja
Ventas
Anillos AN0064
Dijes DJ0038
IVA en Ventas
V/ Venta segn Fact#0000541 (P.V)
PASAN
PARCIAL
DEBE
HABER
10.000,00
100,00
811,00
63,00
56,00
180,00
320,00
48,00
144,00
100,00
300,00
700,00
6.389,00
85,00
215,00
100,00
18.000,00
595,00
147,00
384,00
64,00
71,40
660,45
5,95
241,92
216,00
192,00
24,00
25,92
19.308,32 19.308,32
142
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
HABER
19.308,32 19.308,32
4
Ene-04 Costo de Ventas
Anillos AN0064
Dijes DJ0038
Inventario de Mercaderas
V/ Venta segn Fact#0000541 (P.C)
5
Ene-05 Caja
Ventas
Aretes ARP0412
IVA en Ventas
V/ Venta segn Fact#0000542 (P.V)
6
Ene-05 Costo de Ventas
Aretes ARP0412
Inventario de Mercaderas
V/ Venta segn Fact#0000541 (P.C)
7
Ene-06 Ventas
Anillos AN0064
Dijes DJ0038
IVA en Ventas
Caja
V/ Dev. segn Fact#0000541 (P.V)
8
Ene-06 Inventario de Mercaderas
Costo de Ventas
Anillos AN0064
Dijes DJ0038
V/ Dev. segn Fact#0000541 (P.C)
9
Ene-07 Ventas
Aretes ARP0412
IVA en Ventas
Caja
V/ Dev. segn Fact#0000542 (P.V)
PASAN
144,00
128,00
16,00
144,00
105,84
94,50
94,50
11,34
63,00
63,00
63,00
48,00
38,40
9,60
5,76
53,76
32,00
32,00
25,60
6,40
12,60
12,60
1,51
14,11
19.721,03 19.721,03
143
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
Ene-07
Ene-10
Ene-11
Ene-15
Ene-15
10
Inventario de Mercaderas
Costo de Ventas
Aretes ARP0412
V/ Dev. segn Fact#0000542 (P.C)
11
Inventario de Mercaderas
Aretes ARP0052
Pulseras PUP0046
Cadenas CAD0245
IVA en Compras
Caja
Retencin en la Fuente Por Pagar
V/Compra segn Fact#0003728
12
Caja
Inventario de Mercaderas
Aretes ARP0052
Pulseras PUP0046
Cadenas CAD0245
IVA en Compras
V/Devolucin segn Fact#0003728
13
Caja
Ventas
Aretes ARP0052
Pulseras PUP0046
Cadenas CAD0245
IVA en Ventas
V/ Venta segn Fact#0000543 (P.V)
14
Costo de Ventas
Aretes ARP0052
Pulseras PUP0046
Cadenas CAD0245
Inventario de Mercaderas
V/ Venta segn Fact#0000543 (P.C)
PASAN
DEBE
HABER
19.721,03 19.721,03
8,40
8,40
8,40
554,00
112,00
250,00
192,00
66,48
614,94
5,54
241,02
215,20
67,20
100,00
48,00
25,82
321,22
286,80
67,2
90
129,6
34,42
191,20
44,80
60,00
86,40
191,20
21.103,35 21.103,35
144
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
HABER
21.103,35 21.103,35
15
Ene-15 IESS Por Pagar
Caja
V/Pago de Panillas C#1238
16
Ene-18 Inventario de Mercaderas
Aretes ARP0052
IVA en Compras
Caja
Retencin en la Fuente Por Pagar
V/ Compra segn Fact#0005712
17
Ene-22 Caja
Inventario de Mercaderas
Aretes ARP0052
IVA en Compras
V/ Devolucin Fact.#0005712
18
Ene-25 Caja
Ventas
Aretes ARP0412
Pulseras PUP0046
Cadenas CAD0245
IVA en Ventas
V/Venta segn Fact#0000544 (P.V)
19
Ene-25 Costo de Ventas
Aretes ARP0412
Pulseras PUP0046
Cadenas CAD0245
Inventario de Mercaderas
V/ Venta segn Fact#0000544 (P.C)
20
Ene-26 IVA Por Pagar
Caja
V/Pago IVA 12-2008
PASAN
215,00
215,00
140,00
140,00
16,80
155,40
1,40
23,52
21,00
21,00
2,52
734,16
655,50
182,70
300,00
172,80
78,66
437,00
121,80
200,00
115,20
437,00
85,00
85,00
22.754,83 22.754,83
145
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
Ene-28
Ene-29
Ene-31
Ene-31
Ene-31
Ene-31
21
Inventario de Mercaderas
Cadenas CAD0245
Pulseras PUP0046
IVA en Compras
Caja
Retencin en la Fuente Por Pagar
V/Compra segn Fact#0006120
22
Bancos
Caja
V/Depsito, segn compr#317524342
23
Gasto Sueldos
Gasto Aporte Patronal
Bancos
IESS Por Pagar
V/Pago de Sueldos 01-2009
24
Gasto Arriendos
IVA en Compras
Bancos
Retencin en la Fuente Por Pagar
V/Pago arriendo 01-2009, Ch#2531252
25
Servicios Bsicos
Bancos
Retencin en la Fuente Por Pagar
V/Pago luz y telfono, Ch#2531251
26
Bancos
Comisiones Ganadas
V/Registro de comisiones recibidas
PASAN
DEBE
HABER
22.754,83 22.754,83
604,80
235,20
369,60
72,58
671,33
6,05
9197,69
9197,69
1000,00
121,50
906,50
215,00
892,86
107,14
928,57
71,43
300,00
297,00
3,00
3000,00
3000,00
38.051,40 38.051,40
146
FECHA
DETALLE
VIENEN
27
Ene-31 Depreciacin Equipo de Oficina
Depreciacin Muebles y Enseres
Depreciacin Equipo de Computacin
Depreciacin Vehculos
D.Acumulada Equipo de Oficina
D.Acumulada Muebles y Enseres
D.Acumulada Equipo de Computacin
D.Acumulada Vehculos
V/Depreciacin 01-2009
28
Ene-31 IVA en Ventas
Crdito Tributario
IVA en Compras
V/Liquidacin del IVA 01-2009
29
Ene-31 Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
V/Determinar Utilidad Bruta en Ventas
SUMAN
Fuente: Investigacin de Campo
Elaborado por: Gabriela Castelo
PARCIAL
DEBE
HABER
38.051,40 38.051,40
0,83
2,5
19,25
106,48
0,83
2,50
19,25
106,48
143,07
162,99
306,06
1192,20
794,80
397,40
39678,72
39678,72
147
Tabla No. 44
Modelo de Control de Existencia o Krdex
TARJETA KRDEX
MTODO: PROMEDIO
ARTCULO: ANILLOS
CDIGO:
AN0064
UNIDAD DE MEDIDA:
CANTIDAD MXIMA:
CANTIDAD MNIMA
ENTRADAS
FECHA
2009
Ene-01
Ene-03
Ene-04
Ene-06
DETALLE
Saldo, segn balance
Compra, Fact.# 0003623
Venta, Fact.#0000541
Devolucin Fact#0000541
SALIDAS
CANT.
V.U.
V.T.
30
12,80
384,00
CANT.
10
(2
V.U.
12,80
12,80
PIEZAS
60
20
SALDOS
V.T.
CANT.
V.U.
V.T.
128,00
25,60)
25
55
45
47
12,80
12,80
12,80
12,80
320,00
704,00
576,00
601,60
Tabla No. 45
Modelo de Control de Existencia o Krdex
TARJETA KRDEX
MTODO: PROMEDIO
ARTCULO: ARETES
CDIGO:
ARP0052
FECHA
2009
Ene-01
Ene-10
Ene-11
Ene-15
Ene-18
Ene-22
DETALLE
Saldo, segn balance
Compra Fact.#0003728
Devoluc Fact.# 0003728
Venta Fact.#0000543
Compra Fact.#0005712
Devoluc Fact.# 0005712
ENTRADAS
CANT.
V.U.
V.T.
20
(12
5,60
5,60
112,00
67,20)
20
(3
7,00
7,00
140,00
21,00)
UNIDAD DE MEDIDA:
PIEZAS
CANTIDAD MXIMA:
40
CANTIDAD MNIMA
9
SALIDAS
SALDOS
CANT. V.U.
V.T.
CANT. V.U.
V.T.
5,60
44,80
10
30
18
10
30
27
5,60
5,60
5,60
5,60
6,53
6,48
56,00
168,00
100,80
56,00
196,00
175,00
148
Tabla No. 46
Modelo de Control de Existencia o Krdex
TARJETA KRDEX
MTODO: PROMEDIO
ARTCULO: ARETES
CDIGO:
ARP0412
UNIDAD DE MEDIDA:
CANTIDAD MXIMA:
CANTIDAD MNIMA
ENTRADAS
FECHA
2009
Ene-01
Ene-03
Ene-05
Ene-07
Ene-25
DETALLE
Saldo, segn balance
Compra, Fact.# 0003623
Venta Fact#0000542
Devolucin Fact#0000542
Venta Fact#0000544
SALIDAS
CANT.
V.U.
V.T.
35
4,20
147,00
CANT.
15
(2
29
V.U.
4,20
4,20
4,20
PIEZAS
80
7
SALDOS
V.T.
CANT.
V.U.
V.T.
63,00
8,40)
121,80
15
50
35
37
8
4,20
4,20
4,20
4,20
4,20
63,00
210,00
147,00
155,40
33,60
Tabla No. 47
Modelo de Control de Existencia o Krdex
TARJETA KRDEX
MTODO: PROMEDIO
ARTCULO: CADENAS
CDIGO:
CAD0245
UNIDAD DE MEDIDA:
CANTIDAD MXIMA:
CANTIDAD MNIMA
ENTRADAS
FECHA
2009
Ene-01
Ene-10
Ene-11
Ene-15
Ene-25
Ene-28
DETALLE
Saldo, segn balance
Compra Fact. 0003728
Devoluc Fact.# 0003728
Venta Fact.#0000543
Venta Fact.#0000544
Compra Fact. 0006120
SALIDAS
CANT.
V.U.
V.T.
20
(5
9,60
9,60
192,00
48,00)
CANT.
9
12
21
11,20
235,20
V.U.
9,60
9,60
PIEZAS
40
8
SALDOS
V.T.
86,40
115,20
CANT.
V.U.
V.T.
15
35
30
21
9
30
9,60
9,60
9,60
9,60
9,60
10,72
144,00
336,00
288,00
201,60
86,40
321,60
149
Tabla No. 48
Modelo de Control de Existencia o Krdex
TARJETA KRDEX
MTODO: PROMEDIO
ARTCULO: DIJES
CDIGO:
DJ0038
UNIDAD DE MEDIDA:
CANTIDAD MXIMA:
CANTIDAD MNIMA
ENTRADAS
FECHA
2009
Ene-01
Ene-03
Ene-04
Ene-06
DETALLE
Saldo, segn balance
Compra, Fact.# 0003623
Venta, Fact.#0000541
Devolucin Fact#0000541
SALIDAS
CANT.
V.U.
V.T.
20
3,20
64,00
CANT.
5
(2
SALDOS
V.U.
3,20
3,20
PIEZAS
120
30
V.T.
CANT.
V.U.
V.T.
16,00
6,40)
15
35
30
32
3,20
3,20
3,20
3,20
48,00
112,00
96,00
102,40
Tabla No. 49
Modelo de Control de Existencia o Krdex
TARJETA KRDEX
MTODO: PROMEDIO
ARTCULO: PULSERAS
CDIGO:
PUP0046
UNIDAD DE MEDIDA:
CANTIDAD MXIMA:
CANTIDAD MNIMA
ENTRADAS
FECHA
2009
Ene-01
Ene-10
Ene-11
Ene-15
Ene-25
Ene-28
DETALLE
Saldo, segn balance
Compra Fact. 0003728
Devoluc Fact.# 0003728
Venta Fact.#0000543
Venta Fact.#0000544
Compra Fact. 0006120
SALIDAS
CANT.
V.U.
V.T.
25
(10
10,00
10,00
250,00
100,00)
CANT.
6
20
33
11,20
369,60
V.U.
10,00
10,00
PIEZAS
50
6
SALDOS
V.T.
60,00
200,00
CANT.
V.U.
V.T.
18
43
33
27
7
40
10,00
10,00
10,00
10,00
10,00
10,99
180,00
430,00
330,00
270,00
70,00
439,60
150
Folio#1
Folio#2
CAJA
(1)
(3)
(5)
(12)
(13)
(17)
(18)
10.000,00
241,92
105,84
241,02
321,22
23,52
734,16
660,45
53,76
14,11
614,94
215,00
155,40
85,00
671,33
9197,69
Folio#3
INVENTARIO DE
MERCADERAS
CAJA CHICA
(2)
(1)
100,00
(1)
(7)
(2)
(9)
(8)
(11)
(10)
(15)
(11)
(16)
(16)
(20)
(21)
(21)
(22)
811,00
595,00
32,00
8,40
554,00
140,00
604,80
2745,20
1673,80
144,00
63,00
215,20
191,20
21,00
437,00
(4)
(6)
(12)
(14)
(17)
(19)
1071,40
11667,68 11667,68
(1)
Folio#4
EQUIPO DE
OFICINA
100,00
(1)
Folio#5
MUEBLES Y
ENSERES
300,00
Folio#7
Folio#8
VEHICULO
(1)
6389,00
(1)
Folio#6
EQU. DE
COMPUTAC.
700,00
Folio#9
85,00
85,00 (1)
215,00
215,00
215,00
215,00 (23)
430,00
215,00
(1)
151
Folio#10
IMPUESTO A LA RENTA
POR PAGAR
100,00
Folio#11
Folio#12
IVA EN
COMPRAS
CAPITAL
(1)
18000,00
(1)
(2)
71,40
25,82
(12)
(11)
66,48
2,52
(17)
(16)
16,80
306,06
(28)
(21)
72,58
(24)
107,14
334,40
Folio#13
RETENCIN EN LA
FUENTE POR PAGAR
Folio#14
334,40
Folio#15
VENTAS
IVA EN VENTAS
5,95
(2)
(7)
48,00
216,00
(3)
(7)
5,76
25,92
(3)
5,54
(11)
(9)
12,60
94,50
(5)
(9)
1,51
11,34
(5)
1,40
(16)
(29)
1.192,20
286,80
(13)
(28)
143,07
34,42
(13)
6,05
(21)
655,50
(18)
78,66
(18)
71,43
(24)
3,00
(25)
1252,80 1.252,80
150,34
150,34
93,37
Folio#16
COSTO DE
VENTAS
Folio#17
BANCOS
(4)
144,00
32,00
(8)
(22)
9197,69
906,50 (23)
(6)
63,00
8,40
(10)
(26)
3000,00
928,57 (24)
(14)
191,20
794,80
(29)
(19)
437,00
835,20
(23)
GASTO SUELDOS
(23)
1000,00
297,00 (25)
12197,69
835,20
Folio#19
G. APORTE
PATRONAL
121,50
Folio#18
2132,07
10065,62
(24)
Folio#20
GASTO
ARRIENDOS
892,86
(25)
Folio#21
SERVICIOS
BASICOS
300,00
152
Folio#22
Folio#23
DEPREC. EQUIPO
DE OFICINA
COMISIONES
GANADAS
3000,00 (26)
(27)
0,83
Folio#25
(27)
DEPREC. MUEB.
Y ENSESRES
(27)
Folio#26
2,50
Folio#27
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
DEPREC. ACUM.
EQ. DE COMPUT.
VEHCULOS
EQUIPO DE OFIC.
19,25
(27)
Folio#28
DEP. ACUM.
MUEBLES Y
ENSERES
2,50 (27)
(28)
Folio#24
Folio#31
CRDITO
TRIBUTARIO
162,99
106,48
0,83 (27)
Folio#29
Folio#30
DEP. ACUM.
EQUIPO DE
COMPUTAC.
DEP. ACUM.
VEHCULOS
19,25
(27)
Folio#32
UTILID. BRUTA EN V.
397,40
(29)
106,48
(27)
153
154
Ingresos Operacionales
Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
1.192,20
794,80
Ingresos No Operacionales
Comisiones Ganadas
Total Ingresos
3.000,00
Gastos Operacionales
Gasto Sueldos
Gasto Aporte Patronal
Gasto Arriendos
Servicios Bsicos
Depreciacin Equipo de Oficina
Depreciacin Muebles y Enseres
Depreciacin Equipo de Computacin
Depreciacin Vehculo
Total Gastos
Utilidad del Ejercicio
Propietario
397,40
3.000,00
3.397,40
1.000,00
121,50
892,86
300,00
0,83
2,50
19,25
106,48
2.443,42
953,98
Contador
155
100,00
10.065,62
1.673,80
162,99
12.002,41
100,00
-0,83
300,00
-2,50
700,00
-19,25
6.389,00
-106,48
99,17
297,50
680,75
6.282,52
7.359,94
19.362,35
93,37
215,00
100,00
408,37
18.000,00
953,98
18.953,98
Propietario
19.362,35
Contador
156
CAPTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Conclusiones
157
5.2. Recomendaciones.
158
BIBLIOGRAFA
Principios
de
159
16. http://www.mitecnologico.com/Main/ProcesoDePlaneacionPresupuestos
17. http://www.monografias.com/trabajos21/mercanciasconsignacion/mercancias-consignacion.shtml
18. http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/sedes/manizales/4010014/Contenidos/
Capitulo4/Pages/4.13/413Tecnicas_control.htm
19. http://148.202.148.5/Cursos/Id204/Unidad_6/61.htm
20. LAWRENCE, L. Vance, Russell Taussig. 1978. Principios de Contabilidad y
Control. Ed. Continental. Segunda Edicin. Mxico.
21. MOIX, Jaime. 1981. Contabilidad 1-2 y mecanizacin contable. Ed. Bruo.
Primera Edicin. Barcelona. Espaa.
22. NARANJO, S. Marcelo, Naranjo, Joselito. 1996. Contabilidad Comercial y
de Servicios. Ed. Segunda Edicin. Quito. Ecuador.
23. NOBLE, S. Howard. 1950. Elementos de Contabilidad. Ed. W. M. Jackson,
Inc. Cuarta Edicin. Mxico D. F.
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25. SARMIENTO, R. Rubn. 2004. Contabilidad General. Ed. Voluntad. Dcima
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Contabilidad: Sistema de informacin para las organizaciones.
Ed.
McGraw-Hill. Quinta Edicin. Bogot, D.C., Colombia.
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Jos Vicente Vsconez Arroyo. Segunda Edicin. Quito. Ecuador.
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30. ZAPATA, S. Pedro. 2002. Contabilidad General. Ed. McGraw-Hill. Cuarta
Edicin. Bogot. D.C. Colombia.
160
ANEXOS
161
ANEXO 1
DISTRIBUIDORA DE JOYAS VIZZON
162
ANEXO 2
VARIEDAD DE JOYAS
163
ANEXO 3
VENTA DE JOYAS
164
ANEXO 4
Si
No
Si
No
Falta de registros
Robos
Mala ubicacin
Deterioro
165
Si
No
Control de Inventarios
Atencin al cliente
Relaciones Humanas
Otros ____________________________________________________
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
166
ANEXO 5
Excelente?
Buena ?
Regular?
Mala?
Rpida?
Lenta?
Si
No
167
A veces?
Casi Siempre?
Siempre?
Si
No
Error en registro
Productos desfasados
Altos
Medios
Bajos
168
ANEXO 6
Si
No
2. Cundo existen prdidas en el Inventario, Cules cree Ud. que son las
razones?
Falta de registros
Robos
Mala ubicacin
Deterioro
Si
No
169
Control de Inventarios
Atencin al cliente
Relaciones Humanas
Otros _____________________________________________________
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
Si
No
Si
No
170
ANEXO 7
Si
No
Manual
Computarizado
Si
No
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
171
Anualmente
Falta de registros
Robos
Mala ubicacin
Deterioro
Si
No
Control de Inventarios
Atencin al cliente
Relaciones Humanas
Otros _____________________________________________________
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
172
ANEXO 8
Manual
Computarizado
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente
173
PEPS
UEPS
Promedio Ponderado
Ultima Compra
Control de Inventarios
Atencin al cliente
Relaciones Humanas
Otros ____________________________________________________
Mensualmente
Trimestralmente
Semestralmente
Anualmente