Empresa:

Cdula:
Al:
Cifras Expresadas en Quetzales:
Descripcin

Saldos segn Contabilidad

Al _______________

Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Haber

PT:
HP:
FECHA:
RP:
FECHA:
Saldos segn Auditora
Al ________________

Referencia

____________________________________
Programa de Auditora de ________________________
Auditoria de estados financieros al _____________________________
(Cifras expresadas en quetzales)

No.

Descricpcin

Ref.
Hecho por:
Revisado por:

Referencia

Hecho por

Revisado
por

____________________________________
Programa de efectivo
Auditoria de estados financieros al _____________________________
(Cifras expresadas en quetzales)

No.

Descricpcin
1 Realizar arqueo de caja chica
2 Realizar arqueo de caja
3 Revisar o elaborar conciliaciones Bancarias:

Verificar la validez de las partidas que componen la

conciliacin, tal como los depsitos en trnsito y cheques
expedidos por la empresa y an pendientes de pago por el
4 banco a veces denominados cheques en circulacin.
5 Confirmacin de los saldos bancarios
Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de
6 confirmaciones bancarias.
Considerar Revelacin Suficiente. Investigar e inspeccionar
documentacin para las restricciones de efectivo y
7 gravamenes.

Considerar la presentacin de los estados financieros y

8 revelacin segn NIIF o base de contabilidad aplicada.

Ref.
Hecho por:
Revisado por:

Referencia

Hecho por

Revisado
por

A1

____________________________________
Programa de Auditora de ________________________
Auditoria de estados financieros al _____________________________
(Cifras expresadas en quetzales)

No.

Descricpcin

Ref.
Hecho por:
Revisado por:

Referencia

Hecho por

Revisado
por

____________________________________
Programa de Auditora de ________________________
Auditoria de estados financieros al _____________________________
(Cifras expresadas en quetzales)

No.

Descricpcin
1 Cotejar auxiliar de clientes con mayor general.
2 Realizar muestreo por clientes.
3 Realizar circularizacin de saldos por clientes.

4 Realizar control de circularizacin de saldos por clientes.

Realizar procedimientos alternos por clientes que no
5 respondieron.

6 Realizar reclculo de estimacin por cuentas incobrables.

7 Cotejar integracin de ISR por Cobrar con Mayor General.

8 Verificar presentacin y clculo de saldo de ISR por cobrar.

9 Cotejar auxiliar de Ca. Relacionadas con Mayor General.

10 Realizar circularizacin de saldos por Ca. Relacionadas.

Realizar control de circularizacin de saldos por Compaas
11 Relacionadas.
12 Identificar Divulgaciones Obligatorias
13 Considerar presentacin en Estados Financieros.

Ref.
Hecho por:
Revisado por:

Referencia

Hecho por

Revisado
por

______________________________________
Cuestionario de control interno de efectivo
Auditoria de estados financieros al ________________________
(Cifras expresadas en quetzales)

No.

Hecho por:
Revisado por:

Pregunta
Si
Generalidades

Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne

responsabilidad, autorice e indique las formas estndar que se usa en el
control del efectivo de ingresos y egresos?

Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son

independientes de las de preparacin y manejo de libros?

Se giraron instrucciones a los bancos de nocambiar ningn cheque por

efectivo que este a nombre de la entidad?
Efectan las labores de contabilidad y la de caja empleados competentes
independientes uno de otro?
Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas autorizadas
en firmar cheques?
AUTORIZACION
La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son
debidamente autorizadas?
REGISTRO Y CONTROL

Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para pagos,

control de transacciones y registro de operaciones contables?
Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y esta autorizado por la
Gerencia?

Las facturas y recibos estn prenumeradas y preimpresas?

Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos?

Autorizado por la Junta Directiva
Por el Gerente

Respuestas
No

Gerencia y con copia a Junta Directiva

Por Junta Directiva
Esta en el Manual de Control Interno
Libros auxiliares de bancos y reportes diarios
RESPONSABILIDADES
Est definida la responsabilidad de las personas que manejan fondos y
valores?
SEGREGACION DE FUNCIONES

Es adecuada la segregacin de funciones incompatibles en el rea para:

- Las funciones de caja, cobro, depsitos al banco y registro contable.

Son los cheques entregados por una persona independiente de quin los
prepara?
CONCILIACIONES BANCARIAS
Se efectan conciliaciones bancarias?
a) Quin las efecta?
b) Con qu frecuencia?
Estn registradas las conciliaciones en los libros auxiliares de bancos?
INGRESOS
Que ingresos recibe la entidad?
Existen integraciones de ingresos?
Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizadas por la
entidad?

Los ingresos se emiten facturas autorizados por la administracin tributaria?

EGRESOS
Se emiten cheques por gastos realizados?
Se elaboran cheques vouchers?
Los cheques pagados tienen facturas de soporte autorizadas por la
administracin tributaria?

Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros principales

autorizados?

El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia?

En el manual de funciones
Receptora
Auxiliar de contabilidad
Mensual
Venta de computadoras,
accesorios y reparaciones
Diariamente
Por Gerencia

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO:
FECHA:

Ref.

Comentario

Empresa:

P. T.

Cuestionario de Control Interno

H. P.

CUENTAS POR COBRAR

R. P.

Al:
CONCEPTO
1.- Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la
conformacin de cuentas por cobrar.

2.- Se respeta el nivel jerrquico de autorizacin.

3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de

cuentas incobrables.

4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada

mes.

5.- Existen polticas establecidas con respecto a la venta de mercaderas

al crdito.

6.- Si existen tales polticas, estas se cumplen.

7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan

solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar
dicho anticipo.

2
Fecha:
Fecha:

RESPUESTA
SI O NO
SI

SI

NO

NO

NO

NO

NO

_________________________________________
Deficiencias de control interno de _________________________
Auditoria de estados financieros al __________________________
(Cifras expresadas en quetzales)

Ref. Deficiencia

Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:

Efecto
Si

Recomendacin

2.1

Comentarios de la Gerencia

_________________________________________
Cedula de Ajustes y reclasificaciones de __________________
Auditoria de estados financieros al _______________________
(Cifras expresadas en quetzales)

No.

Cuentas

Hecho por:
Revisado por:

Debe

Haber

Haber

Ref.

Referencia

________________________________
Divulgaciones obligatorias de _______________________
Auditoria de estados financieros al _____________________________
(Cifras expresadas en quetzales)

No.

Descricpcin

Hecho por:
Revisado por:

Ref.

Referencia

__________________________________
Arqueo de:

Fecha:

Vctor Guardado

Bajo custodia de:

I.-

Hora de inicio:

18:00

Monedas
Denominacin

Cantidad

Subtotal

15
40
50
5
48

1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01

0.00
7.50
10.00
5.00
0.25
0.48
Total monedas

II.-

Billetes
Denominacin

Cantidad

Subtotal

200.00
100.00
50.00
20.00
10.00
5.00
1.00

28
12
15
145
16

2,800.00
600.00
300.00
1,450.00
0.00
16.00
Total billetes

III.- Documentos
Descripcin
Ch. 766 del 26/08/2012 a favor de Vctor Guardado
Ch. 123 del 20/06/2012 a favor de Corporacin de Electrod.
Vale del 04/10/12 por compra de repuestos para refriger.
Factura de compra de tiles de limpieza

subtotal

10,000.00
1,000.00
3,500.00
550.00

CI-01
CI-02
CI-03

Total documentos
Total arqueo de caja
Total Fondo autorizado
Diferencia
IV.-

Observaciones

La diferencia (Sobrante) de Q.239.23 no fue explicada por el responsable del

fondo de caja chica.
Yo
________________________, he recibido de parte de auditoria la cantidad de Q. 20,239.23
lo cual son todos los fondos que tengo en mi poder al momento de realizarse el arqueo de caja.

Manuel Todoveoyoigo
(f)
Auditoria Externa

(f) Vctor Gua

Cajero responsab

12/31/2013
Hora de
finalizacin:

9.23

18:20

23.23

5,166.00

15,050.00
20,239.23
20,000.00
239.23 Aj-01
CI-04

or Guardado

ponsable del fondo

Circularizacin de Saldos de:

Auditora de Estados Financieros Al :
Cifras Expresadas en Quetzales (Q).

No.

Nombre

Saldo

Ref.

Respuesta
Recibida

Ref.

Saldo
Confirmado

Diferencia

Referencia:
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Partidas en
Conciliacin

Diferencia
Real

Procedimientos
Alternos