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UTESA
rea de Ciencias Econmicas y Sociales
Carrera de Contadura Pblica
PRESENTADA POR:
GUILLERMINA RODRGUEZ
MARIBEL CCERES
ASESORES:
VCTOR HUGO CASTELLANOS, M.Sc.
ABEL ROJAS, M. A.
PRESENTADA POR:
GUILLERMINA RODRGUEZ
1-09-2752
MARIBEL CCERES
2-09-0336
ASESORES:
VCTOR HUGO CASTELLANOS, M.Sc.
ABEL ROJAS, M. A.
NDICE
DEDICATORIAS.......................................................................................vi
AGRADECIMIENTOS..............................................................................ix
RESUMEN..................................................................................................xi
INTRODUCCIN.....................................................................................xv
CAPTULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA AUDITORA DE
GESTIN
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
de empresas e instituciones.................................................................70
4.8 Campo de accin de la auditora de gestin en el departamento
administrativo de Cooperativa La Altagracia, Inc...........................70
CONCLUSIONES.....................................................................................52
RECOMENDACIONES...........................................................................76
BIBIOGRAFA.........................................................................................79
DEDICATORIAS
Guillermina
AGRADECIMIENTOS
Guillermina y Maribel
RESUMEN
al realizar las
INTRODUCCIN
evaluar
las
estrategias
gerenciales
aplicadas
al
departamento
CAPTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA AUDITORA DE
GESTIN
Segunda fase
Las empresas son ms grandes, se comienza a separar el capital y la
propiedad del negocio, es decir, la administracin. El auditor, sin dejar de
hacer lo que realizaba en la primera fase, tiene una nueva actividad que es
la de verificar, certificar, la informacin de esos administradores que le
pasan a travs de la cuenta de resultado, sea veraz.
Tercera fase
Aparece una nueva tecnologa. Las transacciones a lo largo del ao
son bastante voluminosas. Esto hace que el revisar el auditor las cuentas, el
sistema de control interno de la empresa, tanto si funciona como si no.
1.3 Objetivos
1.4 Finalidad
1.6.2 Financiera
Esta es una revisin de las manifestaciones hechas en los estados
financieros publicados. Como se ha descrito anteriormente, esta particular
clase de auditora debe efectuarse de acuerdo con las normas de auditora
generalmente aceptadas.
1.6.3 De cumplimiento
1.6.4 De rendimiento
CAPTULO II
GENERALIDADES DE LA COOPERATIVA
LA ALTAGRACIA, INC.
2.3 Misin
Ser proveedores de servicios cooperativos mltiples con excelencia,
que satisfagan las necesidades de cada uno de los asociados, as como
obtener un espritu de responsabilidad con la comunidad.
2.4 Visin
Ser una institucin de servicio financiero cooperativo y competitivo,
lder en nuestra regin y comprometido con el avance de la misma.
2.5 Valores
Solidaridad,
ahorro,
tica,
calidad,
eficiencia,
educacin
rentabilidad.
2.6 Objetivos de La Cooperativa La Altagracia, Inc.
Servicio de Salud Bucal: Este plan tiene como objetivo brindar a los
asociados mayor facilidad para los servicios odontolgicos de calidad y a
bajo costo. Los requisitos para este plan son: Tener tres meses siendo socio
de la cooperativa, con un mnimo de acciones de RD$ 100.00, pagar cuota
de inscripcin y pagar su cuota mensual a la cooperativa (segn su plan
escogido).
Cabe resaltar que los socios que se elijan para pertenecer al Comit
de Crdito, deben ser personas honestas, ntegras, discretas y sobre todo
dispuestas a dedicar parte de su tiempo para recibir capacitacin en el rea
de crdito y finanzas. Deben asistir a cursos, seminarios y talleres que les
ayuden a adquirir una formacin que vaya a tono con los tiempos y el
crecimiento econmico de la institucin.
Los
CAPTULO III
MANEJO DE LA AUDITORA DE GESTIN PARA EL
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA
COOPERATIVA LA ALTAGRACIA, INC.
Salvaguarda
de
activos:
Contempla
la
proteccin
contra
3.4.1.1 Importancia
La auditora operativa es importante porque es un instrumento de
control posterior sobre la administracin en general y tiene un significado
relevante para el sector pblico. As se pueden revisar las polticas y
procedimientos establecidos para salvaguardar los activos de la empresa, de
esta manera, el auditor podr dar seguimiento a las responsabilidades del
departamento.
de
la
estructura
de
controles
internos
presenta
recomendaciones a la administracin.
3.4.1.2 Alcance
La auditora operativa puede ser tan amplia como su alcance, por lo
que se puede decir, que esta es una actividad para analizar la estructura de
la organizacin y los sistemas internos de la dinmica de trabajo.
integrantes de la institucin.
3.4.2.2 Alcance
El rea de influencia que abarca una auditora administrativa
comprende la totalidad de una organizacin lo correspondiente a su
estructura, niveles, relaciones y formas de actuacin Su propsito es
localizar las oportunidades de mejora administrativa en la entidad. Esta
connotacin incluye aspectos tales como: naturaleza jurdica, criterios de
funcionamiento, estilo de administracin, proceso administrativo, sector de
actividad, mbito de operacin, nmero de empleados, relaciones de
coordinacin, desarrollo tecnolgico, sistema
de comunicacin e
CAPTULO IV
AUDITORA DE GESTIN EN COOPERATIVA LA
ALTAGRACIA, OFICINA PRINCIPAL, LOS PEPINES,
SANTIAGO, PERODO 2013 2014.
El informe como producto final del trabajo del auditor consigna las
observaciones, conclusiones, recomendaciones y el dictamen a los estados
presupuestados para la cuenta general de Cooperativa La Altagracia, Inc.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBIOGRAFA