Taller Reclasificacion

Diploma Contabilidad Internacional
Versiones 2009
Universidad de Chile
Balance General Individual al 31.12.2008

ACTIVOS
CIRCULANTE
Disponible
Depsitos a plazo
Deudores por venta
Documentos por cobrar
Deudores varios
Documentos y cuentas por cobrar empresa relacionada
Existencias
Impuestos por recuperar
Impuestos diferidos
Otros activos circulantes
FIJO
Terrenos
Construcciones y obras de infraestructura
Maquinarias y equipos
Otros activos fijos
Mayor Valor por retasacin tcnica del activo fijo
Depreciacin (menos)
OTROS ACTIVOS
Inversiones en empresas relacionadas
Inversiones en otras sociedades
Menor valor de inversiones
Mayor valor de inversiones (menos)
Deudores a largo plazo
Documentos y cuentas por cobrar empresas relacionadas largo plazo
Impuestos diferidos a largo plazo
Intangibles
Amortizacin (menos)
Otros
TOTAL ACTIVOS
Material preparado por Luis A. Jara S. y Adriana Cabello C.

Todos los derechos reservados, 2009.
www.contabilidadinternacional.cl
NOTA
1
2
5
5
5
5
3
4
6
6
6
6
6
6
7
7
7
7
8
8

Versiones 2009
M$
2,037,627
99,156
145,803
698,500
17,800
53,000
75,000
760,470
186,198
1,700
897,570
530,000
256,837
108,000
202,400
45,000
(244,667)
300,242
86,900
45,000
35,000
(15,980)
87,000
17,000
7,600
100,400
(62,678)
3,235,439


Versiones 2009
PASIVOS
CIRCULANTE
Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo
Obligaciones con bancos e instituciones financieras largo plazo - porcin corto plazo
Obligaciones con el pblico (pagars)
Obligaciones con el pblico - porcin corto plazo (bonos)
Obligaciones largo plazo con vencimeinto dentro de un ao
Dividendos por pagar
Cuentas por pagar
Acreedores varios
Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas
Provisiones
Retenciones
Impuesto a la renta
Ingresos percibidos por adelantado
Impuestos diferidos
LARGO PLAZO
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
Obligaciones con el pblico largo plazo (bonos)
Documentos por pagar largo plazo
Acreedores varios largo plazo
Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo
Provisiones largo plazo
Impuestos diferidos a largo plazo
Otros pasivos a largo plazo
PATRIMONIO
Capital pagado
Reserva revalorizacin capital
Sobreprecio en venta de acciones propias
Otras reservas
Utilidades retenidas
- Reserva futuros dividendos
- utilidades acumuladas
- Prdidas acumuladas (menos)
- Dividendos provisorios (menos)
- Dficit acumulado perodo de desarrollo
TOTAL PASIVOS


Versiones 2009
NOTA
10
11
12
11
M$
1,368,899
534,500
21,000
15,000
36,790
577,680
33,454
13,243
10,880
13,456
9,657
57,583
45,656
130,194
23,400
23,000
23,435
2,350
23,805
34,204
1,736,346
1,608,267
32,000
23,000
23,434
49,645
43,545
15,000
(8,900)
3,235,439
-

SVS Estado de Situacin Financiera Clasificado
Estado de Situacin Financiera

Activos
Activos corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Otros activos financieros corrientes
Otros Activos No Financieros, Corriente
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, Corriente
Inventarios
Activos biolgicos corrientes
Activos por impuestos corrientes
Total de activos corrientes distintos de los activos o grupos de activos para su disposicin
clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los
propietarios
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados como
mantenidos para la venta
mantenidos para distribuir a los propietarios
mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios
Activos corrientes totales
Activos no corrientes
Otros activos financieros no corrientes
Otros activos no financieros no corrientes
Derechos por cobrar no corrientes
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, No Corriente
Inversiones contabilizadas utilizando el mtodo de la participacin
Activos intangibles distintos de la plusvala
Plusvala
Propiedades, Planta y Equipo
Activos biolgicos, no corrientes
Propiedad de inversin
Activos por impuestos diferidos
Total de activos no corrientes
Total de activos
Patrimonio y pasivos
Pasivos
Pasivos corrientes
Otros pasivos financieros corrientes
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, Corriente
Otras provisiones a corto plazo
Pasivos por Impuestos corrientes
Provisiones corrientes por beneficios a los empleados
Otros pasivos no financieros corrientes
Total de pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en grupos de activos para
su disposicin clasificados como mantenidos para la venta
Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposicin clasificados como
mantenidos para la venta
Pasivos corrientes totales
Pasivos no corrientes
Otros pasivos financieros no corrientes
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, no corriente
Otras provisiones a largo plazo
Pasivo por impuestos diferidos
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados
Otros pasivos no financieros no corrientes
Total de pasivos no corrientes
Total pasivos
Patrimonio
Capital emitido
Ganancias (prdidas) acumuladas
Primas de emisin
Acciones propias en cartera
Otras participaciones en el patrimonio
Otras reservas
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora
Participaciones no controladoras
Patrimonio total
Total de patrimonio y pasivos
299
Periodo
Actual
164,320
80,639
848,869
75,000
325,470
435,000
106,629
2,035,927
2,035,927
45,000
87,000
17,000
86,900
39,491
35,000
665,801
230,000
9,300
1,215,492
3,251,419
570,500
672,260
13,243
9,657
57,583
1,323,243
1,323,243
23,400
46,435
2,350
79,860
23,805
175,850
1,499,093
1,640,267
65,625
23,000
23,434
1,752,326
1,752,326
3,251,419

Versiones 2009
Ir al Balance
Tipo de Cambio de Cierre
636.45
Desglose de las partidas pertenecientes al rubro Disponible.

Clase
M$
Caja Chica
100
Caja en pesos chilenos
4,500
Caja en moneda extranjera (USD)
15,911
Banco en moneda nacional
15,000
Banco en moneda extranjera (USD)
63,645
Total Disponible
99,156


Versiones 2009
Ir al Balance
Tipo de Cambio de Cierre

Desglose de las partidas pertenecientes al rubro Depsitos a
Plazo
Clase
Pactados en USD a 60 das
Pactados en $ a 90 das
Pactados en USD a 180 das
Pactados en $ a 360 das
Total Depsito a Plazo


Versiones 2009
636.45
as pertenecientes al rubro Depsitos a

Plazo
M$
24,822
40,342
21,639
59,000
145,803


Versiones 2009
Ir al Balance
Desglose de las partidas pertenecientes al rubro

Existencias
Clase
M$
Materias Primas
56,790
Mercaderas
258,900
Suministros para la Produccin
9,780
Existencias Biologicas
435,000
Total Existencias
760,470


Versiones 2009
Ir al Balance
Desglose de las partidas pertenecientes al

rubro Impuestos por Recuperar
Clase
M$
Iva Remanente Fiscal
79,569
PPM
98,799
Crdito Sence
7,830
Total Impuestos por recuperar
186,198


Versiones 2009
Ir al Balance
Detalle de las cuentas por cobrar
Criterio Provisin de Incobrabilidad
Rubro
Deudores por venta (neto)
Deudores varios (neto)
Provisin
Incobrables
Si
No
Si
No
Saldos Netos
Rubro
Saldo en M$
698,500
17,800
53,000
75,000
Provisin Incobrables
Rubro
Saldo en M$
45,430
3,500
-
Saldos Bruto
Rubro
Saldo en M$
743,930
17,800
56,500
75,000


Versiones 2009
Criterio
6% del saldo total
6% del saldo total


Versiones 2009
Ir al Balance
Auxiliar de Activo Fijo
12/31/2008
Fecha de
Capitalizacin
Total Terrenos
Terreno 1
Terreno 2*
Total Otros activos fijos

Activo en leasing 1**
Activo en leasing 2***
Otros activos fijos
Software Computacional
Vida til
utilizada
Vida til
(meses)
1/1/2006
5/1/2007
8/1/2007
5/1/2007
4/1/2008
1/1/2008
1/1/2007
Mayor Valor por retasacin tcnica del activo fijo

Mayor valor retasacin****
10/1/1995
Bruto
0
0
530,000,000
300,000,000
230,000,000
0
0
360
40
256,837,000
45,000,000
57,980,000
87,987,000
65,870,000
48
48
36
108,000,000
55,000,000
18,000,000
35,000,000
20
9
12
24
40
48
36
26
202,400,000
76,500,000
87,900,000
15,000,000
23,000,000
159
291
45,000,000
45,000,000
3/1/2000
1/1/2004
Total Construcciones y Obras de Infraestructura

Obra 1
3/1/2008
Obra 2
9/1/2008
Construccin 1
1/1/1990
Construccin 2
2/1/2008
Total Maquinarias y equipos
Maquina 1
Mquina 2
Mquina 3
Saldos en Pesos C
1,142,237,000
0
0
228
11
36
20
17
Observaciones
*
Terreno 2, se encuentra dado en arriendo.
**
Corresponde a una construccin financiada por un leasing financiero.
***
Corresponde a una maquinaria financiada por un leasing financiero.
****

Versiones 2009
Corresponde a la retasacin efectuada a la construccin 1.


Versiones 2009
aldos en Pesos Chilenos

244,666,776
Depreciacin
Acumulada
897,570,224
Neto
530,000,000
300,000,000
230,000,000
73,839,350
55,725,100
18,114,250
182,997,650
45,000,000
57,980,000
32,261,900
47,755,750
65,277,778
41,250,000
7,500,000
16,527,778
42,722,222
13,750,000
10,500,000
18,472,222
80,962,019
38,250,000
16,481,250
5,000,000
21,230,769
121,437,981
38,250,000
71,418,750
10,000,000
1,769,231
24,587,629
24,587,629
20,412,371
20,412,371


Versiones 2009


Versiones 2009
Ir al Balance
Inversiones en empresas relacionadas

Empresa
% Participacin
Observaciones
Monto en $
Menor/ Mayor
Valor Inversin
Monto en M$
Aos restantes
de amortizacin
Lan S.A.
70%
Ejerce control
44,078,516
Si - Menor
20,000
Limimi Ltda.
80%
Ejerce control
37,000,500
Si - Menor
15,000
Colo Colo S.A.
55%
Ejerce control en Conjunto con "XX S.A." - no consolida.
4,354,350
Si - Mayor
15,980
Net Net S.A.
48%
Ejerce Influencia Significativa
234,234
No
Junjak Ltda.
37%
Ejerce Influencia Significativa
1,232,400
No
Total
86,900,000
M$ 86.900
Inversiones en otras sociedades
Empresa
Pinkis S.A.
Oso Panda Ltda.
Total
45,000
% Participacin
Observaciones
15%
Inversin Permanente
12%
Inversin Permanente

Monto en $
25,789,000
19,211,000
45,000,000

Versiones 2009
Ir al Balance
Desglose de Intangibles
12/31/2008
Items
Patente 1
Patente 2
Marca Registrada
Otros Derechos
Fecha de
Capitalizacin
1/1/2007
9/1/2008
3/1/2000
5/1/2005
Vida til
utilizada
24
4
106
44
100,400,000
Vida til
(meses)
60
36
120
60
62,678,333
Amortizacin
Acumulada
23,000,000
9,200,000
12,000,000
1,333,333
27900000
24,645,000
37,500,000
27,500,000
Bruto


Versiones 2009
37,721,667
Neto
13,800,000
10,666,667
3,255,000
10,000,000


Versiones 2009
Ir al Balance
Desglose Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo
Banco
BBVA
Capital
Intereres Devengados
498,000
36,500
Saldo Total
534,500


Versiones 2009


Versiones 2009
Ir al Balance
Desglose de Cuentas por Pagar

Items
Proveedores varios
Honorarios por pagar
Total
M$
121,680
456,000
577,680


Versiones 2009
Ir al Balance
Desglose de Provisiones Corto Plazo

Items
Provisiones Vacaciones
Provision Gastos Generales*
Total Cuenta
M$
1,240
9,640
10,880
* Corresponde a cuentas de agua, luz y telefono del mes de diciembre
Desglose de Provisiones Largo Plazo

Items
Provisin Aos de Servicio
M$
23,805


Versiones 2009
Ir al Balance
Desglose de Retenciones
Items
Retencin 2 Categoria
Iva Dbito Fiscal
Aportes Previsionales
Remuneraciones por pagar
Total
M$
3,606
1,200
8,650
13,456

Periodo
Comentarios
Actual
Estado de Situacin Financiera
Activos
Activos corrientes
Otros activos financieros corrientes
164,320 En este rubro debemos incluir tambin las inversiones a menos de 90 das.
80,639
Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados

Activos Financieros Disponibles para la Venta, Corriente
Otros Activos Financieros, Corriente
Activos de Cobertura, Corriente
- Pagos Anticipados, Corriente

- Otros Activos, Corriente
- Activos Pignorados como Garanta Sujetos a Venta o a una Nueva Pignoracin, Corriente
Otros Activos No Financieros, Corriente
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes
769,300
Este rubro agrupa: Deudores por Venta, Documentos por Cobrar y Deudores Varios. Los cuales
se presentan netos de provisiones de incobrabilidad (deterioro)
75,000 Idem a la presentacin bajo Circ. 1501. Sin considerar neteos entre cuentas por cobrar y pagar.
Excluimos las existencias biolgicas de este item, las cuales se presentan en "Activos
Biolgicos".
Inventarios
325,470
Activos biolgicos corrientes
435,000 Se incluyen las existencias biologicas que se encontraban en "Existencias"
Activos por impuestos corrientes
En este rubro se deben netear los impuestos con los crditos correspondientes, se presentarn
176,541 en activo cuando los crditos sean mayores al impuesto determinado. Por lo tanto, en este caso
la provisin por impuesto renta se netea con los PPM.
Total de activos corrientes distintos de los activos o grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para la venta o
como mantenidos para distribuir a los propietarios
2,026,270
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para la venta
NIIF 5
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para distribuir a los propietarios
Partida que se egraga en el nuevo formato. Corresponden a activos que se mantienen con el fin
de distribuir a los dueos. Es ms propio de una empresa de sociedad limitada
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para
distribuir a los propietarios
Activos corrientes totales
2,026,270
Activos no corrientes
Otros activos financieros no corrientes
45,000 Inversiones permanentes que no permiten ejercer influencia significativa, ni control.
Otros activos no financieros no corrientes

Derechos por cobrar no corrientes
87,000
17,000
Inversiones contabilizadas utilizando el mtodo de la participacin
86,900
Activos intangibles distintos de la plusvala

Plusvala
Propiedades, Planta y Equipo
Inversiones que permiten ejercer influencia significativa, que no se tiene control absoluto para
poder consolidar, ni se mantiene control conjunto. Adems las inversiones consolidables las
cuales slo en el Individual se presentan ac (en el consolidado, se reconocen linea a linea de
forma proporcional)
39,491 Incluye el Software Computacional

35,000 Menor valor de Inversiones
665,801 Excluye el Soft. Computacional y el terreno dado en arriendo.
Activos biolgicos, no corrientes

Propiedad de inversin
Activos por impuestos diferidos
Total de activos no corrientes
Total de activos
230,000 Incluye el terreno dado en arriendo operativo.

9,300
Incluimos los activos por impuestos diferidos clasificados en el Circulante y Otros Activos.
Recordar que para una aplicacin real, no slo se deben de reclasificar, sino recalcular.
1,215,492
3,241,762
Patrimonio y pasivos
Pasivos
Pasivos corrientes
Otros pasivos financieros corrientes
570,500
- Prstamos que Devengan Intereses, Corriente

- Otros Pasivos Financieros, Corriente
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
647,924
Agrupacin de cuentas por pagar. En la prctica los dividendos por pagar han sido clasificados
en este rubro o en Otros Pasivos, para efectos de correccin se consideraron ambos casos como
vlidos. Adems incluye las provisiones por vacaciones y gratificaciones (Que en estricto rigor
no corresponden a un concepto de provisin)
13,243
Otras provisiones a corto plazo

Pasivos por Impuestos corrientes
Provisiones corrientes por beneficios a los empleados
Otros pasivos no financieros corrientes
Total de pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos
para la venta
- Otros Pasivos, Corriente

81,919 - Ingresos Diferidos, Corriente
- Pasivos Acumulados (o Devengados),. Total
1,313,586
Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para la venta
Pasivos corrientes totales
1,313,586
- Prstamos que Devengan Intereses, Corriente
- Otros Pasivos Financieros, Corriente
Otros pasivos financieros no corrientes
23,400
46,435 -Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, No Corriente
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, no corriente
2,350
Otras provisiones a largo plazo

Pasivo por impuestos diferidos
79,860 Sumatoria de pasivos por impuestos diferidos circulantes y largo plazo.
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados
23,805 Provisin aos de servicio

-
Otros pasivos no financieros no corrientes

Total de pasivos no corrientes
Total pasivos
Prstamos Recibidos que no Generan Intereses, Corriente

Otros Pasivos, Corriente
Ingresos Diferidos, Corriente
Pasivos Acumulados (o Devengados),. Total
175,850
1,489,436
Patrimonio
Capital emitido
El capital sin incluir la correccin monetaria del ao de transicin. La cual de acuerdo a la SVS
1,608,267 se debe presentar en Otras Reservas segn oficio circular 456 del 2008. Adicionado el
Sobreprecio.
Ganancias (prdidas) acumuladas
65,625 Resultado del Ejercicio, Dividendos Provisorios.
Primas de emisin
23,000
Acciones propias en cartera

Otras participaciones en el patrimonio
Otras reservas
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora
Participaciones no controladoras
Patrimonio total
Total de patrimonio y pasivos
55,434
1,752,326
1,752,326
3,241,762
Incluye la CM del Capital del ao ms las Otras Reservas que se presentaban de acuerdo a
Circular 1501.
Estado de Situacin Financiera Clasificado (Presentacin)

Activos (Presentacin)
Activos, Corriente (Presentacin)
Activos Corrientes en Operacin, Corriente (Presentacin)
Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados
Activos Financieros Disponibles para la Venta, Corriente
Otros Activos Financieros, Corriente
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Neto, Corriente
Inventarios
Activos Biolgicos, Corriente
Activos de Cobertura, Corriente
Activos Pignorados como Garanta Sujetos a Venta o a una Nueva Pignoracin, Corriente
Pagos Anticipados, Corriente
Cuentas por cobrar por Impuestos Corrientes
Otros Activos, Corriente

Activos Corrientes en Operacin, Corriente, Total
Activos No Corrientes y Grupos en Desapropiacin Mantenidos para la Venta
Activos, Corriente, Total
Activos, No Corrientes (Presentacin)
Activos Financieros Disponibles para la Venta, No Corriente
Otros Activos Financieros, No Corriente
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Neto, No Corriente
Inversiones en Asociadas Contabilizadas por el Mtodo de la Participacin
Otras Inversiones Contabilizadas por el Mtodo de la Participacin
Activos Intangibles, Neto

Propiedades, Planta y Equipo, Neto
Activos Biolgicos, no Corriente
Propiedades de Inversin
Activos por Impuestos Diferidos
Activos Pignorados como Garanta Sujetos a Venta o a una Nueva Pignoracin, No Corrientes
Activos de Cobertura, no Corriente
Pagos Anticipados, No Corriente
Efectivo de Utilizacin Restringida o Pignorado
Otros Activos, No Corriente
Activos, No Corrientes, Total
Activos, Total
Patrimonio Neto y Pasivos (Presentacin)
Pasivos, Corrientes (Presentacin)
Pasivos Corrientes en Operacin, Corriente (Presentacin)
Prstamos que Devengan Intereses, Corriente
Prstamos Recibidos que no Generan Intereses, Corriente
Otros Pasivos Financieros, Corriente
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, Corriente

Provisiones, Corriente
Cuentas por Pagar por Impuestos Corrientes
Otros Pasivos, Corriente
Ingresos Diferidos, Corriente
Obligacin por Beneficios Post Empleo, Corriente
Pasivos de Cobertura, Corriente
Pasivos Acumulados (o Devengados),. Total
Pasivos Corrientes en Operacin, Corriente, Total
Pasivos Incluidos en Grupos en Desapropiacin Mantenidos para la Venta

Pasivos, Corrientes, Total
Pasivos, No Corrientes (Presentacin)
Prstamos que Devengan Intereses, No Corrientes
Prstamos Recibidos que no Generan Intereses, No Corrientes
Otros Pasivos Financieros, no Corriente
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, No Corriente
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, No Corriente
Provisiones, no Corriente
Pasivos por Impuestos Diferidos
Otros Pasivos, No Corrientes
Ingresos Diferidos, No Corriente
Obligacin por Beneficios Post Empleo, No Corriente
Pasivos de Cobertura, no Corriente
Pasivos, No Corrientes, Total
Patrimonio Neto (Presentacin)
Patrimonio Neto Atribuible a los Tenedores de Instrumentos de Patrimonio Neto de Controladora (Presentacin)
Capital Emitido
Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas
Resultados Retenidos (Prdidas Acumuladas)
Patrimonio Neto Atribuible a los Tenedores de Instrumentos de Patrimonio Neto de Controladora
Participaciones Minoritarias
Patrimonio Neto, Total
Patrimonio Neto y Pasivos, Total
12/31/2009
Observaciones
164,320
En este rubro debemos incluir tambin las inversiones a menos de

90 das.
No Aplica
No Aplica
80,639
Incluimos los DAP a ms de 90 das, en Otros Activos Financieros

considerandolos como Mantenidos Hasta el Vencimeinto.
Este rubro agrupa: Deudores por Venta, Documentos por Cobrar y

769,300 Deudores Varios. Los cuales se presentan netos de provisiones de
incobrabilidad (deterioro)
75,000
Idem a la presentacin bajo Circ. 1501. Sin considerar neteos entre

cuentas por cobrar y pagar.
325,470
Excluimos las existencias biolgicas de este item, las cuales se

presentan en "Activos Biolgicos".
435,000
Se incluyen las existencias biologicas que se encontraban en

"Existencias"
No Aplica
No Aplica
No Aplica
En este rubro se deben netear los impuestos con los crditos

correspondientes, se presentarn en activo cuando los crditos sean
176,541
mayores al impuesto determinado. Por lo tanto, en este caso la
provisin por impuesto renta se netea con los PPM.
-
No Aplica
2,026,270
-
No Aplica
2,026,270
45,000
Inversiones permanentes
significativa, ni control.
que
no
permiten
ejercer
influencia
87,000
17,000
Inversiones que permiten ejercer influencia significativa, que no se
1,467 tiene control absoluto para poder consolidar, ni se mantiene control
conjunto.
En este rubro debemos hacer la diferencia entre Negocios Conjuntos

que no se consolidan, por lo cual se presentan tanto en el Estado de
85,433 Situacin Consolidado como en el Individual y las inversiones
consolidables las cuales slo en el Individual se presentan ac (en el
consolidado, se reconocen linea a linea de forma proporcional).
74,491 Incluye el Software Computacional y el Menor valor de Inversiones

665,801 Excluye el Soft. Computacional y el terreno dado en arriendo.
230,000 Incluye el terreno dado en arriendo operativo.
Incluimos los activos por impuestos diferidos clasificados en el
9,300 Circulante y Otros Activos. Recordar que para una aplicacin real, no
slo se deben de reclasificar, sino recalcular.
-
No Aplica
No Aplica
No Aplica
No Aplica
No Aplica
1,215,492
6,323
3,241,762
570,500 Agrupamos ac las deudas que generan intereses.

-
Agrupacin de cuentas por pagar. En la prctica los dividendos por

pagar han sido clasificados en este rubro o en Otros Pasivos, para
658,804 efectos de correccin se consideraron ambos casos como vlidos.
Adems incluye las provisiones por vacaciones y gratificaciones (Que
en estricto rigor no corresponden a un concepto de provisin)
13,243
Idem a la presentacin bajo Circ. 1501. Sin considerar neteos entre

cuentas por cobrar y pagar.
No Aplica
No Aplica
13,456 Retenciones, algunas empresas lo clasifican como Otros Pasivos.

57,583 Ingresos percibidos por adelantado
-
No Aplica
No Aplica
No Aplica
1,313,586
1,313,586
23,400 Obligaciones con Bancos

-
No Aplica
No Aplica
46,435 Documentos por Pagar y Acreedores varios

2,350
79,860
Sumatoria de pasivos por impuestos diferidos circulantes y largo

plazo.
Provisin aos de servicio, en la prctica algunas empresas lo

23,805 mantienen en Provisiones y Otras en Beneficios Post Empleo, por
esta razn se considero bueno ambas posiciones.
175,850
El capital sin incluir la correccin monetaria del ao de transicin. La

1,631,267 cual de acuerdo a la SVS se debe presentar en Otras Reservas.
Adicionado el Sobreprecio.
55,434
Incluye la CM del Capital del ao ms las Otras Reservas que se

presentaban de acuerdo a Circular 1501.
65,625 Resultado del Ejercicio, Dividendos Provisorios.

1,752,326
1,752,326
3,241,762
No Aplica

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