EMPRESA ALICORP S.A.

CEDULA SUMARIA DE IME

Al 31 de diciembre del 2013
1
CODIGO DE LA CUENTA

40
41
42

3
NOMBRE DE LA CUENTA

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

TRABAJO A REALIZAR
CHEQUEADO P.D.T.
CALCULOS CORRECTOS
VISTO CONTABILIZACION LIBRO CONTABLES
CHEQUEADO CON PLANILLA

OBSERVACONES

*Los calculos realizados en la revisin de la cuenta 40 solamente difieren en la renta de 3era c

*Los calculos realizados en la revisin de la cuenta 41 difieren en la prvision de CTS
*Los calculos realizados en la cuenta 42 difiere con la circularizaicon de los provevdores y fact

RECOMENDACIONES

*Crear una divisionaria especifica para registrar los importes de los pagos a cuenta del ejercici
este saldo como un pago anticipago dentro los activos corrientes
*Revisar el proceso de provision de beneficios sociales de fin de ao
*Se recomienda a la gerencia disponer la supervisin correspondiente al rea de cancelacione
*Se recomienda a la gerencia se sirva a disponer la investigacin por auditora interna sobre la
CONCLUSIN

*EN LA CUENTA 40 Los importes examinados presentan razonablemente saldOs con la salveda
*Los importes examinados no representan razonablemente el saldo de provisiones de benefcis
*los importes determinados en las cuentas por pagar tienen algunas inconsitencias pero eso n
*no hay buen control en el archivo de documentos por la falta de dos factuas

SALDO AL 31/12/12

DEPRECIACION
ACUMULADA

CUENTA

21,758.00

ALUD POR PAGAR

3,200.00
750,000.00

fieren en la renta de 3era categoria.

prvision de CTS
n de los provevdores y factuas no encontradas fisicamente

pagos a cuenta del ejercicio. E los estados financieros reclasificar

nte al rea de cancelaciones

or auditora interna sobre la facturas N 01-320 Y 321

mente saldOs con la salvedad de los pagos a cuenta renta 3era categoria.
de provisiones de benefcis sociales al 31 de diceimbe de 2013
s inconsitencias pero eso no implica que la opicion sera negativa
os factuas

9
DEPRECIACION

DEPRECIACION DEL AO
25,385.80

RETIROS (VENTAS)

REFERENCIA
21,990.00

3,500.00
1,200,000.00
21,990.00

10

11

12

CION
SALDO AL 31/12/2013 A AJUSTES/RECLASIFICACI
AUDITAR
ON

150,000.00
150,000.00

635.83
-

SALDO AL 31/12/2013
AUDITADO
47375.80
4135.83
1050000.00
1101511.63

PREPARADO POR
G.B.P

FEHA

13

14

NETO

REVISADO POR

REF

R.C.R.E

BB

BB
FECHA

OBJETIVOS DE AUDITORIA
Los objetivos de los procedimientos de auditora, otros, son los siguientes:
a) Determinar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente;
b) Determinar que se mantengan registros adecuados de la propiedad, planta y equipo, que permitan tanto la correcta clasificaci
control oportuno de su uso, disposicin o consuman
c) Determinar mediante inspeccin fsica que existan y que estn en uso;
d) Determinar mediante la documentacin relativa que sean propiedad de la Entidad u Organismo;
e) Determinar que las adiciones durante el perodo constituyan cargos debidamente capitalizables y representan propiedades fs
gastos partidas importantes que debieron ser capitalizadas;
f) Determinar su correcta valuacin;
g) Determinar que los gastos por concepto de depreciaciones acumuladas por valores significativos que correspondan a todos lo
contabilidad.
h) Determinar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y el clculo de la depreciacin;
i) Determinar que las bases de presentacin sean razonables;

PROGRAMA DE AUDITORIA
ALICORP S.A.
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

PROCEDIMIENTOS

REF/PT

HECHO POR

FECHA
TERMINO

Prepare una cdula SUMARIA que contenga el resumen de la propiedad, planta y equipo y su
depreciacin acumulada mostrando los saldos de inicio, adicional, retiros y saldos finales;

BB

RVC

3/13/2014

Sume los registros auxiliares por tipo de cuenta y balancee cada una de ellas contra el libro
mayor.

BB

RVC

3/13/2014

BB-1

G.B.P

3/10/2014

BB-2

CDB

3/10/2014

BB-2

IST

3/10/2014

6
7

Revisar que los mtodos de valuacin y depreciacin hayan sido aplicados consistentemente;

elaborar cedula analitica para los Vehiculos de transporte

Revisar que los mtodos de valuacin y depreciacin hayan sido aplicados consistentemente;

10

Verifique que las adquisiciones de propiedad planta y equipo se hayan ejecutado de acuerdo con
las disposiciones legales y reglamentarias;

BB-3

RNS

3/10/2014

12

Por las adiciones a travs de orden de trabajo en proceso de determinada construccin o

instalacin de un equipo, examine:

BB-4

G.B.P

3/10/2014

BB-4

G.B.P

3/10/2014

BB

RVC

3/13/2014

12.b El costo de la mano de obra contra las nminas respectivas;

13

Concluya en la sumaria conforme los resultados de los objetivos propuestos en el programa.

ALICORP S.A.
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre del 2013
1

CODIGO DE LA CUENTA
333
334
336
339

3
NOMBRE DE LA CUENTA

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN

EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPOS DIVERSOS
CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO

CODIGO DE LA CUENTA
39132
39133
39135
-

TRABAJO A REALIZAR

NOMBRE DE LA CUENTA
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPOS DIVERSOS
CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO

=
=
=
=

Suma conforme
Calculo correcto
Chequeado con libro de Activos Fijos
Chequeado con libro Mayor auxiliar

Informe tecnico de perito

OBSERVACONES
* Ver observaciones en BB-1 Maquinarias y equipos de explotacion- Depreciacion no razonble.
* Ver observaciones en BB-4 Construcciones y obras en curso- Determinacion del costo de la obra no razonable
RECOMENDACIONES

* Ver Recomendaciones en BB-1 Maquinarias y equipos de explotacion- Depreciacion no razonble.

* Ver Recomendaciones en BB-4 Construcciones y obras en curso- Determinacion del costo de la obra no razonable

CONCLUSIN

*Los importes examinados no representan razonablemente el saldo de IME31 de diceimbe de 2013

*no hay buen control en la valuacion de IME.

SALDO AL 31/12/12

ADICIONES (COMPRAS)

CUENTA
1,500,000.00
400,000.00
10,400.00
420,000.00

4,000.00

2,330,400.00

CUENTA

DEPRECIACION ACUMULADA AL
31/12/2012

DEPRECIACION DEL AO

libro de Activos Fijos

libro Mayor auxiliar

obra no razonable

4,000.00

450,000.00
240,000.00
4,680.00
-

150,000.00
70,000.00
2,160.00
-

694,680.00

222,160.00

e la obra no razonable

9
ACTIVOS

TRANSFERENCIAS

RETIROS (VENTAS)

REFERENCIA

50,000.00
158,000.00
158,000.00

BB-1
BB-2
BB-3
BB-4

50,000.00

DEPRECIACION
RETIROS (VENTAS)

REFERENCIA

-30000

-30,000.00

SALDO AL 31/12/2013 A AUDITAR

BB-1
BB-2
BB-3
BB-4

600,000.00
280,000.00
6,840.00
-

886,840.00

10

11

12

SALDO AL 31/12/2013 A AUDITAR AJUSTES/RECLASIFICACION SALDO AL 31/12/2013 AUDITADO

1,500,000.00
1,500,000.00
350,000.00
350,000.00
14,400.00
14,400.00
578,000.00
160,640.00
738,640.00
2,442,400.00

160,640.00

2,603,040.00

AJUSTES/RECLASIFICACION

SALDO DEP. AL 31/12/2013

AUDITADO

NETO

ION

300,000.00

900,000.00
280,000.00
6,840.00
-

600,000.00
70,000.00
7,560.00
738,640.00

300,000.00

1,186,840.00

1,416,200.00

PREPARADO POR
RVC
FECHA
3/3/2014

13

14

REVISADO POR

REF

GBP
FECHA
3/13/2014

BB

ALICORP SA

10,500

10,500
10,500

PREPARADO
POR

REVISADO
POR

REF

G.B.P

R.C.R.E

FEHA
3/5/2014

FECHA
3/10/2014

BB1.1.1

ALICORP S.A.

IME - 333 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACION Y 39132-DEPRECIACION MAQUINARIAS Y EQU

Al 31 de diciembre del 2013
1

VALOR EN LIBROS CTA 33

DEPRECIACION ACUMULADA CTA 39

VALOR EN LIBROS NETO

AL 31-12-12

AL 31-12-12

AL 31-12-12

1,500,000.00

450,000.00

1,050,000.00

Tasa de deprec. Anual usada

10%

Tasa depreciacion segn informe tecnico

15%

CALCULO DE AJUSTE
deprec. Acumulada al 31-12-12

675,000.00

costo Maquinarias

1,500,000.00

Aos a depreciar
Tasa de depreciacion

15%

deprec. Anual 2013

225,000.00

costo Maquinarias

1,500,000.00

Aos a depreciar

1.00

Tasa de depreciacion

15%
TOTAL DEPRECIACION

900,000.00

(-) DEPRECIACION EN LIBROS

600,000.00

AJUSTE CONTABLE

300,000.00

ASIENTO CONTABLE

-------------------------------------------------------------------------------------------------

59 Resultados acumulados de aos ateriores

39 Depreciacion
Por el ajuste de la depreciacion del ejercicio 2013

-------------------------------------------------------------------------------------------------

TRABAJO REALIZADO

Debido a que el saldo en esta cuenta es significativo se realizo la valuac

tasa de depreciacion mayor a la usada por la empresa durante los 4 ao
saldos de los libros de activo fijo. Se confronto con los saldos del libro m

*BB

=
=
=
=
=
=
=

OBSERVACION:

La tasa de depreciacion (10%) aplicada a las maquinarias y equipos de explotacion no es razonable, segn
ajusta a las utilidades de los aos anteriores.
RECOMENDACIN:

*De acuerdo al recalculo de la depreciacion de la maquinaria, deber ajustar la cuenta de depreciaciones co

Activo Fijo trimestralmente y verificar los procesos de calculo de los costos y deprEciacion incurridos en IME

CONCLUSION:
La cuenta de depreciacion de Maquinarias y equipos de explotacion no presenta razonablemente el saldo al

CION MAQUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACION

4

DEPRECIACION ANUAL

VALOR EN LIBROS NETO

2013

AL 31-12-13
150,000.00

*BB

----------------------------------------------------------------------------

900,000.00

300,000.00
300,000.00

----------------------------------------------------------------------------

ficativo se realizo la valuacion de los activos por un perito tasador, el cual en su informe tecnico muestra una
empresa durante los 4 aos que viene funcionando. La informacin suministrada al perido corresponde a los
con los saldos del libro mayor. Se realizo el calculo de del ajuste contable y su respectivo asiento.

Suma conforme
Calculo correcto
Chequeado con libro de Activos Fijos
Chequeado con libro Mayor auxiliar
Monto referenciado en SUMARIA PRINCIPAL
Asiento de ajuste hecho por el auditor
Informe tecnico de perito

de explotacion no es razonable, segn informe tecnico la tasa de depreciacin razonable es de 15%, la diferencia en el ajuste contable es de 300,000 , monto que se

ajustar la cuenta de depreciaciones con resultados acumulados para reflejar el saldo razonable de la cuenta. A la gerencia disponer de los servicios de un valuador de
ostos y deprEciacion incurridos en IME

o presenta razonablemente el saldo al 31- dic-2013 por la diferencia de 300,000 soles.

PREPARADO POR

REVISADO POR

GBP

RVC

FEHA
3/6/2014

FECHA
3/10/2014

su informe tecnico muestra una

ada al perido corresponde a los
su respectivo asiento.

el ajuste contable es de 300,000 , monto que se

rencia disponer de los servicios de un valuador de

REF

BB-1

BB-1

ALICORP S.A.
IME - 334 VEHICULOS DE TRANSPORTE Y 39133 DEPRECIACION VEHICULOS DE TRANSPORTE
Al 31 de diciembre del 2013
1
VEICULOS

VEHICULO
VEHICULO
VEHICULO
VEHICULO
VEHICULO
VEHICULO
VEHICULO
VEHICULO

3
DEPRECIACION
ACUMULADA

COSTO EN LIBROS

1
2
3
4
5
6
7
8

50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00

30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00

400,000.00

240,000.00

TASA DE DEPRECION EMPRESA

TASA DE DEPRECION ACEPTADO

20%
20%

asientos en los libros contables

BAJA DE
CUENTA

2724
334
39143
2764
1/1/2013

DENOMINACION
EQUIPO DE TRANSPORTE-COSTO

655
2764
2724
1/31/2013

50,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE TRANSPORTE

30,000.00

EQUIPOS E TRANSPORTE-DEPREC
RECLASIFICACION DISPONIBLE PARA LA VENTA

PROVEEDORES
CUENTA

DEBE

Papelera del Sur S.A.

DENOMINACION
COSTO NETO DE ENAJENACION IME

EQUIPOS E TRANSPORTE-DEP
EQUIPO DE TRANSPORTE-COSTO
BAJA DE VEHICULO EN LIBROS

DEBE
20,000.00
30,000.00

TRABAJO REALIZADO

Se extrajo saldos de los libros contables de Arctivos Fijos y Mayor auxiliar.Asimismo, se verifico la correcta reclasificacin del activo y su deprecia

=
=
=
=
=

OBSERVACIONES
La cuenta 334-Equipos de transporte, presenta razonablemente los movimi

LOS DE TRANSPORTE
4

RETIRO

DEPRECIACION ANUAL

VALOR NETO

NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI

10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00

10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00

70,000.00

HABER

50,000.00

30,000.00

HABER

50,000.00

70,000.00

verifico la correcta reclasificacin del activo y su depreciacion como disponible para la venta y posteriormente el registro de la baja de este activo al momento de la venta. Se efectu el recalculos de los saldos.

Suma conforme
Calculo correcto
Chequeado con libro de Activos Fijos
Chequeado con libro Mayor auxiliar
Chequeado con libro Diario general

ta razonablemente los movimientos y saldos finales al 31 de diciembre de 2013.

PREPARADO POR

REVISADO POR

RVC

GBP

FEHA
3/6/2014

FECHA
3/10/2014

##
##
##

##
##
##
##

##
##

l momento de la venta. Se efectu el recalculos de los saldos.

#
##
##
#

##
#
#

REF

BB-2

ALICORP S.A.
IME - EQUIPOS DIVERSOS Y 39135 EQUIPOS DIVERSOS
Al 31 de diciembre del 2013
1
VEICULOS

2
COSTO EN LIBROS

COMPUTADORA A
COMPUTADORA B
COMPUTADORA C
COMPUTADORA D
COMPUTADORA E
COMPUTADORA F
COMPUTADORA G
COMPUTADORA H

3
DEPRECIACION
ACUMULADA

1,200.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00
2,000.00

540.00
540.00
540.00
540.00
540.00
540.00
540.00
900.00

10,400.00

4,680.00

COMPUTADORA I
COMPUTADORA J

TASA DE DEPRECION EMPRESA

TASA DE DEPRECION ACEPTADO

CUENTA

336
40
46
1/1/2013

15%
25%

DENOMINACION

DEBE

EQUIPOS DIVERSOS

4,000.00

IGV

720.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-3ROS

COMPRA DE PC- FT001-2443 -INVERSIONES MESAJIL

TRABAJO REALIZADO

Se extrajo saldos de los libros contables de Arctivos Fijos y Mayor auxiliar.Asimismo, se verifico la correcta contabilizacion de las compras de act

=
=
=
=
=

OBSERVACIONES
La cuenta 336-Equipos diversos, presenta razonablemente los movimientos

COMPRAS

DEPRECIACION ANUAL

VALOR NETO

180.00
180.00
180.00
180.00
180.00
180.00
180.00
300.00

480.00
480.00
480.00
480.00
480.00
480.00
480.00
800.00

2,000.00
2,000.00

300.00
300.00

1,700.00
1,700.00

4,000.00

2,160.00

7,560.00

HABER

4,720.00

verifico la correcta contabilizacion de las compras de activos fijo en libro diario. Se efectu el recalculos de los saldos.

Suma conforme
Calculo correcto
Chequeado con libro de Activos Fijos
Chequeado con libro Mayor auxiliar
Chequeado con libro Diario general

onablemente los movimientos y saldos finales al 31 de diciembre de 2013.

PREPARADO POR

REVISADO POR

CDB

RVC

FEHA
3/6/2014

FECHA
3/10/2014

REF

BB-3

ALICORP S.A.
IME- 339-CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO
Al 31 de diciembre del 2013
1

OBRAS EN CURSO AL 31-12-12

AVANCE DE LA OBRA

Materiales directos

150,000.00

60%

Mano de obra directa

120,000.00

50%

Costos indirectos de fabricacion

150,000.00

50%

420,000.00

SALDOS AUDITADOS
Materiales directos

200,000.00

Mano de obra directa

168,000.00

Costos indirectos de fabricacion

370,640.00
738,640.00

La variacion porcentual del costo de la obra es de considerando el ajuste es de:

Calculos:
MOD anual

48,000.00

Gratificaciones
Base cumputable

Bonif. extraord. ESSALUD 0.09 Gratif. Jul y dic

48,000.00

4,320.00

104,640.00

CTS
Base cumputable

1/6 gratif.

CTS 2013

48,000.00

8,000.00

56,000.00

TOTAL AJUSTE
ASIENTO CONTABLE

----------------------------------------------------------------------------------------------------

339 CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO

59 RESULTADOS ACUMULADOS DE AOS ATERIORES

Por el ajuste de la depreciacion del ejercicio 2013
----------------------------------------------------------------------------------------------------

TRABAJO REALIZADO
Se extrajo saldos de los libros de activo fijo y se confronto los montos en
normas laborales y se eleaboro el asiento de ajuste correspondiente.

*BB

=
=
=
=
=

OBSERVACION:
En el elemento CIF del costo de la obra no se considero la provision de los costos por beneficios sociales de la mano de obra directa involucrada en l

RECOMENDACIN:
Considerar como parte del costo de la obra en proceso, el calculo de los beneficios sociales que fueron mandados al gasto. Registrar el ajuste contab
CONCLUSION:
La cuenta 339-Contrucciones y obras en curso no presenta razonablemente el saldo al 31- dic-2013.

TRANSFERENCIA 2013

OBRA EN CURSO AL 31-12-13

AVANCE DE LA OBRA

50,000.00

200,000.00

80%

48,000.00

168,000.00

70%

60,000.00

210,000.00

70%

158,000.00

578,000.00

28%

AJUSTE
104,640.00

56,000.00
160,640.00

---------------------------------------------------------------------------160,640.00

----------------------------------------------------------------------------

160,640.00

se confronto los montos en el libro mayor. Se realizo el calculo de los beneficios sociales de acuerdo a las
ajuste correspondiente.
Suma conforme
Calculo correcto
Chequeado con libro de Activos Fijos
Chequeado con libro Mayor auxiliar
Monto referenciado en SUMARIA PRINCIPAL

la mano de obra directa involucrada en la obra por el monto de 160,640 nuevos soles.

dados al gasto. Registrar el ajuste contable.

PREPARADO POR

REVISADO POR

GBP

RVC

FEHA
3/6/2014

FECHA
3/10/2014

AJUSTE

160,640.00

*BB

os sociales de acuerdo a las

REF

BB-4

33
33
33

33
331
332

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

TERRENOS
EDIFICACIONES

33
33
33
33
33

333
334
335
336
337

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN

EQUIPO DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

339 CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO

EQUIPOS DIVERSOS

336

ACTIVO
TASA DEPREC
IMPRESORAS
COMPUTADOR
EQUIPO DE TRANSPORTE

334

VEHICULO AD

MUEBLES

DEPRECIACION

33
33

20%

MUEBLES Y ENSERES

335

33
33

10%
25%

331 TERRENOS
332 EDIFICACIONES
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
334 EQUIPO DE TRANSPORTE
336 EQUIPOS DIVERSOS

333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN

10%

2012

PCOMPUTO

OK
OK

150,000.00
150,000.00

OK
OK
OK

S/. 1,500,000.00
400,000.00
40,000.00
10,400.00
S/.

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN

333

EMPRESA
DEPRECIACD

3 AOS

DEPREC. SUNAT
0%
10%
10%
20%
15%

DEPREC. EMPRESA

15%

TOTAL
7 S/.

50,000.00

S/. 350,000.00 S/. 35,000.00

15%

30,000.00

DEPREC. EMPRESA
4

2013
UNID
150,000.00
150,000.00

7
2012
VEICULOS

S/. 1,500,000.00
350,000.00
50,000.00
14,400.00
S/.

100,000.00

MD
MOD
CIF

CIF

2012
S/. 150,000.00
S/. 120,000.00
S/. 150,000.00
###

60%
50%
50%

NO SE RECONOCIO EL COSTO DE LOS BENEFIC

TOTAL REMUNE S/. 48,000.00

6211
MESES
12 FALTA GRATI
PERC. AL AO
S/. 4,000.00 CTS
MESES
4
SUELDO MENSUA
1000
MENSUAL
AO
GRATI
###
CTS
56000

2012
OK

DEPREC

150,000.00
###
1,500,000.00
400,000.00
10,400.00

45,000.00
450,000.00
240,000.00
4,680.00

50,000.00

30,000.00

1,500,000.00

675,000.00

NETO
150,000.00
105,000.00
1,050,000.00
160,000.00
5,720.00

825,000.00

COSTO UNITARIO
350,000.00

50,000.00

COSTO EDIFICACIONES
COSTO TERRENO
EDIFICACIONES

50%
50%

8
400,000.00

TRANSF

2012
S/. 150,000.00
S/. 150,000.00

2013
###
###
###
###

RANSFENCIA
S/. 50,000.00
S/. 48,000.00
S/. 60,000.00
###

80%
70%
70%

L COSTO DE LOS BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

ADICIONAR
S/. 104,640.00
S/. 56,000.00
160640

2013
150,000.00
150,000.00
1,500,000.00
350,000.00
14,400.00

VENTA
CANTIDAD

DEPREC. ANUDEPREC. ACUMU NETO

15,000.00
60,000.00
150,000.00
600,000.00
70,000.00
310,000.00
2,160.00
6,840.00

-30000

50,000.00
10,000.00
44,285.71
COSTO
DEPRECIACIOVALOR NETO
1
50,000.00
30,000.00
20,000.00
1,500,000.00

225,000.00

900,000.00

600,000.00

300,000.00

S/. 300,000.00
S/. 150,000.00
S/. 150,000.00

MUEBLES Y ENSERES
COSTO

50000

COMPUTADOR
7
3

2012
7
1

ADIC. AUDITOSALDO CORRECTO

S/. 200,000.00
S/. 168,000.00
160640 S/. 370,640.00
738640

90,000.00
900,000.00 OK
70,000.00
7,560.00
1,067,560.00

COSTO
1200
2000

8400
6000
14400

1200
2000

8400
2000
10400

TRABAJO A REALIZAR
CALCULO CORRECTO
SUMA CORRECTA
VISTO CONTABILIZACION LIBRO CONTABLES
CHEQUEADO CON PLANILLA
TRABAJO REALIZADO

/
S

=
=
=
=
=

Suma conforme
Chequeado con libro mayor auxiliar de clientes, conforme
Verificado las ordenes de compra
Verificado conformidad en el almacen
Verificado aprobacin de crditos

=
=

Chequeado con libro de Activos Fijos

Chequeado con libro de Mayor auxiliar
Asiento de ajuste hecho por el auditor
Informe tecnico de perito

xiliar de clientes, conforme

AO 2013
DEBE
62 GRATI
4114
629 CTS
415
339
72

HABER
104640
104640
56000
56000
160640
160640

BALANCE
ACTIVO

ER
PATRIMONIO

94
79

G.

160640
339
59 RESULTADOS ACUMULADOS

UMULADOS