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INFORMATIVAS 2014
Presentacin en 2015
(Diciembre de 2014)
DelegacinCentral
Centralde
deGrandes
GrandesContribuyentes
Contribuyentes
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Diciembre2014
2014
Diciembre
AGENDA
DECLARACIONES INFORMATIVAS (CAMPAA 2013)
* PRINCIPALES NOVEDADES
* OTROS CUESTIONES
Diciembre 2014
AGENDA
MODIFICACION DECLARACIONES INFORMATIVAS
(CAMPAA 2014)
1. MODELOS 165 (DEDUCCIN POR INVERSIN EN EMPRESAS NUEVA CREACIN (BUSINESS ANGELS)).
Diciembre 2014
MODELO 165
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MODELO 180
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MODELO 182
Orden HAP/2201/2014, de 21 de noviembre, por la que se modifica la Orden
EHA/3021/2007, de 11 de octubre, por la que se aprueba el modelo 182 de
declaracin informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y
disposiciones realizadas, as como los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de
las hojas interiores de dicho modelo por soportes directamente legibles por
ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentacin
telemtica a travs de internet (BOE 26-11-2014).
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http://www.ief.es/documentos/recursos/publicaciones/documentos_tr
abajo/2014_04.pdf
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2.
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de
participaciones
Diciembre 2014
POSICIONES
83-91
NATURALEZA
Alfanumrico
NATURALEZA
Alfanumrico
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Campo obligatorio
Valores posibles O y R.
Podr tomar el valor O slo si en el campo Tipo de operacin
(posicin 104) se consigna el valor E.
En el resto de supuestos, deber consignarse R.
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RESPUESTA
Si el fondo tiene el ISIN, se debe consignar el NIF del mismo, y adems
de configurar el campo Identificacin del fondo o sociedad.
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Diciembre 2014
MODELO 190
RESUMEN ANUAL DE RETENCIONES E
INGRESOS A CUENTA DEL IRPF SOBRE
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO, AAEE, PREMIOS
Y DETERMINADAS GP E IMPUTACIONES DE
RENTA.
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Diciembre
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MODELO 290
Orden HAP/1136/2014, de 30 de junio, por la que se regulan
determinadas cuestiones relacionadas con las obligaciones de
informacin y diligencia debida establecidas en el acuerdo entre
el Reino de Espaa y los Estados Unidos de Amrica para la
mejora del cumplimiento fiscal internacional y la aplicacin de la
ley estadounidense de cumplimiento tributario de cuentas
extranjeras y se aprueba la declaracin informativa anual de
cuentas financieras de determinadas personas
estadounidenses, modelo 290.
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Diciembre
Diciembre 2014
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Diciembre 2014
Diciembre 2014
Diciembre 2014
Diciembre 2014
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TIPO DE CAMBIO
Se deber considerar el tipo de cambio publicado correspondiente al
ltimo da del ao civil anterior a aquel en el que se determine el saldo
o valor.
Esta regla, que aparece en el apartado VI. C. 4 del anexo I del Acuerdo
FATCA entre Espaa y Estados Unidos permite fijar el importe en euros
de los umbrales expresados en dlares para todo el ao natural.
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MODELO 294-295
Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
Contratos de comercializacin transfronteriza de acciones o
participaciones de instituciones de inversin colectiva
espaolas mediante cuentas globales suscritos con
entidades intermediarias residentes en el extranjero.
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Diciembre
la
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MODELO 296
Impuesto sobre la Renta de no
Residentes. No residentes sin
establecimiento permanente.
Declaracin anual de retenciones e
ingresos a cuenta.
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Diciembre
(**) Diferencia entre el 21 % y tipo general retencin IRNR (artculo 36.2 TR Ley IRNR).
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MODELO 347
DECLARACIN ANUAL
DE OPERACIONES
CON TERCERAS PERSONAS
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Diciembre
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MODIFICACIONES INTRODUCIDAS.
Ampliacin mbito subjetivo de la obligacin.
Ampliacin del contenido de la declaracin.
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MODELO 347
CUMPLIMENTACIN
Contenido de la declaracin en relacin a las Comunidades de
propietarios y Entidades de carcter social -Las entidades o
establecimientos de carcter social (art. 20.Tres LIVA).
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MODELO 347
CUMPLIMENTACIN DECLARACIN (Art. 33 RGAT)
DESGLOSE INFORMACIN
REGLA GENERAL: Desglose trimestral.
EXCEPCIONES (declaracin anual, sobre una base de cmputo anual ):
Los sujetos pasivos acogidos al RECC suministrarn toda la
informacin que vengan obligados a relacionar en su declaracin anual,
sobre una base de cmputo anual.
Los sujetos pasivos que sean destinatarios de las operaciones
incluidas en el RECC debern suministrar la informacin relativa a las
mismas tambin sobre una base de cmputo anual.
Las entidades a las que sea de aplicacin la Ley 49/1960, de 21 de julio,
sobre la propiedad horizontal suministrarn toda la informacin que
vengan obligados a relacionar en su declaracin anual, sobre una base de
cmputo anual.
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MODELO 347
CUMPLIMENTACIN DECLARACIN (Art. 33 RGAT)
RECC
Los sujetos pasivos acogidos al RECC y los
destinatarios de sus operaciones debern incluir de
forma separada los importes devengados durante el
ao natural conforme a la regla general de devengo
(artculo 75 LIVA) y de acuerdo con los criterios del
rgimen especial (artculo 163 terdecies LIVA).
Diciembre 2014
MODELO 347
CUMPLIMENTACIN DECLARACIN(Art. 34.1 RGAT)
Se deben CONSIGNAR SEPARADAMENTE de otras operaciones, que
en su caso, se realicen entre las mismas partes (Art. 34.1 RGAT).
Operaciones incluidas en el rgimen especial del criterio de caja
(RECC).
Acogidos al RECC y destinatarios
Operaciones con inversin del sujeto pasivo (artculo 84.Uno.2
LIVA).
Destinatarios de la operacin
Operaciones con bienes vinculados o destinados a vincularse al
rgimen de depsito distinto del aduanero exentas del IVA (apartado
quinto del Anexo LIVA).
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MODELO 347
CUMPLIMENTACIN DECLARACIN(Art. 34.1 RGAT)
Se deben CONSIGNAR SEPARADAMENTE de otras operaciones, que
en su caso, se realicen entre las mismas partes (Art. 34.1 RGAT).
Diciembre 2014
MODELO 347
CUMPLIMENTACIN DECLARACIN(Art. 34.1 RGAT)
Se deben CONSIGNAR SEPARADAMENTE de otras operaciones, que
en su caso, se realicen entre las mismas partes (Art. 34.1 RGAT).
Diciembre 2014
MODELO 347
REGISTRO TIPO 1 DEL DECLARANTE
Se modifica en el registro tipo 1 del declarante, el campo IMPORTE
TOTAL DE LAS OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO DE LOCALES DE
NEGOCIO pasa de las posiciones 170-184, a las 170-185, incorporando
el subcampo SIGNO, el cual no exista en el anterior modelo, lo cual implica
aumentar una posicin el registro
Campo alfanumrico de 16 posiciones.
Este campo se subdivide en dos:
170 SIGNO:
171-185 IMPORTE: Campo numrico de 15 posiciones. Este campo se
subdivide en dos:
o171-183 Parte entera.
o184-185 Parte decimal
Diciembre 2014
MODELO 347
REGISTRO TIPO 2 DEL DECLARADO
CAMPO NUEVO. NIF OPERADOR COMUNITARIO (posiciones 264280). Alfanumrico de 17 posiciones
Se compone de los subcampos:
264-265
Cdigo pas
Alfabtico de 2 posiciones. Se compone de las dos primeras letras
identificativas del Estado miembro de la UE.
266-280
Nmero
Alfanumrico de 15 posiciones. Campo alfanumrico, que se ajustar a la
izquierda y se rellenar con blancos a la derecha en los casos en que dicho
nmero tenga menos de 15 posiciones.
Diciembre 2014
MODELO 347
REGISTRO TIPO 2 DEL DECLARADO
VALIDACION DE LOS CAMPOS DE IDENTIFICACION
Se permiten presentar sin NIF (ni NIF-IVA) cuando se informa del
declarado con la clave provincia 99 de no residente.
El
campo NIF OPERADOR COMUNITARIO
(excluyente) con el campo NIF del declarado.
es
incompatible
Diciembre 2014
OTRAS CUESTIONES
1. Simplificacin de la presentacin del modelo 390.
2. Formas de presentacin de las DI.
3. Se modifica la Resolucin de 18 de mayo de 2010, de la DG de la
AEAT, regula el Registro y gestin de apoderamientos y el Registro y
gestin de las sucesiones y de las representaciones legales de menores
e incapacitados para la realizacin de trmites y actuaciones por Internet
ante la Agencia Tributaria.
4- Rendimientos del capital mobiliario.
5- Supuestos de Absorcin-fusin y escisin.
Diciembre 2014
1- SIMPLIFICACIN DE LA PRESENTACIN
DEL MODELO 390
Se elimina la obligacin de presentar el modelo 390 para el siguiente
colectivo de sujetos pasivos:
Arrendadores de inmuebles urbanos ( no GGEE) y/o Rgimen
simplificado
Debern cumplimentar:
La informacin adicional que se requiera a estos efectos en el modelo
303 para identificar las actividades a las que se refiere la declaracin
En el 4T consignar en el 303 el detalle del volumen total de
operaciones realizadas en el ejercicio.
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2- Formas de presentacin
Se elimina la limitacin a 15 o 100 registros para la presentacin
electrnica mediante el sistema PIN 24 horas de los modelos 038, 180,
182, 187, 188, 190, 193, 198, 296, 345, 347, 349, 390 y 720.
Se habilita la presentacin por SMS del modelo 190 correspondiente a
Comunidades de Propietarios siempre que la declaracin no exceda de
15 registros.
La Orden HAP/2194/2013 recoge la forma de presentacin de cada
modelo de declaracin informativa, estando disponible en el BOE su
versin consolidada.
Diciembre 2014
Diciembre 2014
Diciembre 2014
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6- SUPUESTOS DE FUSIN/ABSORCION
MODELO 347
CONFIGURACION DEL 347 EN LOS SUPUESTOS DE FUSIN
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6- SUPUESTOS DE FUSIN/ABSORCION
MODELO 340
Diciembre 2014
7- SUPUESTOS DE FUSIN/ABSORCION
OTROS MODELOS
OTRAS DECLARACIONES INFORMATIVAS ANUALES
(190, 193, 196, ETC.)
Se presentarn slo las correspondientes a la nueva entidad resultante
de la fusin, y en dichas declaraciones informativas se incluir toda la
informacin del ejercicio, tanto de las entidades extinguidas como de la nueva
entidad.
Este mismo procedimiento puede ser utilizado para el Resumen anual de
timbrado a metlico de recibos (modelo 611).
Modelo 190 el procedimiento que se considera es ms adecuado (aunque no
obligatorio), es presentar el modelo por la entidad resultante, ya que en caso
contrario, los clientes y empleados tendran imputaciones de dos pagadores, lo
que podra crear problemas en la Declaracin del IRPF.
Diciembre 2014
8- NOTIFICACIONES
EN LOS SUPUESTOS DE ESCISION
Ley 58/2003, de 17 diciembre (LGT). Artculo 40. Sucesores de
personas jurdicas y de entidades sin personalidad .
2. El hecho de que la deuda tributaria no estuviera liquidada en el momento de
producirse la extincin de la personalidad jurdica de la sociedad o entidad no
impedir la transmisin de las obligaciones tributarias devengadas a los
sucesores, pudindose entender las actuaciones con cualquiera de ellos.
RD 1065/2007, de 27 julio (Aprueba el RGA), en su Artculo 107.
Actuaciones con sucesores
2. La Administracin tributaria podr desarrollar las actuaciones o los
procedimientos con cualquiera de los sucesores.
CONCLUSION: Las notificaciones o comunicaciones se pueden dirigir a
cualquiera de los sucesores.
Delegacin Central de Grandes Contribuyentes
Diciembre 2014
Modelo 345
Planes de pensiones, sistemas alternativos,
Mutualidades de Previsin Social, Planes de
Previsin Asegurados, Planes Individuales de
Ahorro Sistemtico, Planes de Previsin Social
Empresarial y Seguros de Dependencia.
Diciembre 2014
MODELO 345
(PROMOTORA DE PLANES DE PENSIONES PARA SUS TRABAJADORES)
DECLARACIN DE LA ENTIDAD PROMOTORA
Clave C y Subclave 01
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Diciembre 2014
MODELO 720
BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO
Diciembre 2014
MODELO 720
(AMBITO OBJETIVO)
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Diciembre 2014
MODELO 720
(Presentacin)
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Diciembre 2014
Diciembre 2014
MODELO 720
BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO
Diciembre 2014
MODELO 720
BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO
Diciembre 2014
INFORMACION DE INTERES
PORTAL DE LA AEAT
PREGUNTAS FRECUENTES(INFORMA)
https://www2.agenciatributaria.gob.es/ES13/S/IAFRIAFRIINF
NORMATIVA Y CRITERIOS INTERPRETATIVOS
Normas en tramitacin
http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio_es_ES/La_Agencia_Tributaria/Normativa/Normas_en_tramita
cion/Normas_en_tramitacion.shtml
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delegacioncentral@correo.aeat.es
jesus.navarro@correo.aeat.es
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NOVEDADES TCNICAS EN
INFORMATIVAS 2014
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Agenda
Informacin de inters en el Portal AEAT
Nuevo Portal de Informativas 2014
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
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normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
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cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
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normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
: Pos. 188
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
Pos. 79-80
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
Registro Tipo 1 Declarante
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
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normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Repaso
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normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Noviembre
Repaso
novedades
normativas:
cambios en Modelos
Repaso
de Novedades
Normativas
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Noviembre
Orden HAP/2201/2014, de 21 de noviembre, por la que se modifica la Orden EHA/3021/2007, de 11 de octubre, por la que se aprueba el modelo 182 de
declaracin informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas, as como los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin
de las hojas interiores de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su
presentacin telemtica a travs de internet, y se modifican los modelos de declaracin 184, 187, 188, 193 normal y simplificado, 194, 196, 198, 215 y 345; se
simplifican
las obligaciones
de informacin
previstas
en relacin con la comercializacin transfronteriza de acciones o participaciones
de2014
instituciones de
Delegacin
Central
de Grandes
Contribuyentes
Diciembre
inversin colectiva espaolas y se modifican otras normas tributarias. (BOE, 26-noviembre-2014) >> DISPOSICIN FINAL PRIMERA.
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N de registros de la
declaracin
Forma de presentacin
Hasta 10.000.000
Firma electrnica
NO criptogrfica/TGVI
Ms de 10.000.000
Firma electrnica
NO criptogrfica/TGVI
SOPORTE MAGNTICO
Cl@ve PIN 24
Restantes declarantes
Ms de 10.000.000 registros
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NO IDENTIFICADOS:
o
o
o
o
o
Errores en imputaciones de Renta derivadas del Mod 190: integracin de datos territoriales
(duplicidades/faltas), exenciones/bonificaciones no contempladas/no vlidas, etc.
Errores en imputaciones de Renta derivadas del Mod 181: no destino VH, perdida de
informacin (fusiones), operaciones mal consignadas (clausulas suelo, .), etc.
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Soporte normativo: Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre (BOE 10-10-2014), por la que se modifica la
Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales
para la presentacin de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria.
. Presentacin electrnica por Internet, la cual podr ser efectuada mediante: . firma
electrnica avanzada o un sistema de identificacin y autentificacin, en ambos casos
utilizando un certificado electrnico reconocido . (EL MISMO CERTIFICADO ACTUAL)
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2.
Firma electrnica
Integridad y No repudio
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Resolucin de incidencias:
catentidades@correo.aeat.es ; delegacioncentral@correo.aeat.es
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www1.aeat.es
www2.aeat.es
www4.aeat.es
Autenticacin
www1.agenciatributaria.gob.es cliente
certificado-e
aeat.es
www3.aeat.es
www5.aeat.es
Sin
autenticacin
cliente
www2.agenciatributaria.gob.es
Autenticacin
www6.agenciatributaria.gob.es cliente Cl@ve
PIN
Diciembre
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Noviembre
Diciembre
2014
Diciembre
2014
Noviembre
Diciembre
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Si NOK se rechaza el registro errneo (msg de error con detalle); los reg.
correctos quedan admitidos.
Sustitucin de presentaciones: segn prev el estndar FATCA,
correccin/baja individual de registros >> no habra una Sustitutiva clsica
(PENDIENTE DECISIN).
Diciembre
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Diciembre
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(ejercicio anterior)
Diciembre2014
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Diciembre
Noviembre
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delegacioncentral@correo.aeat.es
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