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Liste des 103 crations ou hausses d'impts depuis mai 2012 :

2012

2013

2014

2015

Total (en milliards d'euros)

5,4

32,9

40,0

LFI 2015
Relvement de deux centimes par litre du tarif de la taxe intrieure de consommation
sur les produits nergtiques (TICPE)

Total
Entre.

Mnages

48,1

34,4

92,3

1,3

0,5

0,8

0,8

Majoration de 50% de la taxe sur les surfaces commerciales (TASCOM) pour les
tablissements de vente dont la surface de vente excde 2 500 km (taxe qui affecte les
tablissements dont le CA annuel est suprieur ou gal 460 000 HT, et dpend du
CA annuel au m, de la superficie et du type d'activit : commerce ou station-servie)

0,2

Assujettissement des droits d'entre des rencontres sportives au taux rduit de TVA
Hausse du droit de timbre en appel de 150 225 (d par les parties l'instance
d'appel lorsque la constitution d'avocat est obligatoire devant la cour d'appel)
Hausse de la contribution l'audiovisuel public (de 133 136 en France
mtropolitaine, et de 85 86 dans les DOM)
Modification du dispositif dexonration en faveur de lemploi saisonnier agricole
(exclusion des entreprises de travaux agricoles, ruraux et forestiers du dispositif
dexonration pour lemploi de travailleurs occasionnels et de demandeurs demploi +
suppression de l'exonration de cotisations sociales attache aux contrats vendanges)

0,2

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

Rforme du financement de laide juridictionnelle (hausse de la taxe spciale sur les


contrats dassurance, revalorisation de la taxe forfaitaire sur les actes des huissiers de
justice et du droit fixe de procdure en matire pnale)
Hausse de la taxe de sjour pour les tablissements classs 3 toiles (de 1 1,5 ), 4
toiles (de 1,5 2,25 ) et 5 toiles (de 1,5 3 ) et introduction d'une taxe de sjour
spcifique aux palaces de 4

0,8

< 0,1

< 0,1

LFSS 2015
Cration d'une contribution progressive (de 50 70%) sur le CA ralis au titre de
mdicaments destins au traitement de l'hpatite C, ds lors que ce CA est suprieur
450 millions d'euros et sest accru de plus de 10 %
Hausse de 30 45% de la contribution spcifique patronale sur les retraites chapeaux
suprieures 8 fois le montant du plafond de la scurit sociale

Reduction un maximum de 30 % du taux dabattement pouvant tre appliqu la


rmunration relle au titre des mcanismes dassiette forfaitaire sur les
rmunrations suprieures 1,5 fois le montant du plafond de la scurit sociale

< 0,1

0,3

0,3

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

LFR 2 2014
Modification de lassiette de la taxe sur le rsultat des entreprises ferroviaires (TREF) et
cration dune taxe additionnelle la TREF au titre de lexercice 2014, au taux de 24,5 %
et dont le montant est plafonn 200 millions deuros
Relvement tarifaire de 12 13 de la taxe d'aroport
Non dductibilit du rsultat de la taxe sur les locaux usage commercial ou de
bureaux dIlede-France, de la taxe sur les excdents de provisions des entreprises
dassurances de dommages et de la taxe de risque systmique (assise sur le montant
des exigences minimales en fonds propres des banques)
Augmentation de 0,13 point du versement transport acquitt par les entreprises
franciliennes de plus de 9 salaris
Report dun an de la majoration de la redevance due pour lusage "alimentation en eau
potable"

LFR 1 2014
Prorogation d'un an de la contribution exceptionnelle l'IS (qui taxe les entreprises
dont le CA est suprieur 250 millions d'euros)

0,3

0,3

< 0,1

0,9

1,2

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

0,6

0,9

0,3

0,3

< 0,1

< 0,1

< 0,1
2,1

2,1

2,1

2,1

2012
LFRSS 2014
Rintgration du temps de pause, d'habillage et de dshabillage dans la rmunration
prise en compte pour le calcul des allgements gnraux, dits "Fillon", avec pour
consquence une diminution du montant des allgements
Hausse des cotisations vieillesse
Hausse des cotisations vieillesse plafonnes de 0,5 point (0,25 la charge des
employeurs et 0,25 la charge des employs) par an jusquen 2016 (de 6,80% et 8,45%
au 1er janvier 2014 6,90% et 8,55% au 1er janvier 2016)
Hausse des cotisations vieillesse dplafonnes de 0,15 point en 2014, puis de 0,05
supplmentaire par an jusqu'en 2017 (de 0,1% et 1,6% au 1er janvier 2014 0,4% et
1,9% au 1er janvier 2017)

LFI 2014
Abaissement du plafond du quotient familial de 2 000 1 500
Suppression de l'exonration d'IR de la participation de l'employeur aux contrats
collectifs complmentaires
Suppression de l'exonration d'IR des majorations de pension pour charges de famille
(destines aux parents qui ont lev au moins 3 enfants)

2013
-

2014

2015

1,7

1,7

Total
Entre.

Mnages

2,5

4,2

0,2

0,2

2,3

4,0
N/A

N/A

0,4

7,2
1,0

8,0
1,0

1,0

1,0

1,9

1,2

1,2

2,4

Hausse des taux de la TICPE, de la taxe intrieure sur le gaz naturel et de taxe intrieure
de consommation sur les houilles, lignites et cokes dite taxe charbon , progressive et
proportionne au contenu en CO des diffrents produits nergtiques.

0,3

2,4

2,8

Taxe exceptionnelle sur les hautes rmunrations verses par les entreprises (gale
50% des rmunrations suprieures au million d'euros sur les exercies 2013 et 2014)

0,3

0,2

0,4

Suppression de dpenses fiscales inefficientes ou inutiles (provision sur oprations de


crdit, provision pour reconstitution des gisements de substances minrales solides)

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

0,1

0,1

0,1

< 0,1

< 0,1

Elargissement de l'assiette de la taxe gnrale sur les activits polluantes (TGAP) 7


nouveaux polluants
Hausse du taux de taxe de risque systmique de 0,5% 0,539%
Augmentation de 12,7% de la taxe de solidarit sur les billets davion affecte au Fonds
de solidarit pour le dveloppement
Renforcement du malus automobile (abaissement du seuil de dclenchement de 135
g/km 130 et augmentation des tarifs de chaque tranche)

0,4

12,1
2,1

< 0,1

0,1

Recentrage sur les bas salaires de lexonration des cotisations employeurs outre-mer
(diminution des plafonds de rmunration partir desquels lexonration cesse)
Recentrage de lexonration des cotisations employeurs en faveur des organismes
dintrt gnral et associations en zone de revitalisation rurale
Modification du barme de la taxe sur les vhicules de socits (dont le montant
dpend du nombre de vhicules, des missions de polluants atmosphriques et du taux
d'mission de CO2 ou de la puissance fiscale)
Hausse de la contribution exceptionnelle l'IS (qui taxe les entreprises dont le CA est
suprieur 250 millions d'euros) de 5% 10,7%
Renforcement de la taxe sur les objets et mtaux prcieux (hausse de 7 10% du taux
de la taxe forfaitaire sur les mtaux prcieux et relvement de 12 22 ans de la dure
de dtention ncessaire l'exonration totale de prlvements sur les plus-values de
biens meubles)
Hausse du plafond de la taxe dpartementale sur les droits de mutation titre onreux,
de 3,8% 4,5%
Hausse des cotisations des salaris de la fonction publique d'tat
Rforme des crdits de paiement sur les droits de succession (introduction de taux
d'intrt lgaux diffrencis pour les professionnels et les particuliers, avec un mode de
calcul moins avantageux)
Application du taux normal de TVA sur les centres questres et les animaux
domestiques

3,6

0,1

0,1

0,1

< 0,1

< 0,1

0,1

0,2

0,2

0,3

2,0

0,3

2,7

< 0,1

< 0,1

< 0,1

0,9

1,2

2,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

0,4

0,4

0,1

0,2

0,1

0,2

2012
LFSS 2014

2013
-

Rforme du calcul des prlvements sociaux sur certains produits de placement


(uniformisation par le haut du taux de prlvements sociaux, 15,5%, pour certains
contrats d'assurance-vie, plans d'pargne en actions et plans d'pargne-logement)
Cration d'une contribution des organismes complmentaires au financement du
nouveau forfait "mdecin traitant" gale au produit dun forfait annuel (par assur ou
ayants-droit) par le nombre dassurs et ayants-droit couverts par lorganisme
complmentaire redevable et remplissant certaines conditions
Cration d'une cotisation dplafonne (de 0,2%) d'assurance vieillesse de base pour le
rgime social des indpendants
Rintgration dans lassiette sociale des exploitants agricoles de la part des dividendes
excdant 10% du capital social verse leurs conjoints ou enfants ( hauteur de 75% en
2014 et 100% en 2015)
Hausse de 7% 14% de la taxe sur les conventions d'assurances sur les contrats non
responsables ( laquelle sont soumis les contrats d'assurance maladie)
Fin du droit d'option pour les frontaliers travaillant en Suisse (suppression de la
possibilit d'opter pour un rgime d'assurance priv franais)
LFR 2013
Hausse de l'imposition des contrats d'assurance vie (majoration du taux suprieur de
prlvement applicable en cas de succession de 25% 31,25%, et abaissement du seuil
d'imposition cette tranche de 902 838 691 770 )
Rforme du rgime d'imposition l'IR des profits raliss par les personnes
physiques sur les instruments financiers terme (imposition au rgime des plus-values
mobilires sans application dabattement pour dure de dtention)
Amnagement de l'exit tax affrente aux plus-values latentes lors du transfert du
domicile fiscal d'une personne physique hors de France (rintroduction d'un seuil
d'imposition (de 50%) exprim en pourcentage de participation dans une socit,
abaissement du seuil d'imposition l'exit tax, exprim en valeur des participations
dtenues par le contribuable lors du transfert de son domicile fiscal hors de France, de
1,3 million d'euros 800 000 , et suppression de l'alina excluant de l'assiette de l'exit
tax les plus-values latentes constates sur les parts d'organisme de placements
collectifs ou les fonds communs de placement)

< 0,1

Total

2014

2015

0,9

0,8

0,2

0,1

0,2

0,2

< 0,1

< 0,1

0,1

0,2

0,2

0,4

0,1

0,1

0,2

0,2

Entre.

Mnages

0,6

1,2
0,3

0,4

0,2
0,4
-

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

LFI 2013
Cration d'une tranche d'IR 45%
Abaissement du plafond du quotient familial de 2 336 2 000
Imposition au barme de l'IR des dividendes et des produits de placement revenu fixe
Imposition au barme de l'IR des gains de cession de valeurs mobilires et de droits
sociaux des particuliers
Imposition au barme de l'IR des gains de leve doptions sur actions et dattribution
dactions gratuites
Rforme de l'ISF (rtablissement dun barme progressif par tranches dont les taux
s'chelonnent de 0,5 % 1,5%)
Rforme du rgime di'mposition des plus-values immobilires (introduction d'un rgime
dual avec conservation du rgime actuel pour les cessions de biens immobiliers, autres
que des cessions de terrains btir, et
cration d'un nouveau rgime dimposition spcifique pour ces biens)
Renforcement de la taxe sur les logements vacants (extension aux zones durbanisation
continue de plus de 50 000 habitants, contre 200 000 prcdemment, o existent des
difficults srieuses d'accs au logement pour l'ensemble de la population, pour les
logements occups 90 jours ou moins, contre 30 jours prcdemment, pendant l'anne,
depuis au moins une anne, contre deux prcdemment, et hausse du taux
d'imposition 12,5% la 1e anne et 25% ds la 2e contre prcdemment 10,5% la 1e
anne, 12,5% la 2e et 15% la 3e)
Durcissement du malus automobile (baisse du seuil de dclenchement (de 134 g de
CO2/km 135) et hausse des tarifs de chaque tranche)
Augmentation de la taxe gnrale sur les activits polluantes (extension 5 nouvelles
substances polluantes mises dans l'air, hausse des tarifs et abaissement du seuil
d'application de 50 5 tonnes par an pour les poussires en suspension)
Rduction de lavantage li lexonration des plus-values long terme ralises
loccasion de la cession de titres de participation (calcul de la quote-part de frais et
charges sur le rsultat net des plus-values de cession et non plus sur le montant brut)
Limitation de la dductibilit des charges financires ( 85% de la charge financire en
2013 et 75% en 2014, partir de 3 millions d'endettement)
Limitation de l'imputation de dficits antrieurs sur le bnfice des socits soumises
l'IS ( un million d'euros major de 50 % de la fraction du bnfice suprieure ce
plafond)
Taxation hauteur de 7% des sommes places en rserve de capitalisation des
entreprises dassurance
Rforme du 5e acompte d'IS (baisse de 500 250 millions d'euros du seuil de CA audel duquel s'applique le rgime du 5e acompte, calcul partir de l'impt estim au
titre de l'exercice en cours, et non plus des rsultats du dernier exercice clos, et hausse
de la quotit du montant de l'IS estim servant au calcul de cet acompte)
Majoration de la contribution l'audiovisuel public (de 125 127 en mtropole, et de
80 82 dans les DOM)
Abaissement du plafonnement global de certains avantages fiscaux l'IR
Renforcement de la taxe sur les friches commerciales, due par les locaux qui ne sont
plus affects une activit entrant dans le champ de la cotisation foncire des
entreprises depuis au moins 2 ans, contre 5 auparavant (hausse de 5% des taux 10%
la 1e anne d'imposition, 15% la 2e et 20% la 3e)
Suppression de lexonration de redevance darchologie prventive des constructions
individuelles ralises pour elle-mme par une personne physique
Abrogation de lexonration de cotisations sociales pour les salaris crateurs ou
repreneurs dentreprise
Limitation de la dductibilit du montant des frais professionnels dclars au rel et
relatifs aux dplacements entre le domicile et le lieu de travail raliss au moyen de
vhicule dont la puissance est suprieure sept chevaux fiscaux
Reconduction pour 2 ans de la contribution exceptionnelle de 5% l'IS
Baisse du plafond des niches fiscales, de 18 000 euros major de 4 % du revenu
imposable 10 000
Cration d'une contribution de scurit immobilire, pour l'accomplissement des
formalits d'enregistrement et de publicit foncire, hauteur de 0,10 % du prix du
bien, avec un minimum de 15
Hausse des tarifs de la contribution au service public de l'lectricit, de 10,5 /MWh
consomms 13,5 en 2013 et 16,5 en 2014

Total

2012

2013

2014

2015

14,6
0,3
0,5

11,3
0,3
0,5

13,4
0,3
0,5

1,0

0,4

0,4

1,8

0,5

0,5

0,5

1,5

0,0

0,0

0,0

0,1

1,0

1,0

1,0

3,0

0,2

0,5

0,2

0,2

Entre.

Mnages

16,0

23,5
1,0
1,5

0,6

0,2

0,5

0,2

0,2

< 0,1

< 0,1

< 0,1

2,0

1,0

1,0

3,7

2,5

3,8

10,0

1,0

0,5

0,5

2,0

0,8

0,1

4,0

0,8

0,2

- 0,2

0,1

0,1

0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

< 0,1

0,9

1,0

1,0

2,9

0,2
< 0,1
< 0,1

< 0,1

< 0,1

0,6

0,6

0,6

1,7

1,5

2,5

3,6

7,6

2012

Total

2013

2014

2015

4,7

5,0

5,4

1,1

0,9

0,8

0,1

0,1

0,1

0,2

Rforme de la taxe sur les salaires due par les entreprises qui ne sont pas soumises la
TVA sur la totalit de leur CA (alignement de la base, auparavant identique celle des
cotisations de scurit sociale, sur celle de la CSG sur les revenus dactivit sans prise
en compte de labattement de 1,75% accord au titre des frais professionnels +
cration d'une tranche additionnelle pour les rmunrations suprieures 150 000 )

0,5

0,5

0,5

1,4

Suppression de lassiette forfaitaire pour les particuliers employeurs (qui cotiseront


dsormais sur l'intgralit du salaire vers leur salari), partiellement compense par
un abattement de 8 points sur les cotisations verses

0,5

0,3

0,3

1,0

Cration d'une contribution additionnelle de solidarit sur lautonomie (CASA) sur les
pensions des retrairs assujettis la CSG au taux de 6,6 %, l'exclusion de ceux qui
bnficient du taux rduit de 3,8 %, au taux de 0,15% en 2013 puis 0,30%

0,4

0,7

0,7

1,8

0,1

0,1

0,1

0,4

0,0

0,0

0,0

0,3

0,3

0,3

1,0

0,1

0,3

0,3

0,6

0,5

0,5

0,5

1,4

0,2

0,3

0,3

0,8

0,6

0,7

1,3

2,6

0,3

0,3

0,3

0,9

5,4

5,5

5,5

< 0,1

5,3

5,4

5,4

16,1

0,1

0,1

0,1

0,3
< 0,1

LFSS 2013
Rforme des prlvements sociaux des indpendants (dplafonnement des cotisations
maladie, rduction de la cotisation minimale maladie-maternit pour les travailleurs
indpendants non agricoles, fin de l'abattement pour frais professionnels, relvement
des taux de cotisation des auto-entrepreneurs avec alignement sur le rgime des
indpendants)
Harmonisation de lassiette de la Contribution sociale de solidarit des socits (C3S)
dans le secteur des assurances

Assujettissement des indemnits des lus locaux aux cotisations sociales


Relvement de la contribution tarifaire d'acheminement sur la distribution du gaz
(passage d'une fourchette lgislative de taux de 10 20% une fourchette augmente
de 15 25%)
Assujettissement au forfait social de 20% des indemnits de rupture conventionnelle
pour la part ne dpassant pas le plafond d'exonration des cotisations sociales
Refonte de la fiscalit du tabac (du taux normal de droit de consommation pour les
cigarettes et le tabac rouler)
Hausse du tarif du droit sur la bire de 2,8 7,2 par degr par hectolitre
Relvement du taux de cotisation CNAVPL (Caisse nationale d'assurance vieillesse des
professions librales), de 8,6% 9,75 % en 2013 puis 10,1% en 2014 pour la tranche 1,
et de 1,6% 1,81% en 2013 puis 1,87 % en 2014 pour la tranche 2
Relvement progressif du taux de cotisation CNRACL (Caisse nationale de retraite des
agents des collectivits locales), de 8,49% 9,54% en 2015 pour la part agent et de
27,4% 30,5% en 2015 pour la part employeur
Rduction des exonrations de cotisations agriculture (fin de l'exonration de la
cotisation accidents du travail et maladies professionnelles)
LFR 3 2012
Hausse des taux de TVA (hausse des taux normal et intermdiaire, respectivement de
19,6% 20% et de 7% 10%)
Cration d'une surtaxe sur les plus-values immobilires suprieures 50 000
Soumission l'IR du produit des cessions onreuses dusufruit temporaire
Cration d'une taxe relative aux produits phytopharmaceutiques, leurs adjuvants, aux
matires fertilisantes et supports de culture affecte lAgence nationale de scurit
sanitaire de lalimentation, de lenvironnement et du
travail (Anses)
Modification de l'assiette de la plus-value de cession des titres de socit sur laquelle
est taxe le donataire en cas de cession intervenue moins de deux ans aprs la
donation (recalcul du prix d'acquisition des titres, qui peut tre major des droits de
donation ventuellement supports par le donataire)

Entre.

Mnages

1,7

13,3

2,8

0,1

< 0,1

< 0,1
< 0,1

< 0,1

16,4

< 0,1

< 0,1

LFR 2 2012
Suppression des allgements sociaux attachs aux heures supplmentaires et
complmentaires de travail compter du 1er aot 2012
Cration d'une contribution exceptionnelle sur la fortune, assise sur le patrimoine des
contribuables soumis l'ISF (dont le taux s'chelonne de 0,55% 1,80%)
Abaissement du seuil de l'abattement personnel applicable aux donations en ligne
directe de 159 325 100 000
Suppression de la taxation des OPCVM, OPCI et SICAF pour les rsidents trangers et
cration d'une contribution de 3% sur le versement des dividendes
Taxation des oprations financires (doublement 0,2% du taux de la taxe sur les
transactions financires portant sur les achats d'actions de socits franaises dont la
capitalisation boursire est suprieure un milliard d'euros)
Cration dune contribution exceptionnelle due par les tablissements de crdit
assujettis la taxe de risque systmique, gale cette dernire, prennise partir de
2013 par un doubelement du taux de la taxe de risque systmique, de 0,25% 0,5%
Cration d'une contribution exceptionnelle de 4% sur la valeur des stocks de produits
ptroliers
Suppression de l'avantage fiscal li la provision pour investissement (destin aux
entreprises ayant adopt des rgles plus gnreuses que le droit commun en matire
de participation des salaris au rsultat ou ayant ralis des versements sur des Plans
pargne retraite collectifs ou des Plans pargne entreprise)
Suppression de la dductibilit l'IS des abandons de crance
caractre financier
Assujettissement aux prlvements sociaux des revenus immobiliers de source
franaise (revenus fonciers et plus-values immobilires) perus par les non-rsidents
Taxation accrue des stock-options (hausse de la contribution sociale patronale de 14%
30% et de la contribution salariale de 8% 10%)
Limitation des niches sociales sur l'pargne salariale (hausse du forfait social de 8%
20%)

2012

2013

2014

2015

5,4

7,8

8,1

8,1

1,0

3,0

3,0

3,0

Total
Entre.

Mnages

4,6

25,0
10,0

2,3

2,3

0,1

1,2

1,4

1,4

0,2

0,5

0,5

0,5

4,2
1,7

0,6

0,6

0,6

0,6

0,1

0,0

0,0

0,1

0,0

0,2

0,2

0,2

0,6

0,1

0,3

0,3

0,3

0,1

0,3

0,3

0,3

0,6

2,3

2,4

2,4

0,8
1,0
7,7

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