Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
L
Uw nummer(letter)
Uw brief van :
Onsnummer:
fvlZljooJ.L
Wlllemstad,
FEB 1 b 2015
Aan de Staten heb ik toegezegd dat voor zover nodig subsidierelaties vallende onder
het Ministerie van Financien aan een toets zouden worden onderworpen. Vanuit de
gemeenschap bestaat namelijk een steeds grotere wens om duidelijkheid te
verkrijgen over de aanwending van subsidiegelden van overheidswege.
In dit kader heb ik op 4 maart 2014 de Stichting Overheidsaccountantsbureau
(SOAB) verzocht een onderzoek in te stellen naar de door de Fundashon pa
Optimalisashon di Bario di Steenrijk i Divi Divi (FOBS Divi Divi) ontvangen subsidie
van NAf 450.000 in 2012.
Bijgaand treft u een kopie van de rapportage inzake het bovenvermeld SOAB
onderzoek (met bijlagen) alsmede twee (2) adviezen van een consultantbureau met
betrekking tot de kostenraming voor de aanleg C.q. conditionering van
sportterreinen gelegen ten noorden van de Wageningenstraat te Steenrijk.
De verrichte analyses hebben mij bij Ministeriele beschikking van 19 januari 2015
de subsidie op een bedrag van NAf 75.000 doen vaststellen. Het Ministerie van
Financien is thans bezig met de invordering van het verschil. Tevens is na overleg
tussen mijn ministerie en het Openbaar Ministerie door laatstgenoemde instantie
alle documentatie verzocht. Aan dat verzoek is intussen voldaan.
Pietermaai17
Curacao
Kenmerk
Referentie
Onderwerp
t.
14/1059C/JH
drs. W.A.J. Nijdam RE CPA CFE
Rapportage inzake onderzoek door Fundashon pa Optimalisashon di Bario
di Steenrijk i Divi Divi ontvangen subsidie in 2012
lnIeiding
Naar aanleiding van uw verzoek d.d. 5 maart 2014 met kenmerk nummer RVM/0133 hebben wij
een onderzoek uitgevoerd naar het door Fundashon pa Optimalisashon di Bario di Steenrijk i Divi
2.
3.
4.
5.
2.
2.1.
Subsidieverstrekking:
1. In hoeverre bij de subsidieverstrekking de vigerende subsidieverordening in acht is genomen.
2. In hoeverre de ambtelijke organisatie bij de toetsing van het subsidieverzoek de vigerende
subsidieverordening in aeht beeft genomen.
3. Of in de begroting van de overheid voldoende kredieten waren opgevoerd voor de subsidie.
Uitvoering van de subsidie:
4. Zijn de administratieve procedures bij de Fundashon pa Optimalisashon di Bario di Steenrijk i
Divi Divi adequaat ingerieht?
5. Is er een effectieve interne controle bij de Fundashon pa Optimalisashon di Bario di Steenrijk i
Divi Divi?
6. In hoeverre de administratieve en interne controle bij de Fundashon pa Optimalisashon di
Bario di Steenrijk i Divi Divi een transparante en adequate besteding van de toevertrouwde
subsidiegelden ondersteunen. Zijn er voldoende checks and balances?
7. De besteding c.q. aanwending door de Fundashon pa Optimalisashon di Bario di Steenrijk i
Divi Divi van de subsidiemiddelen in kaart brengen.
8. In hoeverre algemene regels van aanbesteding door de Fundashon pa Optimalisashon di Bario
di Steenrijk i Divi Divi in acht zijn genomen bij de besteding van de subsidiemiddelen?
9. Was de besteding van de subsidiemiddelen door de Fundashon pa Optimalisashon di Bario di
Steenrijk i Divi Divi in overeenstemming met het doel van de subsidie?
10. Inzicht verschaffen in het personeelsbestand van de Fundashon pa Optirnalisashon di Bario di
Steenrijk i Divi Divi.
11. Jnzicht verschaffen in de beloningsstructuur van de Fundashon pa Optimalisashon di Bario di
Steenrijk i Divi Divi.
12. Welke beloningen zijn aan het personeel van de Fundashon pa Optimalisasbon di Bario di
Steenrijk i Divi Divi uitbetaald?
13. Elke uitgaafboven de NAf 5.000 te toetsen aan het doel van de subsidie.
14/1059C/JH
biz. 2
12 september 2014
financiele informatie;
In bijlage 1 is de zogenaamde PBC (prepared by client) list opgenomen zoals verzonden naar
FOBS Oivi Oivi. Oit document geeft inzicht in de documenten die zijn opgevraagd bij FOBS Oivi
Oivi en welke documenten zijn ontvangen.
In bijlage 2 is PBC-list opgenomen zoals verzonden naar het ministerie van financi~n. Oit
document geeft inzicht in de documenten die zijn gevraagd bij bet ministerie van financien en
welke documenten zijn ontvangen.
Wij hebben in de periode van 13 tot en met 20 augustus de volgende personen in de gelegenheid
gesteld op het conceptrapport met versiedatum 13082014 te reageren in het kader van hoor en
wederhoor: mevrouw L. Melfor. sectordirecteur Financieel Beleid en Begrotingsbeheer. en
mevrouw C.C. Martina, voorzitter van FOBS Oivi Oivi. De ontvangen reacties zijn als bijlagen (4
en 5) gevoegd bij dit rapport.
2.2.
6 maart 2014
Met uw brief d.d. 5 maart 2014 heeft u aan SOAB de opdracht verstrekt om een onderzoek te doen
naar de door FOBS Oivi Divi ontvangen subsidie en de besteding van de ontvangen subsidie. Deze
briefhebben wij met datum 6 maart 2014 vastgelegd als "ingekomen".
14/1059CIJH
bIz. 3
12 september 2014
8 april 2014
Per brief bevestigen wij u de ontvangst van uw opdracht en informeren u over bet feit dat op
9 april een gesprek plaats zal vinden met een van uw medewerkers als start van ODS onderzoek.
9 april 2014
Gesprek tussen twee medewerkers van SOAB en een medewerker van bet ministerie van financien
betreffende een reeds door het ministerie van fmanci!n uitgevoerde (voor)onderzoek naar FOBS
Divi Divi.
17 april 2014
SOAB beeft een brief gedateerd 16 april 2014 laten bezorgen op bet statutaire adres van FOBS
Divi Divi ter attentie van Mevrouw Martina, voorzitter, waarin de aankondiging wordt gedaan van
het onderzoek en een verzoek om overleg met bestuursleden van FOBS Divi Divi.
23 april 2014
Voorzitter van FOBS Divi Divi heeft deze dag telefonisch contact opgenomen met SOAB.
Contactpersonen genoemd in brief d.d.16 april 2014 waren echter niet aanwezig.
2S april 2014
Van een medewerker van het ministerie van financien zijn de navolgende documenten ontvangen:
kopie brief vanuit het toenmalige bestuur FOBS Divi Divi gericht aan de toenmalige minister
14/1059C/JH
biz. 4
12 september 2014
11 juni 2014
Ontvangst van een brief van mevrouw Martina met briefdatum 6 juni 2014. Als bijIage bij de brief
is een financieel aetiviteitenverslag inelusief bijlagen (onder andere tropie facwren, foto's en een
kopie bankafschrift van MCB) gevoegd.
20 juni2014
Middels een e-mail het verzoek gedaan aan mevrouw Martina om additionele informatie te
verstrekken, waaronder de bankafschriften van de stiehting FOBS Divi Divi van 2012 tot en met
de datum van ODS verzoek.
4 juli 2014
Middels een brief d.d. 4 juli 2014 heeft mevrouw Martina aan SOAB meegedeeld dat na overleg
met het bestuur het als onethiseh en onverstandig wordt geacht om bankafschriften met daarop
persoon1ijke gegevens en/of vertrouwelijke gegevens van derden aan SOAB te verstrekken.
11 juli 2014
SOAB heeft een brief laten bezorgen op het statutaire adres van FOBS Divi Divi ter attentie van
mevrouw Martina waarin het verloop van het onderzoek tot 1I juli 2014 is samengevat. Tevens is
wederom gevraagd om binnen een termijn van twee weken de gevraagde documentatie aan te
leveren. Tot slot is in de brief aangegeven dat SOAB er veel waarde aan zal hechten indien er een
gesprek lean plaatsvinden met het voltallige bestuur (dus inelusief de penningmeester, de heer
G.M.A. Winklaar) van FOBS Divi Divi.
31 juli 2014
Omdat enige reaetie uitblijft is er wederom een e-mail berieht verzonden naar mevrouw Martina.
In deze e-mail is verwezen naar eerdere verzoeken en zijn er additionele vragen gesteld. Gezien de
rapportagedatum, is aan mevrouw Martina gevraagd om uiterlijk 6 augustus 2014 een reaetie te
geven.
13 augustus 2014
Omdat ook op voorgaandemail een reactie uitblijft wordt besloten de eonceptrapportage op te
stellen op basis van de op dat moment beschikbare gegevens. Per e-mail wordt de rapportage
aangeboden aan mevrouw Melfor (Ministerie van Finanei~n) en mevrouw Martina (FOBS Divi
Divi) met het verzoek uiterlijk 18 augustus met een reaetie te komen op de eonceptrapportage.
20 augustus 2014
Reacties op de eonceptrapportage worden ontvangen van mevrouw Melfor (Bijlage 4) en mevrouw
Martina (bijlage 5). Door FOBS Divi Divi wordt tevens een hardcopy versie van de reaetie
bezorgd ten kantore van SOAB alsmede een kopie van notulen waaruit de benoeming van mevrouw
Martina als voorzitter van de stiehting per 4 maan 2013 blijkt. Ook is een scan van een deel van
een banksehrlft van Oreo Bank N. V. bijgevoegd waaruit een saldo per 28 februari 2014 blijkt.
Omdat het bankafschrift niet voUedig is gescand lean Diet worden vastgesteld op welke rekening dit
bankafsehrift betrekking heeft.
Als reaetie op de door FOBS Divi Divi aangeleverde stukken worden door SOAB twee
aanvullende vragen gesteld, waaronder inzage in de bankafsehriften.
14/1059C/JH
biz. 5
12 september 2014
24 augustus 2014
Van mevrouw Martina ontvangen wij bet berlcht dat inzage in de bankafschriften mogelijk is op de
statutaire zetel van de Stichting op dinsdagavond 26 augustus 2014. Omdat de onderzoeker op dat
26 augustus 2014
Nog dezelfde dag bevestigt SOAB deze afspraak en stelt voor aan mevrouw Martina om op
29 augustus 2014
Het tijdstip is door mevrouw Martina nog Diet bevestigd, dus wordt per e-mail een reminder
verzonden. Gedurende de dagen daarvoor werd tevergeefs door SOAB veelwldig getracht
telefonisch contact te leggen met mevrouw Martina. Uiteindelijk wordt contact gelegd met
30 augustus 2014
Om 13:00 uur melden de onderzoekers van SOAB zich op de statutaire zetel van FOBS Divi Divi.
Dit om op uitnodiging van het bestuur inzage te verschaffen in de bankafschriften van FOBS Divi
Divi. De bankafschriften (1 afschrift van Orco Bank van 1,5 A-4tje met bierop alle mutaties van
2012 tot 28 februari 2014) worden ter inzage aangeboden. SOAB wordt Diet toegestaan om foto's
te maken van de stukken die ter inzage liggen. Ook mag SOAB geen vragen stellen aan de
voorzitter, of wordt bier in ieder geval geen antwoord op gegeven. Dit ondanks verwijzing van
SOAB naar art. 28 lid 2 van de Subsidieverordening Cur~ 2JJ07 (p.B. 2007 Dr. 104) waarin
deze bevoegdheden nadrukkclijk worden toegekend. WeI mogen wij notities maken van hetgeen
wij op de bankafschriften aan gegevens aantreffen. Met mevrouw Martina is ter plaatse
afgesproken dat de rapportage na deze inzage in definitieve vonn zal worden uitgebracht. Hoor- en
wederhoor van de aangepaste versie van de rapportage wordt door mevrouw Martina Diet
noodzakelijk geacht. Deze afspraak hebben wij volledigheidshalve op 9 september 2014 per e-mail
8 september 2014
Vanwege uitlandigheid van beide onderzoekers van SOAB in de week van 1 september wordt de
rapportage op 8 september in definitieve vonn samengesteld en na interne review op 12 september
uitgebracht.
3.
14/1059C/JH
bIz. 6
12 september 2014
Tevens wijzen wij u erop dat dit rapport uitsluitend ingaat op de hiervoor aangeven
onderzoeksvragen en verricbte werkzaamheden. Hierdoor is dit rapport mogelijkerwijs niet
geschikt voor andere doeleinden.
4.
Achtergrondinformatie
In bet regeerakkoord 2012-2016 is in boofdstuk 5 bet volgende opgenomen: "Ensenansa, Siensia,
Kultura i Deporte" dat bet van belang is om sport faciliteiten in goede staat te bouden.
Er is reeds een onderzoek naar de besteding van de ontvangen subsidiegelden gestart bij ministerie
van financien. Het onderzoek werd niet in z'n gebeel uitgevoerd vanwege de door de minister van
financien verstrekte opdracht aan de SOAB om dit onderzoek op te pakken. De minister van
fmancien beeft een onderzoek in laten stellen naar de door FOBS Divi Divi ontvangen
subsidiegelden omdat er vanuit de gemeenschap een steeds grotere wens bestaat om duidelijkbeid
te verkrijgen over de aanwending van subsidiegelden van overbeidswege. Daarnaast heeft de
stichting tot op heden geen verantwoording afgelegd over de ontvangen subsidie gelden. Door bet
bestuur van FOBS Divi Divi is aangegeven dat de reden biervoor is dat bet bier gaat om een
'incidentele subsidie' en dat om die reden pas verantwoording moet worden afgelegd nadat de
activiteit waarvoor de subsidie is verstrekt is afgerond.
4.1.
Cura~ao
Conform de akte van oprichting d.d. 19 januari 2012 is de stichting in het leven geroepen door de
heer Sedney Matias Eligio Castablanco, ID nr. 1971.02.24.02 afgegeven te Cura~ao, en mevrouw
Judrenne Dolores Mathilda, houder van Nederlands paspoort met nummer NY898FIH1.
De sticbting beeft haar zetel te Steenrijk Cura~o. Conform de statuten van FOBS Divi Divi is de
betrokken minister l niet belast met de benoeming en/of bet ontslag van een of meerdere
bestuursleden. Ook dienen wijzigingen in de statuten niet door de betrokken minister te worden
geaccordeerd, waardoor de stichting niet valt onder de werking van de Code Corporate
Governance.
In art. 2 van de akte van oprichting is het doel van FOBS Divi Divi opgenomen. De sticbting heeft
ten doel:
a. bet verrichten van werkzaamheden in en het verbeteren van de wijk Steenrijk, waaronder
begrepen maar niet beperkt tot het repareren van gebouwen en bet voetbalveld;
b. het organiseren van sportactiviteiten en sociale activiteiten in de wijk Steenrijk;
c. het bevorderen van een beter leven en omgeving in de buurt.
De Code Corporate Governance Cur~ao ("de Code") is van toepassing C. ) op stichtingen waarvan door de
Minister of bij landsbesluit wordt beslisl ter zake van de benoeming of bet ontslag van een of meer bestuurders of
van de wijziging van de statulen.(Code Corporate Governance an.I).
14/1059C/JH
biz. 7
12 september 2014
SOAB We knOW!lDlfunlfMnt.
4.2.
.BestuurssamenstelliDg en bestuursverloop
Confonn artikel 4 lid 1 van de akte van oprichting, dient het bestuur uit minimaal twee en
maximaal 5 leden te bestaan. In art 4 lid 2 is opgenomen dat bet bestuur uit zijn midden; een
voorzitter, een secretaris en een penningmeester kiest. In art. 4 lid 3 is opgenomen dat wanneer in
bet bestuur een (of meer) vacature(s) is ontstaan dat de overblijvende bestuursleden met
meerderheid der geldig uitgebrachte stemmen (of bet enig overblijvende bestuurslid) binneD
2 maanden na bet ontstaan van de vacature(s) daarin voorzien door de benoeming van een (of
meer) opvolger(s).
Confonn artikel 9 van de akte van opricbting wordt bet bestuurslidmaatschap be!indigd door
overlijden van een bestuurslid. bij verlies van bet vrije beheer over zijn vermogen, bij schriftelijke
ontsiagneming (bedanken). bij schriftelijk ontslag verleend aan een bestuurslid door bet besnmr
met een meerderbeid van de in functie zijnde bestuursleden. alsmede door ontslag door de Rechter
van bet Gerecht in Eerste Aanleg, zittingsplaats Cura~o.
De bestuurssamenstelling is voor bet eerst opgenomen in de akte van oprichting van FOBS Divi
Divi d.d. 19 januari 2012. Deze bestond toen uit de volgende personen:
Voorzitter
: De heer Sedney Matias Eligio Castablanco
Secretaris I Penningmeester
: Mevrouw Judrenne Dolores Mathilda
Deze samenstelling komt overeen met de gegevens van de het uittreksel van de KvK van
15 februari 2012.
Confonn een uittreksel uit de KvK d.d. 11 maart 2014 waren de volgende bestuursleden in functie:
Voorzitter
Penningmeester
Conform art. 5 lid 2 van de opricbtingsakte dient ieder boeIgaar tenminste 1 vergadering te worden
gebouden. In art. 5 lid 8 is opgenomen dat van bet verhandelde in de vergaderingen notulen
worden gehouden door de secretaris of door een der andere aanwezigen, door de voorzitter daartoe
aangezocht.
Als bijlage bij het commentaar op ODze conceptrapportage heeft FOBS Divi Divi op 21 augustus
2014 een kopie van de notulen aangeleverd van een bestuursvergadering waaruit blijkt dat de
benoeming van mevrouw Martina en de beer Winklaar per 4 maart 2013 heeft plaatsgevonden.
5.
Bevindingen
In dit hoofdstuk worden de bevindingen met betrekking tot de 10 deelvragen weergegeven. Per
paragraaf wordt er ingegaan op een deelvraag. Waar bet een toetsende vraag betreft bebben wij de
norm opgenomen voor zover deze aanwezig is. De beschrijvende vragen bevatten geen norm.
1411059C/JH
bIz. 8
l2 september 2014
Onderstaand zijn op basis van de door ODS gevraagde informatie en de door bet ministerie van
financien en FBOS Divi Divi ontvangen stukk.en de voornaamste bevindingen opgenomen. Voor
een volledig overzicht van bevindingen verwijzen we naar 5.1. en verder.
Susidieverstrekking:
FOBS Divi Divi was nog niet opgericht tijdens de door de Raad van Ministers geaccordeerde
begrotingswijziging. De begrotingswijziging is gedateerd 17 december 2011 terwijl FOBS
Divi Divi op 19 januari 2012 bij notariele akte is opgericht (zie 5.1.2.);
Gebruikmaking van de comptabiliteitswet art. 47, "onverwacht opgekomen dringende
behoefte", is niet verklaarbaar op grond van ontvangen stukk.en en in samenbang met het doel
van de subsidie (zie 5.1.2.);
Subsidieverstrekking heeft Diet conform vigerende subsidieverordening plaatsgevonden (zie
5.2.2.);
In 2011 was er (administratiet) geen begrotingsruimte voor de uitkerlng van de subsidie aan
FOBS Divi Divi (zie 5.3.).
5.1.
5.1.1. Norm
In de subsidieverordening 2007 Dr. 1042 welke per 10 oktober 2010 is overgegaan zijn artikelen
opgenomen over subsidieverlening en betaling van de subsidie of betaling van het voorschot. Voor
het aanvragen en verkrijgen van een subsidie geldt de subsidieverordening. ,I n de subsidie
verordening zijn voorwaarden en documenten opgenomen waaraan voldaan dient te worden en op
basis waarvan overgegaan kan worden tot het verlenen van een subsidie.
1411059C/JH
biz. 9
Cur~o
2007).
12 september 2014
lid a.
lid b.
lid c.
lid d.
lid e.
lid f.
lid 1.
lid 2.
lid 3.
De aanvraag om een incidentele subsidie dient uiterlijk twaalf weken voordat een aanvang
met de activiteiten wordt gemaakt, schriftelijk bij het bestuurscollege te worden ingediend.
Bij de indiening wordt in ieder geval overlegd: een activiteitenplan en een
productenbegroting.
Op de beoordeling van de aanvraag zijn artikelen 8 lid a tot en met lid d, 9, 11, 12 en 13
van overeenkomstige toepassing.
lid 1. het subsidiebedrag wordt overeenkomstig de beschildcing tot de vaststelling binnen vier
weken betaa1d.
In de comptabiliteitslandsverordening Cura~o
lid 1. In de volgende gevaUen kan worden afgeweken van de begroting voorafgaand aan het tot
stand komen van een landsverordening tot wijziging van de begroting:
a. indien bet landsbelang zulk acuut vordert;
b. bij onverwacht opgekomen dringende behoeften in het dienstjaar waarin de begroting
Diet was voorzien.
lid 2. Het woord "acuut", bedoeld in het eerste lid, onderdeel a, moet worden verstaan als
uitdrukking van de omstandigheid dat de gevolgen van oorlog of oorlogsgevaar, een ramp
of een ander buitengewoon voorval door het Land moeten worden opgevangen
1411059C/JH
biz. 10
12 september 2014
lid 3. Nadat de Raad van Ministers ermede heeft ingestemd dat zich dringende behoefte als
bedoeld in het eerste lid, onderdeel b, heeft voorgedaan, kan op voorstel van de minister
die het aangaat door de minister van financien over de benodigde gelden worden beschikt
ten laste van de subfunctie voor onvoorziene lasten of de raming voor onvoorziene
verplichtingen voor investeringen indien toereilrend.
5.1.2.
BevindJng
A1s bijlage 3 is een checklist opgenomen die gebaseerd is op de vigerende subsidieverordening. In
deze checklist is op basis van de subsidieverordening en de ontvangen documenten opgenomen aan
welke van de vereisten weVniet is voldaan.
Tijdens het onderzoek is geen subsidie aanvraag ontvangen van FOBS Divi Divi of van het
ministerie van financien. Tijdens het onderzoek is geen subsidiebeschikking ontvangen. Hierdoor
zijn bovenstaande normen niet (volledig) toetsbaar.
Met zaaknummer 2011/098548 is op 27 december 2011 een verzoek voor een begrotingswijziging
en machtiging eenmalige bijdrage sportveld Divi Divi opgesteld. In dit verzoek voor een
begrotingswijziging en machtiging is opgenomen om begrotingsartikel 199007.5453 "andere
verkopen" (inkomsten) te verhogen met NAf 465.000 en begrotingsartikel 190100.4683
"bijdragen & subsidies aan non-profit instellingen" eveneens te verhogen met een bedrag van
NAf 465.000.
Het advies van de Sector Directeur Financieel Beleid en Begrotingsbeheer luidt: "Positief te
beslissen door de Raad van Ministers over bovenstaand begrotingswijzigingsverzoek met
toepassing van artike147 lid 3 van de comptabiliteitslandsverordening Cura~o vooruitlopend op de
goedlreuring van de Staten van Cura~o. Bij goedlreuring van bovenstaand begrotings
wijzigingsverzoek door de Raad van Ministers zal de vastlegging van de begrotingswijziging bij
suppletoire begroting plaatsvinden. Tevens adviseer ik u, nadat de bovengenoemde gegevens zijn
aangeleverd akkoord te gaan met de machtiging voor uitbetaling van de eenmalige subsidie"
Het verzoek voor een begrotingswijziging en machtiging eenmalige bijdrage sportveld Divi Divi
d.d. 27 december 2011 heeft plaatsgevonden v66rdat FOBS Divi Divi confonn de akte van
oprichting d.d. 19 januari 2012, was opgericht.
Het van toepassing verklaren van art. 47 lid 3 op de begrotingswijziging en machtiging eenmalige
bijdrage sportveld Divi Divi d.d. 27 december 2011, is van toepassing indien sprake is van een
onverwacht opgekomen dringende behoefte.
FOBS Divi Divi is pas op 19 januari 2012 opgericht en de financUHe middelen zijn op 23 maart
2012 overgemaakt op een bankrelrening van FOBS Divi Divi. De eerste door FOBS ontvangen
factuur dateert van 28 september 2012. Tijdens het onderzoek is niet helder geworden waarom, en
of sprake is van een onverwacht opgekomen dringende behoefte.
Indien om moverende redenen verondersteld moet worden dat sprake is van een incidenteIe
subsidie, hebben wij als gevolg van het niet ontvangen van informatie en documentatie, eveneens
niet kunnen vaststellen of (voJIedig) is voldaan aan de nonnen zoals opgenomen in de
subsidieverordening.
14/1059C/JH
biz. 11
12 september 2014
sou
We know,owrnmllff.
In dit verzoek voor een begrotingswijziging en machtiging is opgenomen dat er een subsidie za1
worden verstrekt aan FOBS Divi Divi van NAf 465.000.
Conform een ontvangen factuurbegeleidingsformulier en informatie uit bet tinancieel
administratiesysteem van de overheid is af te leiden dat een bedrag van NAf 450.000 is
overgemaakt (zie verder paragraaf 5.3.).
Uit de ontvangen stukkcn hebben wij tevens Diet kunnen vaststellen om welke redenen een
afwijkend bedrag is overgemaakt. TeveDS hebben we Diet kunnen vaststellen of en zo ja wanneer
FOBS Divi Divi een reactie heeft verzonden op een lager ontvangen bedrag.
Tijdens bet onderzoek is een brief ontvangen gedateerd 28 februari 2012 die gericht is aan de
toenmaHge minister van financien, de beer O.J.M. Jamaloodin, inzake een bijdrage van de
oveIheid aan de upgrading van sportveld Divi Divi. Middels deze brief biedt bet bestuur van FOBS
Divi Divi de volgende documenten aan de toenmalige minister van financien: statuten,
bedrijfsreglement, bestuurssa menstel1ing en inschrijving Kamer Van Koophandel.
In deze brief is onder andere opgenomen om bet "toegekende" bedrag over te taten malam op een
bankrekening nuromer ten name van FOBS Divi OM (ORCa Bank 1089890195). Deze brief is
getekend door de heer S.M.E. Castablanco (voomtter) en mevrouw J.D. Mathilda (secretaris /
penningmeester). Tijdens de inzage in de bankafschriften op 30 augustus jJ. hebben wij vast
kunnen stellen dat op deze rekening ook bet subsidiebedrag ad NAf 450.000 is ontvangen.
5.2.
5.2.1. Norm
Een voorzieningenplan.
14/1059C/JH
biz. 12
J2 september 20 l4
Volgens art. 15 lid 3 zijn op de beoordeling van de aanvraag van een incidentele subsidie de eerder
genoemde artikelen 8 lid a tot en met lid d, en artikel 9 van overeenkomstige toepassing.
5.2.2.
~~
Het ministerie van financren heeft geen subsidieaanvraag overlegd op basis waarvan bet verzoek
voor een begrotingswijziging en machtiging eenmalige bijdrage sportveld Divi Divi d.d.
In de van het ministerie van fmancien ontvangen stukken is een bijlage opgenomen "Upgrading
sportveld Divi Divi". Dit document bevat enkele situatietekeningen en beeft als datum 4 november
2011. In de van bet ministerie van financien ontvangen stukken is ook een bijlage opgenomen
"Upgrading sportveld Divi Divi begroting". Dit document beeft als datum 8 december 2011.
Door bet ontbreken van verdere informatie hebben wij niet vast kunnen stellen wie deze
documenten beeft opgesteld, dan wellaten opstellen. In ieder geval liggen de data van deze beide
documenten v66r de datum van oprichting van FOBS Divi Divi op 19 januari 2012.
14/1059C/JH
blz. 13
12 september 2014
Bij het opstellen van de begrotingswijziging en machtiging eenmalige bijdrage sportveld Divi Divi
en het door de Raad van Ministers in behandeling nemen van de begrotingswijziging en machtiging
eenmaJige bijdrage sportveld Divi Divi, was duidelijk dat niet alle vereiste documenten ingediend
waren. Dit kan worden afgeleid uit de begrotingswijziging en machtiging eenmalige bijdrage
sportveld Divi Divi d.d. 27 december 2011 waarin onder opmerkingen is opgenomen, dat pas na
de levering van een aantal documenten geadviseerd wordt om de machtiging voor uitbetaling te
accorderen. Ook de overige stukk.en zoals opgenomen in art. 8 zijn niet ontvangen tijdens bet
onderzoek. Hierdoor kan niet vastgesteld worden of alle stukken aanwezig waren bij de indiening
van de aanvraag. Ben machtiging voor uitbetaling is tijdens het onderzoek niet ontvangen, enkel
een kopie factuurbegeleidingsformulier.
In haar reactie op de conceptrapportage heeft het Ministerie van Financien aangegeven: 'De
machtiging voor uitbetaling is gegeven bij accordering van de brief d.d. 27 december 2011. Er is
voorbehoud gedaan op de betating dat zodra de ontbrekende stukken za1 ingeleverd, de betating zal
plaatsvinden. Dus wanneer de ontbrekende stukken zijn aangeleverd kon over gegaan worden tot
betaling' .
Conform artikel 9 van de sobsidieverordening wordt bij een te late indiening van een (voUedige)
subsidieaanvraag de aanvraag als niet ontvankelijk verklaard. Omdat niet vastgesteld kan worden
op welk moment de subsidieaanvraag is ingediend is niet vast te stellen of de subsidieaanvraag als
niet ontvankelijk moest worden verklaard.
5.3.
1411059C/JH
bIz. 14
12 september 2014
SOAB We knowgovemment.
Volgens een van het ministerie van financil!n ontvangen factuurbegeleidingsfonnulier is bet
subsidiebedrag van NAf 450.000 aan FOBS Divi Divi overgemaakt met factuurdatum van
28 maart 2012 en grootboekdatum van 31 december 2011. Dit is eDigszins af te leiden uit
onderstaande overzichten uit bet financieel administratiesysteem van de overbeid.
a.
l)
;l-l.~
_ ___
:9'1lII 1
!lOIS
=.,.,
<l5fGOJII
..
TIIIlO\ltllrrlll:ll JGD
-m'llWl!
..
~I
[1lIIIII
too.
ti
2i!!!
at
Illall
.1(1.110
...
CiS
"
IIIIr
__
dI
~L.~
JUJ.:m
2Mt
IB
4IIJ
~~
_ _0
llW
P!l
T_~
00<_
~_'_2!!!L
=_
__
U61.
11))'-;
4!11."
tlCa.lO
II
f_~XIIJIIC
: ....ID~~Ii . .
4411
Met grootboelcdatum 31 december 2011 is een bedrag van NAf 450.000 als last opgenomen op
kostenplaats 190.100 boofdrekening 4683 Bijdragen & subsidies aan non-profit instellingen. Met
grootboelcdatum 26 maart 2012 is wederom een bedrag van NAf 450.000 als last opgenomen op
kostenplaats 190.100 boofdrekening 4683 Bijdragen & subsidies aan non-profit insteUingen. Zeer
waarschijnlijk heeft bet Ministerie van Financien acbterhaald dat er dan tweemaal een
begrotingsbelasting plaatsvindt. Derbalve is op 31 maart 2012 een correctieboeking verwerkt.
De begrotingsbelasting beeft per saldo plaatsgevonden in begrotingsjaar 2011.
Deze datum ligt voor bet bestaan van FOBS Divi Divi en roim voor de ovennaking van bet
subsidiebedrag. In principe is hiermee ook een onjuist begrotingsjaar belast. De verhoging van bet
opbrengstenartikel heeft Diet confonn de voorgestelde begrotingswijziging plaatsgevonden in 20 II,
maar in 2012. Boekboudkundig is dit correct omdat de ontvangst in 2012 heeft plaatsgevonden.
ut3l/2m2 .
650021
]149~
81'~
Cor.l!Iinisl!nevan F"rna.m
wlB.5481ilc1OO341S7
19m
6S002J
3m u,oo
19J5OO
~ N'ftrnled~ (n~[Bef.1
44523 R~
lOO34lS7 -450.0C(),OO
14/1059C/JH
9/J,4./2J1J2
biz. 15
llmn S'.:drtilB~;dIAttB
BaIa~gb~ 5OAB
12 september 2014
5.4.
DeeIvraag 4: Zijn de adminfstratieve procedures by bet FOBS Divi Divi adequaat Ingericht
5.4.1.
Norm
In art. 18, lid 1 van de subsidieverordening is opgenomen:
De subsidieontvanger voert een zodanig ingerichte administratie dat daaruit te allen tijde de voor
de vaststelling van de subsidie van belang zijnde rechten en verplichtingen alsmede betalingen en
ontvangsten kunnen worden nagegaan.
Wij hebben evenwel geen richtlijnen aangetroffen vanuit bet ministerie van financi!n voor de
inrichting van het registratiesysteem.
5.4.2.
Bevinding
Tijdens de onderzoeksperiode is door FOBS Divi Divi geen inzage gegeven in de administratie
anders dan de inzage in de bankafschriften van Orca bank en enkele onderliggende stukken.
Daarnaast is door FOBS DiviDivi een financieel activiteitenverslag opgesteld om ons inzicht te
geven in de aanwending van het (incidentele) subsidiebedrag. Tevens zijn door FOBS Divi Divi
geen administratieve procedures overhandigd. Derhalve hebben wij niet vast kunnen stellen dat de
administratie juist en volledig is. Tevens hebben wij niet vast kunnen stellen of er adequate
administratieve procedures zijn bij FOBS Divi Divi. Tot slot hebben wij ook met vast kunnen
stellen of de administratieve procedures adequaat zijn ingericht bij FOBS Divi Divi.
14/1059CIJH
biz. 16
12 september 2014
5.5.
Deelvraag 5: Is er een effectieve interne controle bij bet FOBS Divi Divi
5.5.1.
Norm
Interne contrale lean worden gedefinieerd als:
'Een samenstel van controlemaatregelen ten behoeve van de leiding en uitgevoerd door of namens
de leiding op alle bestuurlijke en operationele activiteiten van een organisatie en gericht op het
optimaal realiseren van de doelstellingen van de organisatie'.
Als doelstellingen van een effectieve interne controle(proces) zijn te noemen:
de effectiviteit en de efficiency van de operationele activiteiten, zoals bijvoorbeeld de
onderworpen.
5.5.2.
Bevlnding
Tijdens de onderzoeksperiode heeft er ondanks herhaaldelijk verzoek geen inhoudelijk gesprek met
het bestuur van FOBS Divi Divi plaatsgevonden. Het is derhalve Diet mogelijk geweest om vast te
stellen in hoeverre sprake is van een effectieve interne controle bij FOBS Divi Divi.
Enige indicaties over de een al dan Diet effectieve interne controle zijn:
De uitgaven zijn niet conform budget.
De omschrijving op betaalde facturen wijken af van de omschrijving conform offerte.
Een van de drie ontvangen facturen bevat een rekenkundige fout (factuur 8102).
Er is geen zichtbare accordering van bet budget.
Er is geen zichtbare accordering van de offertes.
Er is geen zichtbare controle op de betaalde facturen.
De in het financieel activiteitenverslag opgenomen beschrijving van de uitvoering van
activiteiten kornt Diet overeen met foto's die op sociale media (Facebook) zijn geplaatst. Zo is
op foto's uit 2012 te zien dat het basketball volleybal veld al gereed is terwijl in het tinancieel
activiteiten versIag is opgenomen dat dit pas in 2013 is uitgevoerd. Ook de offertes en facturen
van de betonnen trap en basketbal veld dateren uit 2013. Door FOBS Divi Divi is als reactie
op deze bevinding in de concept rapportage aangegeven dat de werkzaamheden inderdaad in
2012 zijn verricht: 'Oat de genoemde offertes dateren uit 2013 heeft te maken met bet feit dat
na het verrichten van de werkzaamheden de ontvangen offertes door ODS niet met de nodige
zorgvuldigheid zijn bewaard en hierdoor voor het completeren van onze administratie
nagevraagd rnoesten worden bij de aannemer welke ons wederom de offertes heeft gegeven,
echter met een (nieuwe) datum van afgifte'.
14/1059C/JH
bIz. 17
12 september 2014
5.6.
Deelvraag 6: In hoeverre de adminlstratieve en interne controle bij het FOBS Divi Divi een
5.6.1. Norm
Vanuit wet- en regelgeving zijn onderstaande normen vastgesteld die te maken hebben met checks
and balances om een transparante en adequate besteding van subsidiegelden te waarborgen.
In een ministeriele beschiklcing voor de verleende subsidies dienen afspraken tussen de partijen te
worden vastgelegd. Echter hebben wij deze niet ontvangen tijdens bet onderzoek.
In de statuten van de stichting staat in artikel 6 de bevoegdheden van het bestuur opgenomen:
Art. 10 lid 2:
Art. 10 lid 3:
5.6.2. Bevindlng
Tijdens de onderzoeksperiode heeft er ondanks herhaaldelijk verzoek geen inhoudelijk gesprek met
het volledige bestuur van FOBS Divi Divi plaatsgevonden. Het is mede hierdoor niet mogeJijk
geweest om vast te stellen in hoeverre sprake is van een transparante en adequate besteding van de
toevertrouwde subsidiegelden bij het FOBS Divi Divi.
14/1059C/JH
bIz. 18
12 september 2014
In de periode vanaf oprichting van FOBS Divi Divi tot en met heden is er geen verslag ingediend
door FOBS Divi Divi bij bet ministerie van financi!n inzake financiSle verantwoording.
Door bet bestuur van FOBS Divi Divi zijn tijdens bet onderzoek geen jaarstukken overlegd.
Middels correspondentie met de voorzitter van FOBS Divi Divi zijn wij op de hoogte gesteld dat
de stichting geen werknemers in dienst heeft. De facto is het bestuur verantwoordelijk voor de
interne controle. Tijdens het onderzoek is door de voorzitter van FOBS Divi Divi aan ons een
fmancieel activiteiten verslag overbandigd. Dit financieel activiteitenverslag is niet voorzien van
een datum, is niet voorzien van een validatie van het bestuur middels handtekeningen, en nergens
is opgenomen wie het financieel activiteiten verslag heeft opgemaakt. Het door de voorzitter van
FOBS Divi Divi overhandigde financieel activiteitenverslag voldoet daarnaast niet aan de nOlmen
zoos die in de akte van oprichting van FOBS Divi Divi zijn opgenomen.
Vastgesteld is dat offertes van Robuco N.V., welk het bestuur van FOBS Divi Divi aan ons ter
beschikking heeft gesteld als bijlage bij bet Financieel activiteitenverslag, een 3-tal exact dezelfde
typfouten bevatten. Dit is opvallend omdat de verschillende offertes, conform de offertedatum,
over een periode van bijna een jaar (27 februari 2012, 1 juni 2012 en 13 februari 2013) zijn
uitgebracht.
Oak bevat de factuur van Robuco N.V. van 28 oktober 2013 ad NAf 38,637.66 een 2-tal
rekenfouten. Zo is bet bedrag aan omzetbelasting op de factuur onjuist berekend en is bet bedrag
aan werkzaamheden (NAf 38,450.62) + omzetbelasting (volgens factuur NA/ 2,187.04) met
NAf 38,637.66 in totaal NAf 2.000 te laag weergegeven (zoo NAf 40.637,66 moeten zijn). Het
bestuur geeft aan bet factuurbedrag ad NAf 38.637,66 betaald te hebben aan Robuco N.V.
Tenslotte hebben wij vastgesteld dat het factuumummer van de factuur van Robuco N.V. van
280ktober 2013 hoger is (8102) dan het nwmner op de factuur van Robuco N.V. van
14 november 2013 (7640). De eerste factuur van Robuco N.V. van 28 september 2012 heeft als
nummer 7571.
Wij hebben niet vast kunnen stellen dat er sprake is van een administratieve organisatie en interne
controle bij bet FOBS Divi Divi die een transparante en adequate besteding van de toevertrouwde
subsidiegelden ondersteunt.
5.7.
Deelvraag 7: De bestedJng c.q. aanwending door bet FOBS Divi Divi van de subsidiemiddelen
In kaart brengen
We hebben van de stichting FOBS Divi Divi een fmancieel activiteiten verslag ontvangen. Onder
andere is als bijlage bij dit verslag een drietal offertes en facturen voor verrichte werkzaamheden
opgenomen. Het ontvangen fmancieel activiteiten verslag is niet voorzien van een datum en is
eveneens niet zichtbaar gevalideerd door het bestuur van FOBS Divi Divi.
14/1059C/JH
biz. 19
12 september 2014
SOA!l We knowgolletllmellt.
Tijdens de inzage in de bankafschriften op 30 augustus jl. zijn tevens de facturen van Robuco N.V.
door mevrouw Martina overlegd met daaraan gehecht verschillende handgeschreven kwitanties
waaruit de betaling van de 3 facturen aan Robueo N. V. zou moeten blijken. In onderstaand
overzicht worden de uitgaven gesommeerd:
Crediteur
Omscbrijving
. Aantal
tenoijnen
NAJ
betallna
211.525,45
17
Darum
Bedragin
Factnur
I
Robueo N.V.
Robueo N.V.
Robuco N.V.
Onbekend
Onbekend
,
Totaal
28 sept 2012
14 nov 2013
171.336,89
28 ola 2013
38.637,66
2
,
Onbekend
Onbekend
28
Op de bankafschriften van de Oreo bankrek.eoing van FOBS Divi Divi hebben wij in totaal
28 betalingen aangetroffen over de periode 2012-2014. In bijlage 6 bij deze rapportage is hiervan
een overzicht opgenomen. Het betreft al!le betalingen per cheque varierend van NAf 5.025,45 tot
NAf 35.000 waarbij op de bankafschriften geen omschrijving of begunstigde zichtbaar is. Ter
onderbouwing van de op de bankafschriften zichtbare bedragen zijn door het bestuur van FOBS
Divi Divi 27 handgeschreven kwitanties aan de facturen gehecht. Hieruit moet blijk.en dat de eerste
factuur ad NAf 211.525,25 in 1.7 termijnen betaald is in de periode van 2 mei 2012 tot 2 december
2013. Opmerkelijk hierbij is dat de factuurdatum van deze factuur 28 september 2012 is, en
derhalve 7 betalingen reeds plaatsgevonden zouden hebben nog voordat de factuur van Robuco
N.V. was ontvangen. De tweede factuur ad NAf 171.336,89 is voIgens de bijgevoegde kwitanties
in 8 termijnen betaald en de laatste factuur ad NAf 38.637,66 in 2 termijnen.
Aan de bij de facturen gevoegde kwitanties kunnen wij in het kader van dit onderzoek geen
zek.erheid ontlenen. Het gaat om ongenummerde kwitanties uit een blanco kwitantieboe~e zonder
bijvoorbeeld de bedrijfsgegevens van Robuco N.V. De bijgevoegde kwitanties zijn over de periode
van 12 apri12012 (eerste betaling) tot ]7 januari 2014 Oaatste betaling) ogenscbijnIijk afkomstig uit
hetzelfde kwitantieboe~e. Door mevrouw Martina is aangeven dat de kwitanties door Robuco
N. V. ondertekend zouden zijn. Wij hebben dit niet vast kunnen stellen. Wij hebben op 30 augustus
jl. aan mevrouw Martina gevraagd of zij bijvoorbeeld beschikte over kopie-cheques, zodat wij de
begunstigde(n) van deze bedragen met zekerheid vast zouden kunnen stellen. Hierover zei zij niet
te beschikken.
1411059C/JH
biz. 20
12 september 2014
swo:
5.8.
DeeIvraag 8: In hoeverre algemene regels van aaDbesteding door bet FOBS Divi Divi in acht
zijn genomen bij de bestedfng van de subsidiemiddelen
5.8.1. Norm
Aanbestedingsregels die gelden voor de Cur~ overheid zijn onder andere opgenomen in de
AO Procedure handleiding van de sector Financieel Beleid en Begrotingsbeheer:
Totaalbedragen op jaarbasis
Totaalbedragen op jaarbasis
vereist.
Totaalbedragen op jaarbasis
<
>
>
Deze aanbestedingsrichtlijneo voor de overheid zijn echter niet verplicht op stichtingeo zoats FOBS
Divi Divi. De aanbestedingsrichtlijnen van FOBS Divi Divi zijn Diet bekeod bij SOAB. Hierdoor
ontbreekt er eeo geldige norm voor het toetsen van dit aspect.
14/1059C/JH
bIz. 21
12 september 2014
5.8.2.
Bevinding
Voor de verrichte werkzaamheden hebben we enkel offertes en facturen ontvangen van Robuco
N.V. Het is niet bekend of er meerdere offertes zijn opgevraagd. Op deze vraag hebben wij van
het bestuur van FOBS Divi Divi geen antwoord mogen ontvangen. De ontvangen offertes van
Robuco N.V. zijn Diet zichtbaar geaccordeerd.
Door bet bestuur van FOBS Divi Divi is a1s verklaring voor het grote (zie onderstaand overzicht)
verschil tussen de begrote uitgaven en de realisatie aangegeven dat bij de opname door Robuco
N.V. zou zijn gebleken dat aanzienlijk meer werk zou moeten worden verricht dan in de
oorspronkelijk kostenraming was opgenomen.
, Omschrijving werkza8mb~den
Begrotlng in NA/
(gerelateerd BaD
de werkelijke
werkzaambeden)
5.495,00
Bouwplaats kosten
Werkelijke
VerscbD begroting
minos werkeIijke
kosten in NA/
(factuur)
I
kosten in
NA/
Bouwterrein schoomnaken
3.365,00
Uitzetten en maatvoering
1.585,00
Sloopwerken
Grondwerken
3.250,00
51.889,01
211.525,45
het voetbalveld
171.336,89
Totaal
38.637,66 I
65.584,01
421..500,00
-355.915,99
Uit de antwoorden van het bestuur is niet geb1eken dat naar aanleiding van het grote verschil
tussen de oorspronkelijke begroting (d.d. 8 december 20U) en de offerte van Robuco N.V. (d.d.
27 februari 2012) nog aan andere partijen is gevraagd om een offerte voor deze werkzaamheden uit
te brengen. Ben vraag die tijdens bet onderzoek wei aan het bestuur is gesteld, maar onbeantwoord
is gebleven is door welke partij de oorspronkeJijke begroting is opgesteld en of deze partij bereid
was om de gespecificeerde werkzaamheden ook voor die prijs uit te voeren. Het format van de
begroting alsmede de hierin gehanteerde (bouwtechnische) begrippen, geven de indruk dat de
begroting door een professionele partij moet zijn opgesteld.
14l1059C/JH
bIz. 22
12 september 2014
5.9.
Deelvraag 9: Was de besteding van de subsidiemiddelen door bet FOBS Dlvi Dlvi In
overeenstemming met bet doel van de subsidie
S.9.1. Norm
In de subsidiebeschikking dient het doe) van de subsidieverlening te worden opgenomen.
In de begrotingswijziging en machtiging eenmalige bijdrage sportveld Divi Divi d.d. 27 december
2011 is opgenomen dat het subsidiebedrag van NAf 465.000 zal worden ingezet voor de
gedeeltelijke financiering van de upgrading van het sportveld.
5.9.2. BevindWmg
Tijdens het onderzoek is er geen subsidiebeschikking overhandigd. Niet door FOBS Divi Divi en
niet door het ministerie van financi!n.
De drie ontvangen facturen van Robuco N. V. stemmen niet overeen met de begrote bedragen voor
de uit te voeren werkzaamheden welke diende als basis voor de toekenning van de subsidie. Ook
wijken de verrichte werkzaambeden af van wat in de begroting was opgenomen.
Op 20 mei 2014 heeft er een rondleiding over het sportveld en de bijbehorende gebouwen en enige
toelichting over de verrichte werkzaarnheden plaatsgevonden, verzorgd door mevrouw Martina en
de beer van Heijdoorn, de door mevrouw Martina uitgenodigde projectleider.
SOAB beschikt niet over expertise op het gebied van grondwerkzaamheden. WeI hebben wij
vastgesteld wat voor een vergelijkbaar bedrag als de door FOBS Divi Divi bestede gelden bij een
ander sportveld aan werkzaamheden is verricht. Dit wijIct significant af van hetgeen nu zichtbaar is
bij het sportveld te Steenrijk. Wij willen derhalve adviseren door een derde partij een kostenraming
op te laten stellen om te bepalen of de door FOBS Divi Divi betaalde bedragen in verbouding staan
tot hetgeen tot op heden is opgeleverd.
5.10.
Deelvraag 10: Inzicbt verschaffen in bet personeeJsbestand van bet FOBS om Dlvi
Van de voorzitter van FOBS Divi Divi, mevrouw Martina, hebben we vemomen dat de stichting
geen werlmemers in dienst heeft en ook niet op contract basis heeft aangenomen. Op basis van de
schriftelijk verkregen beperkte financiele informatie is dit niet vast te stellen.
S.l1.
Deelvraag 11: Inzicbt verscbaffen in de beloningsstructuur van bet FOBS DIvi Dlvi
Van de voorzitter van FOBS Divi Divi, mevrouw Martina, hebben wij vemomen dat de stichting
geen werlmemers in dienst heeft en ook niet op contract basis heeft aangenomen. Het bestuur voert
de werkzaamheden op vrijwillige basis uit. Op basis van de schriftelijk verkregen beperkte
fmanciele infonnatie is dit niet vast te stellen.
14/1059C/JH
biz. 23
12 september 2014
s.U.
DeeIvraag U: Welke belooingen zijn aan bet personeel van bet FOBS Divi Divi uitbetaald
Van de voorzitter van FOBS Divi Divi, mevrouw Martina, hebben wij vemomen dat de sticbting
geen werknemers in dienst heeft en ook niet op contract basis heeft aangenomen. Het bestuur voert
de werkzaamheden op vrijwillige basis. Op basis van de schriftelijk verkregen beperkte financil!le
informatie is dit niet vast te stellen.
5.13.
Deelvraag 13: E1ke uitgaaf boven de NAf 5.000 te toetsen aan bet doel van de subsidJe
In onderstaand overzicht zijn de uitgaven opgenomen die hoger zijn dan NAf 5.000.
Crediteur
Omschrijving
I
Robuco N.V.
Robuco N.V.
Robuco N.V.
Onbekend
Datum
Factuur
Bedragin
NAJ
211.525,45
171.336.89
38.637,66
9.500,00
Voor de kosten van toezicht ad NAf 9.500 hebben wij geen factuur ontvangen. Dit bedrag is
6.
Slotopmerking
In haar reactie op de conceptrapportage d.d. 19 augustus 2014 geeft het bestuur van FOBS Divi
Divi bij kanttekening 2 aan bereid te zijn volledige medewerking aan het onderzoek te wmen
verlenen en bereid is antwoord te geven op onze vragen. Deze bereidheid hebben wij tijdens het
onderzoek helaas niet zo mogen ervaren. Hoewel wij erkennen dat op verschillende momenten
informatie is ontvangen van de zijde van het bestuur, had volledige medewerking niet geleid tot
een doorlooptijd van meer dan 4 maanden terwijl het bier feitelijk gaat om een administratie van
4 facturen met bijbehorende bankafschriften en betaalbewijzen. Tijdens de inzage in de
bankafschriften op 30 augustus jl. ontbrak het helaas aan de bereidheid van de zijde van het
bestuur om ter plek.ke enkele vragen te beantwoorden. Dit had mogelijk onduidelijkbeden en
onzekerheden weg kunnen nemen die nu zijn blijven bestaan.
14/1059C/JH
biz. 24
12 september 2014
Ook werd ons niet toegestaan om afschriften (foto's) te ne~n van de administratieve bescbeiden.
Mede bierdoor bebben wij belaas met met zekerbeid vast kunnen stellen of de subsidiegelden
recbtmatig zijn besteed.
Wij vertrouwen er op u met dit rapport voldoende te bebben ingelicbt en zijn gaarne bereid, indien
gewenst, onze bevindingen nader toe te Iicbten.
Associate Director
Bijlage(n): 6
14/J059C/JH
biz. 25
12 september 2014
Bijlage 1
Scharlooweg 174
Willemstad, Cura~ao
Aan
Datum
Onderwerp
Document
I ~ ....
Ontvangen?
.! ~ ~ ~:'
~-
l:li.
Staruten I instellingsbesluit I
Kvk uittreksel
l1P.1 nenI
Besruurs- en d'
"';AIAft bestuursleden.
FunCi
Subsid:A........'raag 2012
,""
-'
"'-
...
-'-'.
2012
Programma van eisen van de
Ministerie Financien?)
Mi.nisteriele he~hik1cina,
~I
Omscbrijving ontvangen
~~''''''''-
document
-~
Ja
16juni 2014
~1ctp.
..w:..
,"
~.~
HC
Nee
Nee
Nee
Nee
Nee
Recent organogram.
Nee
Nee
ICIAJ
Datum
.1,
~UUJ
YJ:,
nw,,'
N otulen bestuursvergaderingen
vanaf2012.
Managementrapportages
directeur - bestour t
afdelingshoofden - directeur,
medewerkers
afde'
-'
Nee
Nee
Nee
~.
Voortgangsrapportages aan de
subsidieverstrekker (Ministerie
van F;"'''''''';~n?).
Ja
16juni 2014
HC
Ja
Intern
Subsidieverordening
Pagina 1 van 3
,n
......
.J. 1 L .L
"':::"')l'~
..;:.:. ,J:
~.
r.::... .... ~ .
U::......= ."d
",,~.~~.
= ).~
..... _\
Nee
Nee
Nee
verplichtinl1~n
Bankafschriften inclusief,
cbequeregister en kas(staten),
onderliggende documenten
vanaf2012
Inzage in het facturenregister
en de gearchiveerde facturen
van leveranciers vanaf 2012
Ja
Procuratierichtlijnen
Nee
l ..
-''
;y
-'
16juni 2014
HC
16juni 2014
Ja
HC
1) .
Debiteurenlijst en
crediteurenlijst inclusief
ouderdom van saldo.
Grootboekuitdraaien van de
gehele administratie vanaf bet
jaar 2012 (dilritaaD.
Contractenregister, kopieen
(tl!JltIlSll) ,
... contracten.
Afrekeningen inzake afgeronde
Nee
Nee
Nee
Nee
.!
'p1~. - - -
Interne (management)
rapportages omtrent de budget
.:.
..:.
. ~' .
',_
Nee
T"'.
' .~
..,.
.,f' ,L
..
J:.;. . . . ....
-"'~,.,,:,......
2012
Richtlijnen m.h. t. de
sal", ~L1-Uctuur
Contractmanagement of inhuur
.I'UI,
Ja
16juni 2014
HC
= ....
....,~~
.'''h''''''_ ~~~-"~,::''..';ii..Ll\~,,'',
Nee
Nee
Nee
pI
Personeelsadministratie waaruit
de namen van pe.rsoneelsleden,
dannn indienst- en
-lino de functie en
Nee
...
~.
Pagina 2 van 3
Nee
Nee
Nee
Ja
16juni 2014
He
Begrotingswijziging en machtiging
d.d. 27 december 2011
Brief d.d. 7 mei 2014 aan SOAB
Brief d.d. 6juni 2014 aan SOAB
Pagina 3 van 3
Bijlage 2
SOAB We kmnvgovemment.
Scharlooweg 174
Willemstad, ~o
Aan
Ministerie van Financi~n
Datum
24 april 2014
Onderwerp : Onderzoek naar door Fundashon pa OptirnaliSllSbon di Bario di Steenrijk i Divi Divi
Ontvangen?
Document
Datum
ontvangst
Omschrijving ontvangen
document
25 april 2014
Per E-mail
1.
2.
3.
4.
5.
I
6.
7.
!
Aanvraag subsidie
,
Ben afschrift van de
oprichtingsakte, de statuten en
de reglementen die de inricbting
en werkzaamheden van de
instelling regelen
I
----
I Ben beschrijving van de
organisatievorm en de
doelstelling van de instelling
Ben actuele opgave van de
bestuurssamenstelling van de
instelling
I
Een uittreksel van de
inschrijving van de instelling in
het register van de Kamer van
Koophandel en Nijverheid
Activiteitenplan
Ben productbegroting
8.
Nee
Ja
Nee
I
Ja
25 april 2014
Per E-mail
Ja
25 april 2014
Per E-mail
Nee
Ja
Nee
Nee
Nee
Ja
13.
Nee
MB subsidie verlening
25 april 2014
Per E-mail
Nee
25 april 2014
Per E-mail
Begrotingwijziging en
machtiging d.d. 27 december
2011
Pagina 1 van 2
Document
14.
Overige stukken
Ontvangen?
Ja
Datum
OmschrijviDg ontvangen
outv~
2S april 2014
Per E-mail
document
Factuurbegeleidingsformulier
doc. # 11001887
9 april 2014
Tijdens
gesprek
28 mei 2014
Per e-mail
Pagina 2 van 2
Bijlage 3
Bijlage III
Checklist Subsidieverstrekking
Deze checklist is door SOAB opgesteld aan de hand van de subsidieverordening 2007.
Het doel van deze checklist is om stapsgewijs na te gaan of er wei of Diet aan de voorschriften die in
De aanvraag ( Art. 7)
Nr.
1.
Voldoetaan
de
voorsdniften
Ja
Nee
OpmerIdDg
Nr.
2.
Voldoet aan
de
voorscbriften
Ja
Nee
Opmerldng
Nvt
g. In bet voorkomende geval een
opgave van de financiele relatie
alsmede de jaarrekening van
met de instelling gelieerde
instelling.
h. Ben voorzieningenplan.
i.
De werkwijze van de
instelling.
-
Ontvankelijkheid ( Art.9)
Nr.
Ontvankelijkheid ( Art.9)
3.
De aanvraag om subsidieverlening
is Diet ontvankelijk in geval van:
a. Ben te late indiening van de
aanvraag
b. Strijd me eDige wettelijke
bepaling
4.
,
,
,,
5.
Voldoet san
de
voorschriften
Ja ~ Nee
II
OpmerkiDg
Zie punt 4.
I
I
I
6.
Voldoet aan
de
voorschriften
Ja
Nee
Opmerking
I
I
I
I
Nr.
7.
8.
Voldoet aan
de
voorschriften
Ja
Nee
Opmerking
Verp6chting bijbouden
admioistratie voor bet vaststeDen
van het subsidiebedrag en een
Opmerking
Voldoet aan
de
voorsclniften
Ja
Nee
II
1.
2.
verplichtingen alsmede de
worden nagegaan
voor onderzoek,
beleidsontwikkeling en planning.
1.
Voldoetaan
de
voorsclniften
Ja
Nee
I
2.
Opmerking
Bijlage 4
Rapport
uitgebracht aan
Minister van Financi@n
De heer dr. J.M.N. Jardim
Uitgebracht in I-voud
IDhondsopgave
Biz.
Bijlage(n):
biz. 1
13 augustus 2014
Curacao
Kenmerk
Referentie
Onderwerp
drs. W.A.l. Nijdam RE CPA CFE I drs. R.B. Faneyte RA eFE CICA
rapportage inzake onderzoek door Fundashon pa Optimalisashon di Bario di Steenrijk i
DiviDivi ontvangen subsidie In 2012
1. InIeidiog
Naar aanleiding va... uw v~rzoek d.d. 5 maart 2014 met kenmerknwnmer RVM/0133 bebben wij een
2.1
In uw verzoek heeft u opgenomen dat FOBS DiviDivi bij brief d.d. 28 februari 2012 enkele gegevens
heeft aangeleverd in het kader van een aanvraag van een bijdrage van de overheid voor bet upgraden
van het sportveld DiviDivi. In uw verzoek heeft u opgenomen dat vanuit de gemeenschap een steeds
biz. 2
13 augustus 2014
grotere wens bestaat om duidelijkbeid te verkrijgen over de aanwending van subsidiegelden van
overbeidswege. Omdat in dit geval de besteding van de gelden Diet is verantwoord, omdat geen zieht is
op de bestemming die aan de middelen is gegeven en orodat u een voorstander bent van transparantie en
bet adequaat aanwenden van scbaarse algemene middelen, heeft u bet besluit genomen om een
onderzoek in te stellen naar de door FOBS DiviDivi ontvangen subsidiegelden.
Doelstelling van de opdracht is om u antwoord te geven op een aantal door u gestelde vragen omtrent
de subsidieverstrekking en omtrent de aanwending van de subsidie inzake FOBS DiviDivi.
De door u gestelde vragen zijn onderverdeeld in de navolgende sub vragen:
Subsidieverstrekking
1. In hoeverre bij de subsidieverstrekking de vigerende subsidievetordeniq in acht is genomen.
2. In hoeverre de ambtelijke organisatie bij de toetsing van het substieverzoek de vigerende
subsidieverordening in achi heeft genomen.
3. Of in de begroting van de overheid voldoende kredieten waren opgevoerd voor de subsidie.
De verrichte werkzaamheden betreffen in ieder geval:
bet kennis nemen van vigerende wet- en regelgevin8;
bet hooden van interviews;
bet analyseren en beoordelen van documenten en gegevens waaronder factoren en overige financiele
iDformatie;
het verriehten van detailcontrolol:
bet opstellen van bet rapport.
De onderzoeksperiode betreft ~mber 2011 tot en met beden.
Ten behoeve van het onderzoek hi uitgegQP van de documenten zoals die zijn opgevraagd aan het
ministerie van tinancien en het bestuur van POBS DiviDivien zoals die zijn ontvangen van het
ministerie van financien en bet bestuur V8ll FOBS DiviDivi.
In de bijlage 1 is PBe-list opgenomen ~ verzondennaar het ministerie van financil!n. Dit document
geeft iniicht In de documenten die zijn gevraagd aan bet ministerie van financian en wellce documenten
zijn ontvllllgen.
Wij bebben in de periode 13 tot en met 18 augustus mevrouw L. Melfor, sectordirecteur Financieel
Beleid en Begrotingsbeheer, in de gelegenheid gesteld op bet conceptrapport met versiedatum 13
augustus 201411\ reageren in het kader van hoor en wederhoor: De ontvangen reactie is als bijlage
gevoegd bij dit rappol't.
In hoofdstuk 3 worden de aard en reikwijdte van de verrichte werkzaamheden conform onze
beroepseisen aangegeven. Hoofdstuk 4 betreft achtergrondinformatie inzake doel, oprichting en
bestuurssamenstelling en bestuursverloop van FOBS DiviDivi. In hoofdstuk 5 worden de deelvragen
zoals gesteld in de opdracht behandeld, waarbij elke paragraaf een deelvraag betreft.
2.2
biz. 3
13 augustus 2014
Middels onderstaand chronologisch overzicht willen wij u inzicht geven in bet globaal verloop van de
opdracht, waaronder tevens de ontvangst van documenten betreffende bet onderzoek naar FOBS
DiviDivi.
6 maart 2014
Met uw brief d.d. 5 maart 2014 beeft u aan SOAB de opdracht verstrekt om een onderzoek te doen
naar de ooor FOBS DiviDivi ontvangen subsidie en de besteding van de ontvangen subsidie. Deze
briefhebben wij met datum 6 maart 2014 vastgelegd a1s "ingekomen".
9 april 2014
Gesprek tussen twee medewerkers van SOAB en een medewerkcr vap bet ministerie van financil!n
betreffende een reeds door bet ministerie van financil!n uitgevoerde (voor)onderzoek naar FOBS
DiviDivi.
17 april 2014
SOAB heeft een brief laten bezorgen op het stattJU\ire adres van FOBS DiviDivi ~r attentie van
Mevr. C.C. Martina waarin de aankondiging wordt gedaan van het onderzoek en een verzoek om
overleg met bestuursleden van FOBS DiviDivi.
24 april 2014
Verzending van de PBC-list (preparedBy Client List) naar rntvr. C.C. Martina, Voorzitter van FOBS
DiviDivi, en een medewerker van bet ministerie van Financian via de e-mail. De PBC-list geeft aan
welke documenten in ieder geval noodzakelijk geacht worden om tot een deugdelijk onderbouwd
rapport van bevindingen te komen.
25 april 2014
Van een medewe~I: van het ministerie van Financienzijn de navolgende documentenontvangen:
kopie uittreksel J;iOBS DivlDlvi d.d. 15 februari 2012, kopie uittreksel FOBS DiviDivi d.d. 11 maart
2014, kopie opri~tingsakte 'f(i)BS DiviDivi, kopie factuurbegeleidingsformulier betreffende een
subsidie van NJ\I450.000, koplQ'brief vanuit het toenmalige bestuur FOBS DiviDivi gericht aan de
toenmalige ministar ,van Financii!n' omtrent de subsidiebijdrage d.d. 28 februari 2012, kopie R, M
besluit BegrotingsWij~iging en maohllging eenmalige bijdrage "Sportveld Divi" d.d. 27 december
2011.
':.
9 mei 2014
Ontvangst van een brief van Mevr. C.C. Martina met datum 7 mei 2014. In de brief is SOAB
uitgenodigd om het sportterrein DiviDivi te bezichtigen. AIs bijlage zijn een aantal foto's opgenomen
van bet sportterrein DiviDivi.
20 mei 2014
Afspraak. tussen Mevr. C.C. Martina, een door mevr. C.C. Martina uitgenodigde projectleider en
twee medewerkers van SOAB. Afspraak heeft plaatsgevonden op het sportterrein van DiviDivi met
, a1s doel, een rondleiding over het sportveld en de biJbehorende gebouwenen enige toelichting over de
verrichte werkzaamheden en nog te verrichten werkzaamheden. Documenten zijn niet overhandigd.
11 juni 2014
biz. 4
13 augustus 2014
Ontvangst van een brief van Mevrouw C.C. Martina met briefdatum 6 juni 2014. Ais bijlage bij de
briefis een financieel activiteitenverslag inclusief bijlagen (onder andere kopie factoren, foto's en een
kopie bankafschrift van MCB) gevoegd.
20 JUDi 2014
Middels een e-mail het verzoek gedaan aan mevr. C.C. Martina om additionele informatie te
verstreldcen. waaronder de bankafschriften van de stichting FOBS DiviDivi van 2012 tot en met
heden.
4 juli 2014
Middels een brief d.d. 4 juli 2014 heeft Mevr. C.C. Martina aan SOAB meegedeeld dat na overleg
met het bestuur het als onethisch en onverstandig wordt geacht om bankafschriften met daarop
persoonlijke gegevens en/of vertrouwelijke gegevens van derden aan SOAB te verstrekken .
.
'. "
11 J'uli 2014
~
SOAB heeft een brief laten bezorgen op het statuWre a~ van ,'FOBS DiviDivi ter attentie van
Mevr. C.C. Martina waarin het verloop van het onderzoek tot hoden is samengevat. Tevens is
wederom gevraagd om binnen een termijn van twee wek:en de g~vraas4e documentatie aan te leveren.
Tot slot is in de brief aangegeven dat SOAB er veel waarde aan ialc ~hten indien er een gesprek kan
plaatsvinden met het voltallige bestuur van '
DiviDivi.
':
.roBS
...
.*
'
'
31 juli 2014
Omdat enige reactie uitblijft is er wederom een e-mail bericht verzonden naar Mevr. C.C. Martina.
In deze e-mail is verwezen naar eerdere vctrzoek:en en zijn er additionele vragen gesteld. Geziende
rapportagedatum, is aan mevr. C.C. MartiJla gevraagd om uiterlijk 6 augustus 2014 een reactie te
geven.
3.
"
Ooze werkzaamhe<len zijn verrlcht in overeenstemming met de algemeen aanvaarde richtlijnen inzake
opdrachten tot het vorrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden zoals vastgelegd in de
Controle- en ovenge Standaarden van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants, de
"Controle- en Overige Standaarden (CQS) 4400" .
,
Aangezien wij een verslag 'dOOg vain feitelijke bevindingen uit hoofde van de overeengekomen
werkzaambeden betekent dit dat op het in het rapport opgenomen cijfennateriaal en toelichtingen geen
accountantscontrole is toegepast en dat evenmin een beoordelingsopdracht is uitgevoerd. Het is de
bedoeling dat u zelf een oordeel vonnt over de werk:zaamheden en over de in het rapport weergegeven
bevindingen en op basis daarvan uw eigen conclusie(s) trekt.
Tevens wijzen wij u erop dat dit rapport uitsluitend ingaat op de hiervoor aangeven onderzoeksvragen
en verrichte werkzaamheden. Hierdoor is dit rapport mogelijkerwijs niet geschikt voor andere
doeleinden.
4.
Ach~ndbdonnatie
biz. 5
13 augusrus 2014
Er is reeds een onderzoek naar de besteding van de ontvangen subsidiegelden gestart door hetministerie
van financien. Bet onderzoek werd niet in z'n geheel uitgevoerd vanwege de door de minister van
financicn verstrekte opdracht aan de SOAB om dit onderzoek op te pakken.
De minister van financien heeft een omlerzoek in laten stellen naar de door FOBS DiviDivi ontvangen
subsidiege1den omdat er vanuit de gemeenschap een steeds grotere wens bestaat om duidelijkheid te
verkrijgen over de aanwending van subsid.iegelden van overbeidswege.
Daarnaast beef de stichting tot en met heden geen verantwoording afgelegd over de ontvangen subsidie
gelden.
4.1.
2012 opgericht.
het
De stichting heeft baar zetel Ie Steenrijk Cura~o. Confpim de statuten -v"n FOBS DiviDivi is de
betrokken minister niet belast met de benoeming eolof bet ontaiag van ~n of meerdere bestuursleden.
Ook dienen wijzigingen in de ~tUten niet door de be~1l mini.lter te worden geaccordeerd,
waanioor de stichting niet valt onder ~ werking van de Code COq)Q~ Governance.
In art. 2 van de akte van oPrtchtlnl is bet doel van FOBS DiviDivi opgenomen. De sticbting heeft ten
doel:
a. bet verrichten van werkzaamb8(len in en het vetbeteren van de wijk Steenrijk, waaronder begrepen
maar Diet beperkt tot bet repareren van gebouwen en bet voetbalveld;
b. bet organiseren van sportactiviteiten c;n sociaIe activiteiten in de wijk steenrijk;
c. bet bevorderen van een beter leven en omgeving in de buurt.
4.2.
~g
1.
en bestuursverloop.
Conform artjJcj,1 4 lid 1 van.5;te akte van oprichting, dient het bestuur uit minimaal twee en maximaal S
leden te bestaari . . In art 4 :litA 2 is opgenomen dat bet bestuur uit zijn midden: een voorzitter, een
secretaris en een pt1rQ1i~e~8ter kiest.In art. 4 lid 3 is opgenomen dat wanneer in het bestuur een (of
meer) vacature(s) is ontstaan dat de overblijvende bestuursleden met meerderheid der geldig
uitgebracbte stemmen (of bet enig overblijvende bestuurslid) binnen 2 maanden na het ontstaan van de
vacature(s) daarin voorzien door de benoeming van een (of meer) opvolger(s).
Conform artikel 9 van de akte van oprichting wordt bet bestuurslidmaatschap beeindigd door overlijden
van een bestuurslid, bij verlies van het VIjje beheer over zijn vermogen, bij schriftelijke ontslagneming
(bedanken), bij schriftelijk ontslag verleend aan een bestuurslid door bet bestuur met een meerderheid
van de in functie zijnde bestuursleden, alsmede door ontslag door de Recbter van het Gerecbt in Eerste
Aanleg, zittingsplaats Cura~o.
bIz. 6
13 augustus 2014
De bestuurssamenstelling is voor bet eerst opgenomen in de akte van oprichting van FOBS DiviDivi
d.d. 19 januari 2012. Deze bestond toeD uit de volgende personen:
Voorzitter
: De heer SedneyMatiasE1igioCastablanco
SecretarislPenningmeester : Mevrouw JudrenneDoloresMathilda
Deze samenstelling komt overeen met de gegevens van de bet uittreksel van de KvK van 15 februari
2012.
Conform een uittreksel uit de KvK d.d. 11 maart 2014 waren de volgende bestuursleden in functie:
Voorzitter
: Mevrouw Carylliscb Carolien Martina.
tetun_
1 vergadering te worden
gehouden door de secretaris of door een der andere aanwezigen. door de vooriltter daartoe aangezocht.
Ondanks de gevraagde informatie conform PBC-list, zijn tijdens bet onderzo~ geen notulen van
Het is nu dus ook Diet te traceren wat de reden is Van'.het ontslag van de bestuurders.
Tevens is Dl1 niet bekend wie binnen bet bestuur van FOBS OM 'vi fungeert als secretaris.
biz. 7
13 augustus 2014
s.
BeviDdIngen
In dit hoofdstuk worden de bevindingen met betrekking tot de 3 deelvragen weergegeven. Per paragraaf
wordt er ingegaan op een deelvraag. Waar bet een toetsende vraag betreft bebben wij de norm
opgenomen voor zover deze aanwezig is. De bescbrijvende vragen bevatten geen norm.
Onderstaand zijn op basis van de door ons gevraagde informatie en de door bet ministerie van financien
en FBOS DiviDivi ontvangen stukken de voornaamste bevindingen opgenomen. Voor een volledig
overzicht van bevindingen verwijzen we naar 5.1 en verder.
Susidieverstrekking:
FOBS DiviDivi was nog Diet opgericht tijdens de door de Raad van Ministers geaccordeerde
begrotingswijziging;
Diet verklaarbaar op grond van ontvangen st:uk:lmn en in sa~nhtOI met het doel van de subsidie;
De in 2011 opgevoerde kredieten (last op de gewone dieDBt) wareDin 2011 nog Diet gedekt door een
Subsidieverstreldcing
5.1
Norm
t:':
opgenoDle~
of betaling van het voorschot. Voor het aanvr.,eneD,- ~verkrijgeD van een subsidie geldt de
opgenomen waaraan VQJdaa.n. dient te worden en op basis waarvan overgegaan kan worden tot het
Aan de beschilcking tOt het verlenen van subsidie kan het bestuurscollege voorschriften verbinden
lid e. De betaling van voorschotten en het stellen van zekerheid voor de verleende voorschotten;
lid I. De aanvraag om een incidentele subsidie diem uiterlijk twaalf weken voordat een aanvang met
lid 2. Bij de indiening wordt in ieder geval overlegd: een activiteitenpian en cen productenbegroting.
Eilandsverordening houdende nieuwe regels inzake de veriening van subsidie (Subsidieverordening Curacao 2007)
biz. 8
13 augustus 2014
lid 3. Op de beoordeling van de aanvraag zijn artikelen 8 lid a tot en met lid d, 9 11, 12 en 13 van
overeenkomstige toepassing.
In art. 16, Verlening en vaststel1ing van de incidentele subsidie is onder andere opgenomen:
lid 1. De beschikking inzake het verlenen van incidentele subsidie wordt gegeven binnen tien weken
nadat de aanvraag is ontvangen.
lid 2. Binnen drie maanden na afloop van de activiteit dient de subsidieontvanger een verantwoording
door middel van een financieel verslag en een activiteitenverslag in. Artikel 12 is van
overeenkomstige toepassing.
In art. 22, Betaling van de subsidie is opgenomen:
lid 1. Het subsidiebedrag wordt overeenkomstig de bescbikking tot de vaststelling binnen vier weken
betaald
In de comptabiliteitslandsverordening CuraCao art 47 is onder andere opgenomen:
lid 1. In de volgende gevallen lean worden afgeweken van de begroti.ng voorafgaand aan bet tot stand
komen van een landsverordening tot wijziging van de bearoting:
a. indien bet landsbelang zulk acuut vordert;
b. bij onverwacht opgekomen dringende behoeften in het dieoatjaar waarin de begroting Diet
was voorzien.
lid 2. Het woord "acuut", bedoeld in be, eerste lid, onderdeel a, moet worden verstaan als
uitdrukking van de omstandigheid dat de gevolgen van oorlog of oorlogsgevaar, een ramp of
een ander buitengewoon voorval door bet Land moeten worden opgevangen
lid 3. Nadat de Raad van Ministers ermedq heeft ingestemd dat zich dringende behoefte als bedoeld in
bet eerste lid. oDderdeel b, heeft vooraedaan, lean op voorstel van de minister die bet aanga at
door de minister van financien over de benodigde gelden worden beschikt ten laste van de
subfunctie voor onvoorziene lasten of do tamins voor onvoorziene verpJichtingen voor
investeringen indien toereikend.
5.1.2. Bevinding
Als bijlage 3 is een cbecklist opgenoruen die gebaseerd is op de vigerende subsidieverordening. In deze
checklist is op basis van de subsidiovorordening en de ontvangen documenten opgenomen aan welke
van de vereisten wel/niet Is voldaan.
Tijdens het onderzoek is geen Ilubaidie aanvraag ontvangen van FOBS DiviDivi of van bet ministerie
van financi!n. Tijdens het onderzoek is geen subsidiebeschikking ontvangen. Hierdoor zijn
bovenstaande normen Diet (volledig) toetsbaar.
Met zaaknummer 20111 098548 is op 27 december 2011een verzoek voor een begrotingswijziging en
machtiging eenmalige bijdrage sportveld DiviDiviopgesteld. In dit verzoek voor een
begrotingswijziging
en machtigingis opgenomen om begrotingsartikel 199007.5453 "andere
verkopen"(inkomsten) te verhogen met ANG 465.000 en begrotingsartikel 190100.4683 "bijdragen &
subsidies aan nonprofit instellingen" eveneens te verhogen met een bedrag van ANG 465.000.
Het advies van de Sector Directeur Financieel Beleid en Begrotingsbeheer luidt: "Positief te beslissen
door de Raad van Ministers over bovenstaand begrotingswijzigingsveaoek met toepassing van artikel
47lid 3 van de comptabiliteitslandsverordening Curacao vooruitlopend op de goedkeuring van de Staten
van CuraCao. Bij goedkeuring van bovenstaand begrotingswijzigingsveaoek door de Raad van
Ministers zal de vastlegging van de begrotingswijziging bij suppletoire begroting plaatsvinden. Tevens
biz. 9
13 augustus 2014
adviseer ik u, nadat de bovengenoemde gegevens zijn aangeleverd akkoord te gun met de machtiging
Bet vezzoek voor een begrotingswijziging en macbtiging eemnaIige bijdrage sportveld DiviDivid.d 27
december 2011 heeft plaatsgevonden v66rdat FOBS DiviDivi conform de akte van opricbting d.d. 19
Bet van toepassing verklaren van art. 47 lid 3 op de begrotingswijziging en machtiging eenmalige
bijdrage sportveld DiviDivid.d 27 december 2011. is van toepassing indien sprake is van een
FOBS DiviDivi is pas op 19 januari 2012 opgericht en de financi~le mkktelen zijn op 23 maart 2012
overgemaakt op een bankrekening van FOBS DiviDivi. De eerste door P0BS ontvangen factuur dateert
Tijdens bet onderzoek is Diet belder geworden waarom, en of sprake is van een onverwacht opgekomen
dringende behoefte.
Indien om moverende redenen verondersteld moet worden dat sprake is van een incldentele subsidie,
bebben wij als gevolg van bet Diet ontvangen van Informatie en documentatie. eveneeQil Diet kunnen
In dit vezzoek voor een begrotiogswijziging en macbtigiPgia opgenomen dat er een subsidie zal worden
administratiesysteem van de overhofd is af te leiden dat een be~raa vltB Nlif 450.000 is overgemaakt
Uit de ontvangen stukken bebben wij tevens Diet kunnen vaststellen om welke redenen een afwijkend
bedrag is overgemaakt. Tevens ~bben we nlet kunnen vaststellen of en zo ja wanneer FOBS DiviDivi
Tijdens bet onderzoek is een brief :ontvangen leddteerd 28 februari 2012 die gericht is aan de
toenmalige minister van financien, Dhi. O~J.M. JainaIoodin. inzake een bijdrage van de overheid aan
de upgrading van sportveld DiviDivi. MId.)s deze brief bioot bet bestuur van FOBS DiviDivj de
In deze' brief is onder andere opgenomen om bet "toegekcnde" bedrag over te laten maken op een
bankrekening nummer ten name van FOBS DiviDivi (ORCO Bank 1089890195). Deze brief is
getekend
door
Dbr. ..S.M.E.Castablanco
(voOIZitter)
en
Mevr. J.D.
Mathilda
(
secretaris/penningIneester).
FOBS DiviDivi beeft tijdens bet ondezzoek een kopie bankstatement overhandigd. Deze kopie
Deze kopie is eDigszins bewerkt waardoor onder andere de mutaties Diet zichtbaar zijn.
Bet is op basis van door ODS (ruet) verkregen stukken DU Diet te verk1aren waarom bet een
bankstatement betreft bij Maduro & Curiels Bank N. V. ten name van Fundasbon pa Optimalisasbon di
bIz. 10
13 augustus 2014
S.2.
5.2.1. Norm
In artikel7 van de subsidieverordening is opgellOmen wanncer de aanvraag ingediend diem te worden.
lid 1. De aanvraag om verlening van subsidie betrekking bebbende op bet daarop volgende
begrotingsjaar wordt jaarlijks v66r 1 mei bij bet bestuurscollege ingediend.
Conform de subsidieverordening artibl 8 dienen de navolgende gegevens te worden overlegd bij een
aanvraag om subsidieverlening:
lid a.
lid b.
lid c.
lid d.
lid e.
lid f.
lid g.
lid b.
lid i.
Activitcitenplan;
Ben productbegroting;
In bet voorkomende geva! een opgave van des financiale relatie alsmede de jaarrekening van met
de instelling geIieerde instelling;
Ben voorzieningenplan;
biz. 11
13 augustus 2014
5.2.2. Bevinding
De vereisten conform de subsidieverordening zijn aIs checklist opgenomen in bijIage 3. In deze
cbecklist is op basis van de ontvangen documenten weergegeven aan welke vereisten van de
subsidieverordening weVDiet is voldaan.
Omdat er gedurende bet onderzoek geen subsidieaanvraag is overhandigd is de datum van de aanvraag
Diet vast te stellen en daardoor niet toetsbaar aan de norm.
Het ministerie van financi!n beeft geen subsidieaanvraag overlegd op basis waarvan bet verzoek voor
een begrotingswijziging en machtiging eenmalige bijdrage sportveld DiviDivi d.d. 27 december 2011 is
opgesteld.
In de van bet ministerie van financi!n ontvangen stukken is een bijIage opgenomen "Upgrading
sportveld DiviDivi". Dit document bevat enkele situatieteken4lgen en heeft als datum 4 november
2011. In de van bet ministerie van financi!n ontvangen :~n is ook een bijIage opgenomen
"Upgrading sportveld DiviDivi begroting". Dit document ~~ als dat\llD.8 december 2011.
Door bet ontbreken van verdere informatie hebben wij niet vast kunne~p. stellen wie deze documenten
beeft opgesteld, dan weI Iaten opstellen. In ieder geval liggen de,data van deze beide documenten v66r
de datum van oprichting van FOBS DiviDivi op 19 januari 2012. '.~.
<
'
Conform art 7 lid 1 van de subsidievero~nlBg diem een aanvraag fD verlening van subsidie
betrekking bebbende op bet daarop volgende begrotingsjaar jaarlijks v66r 1 JDti bij bet besbJurscollege
ingediend te worden.
In artikel 8 van de subsidieverordening s.t(t8l\ de vereiste.. documenten bij een subsidieaanvraag
opgenomen. Conform procedure moet de . .lUbsid.ie aimvraag ingediend zijn voordat de
begrotlngswijziging en machtiging eenmalige bijdragp. 9portvel~ 'DiviDivi d.d. 27 december 2011 heeft
plaatsgevonden.
"
Enkel omdat FOBS DiyU)lvi pas op 12 januari 2012 is opgericht kan niJQmer voldaan zijn aan de
vereisten zoals opgenomen ii1 "n. 8 lid a, c, en d van de subsidieverordening.
Bij bet opstellen v'an de begrotingswijziging en macbtiging eenmalige bijdrage sportveld DiviDivi en
bet door de Raad .VIlI\. Ministers ih " ~handeling nemen van de begrotingswijziging en machtiging
eenmalige bijdrage sportveld
DiviDlvl
~ was duidelijk dat niet aile vereiste documenten ingediend
.
. .. t:
waren.Dit kan worden afg~leid uit d8~grotingswijziging en machtiging eenmalige bijdrage sportveld
DiviDivi d.d. 27 december lOll w~ onder opmerkingen is opgenomen, dat pas na de levering van
een aantal documenten geadviseerd wordt om de machtiging voor uitbetaling te accorderen.
Ook de overige stukken zoa1s opgenomen in art. 8 zijn niet ontvangen tijdens bet onderzoek. Hierdoor
kan niet vastgesteld worden of aile stukken aanwezig waren bij de indiening van de aanvraag.
Ben machtiging voor uitbetaling is tijdens bet onderzoek .Diet ontvangen, eokel een kopie
factuurbegeleidingsformulier.
Commentaar:
De macbtiging voor uitbetaling is gegeven bij accoordering van de brief d.d. 27 december. Er is
voorbehoud gedaan op de betaling dat zodra de ontbrekende stukken zal ingeleverd, de betaling zaJ
plaatsvinden. Dus wanneer de ontbrekenede stukken zijn aangeleverd kon over gegaan worden tot
betaling.
biz. 12
13 augustus 2014
Conform artikel 9 van de subsidieverordcning wonk bij een te late bxJiening van een (volledige)
Omdat niet vastgesteld kan worden op welle moment de subsidieaanvraag is ingedjend is niet vast te
5.3.
Middels een begrotingswijziging, zaaknUIlllIler 20111 098548 d.d. 27 december 2011, is verzocht om
begrotingsartik.el 199007.5453 "andere verkopen- te verhogen met ANG 465.000 en begrotingsartikel
190100.4683 "bijdragen & subsidies aan non-profit insteDingen- te veIbogen met een bedrag van ANG
465.000. In dit verzoek tot begrotingswijziging is oak opgenomen dat een bedrag van ANG 465.000
door de SOAB in de landskas teruggestoTt wordt vanwege Wet bestede landsmiddelen. Dit bedrag zal
dan worden ingezet voor de gedee1telijke financiering van de lJP8r44iDa van bet sportveld. Ten slotte
vermeldt de Sector Directeur Financieel Beleid en BegtQtingsbeheet1 dat de begrotingswijziging na
goedkeuring door de Raad van Ministers in de suppletoire begioting za1 'Wqrden vastgelegd.
Op de bankstatement van ministerie van financien rekening 11O"2~ d.d ~ ~ september 2012 werd een
bedrag van NiJf450.000 ontvangen van SOAB.
Volgens een van bet ministerie van financien ontvangen factuw:beg.1eidingsformulier is bet
subsidiebedrag van Nrif 450.000 aan FOBS DiviDiviovergemaakt met factmiijlatum van 28 maart 2012
en grootboekdatum van 31 december 2011.
Dit is enigszins af te leiden uit ondetstaande overzicbten nit bet financieel administratiesysteem van de
overbeid.
a
__
-~I
Ir1.1 E
JJ-DaU
IJI!f
_ - . . . e m
-,.,
.;.~!.U. tQ -
1\IId~lIIUlm
-L~.",
~-
-- -- ..-.. .....
--I!!!!!
:fGllO
!AI
~......-.
~
..
-.ur.-
CI:a~J
)~J.lIIIl ~.---uiif
_:al
2l1li Plr
or
n_1
I'UI-':'
,...-.,..
Met grootboekdatum 31 december 2011 is een bedrag van Nat 450.000 als last opgenomen op
kostenplaats 190.100 hoofdrekening 4683 Bijdragen & subsidies aan non-profit instellingen.
biz. 13
13 augustus 2014
Met grootboekdatum 26 maart 2012 is wederom een bedrag van Nt\/' 450.000 als last opgenomen op
kostenpJaats 190.100 hoofdrekening 4683 Bijdragen & subsidies aan non-profit instellingen. Zeer
waarschijnlijk heeft het ministerie van tinancien achterhaaId dat er dan tweemaal een
begrotingsbeJasting plaatsvindt. Derbalve is op 31 maart 2012 een correctieboeking verwerkt.
De begrotingsbelasting heeft per saldo pIaatsgevooden in begrotingsjaar 2011.
Deze datum ligt voor het bestaan van FOBS DiviDivi en ruim voor de overmaking van het
. _~ ....~~~~_ .........@ __~! ._.....__ ._~~' ... _.__.. _... _ .;~. ~!!I~ ..__ ."J~~~~_
__.__
__~:_.~~_~.~~~_~~L~~ ...~~_. _____ . .__ ._~ _~.~~..._.. _.. . ... _.:~:~~~~....... _.l~~~~~_
I!JD. 54S2N1etinlede/enlnk.(lef.)
9/l4/!Jl2 44mRN
Iml4lS7 ~
- _. - --'- -'_. -_ .... ._- --~ . - . - ~ - . - ,, -~.-.-.~ -- ......- '.(.-... -~. - - _e,_ .-
, _" , 0 -
- - -. - - . - ... .
293~l_~AltB
~. ---.
_.!r..
-r--.. .
Baiill5Jlonnerll1hljSOAB
. . . :-..--
- --- ~ - - -: ~ ~ -- i- -
is opgenomen dat het bedrag van Naf450.000 gedekJ: ~ wordep door middel van een ontvangst.
Begrotingstechnisch is sprake geweest van een last in 201i ~n een bate in 2012. Begrotingstechnisch
betekent dit dat er onterecht in 2012 ruimte is gecreeerd binneQ .~.~ laste.l}l:!!groting.
Onduidelijk is, en Diet tot het onde~oek behorend, hoe met deze "!t!xtra!' i5egrotingsruimtein 2012 is
omgegaan.
'.
De administartie van het LaIid~is,geiaseerd 6p'de baten en lastenstelsel. nus in dit geval was de
afspraak. met SOAB dat de middelcm voo~ de slulting van het dienstjaar 2011 in landskas gestort
worden. Dit is niet geschieden. Conf~rrn de; baten,en~lastenstelsel moest de baat in 2011 verantwoord
ten laste van die be!rotinispost
worden. Dit is niet Keschieden en is m;.i6.12IebOekt. ih 2011 was
een tekort geregistreerd en in 2012 een ovets,chot. Als rekening wordt gehouden met de geheJe
begrotiog van het land in 2011 en 2012 is eeil tekort &erecistreerd. nus per saldo was er leen extra
begrotingsruimle.
0,
Wij vertrouwen erop u met dit rapport voldoende Ie hebben geinformeerd en zijn gaarne bereid, indien
gewenst, opt.e bevindingen nader toe te lichten.
Associate Director
Bijlage(n):
I. PBC-List ministerie van financien
2. Subsidie checklist
3. VeBlag hoor- en wederhoor ministerie van financien
biz. 14
13 augustus 2014
Bijlage 5
Stichting Overheldsaccountantsbureau
T.a.v. dhr. W.AJ. Nljdam RE CPA CF~
c.c.: mvr. I. Barry BSc.
Scharioowes174
AlHIER
';'I-a-~o!~
~/.9~'-U
heeft, door het bewerkstelilgen van een overzlchtelljke en schone omgevlna en het zorgdrasen van
recreatlemogelQkheden, de leefumgevlns rond DM DlYI aanzlenlljk weten te verbeteren. Het Is ons doel
om zulke posltleve ontwlkkellngen te blljven bewerksteillgen voor de bevolklng van Cura~o In het
algemeen, en de Jeugd van Steenrijk In het speciflek.
Het bestuur en de organlsatfe
Onze stlchtlngls een mlcro-organlsatle met een zaer platte structuur, WHaMn het bestuur slnds de
oprichting bestaat ult een 2-tal personen. Dit Is conform artlkel4 lid 1 van de akte van oprkhting dl'e
stelt dat het bestuur ult mlnlmaal twee en maxlmaal 5 leden dient te bestaan. Op 4 maart 2013 Is
dischal'8e geleend aan hat toen zittende bestuur en heeft een herboenoemlns van het bestuur
pJaatsgevonden loals bllJkt ult de notulen van de bestuursvergaderlng d.d. 4 maart 2013 waren aile
leden van het aftredende bestuur en Intredende bestuur aanwezis.
Het bestuur heeft sinds de oprlchtlng van de stkhtlng haar werkzaamheden pro deo verrkht en zlJn er
nlmmer werknemer In dlenst of op contractbasls aangenomen. Het bestuur, de proJectlelders en de
projectmedewerkers voeren hun werkzaamheden allemaa I op vrl]willip basis ult en naar
beschlkbaarheld, doch met veel passle en commitment voor het bewerkstelDsen van de doelen van de
stTchtlna
Daarnaast worden ons, zeals aansegeven In ens brief d.d. 6 junI2014, via het PBC-Ilst een groot aantal
documenten sevraagd die nlet van toepasslns zUn op onze stlchtIng en/of nlet in IIjn zljn met het doel
van het onderzoelc.
Blj ons rljst de waall of SOAB blj het verkrijgen van dlt opdracht zowel hat verzoek als de
onderzoeksvragen heeft getoetst aan rechtmatlgheld en doelmatigheld. Wat Is de wettelQke basis voor
het uitVoeren van dit onderzoek? Is hat normenkader In IIIn met het doel van dlt onderzoek, z1Jnde het
toetsen van de bested!"len van de subsldlegelden en het beoordelen van de resultaten van de bestede
gelden t.o.v. de doelen van de stlchtJng zoals aangegeven blJ de subsidleaanvraas11s het normenkader
reaOst!sch. ultvoerbaar en van toepaull'll op het object van onderzoek (onze stichtlng)1
Het bestuur Is van menins dat de onderzoeksvragen c.q. normenkader zeals lIehanteerd door SOAB njet
l-op-l aanslult met het doeI van de opdracht en de subsldleverordenlng nlet goed In acht neemt.
daselljJcse prIW verantwoordelljlcheden verrichten, doth te allen tijde hun verantwoordelljkheld nemen
van hun functle binnen het bestuur. Op het moment dat het bestuur bljvoorbeeld gehlnderd Is door
andere werlczaamheden of met vakantJe Is, velW8chten wi] dan ook dat h1ervoor begrlp wordt Hetoond.
WlJ zljn een private stlchtlng en onze verantwoordelUkheld bestaat ult het te doen lelden dat de doelen
van de stIchtinS bewerksteillsd worden. Aal'llezien wij sen Incldentale subsldle hebben ontvangen van
de overheld dJenen wij ons ulteraard oak te verantwoorden en te handelen conform de hlerop
betrekklng hebbende reselgevlns. AddltloneJe venoeken van derden, die nlet hlerondervallen, voeren
we ult volgens onze beschlkbaarheld en planning en met volledlse Inspannlns.
Kanttekenlng 3
M.b.t deelvraal1 : Z1jn de admlnlstratleve procedures adequaat bU de FOBS DM DM opsericht.
Ter beantwoordlng van deze deelvraag gebrulkt SOAB als norm artlkel18 van de Subsldleverordenlns.
De van toepasslns zljnde artlkels op een ~nmallge subsldle betreffen echter aileen de artlkels die vallen
17. Het Is ons dan oak onduldel1jk waarom SOAB artikell 18 aanhaalt als norm, welkeleldt voor
organlsatles die een structurele, niet Incidentele subsldle ontvangen.
Wlj vlnden het ook nlet loglsch dat de overheld in leval van een 66nmallse subsldlepas achteraf de
AO/le procedures van een stlchtlnd toetst. DJt dlent bij de aanvraag van de Inddentele subsidle te
geschleden zodat de overheld dlt lean meenemen blj de beoordelTng ofer subsldle toesekend wordt. BI]
relullere subsidies kunnen wij het ons best voorstenen dat de overheld regelmatfs de AO/le procedures
toetst voor het beoordelen van de continuiteltvan de subsldleverstrekklns.
Desalnletemln vlnden wg het als bestuur ook zeer belangrljk om adequate, relevante en soed
functlonerende AO/IC procedures toe te passen blnnen onze organlsatle. HlerblJ willen wlj wei
opmerklng dat onze stIchtina van zeer beperlcte omvang Is en autonoom functloneen onder de door
haar bestuur vastgestelde beleld waarbij voorop wordt Sesteld de reallsatle van aile doeisteliing ten
behoeven van de gemeenschap met een efficient en effllctlef sebruik van de beschlkbare mlddelen. He
verplJchten van een AO/IC systeem die behoort b1J srote organlsatles bU een micro orpnlsatle zoals
stlchtlng FOBS DlvlDlvI Is nJet reallseerbaar en duur.
In hat leader van AOjlC procedures heeft het bestuur zorg 8edraagt voor voldoende resels voor het
waarbosen van een goed functloneren. ZO hanteren wU bljvoorbeeld een stride
tekenbewegdheldrese~ werken wlj onder de 4-osen principe, dlenen projectJelders en
proJectmedewerkers reselmatlB verantwoordlns af te leuen aan het bestuur en houdt het bestuur
fysleke waamemlngen op de In uJtvoering ZJ1nde werlczaamheden.
Verder merken wij op dat we nlmmer richtllJnen hebben ontvangen van het Mlnlsterle van Anancien
met betreJcklns tot adequate Inrichtins van AO/le en daarbij behorende reglstratlesystemen blj hat
verlenen van subsklle aan ons. Ais Sevolg hanteren wi] onze elsen richtlljnen zoals wI) deze adequaat en
,praktlsch achten voor onze private stlchtins.
Ook halen wlj weer de van toepasslng zljnde regelsevlns aan. Conform de Subsldleverordenlng,
hoofdstuk 3 bastaat ooze wettelijke pllchten uJt datgene beschreven onder artlkel16. ArtIkel16 bepaalt
dat blnnen een termljn van drle maanden (In tegensteillns tot de 4 maanden zOlls dlt geldt voor
regullere subsidies conform artlkel21 artlkell) na afloop van haar activJtelten de subsldleontvanger een
ffnancleel en een actlvJteJten verslag dlent te overleaen ter verantwoordlng van de ontvansen
subsldle. Herhaaldelijks hebben wlj aangeseven dat de actlvitelten met betrekklng tot het project DIvI
DIvi nog altljd pande ziJn en verlopen conform de planning van de stJchtlng. Dit ImplJceert dat het
Indlenen van een (deflnltl'eve versle) flnancleel en actlviteitenverslag nog nlet verelst Is.
U stelt vast dat er seen aanslultlng te maken zou zijn tussen hat totaalbedrag van de aan u overhandlgde
facturen, de ontvansen subsldle en het elndsaldo van de bankrekenlns blJ de MeB bank. BIJ daze
exertltle dlent u rekenlns te houden met ontvansen donatJes van derden anders dan de ontvangen
Incldentele subsJdle die uJt privacy overweslnsen niet voorkomen in het financieeJ- en
activlteltenverslag. Het financleel- en actMteJten verslas heeft, zeals verelst, enkel betrekklns op de
aanwendlns van de ontvarwen Incldentele subsldle. In dJt tussentljdse verslas Is een duldellJke
verantwoordlns te zlen van de bestedlng van de subsJdleselden. Verantwoording over de aanwendlng
van gelden die de stlchtlng van andere partljen dan de overheld ontvangt rapporteren wlJ seperaat over
aan de betroldcen partljen cq. sponsors. Het Is belansrlJk hier op te merken dat de bankafschrlften van
Orco Bank waarop het subsldlebedrag beheerd wordt duldelljk laat zlen dat er een aanslultlns bestaat.
Het elndsaldo Is namellJk selijk aan NAf. 18.863,32 en Is overeenkomstlg de flnanciele verantwoordlns
zeals afgeJegd In het flnandeel en actJvJteltenverslas. BIJ de door ons aan u reeds overhandlsde stukken
ontbrak Inderdaad de banksaJdo waarmee anslultns te maken is met het flnandele verslas. Onze
excuses daarvoor. Deze bankafschrlften zlJn btJ ons eventueel ter Inzage beschlkbaar. Een copy van de
elndsaldo treft u aan In de bijlagen.
Derhalve Is de admlnlstratle Julst en velledlg. Olt blljkt ult de elndsaldo van de rekenln& hetflnandeel en
actlvlteltenverslag, de facturen van Robuco en de diverse betallnBSbewijzen.
KanttekenIng 4
V~~r onze reactle
Daarnaast wensen wlJ t.a.v. de senoemde Indlcatles over een al dan nlet effectleve interne controle het
volgende op te merken:
fen van de drie ont1lC1ngen facturen bevat een rekenkundlge tout (factuur 8102)
Dat 15 correct. De aannemer heeft NAf. 2000,- mlnder In rekenlng sebracht. De stlchtlng heeft
overeenkomstlg het totaal bedrag van de factuur betaald.
Er Is geen zJdJtbare accorderlng van het budget
Ultgaande van het felt dat het budget aangenomen werd bij! het vasttellen en toekennen van de
Incldentele subsldle door de overheld het budget seaccordeerd Is.
Er Is geen llchtbare accorderJng van de of/ertes
De offertes zUn door de stichting geaccepteerd en dus geaccordeerd.
Er Is geen lldJtbare controle op de betaalde /acturen
De facturen zijn afgestemd met de offertes en met de aannemer gemaakte werkafspraken.
Soldo bonkojschrf/t MCB # 26437900 ten nome 'Ion FOBS DJvlDlvl slult nlet oan met het
f/noncJeel- en oc:tiviteltenversiog
Oat het flnandeelverslag niet Is ondertekend doet geen afbreuk op het felt det het bestuur de
verantwoordelljkheld hlervoor draest en dat de in het verslag verantwoorde werkzaamheden
daadwerkelljk zJjn ultgevoen:l en dat de projectdoelen zljn gereallseerd. Nogmaais, het
finandeefactivlteiten verslag heeft enkel betrekldng op de verantwoordlng van de door de stlchtlng
ontvangen Inddentele subsldie.
In uw rapport constateert u verder tal van opvallendheden dIe betrekldng hebben op detanles die als
nlet significant beschouwd kunnen worden of totaalseen betrekklns hebben op handelen van de
stichting.
Kanttelcenlng 6
Als bevlndlng op deelvraag 4 wordt In het conceptl'apportage opgemerkt dat de betallng van de facturen
nlet door SOAB vastgesteld konden worden omdat SOAb de bankafschrlften nlet hebben mopn
ontvangen.
HlerbtJ merleen wlj op det de betallng van de facturen blljken ult de betaalbevesttglngen van de
aannemer (zle facturen). Wederom geven wlj aan de de bljbehorende bankafschrlften ter Inzage
beschlkbaar zUn.
Kanttelcenlng 7
Deelvraag 5: In hoeverre algemene regels van aanbestedlng door het FOBS Divi OM In acht zJjn genomen
blj de bestedlng van de subsidlemlddelen
De In dlt leader door u genoemde regels van aenbestedlng gelden voor de overheld van Cura~o en zUn
Seen verelsten voor stlchtlngen. Verder wordtverwezen naar kanttekenlng 3.
Betreffende de door u gezochte aanslultlng wordt ook verwezen naar kanttekenlng 3.
Met betrekklng tot de door u aangegeven budgetoverschrljding wordt verwezen naar kanttekenlng 4
punt 1.
Daamaast merken wij op det de keuze voor Robuco N.V. berust op het felt dat genoemde bedrlJf
aantoonbare jarenlange ervarlng. vakbekwaamheld en expertise heeft met de werlczaamheden die
verrlcht moesten worden. Daarbl] was er sprake van een aantrekkeRjke offerte en de moselljkheid van
'voorflnanderlns' (betallng pas na het ultvoeren van de opdracht).
Volledlsheldshalve herlnneren wlj u dat er bij dlt onderzoek geen sprake Is van een corporate
governance opdracht. Het toetsen van het wei of nlet voldoen aan bepannsen van de Statuten van de
stlchtlng Is nlet van relevantie voor het doel van dlt onderzoek en valt dus bulten de scope van het
onderzoek.
Kanttelcenlng B
Deelvraas6: Was de besteding van de subsldlemlddelen door het FOBS DlvlDlvlln overeenstemmlns
met het doel van de subsldle.
Een belangrljk vraag dat voor de Stlchtlng, voor de semeenschap en voor de subsldleverstrekker
essentleel van belang Is. Wlj zlJn sterk van overtulgd dat de gestelde projectdoelen zljn gereal1seerd en
dat het project een posltleve Impact heeft op het welzijn van de buurtbewoners en op de Jeugd van de
wUk Steenrl]k. Ukunt dlt trouwens vaststellen door Interview te doen onder de wljkbewoners en door
het bljwonen van sportactlvltelten die door Jeugd wordt georganlseerd. loals reeds vermeld heeft u het
project kunnen bezlchtlgen en heeft u vastgesteld dat de in het flnancleelverslag aangegeven
werkzaamheden daadwerkeliJk zlJn ultgevoerd. Wat u danook via de soclaalmedla (facebook) heeft
kunnen vastste'lien.
U merkt op dat de drle ontvansen facturen van Robuco NV niet gevalideerd zijn. Het Is voor ons
onduldelijk wat u bedoelt met "nlet gevalldeerd zljn". De facturen betreffende de ultsevoerde
werkzaamheden te OM OM (zoals blljkt uit de overhandlgde foto's)zljn goedgekeurd door het bestuur
en betaald.
Verder stelt u dat de facturen nlet aanseven waar de werlaaamheden zljn uttgevoerd. Wlj merken op
dat de facturen duldelUk gerlcht z1jn aan de stlchtlng (lie facturen), met omschnjvlns van de
werlczaamheden die zQn uttgevoerd op het terrein van OM OIvL
U Seeft aan dat u geen expert bent In grondwerkzaamheden en tach velt u een oordeel terzake de
ultgevoerde grondwerkzaamheden in vergelljklng met andere sportvelden en de bestede gelden, wat
naar ons menlng, gelet op uw professionele standaarden zeer opvallend Is.
Kanttekenlng 9
Deelvraag 7: Inzlcht verschaffen In het personeelsbestand van het FOBS DIvfOM
De stlchtlng heeft geen werknemers In dienst, derhalve is er geen sprake van een personeelsbestand.
Olt lean o.a. geverifteerd worden blj de Soclale Verzekerlngsbank. Verder verrfchten het bestuur, de
projectJelders en projectmedewerlcers aile werkzaamheden pro deo en op vrljwlilge basis. Zeals bnjkt
ult het flnancleel verslag en elndsaldo bankrekenlng blJ Orco bank Is de gehele 66nmal\ge subsldle
besteed aan de dlrecte kosten van de ultgevoerde werkzaamheden door Robuco NV.
KantteJcenlng 10
Deelvraag 8: Inzlcht verschaffen In het belonlngsstructuur van het FOBS OMOM
Verwezen wordt naar kanttekenlns 9.
Kanttekenlng 11
Deelvraag 9 Welke belonlng zljn aan het personeeJ van het FOBS DIvlOIvl ultbetaald.
Verwezen wordt naar Kanttekenlng 9'.
Kanttekenlng 11
1
0eeivraaslO: Elke uitsaaf boven Naf 5,000,- te toetsen aan het doel van de subsldle.
WIJ stellen vast dat JIm uitgaven die gemoeld zljn met het door de stichting ontvangen Incldentele
subsldle Is aangewend voor de optimallsatle van het terre in en' het converteren van deze In sportvelden
te OIvlDlvI ten behoeve van de jeusd van Steenrijk. Blj de uitvoerlng van het project heeft de StlchtinS
geen Investerlngen gepleegd In overhead, de stlchtinS heeft Been personeelln dlenst ser.omen, geen
transportmlddelen gehuurd of gekocht, Been dure kantoor gehuurd en seen aankopen zljn gedaan In
dure kantoorlnrlchtlng, zoals o.a. bU de recente FCRS affair. oak Is er geen spnke van parlamentarllrs
die belon/ngstructuur bepalen.
De projectdoelen ziln gerealtseerd en lean door /edereen blnnen onzegemeenschap worden bezlchtlgd
en gebrulkt. Het terreln blj CIvIOI,,1 wordt reeds door de jeugd als recreatle en sportfadlltelt gebruikt
wat het belang van het project onderstreept.
Tenslotte betreuren wi] het dat op diverse plekken In de conceptrapportage de formulerlngen die
gebrullct worden ertoe kunnen lei den dat verkeerde perceptles opgewekt worden of dat er verkeerde
concJusles getrokken worden. Zo wordt er bljvoorbee/d herhaaldelijks geschreven dat er door het
bestuur geen verklarlngen Is segeven, terwljl het feltelljk erop neerlcomt dat het bestuur, zoals berlcht,
niet op elk moment In de gelegenheld was geweest om blnnen de gestelde termijnen aile vrasen te
beantwoorden. BIj de vraag of de doelen van de stlcht/ng gereallseerd zljn betrearen wi] dat SCAB het
beha/en van de doelen sterk verzwakt/understate, terwijl feitelijk vastgesteld kan worden dat de
stlchtlns aile doelen, en In het speclflek de doelen waaNoor eenmallge 5ubsldle was aangevraagd,
Berea/Iseerd heeft conform plann/ng.
Ook menen wlj hler en daar een aantal suggestieve opmerkingen te bespeuren. Gezlen de verelste
onafhankelljJkheld van SOAB zJjn wlj ervan overtulgd dat de deflnitleve versle van het rapport
gekenmerkt zal worden door objectJeve becordellng en oordeelvormlng. OndankS het felt dat het vellen
van cordeel op lIch een subjectleve karakter heeft, dlent dlt l-op-l gebaseerd te zUn op objectleve
waamemlngen/feltelljkheden.
Verder julchen wI] toe dat de overheld heeft besloten controle op aanbestedlng van pliblleke gelden aan
te scherpen. WIj hopen dan ook dat de overheld snel de nodlge excerdttes zal ultvoeren om ook de
doublures (stlchtlngen die subsidies verkrlJsen, maar die allemaal dezelfde doelen hebben en omwllle
Onze stIchtlng zal zlch onvennoeld blljven Inzetten voor posltleve ontwlkkellngen voor de gemeenschap.
WI] hopen u hlermede van voldoende Infonnatle te hebben voonlen en blljven In afwachtlng van de
nieuwe versie van het rapport waarln onze commentaars zlJn opgenomen.
Or8rlo : 19:00
Presente
Agenda;
1. Apertura
2. Partlslpashon
3. Desaroyonan pa ku OM OM
4. Kamblo dl Olrektiva
5. TumoUber
6. Klousura
1. Apertura
Presldente 19:10 ta habrl e reunIon Ita yama presente nan bon binI.
2. IPartlslpashon
Pres/dente ta partlsJpa leu no a logra manera plana pa kaba di yena e sabra puesto nan vakante den
bestOr manera plan!a ku esakllo mester bJra un di prom~ tareanan dl e bestOr nabo.
No tin mas partlslpashon.
3. Oesaroyonan pa ku DM OM
..
t _
Presldente ta partlsJp6 ku a hasl basta trabou na e sentro kaba I ku mester s1gui manten~ esakl pa e~
ku e til wbrdu susha atrobe.
Sr. castablanco ta opseM ku e kancha dl Mbol ta wbrdu uza dlarlamente pa hoben dl e bario nan
alrededor pa pr4kt1ka futbbl. Mester trata ns oumenta e uzo dI e kancha dl basketb~ I vallbal, pa aslna e
sentro hai\a un blda lokuallo evltli ku vandallstanan 10 poder~ dl e sltlo atrobe.
Presldente ta konsehoipa slgul ku e plan nan pa optlmallsa e sentre.
4. Kamblo dl Dlrektlva
Presldente I tesorero aktual iimb05 ta inform' ku pa motlbu nan personal I dl trabou nan no por sIgut
karga responsabllldat pa ku e fundashon I nan ta kontentu leu sra. Martina I sr. Wlnklaar ta dlspuesto pa
tuma e tarea noble aid rlba nan responsabJlldat pa sigul ku e plan nan ku tin pa e barlo I tambe e sentro
dl OM OM.
Den e reunion akl sra. Mathilda ta hana discharge komo tesorero pa e periodo ku e la funshonii.
Sesuldamente sr. casu blanco ta proklamii sra. carytlisch Martina komo presldente nobo I St. Gwendly
Wlnklaar komo tesorero/sekretarlo I ta kbrda nan pa mas pronto poslbel kaba dl yena e puestonan
vakante den e dlrektiva. Sra. MartIna Isr. Wlnldaar ta bal dl akuerdo ku nan nombramentu.
S. TumoUber
Sr. Castablanco ta In~ e dlrektlva nobo pa tuma konta!cto Icun' pa traspaso ell e dlferente dokumento
nan.
6. K/ousura
nO,oollOO
lAodl",i. (;'rri.1.O
~.'DQil: .uQ~.,r...).bunk.('<"..
J\ \ 1\ 1# , ~O, ,
18.863 . 2
BijJage 6
Werkzaamheden
Op 30 BUgOStus 2014 werd tijdens een persooolijke gesprek met mevr. Martina , voorzitter van FOBS Divi Divi,
Onderstaande gegevens zijn overgenomen van 2 bankafscbiften met hierop alle mutaties over de periode 2012-2014 en
Be1'lndiogen
- De eerstc factuur is gedateerd 28 september 2012 terwijl er betalingen zijn verricht
12-Apr-12
2-May-12
20-Aug-12
22-Aug-12
31-Aug-12
13-Sep-12
14-Sep-12
18-Sep-12
16-Oct-12
13-Nov-12
13-Mar-13
2O-Mar-13
28-Mar-13
28-Oct-13
14-Nov-13
22-Nov-13
26-Nov-13
2-Dec-13
2-Dec-13
2-Dee-13
9-Dee-13
13-Dee-13
21-Dee-13
27-Dec-13
3O-Dee-13
10-Jan-14
10-Jan-14
17-Jan-14
28-Sep-12
28-Qct-13
14-Nov-13
Ontvangen subsidie
witanties
anksaldo ORCO
verschil ( bankkosten)
450.000
431.000
19.000,00
18.863,30
136,70
9.500,00
6.500,00
16.000,00
10.000,00
15.000,00
19.000,00
5.000,00
15.000,00
20.000,00
15.000,00
7.500,00
8.000,00
9.500,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
5.025,45
factuur
211.525,45
t.t'MiSS
171.336.19
38.637,66
20 14/061 176
MINISTERIELE-BESCHIKKING
vande
JAN 1 92015
W 111061 176
verantwoording at te leggen;
o Dat bij de vaststelling van de subsidie krachtens artikel 16, derde lid, van de
Gelet op:
HEEFT BESLOTEN:
Artikel1
De aan de Fundashon pa Optimalisashon di Bario di Steeruijk i Divi Divi, Kaya
Krisokola 69, KvK regi~tratie nr. 125246, verleende incidentele subsidie waarvan het
bedrag ter grootte van NAf 450.000,00 op 28 maart 2012 is uitbetaaId, wordt
vastgesteld op een bedrag van Naf 75.000,00.
Artikel2
Deze beschikking treedt in werking me! ingang van de datum van dagtekening
ervan.
Afschrift van dezer te zenden aan:
- Fundashon pa Optimalisashon di Bario di Steenrijk i Divi Divi
- De Minister van Financien
- De Sector Directeur Financieel Beleid en Begrotingsbeheer
Stichting Overheidsaccountantsbureau.
Willemstad,
:AN 1 92015
I 8elangh8bbenden Icunnen tegen deze beschllclclng op grand van art/lcel 56, eerste lid, van de Landsvtmxd8mng
adlmmstratieve ftICIJtspraaK binnen 6 welcen na de dag waarap bovengflflOemde beschllckJng is g8g9Ven, bezwaar
tIlCfiensn btj her bestuursorgaan.
Belanghebbenden kunnen ev60Sflns op gtond van art/Ice! 16, eersle lki. van de Landsverordenlng administratisvs
rechtspraaJc. al dan nlet na de proct3dure van artiJce! 56 te hebben doorJopen, bmnen 6 weken na de dag waarop
bovengenoemcJe beschlklong IS gegBVen, bfIroep aanreKen9f1 btj h91 Gerechl m flflf'StB aanleg
Cur~ao,
12 december 20141020
Cura~ao,
24 september 2014/017
v~~r
de
aanleg c.q . conditionering van sportterreinen gelegen ten noorden van de Wageningenstraat te
Steenrijk.
Yoor ons onderzoek zijn wij uitgegaan van verkregen inforrnatie van uw medewerkers op 17
september j.l., alsmede de informatie en foto's van de situatie voor en tijdens de uitvoering van
het werk, verstrekt tijdens een vervolgbespreking in bijzijn van een vertegenwoordiger van
SOAB op 18 september j .1. Aansluitend hierop hebben wij in hun aanwezigheid opname gedaan
van het verrichte werk. Bij een vervolginspectie ter plaatse op 20 sept. j .l. hebben wij een aantal
metingen verricht.
Het uitgevoerde werk heeft volgens de inlichtingen van uw medewerkers en SOAB
1D
3. Het maken van een geasfaJteerd basket-/volleybalveld van ca. 1.200 m2, zonder
betonbanden, inclusief het aanbrengen van twee basketbalpalen.
4. Het maken van een betonnen trap Jangs de terreinscheiding aan de westzijde.
De totale kosten voor bovengenoemd werk, op professionele wijze uitgevoerd, worden door ons
globaal geraamd op NAf. 106.000,-, inc I. 6% OB, als voigt onderverdeeld:
I. Yoetbalveld, inclusief talud
NAf. 35.000,
NAf. 12 .000,
Het zij venneld dat het werk naar onze mening niet professioneel en slordig is uitgevoerd
waardoor de kwaliteit veel te wensen over laat en het afgeleverde product derhalve niet de
waarde heeft van de geraamde kosten.
Er zijn aan ons geen documenten overlegd zoals een aaIUlemingsovereenkomst en bestek en
tekeningen waarin kwaliteitseisen zijn opgenomen, noch een begroting waaruit deze blijken.
Wij hebben begrepen dat het werk werd uitgevoerd zonder deskundige directievoering en
toezicht. Het is daarom de vraag in hoeverre de aannemer die het werk heeft uitgevoerd nog
aansprakelijk kan worden gesteld voor de geleverde kwaliteit.
Verder geven de velden de indruk dat deze niet intensief gebruikt en slecht onderhouden
worden. Ben van de basketbalpalen is niet functioneei meer omdat de ring ontbreekt. De
markering van het voetbalveld ontbreekt geheel. Bijgaand treft u enkele foto's aan van de
huidige situatie.
Onze raming is globaal aangezien bepaalde zaken niet te achterhalen zlJn zonder een
aanvullend onderzoek, b. v. de fundering en wapening van de trap en de dikte van de
asfaltverharding van het Basket-/volleybalveld. Het is door ons evenmin achteraf vast te
stellen hoeveel diabaas is aangevoerd voor het egaliseren van het terrein en herstel van het
talud. Ook de kosten voor schoonmaak van het complex kunnen door ons niet worden
geraamd omdat wij de omvang van het werk niet hebben kunnen bepalen.
Onze kosten voor het verrichten van het onderzoek en het opstellen van dit advies bedragen
NAf. 1.590,- incl. O.B. Hiervoor zal separaat een declaratie bij u worden ingediend.
Wij hopen u hiennee van dienst te zijn geweest en verblijven,
Hoogachtend.