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ESIG Rabat

Universit de Chicoutimi

ANNEE

4me anne

SESSION

Finance

Plan de Cours + Polycop


Professeur :
Titre du cours

Mohammed SOUAIDI

DROIT PENAL
DES AFFAIRES

Quota horaire : 2 crdits


Anne universitaire
2009/2010
E /mail

GSM :
06 60 35 27 11
soit 30 heures
16 septembre 2010

souaidimohamed@yahoo.fr

1 : Objectifs
Le cours a pour objectif :
- dinsister particulirement sur les infractions applicables aux affaires (faux, abus de
confiance, recel de choses, complicit, tentative etc.)
- dinsister sur les infractions spcifiques aux socits commerciales (abus de
confiance, banqueroute etc.),
- de connatre les infractions en matire de chques,
- de maitriser la nouvelle loi sur le blanchissement des capitaux et son corollaire les
infractions relatives au terrorisme,
- de connatre les consquences de latteinte aux systmes de traitement automatis
de donnes.

2 : Formules Pdagogiques
-

Exposs et travail en quipe par groupe de deux tudiants


Passage en revue des cas pratiques du droit pnal des droits des affaires

3- Evaluation
-

Assiduit, travail en groupe, participation en classe.. : 25%


Examen INTRA.. : 25%
Examen final... :50%

4-Bibliographie
 Livre de base principal :
Code pnal : 2me dition 2008 de MHammed LAFROUJI

5 : Contenu officiel
1 Le Faux :
a. Confection et usage du faux
b. Complicit, tentative et immunit
2 Les infractions en matire de chque
a. La mise en cause de la provision
b. La mise en cause de lauthenticit
3 Le dlit diniti

5 : Contenu amlior et actualis dtaill


1re sance
Introduction :
1. Les diverses catgories dinfractions
2. Les peines principales encourues
3. Les peines accessoires encourues

2me sance et 3me sance


1ERE PARTIE :
FAUX, CONTREFAON ET USURPATION DE FONCTION
1-1

Les incriminations de droit commun


1-1-1 Lusage du faux en criture publique
1-1-2 Lusage du faux en criture prive
1-1-3 Faux dans certains actes administratifs
1-1-4 Faux tmoignage et omission de tmoignage
1-1-5 Usurpation de fonction, de titre ou de nom

1-2

Le rgime procdural du faux


1-2.1 La tentative dinfractions
1-2.2 Limmunit des infractions
1-2.3 La complicit dinfractions

4me sance
2EME PARTIE :
LES INFRACTIONS EN MATIERE DE CHEQUES
2-1 : Les chques sans provision selon le code de commerce
2-1-1: situation du tir
2-1-2: situation du tireur
2-1-3: situation du bnficiaire
2-2 :Lescroquerie et lmission chque sans provision selon le code pnal
2-2-1 : La falsification du chque

2-2-2 :Lusage du chque falsifi


2-2-3 :Lacceptation en paiement dun chque falsifi

5me sance : Examen INTRA


6me sance
3EME PARTIE : LES AUTRES INFRACTIONS
3-1 : Labus de confiance
3-2 : La banqueroute
3-3 : Le recel
3-4 : Atteinte aux systmes de traitement automatis de donnes

7me sance
4EME PARTIE : LUTTE CONTRE LE BLANCHIMENT DE CAPITAUX
3-1
2-3

La notion de blanchiment de capitaux et les infractions correspodantes


Prvention des blanchiments
3-2-1 : Obligations des personnes assujetties
- Obligation de vigilance
- Dclaration de soupon
- Obligation de veille interne
3-2-2 : Unit de traitement du renseignement financier
3-2-3 Protection des personnes assujetties
3-2-4 : Sanctions
3-3 Dispositions particulires aux infractions de terrorisme

8me et 9me sance


5EME PARTIE :
LES INFRACTIONS RELATIVES AUX SOCIETES
5-1 : Infractions relatives au droit des socits
5-1-1 : infractions dans les socits de personnes,
5-1-2 : infractions dans les socits de capitaux,
5-1-3: infractions dans la SARL.
5-2 : Notions de dlit diniti

10me sance : Examen blanc


11me sance : Examen final

INTRODUCTION GENERALE
Le Code pnal est rgi par le dahir 1-59-415 du 26 novembre 1962 tel que modifi et amend par
les dcrets et lois ultrieurs.
Nanmoins, Nul ne peut invoquer pour son excuse lignorance de la loi pnale. Cest larticle
2 du Code pnal qui laffirme. De mme, nul ne peut tre condamn pour un fait qui ne
constituait pas une infraction au temps o il a t commis.
De mme, lorsque plusieurs lois ont t en vigueur (A 6) entre :
Le moment de linfraction,
Le moment du jugement dfinitif,
ce sont les dispositions qui sont les moins vigoureuses qui doivent recevoir application.
Cela tant, on distingue les peines principales
des peines accessoires. Elles sont
principales si elles sont prononces sans tre adjointes aucune autre peine et
accessoires si elles ne peuvent tre infliges sparment ou ne sont que la consquence
dune peine principale. Les peines principales peuvent tre contraventionnelles (dlit de police
si la peine est de 2 ans au maximum et amende de +120 DH et simple contravention si peine
de -1 mois et amende de 30 1.200 DH), dlictuelles (si peine +2ans ), ou criminelles (A 15).
Les peines contraventionnelles sont : la dtention de moins dun mois et lamende de 30 dh
1.200 dh. Par contre les peines dlictuelles sont : lemprisonnement dun 1 mois au moins et de
5 ans au plus ainsi quune amende de plus 1.200 DH .
Quant aux peines criminelles, elles sont plus lourdes : peines de mort, de rclusion criminelle,
de rclusion temps de 5 30 ans, de rsidence force et de dgradation civique.
Pour ce qui est des peines accessoires, elles sont les suivantes : linterdiction lgale, la
dgradation civique, la suspension de lexercice de certains droits civiques, civils ou de famille et
la perte ou la suspension du droit aux pensions servies par lEtat et les tablissements publics
(sauf sils sont chargs de la pension alimentaire denfants), la confiscation partielle de biens
appartenant au condamn, la dissolution dune personne morale juridique et la publication de la
dcision de la condamnation.
De mme, le tribunal peut prononcer des mesures de srets soit personnelles ou relles. Les
mesures relles peuvent tre la confiscation des objets en rapport avec linfraction ou dobjets
nuisibles ou illicites et la fermeture de ltablissement qui a servi commettre linfraction. Quant
aux mesures de srets personnelles, elles sont la relgation ???, lobligation de rsider dans un
lieu dtermin, linterdiction de sjour, linternement judiciaire dans un tablissement
psychiatrique, le placement judiciaire dans un tablissement thrapeutique ou dans une colonie
agricole, lincapacit dexercer toute fonction publique ou dexercer toute profession subordonne
une autorisation administrative et la dchance des droits de puissance paternelle.
Devant lexistence de plusieurs dlits et crimes dfrs simultanment devant la mme
juridiction, la juridiction est tenue (A 120) de prononcer une seule peine privative qui ne peut
dpasser la rpression de linfraction la plus grave.
Pour le Code pnal, les peines et les mesures de sret sont applicables aux personnes
physiques.
Quant aux personnes morales, elles ne peuvent tre condamnes qu des peines

pcuniaires, des peines accessoires et aux mesures de srets.

1ERE PARTIE :
FAUX, CONTREFAON ET USURPATION DE FONCTION
Il y a plusieurs types dincrimination : la contrefaon ou falsification des monnaies, des
seaux de lEtat, des ponons, timbres et marques, des faux en critures publiques ou
authentiques, des faux en critures prives, des faux commis dans certains documents
administratifs et certificats, du faux tmoignage, du faux serment et de lomission de
tmoigner, de lusurpation ou lusage irrgulier de fonctions et de titres ou de noms.

1-1 L E

FAUX

Toute personne qui :


- contrefait, falsifie ou altre des monnaies mtalliques ou en papier-monnaie ayant
cours lgal au Maroc ou lEtranger ainsi que les titres, bons ou obligations mis par
le Trsor public,
- contrefait le seau de lEtat ou fait usage du seau contrefait etc.
est punie de rclusion criminelle. Dautres contrefaons et falsifications, moins
lourdes, sont punies demprisonnement de 6 mois 20 ans (A 338 A 350)
De mme, quiconque colore des monnaies ayant cours lgal au Maroc ou lEtranger
est puni dun emprisonnement de 6 mois 3 ans.
Quant ceux qui fabriquent , acquirent, dtiennent ou cdent des produits ou du
matriel destins la fabrication, la contrefaon ou la falsification des monnaies ou
effets de crdit public, ils sont puni de 2 ans 5 ans de prison et dune amende de
250 5.000 DH

1-1-1 : LES INCRIMINATIONS DE DROIT COMMUN :


On distingue 5 cas principaux dincriminations de droit commun
1 LUSAGE DU FAUX EN ECRITURE PUBLIQUE OU AUTHENTIQUE
Le faux en criture est dfini par le Code pnal comme laltration frauduleuse de la
vrit, de nature causer un prjudice et accompli dans un crit par un des moyens
dtermins par la Loi (A351).
Aussi, est puni de rclusion criminelle (prison+ travail forc), tout magistrat, tout
fonctionnaire, tout notaire ou adel qui, dans lexercice de ses fonctions, a commis un
faux :
- soit par de fausses signatures,
- soit par altrations des actes, des critures ou signatures,
- soit par substitution ou supposition de personnes,
- soit par des critures faites ou intercals sur des registres ou sur dautres actes
publics depuis leur confection ou clture,
- soit, en rdigeant des actes de sa fonction, dnature frauduleusement la substance
ou les circonstances ou en crivant des conventions autres que celles dictes par les
parties,
- soit en constatant comme vrais des faits quil savait faux,

soit en attestant comme ayant t avous ou stant passs en sa prsence des


faits qui ne ltaient,
- soit en modifiant volontairement des dclarations reues par lui.
Sil sagit de toute autre personne (autres que ceux dsigns ci-dessus), qui a
commis les infractions ci-dessus, la sanction est la rclusion de 10 20 ans de prison.
Pour les autres personnes ne faisant pas partie de lacte mais qui fait une dclaration par
devant lAdel quil savait non-conforme, la sanction est lemprisonnement de 1 5
ans
-

2. LUSAGE DU FAUX EN ECRITURE PRIVEE (DE COMMERCE OU BANQUE)


Est punie de la prison de 1 5 ans et dune amende de 250 20.000 DH toute
personne qui commet, ou tente de commettre, un faux en critures de commerce ou de
banque :
- Soit par contrefaon ou altration dcriture ou de signature,
- Soit par fabrication de conventions, dispositions, obligations ou dcharges ou par
leur insertion ultrieure dans ces actes,
- Soit par addition, omission ou altration de clauses, de dclarations ou de faits que
ces actes avaient pour objet de recevoir ou de constater,
- Soit par substitution de personnes.
Le coupable peut, en outre, tre frapp dune interdiction de sjour qui ne peut
excder 5ans et de lun ou plusieurs droits civiques prvus larticle 26 dudit Code
comme :
- lexclusion de toute fonction publique,
- La privation du droit dlecteur ou dtre lu,
- La privation du droit de porter des armes etc.
La peine peut tre porte au double du maximum (5ans de prison et 20.000
damende), si le coupable est banquier, administrateur de socit et, en gnral, une
personne ayant fait appel public en vue de lmission dactions, obligations etc. dune
entreprise commerciale ou industrielle.

Tentative : Toute personne qui tente de commettre les mmes infractions ci-dessus
(usage de faux en criture de commerce ou de banque) est punie du mme
emprisonnement de 1 5 ans et dune amende moins lourde de 250 2.000 DH (au lieu
de 20.000 DH).
3 . DU FAUX COMMIS DANS CERTAINS DOCUMENTS ADMINISTRATIFS
Quiconque contrefait, falsifie ou altre les permis, certificats, livrets, bulletins,
rcpisss, passeports, ordres de missions, feuilles de routes, laissez-passer, ou autres
documents dlivrs par ladministration publique, en vue de constater un droit, une
identit ou une qualit, ou daccorder une autorisation, est puni de lemprisonnement de
6 mois 3 ans et dune amende de 150 1.500 DH.
+Interdictions :Le coupable peut, en outre, tre frapp dune interdiction de sjour
qui ne peut excder 5 ans et de lun ou plusieurs droits civiques prvus larticle 26
dudit Code comme lexclusion de toute fonction publique, privation du droit dlecteur ou
dtre lu, du droit de porter des armes etc.

Tentative : La tentative du faux commis dans certains documents administratifs


est punie comme le dlit consomm de lemprisonnement de 6 mois 3 ans et dune
amende de 150 1.500 DH.
Les mmes peines, sont appliques celui:
- qui, sciemment, fait usage desdits documents contrefaits, falsifis ou altrs,
- qui fait usage dun de ces documents sachant que les mentions qui y figurent sont
incompltes ou inexactes.
Quant ceux qui se font dlivrer, indment, ou tentent de se faire dlivrer de tels
actes :
- soit en faisant de fausses dclarations,
- soit en prenant un faux nom ou une fausse qualit,
- soit en fournissant de faux renseignements, certificats ou attestations,
ils sont punis de lemprisonnement de 3 mois 3 ans et dune amende de 120 300
DH

Fonctionnaires : Pour ce qui est du fonctionnaire qui dlivre ou fait dlivrer lun des
documents ci-dessus une personne quil savait ny avoir pas droit est puni de
lemprisonnement de 1 4 ans et dune amende de 250 2.500 DH moins que
linfraction ne constitue un fait plus grave.
Le fonctionnaire peut galement tre frapp dune interdiction de sjour qui ne peut
excder 5ans et de lun ou plusieurs droits civiques prvus larticle 26 dudit Code
comme lexclusion de toute fonction publique, privation du droit dlecteur ou dtre lu,
du droit de porter des armes
Hteliers : Les logeurs et aubergistes (hteliers) qui, sciemment, inscrivent sur
leurs registres sous des noms faux ou supposs les personnes loges chez eux ou qui,
de connivence (en accord) avec elles, omettent de les inscrire, sont punis dune
prison de 1 6 mois et dune amende de 120 500 DH ou de lune de ces 2 peins
seulement.
Ils sont, en outre civilement responsables des restitutions, indemnits et frais allous
aux victimes de crimes ou dlits commis pendant leur sjour par les personnes ainsi
loges chez eux.

Mdecins : Tout mdecin, chirurgien, dentiste, officier de sant ou sage femme qui,
dans lexercice de ses fonctions et pour favoriser quelquun, certifie faussement ou
dissimule lexistence de maladie, infirmit ou grossesse ou, encore, fournit des
indications mensongres sur lorigine dune maladie ou infirmit ou la cause dun
dcs, est puni de lemprisonnement de 1 3 ans moins que linfraction ne constitue
un fait plus grave.
Il peut galement tre frapp dune interdiction de lun ou plusieurs droits civiques
prvus larticle 26 du Code pnal pendant 5 ans au moins et 10 ans au plus.

Certificats de complaisance : Quiconque tablit, sous le nom dun officier public


ou dun fonctionnaire un certificat de bonne conduite ou dindigence, est puni de
lemprisonnement de 6 mois 2 ans.
Ces mmes peines sont applicables :
- celui qui falsifie lesdits certificats, originairement valables, pour les rendre valables
une autre personne,
- tout individu qui sest servi, sciemment, du certificat falsifi.

Falsification pour particulier : Si le certificat de bonne conduite ou dindigence est


tabli sous le nom dun simple particulier, sa fabrication ou sa falsification nentrane
quun emprisonnement de 1 6 mois
4 FAUX TEMOIGNAGE, FAUX SERMENT ET OMISSION DE TEMOIGNER
Le faux tmoignage est dfini par le Code pnal comme laltration de la vrit, de
nature tromper la justice en faveur ou au dtriment de lune des parties, faite sous la
foi du serment, par un tmoin au cours dune procdure pnale, civile ou administrative
dans une dposition devenue irrvocable. Ceci dit, on distingue 3 cas :
1 EN MATIERE CRIMINELLE : Toute personne qui se rend coupable dun faux
tmoignage, soit contre laccus, soit en sa faveur, est puni de la rclusion de 5
10 ans (prison). Sil a reu de largent pour ce faux tmoignage, la rclusion est
double de 10 20 ans,
2 EN MATIERE DE DELIT : Toute personne qui se rend coupable dun faux
tmoignage, soit contre laccus, soit en sa faveur, est puni de la prison de 2 5
ans et dune amende 120 1.000 DH. Sil a reu de largent pour ce faux
tmoignage, la prison peut tre porte 10 ans et lamende 2.000 DH (Double),
3 EN MATIERE DE SIMPLE POLICE : La sanction contre le faux tmoignage est de 3
mois 1 an de prison et une amende de 60 100 DH. Sil a reu de largent pour
ce faux tmoignage, la prison peut tre porte 6 mois 2 ans et lamende de 120
500 DH (Double environ).
4 EN MATIERE CIVILE OU ADMINISTRATIVE: La sanction contre le faux tmoignage
est de 2 5 an de prison et une amende de 120 2.000 DH. Sil a reu de largent
pour ce faux tmoignage, la prison peut tre porte 10 ans et lamende 4.000
DH (Double environ).

Promesses, pressions sur autrui : Par ailleurs, quiconque use de promesses,


offres ou prsents, de pressions, menaces, voies de faits, manuvres ou artifices pour
dterminer autrui :
- faire une dposition ou une dclaration,
- dlivrer une attestation mensongre,
est puni, que la SUBORNATION ait ou non produit effet, de lemprisonnement de 1 3
ans et dune amende de 120 2.000 DH ou de lune de ces 2 peines seulement.

Faux de linterprte et expert : Linterprte ou lexpert qui, en matire pnale,


civile ou administrative dnature sciemment la substance de la dclaration orale ou
crite est puni des peines du faux tmoignage selon la distinction ci-dessus (crime,
dlit, police ou en matire administrative).

Subornation de temoins : La subornation dexpert ou dinterprte (Action de les


pousser une mauvaise action) est punie comme subornation de tmoins avec
lemprisonnement de 1 3 ans et dune amende de 120 2.000 DH ou de lune de
ces 2 peines seulement.
Omission de tmoigner : Quiconque, connaissant la preuve de linnocence dune
personne incarcre prventivement ou juge pour crime ou dlit, sabstient
volontairement den rapporter le tmoignage aussitt aux autorits de justice ou de
police, est puni :

- en matire de crime, de lemprisonnement de 2 5 ans et dune amende de 250


1.000 DH,
- en matire de dlit correctionnel ou de police, de lemprisonnement de 1 mois
2 ans et dune amende de 120 5.000 DH.
Mais, la personne qui apporte tardivement mais spontanment son tmoignage
nencoure aucune peine

5 USURPATION DE FONCTIONS, DE TITRES OU DE NOMS


On distingue plusieurs cas prvus par le Code pnal :
Quiconque,
1 Sans titre simmisce dans des fonctions publiques, civiles ou militaires ou
accomplit un acte dune de ces fonctions est puni de lemprisonnement de 1 5
ans moins que linfraction ne constitue un fait plus grave,
2

Sans remplir les conditions exiges pour le porter, fait usage ou se


rclame dun titre attach une profession lgalement rglemente, dun
diplme officiel ou dune qualit dont les conditions dattribution sont fixes par
lautorit publique, est puni de lemprisonnement de 3 mois 2 ans et dune
amende de 120 5.000 DH ou de lune de ces 2 peines seulement,

3 sans droit, porte publiquement un uniforme rglementaire, un costume


distinctif dune fonction ou qualit, un insigne officiel ou une dcoration dun ordre
national ou tranger, est puni de lemprisonnement de 3 mois 1 an et dune
amende de 120 1.000 DH ou de lune de ces 2 peines seulement moins que le
fait ne soit retenu comme circonstance aggravante dune infraction plus grave,
4

soit dans un acte officiel, soit habituellement, sattribue indment un titre


ou une distinction honorifique, est puni dun emprisonnement de 1 2 mois
ou dune amende de 120 1.000 DH,

costume prsentant une ressemblance de


nature causer dans lesprit du public avec les uniformes des Forces
revt publiquement un

armes royales (FAR) de la Gendarmerie, de la sret nationale, des Douanes, de


tout fonctionnaire exerant des fonctions de police judiciaire ou des forces de police
auxiliaire, est puni dun lemprisonnement de 1 6 mois et dune amende de 120
500 DH ou de lune de ces 2 peines seulement,
6

dans un acte public ou authentique ou dans un document administratif,


sattribue un nom patronymique autre que le sien, est puni dune
amende de 120 1.000 DH,

en prenant un faux nom ou une fausse qualit, se fait un extrait de casier


judiciaire dun tiers, est puni de lemprisonnement de 1 mois 1 an,

a pris le nom dun tiers dans les circonstances qui ont dtermin ou auraient pu
dterminer linscription dune condamnation au casier judiciaire de ce
tiers, est puni de prison de 6 mois 5 ans,

9 exerant la profession dagent daffaires ou conseil juridique et fiscal, fait ou

laisse figurer sa qualit de magistrat, ou ancien avocat,


fonctionnaire ou ancien fonctionnaire ou un grade militaire, sur tous
prospectus, annonces, tracts, plaques, papier en tte et, en gnral, sur tout
document ou crit quelconque utilis dans le cadre de son activit, est puni dune
amende de 120 5.000 DH,
10 Sont punis de la prison de 1 6 mois et dune amende de 120 10.000 DH ou de
lune seulement de ces 2 peins, les fondateurs, les directeurs ou grants

de socits etc. qui ont fait ou laiss figurer le nom dun ancien
membre du Gouvernement ou dun membre dune assemble, avec
mention de sa qualit, dans toute publicit faite dans lintrt de la socit quils
dirigent ou quils se proposent de fonder.
Dans tous ces cas, la juridiction saisie peut ordonner, aux frais du condamn, soit
linsertion intgrale ou par extrait de sa dcision dans les journaux quelle dsigne,
soit laffichage dans les lieux quelle indique.

2 LE REGIME PROCEDURAL DU FAUX


On distingue plusieurs cas : la complicit, la tentative et limmunit entre autres.

1 LA COMPLICITE
Le code pnal fait la distinction entre les co-auteurs et les complices.
Les co-auteurs, sont tous ceux qui, personnellement, ont pris part lexcution
matrielle de linfraction (A128). Par contre, les complices dune infraction qualifie
crime ou dlit sont tous ceux qui, sans participation directe cette infraction, ont :
a) par dons, promesses, menaces, abus dautorit ou de pouvoir,
machinations ou artifices coupables, particip (indirectement) cette action ou
donn des instructions pour la commettre,
b) procur des armes, des instruments ou tout autre moyen qui aura servi
laction sachant quils devaient y servir,
c) en connaissance de cause, aid ou assist lauteur ou les auteurs de
laction, dans les faits qui lont prpare ou facilite,
d) en connaissance de leur conduite criminelle, habituellement fourni
logement, lieu de retraite ou de runions un ou plusieurs malfaiteurs
exerant des brigandages ou des violences contre la sret de lEtat, la paix
publique, les promesses ou les proprits.
Remarque importante:
En matire de contravention, la complicit nest jamais punissable.
Par contre, le complice dun crime ou dun dlit est toujours punissable de la
peine rprimant ce crime ou ce dlit.

2 LA TENTATIVE :
La tentative dinfraction est souvent assimile linfraction elle-mme. Mais, il faut
distinguer les 3 cas selon quil sagit de crime, de dlit ou de contravention :
1 Toute tentative de crime, manifeste par un commencement dexcution ou par
des actes non quivoques, est assimile au crime consomm et rprime comme
tel,
2 Toute tentative de dlit nest punissable quen vertu dune disposition spciale
de la loi,
3 La tentative de contravention nest pas punissable (jai voulu prendre le sens
interdit mais je ne lai pas fait. Je me suis ravis avent de rentrer dans la rue)
Dans certains cas, la tentative est prcise nettement par le Code pnal :
- Toute personne qui tente de commettre les infractions dusage de faux en criture
de commerce ou de banque est punie du mme emprisonnement de 1 5 ans et
dune amende moins lourde de 250 2.000 DH (au lieu de 20.000 DH).
-

La tentative du faux commis dans certains documents administratifs est punie


comme le dlit consomm de lemprisonnement de 6 mois 3 ans et dune
amende de 150 1.500 DH.

3 LIMMUNITE :
Il y a immunit quand il existe des faits justificatifs qui suppriment linfraction. Cest le
cas notamment :
- Lorsque le fait tait ordonn par la loi,
- lorsque lauteur a t forc daccomplir ou a t plac dans limpossibilit dviter
linfraction par un cas de force majeure
- Lorsque linfraction tait commande par la dfense lgitime proportionnellement la
gravit de lagression.
On parle souvent de limmunit des parlementaires sous certaines conditions. Cest la
Hassana

2me partie :
LES INFRACTIONS EN MATIERE DE CHEQUES
Cest le code de commerce qui traite la plupart des infractions en matire de chque.
Mais, il y a aussi le code pnal. Il serait intressant de voir les deux types de vision

2-1 : INFRACTIONS DE CHEQUE SELON LE CODE DE COMMERCE


Le chque peut tre dfini comme un titre de proprit montaire permettant au bnficiaire de
se faire servir, jusqu due concurrence, les avoirs ports au crdit dun compte du tireur auprs
dun dpositaire dtermin (la banque).
Contrairement la traite, le chque est un instrument de paiement vue. Les pouvoirs publics
encouragent lutilisation du chque par plusieurs services :
o gratuit des carnets de chques,
o pas de timbre fiscal pour le paiement.
Sil y a dsaccord entre le montant en lettres et celui en chiffres, cest le montant en lettres qui
sera rgl.
Le chque ne peut tre cr que par un tablissement bancaire. Lindication du lieu de paiement,
de la date, du lieu o le chque a t tir, de la signature du tireur est obligatoire. Dautres
mentions ne sont pas essentielles comme le bnficiaire.
La provision doit exister au moment de lmission du chque.
Un chque vis certifie lexistence de la provision ou au moins la garantie de son paiement.
Par contre, dans un chque certifi, la provision est bloque.
Nul ne peut signer un chque comme reprsentant sans avoir, au pralable, dpose une
procuration crite auprs du tir. La remise dun chque en paiement ncessite une pice
didentit (CIN ou passeport ou Carte dimmatriculation dtranger).
Le chque peut tre avalis avec la mention bon pour aval. De mme, le chque mis
au Maroc une date doit tre prsent au paiement dans les 20 jours. (A 268 du code de
commerce). Dans la pratique bancaire, ce dlai est dun an. Sil est mis hors du Maroc et
payable au Maroc, le dlai est de 60 jours (A 268 du C.C)
Cela tant, on ne peut sopposer au paiement (A271) quen cas de Vol, perte, utilisation
frauduleuse ou de falsification du chque, de redressement ou de liquidation judiciaire du
porteur. On distingue :
- le barrement gnral du chque qui consiste en 2 barres parallles (payable seulement
de compte compte),
- et le barrement spcial qui consiste en 2 barres parallles avec au milieu le nom de
ltablissement bnficiaire.
Le refus de paiement est constat par un prott qui est fait avant lexpiration du dlai de
prsentation. Il faut que le porteur donne avis du dfaut de paiement dans les 8 jours. Le prott
est fait par les agents du secrtariat greffe du tribunal, lesquels sont tenus de linscrire dans un
registre particulier cot, paraph et vrifi par le juge.
Entre commerants et pour faits de commerce, tout paiement dune valeur suprieure
10.000 DH doit avoir lieu (A 306) par chque barr ou par virement. Mais, au niveau du
droit fiscal, cest 10.000 DH et plus dans la mesure o lentreprise perd la moiti de la TVA et
elle doit, en plus, rintgrer dans ses rsultats comptables 50% de la dpense faite en espces
pour 10.000 DH et plus.
Cest au niveau des ventes que le montant est limit 19.999 DH pays en espces. Si le
montant pay en espces est suprieur ou gal 20.000 DH, une amende de 6% est due sans

que le montant puisse tre infrieur 100 DH. Le crancier et le dbiteur sont solidairement
responsables du paiement de lamende.
En cas de refus de paiement, la banque doit dlivrer un certificat du refus de paiement. De
mme, aprs tout incident de paiement, la banque peut refuser de dlivrer les formulaires de
chques pendant un dlai de dix (10) ans sil na pas fait usage de la facult de rgularisation
prvue par la loi larticle 313. Cette facult permet :
1 de rgler le montant du chque impay ou de constituer une provision suffisante pour
son rglement,
2 et dacquitter lamende fiscale de :
a) 5% du montant pour le 1er incident,
b) 10% du montant pour le 2me incident,
c) 20% du montant pour le 3me incident et suivants.
La loi prvoit en outre :
3 un emprisonnement de 1 2 ans,
4 une amende de 2.000 10.000 DH sans quelle soit infrieure 25% du chque.
Si la provision a t reconstitue dans les dlais, lemprisonnement peut tre rduit voire
supprim. De toute faon, les banques doivent aviser Bank Al- Maghrib de tout incident de
paiement pour les centraliser et les diffuser.
Par ailleurs, il est possible douvrir des comptes joints avec 2 personnes, par exemple 2
poux, comme co-titulaires, lesquels sont solidaires activement et passivement, en cas de
dcouvert. De mme quil est possible douvrir des comptes multiples pour grer plusieurs flux,
des activits ou des marchs indpendants. Cependant, Il serait judicieux de signer une
convention pour regrouper les divers comptes crditeurs et dbiteurs pour viter de payer
des agios tort.

2 EMISSION DE CHEQUE SANS PROVISION SELON LE CODE PENAL


Quant au Code pnal, il considre lmission de chque sans provision comme une vritable
escroquerie.
En effet, pour le code pnal (A 543), est puni demprisonnement de 1 5 ans et une amende
de 500 5.000 DH sans que lamende puisse tre infrieure au montant du chque ou de
linsuffisance, quiconque, de mauvaise foi, a :
1. soit mis un chque sans provision pralable et disponible ou avec une provision
infrieure au montant du chque,
2. soit retir, aprs lmission, tout ou partie de la provision,
3. soit fait dfense au tir de payer,
4. accept de recevoir un chque mis comme indiqu ci-dessus.
Les mmes peines (emprisonnement de 1 5 ans et une amende de 500 5.000 DH) sont
infliges quiconque met ou accepte un chque la condition quil ne soit pas encaiss
immdiatement mais quil soit conserv titre de garantie.
De mme, est puni dun emprisonnement de 1 5 ans et une amende de 250 20.000 DH
quiconque :
- contrefait ou falsifie un chque,
- accepte de recevoir un chque quil savait contrefait ou falsifi.

Le coupable peut, en outre, tre frapp dune interdiction de plusieurs droits civiques
prvus larticle 26 dudit Code comme :
 lexclusion de toute fonction publique,
 la privation du droit dlecteur ou dtre lu,
 la privation du droit de porter des armes etc.
pendant une priode de 5 ans au moins et 10 ans au plus..

3EME PARTIE :
LES AUTRES INFRACTIONS EN MATIERE DE COMMERCE
On distingue plusieurs autres infractions en matire de commerce. Mais, les plus
importantes sont labus de confiance, le recel, les abus de biens sociaux et la
banqueroute entre autres.

4-1 : LABUS DE CONFIANCE


Labus de confiance cest rouler quelquun qui a confiance en nous. En somme,
cest linduire en erreur.
La sanction de labus de confiance dpend de la nature de labus :

1. Dtournement de biens, marchandises et autres etc. :


Quiconque, de mauvaise foi, dtourne ou dissipe au prjudice des propritaires,
possesseurs ou dtenteurs,
- soit des effets, des deniers ou marchandises,
- soit des billets, quittances, crits de toute nature contenant ou oprant
obligations ou dcharges et qui lui avaient t remis la condition de les rendre ou
den faire un usage ou un emploi dtermin, est coupable dabus de confiance et
puni de lemprisonnement de 6 mois 3 ans et une amende de 120 2.000 DH.
Si le prjudice subi est de faible valeur, les peines sont rduites un
emprisonnement de 1 mois 2 ans et une amende de 120 250 DH sous rserve de
lapplication des causes aggravantes.

2. Abus de confiance commis dans les actes authentiques etc.


Si labus de confiance est commis dans les actes authentiques par lune des personnes
suivantes :
1 soit par un adel ou administrateur judiciaire dans lexercice de ses fonctions,
2 soit par un administrateur, employ ou gardien dune fondation pieuse, au
prjudice de cette fondation,
3 soit par un salari ou prpos au prjudice de son employeur ou commettant,
la peine est lemprisonnement de 1 5 ans et une amende de 120 5.000 DH

3. Abus de confiance par personne faisant appel pargne. :


Si labus de confiance est commis par une personne faisant appel public lpargne,
la peine encourue par son dirigeant est porte au double (emprisonnement de 2
10 ans) et le maximum de lamende porte 100.000 DH

4. Abus de confiance sur avance pour lexcution de contrat


De mme, quiconque stant fait remettre des avances en vue de lexcution dun
contrat, refuse, sans motif lgitime, dexcuter ce contrat ou de rembourser ces
avances, est puni dun emprisonnement de 1 mois 6 mois et une amende de 120
250 DH.
/

5. Abus de confiance contre mineurs ou incapables. :


Si quelquun abuse des passions et de linexprience dun mineur , incapable ou
interdit, pour lui faire souscrire son prjudice, des obligations, dcharges ou autres
actes engageant son patrimoine, il est puni de lemprisonnement de 6 mois 3 ans et
une amende de 120 2.000 DH.
Si le coupable avait la garde du mineur, la sanction est
lemprisonnement de 1 5 ans et une amende de 250 3.000 DH

aggrave par

6. Abus de confiance sur abus de blanc-seing. :


Quiconque abuse dun blanc-seing (c'est--dire un chque sign blanc ou tout autre
document ou papier sign pralablement ltat vide) qui lui a t confi, a
frauduleusement crit au dessus une obligation ou une dcharge ou tout autre acte
pouvant compromettre la personne ou le patrimoine du signataire, est puni de
lemprisonnement de 1 5 ans et une amende de 120 5.000 DH.
Si le coupable avait la garde du blanc-seing, qui lui avait t confi, la sanction est
aggrave par les interdictions de plusieurs droits civiques prvus larticle 26 dudit
Code comme lexclusion de toute fonction publique, privation du droit dlecteur ou dtre
lu, du droit de porter des armes etc. pendant une certaine priode.

7. Abus de confiance/soustraction ou dtournement pice produite. :


Quiconque, aprs avoir produit dans une contestation administrative ou judiciaire,
quelque pice, titre ou mmoire, le soustrait ou le dtourne, est puni de
lemprisonnement de 1 6 mois et une amende de 120 500 DH.
Les coupables peuvent, en outre, frapps des interdictions de plusieurs droits
civiques prvus larticle 26 dudit Code comme lexclusion de toute fonction publique, la
privation du droit dlecteur ou dtre lu ainsi que du droit de porter des armes etc.
pendant une certaine priode et de linterdiction de sjour..

4-2 : LA BANQUEROUTE
On distingue 2 types de sanctions de la banqueroute : celle du code de commerce et
celle du droit pnal :

4-2-1 : La banqueroute et autres infractions selon le code de commerce


En cas douverture dune procdure de redressement ou de liquidation judiciaire, sont
coupables de banqueroute les dirigeants contre lesquels a t relev lun des faits
suivants :
1. avoir dans lintention dviter ou de retarder louverture de la procdure de
traitement :
o soit fait des achats en vue dune revente au-dessous du cours,
o soit employ des moyens ruineux pour se procurer des fonds,
2. avoir dtourn ou dissimil tout ou partie de lactif du dbiteur,
3. avoir frauduleusement augment le passif du dbiteur,
4. avoir tenu une comptabilit fictive ou fait disparatre des documents comptables
de lentreprise ou de la socit ou, encore, stre abstenu de tenir toute
comptabilit lorsque la loi en fait lobligation.

Les coupables de banqueroute sont punis de lemprisonnement 1 5 ans et dune


amende de 10.000 100.000 DH ou lune de ces 2 peines seulement, outre la
dchance commerciale.

Complices : Les complices encourent les mmes peines. Mais, si la socit est cote
en bourse, les peines sont portes au double.
Sont punis des peines de banqueroutes (emprisonnement 1 5 ans et dune amende
de 10.000 100.000 DH ou lune de ces 2 peines seulement) :
1. ceux qui ont soustrait, recel ou dissimil tout ou partie de lactif des biens,
meubles ou immeubles de celles-ci,
2. ceux qui ont frauduleusement dclar dans la procdure, soit en leur nom, soit par
interposition de personne, des crances fictives.

Infractions du syndic : Est puni des mmes peines (emprisonnement 1 5 ans et


dune amende de 10.000 100.000 DH ou lune de ces 2 peines seulement) tout
syndic ayant commis lun des faits ci-aprs :
1. porter sciemment et de mauvaise foi atteinte aux intrts des cranciers,
o soit en utilisant des fins personnelles les sommes perues dans
laccomplissement de sa mission,
o soit en attribuant autrui des avantages quil savait ntre pas dus ;
2. faire illgalement des pouvoirs qui lui sont dment confrs un usage, autre que
celui auquel ils sont destins et contrairement aux intrts du dbiteur ou des
cranciers,
3. abuser des pouvoirs dont il dispose aux fins dutiliser ou dacqurir pour son compte
des biens du dbiteur soit personnellement soit par personne interpose.
Est puni galement des mmes peines (emprisonnement 1 5 ans et dune amende
de 10.000 100.000 DH ou lune de ces 2 peines seulement), le crancier qui, aprs
le jugement douverture de la procdure de redressement ou de liquidation judiciaire,
a pass un ou plusieurs contrats lui accordant des avantages particuliers au dtriment
des autres cranciers.

4-2-1 : La banqueroute (simple et frauduleuse) selon le code pnal


Est coupable de banqueroute (simple ou frauduleuse) tout commerant en tat de
cessation de paiement qui :
- soit par ngligence,
- soit intentionnellement,
a accompli des actes coupables de nature nuire ses cranciers.

1. BANQUEROUTE SIMPLE
Est puni de lemprisonnement de 3 mois 3 ans tout commerant en tat de cessation
de paiement qui (A 557):
1 soit par son train de vie, par des jeux ou des paris, engag des dpenses juges
excessives,
2 soit dpens des sommes leves dans des oprations de pur hasard ou dans
des oprations fictives de bourse ou sur des marchandises,
3 soit, dans lintention de retarder la constatation de la cessation de paiements, fait
des achats en vue en vue dune revente au dessous du cours, ou dans la mme
intention, employ des moyens ruineux pour se procurer des fonds,
4 soit pay, aprs cessation des paiements, un crancier au prjudice des autres,

5 soit dj t dclar 2 fois en faillite lorsque ces 2 faillites ont t cltures pour
insuffisance dactif,
6 soit omis de tenir une comptabilit,
7 soit exerc sa profession contrairement une interdiction prvue par la loi.
De mme, est coupable de la mme BANQUEROUTE SIMPLE et puni des mmes
peines ci-dessus (emprisonnement de 3 mois 3 ans), tout commerant et tout
administrateur, directeurs, ou liquidateurs dune SA, gants ou liquidateurs dune
SARL et tout mandataire social qui, en tat de cessation de paiement, ont en cette
qualit et de mauvaise foi :
1 soit contract pour le compte dautrui, sans recevoir de valeurs en change, des
engagements jugs trop considrables eu gard sa situation lorsquil les a
contracts,
2 soit omis de satisfaire aux obligations dun prcdent concordat et a t dclar
en faillite,
3 soit omis de faire au greffe, dans les 15 jours de la cessation de paiement, la
dclaration de cette cessation et le dpt de son bilan,
4 soit omis de se prsenter en personne au syndic, dans les cas et les dlais,
5 soit prsent une comptabilit incomplte ou irrgulirement tenue.
Il en est de mme des dirigeants de ces entreprises qui ont dtourn ou dissimil tout
ou partie de leurs biens ou qui se sont frauduleusement reconnus dbiteurs de
sommes quils ne devaient pas.

2.BANQUEROUTE FRAUDULEUSE : Est puni de lemprisonnement de 2 5


ans tout commerant et tout administrateur, directeur, ou liquidateur dune SA,
grant ou liquidateur dune SARL et tout mandataire social qui, en tat de cessation
de paiement , ont en cette qualit et de mauvaise foi :
1 dtourn ou dissip tout ou partie de leur actif,
2 ou qui, soit dans les critures, soit dans les actes publics ou des engagements
sous signatures prives, soit dans leur bilan, sest frauduleusement reconnu
dbiteur des sommes quil ne devait pas
Le coupable peut mme tre frappe des interdictions de plusieurs droits civiques
prvus larticle 26 dudit Code comme
- lexclusion de toute fonction publique,
- la privation du droit dlecteur ou dtre lu
- la privation du droit de porter des armes etc.
et ce, pendant une certaine priode de 5 ans au moins et de 10 ans au plus.
De mme, est coupable de banqueroute frauduleuse et puni des mmes peines :
1 les personnes convaincues davoir, dans lintrt du dbiteur, soustrait, recl ou
dissimil tout ou partie de ses biens meubles ou immeubles, moins que le fait ne
constitue un des actes de complicit prvus par le code pnal,
2 les personnes convaincues davoir frauduleusement produit des crances
fictives dans la faillite, soit en leur nom soit par personne interpose,
3. les personnes qui, faisant le commerce sous le nom dautrui ou sous un nom
suppos, se sont rendues coupables de dtournement ou dissipation de tout ou
partie de leur actif,

4. les personnes exerant la profession dagent de change ou de courtier en valeur


coupable de banqueroute mme simple.

Dtournements de conjoints et parents : Quant aux conjoints, descendants ou


ascendants du dbiteur, jusquau 4me degr, qui ont dtourn, diverti ou recl des
biens meubles compris dans lactif de la faillite, ils sont punis de lemprisonnement de 6
mois 3 ans et dune amende de 120 3.000 DH.

Malversations de syndics : Le Syndic , coupable de malversation dans sa gestion,


est puni de lemprisonnement de 1 5 ans et dune amende de 120 5.000 DH.
Complicit de banqueroute : Les complices de banqueroute (simple ou
frauduleuse) sont punis des mmes peines que lauteur principal mme sil na pas la
qualit de commerant.

4-3 : LE RECEL DE CHOSES


Quiconque recle (personne qui achte ou vend des produits provenant du vol, crime ou
autre), sciemment, en tout ou partie des choses soustraites, dtournes ou obtenues
laide dun crime ou dun dlit, est puni de lemprisonnement de 1 5 ans et dune
amende de 120 2.000 DH.
Toutefois, le recleur est puni de la mme peine que celle frappant lauteur si la peine
du recleur est infrieure la peine principale.
Dans le cas dune peine dlictuelle, le coupable du recel peut, en outre tre frappe
des interdictions dun ou plusieurs droits civiques prvus larticle 26 dudit Code
comme
- lexclusion de toute fonction publique,
- la privation du droit dlecteur ou dtre lu,
- la privation du droit de porter des armes etc
pendant une priode de 5 ans au moins et 10 ans au plus.

4-4 : ATTEINTE AUX SYSTEMES DE TRAITEMENT DES DONNEES (607)


Toute personne qui accde, frauduleusement, dans tout ou partie dun systme de
traitement de donnes, est punie de lemprisonnement de 1 3 mois et dune amende
de 2.000 10.000 DH ou de lune de ces 2 peines seulement.
Si une personne accde par erreur audit systme et sy maintient, le coupable est puni
des mmes peines ci-dessus (lemprisonnement de 1 3 mois et dune amende de
2.000 10.000 DH ou de lune de ces 2 peines seulement)..
Si, suite cette accession frauduleuse, le coupable supprime, modifie ou altre des
donnes contenues dans ce systme, les sanctions sont portes au double.
Si le systme dinformation visit frauduleusement contient des informations relatives la
scurit intrieure ou extrieure de lEtat, la sanction est plus svre avec
lemprisonnement de 6 mois 2 ans et dune amende de 10.000 100.000 DH.
Si le coupable procde la suppression, modification ou altration du systme, la
sanction est porte lemprisonnement de 2 5 ans dune amende de 100.000
200.000 DH

4EME PARTIE :
LUTTE CONTRE LE BLANCHIMENT DE CAPITAUX
4-1 : SANCTIONS DE BLANCHIMENT DE CAPITAUX
La loi 43-05 relative la lutte contre le blanchiment de capitaux, publie au bulletin
officiel n 5522 du 3 mai 2007, a t incorpore dans le code pnal. Au regard de cette
nouvelle loi, constituent un blanchissement de capitaux :
1 le fait dacqurir, de dtenir, dutiliser, de convertir ou de transfrer des biens dans le
but de dissimuler ou de dguiser lorigine de ces biens, dans lintrt de lauteur
ou dautrui,
2 le fait daider toute personne implique dans la commission de lune des
infractions prvues ci aprs chapper aux consquences juridiques de ses actes,
3 le fait de faciliter, par tout moyen, la justification mensongre de lorigine des
biens ou de produits de lauteur de lune des infractions ci-dessus ayant procur
celui-ci un profit direct et indirect,
4 Le fait dapporter un concours ou de donner des conseils une opration de
garde, de placement, de dissimulation, de conservation ou de transfert du produit
direct ou indirect,
Quant aux diverses infractions relatives la lutte contre le blanchissement de capitaux,
elles sont les suivantes :
- Trafic de stupfiants et de psychotropes,
- Trafic dtres humains,
- Trafic dimmigrants,
- Trafic illicite darmes et de munitions,
- Corruption, trafic dinfluence et dtournement de biens publics et privs,
- Infractions de terrorisme,
- Contrefaon ou falsification de monnaies ou effets de crdit public ou dautres
moyens de paiement.
Ces infractions sont punies :
- Pour les personnes physiques, dun emprisonnement de 2 5 ans et dune
amende de 20.000 100.000 DH
- Pour les personnes morales, amende de 500.000 3.000.000 DH sans prjudice
des peines qui pourraient tre prononces lencontre de leurs dirigeants et agents
impliqus dans les infractions.
-

Tentative de blanchiment: La tentative de blanchiment de capitaux est passible


des mmes peines (emprisonnement de 2 5 ans et dune amende de 20.000
100.000 DH)

Ces peines sont portes au double :


- Lorsque les infractions sont commises en utilisant les facilits que procure lexercice
dune activit professionnelle,
- Lorsque la personne se livre de faon habituelle (rcidiviste) aux oprations de
blanchissement de capitaux,
- Lorsque les infractions sont commises en bandes organises,
- En cas de rcidive dans les 5 ans suivant un jugement de blanchiment de capitaux.

Peines complmentaires:
1
2
3
4

Confiscation partielle ou totale des biens ayant servi linfraction,


Dissolution de la personne morale,
Publication par tous moyens de la dcision de condamnation aux frais du coupable,
Interdiction temporaire ou dfinitive possible de certains droits civiques.

Sil sagit de personnes morales, ce sont les dirigeants qui sont condamnes.

4-2 : PREVENTION DU BLANCHIMENT DE CAPITAUX


Sont assujetties la cette loi sur le blanchiment de :
1 Les tablissements de crdit,
2 Les banques et les socits holding offshore,
3 Les compagnies financires,
4 Les entreprises dassurances et de rassurances
5 Les contrleurs de comptes, les comptables externes et les conseillers fiscaux,
6 Les personnes membres dune profession juridique indpendante, lorsquelles
participent, au nom de leur client et pour leur compte de celui-ci, une transaction
financire ou immobilire ou lorsquelles assistent leur client dans la prparation ou
lexcution doprations relatives
a. Lachat et la vente de biens immeubles ou entreprises commerciales,
b. La gestion de fonds, de titres ou dautres actifs appartenant au client,
c. Louverture ou la gestion de comptes bancaires, dpargne ou de titres,
d. Lorganisation des apports ncessaires la constitution, la gestion ou
la direction des socits,
e. La constitution, la gestion ou la direction de fiduciaires, de socits ou de
structures similaires,
f. Les personnes exploitant ou grant des casinos ou dtablissement de jeux
de hasard.

4-3 : OBLIGATIONS DES PERSONNES ASSUJETTIES


4-3-1 : Obligations de vigilance
Les personnes assujetties sont tenues de recueillir tous les lments dinformations
permettant lidentification de leur clientle habituelle ou occasionnelle.
Lorsque lidentit des personnes concernes na pu tre vrifie, les personnes
assujetties ne doivent effectuer aucune opration.
Avant douvrir un compte, il faut sassurer de lidentit du postulant conformment au
code de commerce (A 488). Les personnes assujetties doivent galement :
- sassurer de lidentit de leurs clients occasionnels leur demandant deffectuer des
oprations,
- sassurer de lidentit des donneurs dordre pour lexcution doprations dont le
bnficiaire est une tierce personne,
- se renseigner sur lidentit vritable (Risque de prte-nom ou homme de paille)
des personnes au bnfice desquelles un compte est ouvert ou une opration est
ralise lorsquil apparat que la personne reue naurait pas agi pour son propre
compte,
- se renseigner sur lidentit de personnes agissant aux noms de leurs clients en vertu
dun mandat (procuration),
- se renseigner sur lorigine des fonds,

se renseigner sur les motifs douverture dun nouveau compte si la personne est
dj titulaire dun ancien compte si le montant est suprieur au montant fix par
LUNITE ,
assurer une surveillance sur les comptes et oprations de clients prsentant un
risque lev.
Les personnes assujetties doivent sassurer que les succursales et les filiales doivent
appliquer les mmes consignes.

4-3-2 : Dclaration de soupon


Les personnes assujetties sont tenues de FAIRE PAR ECRIT (Si urgence, la
dclaration verbale est possible condition de confirmer par crit) une dclaration de
soupon lUNITE concernant :
1 Toutes sommes ou oprations souponnes dtre lies au blanchiment de
capitaux,
2 Toute opration dont lidentit du donneur dordre ou du bnficiaire est douteuse.
3 Les personnes assujetties doivent galement communiquer lUNITE :
- lidentit des dirigeants et agents habilits effectuer les dclarations de
soupon et assurer la LIAISON avec lUNITE,
- Le descriptif du dispositif interne de vigilance mis en uvre pour assurer le
respect de la loi,
La dclaration de soupon ne doit pas figurer sur le dossier lorsque celui-ci est
communiqu au Parquet (certainement pour protger la source dinformation).

4-3-3 : Obligation de veille interne


Les personnes assujetties doivent mettre en place un dispositif interne de vigilance, de
dtection et de surveillance permettant de veiller au respect de la loi.De mme, les
personnes habilites faire la dclaration de soupon ont pour tches de :
- centraliser les informations recueillies sur les oprations prsentant un caractre
inhabituel ou complexe,
- tenir leurs dirigeants rgulirement informs, par crit, sur les oprations
effectues par les clients prsentant un profil de risque lev.
Les personnes assujetties ne peuvent sopposer aux oprations denqute ou
dinvestigations ordonnes par lUNITE et menes par ses agents. Ils doivent mme leur
faciliter laccs aux documents et renseignements. Aussi, le secret professionnel ne
peut leur tre oppos.

4-4 : UNITE DE TRAITEMENT DU RENSEIGNEMENT FINANCIER


Il est cr par voie rglementaire, une unit de traitement du renseignement financier
dnomme par la prsente loi UNITE rattache aux services du Premier ministre
(Primature) .Cette unit est charge :
1 de recueillir et de traiter les renseignements lis au blanchiment des capitaux,
2 de constituer une base de donnes concernant les oprations de blanchiment,
3 dordonner toutes enqutes ou investigations,
4 de collaborer et de participer avec les autres organismes pour la mise en uvre de
mesures pour lutter contre linfraction,
5 dassurer la reprsentation commune des services et organismes concerns,
6 de proposer au Gouvernement toute rforme lgislative, rglementaire ou
administrative ncessaire,

7 de donner son avis au Gouvernement sur le contenu des mesures dapplication de la


prsente loi.
LUNITE doit laborer un rapport annuel de son activit remettre au Premier ministre.
Cela tant, lUNITE peut former opposition lexcution de toute opration ayant fait
lobjet de dclaration de soupon pour une dure maximale de 2 jours. Mais, le
prsident du tribunal de 1re instance de Rabat peut, sur requte de lUNITE et aprs
les conclusions du Procureur, proroger ce dlai pour 15 jours au maximum. Au-del, si
rien nest fait, la personne asujettie peut excuter lopration.
Mais, si lUNITE met en vidence des faits susceptibles de constituer une infraction de
blanchiment, elle en rfre au Procureur du TPI de Rabat. Celui-ci a un dlai de 1
mois, renouvelable 1 fois, pour effectuer un complment denqute avant de notifier sa
dcision dfinitive. Il peut galement ordonner :
a) le gel par linterdiction temporaire de transfert, de conversion, de disposition et de
mouvement des biens ou
b) la dsignation dune institution ou dun organisme priv pour assurer temporairement
la garde ou le contrle des biens.
Le Procureur peut ordonner la saisie des biens de la personne souponne.
Toutes les personnes participant aux travaux de lUNITE et, plus gnralement, toutes
personnes exploitant les renseignements se rapportant la mission de lUNITE sont
tenues au secret professionnel et ne peuvent utiliser ces renseignements des fins
autres.
LUNITE dispose dun personnel spcialement habilit. Elle peut saisir, pour
laccomplissement de sa mission, toute administration, tablissement public ou
personne morale de droit public.
Comme les socits, lUNITE doit conserver pendant 10 ans, tous renseignements et
autres documents sur supports matriel ou lectroniques.

4-5 : PROTECTION DES ASSUJETTIES ET AGENTS DE LUNITE


1 Aucune personne assujettie, ni son dirigeant ou agent, qui a fait la dclaration de
soupon de bonne foi, ne peut tre poursuivie en tant que dnonciateur selon
larticle 446 du Code pnal ou des dispositions spciales du secret professionnel ,
2 De mme, aucune responsabilit civile ne peut tre intente, ni aucune sanction
prononce, notamment pour dnonciation calomnieuse, contre une personne
assujettie, son dirigeant ou agent, lorsque la dclaration de soupon a t faite de
bonne foi et, ce, mme si ces faits ont lobjet dun non lieu ou dacquittement.
3 Aucune action en responsabilit civile ou pnale nest recevable lencontre de
lUNITE et ses agents ni mme lencontre des autorits de supervision et de
contrle et de leurs agents chargs de mission par lUNITE.

4-6 : SANCTIONS
1 La personne assujettie qui manque leurs obligations lgales ci-dessus peut tre
condamne une sanction pcuniaire allant de 100.000 500.000 DH. Mais, les
dcisions prises peuvent faire lobjet de recours devant le Tribunal administratif
comptent.
2 Si les dirigeants et agents de la personne assujettie ont sciemment port la
connaissance de la personne en cause, o celles des tiers,

a) soit la dclaration de soupon, dont elle a fait lobjet ;


b) soit des renseignements sur les suites rserves cette dclaration
c) ou qui auront sciemment utilis les renseignements recueillis dautres fins,
ils sont passibles des sanctions plus graves prvues par larticle 446 du code pnal, soit
lemprisonnement de 1 6 mois et une amende de 1.200 20.000 DH.
3. Si la personne assujettie na pas excut ses obligations la suite :
a. Soit dun grave dfaut de vigilance,
b. Soit dune carence dans le dispositif interne de contrle,
lUNITE doit saisir lautorit investie du pouvoir de contrle en vue de sanctions
prendre sur la base de la lgislation qui lui est applicable.

4-7 : DISPOSITIONS AUX INFRACTIONS DE TERRORISME


La loi sur le blanchiment des capitaux concerne galement un volet relatif une
infraction relative au terrorisme lorsque lesdits actes et biens ont pour objet de
financer le terrorisme.
Les personnes assujetties doivent veiller lobligation de vigilance et procdant aux
dclarations de soupon. LUNITE de traitement doit tre saisie comme expliqu cidessus et recueille les renseignements rglementaires.
Mais, lorsque linfraction traite est relative une infraction de terrorisme, lUNITE,
charge du dossier, peut sadjoindre des personnes de droit public concernes par le
sujet.
LUNITE peut recevoir, traiter les demandes de gel des biens, fixer le dlai dun
maximum de 3 mois, prorogeable 1 seule fois. Les dcisions de lUNITE peuvent faire
lobjet dun recours devant le tribunal administratif comptent.

5EME PARTIE :

LES INFRACTIONS RELATIVES AUX SOCIETES


On distingue plusieurs types de sanctions et pour chaque type de socits. Mais,
certaines sanctions sont communes au moment o dautres sont spcifiques. Outre les
grants, les sanctions visent toute personne qui, directement ou par personne
interpose, aura en fait, exerc la gestion de ces socits sous le couvert ou aux lieux et
place de leurs reprsentants lgaux.

 Code pnal/Code des socits


Si le fait incrimin prvoit une sanction plus grave par les dispositions du code pnal,
ce sont ces dernires qui sont applicables et non les dispositions du code de commerce.
Les sanctions sont portes au double en cas de rcidive.
Quant aux dispositions pnales des lois 5-96 et 17-95 sur les socits, ils ne sont
applicables que si les faits, quelles rpriment, ne peuvent recevoir une qualification
pnale plus grave en vertu du code pnal.
Par drogation aux articles 55, 149 et 150 du code pnal, les amendes ne peuvent tre
rduites au dessous du minimum lgal et le sursis ne peut tre rendu que pour les
peines de prison.
Cela tant, on distingue dune part les infractions et les sanctions communes aux
diverses socits de personnes et de lautre les infractions et les sanctions spcifiques
chaque type de socit.

2-4-1 : INFRACTIONS DES SOCIETES DE PERSONNES


Les dispositions de la loi 17-95 relative aux commissaires au comptes de la SA (articles
404 et 405) sont valables en cas de nomination dun commissaire dans les socits de
personnes. Les grants et autres dirigeants de ces socits sont soumis aux mmes
sanctions conformment aux articles 403 et 406 de la mme loi 17-95. Il en est de mme
pour les liquidateurs (articles 421 424) :
1. Evaluation des apports en nature : Sont punis dune amende de 2.000 20.000 DH
et (ou) emprisonnement de 1 6 mois les grants qui auront, frauduleusement, fait
attribuer un apport en nature une valuation suprieure sa valeur relle.
2. Dividendes fictifs : sont punis dune amende de 10.000 100.000 DH et (ou)
emprisonnement de 1 6 mois les grants :
- qui auront, sciemment, opr la rpartition de dividendes fictifs en labsence
dinventaire ou au moyen dinventaire frauduleux.
- qui, mme en labsence de distribution de dividendes, auront, sciemment,
prsent aux associs des tats de synthse ne donnant pas une image fidle du
rsultat en vue de dissimuler la vritable situation.
- qui, de mauvaise foi, auront fait, des biens et du crdit de la socit, des pouvoirs
quils possdent ou des voix dont ils disposent, un usage quils savaient contraire
lintrt de celle-ci, des fins personnelles ou pour favoriser une autre socit.
3. Dpt des pices au greffe : sont punis dune amende de 10.000 50.000 DH les
dirigeants qui nauront pas procd dans les dlais lgaux au dpt des pices au
greffe du tribunal ou qui nauront pas effectu la publicit lgale.
4. Etats de synthse et rapport de gestion : sont punis dune amende de 2.000
40.000 DH les Grants qui nauront pas dress linventaire, les tats de synthse et
le rapport de gestion.

5. Communication de documents aux associs : sont punis dune amende de 2.000


20.000 DH les Grants qui nauront pas :
- mis la disposition de tout associ au sige social les procs-verbaux, les
tats de synthse, linventaire, le rapport et, le cas chant, le rapport du CAC,
- procd la runion de lAG dans les six (6) mois de la clture de lexercice,
- soumis lapprobation de ladite AG les tats de synthse et le rapport de
gestion.
6. Communication de documents aux associs : sont punis dune amende de 2.000
10.000 DH les grants qui nauront pas adress aux associs dans les 15 jours
avant lAG les tats de synthse, le rapport de gestion, le texte des rsolutions
proposes et le rapport du CAC, sil existe.
7. Communication aux tiers : sont punis dune amende de 1.000 5.000 DH :
1. les grants qui auront omis de mentionner sur tous actes ou tous documents
manant de la socit et destins aux Tiers lindication de sa dnomination
sociale, prcde ou suivie immdiatement de sa forme ou de ses initiales et
son capital,
2. toute personne qui naura pas port les dcisions des AG au procs-verbal des
dlibrations ou naura inscrit ledit procs- verbal dans le registre des
dlibrations.

2-4-1 : INFRACTIONS ET SANCTIONS RELATIVES A LA SARL


1 Fausse dclaration : sont punis dune amende de 2.000 40.000 DH et (ou)
emprisonnement de 1 6 mois les grants de la SARL qui, sciemment, auront fait
dans lacte de socit une fausse dclaration sur la rpartition des parts, le dpt de
fonds ou qui auront omis volontairement de faire la dclaration lors de la constitution
ou de laugmentation du capital.
2 Valeurs mobilires : sont punis dune amende de 2.000 30.000 DH et (ou)
emprisonnement de 1 6 mois les grants de la SARL qui auront mis des valeurs
mobilires soit directement soit par personne interpose.
3 Situation nette < capital (pertes constates): sont punis dune amende de 2.000
20.000 DH et (ou) emprisonnement de 1 6 mois les grants de la SARL qui,
sciemment, lorsque la situation nette du fait des pertes constates devient infrieure
au quart (1/4) du capital :
- nauront pas dans les 3 mois suivant lapprobation des comptes consults les
associs pour dcider sil y a lieu dissolution de la SARL,
- nauront pas dpos au greffe du tribunal, inscrit au Registre de commerce et
publi dans un journal, la dcision des associs.
4 Emprunts, dcouverts et cautions : sont punis dune amende de 10.000 50.000
DH toute personne qui, malgr linterdiction, aura contract des emprunts, sest fait
consentir un dcouvert ou sest fait cautionner ou avaliser par la SARL ses
engagements envers les tiers.
5 Mise disposition de documents : sont punis dune amende de 2.000 20.000
DH les grants qui nauront pas, toute poque de lanne, mis la disposition de
tout associ les documents suivants : tats de synthse, inventaire, rapports de
gestion et du CAC et PV des AG.
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2-4-2 : INFRACTIONS DES SOCIETES DE CAPITAUX


Cest la loi 20-05 publie au Bulletin officiel n 5.640 du 19 juin 2008 qui a rform en
quatre articles (1, 2,3 et 4) la loi 17-95 relative la socit anonyme (SA). Au niveau
pnal, la plupart des articles ont rduit les peines damende de moiti (1/2) et rduit,
voire supprim, les peines demprisonnement, hormis les peines des articles 378 et
381. Cest le cas des articles 385, 386, 388 et 395. Par contre, pour les articles 400,
403, 420, les amendes ont t rduites du quart (1/4) environ.
Les sanctions pnales pour les infractions dans la gestion de la SA sont encourues :
- dans les SA Conseil dadministration : par les membres de ce dernier dont le
prsident ainsi que les directeurs gnraux extrieurs au conseil.
- dans les SA Directoire et Conseil de surveillance : par les membres de ces
organes
- mais, galement, par toute personne qui, directement ou par personne interpose,
aura en fait exerc la direction, la gestion ou ladministration de la SA aux lieux et
place de ses reprsentants lgaux.

1. Constitution :

Amende de 4.000 20.000 DH pour les dirigeants qui auront mis des actions avant
limmatriculation de la SA ou sans que les formalits de constitution aient t
rgulirement accomplies.
Lemprisonnement de 1 6 mois pourrait tre prononc en plus :
1. si les actions ont t mises sans que les actions en numraire aient t libres
la souscription dau moins le quart (1/4),
2. ou sans que les apports en nature aient t intgralement librs.
3. Si les actions en numraire nont pas t maintenues en la forme nominative
jusqu leur entire libration.

Les peines sont portes au double si la SA fait appel public lpargne.


Amende de 8.000 40.000 et (ou) et emprisonnement de 1 6 mois :
1. ceux qui ont sciemment affirm des souscriptions et versements vritables quils
savaient fictifs ou qui ont dclar que les fonds ont t verss la socit alors
quils ne ltaient pas,
2. ceux qui ont obtenu sciemment des souscriptions qui nexistent pas ou qui
auront tent dobtenir des souscriptions ou versements fictifs,
3. ceux qui, sciemment, auront publi le nom de personnes pour les pousser faire
des souscriptions ou des versements.
Amende de 6.000 30.000 et (ou) emprisonnement de 1 6 mois aux dirigeants
a. qui auront sciemment attest des faits matriellement faux ou omis de relater
toutes les oprations lors de la constitution de la SA,
b. qui auront ngoci :
1. des actions sans valeur nominale.
2. des actions en numraire avant leur entire libration.
3. des actions dapports (nature) avant lexpiration du dlai pour leur ngociation,
4. des actions dont le versement du quart () na pas t encore vers,
5. des promesses dactions alors que la SA est dj inscrite la cote.
Sont punies des mmes peines toute personne qui, sciemment, aura particip ces
ngociations.
Amende de 8.000 40.000 et (ou) emprisonnement de 1 6 mois toute personne
qui, sciemment, aura accept ou conserv les fonctions de Commissaire aux apports
(CAA) nonobstant les incompatibilits et les interdictions.

2. Direction et administration :

Amende de 100.000 1.000.000 et (ou) emprisonnement de 1 6 mois aux


dirigeants :
1. qui, en labsence dinventaire ou dinventaire frauduleux, auront, sciemment, opr
la rpartition de dividendes fictifs.
2. qui, mme en labsence de dividende, auront sciemment publi des tats de
synthse faux en vue de dissimuler la vritable situation,
3. qui, de mauvaise foi, auront fait des biens ou du crdit de la SA, des pouvoirs ou
des voix un usage des fins personnelles quils savaient contraires aux intrts
de la SA.
Amende de 6.000 30.000 DH au prsident ou ladministrateur qui naura pas fait
constater les dlibrations du Conseil dadministration par des procs-verbaux.
Amende de 40.000 400.000 DH pour les dirigeants :
1. qui nauront pas, pour chaque exercice, dress linventaire, tabli des tats de
synthse et un rapport de gestion,
2. qui nauront pas dpos au greffe du tribunal les tats de synthse et le rapport
du CAC.

3. Assembles dactionnaires :

Amende de 8.000 40.000 DH et (ou) emprisonnement de 1 6 mois ceux :


1. qui, sciemment, auront empch un actionnaire de participer une assemble,
2. qui, en se prsentant faussement comme propritaires dactions, auront particip
au vote directement ou par personne interpose,
3. qui se sont fait accorder des avantages pour voter dans un certain sens ou pour ne
pas participer au vote.
Amende de 60.000 600.000 DH aux dirigeants :
1. qui nauront pas runi lAGO dans les six (6) mois suivant la clture de lexercice.
2. qui nauront pas soumis lapprobation de lAGO les tats de synthse et le
rapport de gestion.
Amende de 8.000 40.000 DH aux dirigeants qui nauront pas convoqu toute AG
les actionnaires titulaires de titres nominatifs depuis 30 jours au moins.
Amende de 8.000 30.000 DH au prsident dune SA qui naura pas port la
connaissance des actionnaires les renseignements exigs en vue de la tenue de lAG.
Amende de 4.000 20.000 DH aux dirigeants qui nauront pas adress tout
actionnaire :
1. une formule de procuration,
2. une liste des administrateurs ou des membres du Directoire et du Conseil de
surveillance en exercice,
3. le texte et lexpos des motifs des projets de rsolution inscrits lordre du jour,
4. le cas chant, une notice sur les candidats aux organes de la SA,
5. les rapports du Conseil dadministration ou du Directoire et du CAC,
6. les tats de synthse sil sagit de lAGO annuelle.
Amende de 8.000 40.000 DH aux dirigeants qui nauront pas mis la disposition de
tout actionnaire :
1. pendant le dlai de 15 jours prcdant lAGO, les documents ncessaires la
runion,
2. pendant le dlai de 15 jours prcdant lAGE, les projets de rsolutions
proposes,
3. pendant le dlai de 15 jours prcdant lAG, la liste des actionnaires,

4. toute poque de lanne, les documents suivants (inventaire, tats de synthse,


rapports de gestion des dirigeants et du CAC, feuille de prsence et P.V des AG)
des 3 derniers exercices.
Amende de 6.000 30.000 DH aux dirigeants :
1. qui nauront pas tabli, lors de chaque AG, une feuille de prsence marge par
les actionnaires prsents et les mandataires et contenant certains
renseignements,
2. qui nauront pas annex ladite feuille de prsence les pouvoirs des mandataires,
3. qui nauront pas tabli de procs-verbaux des AG,
4. qui nauront pas respect les dispositions rgissant le droit de vote (A.393).

4. Modifications du capital :

Amende de 8.000 40.000 DH aux dirigeants qui, lors dune augmentation :


1. auront mis des actions soit avant que le certificat du dpositaire ait t tabli,
2. soit sans que les formalits aient t rgulirement accomplies.
En outre, emprisonnement de 1 6 mois aux dirigeants qui auraient mis des actions
nouvelles sans que le capital ancien nait t intgralement libr (numraire et en
nature), sans que les actions nouvelles en numraire aient t libres dau moins le
quart (1/4) de la valeur nominale et la totalit de la prime dmission.
Les peines sont portes au double si la SA fait appel public lpargne.
Amende de 10.000 100.000 DH aux dirigeants qui :
1. nauront pas fait bnficier les actionnaires dun droit de prfrence
proportionnellement aux actions anciennes,
2. nauront pas rserv aux actionnaires un dlai de 20 jours pour lexercice du droit
de souscription,
3. nauront pas attribu les actions rendues disponibles aux actionnaires ayant
souscrit un nombre dactions suprieur,
4. qui nauront pas rserv les droits des obligataires qui opteraient pour la
conversion dactions convertibles,
5. qui nont pas respect les droits des obligataires dmissions antrieures.

5-2 : NOTIONS DE DELIT DINITIE (CAS CONCRET)


Cas des fuites la Bourse de Casablanca avec les 2 papiers du Matin et les 2 papiers
de lEconomiste