Cyb

PROGRAMA DE AU
EXSA S.A
Del 01 de Enero al 31 de Diciembr
Efectivo y equivalente de Efectivo
Objetivos Bsicos del examen:
a) Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o que existen.

b) Asegurarse de la correccin de los ingresos y egresos
registrados.
c) Asegurarse de que el saldo de Efectivo y Equivalente de
d) Determinar si los fondos o depsitos que se presentan llenan las cond
PROCEDIMIENTOS
A.1 CAJA
Aplique el cuestionario de control interno, a efectos de evaluar el grado d

teniendo en cuenta que algunas respuestas deben ser confirmados
Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del ao anterior.
Determine el saldo de caja de la siguiente forma:

* Saldos segn libros a la fecha del ltimo asiento.
* Mas ingresos no registrados desde la fecha del saldo segn libros a
* Menos egresos no registrados desde la fecha del saldo segn libros.
* Saldo al momento del aqueo.
Recuente e inspeccione fsicamente:

* Billetes y monedas.
* Cheques, observando que esten a nombre de la empresa debidamen
investigando cheques de fecha posterior a la del recuento o fuera d

* Facturas, recibos o vales provisionales que estn formando parte de
observando que estn debidamente aprobados, sean de fechas rec

desembolsos normales, propios del negocio.
Si como resultado del arqueo encontrara diferencia (faltante o sobrante)

explicacin escrita del custodio. En caso de importes significativos, inves
En cuanto a los no autorizados, obtenga aprobacin de las personas facu
PROGRAMA DE AUDITORIA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
os fondos recibidos o que existen.

ingresos y egresos
ctivo y Equivalente de
os que se presentan llenan las condiciones de disponibilidad.
PROCEDIMIENTOS
erno, a efectos de evaluar el grado de confiabilidad del mismo

uestas deben ser confirmados
que se arrastra del ao anterior.
iente forma:
REF.
P/T
HECHO
POR
CI 101
J.L.A.
el ltimo asiento.
de la fecha del saldo segn libros a la fecha del arqueo.

sde la fecha del saldo segn libros.
a nombre de la empresa debidamente endosados o
A1-1
S.C.G.
A1-2
S.C.G.
posterior a la del recuento o fuera de lo normal.
nales que estn formando parte de los fondos,
A1-3
I.Q.B
A1
J.L.A.
ente aprobados, sean de fechas recientes y se refieran a
ara diferencia (faltante o sobrante), obtenga una

aso de importes significativos, investigue
nga aprobacin de las personas facultadas para ello.
FECHA
TERMINO
1/5/2015
1/5/2015
1/5/2015
1/5/2015
1/5/2015
PROGRAMA DE AU
EXSA S.A
Del 01 de Enero al 31 de
Efectivo y equivalente de
PROCEDIMIENTOS
A.2 FONDO FIJO
Aplique el cuestionario de control interno.
Enumere los fondos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y nombre del
Efecte una arqueo, recontado billetes, monedas e inspeccionando documentos.
4
5
Lista dinero y valores.

Prepare una lista de los comprobantes de gastos, cheques y otros documentos del fondo
En cuanto a desembolso revise la propiedad legalidad, autoridad y autenticidad
del documento.
Obtenga declaracin y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolucin del
contenido del fondo intacto.
Concilie el fondo con su saldo segn registro.
Verifique posteriormente rendiciones de vales provisionales y rendiciones para el reembolso, teniendo en cuenta lo determinado en el arqueo.
Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.
ENTOS
nombre del
mentos.
entos del fondo
icidad
lucin del
para el reem-
REF.
P/T
HECHO
POR
FECHA
TERMINO
PROGRAM
EXSA S.A
Del 01 de Enero al 31 de
Efectivo y equivalente de
PROCEDIMIENTOS
A.3 BANCOS-CUENTAS CORRIENTES
1 Aplique el cuestionario de control interno, a efectos de evaluar el grado de conf

mismo teniendo en cuenta que algunas respuestas deben ser confirmadas.
2
3
Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del ao anterior.
Obtenga de la empresa las conciliaciones bancarias de los meses seleccionad
4 pruebas , efectue la revision respectiva.

5
6
Compruebe sobre el registro de egresos la progresividad numerica de los

cheques expedidos
Por lo cheques pendientes de pago por montos importantes:
a) Examine los comprobastes que amparen el desembolso
b)Cerciorese de que fueron pagados por el pago posteriormente.
Solicite confirmacion directa de los saldos con bancos, incluyendo todas las cu
hayan tenido movimientos durante el ejercicio , aun cuando no tenga saldos al f

La confirmacion debera comprender tambien informacion adicional sobre presta
intereses, gravamenes , juicion y contingencias de toda clase que el cliente pue
9 Efectue una reconciliacion bancaria, chequeando cargos en el libro bancos con

en los estados bancarios.
10 Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a las circunstancias.
ROCEDIMIENTOS
de evaluar el grado de confiabilidad del

s deben ser confirmadas.
del ao anterior.
de los meses seleccionados como
dad numerica de los
os, incluyendo todas las cuentas que
uando no tenga saldos al fin de ao.

cion adicional sobre prestamos por pagar
da clase que el cliente pueda tener.
gos en el libro bancos con abonos
REF.
P/T
circunstancias.
HECHO
POR
FECHA
TERMINO
PROGRAMA DE AUDITO
EXSA S.A
Del 01 de Enero al 31 de Dic
Efectivo y equivalente de Efe
PROCEDIMIENTOS
A.2 FONDO FIJO
Aplique el cuestionario de control interno.
Enumere los fondos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y nombre
3 Efecte una arqueo, recontado billetes, monedas e inspeccionando documentos.

4 Lista dinero y valores.
5 Obtenga declaracin y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolucin del
contenido del fondo intacto.
Concilie el fondo con su saldo segn registro.
Verifique posteriormente rendiciones de vales provisionales y rendiciones para el reembolso

teniendo en cuenta lo determinado en el arqueo.
el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
fectivo y equivalente de Efectivo
REF.
P/T
HECHO
POR
FECHA
TERMINO
CI -102
SCG
05/012015
A-2
SCG
05/012015
A2-1
SCG
05/012015
A-2
SCG
05/012015
A-2
SCG
05/012015
A-2
SCG
05/012015
A2-2
SCG
05/012015
nes para el reembolso
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

EXSA SA
PREGUNTAS
Calle Arica 242 - Miraflo

TEL: 351 -72
N/A
SI
NO
A.1.- CAJA - INGRESOS Y COBRANZAS

1. Los fondos recepcionados se depositan en bancos ntegramente y a la
brevedad posible?, Dentro de las 24 horas?
2. Los ingresos de caja estn centralizados en una persona que no tiene

autorizacin para firmar cheques, no tiene acceso a registros Contables
y no maneja conciliaciones bancarias?
3. El Cajero prepara hojas de depsitos bancarios detallndose los

conceptos?
4. Existen recibos pre-numerados para controlar los ingresos recibidos?
5. Todas las personas que manejan efectivo u operaciones en efectivo, se

encuentran aseguradas o afianzadas?
6. Existen cobranzas que no son depositadas inmediatamente?, Por qu?,

Quin guarda los fondos mientras no se depositan? (Describir)
7. Est prohibido el canje de cheques personales de ejecutivos, funcionarios, empleados y terceros?
8. Se liquidan los comprobantes de egresos provisionales en un plazo

mximo determinado?, Cuntas horas?
2 - Miraflores
EL: 351 -7264
CI 101
COMENTARIOS
No. Se utiliza dinero en efectivo

para pago a proveedores
Si. El encargado es el Sr. Carlos
Davila.
Si. El encargado prefiere

realizar depositos cada tres das
EVALUACIN DEL CONTROL IN

EXSA SA
PREGUNTAS
A.2.- CAJA - EGRESOS
1. Se lleva un registro detallado del control de los desembolsos?
2. Todos los pagos a excepcion de los del Fondo Fijo de Caja Chica, son
hechos mediante cheques?
3. Se hacen los pagos solamente basandose en comprobantes aprobados
y con la documentacion sustentatoria respectiva?, Quin los aprueba?
4. Existen cheques firmados en blanco? (La repuesta afirmativa origina
observacion)
5. Est prohibida la firma de cheques al portador?
6. Se encuentran debidamente cancelados los comprobantes de egreso?
7. En relacion con los cheques:
7.1. Se controla su secuencia numerica?
7.2. Estn los cheques en blanco bajo el control de una persona distinta
al que efecta el pago?
7.3. Se utiliza una maquina protectora de cheques?
7.4. Se archivan los cheques anulados?
8. En relacin con la preparacin de Cheques?

8.1. Son preparados por el departamento de Contabilidad?
8.2. Son girados en forma nominativa?
8.3. Se les adjuntan todos los documentos sustentatorios del egreso?
9. Existe limites para la autorizacion de desembolos?
10. Son firmados los Cheques cuando menos por dos funcionarios?
Quines?
o al 31 de Diciembre del 2014

lente de Efectivo
PREGUNTAS
N/A
SI
NO
GRESOS
n registro detallado del control de los desembolsos?
pagos a excepcion de los del Fondo Fijo de Caja Chica, son

mediante cheques?
los pagos solamente basandose en comprobantes aprobados

documentacion sustentatoria respectiva?, Quin los aprueba?
heques firmados en blanco? (La repuesta afirmativa origina
bida la firma de cheques al portador?
ntran debidamente cancelados los comprobantes de egreso?
con los cheques:

ntrola su secuencia numerica?
los cheques en blanco bajo el control de una persona distinta
e efecta el pago?
iza una maquina protectora de cheques?
hivan los cheques anulados?
X
X
X
X
n con la preparacin de Cheques?

reparados por el departamento de Contabilidad?
rados en forma nominativa?
adjuntan todos los documentos sustentatorios del egreso?
X
X
X
ites para la autorizacion de desembolos?
ados los Cheques cuando menos por dos funcionarios?
CI 101-1
COMENTARIOS
No. Algunos son realizados en efectivo
Los aprueba los gerentes de Fin y Adm
Estan prohibidos
Memo N 02-05-CG
Se guardan en una caja pequea
El monto maximo es de S/, 15000

Los firman los gerentes de Fin y Adm
EVALUACIN DEL CONTROL INT

EXSA SA
PREGUNTAS
A.3.- FONDO FIJO
1.Evaluacion del control interno y riesgos

2. El custodio del fondo fijo es un empleado independiente de la recepcin
de los fondos, cobranzas y recepcin de dinero en general?
3. Se ha determinado la naturaleza del uso del fondo fijo?
4. El custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad para el control del
fondo fijo?
5. Se considera que el monto del fondo fijo es razonable?
6. Se ha establecido un toque mximo de los gastos individuales con el
fondo fijo?
7. Se utilizan comprobantes pre-numerados?
8. Todo requerimiento de fondo, previamente son aprobados oir algun funcionario autorizado? Quines?
9. Se ha determinado un plazo mximo para la liquidacin de vales provisionales (indicar cada cunto tiempo)?

Calle Arica 242 - Miraflores
TEL: 351 -7264
PREGUNTAS
ado independiente de la recepcin

de dinero en general?
uso del fondo fijo?
ontabilidad para el control del
fijo es razonable?
e los gastos individuales con el
mente son aprobados oir algun fun-
N/A
SI
para la liquidacin de vales provi-
AAD
NO
COMENTARIOS
EXSA SA
PREGUNTAS
A.3.- CONCILIACIONES BANCARIAS
1.Cuntas cuentas corrientes tiene la empresa y en que bancos? (Describir)

2. Las conciliaciones bancarias de todas las cuentas son preparadas mensualmente por empleados que no realizan funciones de firma de cheques,
o registros de efectivo?
3. Los estados de cuentas bancarias son recepcionados cerrados por el encargado de practicar las conciliaciones?
4. Se controlan debidamente los cheques que tienen mucho tiempo pendientes de cobro?
5. Se controlan las transferencias de fondos entre bancos?, Cmo?
6. Al cierre del ejercicio se considera las notas de cargos y abonos que aparecen en el estado de cuenta corriente?
7. Las conciliaciones bancarias son revisadas y aprobadas por un funcionario
responsable inmediatamente despus de su terminacion?

TEL: 351 -7264
PREGUNTAS
a empresa y en que bancos? (Describir)
odas las cuentas son preparadas mensualizan funciones de firma de cheques,
s son recepcionados cerrados por el en-
eques que tienen mucho tiempo pendi-
e fondos entre bancos?, Cmo?
a las notas de cargos y abonos que apa-
revisadas y aprobadas por un funcionario

spus de su terminacion?
N/A
ROL INTERNO
ca 242 - Miraflores
TEL: 351 -7264
SI
NO
AAE
COMENTARIOS
La empresa consta de 2 cuentas corrientes -una en el

BCP y la otra en el INTERBANCK
Son preparadas 'por el Tesorero.
El sobre llega cerrado, el encargado cuando se

encarga de abrir
Si son contralados mediante el sistema.
si hay un control de fondos
Se tienen a la mano las cuentas corriente
si son revisadas

EXSA SA
PREGUNTAS
A.3.- FONDO FIJO
1.Evaluacion del control interno y riesgos

2. El custodio del fondo fijo es un empleado independiente de la recepcin
de los fondos, cobranzas y recepcin de dinero en general?
3. Se ha determinado la naturaleza del uso del fondo fijo?
4. El custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad para el control del
fondo fijo?
5. Se ha establecido un tope mximo de los gastos individuales con el

fondo fijo?
6. Se utilizan comprobantes pre-numerados?
7. Todo requerimiento de fondo, previamente son aprobados poalgun funcionario autorizado? Quines?

TEL: 351 -7264
mbre del 2014
PREGUNTAS
N/A
SI
o y riesgos
s un empleado independiente de la recepcin

y recepcin de dinero en general?
uraleza del uso del fondo fijo?
uxiliar de contabilidad para el control del
mximo de los gastos individuales con el
pre-numerados?
do, previamente son aprobados poalgun funX
CI 102
NO
COMENTARIOS
Existe delimitacin de funciones.
Gstos diarios menudos.
No se cuenta con un libro auxiliar

para el control de fondo fijo.
Existe un tope mximo de 10500
No todos los comprobantes se

encuentran prenumerados
El Gerente y el Contador.
AUD
SUMARIA D
CODIDO
DENOMINACIN
101 CAJA
102 FONDO FIJO
TRABAJO REALIZADO:
Informacin extraida del Balance de Comprobacin y saldos al 31.12.14
= suma conforme
= Verificado con Balance de Comprobacin al 31.12.13, conforme
= Chequeado con Cuentas del Balance de Comprobacin al 31.12.14 y registros auxiliares, conforme.
= Chequeado con el Balance General, conforme.
CONCLUSIONES
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas de efectivo y equivalente de efectivo al 31.12.14, no habiendo excepciones de importanc
AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
31.12.14
6
SALDOS AL 31.12.13
REF P/T
10
SALDOS AL 31.12.14
156,000.00
A-1
167000
1,000.00
A-2
2000
157,000.00
, no habiendo excepciones de importancia.
11
AJUSTE Y RECLASIFICACIN
169,000.00
DEBE
12
TE Y RECLASIFICACIN
HABER
13
14
SALDOS FINALES
AL 31.12.14
167,000.00
2,000.00
326,000.00
Preparado por:
Revisado por:
05
M.V.P
S.A.A
Fecha:
Fecha:
01
15
11 01
15
01 E
1
EN LA CIUDAD DE LIMA, PROVINCIA DEL CALLAO, SIENDO LAS 10 HORAS DEL 03 DE ENERO DEL 2015, PRESENTE LA AUDI
EN LAS OFICINAS DE LA EMPRESA COMERCIAL DEL SUR SA, PROCEDIERON A REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA, EN PRESE
SIGUIENTE RESULTADO:
FONDOS Y DOCUMENTOS RECONTADOS:
DINERO EN EFECTIVO
CHEQUE PARA DEPOSITO
COMPROBANTES DEFINITIVOS
EXPLICACION DEL CAJERO:

EL CUSTODIO, SEOR CARLOS DAVILA CHAVEZ MANIFIESTA QUE LA DIFERENCIA DE MENOS DE S/. 500 SE DEBE A LA REC
DECLARACIN DEL CUSTODIO:

YO CARLOS DAVILA CHAVEZ DECLARO HABER PUESTO A DISPOSICION DE LOS AUDITORES PARA EFECTO DEL ARQUEO T
CUSTODIA, LOS MISMOS QUE FUERON CONTADOS EN MI PRESENCIA Y DEVUELTOS CONFORME.
AUDITOR
EXSA SA
01 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2014
CAJA M.N
3
RAS DEL 03 DE ENERO DEL 2015, PRESENTE LA AUDITORA PAOLA MATEO VALLEJOS DE LA FIRMA DE AUDITORIA KAJOL Y ASOCIADOS SA
DIERON A REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA, EN PRESENCIA DEL RESPONSABLE CUSTODIO CARLOS DAVILA CHAVEZ OBTENIENDO EL
ECONTADOS:
A-11
A-12
A-13
TOTAL FONDOS RECONTADOS

SALDO SEGN LIBRO DE CAJA AL 31-12-2014
DIFERENCIA FALTANTE
DIFERENCIA DE MENOS DE S/. 500 SE DEBE A LA RECEPCION DE 5 BILLETES FALSOS DE S/. 100 QUE LOS PONE A LA VISTA.
ON DE LOS AUDITORES PARA EFECTO DEL ARQUEO TODOS LOS DOCUMENTOS, REGISTROS AUXILIARES, FONDOS Y VALORES BAJO MI
A Y DEVUELTOS CONFORME.
CUSTODIO
J.L.A
05
01
15
TORIA KAJOL Y ASOCIADOS SAC

CHAVEZ OBTENIENDO EL
S/.
80,000.00
45,000.00
41,500.00
166,500.00
167,000.00
500.00
PONE A LA VISTA.
FONDOS Y VALORES BAJO MI
CALLAO, 05 DE ENERO DEL 2015
Preparado por:
J.L.A
Revisado por:
S.A.A.
Fecha:
05
01
Fecha:
15
10
01
15
A-1
DENOMINACION
CANTIDAD
BILLETES
I/F
I/F
I/F
MONEDAS
I/F
I/F
TRABAJO REALIZADO
I/F
OBS:
RECOMENDACIN
=
=
=
=
EXSA SA
DINERO EN EFECTIVO
CANTIDAD
VALOR
NOMINAL
IMPORTE
PARCIAL
600
300
200
100.00
50.00
20.00
60,000
15,000
4,000
160
200
5.00
1.00
800
200
INSPECCIONADO FISICAMENTE
SUMA CONFORME
EL DINERO RECIBIDO POR COBRANZAS NO ES DEPOSITADO INMEDIATAMENTE EN BANCOS DENTRO DE LAS 24 HORAS
SE SUGIERE SE INSTALE UN DETECTOR DE BILLETES FALSOS EN CAJA Y SE LE CAPACITE AL ENCARGADO PARA EVITAR
LA REPECCION DE BILLETES FALSOS
Preparado por:
Revisado por:
J.L.A
S.A.A.
Fecha:
05
01
15
10
01
15
14
6
IMPORTE
TOTAL
79,000.00
1,000.00
80,000.00
A-1
S DENTRO DE LAS 24 HORAS

AL ENCARGADO PARA EVITAR
Revisado por:
A-1-1
S.A.A.
Fecha:
10
01
15
0
1
FECHA
N CHEQUE
3/24/2014
12/1/2014
12/4/2014
12/7/2014
12/25/2014
7201014
8315799
9430584
10545369
11660154
TRABAJO REALIZADO:
S=
=
1=
2=
RECOMENDACIN
EXSA SA
CHEQUES PARA DEPOSITO
3
BANCO
BANCO DE CREDITO
BANCO DE CREDITO
BANCO DE CREDITO
BANCO INTERBANK
BANCO INTERBANK
DOCUMENTACION SUSTENTATORIA CONFORME EN CUANTO LEGALIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD.

SUMA CONFORME
CHEQUE NO DEPOSITADO POR EL CAJERO - 9 MESES
CHEQUE SIN FONDO
QUE LA GERENCIA SE SIRVA ELABORAR UNA DIRECTIVA INTERNA QUE CONTENGA NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL
MANEJO Y CONTROL DEL CAJA
SE SUGIERE LA INSTALACION DE UNA MAQUINA PROTECTORA DE CHEQUES YA QUE VARIOS DE ESTOS SE ENCUENTRAN
DETERIORADOS
EXSA SA
CHEQUES PARA DEPOSITO
4
CLIENTE
INVERSIONES ERD S.A.

SANTA ISABEL S.R.L.
SANTA ISABEL S.R.L.
ORME EN CUANTO LEGALIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD.
NA DIRECTIVA INTERNA QUE CONTENGA NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL
QUINA PROTECTORA DE CHEQUES YA QUE VARIOS DE ESTOS SE ENCUENTRAN
Preparado por:
J.L.A
Fecha:
05
01
15
IMPORTE
S
S
S
S
Preparado por:
05
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
5,000.00
45,000.00
Revisado por:
S.A.A.
Fecha:
01
Fecha:
15 10 01
15
2
A1
A-1-2
FECHA
N COMPROBANTE
TIPO COMPROBANTE
9/5/2014 001-1245
9/20/2014 003-1246
10/5/2014 001-1247
10/20/2014 003-1246
11/4/2014 001-1249
11/19/2014 003-1246
12/4/2014 001-1251
12/7/2014 001-1252
12/10/2014 003-1246
12/13/2014 001-1254
12/16/2014 003-1246
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
RECIBO HONORARIOS
RECIBO HONORARIOS
FACTURA
FACTURA
RECIBO HONORARIOS
FACTURA
TRABAJO REALIZADO:
S=
=
$=
=
1=
2=
3=
DOCUMENTACION SUSTENTATORIA CONFORME EN CUANTO LE

CONFIRMADO CON EL BENEFICIARIO
DOCUMENTOS INCONFORMES EN CUANTO A LEGALIDAD Y PRO
SUMA CONFORME
EL IGV NO ESTA BIEN CALCULADO. EL MONTO ES MENOR AL QU
NO SE REALIZO LA DETRACCION DEL 10% EXIGIDA POR LEY PO
NO REALIZO LA RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA DE 4TA
OBS:
EXISTEN DOCUMENTOS QUE NO CUENTAN CON LA AUTORIZAC

EXISTEN DOCUMENTOS QUE NO REUNEN LOS REQUISITOS DE
RECOMENDACIN
NO RECIBIR COMPROBANTES DE PAGO A PROVEEDORES SI NO

EL CAJERO DEBE SEGUIR LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDO
DESIGNADO PARA ESTA FUNCION, LOS CUALES SON EL GEREN
EXSA SA
COMPROBANTES DEFINITIVOS
4
6
IMPORTE
S/,
BENEFICIARIO
LIBRERA MINERVA
LIBRERA MINERVA
LIBRERA MINERVA
LIBRERA MINERVA
LIBRERA MINERVA
PABLO MORI SANDOVAL
PABLO MORI SANDOVAL
LIBRERA MINERVA
SERVICIOS LEGALES SRL
PABLO MORI SANDOVAL
LIBRERA MINERVA
S
S
S
S
S
S
S
$
$
$
S
2,500.00
1,000.00
2,000.00
5,000.00
1,000.00
2,000.00
5,000.00
1,000.00
15,500.00
5,500.00
1,000.00
41,500.00
NTATORIA CONFORME EN CUANTO LEGALIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD.
MES EN CUANTO A LEGALIDAD Y PROPIEDAD DEL GASTO
CULADO. EL MONTO ES MENOR AL QUE DEBERIA SER

CCION DEL 10% EXIGIDA POR LEY POR SER ESTE UN SERVICIO AFECTO AL SPOT.
ON DEL IMPUESTO A LA RENTA DE 4TA CATEGORIA NI SE EXIGIO LA CONSTANCIA DE SUSPENSION DE RETENCION
UE NO CUENTAN CON LA AUTORIZACION DEL PERSONAL AUTORIZADO

UE NO REUNEN LOS REQUISITOS DE COMPROBANTES DE PAGO
TES DE PAGO A PROVEEDORES SI NO ESTAN DE ACUERDO A LOS REQUERIMIENTOS LEGALES

LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN CUANTO A LA AUTORIZACION DE CHEQUES POR EL PERSONAL
UNCION, LOS CUALES SON EL GERENTE DE FINANZAS Y EL GERENTE ADMINISTRATIVO
Preparado por:
J.L.A
Revisado por:
S.A.A.
Fecha:
05
01
Fecha:
15
10
01
15
7
AUTORIZADO POR :
GERENTE FINANZAS
GERENTE FINANZAS
GERENTE ADMINISTRATIVO
SIN AUTORIZACIN
SIN AUTORIZACIN
SIN AUTORIZACIN
SIN AUTORIZACIN
SIN AUTORIZACIN
A1
Revisado por:
01
15
A-1-3
1
2
3
EXSA S.A.
ACTA DE ARQUEO DE FONDO FIJO
EN LA CIUDAD DE LIMA, DISTRITO DE SAN ISIDRO, SIENDO LAS 10 HORAS DEL 07 DE ENERO DEL 2015
CLARIANA GAYOSO Y PAOLA MATEOS VALLEJOS DE LA FIRMA DE AUDITORIA MACLA Y ASOCIADOS SAC
PROCEDIERON A REALIZAR EL ARQUEO DE FONDO FIJO, EN PRESENCIA DEL RESPONSABLE CUSTODIO
EL SIGUIENTE RESULTADO:
FONDOS Y DOCUMENTOS RECONTADOS:

A2-1
DINERO EN EFECTIVO
VALES PROVISIONALES
DOCUMENTOS DEFINITIVOS
A2-2
A2-3
TOTAL FONDOS RECONTADOS

SALDO SEGN LIBRO DE CAJA AL 31-12-2014
DIFERENCIA FALTANTE
S/.
350
1,000
600
1,950
(2000)
50
EXPLICACION DEL CAJERO:
EL CUSTODIO, SEOR CARLOS MARTINEZ MENDOZA MANIFIESTA QUE LA DIFERENCIA DE MENOS DE S

FALSO DE S/. 10 QUE LOS PONE A LA VISTA.
DECLARACIN DEL CUSTODIO:

YO CARLOS MARTINEZ MENDOZA DECLARO HABER PUESTO A DISPOSICION DE LOS AUDITORES PARA
DOCUMENTOS, REGISTROS AUXILIARES, FONDOS Y VALORES BAJO MI CUSTODIA, LOS MISMOS QUE FU
DEVUELTOS CONFORME.
CAL
SHAYLA CLARIANA GAYOSO

AUDITORA
PAOLA MATEOS VALLEJOS

AUDITORA
CARLOS DAVILA C
CUSTODIO
A-2
5
DE ENERO DEL 2015, PRESENTES LAS AUDITORES SHAYLA

A Y ASOCIADOS SAC EN LAS OFICINAS DE LA EMPRESA EXSA S.A.,
NSABLE CUSTODIO MARTINEZ MENDOZA, CARLOS OBTENIENDO
CIA DE MENOS DE S/. 50 SE DEBE A LA RECEPCION DE UN BILLETE
S AUDITORES PARA EFECTO DEL ARQUEO TODOS LOS

OS MISMOS QUE FUERON CONTADOS EN MI PRESENCIA Y
CALLAO, 07 DE ENERO DEL 2015
CARLOS DAVILA CHAVEZ

CUSTODIO
EXSA S.A.
DINERO EN EFECTIVO
DENOMINACION
CANTIDAD
BILLETES
1
2
3
12
30
MONEDAS
TRABAJO REALIZADO
FUENTE
=
=
=
=
INSPECCIONADO FISICAMENTE, CONFORME

SUMA CONFORME
CALCULO CONFORME
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD / AREA DE TESORERA
VALOR
NOMINAL
IMPORTE
PARCIAL
IMPORTE
TOTAL
100
50
20
5
1
100
100
60
260.00
60
30
90.00
350.00
DE TESORERA
Preparado por:
Revisado por:
C.CH.A.
L.C.T
Fecha:
05
01
15
11
01
15
A2-1
A-2
Revisado por:
Fecha:
11
01
15
EXSA S.A.
DOCUMENTOS DEFINITIVOS
FECHA
08/10
234
LIBRERA UNIVERSAL
07/11
S/N
CARLOS SANCHEZ PACHECO
30/12
256
MINERVA
TRABAJO REALIZADO:
S
=
=
=
$
=
=
1
FUENTE
=
PROVEEDOR
DOCUMENTACION SUSTENTATORIA CONFORME EN CUANTO LEGALIDAD, PROPIEDAD Y AUTE

DOCUMENTOS INCONFORMES EN CUANTO A LEGALIDAD Y PROPIEDAD DEL GASTO.
SUMA CONFORME
EXCEDE AL TOPE MAXIMO INDIVIDUAL DE 10500 SOLES (15%*70000)
OBSERVACIONES:
1) Se ha observado que existe un recibo que supera el limite establecido por la Gerencia General resp
2) Existe un recibo que no cuenta con la autorizacin del Gerente de Finanzas, designado por la admin
3) Existe un recibo, que no rene los requisitos de comprobante de pago y no se han efectuado la rete
contraveniendose lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta.
RECOMENDACIONES:
1) QUE PARA LO SUCESIVO EL CUSTODIO DE FONDO FIJO EXIJA A LOS PROVEEDORES EL COMPROBANT
2) QUE LA GERENCIA GENERAL SE SIRVA REITERAR AL CUSTODIO DE FONDO FIJO Y LOS FUNCIONARIO
ESTABLECIDOS.
CONCEPTO
IMPORTE
S/.
COMPRA DE UTILES DE OFICINA
1,000.00
TRABAJO DE MANTENIMIENTO DE OFICINAS
15,000.00
COMPRA DE BATERIAS Y FOCOS
4,000.00
20,000.00
ANTO LEGALIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD.
AD Y PROPIEDAD DEL GASTO.
ES (15%*70000)
DE TESORERA
do por la Gerencia General respecto a los gastos.

nanzas, designado por la administracin
go y no se han efectuado la retencin del impuesto y/o exigido la constancia de suspensin de pago,
ROVEEDORES EL COMPROBANTE DE PAGO DE ACUERDO A LOS REQUERIMIENTOS LEGALES, QUE INCLUYEN IGV.
ONDO FIJO Y LOS FUNCIONARIOS COMPETENTES ENMARCARSE DENTRO DE LOS TOPES MXIMOS DE DESEMBOL
A2-3
AUTORIZADO
G. FINANZAS
SIN AUTORIZACION
G. FINANZAS
uspensin de pago,
S LEGALES, QUE INCLUYEN IGV.
TOPES MXIMOS DE DESEMBOLSOS
EXSA S.A.
VALES PROVISIONALES
FECHA
05/10
S/N
JUAN ZACARIAS BELTRAN
17/10
S/N
SOFIA TORRES NEGREIROS
07/12
S/N
MANUEL ESPINAR PONCE
TRABAJO REALIZADO:
S
=
=
=
$
=
=
FUENTE
=
BENEFICIARIO
DOCUMENTACION SUSTENTATORIA CONFORME EN CUANTO LEGALIDAD, PROPIEDAD Y AUTE

DOCUMENTACION SUSTENTATORIA NO AUTORIZADA POR LOS FUNCIONARIOS DESIGNADOS

SUMA CONFORME
EXCEDE AL TOPE MAXIMO INDIVIDUAL DE 10500 SOLES (15%*70000)
OBSERVACIONES:
1) Existen dos vales que superan el tope mximo individual de gastos de S/. 10500 (15% de 70000) e
2) Existen dos vales sin autorizar por los funcionarios designados de acuerdo a la Gerencia General.
3) El vale por S/. 10600 no indica el concepto de gasto.
4) Los vales carecen de numeracin.
5) Existe pendiente por liquidar por ms de 2 meses, debido a la falta de exigencia por el custodio.
RECOMENDACIONES:
QUE LA GERENCIA SE SIRVA ELABORAR UNA DIRECTIVA INTERNA QUE CONTENGA NORMAS Y PROCED
APROBADA POR LA GERENCIA QUE CONTENDR ENTRE OTROS ASPECTOS; NATURALEZA DEL FONDO,
AUTORIZADO POR EL FUNCIONARIO DESIGNADO, CON PLAZO MAXIMO PARA LIQUIDAR UN IMPUESTO.
CONCEPTO
IMPORTE
S/.
COMPRA DE UTILES DE ASEO
8,000.00
ADELANTO DE SUELDO
11,400.00
POR REGULARIZAR
10,600.00
30,000.00
ANTO LEGALIDAD, PROPIEDAD Y AUTENTICIDAD.
POR LOS FUNCIONARIOS DESIGNADOS.
ES (15%*70000)
DE TESORERA
de S/. 10500 (15% de 70000) establecido por la Gerencia General.

cuerdo a la Gerencia General.
de exigencia por el custodio.
CONTENGA NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO Y CONTROL DEL FONDO FIJO, LA MISMA QUE DEBER
TOS; NATURALEZA DEL FONDO, TOPE INDIVIDUAL MAXIMO PARA CADA DESEMBOLSOS, TODO VALE DEBE SER
PARA LIQUIDAR UN IMPUESTO.
A2-2
AUTORIZADO
CONTADOR
SIN AUTORIZACION
SIN AUTORIZACION
DO FIJO, LA MISMA QUE DEBER SER

LSOS, TODO VALE DEBE SER

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PROGRAMA DE AU

Del 01 de Enero al 31 de Diciembr

Efectivo y equivalente de Efectivo

Objetivos Bsicos del examen:

a) Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o que existen.

Aplique el cuestionario de control interno, a efectos de evaluar el grado d

Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del ao anterior.

Determine el saldo de caja de la siguiente forma:

Recuente e inspeccione fsicamente:

* Cheques, observando que esten a nombre de la empresa debidamen

investigando cheques de fecha posterior a la del recuento o fuera d

observando que estn debidamente aprobados, sean de fechas rec

Si como resultado del arqueo encontrara diferencia (faltante o sobrante)

En cuanto a los no autorizados, obtenga aprobacin de las personas facu

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

Efectivo y equivalente de Efectivo

os fondos recibidos o que existen.

erno, a efectos de evaluar el grado de confiabilidad del mismo

que se arrastra del ao anterior.

de la fecha del saldo segn libros a la fecha del arqueo.

a nombre de la empresa debidamente endosados o

posterior a la del recuento o fuera de lo normal.

nales que estn formando parte de los fondos,

ente aprobados, sean de fechas recientes y se refieran a

ara diferencia (faltante o sobrante), obtenga una

nga aprobacin de las personas facultadas para ello.

Aplique el cuestionario de control interno.

Efecte una arqueo, recontado billetes, monedas e inspeccionando documentos.

Lista dinero y valores.

Concilie el fondo con su saldo segn registro.

Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.

entos del fondo

1 Aplique el cuestionario de control interno, a efectos de evaluar el grado de conf

Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del ao anterior.

Obtenga de la empresa las conciliaciones bancarias de los meses seleccionad

4 pruebas , efectue la revision respectiva.

Compruebe sobre el registro de egresos la progresividad numerica de los

hayan tenido movimientos durante el ejercicio , aun cuando no tenga saldos al f

9 Efectue una reconciliacion bancaria, chequeando cargos en el libro bancos con

10 Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a las circunstancias.

de evaluar el grado de confiabilidad del

dad numerica de los

os, incluyendo todas las cuentas que

uando no tenga saldos al fin de ao.

gos en el libro bancos con abonos

Del 01 de Enero al 31 de Dic

Efectivo y equivalente de Efe

Aplique el cuestionario de control interno.

Enumere los fondos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y nombre

3 Efecte una arqueo, recontado billetes, monedas e inspeccionando documentos.

Concilie el fondo con su saldo segn registro.

Verifique posteriormente rendiciones de vales provisionales y rendiciones para el reembolso

el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

fectivo y equivalente de Efectivo

nes para el reembolso

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Calle Arica 242 - Miraflo

A.1.- CAJA - INGRESOS Y COBRANZAS

2. Los ingresos de caja estn centralizados en una persona que no tiene

3. El Cajero prepara hojas de depsitos bancarios detallndose los

4. Existen recibos pre-numerados para controlar los ingresos recibidos?

5. Todas las personas que manejan efectivo u operaciones en efectivo, se

6. Existen cobranzas que no son depositadas inmediatamente?, Por qu?,

7. Est prohibido el canje de cheques personales de ejecutivos, funcionarios, empleados y terceros?