Cuenta 1105 Caja

Contabilidad de caja
Mucho se habla de la contabilidad de caja o por el sistema de caja,
pero qu es en s la contabilidad de caja?
La contabilidad de caja, conocida tambin con contabilidad por el
sistema de caja, consiste en reconocer los ingresos cuando
efectivamente son recibidos, y los gastos cuando efectivamente son
pagados, desembolsados.
De all viene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los valores
slo son reconocidos cuando entran o salen de la caja.
El mejor ejemplo para explicar este sistema de contabilidad, es
cuando se hace una venta a crdito. En este caso, se hace la venta
pero por ser a crdito no ingresa nada a caja, por tanto no se
reconoce ninguna venta o ingreso.
Si la venta a crdito se realiza el 10 de enero, en esa fecha no se
reconoce ni registra nada. Si el pago lo hacen un mes despus, ser
en febrero en que se reconozca o registre el ingreso de la venta.
Igual sucede con los gastos. Estos slo se reconocen en el momento
en que salga el dinero de la caja, en que sucede afectivamente la
erogacin.
En la contabilidad de caja nada se registra o reconoce hasta tanto no
haya pasado por caja, hasta tanto no ingrese o salga de la caja.
En la contabilidad por el sistema de caja, como se puede observar,
slo se reconocen hechos consumados; no se contabilizan derechos,
como en el caso de la venta a plazos, que aunque se ha adquirido el
derecho a cobrar un valor y ese derecho est respaldado por un ttulo
valor [factura], no se reconoce hasta tanto ese derecho se haga
efectivo, es decir hasta que el cliente pague la factura.

Clase
1Activo

Grupo
11Disponible
Cuenta
1105Caja
Subcuentas

110505Caja general

110510Cajas menores

110515Moneda extranjera

Descripcin
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente
econmico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma
inmediata.
Dinmica
Dbitos
1. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por
cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda
extranjera;
2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado, y
4. Por el valor de la constitucin o incremento del fondo de caja menor.
Crditos
1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes
bancarias o de ahorro;
2. Por el valor de la negociacin de divisas;
3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado;
5. Por la reduccin o cancelacin del monto del fondo de caja menor, y
6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades
del ente econmico, se requieran.

Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarn en las

subcuentas 136530 -responsabilidades-, cuando sean faltantes en caja o
238095 -otros- si se trata de sobrantes en caja.

Cuenta 1110 Bancos

Clase
1Activo
Grupo
11Disponible
Cuenta
1110Bancos
Subcuentas

111005Moneda nacional

111010Moneda extranjera

Descripcin
Registra el valor de los depsitos constituidos por el ente econmico en
moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del pas como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias posedas en el exterior su
monto en moneda nacional se obtendr de la conversin a la tasa de cambio
representativa del mercado.
Dinmica
Dbitos
1. Por los depsitos realizados mediante consignaciones;
2. Por las notas crdito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos
tales como:
o

Abonos originados en razn a los prstamos obtenidos.

Abonos originados en operaciones de remesas al cobro

confirmadas o remesas negociadas.

Por consignaciones nacionales de clientes.

Abonos originados por el reintegro de exportaciones.

Por cualquier otra operacin que aumente la disponibilidad del

ente econmico en el respectivo banco;

3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;

4. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su
contabilizacin, y
5. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.
Crditos
1. Por el valor de los cheques girados;
2. Por el valor de las notas dbito expedidas por los bancos de acuerdo con
conceptos tales como:
o

Cargos originados por el no pago de cheques.

Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales

como: intereses, comisiones, portes, papelera, tlex y chequeras.

Cargos por concepto de abonos o cancelacin de prstamos.

Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crdito por

importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta
modalidad.

Por cualquier otra operacin que disminuya la disponibilidad de la

sociedad en el respectivo banco;

3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y

4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.

CLASE GRUPO CUENTA

1 11 1105
ACTIVOS EFECTIVO CAJA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos en dinero y equivalentes
a dinero o asimilables, de disponibilidad inmediata.
El Banco de la Repblica registrar en esta cuenta la
porcin de las reservas internacionales que correspondan
a especies extranjeras o divisas.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que

registran las transacciones, en cuya realizacin se
involucre, la recepcin de un pago efectivo en las
tesoreras de las entidades pblicas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Los valores en efectivo, cheques y comprobantes de
pago con tarjetas, recibidos tanto en moneda nacional
como extranjera convertida a moneda nacional.
2- Los valores en cheques y comprobantes de pago
efectuados con tarjetas, devueltos por los diferentes
establecimientos bancarios.
3- El valor de la apertura o incremento de la caja menor.
4- El valor reintegrado de los dineros que correspondan
a la cancelacin o disminucin de la caja menor.
5- El mayor valor resultante de la reexpresin de divisas
a moneda nacional mediante la aplicacin de la tasa
de cambio, de acuerdo con las normas vigentes.
6- Los valores que resulten sobrantes al efectuar los
arqueos de caja.
7- La adquisicin de especies extranjeras o divisas
por parte del Banco de la Repblica, bien sea por
ventanilla o consignacin de entidades financieras.

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los depsitos efectuados en cuentas de
bancos, corporaciones u otras entidades financieras.
2- El valor correspondiente a los cheques devueltos que se
trasladen a las acciones de cobro que correspondan.
3- El menor valor resultante de la reexpresin de divisas

a moneda nacional mediante la aplicacin de la tasa de

cambio, de acuerdo con las normas vigentes.
4- El valor de la cancelacin o disminucin de cajas
menores.
5- El valor de los faltantes que surjan como consecuencia
de arqueos.
CLASE GRUPO CUENTA
1 11 1106
ACTIVOS EFECTIVO CUENTA NICA NACIONAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones relacionadas
con el recaudo de los ingresos y giro a los beneficiarios
finales en las cuentas bancarias de la Direccin General
de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional.
Cuenta Cajero: De esta cuenta se giran los recursos
para atender los pagos a los beneficiarios finales, que se
deriven de las obligaciones adquiridas por cuenta de las
entidades contables pblicas.
Recaudo por ente generador (Tipo I): Corresponde a los
recaudos provenientes de las operaciones en las cuales
se identifica, en primera instancia, el ente generador a
quien se asocia ms de un concepto de ingreso.
Recaudos afectacin especfica: Corresponde a los
recursos provenientes del crdito externo, donaciones u
otros recaudos con destinacin especfica.
Recaudo concepto de ingreso (Tipo II): Son los recursos
que provienen de un mismo concepto de ingreso
procedente de diferentes entes generadores..
La contrapartida corresponde a las cuentas de los grupos
12-Inversiones e Instrumentos Derivados, 14-Deudores,

22-Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con

Banca Central y 23-Operaciones de Financiamiento e
Instrumentos Derivados. As mismo, las subcuentas que
integran las cuentas 5705-Fondos Entregados, 4705Fondos Recibidos y 4720-Operaciones de Enlace.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Recursos provenientes de los recaudos de ingresos.
2- Recursos provenientes de las Operaciones de Crdito
Pblico y Financiamiento.
3- Reintegros de los pagos realizados a terceros o a
entes pblicos.
4- Con el valor de la redencin y cancelaciones parciales
de las Inversiones que realice la Direccin General de
Crdito Pblico y del Tesoro Nacional.
5- Con el recaudo de los rendimientos financieros.
6- Con los traslados recibidos de las subcuentas que
integran esta cuenta, en la subcuenta 110601Cajero.
SE ACREDITA CON:
1- Los pagos que se originen en la ejecucin de los
rubros presupuestales de las entidades contables
pblicas.
2- Los giros que se deriven de las operaciones propias
de la Direccin General de Crdito Pblico y del
Tesoro Nacional DGCPTN
3- El valor de los reintegros de pagos realizados por
terceros o entes pblicos.
4- Con los traslados efectuados de las diferentes
subcuentas que integran esta cuenta a la subcuenta

110601-Cajero.
CLASE GRUPO CUENTA
1 11 1107
ACTIVOS EFECTIVO RESERVAS INTERNACIONALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las reservas internacionales,
tales como, Oro y otros metales preciosos, derechos
especiales de giro (DEG) y pesos andinos, que registra
el Banco de la Repblica en desarrollo de la funcin
constitucional que le ha sido asignada.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 110501Caja Principal y a las subcuentas que integran las
cuentas 4353-Operaciones de Banca Central y 6411Operaciones de Banca Central.