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CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR


CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales

CUENTAS
Prstamos

AA

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

Saldo segn
Contabilidad

Saldo segn
Auditoria

Ref.

640,000

440,000

440,000

640,000

AA-4

1,267,024

289,743

320,577

1,297,858

AA-5

Compaas Relacionadas

265,000

156,326

108,674

AA-6

Ctas por Pag y Gtos Acum.

136,000

35,000

303,899

404,899

AA-7

2,308,024.00

921,069.00

1,064,476.16

2,451,431.16

Proveedores

TOTAL

^/^.

^/^.

BG

^/^.

CONCLUSIONES:

Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado Auditoria

Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el
REA DE CUENTAS POR PAGAR son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion
Financiera al 31/12/2010 en relacin con los Estados Financieros tomados en conjunto.

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AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales

No.

PROCEDIMIENTOS

OBJETIVOS
Verificar que todos los pasivos registrados sean reales
( por bienes y/o servicios realmente recibidos y no pagados
Cerciorarse que todas las obligaciones pendientes de pago
estn registrados

Definir la clasificacin correcta, para efectos de presentacin en


los Estados Financieros, en atencin al concepto, al acreedor y
al vencimiento
CARACTERISTICAS DEL CONTROL INTERNO
Registro oportuno y exacto, Debe existir un control estricto
sobre las operaciones generadoras de pasivo: compras,
obtencin de prstamos, rgimen fiscal, etc. Los pasivos
registrados deben soportarse claramente con el bien o servicio
recibido.

Deben someterse a
previamente al registro

revisin

autorizacin

adecuada

Debe revisarse peridicamente la antigedad y programacin


adecuada de pagos

Debe exigirse autorizacin especial previo al pago

I
1

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
Solicitud de confirmacin de adeudos

Verificacin de pagos posteriores

Conexin con otras cuentas

Anlisis de movimientos

Evidencia relacionada ( Cartas a la Administracin)

Verificacin de clculos y estimaciones

Confirmacin de abogados y otros asesores

Revisin de Eventos subsecuentes

AA-1

Revisado Por:
Fecha:

FECHA

P.T.
Hecho Por:
Fecha:

PAPELES DE

HECHO

TRABAJO

POR

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

AA-2

Hecho Por:

Cuestionario de Control Interno

Fecha:

Al 31 de Diciembre del 2010

Revisado Por:
Fecha:

N
o

PREGUNTA

SI

RESPUESTA
NO Observaciones

COMPRAS
1

Se encuentra centralizadas en un solo departamento funciones


relacionadas con las compras?

En cuanto a las rdenes de compra:

a)Estn numeradas anticipadamente y debidamente controladas?

b)Se requieren para todas las compras (a excepcin de aquellos de


menor cuanta efectuadas a travs de los fondos de la caja chica?

c) Se extienden nicamente con base a requisiciones o programas


de produccin debidamente aprobados por personas autorizadas
(como jefes de departamentos que formulan la solicitud de compra)?

La someten a licitacin pblica las compras de materiales,


suministros, servicios y activos fijos cuando su importe sobrepasa
una cantidad mnima establecida?

Cuando se ha establecido un sistema de compras mediante


licitaciones pblicas y por una razn u otra, no se cumple con este
requisito o no se le adjudica la compra al mejor postor, se les exige a
los responsables una explicacin por escrito al respecto?

Se revisan peridicamente las facturas con el fin de determinar los


precios pagados por los distintos artculos con el propsito que no
sobrepasen el precio corriente del mercado? Efectan esta revisin
personas independientes del departamento de compras?

Existe un registro adecuado para controlar los pedidos u rdenes de


compra pendientes?

Se indica o anota en los pedidos u rdenes de compra los pagos


efectuados a cuenta de embarques parciales con el fin de evitar la
duplicacin de su pago?

Se liquidan las compras efectuadas por cuenta de los empleados en


la misma forma regular, es decir, a travs de los departamentos de
compras, recepcin y contabilidad?

RECEPCION
1
2
3

Se requiere que todas las mercancas, materiales y suministros


recibidos pasen por un punto central de recepcin realizado en cada
una de las plantas o bodegas?
Son independientes entre s los departamentos de recepcin y de
compras?
Se preparan por escrito informes de recepcin cubriendo los
embarques realizados?
Caso tal de que se expidan informes de recepcin por escrito, estn
stos:

a)Firmados?
b)Fechados?
c)Numerados anticipadamente y debidamente controlados?

Se conservan en el Departamento de Recepcin copias de los


informes de recepcin expedidos o, en su defecto, se lleva un
registro permanente de las mercancas y productos recibidos?

Se practica en el Departamento de Recepcin una inspeccin de las


mercancas y productos recibidos en cuando a su condicin, cantidad,
peso y medida?

Cuando se entregan al Departamento de Recepcin copias de las


rdenes de compra, se tiene el cuidado de omitir las cantidades
respectivas a fin de lograr un recuento real y efectivo de los
productos recibidos?
CUENTAS POR PAGAR
Entrega el empleado que recibe y abre la correspondencia,
directamente a los encargados de procesar y pagar las facturas
recibidas? Se establece un control sobre las facturas para evitar la
duplicacin de su pago?
Apenas recibidas, se identifican claramente las copias de las facturas
para evitar la duplicacin de su pago?

Se incluye entre los procedimientos adoptados para efectuar el pago


de las cuentas por pagar lo siguiente:
a) La verificacin de las condiciones de pago, precios y cantidades,
segn facturas, contra las rdenes de compra?

b) La verificacin de las partidas y cantidades, segn facturas,


contra los informes de recepcin?

c) La verificacin de las sumas, multiplicaciones y descuentos


consignados en las facturas?

d)La verificacin de la distribucin de las cuentas?

e) La verificacin de los cargos, por concepto de fletes, contra las


rdenes respectivas de compra, facturas de venta, etc.?

f) La verificacin de las facturas no relacionadas con la compra de


materiales y suministros (v.gr. honorarios, alquileres, energa elctrica,
impuestos, viticos, etc.) en cuanto a la validez de su aprobacin por
personas autorizadas?

g) La aprobacin final de su pago?

h) Indicacin o constancia en los comprobantes respectivos de que ha


cumplido con las anteriores verificaciones y aprobaciones?

4 Verifican las facturas y aprueban su pago, personas independientes de:

a) El Departamento de Compras?
b) Las personas que originalmente iniciaron las solicitudes de compra?

Cuando los proveedores efectan embarques, o prestan servicios,


directamente a los clientes, se toman las medidas necesarias que garanticen
5 la debida contabilizacin de los respectivos cargos y crditos, dentro del
perodo de operaciones correspondiente?

Existe un sistema adecuado para controlar las devoluciones sobre las

6 compras y que garantice la debida contabilizacin de los respectivos cargos


contra las cuentas de los proveedores?

Se investigan peridicamente las rdenes de compra que no concuerdan con

7 las facturas de los proveedores?

Se prepara, cuando menos una vez al mes, una lista de los saldos de las

8 cuantas por pagar? Se concilia el total de cuentas por pagar con el mayor

Se verifican regularmente los registros auxiliares de cuantas por pagar, los

general?

9 estados, mensuales formulados por los proveedores?

Se siguen procedimientos adecuados para recoger la informacin necesaria


que se requiere para substanciar los gastos por concepto de viajes y
10 entrenamiento, de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de
Administracin Tributaria SAT?

CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS


Se saldan regularmente los registros auxiliares con la cuenta de
control del mayor?
Si existe una cuenta bancaria separada, se aplican procedimientos de
2 control interno adecuados en relacin con la reconciliacin de sus
saldos y la preparacin, firma y envo de los cheques?
1

Se incluye entre los procedimientos adoptados para efectuar el pago


de las cuentas por pagar lo siguiente:
a) La verificacin de las partidas y cantidades, segn facturas,
contra los informes de recepcin?
b) Se concilia con la afiliada periodicamente los saldos

d)Que el producto realmente haya sido ingresado a la bodega

c) Se verifica el saldo en otras monedas periodicamente


IMPUESTOS POR PAGAR
1
2 Se calculan de acuerdo a porcentajes de ley
3

Se verifican que los saldo que serviran de base para el calculo sean
correctos

4 Existen control respecto a el calculo de impuestos

6 Se tiene alguna ajuste o revision por resolver por parte de la SAT

7 Se ha atrasado el pago de impuestos en algunos meses

5 Se tiene una cuenta unicamente para el pago impuestos

8 Se realiza el pago por medio de BANCASAT

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AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
Revelaciones y Alcances
Al 31 de Diciembre del 2010

AA-3

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

No

DESCRIPCIN

REFERENCIA

1)

El prstamo con garanta fiduciaria indica en una de sus


clusulas que debe mantener fondos mnimos por
Q150,000 en la cuenta de depsitos monetarios.

AA - 9

2)

A partir del presente perodo la compaa implant la


poltica de cancelar en el mes inmediato siguiente al final
de cada perodo contable, comsiones a los vendedores
equivalente a un 1.75% del total del ao.

AA - 8 - 2

3)

La empresa tiene una demanda en los juzgados


laborales, interpuesta por el ex Gerente de Ventas, en la
cual reclama prestaciones laborales no pagadas por
concepto de Q135,000.

AA - 8 - 3

La empresa tiene una demanda en los juzgados


laborales, interpuesta por el ex Gerente de Ventas, en la
cual reclama prestaciones laborales no pagadas por
concepto de Q135,000.

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.


AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
Revelaciones y Alcances
Al 31 de Diciembre del 2010

P.T.

AA-3

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

No

DEFICIENCIAS

RECOMENDACIONES

REF

Implemetar un control para verificar que el departameto de


No se esa operando oportunamente las notas de debito por
compras o bodega descarguen de inventarios las notas de debito
devolucion de mercaderia
en el momento que se reciba.

Cada cierre fiscal verificar que los saldo que se manejen en


No se revaluo el saldo de cuentas por pagar afiliadas al tipo de
dolares u otras monedas internacionales se revaluen como AA-10
cambio del cierre del ejercicion
corresponde.

No se cuenta con informacion suficiente para determinar saldos Solictar a contabilidad un integracion de dichas retenciones
AA-12
en impuestos ISR empleados
mensual para mantener un historial correspondiente.

Tomar en consideracion el porcentaje que indica la ley para el


Los motos por cuotas de IGSS tamto laboral como patronal no
calculo de dichos pagos, asi como determinar correctamente la AA-12
estan calculadas en los porcentajes establecidos por la ley
base de calculo.

AA-

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AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales
FECHA

CUENTA
AJUSTES

12/31/2010

AJ0022
PRESTAMOS (CP)
PRELAMOS (LP)
PARA RECLASIFICAR LA CUENTA DE
DOCUMENTACION DE VENCIMIENTO

12/31/2010

P.T.

Revisado Por:
Fecha:

DEBE

HABER

440,000.00
440,000.00
440,000.00
440,000.00
PRESTAMOS
EN BASE A

AJ0023
COSTO DE VENTAS
PROVEEDORES

289,743.00

289,743.00
289,743.00
289,743.00
PARA REGISTRAR Y AJUSTAR EL DIFERENCIAL CAMBIARIO AL CIERRE DEL
PERIODO.
12/31/2010

AJ0024

PROVEEDORES (IMPTO S/LA RENTA)


CUENTAS POR PAGAR

289,743

289,743.00
289,743.00
289,743.00
PARA RECLASIFICAR LA CUENTA DE IMPTO S/RENTA Y REGISTRAR DONDE
CORRESPONDE.
12/31/2010

AJ0025
CUENTAS POR PAGAR CIAS RELACIONADAS
156,326.00
CUENTAS POR COBRAR CIAS RELACIONADAS
156,326.00

156,326.00
156,326.00

PARA REGISTRAR LA REGULARIZACION DE LOS SALDOS DE CUENTAS POR


COBRAR Y POR PAGAR DE CIAS RELACIONADAS.

12/31/2010

AJ0026
INTERESES POR PAGAR
INTERESES VENCIDOS

35,000.00

35,000.00
PARA REVERTIR LA CUENTA DE INTERESES POR PAGAR

12/31/2010

35,000.00
35,000.00

AJ0027
COMISIONES GASTO
COMISIONES S/ VENTAS POR PAGAR

4,956.28

4,956.28
4,956.28
4,956.28
PARA REGULARIZAR LA CUENTA DE COMISIONES SOBRE VENTAS MAL
CALCULADA POR CONTABILIDAD.

12/31/2010

AJ0028
GASTO
OTRAS CUENTAS POR PAGAR

9,200.00

9,200.00
9,200.00
9,200.00
PARA REGULARIZAR LA CUENTA POR GASTOS NO REGISTRADOS POR
CONTABILIDAD.

12/31/2010

AJ0029
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES
PROVISION PARA INDEMNIZACIONES

135,000.00
135,000.00
135,000.00
135,000.00
PARA REGISTRAR EL LITIGIO DEL EX GERENTE DE VENTAS POR Q135,000
QUE CORRESPONDE DE LA DEMANDA.

12/31/2010

AJ0030
PROVISION PARA INDEMNIZACIONES
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES

55,000.00
55,000.00
55,000.00
55,000.00
PARA REBAJAR EL SALDO DE LA PROVISION DE INDEMNIZACIONES DE LAS
COMISIONES.

12/31/2010

AJ0031
INTERESES
INTERESES POR PAGAR

A/R

Hecho Por:
Fecha:

18,111.00

18,111.00
18,111.00
18,111.00
PARA REGISTRAR LA CUENTA DE INTERESES PENDIENTE DE PAGO EN LOS
TRES PRESTAMOS.

REFERENCIA

TRES PRESTAMOS.

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AUDITORIA DE PRESTAMOS BANCARIOS
ANALITICA DE PRESTAMOS BANCARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales

No. Nombre del Banco

Garanta

1 G&T Continental
2 G&T Continental
3 Agromercantil

Prendara
Fiduciaria
Hipotecaria

Monto del
Prstamo
1,000,000.00
150,000.00
834,900.00
1,984,900.00

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

%
Tasa
0.22
0.23
0.21

Apertura
Del
Del
5/4/2008
1/2/2007
1/2/2007

Vencimiento
Plazo
Monto
Al
Vigencia
Corto Largo al 31-12-07
Al
6/30/2009
1
X
12/31/2010
4
X
12/31/2011
5
X
834,900

Interes
Gasto 07
175,329
175,329.00

Movimientos 2008
Monto
Aumentos
Bajas
al 30-11-08 al 31-12-08
1,000,000
800,000
200,000
200,000
150,000
384,900
450,000
1,000,000 1,184,900
200,000
800,000

Interes Gasto Interes Gasto Int x pagar


al 11/08
al 12/08
al 31/12/2008
128,333
3,667
3,667
34,500
2,875
94,500
7,875
128,333.33 132,666.67
18,111.00
AJ 9

Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado Auditoria
Saldo Confirmado por el banco
Escritura de prstamo examinado

Movimientos 31/12/08
Aumentos
Bajas
800,000
800,000

Saldos al 31
Dic 2,008
Auditoria
200,000
150,000
450,000
800,000

Saldos al 31
Dic 2,008
Contabildad
200,000
150,000
450,000
800,000

AA-4
AV
20-02-2009
AV
28-02-2009

Variacion
-

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.


AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales

CUENTAS

Cyauto,S.A.
Distec,S.A.
Los Tres Chiflados
Asesores de Comercio
Sony Music. Co.
TV Internacional
Impuesto Sobre La Renta
Otros Menores

TOTALES

Cotejado DMG
Sumado
^/^ Sumado Auditoria
H Pasa a Sumaria de cuentas por pagar

Saldo segn
Contabilidad

162,500
140,600
209,830
30,000
160,257
220,000
289,743
54,094

1,267,024

P.T.

Revisado Por:
Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones


Debe
Haber

R1

A1

109,977

A2

210,600

289,743

289,743
^/^.

AA - 5

Hecho Por:
Fecha:

320,577
^/^.

Saldo segn
Auditoria

162,500
250,577 A/R
209,830
240,600 A/R
160,257
220,000
- H
54,094

1,297,858 AA
^/^.

Ref.

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.


AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
CIRCULARIZACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales
DESCRIPCION

Saldos

Cyauto.S.A.
Distec,S.A.
Los Tres Chiflados
Asesores de Comercio
Sony Music Co.
TV. Internacional

162,500.00
140,600.00
209,830.00
30,000.00
160,257.00
220,000.00

TOTALES

923,187.00

Conforme

AA-5-1

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

Inconforme

No Contesto

162,500.00 PP
$
$

31,244.00
209,830.00
30,000.00
160,257.00
220,000.00
651,331.00

^/^.

162,500.00

^/^.

^/^.

Total de gastos
Circularizado
No Cubierto

VALOR
1,267,024.00
923,187.00
343,837.00

%
100
73
27

RESPUESTAS
Conformes
Inconformes
No Contesto

VALOR
651,331.00
162,500.00

%
82
0
18

CANTIDAD
760,687.00
162,500.00

%
82

TOTALES

813,831.00

100

923,187.00

100

18

CONCLUSIONES:
Circularizacion de saldos se efectuo satisfactoriamente, sobre el Proveedor que no contesto
hicimos pruebas supletorias.
El Proveedor Distec confirmo saldo en Dolares lo cual corresponde a las compras del producto de
Congeladores y Videograbadoras por lo cual se determino una variacin por diferencial cambiario
afectando los costos de dichos inventarios.

^/^.

PP

Sumado
Sumado Auditoria
Elaboramos y Revisamos notas de confirmacion de saldos
Hicimos pruebas supletorias

CONCLUSIONES:

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.


AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
ANALITICA DE PROVEEDOR DISTEC
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales

Proveedor
Distec, S. A.

Saldo
Confirmado
$ 31,244.00

Tipo de Cambio
8.02

CUENTA DE INVENTARIOS
Unidades
Descripcin
40
Congeladores Samsung
Registro del costo CIF
Incorrecto Q 6.30 por $ 1.00
Correcto Q 8.02 por $ 1.00
30

Total

Videograbadoras Aiwa
Registro del costo CIF
Incorrecto Q 6.30 por $ 1.00
Correcto Q 8.02 por $ 1.00

Saldo
s/auditoria
250,576.88

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

Saldo
s/contabilidad
140,600.00

%
57%

Ajuste
62,843.93

43%

47,132.95

70
Total Ajuste en Inventarios

AA-5-2

109,976.88

Variacin
109,976.88

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.


AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
ANALITICA DE PROVEEDOR ASESORES DE COMERCIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales

Proveedor
Asesores de Comercio

Saldo
Confirmado
$ 30,000.00

Tipo de Cambio
8.02

Saldo
s/auditoria
240,600.00

P.T.

AA-5-3

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

Saldo
s/contabilidad
30,000.00

Variacin
210,600.00

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.


AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
Compaias Relacionadas
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales

CUENTAS

El Hijo Solo Ganas


El Hijo Solo Prdidas
TOTALES

Saldo segn
Contabilidad

165,000.00
100,000.00
265,000.00

A3
A3

Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado Auditoria

AA-6

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones


Debe
Haber

Saldo segn
Auditoria

100,000.00
56,326.00

Ref.

65,000.00
43,674.00

156,326.00

^/^.
CONCLUSIONES

P.T.

^/^.

108,674.00

^/^.

AA

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.


AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR Y GASTOS ACUMULADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales

CUENTAS

Saldo segn
Contabilidad

Intereses por Pagar

35,000.00

Comisiones Sobre Ventas

75,000.00

Otras Cuentas por Pagar

26,000.00
136,000.00

Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado auditoria

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones


Debe
Haber
A4

35,000.00

AA-7

Saldo segn
Auditoria

Ref.

R1

289,743.00

289,743.00 AA-3-1 / AA-1

A5

4,956.28

79,956.28

AA-3-2

9,200.00

35,200.00

AA-3-3

35,000.00

303,899.28

404,899.28

^/^.

^/^.

^/^.

AA

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.

P.T.

AUDITORIA DE ANTICIPO DE VENTAS

Hecho Por:
Fecha:

Analitica de Intereses por Pagar


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales

CUENTAS

Intereses por Pagar

Saldo segn
Contabilidad

35,000.00

35,000.00

Sumado

^/^. Sumado auditoria

AA-7-1

Revisado Por:
Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones


Debe
Haber
###
18,111.00

Saldo segn
Auditoria

Ref.

18,111.00

AJ 4

BG

35,000.00

18,111.00

18,111.00

^/^.

^/^.

^/^.

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.


AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
ANALITICA DE COMISIONES SOBRE VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales

Descripcin
Comisiones sobre Ventas

Saldo segn
Contabilidad
75,000.00

Ventas Netas
4,568,930.00
4,568,930.00

Sumado

P.T.

AA-7-2

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

%
1.75%

Saldo segn
Auditoria
79,956.28

Variacin
4,956.28 AJ 5

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.


AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
ANALITICA DE EVENTOS SUBSECUENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Cifras Expresadas en Quetzales

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

DESCRIPCION
Beneficiario
Serv Mant Planta Telef Nov y Dic Telecom
Compra Uniformes
Sport 2000
Honorarios Asesoria
PriceWaterhouseCooper

Cheque
2560
2600
2900

Fecha
Enero
Enero
Febrero

TOTALES
(-) Saldo segn contabilidad de Otras Cuentas por Pagar
Variacin
Litigio ex Gerente de Ventas

Provisin para Indemnizaciones

135,000.00

Saldo segn
Contabilidad
78,000.00

AJ 7

Pago
55,000.00
AJ 8

Sumado
^/^. Sumado Auditoria
a Revisado Fisicamente

AA-7-3

Nuevo Saldo
23,000.00

Valor
11,000.00 a
7,700.00 a
16,500.00 a
35,200.00
26,000.00
9,200.00

^/^.
AJ 6