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ECOLE SUPERIEURE DE

COMMERCE
MARRAKECH

OFFICE DEXPLOITATION
DES PORTS

Priode du 01/08/2004 au 31/08/2004

Ralis par :
Lamia CHOUBAILI

Encadre par :
Mme KARANI
Mr M. YAAKOUBI

EMAPHOS
Gestion Financire

Au terme de cette priode passe au sein de la socit


EMAPHOS , je tiens exprimer ma profonde gratitude au
Personnel de cette entit pour leur soutien et leur contribution
un bon droulement des stages.
Mes remerciements s'adressent en premier lieu au Chef de
dpartement Consolidation Economique Mr Hassan HAMLILI.
Je tmoigne ma gratitude et ma reconnaissance Mr Said
SLIMANI et Mr Mohssine CHERRADI pour leur patience et leur
gentillesse.
Finalement, je remercie :

EMAPHOS
Gestion Financire

Bouchaib CHAIR
Meriem EL KHAIR
Ali ABOU ZAHIR
Mohamed GHOUATI
Mohamed BENABID
Mohamed EL YAMIQ

Partie I : l'Office Chrifien des Phosphates :...4


Partie II: Ple Chimie Jorf Lasfar:17
Partie III: taches effectues:..41

EMAPHOS
Gestion Financire

Aprs avoir passer quatre annes d'tude la facult des sciences juridiques conomiques
et sociales de Settat "Sciences conomiques", option :"conomie d'entreprise"; j'ai choisi
d'effectuer un stage de dcouvert et de perfectionnement au sein du Groupe OCP.

Ce stage m'a permis de mettre en valeur ma formation thorique que j'ai acquis afin de me
permettre de s'intgrer dans le monde du travail.
Mon rapport prsente le travail auquel j'ai assist, et le travail que j'ai effectu et ceci
grce aux conditions favorables instaures par les agents du Service Gestion Financire de
la Socit EMAPHOS.

C'est ainsi que mon rapport sera dcompos en trois grandes parties :
Dans un premier lieu; on prsentera le groupe Office Chrifien des Phosphates
et ses activits.
La deuxime partie sera consacre la prsentation du ple Chimie Jorf Lasfar
et les diffrents travaux raliss par le service Gestion Financire de la socit
EMAPHOS (PC/CE/GF).
La troisime partie abordera les diffrentes tches que j'ai effectues au sein
du service PC/CE/GF.

EMAPHOS
Gestion Financire

123456-

Historique....................................................................6
Les grandes tapes de l'volution du Groupe OCP.7
Statut juridique...11
Structure......13
Secteur d'activit....15
Organigramme....16

EMAPHOS
Gestion Financire

Dnomination Sociale: Office Chrifien des Phosphates


Sige Social: Immeuble OCP N 2, Rue Al Abtal, Hay
Erraha Casablanca
Statut Juridique: Entreprise dEtat
Date cration: 04/08/1920
Effectif: 23855 agents en Juin 2002
Registre de commerce: 40327
Patente: 36000670
TVA: 701848
Capacit de production: 25 millions tonnes/an
Activit:

Monopole

dEtat

dans

lexploitation,

le

traitement et la commercialisation du phosphate et de ses


drivs
Production: Phosphate brut, Engrais chimique (TSP, DAP,
MAP)
Contrle: exerc par un conseil dadministration prsid
par le premier ministre
Directeur gnral: Mourad Chrif

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Gestion Financire

1-Historique

Si le sou sol marocain est particulirement riche en minerais


divers, le phosphate reste une de ces principales ressources
La prospection gologique a commenc vers 1905-1908 et a
permis de relever les premiers indices du phosphate
En effet, cest en 1912 et exactement dans la rgion dOuled
Abdoun que les recherches ont t concluant.

Premier transport par bourricots


Jusqu'au chemin du fer

Premire entre en la galerie de Boujniba 1921

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2- Les grandes tapes dans l'volution et le dveloppement du Groupe


OCP
Les grandes tapes de lvolution du Groupe OCP, du point de vue gologique et chronologique sont :

a-Du point de vue gologique, on distingue quatre tapes :


19051921

: Priode des pionniers.

19211951 : Priode des tudes fondamentales stratigraphiques et


palontologiques. Ctait une priode de reconnaissance et de mise en exploitation des
gisements.
19511960 : Priodes des tudes fondamentales, stratigraphiques et
palontologiques.
19601986 : Priode dintensification des tudes de gisements, du dbut des
sdimentologiques et gochimiques, ainsi que ltude des gisements
Sahara marocain du crtac.

du

b-Du point de vue chronologique, les dates des principales tapes de lvolution du
Groupe OCP, en gnral, de 1920 2002, se prsentent comme suit :
1920 : Cration de l'OFFICE CHERIFIEN DES PHOSPHATES (OCP), le 7aot 1920.
1921 : Dbut de l'exploitation en souterrain effective du phosphate dans la rgion de Oued-Zem
sur le gisement des Oulad-Abdoun, le 1er mars 1921.
-"Descente" du premier train de phosphate de Khouribga vers le port de Casablanca, le 30
juin 1921.
-Premier dpart des phosphates du Maroc, du port de Casablanca, le 23 juillet 1921.
1931 : Dbut de lextraction en souterrain Youssoufia (ex-Louis Gentil).
1932 : Ouverture du centre minier de YOUSSOUFIA (ex-Louis Gentil)
-Premires expditions du phosphate de Youssoufia vers le port de
Casablanca.
1936 : Premier train de phosphate de Youssoufia vers le port de Safi.

1942 : Cration d'une unit de calcination Louis Gentil.


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1951 : Dmarrage de l'extraction en "Dcouverte" Sidi-Daoui


(KHOURIBGA).
-Dbut du dveloppement des installations de schage et de calcination KHOURIBGA.
1954 : Dmarrage des premires installations de schage YOUSSOUFIA.
1959 : Cration de la Socit Marocaine d'Etudes Spcialises et
Industrielles : SMESI, en mai 1959
1961 : Mise en service de la premire laverie KHOURIBGA.
1962 : Introduction de la mcanisation de souterrain Youssoufia, le 19
septembre 1962
1965 : Cration de la socit MAROC CHIMIE.
-Dbut de la "Valorisation" : dmarrage des installations de l'usine de Maroc-Chimie SAFI.
-Extension de l'extraction ciel ouvert la mine de Merah El Aharch
(KHOURIBGA).
1967 : Introduction de la mcanisation du souterrain Khouribga.
1969 : Entre en exploitation de la premire Recette de phosphate noir
Youssoufia.
1973 : Cration de la Socit de Transports Rgionaux (SOTREG), en Juillet 1973.
-Cration de la socit MAROC PHOSPHORE, en aot 1973.
-Cration de la socit MARPHOCEAN, en octobre 1973.
1974 : Lancement des travaux pour la ralisation du centre minier de
BENGUERIR, en mai 1974.
-L'OCP prend le contrle de la Socit Marocaine des Fertilisants qui avait t
1972.
-Cration de l'Institut de Promotion Socio-Educative (IPSE), en aot 1974.

cre

en

1975 : Cration du GROUPE OCP (Dcision de cration : juillet 1974) (Mise en pace : anvier 1975)
-Intgration des Industries Chimiques aux structures internes de l'OCP,
en janvier 1975.
-Cration du Centre d'Etudes et de Recherches des Phosphates Minraux (CERPHOS), en
octobre 1975.

EMAPHOS
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10

1976 : Transfert au Maroc du Sige Social de la socit PHOSBOUCRAA dont l'OCP vient
d'acqurir 65% du capital, en mai 1976.
-Dmarrage de Maroc Phosphore I et Maroc Chimie, en novembre 1976.
1978 : Cration de l'Union Industrielle de Montage : (UIM), en janvier 1978.
-Dmarrage de la premire unit de calcination de Youssoufia.
1979 : Transfert des Bureaux de la Direction Gnrale au nouveau Sige
Casablanca.
1981 : Dmarrage de Maroc Phosphore II.
L'OCP entre dans le capital de la socit PRAYON (Belgique).
1982 : Dbut des travaux de construction du complexe chimique Maroc
Phosphore III - IV JORF LASFAR (Mars 1982).
-Dmarrage du complexe de schage de OUED ZEM.
1986 : Dmarrage des diffrentes lignes d'acide sulfurique et d'acide
phosphorique de Maroc Phosphore III - IV.
1987 : Dmarrage des lignes d'engrais de Maroc Phosphore III - IV (Octobre
Dcembre 1987).
1988 : Chargement du premier navire de DAP de Jorf Lasfar (Janvier 1988).
1994 : Dmarrage du projet minier de SIDI Chennane.
1996 : Cration de la socit Euro-Maroc Phosphore (EMAPHOS)
-Lancement des travaux de construction de l'usine d'acide phosphorique purifi de
EMAPHOS Jorf Lasfar (Janvier-Fvrier 1996).
-Regroupement des activits des deux socits Maroc Chimie et Maroc
Phosphore au sein de la seule socit Maroc Phosphore (Janvier 1996).
-Introduction de FERTIMA la Bourse des Valeurs de Casablanca (30% du capital)
dans le cadre du projet de privatisation de la Socit (octobre
1996) Signature ----Convention en matire denvironnement OCP et Dpartement ministriel Charg de
lenvironnement.
-Cration de L'Institut OCP le 19 dcembre 1996.
1997 : Accord d'association entre le Groupe OCP et le Groupe Indien BIRLA pour la
ralisation, en joint venture 50/50, d'une unit de production d'acide phosphorique Jorf
Lasfar de 330 000 tonnes de P2O5 par an, en mars 1997. Dans le cadre de cet accord, la
socit "Indo-Maroc Phosphore" (IMACID) est cre par l'OCP et la socit Chambal
Fertilizers and Chemicals, Ltd du Groupe BIRLA (novembre 1997)
-Accord de coopration OCP - Grande Paroisse pour lutilisation de lusine de Rouen
(travaux faon)
EMAPHOS
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11

-Adhsion au protocole Responsible Care


1998 : Dmarrage de la production dacide phosphorique purifi (EMAPHOS, Jorf Lasfar),
le 31 janvier 1998.
-Le Groupe OCP obtient le Prix National de la Qualit .
1999 : Dmarrage de la production dacide phosphorique de lusine dIMACID Jorf Lasfar, le 1er
novembre 1999
2002:

Prise

EMAPHOS
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de

participation, dans le cadre dune joint-venture


Groupe BIRLA, dans la Socit PPL (Inde).

Groupe

OCP

12

2-Statut Juridique :
Cre par le Dahir du 07/08/1920 et contrairement aux autres tablissements publics, lOffice
Chrifien des Phosphates une forme juridique particulire qui le fait jouir la fois des statuts
dune entreprise prive et ceux dun tablissement public car il a la mme gestion quune SA sauf
que le seul actionnaire est lEtat marocain.

Son directeur gnral est nomm par Dahir, le contrle est exerc par conseil dadministration
prsid par le premier ministre.
Son personnel est rgi conformment au Dahir du 24/12/1960, ses ingnieurs et assimils (HC)
sont rgi par un statut particulier.

Le 5 juillet 1975 le conseil d'administration a approuv la cration d'une structure de Groupe


dnomme "Groupe OCP", cette structure s'inscrit dans une optique d'intgration des activits
minires et de valorisation locale des phosphates ainsi que le dveloppement de ses filiales.

EMAPHOS
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13

4- Structure :
MAROC PHOSPHORE (100% OCP)
Production d'acide phosphorique et d'engrais Safi et Jorf Lasfar. Cette entit est totalement
intgre dans l'organisation du Groupe OCP.

PHOSBOUCRAA (100% OCP)


Exploitation de phosphate Boucra/Layoune

SMESI : Socit Marocaine d'Etudes Spciales et Industrielles (100% OCP)


Cre en 1959, la Smesi accompagne le Groupe OCP dans son processus de dveloppement depuis
environ 40 ans, priode durant laquelle elle a acquis une solide exprience et un savoir-faire d'un
niveau lev dans les prestations d'tudes d'ingnierie, de montage et de ralisations d'units
"cls en main" dans diffrents domaines comme le traitement des minerais, la manutention et
l'industrie

chimique

La Smesi exerce ses activits essentiellement au sein du Groupe OCP, mais plusieurs oprateurs
conomiques et industriels du pays font appel ses services

MARPHOCEAN (100% Maroc Phosphore)


Cre en 1973 pour rpondre notamment aux besoins de transport d'acide phosphorique produit
par Maroc Phosphore, Marphocan assure actuellement le transport d'environ le quart des
exportations du Groupe en ce produit.
Le volume annuel transport est de l'ordre d'un million de tonnes et concerne l'acide phosphorique
du Groupe et divers autres produits pour des tiers.
La flotte de Marphocan se compose de 6 navires d'une capacit totale de 108.200 TPL

STAR : Socit de Transports et d'Affrtements Runis


(100% OCP)

EMAPHOS
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La Star a t cre en 1932. En 1960, elle est devenue filiale 100% de l'OCP.
Elle participe aux affrtements des navires pour les exportations du Groupe OCP et pour ses
importations de matires premires. Le volume global affrt par la Star dpasse actuellement les
5 millions de tonnes par an.

SOTREG : Socit de Transports Rgionaux (100% OCP)


La Sotreg assure le transport du personnel du Groupe OCP. Elle dispose pour cela d'une importante
flotte d'autocars.

CERPHOS Centre d'Etudes et de Recherches des Phosphates Minraux (100% OCP)


- Un centre de recherches pour la matrise des techniques et des technologies de valorisation des
minerais
- Un laboratoire d'analyses accrdit COFRAC
Le Cerphos a t cr en octobre 1975. Auparavant, l'ensemble des tudes et recherches tait
ffectues par un centre localis Paris (Cerphos France).
Les activits du Cerphos sont axes sur les tudes portant sur les minerais, notamment les
phosphates. Elles interviennent aussi bien au niveau de la connaissance, de l'exploitation et de la
valorisation des gisements qu'au niveau des produits et des procds mis en oeuvre dans
l'industrie.
Ces activits commencent s'largir pour couvrir, entre autres, certains domaines lis la
corrosion et la prservation de l'environnement.
Le Cerphos dispose d'un ensemble de laboratoires difis sur 10.500 m et d'une station d'essais
semi-industriels sur un espace de 32.000 m et d'un centre de recherche documentaire. Le
Cerphos collabore avec plusieurs laboratoires de recherche extrieurs et fournit galement
diverses prestations des socits extrieures au Groupe OCP (analyses, tudes).

EMAPHOS : Euro-Maroc Phosphore (33,33% OCP, 33,33% Prayon, 33,33% CFB-Allemagne)

EMAPHOS
Gestion Financire

15

L'usine d'Emaphos a t construite sur le site de Jorf Lasfar, en partenariat avec la socit
Prayon et la socit Chemische Fabrik Budenheim (CFB-Allemagne). Elle a une capacit de
Production de 120.000 tonnes P2O5 d'acide phosphorique purifi par an.

PRAYON (50% OCP, 50% SRIW-Belgique)


Les activits de Prayon couvrent notamment la fabrication et la vente d'engrais, d'acide
phosphorique et autres produits chimiques, de pigments minraux, ainsi que la mise au point et la
vente de techniques (acides phosphoriques, fluor, uranium, filtration, agitation, ...).
La socit dispose de 2 sites de production en Belgique (Engis et Puurs)

IMACID (50% OCP, 50% Chambal Fertiliser-Inde)


Installe dans le Complexe industriel de Jorf Lasfar, cette unit, fruit du partenariat entre l'OCP
et le Groupe indien BIRLA, produit annuellement 330.000 t/an d'acide phosphorique.

ZUARI MAROC PHOSPHATE (INDE) (50% OCP, 50% Chambal Fertiliser-Inde)


Socit d'investissement qui dtient 74% de PPL (Paradeep Phosphte Ltd) spcialise dans la
fabrication des engrais phosphats, 1 million de tonnes par an.
Les 26% restant sont dtenus par l'Etat indien.

EMAPHOS
Gestion Financire

16

5- Les activits du Groupe OCP:


Les principales activits de l'OCP sont : la recherche, la production, la valorisation et la
commercialisation du phosphate et de ses drives.

La prospection : elle consiste faire le forage pour dlimiter le gisement, s'informer sur
l'paisseur des couches et leur teneur.

LA production :
-L'extraction : elle s'effectue de deux manires qui dpendent du site, puisque le
phosphate se prsente sous forme de couches quasi-horizontales spars par des intercalaires
striles ou peu phosphats, l'extraction s'effectue soit ciel ouvert (le cas des couches faibles)
soit par voie souterraine.
-Le traitement : le phosphate extrait subit un enrichissement de faon liminer le
gangue et rduire la teneur de certaines impurets.

La valorisation : suivant l'volution du continue du march mondial des phosphates de la matire


brut vers l'acide phosphorique et les engrais, le Groupe OCP a concentr ses efforts sur la
transformation sur place des phosphates en produit semi-fini (acide phosphorique) ou fini (les
engrais).

La commercialisation : le phosphate est vendu selon la demande des clients aux cinq continents de
la plante soit brut soit aprs traitement, les exportations reprsentent 15 30% du commerce
international du phosphate et de ses drivs.

EMAPHOS
Gestion Financire

17

6- Organigramme :

EMAPHOS
Gestion Financire

18

Pole Chimie Jorf Lasfar..16


2- Organigramme du Pole.....17
3- La socit EMAPHOS..18
4- Dpartement Consolidation Economique...22
5- Gestion Financire...25
6- Projet Oracle.36

1- Ple Chimie Jorf Lasfer:


Situ 20 KM du sud-ouest de la ville d'El Jadida, et dot d'une superficie de 1700 hectares cette
entit est devenue aprs les changements de janvier 2003 apports au schma organisationnel du
Groupe directement rattache au directeur gnral.
Ce ple est compos de :
EMAPHOS
Gestion Financire

19

Maroc Phosphore III et IV


EMAPHOS
IMACID

EMAPHOS
Gestion Financire

20

2- ORGANIGRAMME DU POLE CHIMIE JORF LASFAR

Pole Chimie
PC

Projet Promotion
et valorisation du
Site
PC/PV

Dpartement
consolidation et
Etudes
Service
Service Contrle
Contrle
tchnique
tchnique
PC/CT
PC/CT

Projet
Audit et
Procdures
PC/AP
Direction
Imacid
PCI

Direction Maroc
Phosphore
Jorf Lasfar

Direction
Emaphos

Dpartement
Programmation et
Coordination

Dpartement
Etude
Economique

Services
Prestations maritime :
PCJ/CP/M
Gestion des flux
:
Direction
Direction
Production
Production PCJ/P
PCJ/P

Direction
Direction
Logistique
Logistique et
et
Ressources
Ressources
PCJ/L
PCJ/L

Service Planification
Et Gestion
Technique

Division
Produits
Intermdiaire
s

Service
Matriel
PCJ/PI/M

Service
Producti
on

Etudes
et
Amlioration
Technique

Service
Service gestion
gestion
financire
financire
PCE
PCE

Direction
Amliorations
Processus et Moyens

Service
Service
Laboratoire
Laboratoire
Central
Central
PCJ/LC
PCJ/LC

Division
Division
Production
Production
Acide
Acide
Phosphorique
Phosphorique
PCJ/PA
PCJ/PA

Service
Service
Matriel
Matriel
PCJ/PA/M
PCJ/PA/M

Service
Producti
on

Etudes

EMAPHOS
et
Amlioration
Gestion Technique
Financire

Division
Division
Produits
Produits Engrais
Engrais
PCJ/PE
PCJ/PE

Service
Service
Matriel
Matriel
PCJ/PE/M
PCJ/PE/M

Service
Producti
on

Etudes
et
Amlioration
Technique

Division
Division
Infrastructures
Infrastructures
Jorf
Jorf Lasfar
Lasfar
PCJ/PN
PCJ/PN

Cellule
Cellule
Technique
Technique
PCJ/AT
PCJ/AT

Dpartement
Dpartement
Achats
Achats
Dcentraliss
Dcentraliss
PCJ/LD
PCJ/LD

Division
Division
Maintenance
Maintenance
Centralise
Centralise
PCJ/LM
PCJ/LM

Division
Gestion
Administrative
et Sociale

Cellule
Cellule
Prparation
Prparation
Projets
Projets
PCJ/AR
PCJ/AR

Service
Service
Exploitatio
Exploitatio
nn
PCJ/PN/E
PCJ/PN/E

Service
Service
Achats
Achats
PCJ/LD/A
PCJ/LD/A

Entretien
Entretien
Centralis
Centralis
PCJ/LM/N
PCJ/LM/N

Gnie
GnieCivil
Civil
et
et
Entretien
Entretien
Habitat
Habitat
PCJ/LM/G
PCJ/LM/G

Gestion
Gestion
du
du
Personnel
Personnel
PCJ/LA/P
PCJ/LA/P

Service
Service
Mdical
Mdical
PCJ/LA/M
PCJ/LA/M

Service
Producti
on

Service
March
PCJ/LD/M

Moyens
Logistique
s

Approvisionnem
ent
et Gestion des
Stocks

Service
Social
PCJ/LA/S

Service
Comptabil
it

Etudes
et
Amlioration
Technique

Etudes
et Contrle
PCJ/LD/E

Optimisation
Economique
et

Affaires
Juridiques
PCJ/LA/J

Projet
Projet
Amlioratio
Amlioratio
nn
Procds
Procds
PCJ/AP
PCJ/AP

Projet
SMGI
PCJ/AG

Projet
Consolidatio
n
du
Patrimoine

Projet
Amlioration
Maintenance
et
Equipements

Projet
Amlioration
et
Dveloppement
Comptences

PCJ/AM

21

3- Prsentation de la socit EMAPHOS:


a- Fiche Signaltique :
Dnomination sociale : Euro Maroc Phosphore
Sige social : Immeuble OCP N 2, Rue Al Abtal, Hay Erraha Casablanca
Capital : 180 000 000 MAD
Date de cration : 19/01/1998
Date de dmarrage : 31/01/1998
Site de production : Jorf Lasfar
Associs : OCP/CFB/SCPR
Activits : Production et commercialisation de l'acide purifi
Effectif : 26 agents

b- Secteur d'activit :
Dans le but d'accrotre la production et valoriser les phosphates et ses drivs, l'Office Chrifien
des Phosphates a cre en 1997 la socit EURO MAROC PHOSPHORE connu par EMAPHOS en
association avec :
OCP ......33,33%
Socit Prayon Rupel (SCPR)..33,33%
Chemic Fabric Budnheim (CFB)....33,33%

Ce projet a ncessit une enveloppe de 450 millions de MAD dont une part importante a t
ralise par la monnaie nationale ce qui a donn l'opportunit plus de 50 socits marocaines de
participer dans l'laboration de ce projet.

La socit a commenc sa production partir de 1998 dans une usine construite l'intrieur du
complexe industriel MAROC PHOSPHORE Jorf Lasfer, dans le cadre d'un contrat de bail pour
une dure de 17 ans, le cot de la location annuelle sera 20 dirhams le mtre carre (superficie
10000 m 2).
EMAPHOS
Gestion Financire

22

Elle a pour activit la production et la commercialisation de l'acide purifi.


Dans ce qui suit en prsentera le schma du procd de retraitement et purification de l'acide
phosphorique.
c- Organigramme :

Directeur
d'exploitation

Secrtariat

Responsable
Procd

Responsable de
production

Atelier de
Production

EMAPHOS
Gestion Financire

Atelier
Planification

Atelier de
maintenance

23

PROJET EMAPHOS
SCHEMA SIMPLE DU PROCEDE DE PRETRAITEMENT
ET PURIFICATION DE L'ACIDE PHOSPHORIQUE

USINE DE PRODUCTION D'ACIDE PHOSPHORIQUE MP III-IV

Phosphat
e

Acide 54%
P2O5 non clarifi

Lavage gaz

Silice
Ractive

Retour boues

EMAPHOS

Racteur
DE SULFATATION

Racteur

Ractif

Floculan
t
CLARIFICATION ACIDE
54% P2O5

Vers
Atelier
Engrais

USINE DE PURIFICATION D'ACIDE PHOSPHORIQUE EMAPHOS


Ractif

EXPORT

OXYDATION
SURCONCENTRATION

EMAPHOS
Gestion Financire

PURIFICATION

Vers dcanteur

POST TRAITEMENT

STOCKAGE PRINCIPAL
Acide phosphorique purifi

24

d-Les utilisations de l'acide phosphorique purifi :

Utilis tel quel ou via des sels drivs pour :

Les industries alimentaires : Limonades, levures, fromage, conservation viandes/poissons,


traitement eau potable, raffinage sucre, pharmacie

Les autres industries : dtergents, alimentation animale, engrais foliaires et solubles eaux,
traitement mtaux, textile, pigments, poudres extinctrices, ciments

EMAPHOS
Gestion Financire

25

4- Prsentation du dpartement Consolidation Economique (CE):


Le dpartement consolidation conomique est le lieu ou j'ai effectu mon stage est plus prcisment dans
le service gestion financire, ce service est rattach la direction Ple Chimie Jorf Lasfar.

La structure du dpartement se prsente dans l'organigramme ci dessous :

Chef du Dpartement
Consolidation

SECRETARIAT

PC/CE/T

Gestion
Financire

PC/CE/C
PC/CE/I
PC/CE/T : Ple Chimie/Consolidation Economique/Etude Technique.
PC/CE/I : Ple Chimie/Consolidation Economique/Systme d'Information.
PC/CE/C : : Ple Chimie/Consolidation Economique/Consolidation et reporting.

A-

Le chef du dpartement :

Mission :
Mettre la disposition des services de la direction, les lments dinformation ncessaires au
contrle de leur gestion.
Relations structurelles :
Rattacher au directeur du ple chimie

EMAPHOS
Gestion Financire

26

A des relations fonctionnelles avec le service gestion Economique et Sociale de la direction du


personnel et des affaires sociales et le service contrle gnral.

Responsabilits spcifiques :
Elabore les projets des budgets de fonctionnement et dinvestissement de la Direction
partir des indications donnes par les services
Assiste le directeur du ple chimie dans la gestion du budget et des marchs confis aux
entreprises prives.
Prpare et suit lvolution du prix de revient de la direction
Fait la synthse des besoins de la direction en matriel et fournitures et assure le suivi
des approvisionnements.
Prpare tous les documents priodiques qui refltent lactivit de la direction.
Assure la gestion du matriel immobilis et veille son entretien systmatique
(inventaires priodiques, rparations intrieures et extrieures, rception, affectation).

Critres de performance
-Qualit du contrle dapplication des procdures.
-Qualit des prestations fournies et efficacit dans leur ralisation.
-Qualit de la gestion des moyens mis sa disposition.

B -Secrtariat :
Il participe au bon fonctionnement du service grce ladoption de nouvelles mthodes de travail.
Parmi les travaux raliss on cite :
La rception, le tri et lenregistrement du courrier;
Le dispatching des lettres arrives ;
La rdaction des correspondances;
Le suivi de la gestion du personnel du dpartement;
Classement du courrier dpart et arrive de Emaphos ;
Classement du courrier dpart et arrive de Maroc Phosphore;

EMAPHOS
Gestion Financire

27

Assurer le suivi de lagenda du chef de dpartement;


Suivi et classement du courrier du chef de dpartement.

C- Techniques Economiques et Consolidation


Missions :
Centralisation et consolidation des informations et autres manant de toutes les entit
du pole chimie ( MP, IMACID, IMAPHOS)
Suivi des rsultats chaque niveau : prvoir, mettre, en vidence et analyser tout cart
et assure l'information des intress au temps opportun.
Participer l'laboration des programmes de production du ple chimie.

D- Systme d'Information :
Mission :
Assurer la veille technologique au sein du ple chimie Jorf Lasfar.

EMAPHOS
Gestion Financire

28

5- Gestion Financire :
Elle soccupe de lenregistrement des flux internes et externes raliss par la socit, du calcul du
prix de revient en se basant sur le rapport de production mensuel, de gestion financire, de
ralisation des tudes de rentabilit, des dclarations fiscales et de comptabilit gnrale.
Les situations et documents raliss par les attributions susvises sont comme suit :

5-1 -Comptabilit Gnrale :


Du point de vu juridique est selon l'art. 1 de la loi n 9-88 relative aux obligations comptables des
commerants "toute personne physique ou morale ayant la qualit de commerant au sens du code de
commerce est tenue de tenir une comptabilit.A cette fin elle doit procder l'enregistrement
comptable des mouvements affectant les actifs et les passifs de son entreprise."

A cet gard la comptabilit se prsente comme une technique d'enregistrement de toute


information incluse dans le Chiffre d'Affaires, cet enregistrement doit prciser l'origine, le contenu
et l'imputation du mouvement ainsi que les rfrences des pices justificatives.
Les principales fonctions de la comptabilit gnrale :

La tenue du journal :
Enregistrement par ordre chronologique des oprations successives en indiquant

montants)

-La date
-L'analyse comptable (numros et noms des comptes dbits et crdits,
-Un libell mentionnant les rfrences prcises des documents de base.

Balance :
Situation aprs chaque opration comptable.
Compte de produits et de charges priodique
Bilan
Etat des Soldes de Gestion
Tableau de financement

EMAPHOS
Gestion Financire

29

Suivi extra comptable

5.1.1

Traitement et instruction des factures :


a- Traitement des factures des fournisseurs trangers :

L'objet de cette procdure concerne les prestations qui sont lies lacquisition ou lachat
ltranger, des :
-Equipements ; matriels et pices de rechange ;
-Matires auxiliaires ;
- Prestations de services ;
-Autres charges.
Les documents de base ncessaires sont : commande/contrat/march ; factures pro forma ;
factures commerciales ; engagement dimportation ; avoirs ; comptes rendus de rception ; cautions
bancaires ; ordres de paiement ; lettres de crdit ; avis de dbit.
5-1-2 - Traitement des factures des fournisseurs locaux
L'objet de cette procdure est de traiter les achats des fournitures et/ou prestations de services
auprs des fournisseurs locaux des :
-Equipements ; matriels et pices de rechange ;
-Prestations de services.
Pour le traitement on a besoin de : commande/contrat/march ;factures pro forma ;factures
commerciales ;attestation d'exonration de la TVA ; avoirs ; comptes rendus de
rception ;rceptions provisoires et dfinitives cautions bancaires ;ordres de paiement ;avis de
dbit.
5-1-3 -les acquisitions des immobilisations :
Cette procdure mis laccent sur le traitement comptable des immobilisations, ds ses entres
lactif de lentreprise jusqu ses sorties.
Par ailleurs, elle dfinit les rgles respecter en matire de valorisation de limmobilisation
lentre et le mode damortissement appliqu selon les normes comptables.

Valorisation des immobilisations :

EMAPHOS
Gestion Financire

30

Immobilisations

Mode de valorisation

Acquises titre onreux

Prix dachat ;
Frais accessoires lis lacquisition des immobilisations (transport,

assurance,..).
En revanche, les Frais dacquisition dimmobilisations ne constituent pas des frais
accessoires.
Produites par lentreprise
pour elle mme

Cot de production :
Le cot dacquisition des MP consommes ;
Les charges directes de production ;
Les charges indirectes raisonnablement rattaches la
production ;
Le cot de la main duvre ou autres ressources consommes.
La valeur figurant dans le trait dapport.

Reues titre dapport en

nature
Acquises par voie dchange
Acquises laide dune
subvention

Acquises en application dun


contrat de crdit bail

Reues titre gratuit

Libelles en devises

La valeur vnale de celui des deux immobilisations dont lestimation est la


plus sure et la plus faible.
Cot de production ou dacquisition.

le bien ne peut figurer lactif, lutilisateur ntant propritaire tant qu il na


pas lev loption dachat ;
Les redevances de crdit bail sont enregistres au compte 6132 ;
Cot dentre est gal au prix contractuel de la cession (valeur rsiduelle).
Comptabilises leur valeur vnale, la contrepartie est un produit
exceptionnel, moins davoir le caractre de subvention.
Comptabilises au prix converti j 1 de la rception de la facture.

-Tableau des amortissements :


Compte

Immobilisation

Mode

Dure/ans

Taux
p
r
a
t
i
q
u

21.

En non valeurs

22.

Incorporelles

2321
2331

Constructions
Installations techniques matriels et outillages

2340
Matriel de transport
EMAPHOS
2351
Mobilier de bureau
Gestion Financire
2352

Matriel de bureau

2112

Matriel informatique

20 %

Linaire

20 %

Linaire

20

5%

Linaire

10

10 %

Linaire
Linaire
Linaire

5
10
10

20 %
10 %
10 %

Linaire

20 %

Linaire

31

5-1-4- Traitement des factures clients :


Il concerne le traitement des factures clients locaux ;le suivi et la circulation de celles ci au niveau
du service C.G / E.M.P .
Il sagit essentiellement des factures portant sur la vente de lacide purifi et de lacide de retour
Maroc phosphore et de la vente de l'acide purifi l'tranger.
Le recouvrement des crances se fait par l'intermdiaire de la direction commerciale de l'OCP.

5-2 -Comptabilit Analytique :


La comptabilit analytique a pour objet principal le calcul et l'analyse du prix de revient et donc du
rsultat.
Elle se donne pour objectif l'analyse de l'exploitation de l'entreprise en utilisant les notions de
charges, de cots et du prix de revient
La base de travail est donc constitue par l'ensemble des oprations ralises au cours de l'exercice
de la socit EMAPHOS.

Le calcul du cot de revient :


Il s'agit des charges survenues lors de la transformation (1) :
- Frais de prtraitement;
- Purification;
- Matire premire;
- Matires auxiliaires;
- Pices de rechange;
- Utilits (eau, vapeur);
Frais de Personnel;
Maintenance;
Amortissements.
En plus des charges de structure (2) :
EMAPHOS
Gestion Financire

Charges financires;
Utilisation de l'infrastructure;
Gestion administrative;
Autres charges.

32

Cot de production usine= (1) + (2)

Cot de revient FOB = Cot de production usine+frais commerciaux (1)


et de mise FOB (2)
Frais commerciaux

(1)

Frais de mise FOB (2)


autres)

: Facturation+Prestations maritimes+autres prestations sur


vente+Personnel dtach DC Engis.
: Frais de mise FOB (MP)+Autres frais sur vente(douane et

5-3 Fiscalit :
Les principales impositions fiscales dont la socit est assujettie sont :
La Taxe sur la Valeur Ajoute (TVA)
Retenue la Source & TVA pour compte de tiers
Patente
L'Impt sur les socits (IS)

a- La Taxe sur la Valeur Ajoute :


La TVA a t institue par le dahir du 20 dcembre 1985 en remplacement de la Taxe sur les
Produits et Services
L'article 1 de la loi 30-85 relative la TVA stipule : "Il est institu une taxe sur le CA dite Taxe sur
la Valeur Ajoute qui s'applique :
-Aux oprations de nature industrielle, commerciales, artisanale ou relevant de
l'exercice d'une librale accompli au Maroc
-Aux opration d'importation
EMAPHOS labore sa dclaration trimestrielle de TVA selon le rgime des dbits selon ce rgime le
redevable doit acquitter la TVA d'aprs le dbits cd ds l'inscription de la crance au dbit du
client, elle nest rcuprable que lorsque les achats ont t rgls.
La taxe est donc dclare par l'assujetti avant mme qu'elle soit perue des clients.

EMAPHOS
Gestion Financire

33

Les documents de base pour cette fin sont : factures pro forma ; factures et/ou avoirs commerciaux
; avis de dbit /crdit ; ordre de paiement ; demande de remboursement ; attestation
dexonration ; avis dexportation
A cet gard le responsable de la gestion de la fiscalit procde :

La dclaration du CA et demande de remboursement de la TVA


Le dpt du dossier de remboursement de la TVA auprs de l'administration fiscale
Prparation de la quittance de dpt (elle se fait trimestriellement)
ANNEXES
1- Relev des factures.
Fournisseur N
s
facture

Date

Dsignatio Montan Tx
n
t HT
TVA

TVA Devises Tx de
change

TVA en O P
MAD

2- Rcapitulatif de la TVA du trimestre.


I Achats non immobiliss
- Prestation de service

Taux de la TVA

Montant

- Oprations de financement
- Achats lintrieur

I Achats immobiliss

EMAPHOS
Gestion Financire

34

3- Rcapitulatif du CA . Exercice.

N facture pro
forma

Poids en
tonne

Montant MAD
(facture
commerciale)

Destinataires

4- Calendrier de la dclaration trimestrielle de la TVA


claration Date
limite de
dpt
Priode
er
1
30/04/N Du
trimestre
01/01/N au
31/03/N
2 me
31/07/N Du
trimestre
01/04/N au
30/06/N
3 me
31/10/N Du
trimestre
01/07/N au
30/09/N
4 me
31/01/N Du
trimestre +1
01/10/N au
31/12/N

Vente

Achats immobiliss

Fait gnrateur
Date de la
facture
commerciale
Date de la
facture
commerciale
Date de la
facture
commerciale
Date de la
facture
commerciale

Priode
Du 01/01/N au
31/03/N
Du 01/04/N au
30/06/N
Du 01/07/N au
30/09/N
Du 01/10/N au
31/12/N

Fait gnrateur
Ordre du
paiement &
chques
Ordre du
paiement &
chques
Ordre du
paiement &
chques
Ordre du
paiement &
chques

Achats non immobiliss


Priode
Fait gnrateur
Du 01/11/N-1 Ordre du paiement &
au 28/02/N
chques
Du 01/03/N
au 31/05/N

Ordre du paiement &


chques

Du 01/06/N
au 31/08/N

Ordre du paiement &


chques

Du 01/09/N
au 30/11/N

Ordre du paiement &


chques

5- Suivi de remboursement.

EMAPHOS
Gestion Financire

35

Trimestre

TVA
deduct

TVA
FACT

Rejet
dfinitif

Rejet
provisoire

TVA
rembourser

Cumul

20 %
CA

CUMUL

Montant
rembours

Cumul

Ecart

Date
de
dpt

b- Retenue la source :

Ce sont des prlvements faits par la socit en faveur de l'Etat marocaine sur les prestations
ralises par des trangers non rsidents au Maroc. Elle est gale 10% du montant de la
prestation.

c- Patente :
Limpt de la patente est rgi par le dahir du 30 dcembre 1961.
La patente est due par toute personne physique ou morale qui exerce au MAROC de manire
indpendante une profession, une industrie ou un commerce.
Par ailleurs, il est d par la personne (physique et morale) qu'elle soit locataire ou propritaire des
locaux qu'elle utilise.

L'assiette de l'impt :
Limpt est assis sur la valeur locative brute, normale et actuelle des locaux servant lexercice de
la profession, y compris les moyens de production. Elle sapplique :
Aux immeubles btis et constructions de toute nature ;
Loutil fixe par destination dans les tablissements ;
EMAPHOS
Gestion Financire

36

Aux terrains destins usage commercial ou industriel ;


Et loutillage mobile.
Les documents de base ncessaires sont : avis dimposition ; quittance du paiement ;avis de dbit.
EMAPHOS est soumise un taux de 10% (tableau B classe 2)

Calcul :
-Valeur vnale Fiscale (VVF) = Prix de revient* taux d'imposition (3%)
-Valeur locative (VL) annuelle

(VVF+VL) * 10%= taxe Proportionnelle (1)


Taxe proportionnelle* 12% = Centimes Additionnelles

Taxe proportionnelle* 10% = Centimes Additionnelles

(2)

(3)

Patente rembourser : (1) + (2) + (3)

ANNEXES

1- Tableau des immobilisations.


Rubrique

Montant au
31/12/N-2

Montant au
31/12/N-1

Diffrence + ou
-

TOTAL

Dsignation

EMAPHOS
Gestion Financire

TOTAL

2- Dtail des comptes.


Montant

Date de mise en service

37

d- L'Impt sur Les Socits (IS):


L'IS a t instaur au Maroc par la loi n24-86 (31-12-86) en remplacement de l'Impt sur les
bnfices professionnelles (TPS)
L IS est calcul partir du rsultat fiscal lequel est obtenu partir du rsultat net comptable
aprs des rectifications qui portent la fois sur les charges et sur les produits.
Documents de base ncessaires sont : Compte de produits et charges ; Bilan; Dclaration du rsultat
fiscale ; Dclaration de versement ; Avis de dbit.

Suivi extra comptable


er

Date buttoir
Base de calcule

me

1 acompte
31/03/N

2 acompte 3me acompte 4me acompte


I S titre de N
30/06/N
30/09/N
31/12/N
31/03/N+1

IS N-1

IS N-1

IS N-1

IS N-1

Dclaration fiscale N

Le responsable procde :
-L'laboration et transmission de la dclaration du rsultat fiscal au directeur gnral financier
pour ordonnancement,
-Transmission de la dclaration fiscale l'administration des impts pour liquidation.

5-4- La gestion de la trsorerie:


a- Suivi de la trsorerie
Compte tenu de la diversit des oprations commerciales de la socit EMAPHOS avec ses
diffrents partenaires conomiques, la gestion de la trsorerie devient plus importante et ncessite
un suivi rgulier et exact de ses oprations quotidiennes.
A cet gard, EMAPHOS opre avec trois banques :

BMCE : Banque Marocaine du Commerce Extrieur.


EMAPHOS
Gestion Financire

38

BCM

: Banque Commerciale du Maroc (compte BCM, compte BCM Bis).

N Commande/contrat Fournisseurs Facture Date Rgl le Montant Devise Montant MAD Banque

CDM

: Crdit du Maroc.

Par ailleurs EMAPHOS dispose de deux compte ouverts chez la BCM Paris l'un libell en EUR et
l'autre libell en USD qui sont utiliss principalement dans l'encaissement des crances et le
paiement des frais.
La gestion de la trsorerie concerne la ralisation des travaux suivants :

L'tablissement de la situation quotidienne de la trsorerie : il est tabli sur la base des


rglement, des placements, des rachats et des encaissements.
1- Etat des rglements effectus par MOIS:

2Objet

Etat des recettes

Montant

Unit

Montant vir
DEVISE

Date

Montant
MAD

Suivi du compte mis la disposition de la DM/AC/T (BCM Bis) : il est aliment au fur et mesure
des besoins exprims par la DM/AC/T.
1- Le suivi du compte mis la disposition de la DM/AC/T
Date de
Dbit Crdit Solde Fournisseurs N et date de
valeur
facture

EMAPHOS
Gestion Financire

Cheque/virement Date
rglement

Ordonnancement
Oui/non

39

DEBIT
Facture Clients Date Montant
devise
SOLDE dbut Mois.

Cours Montant
MAD

Libelles Date Montant


USD

Cours

CREDIT
Montant
Reliquat Montant
MAD
MAD

Date
virement

TOTAL
SOLDE fin
Mois.
Suivi des comptes BCM Paris : il s'agit des encaissements des relatifs aux ventes et des paiements
concernant les prestations de fret et d'analyses (les oprations libelles en EUR et en USD).
1- Le suivi du compte BCM Paris :

L'laboration des tats de rapprochement mensuel de chaque compte :


1- Etat de rapprochement
Chez la banque
DEBIT
CREDIT
Objet
Date Montant Objet Date Montant Objet
Solde dbut

Total
Solde final

Total

Chez EMAPHOS
DEBIT
CREDIT
Date Montant Objet
Date Montant
Solde dbut

Total
Solde final

Total

b- Les emprunts long terme :

Comme toute entreprise en croissance continue EMAPHOS fait appel des crdit long terme pour
soutenir cette croissance ou dans le cadre de son plan dinvestissement.

EMAPHOS
Gestion Financire

40

A cet gard, EMAPHOS contracte des emprunts auprs des tablissements de crdit soit au niveau
national ou lchelle mondiale.
Le suivi extra comptable se fait par le biais de :

1- Tableau demprunt avec amortissement variable.

Date

Crancier
Taux
Majoration
Montant
Date
Cours historique
Coef Principal
Coef. * emp.

Banque

Intrt

Majoration

TVA

TOTAL

Capital restant

2- Tableau demprunt avec amortissement constant.

Date

Crancier
Taux
Majoration
Montant
Date
Cours historique
Principal
Intrt
Emp / annuits

Banque ...

Majoration

TVA

TOTAL Capital restant

c- Suivi de la caisse :
Pour faire face aux besoins urgents du service technique (dexploitation), EMAPHOS a mobilis une
caisse la disposition de celui-ci dont la provision ne dpasse pas 5000 MAD.
EMAPHOS
Gestion Financire

41

Suivi extra comptable de la caisse est formalis comme suit :

1- Caisse : PROCES VERBAL EXERCICE N


Libells

Date

Dbit

Crdit

Solde

Solde au 31/12/N

6- Le projet ORACLE appel Projet NETPHOS:


Dans un monde en perptuelle mouvance, toute entreprise se trouve confronte des dfis qu'il faut
surmonter et parmi lesquels le dfi technologique.
Parmi les limites du systme d'information actuel du Groupe OCP on relve :
Manque de fiabilit de l'information
Sparation entre les diffrentes applications do un manque de cohrence des donnes
Gestion lourde
La disponibilit de l'information n'est pas instantane
Cots levs des logiciels et des matriels.

EMAPHOS
Gestion Financire

42

Pour dpasser ces limites le Groupe OCP a opt pour l'acquisition et la mise en place du progiciel
ORACLE APPLICATION qui remplacera terme toutes les applications actuelles pour amliorer son
systme d'information actuel.

Les applications utilises par le service Gestion Financire de la socit EMAPHOS sont :

Application Fournisseur (AP) : Concerne le saisi de toute facture manant des fournisseurs locaux
et trangers et leurs rglements (rfrences du fournisseur, date de comptabilisation et imputation
comptable ).

Application Client (AR) : Concerne le saisi des factures et rglements manant des clients locaux et
trangers (rfrences du client, date de comptabilisation et imputation comptable).

Application Gestion du Matriel (AF) : Concerne le traitement de toutes les factures d'acquisition
des immobilisations ainsi que les dotations aux amortissements y rattaches.

Application Comptabilit Gnrale (GL) : tous ce qui est enregistrement comptable et documents de
synthse savoir CPC, Bilan, Balance, Etats de Synthse, Situation des comptes..

EMAPHOS
Gestion Financire

43

12345-

Comptabilit Gnrale...42
Etablissement de l'OP....45
L'tat de rapprochement mensuel.................................47
Calcul des ratios..48
Taches diverse..50

1-

Passation des critures comptables :

Aprs rception et enregistrement des documents par la secrtaire (factures, avis de dbit, avis de
crdit) le comptable fait le tri des documents par leur nature puis procde leur enregistrements.
Schma :
Journal

Doc de base :
factures, avis
de dbit, avis
de crdit,
Chques)

EMAPHOS
Gestion Financire

Total journal = Total balance

Balance
Compte
s

Mouvement
Prcdent

Mouvement
s

Mouvement
cumul

Solde Final

44

Exemples :

Enregistrement des factures d'achats l'tranger


Fournisseur : Quadrimex
Matires : chlorate de soude
Montant : .. EUR
Cours du mois de la rception de la matire (indiqu dans le CRR) exp le 29/06/2004 correspond
1 EUR =10.980 DHS
le montant en dirham est de

6122250
4412501

01/07/2004
Achat matires auxiliaires (Chlorate de soude)
fournisseurs trangers (QUADRIMEX)
Fre QUADRIMEX n xxx du 17/06 de EUR : .

..

Montant de la facture
valoris par le cours moyen
du mois de la rception

Lors de la rception de la vis de dbit par la banque on procde comme suit :

4412501
733111
51413

15/07/2004
fournisseurs trangers (QUADRIMEX)
Gains de change sur les achats
Banque BMCE
Rg Fre QUADRIMEX n xxx du 17/06/04 de EUR : et en MAD
de .

..
.

Enregistrement des ventes de l'acide purifi l'tranger


Client : CFB
Matire : acide purifi
Montant :..USD
Cours du moi de livraison (bon de livraison) juin : 1 USD=9,0926 MAD soit le montant de .*9,0926=

Cours de vente moyen du


mois de la vente

15/072004
342122

Clients trangers CFB ( USD)


71221

Vente acide purifi

Fre EMP CFB USD n ZZZ du 12/06/2004 de USD ..( B/L du


10/06/2004)

L'encaissement de la facture dans la BCM Paris:


EMAPHOS
Gestion Financire

45

51417

Banque BCM Paris USD

633112
342122

Pertes de changes sur les ventes ralises l'tranger


Clients trangers CFB ( USD)

..

..

Encaissement fre EMP - CFB USD n ZZZ USD du 12/06/2004 de 470000,00


en MAD

Lors de la rception de l'avis de virement (Info fax):

20/07/2004
5115

Virement de fonds

..

733112
51417

..

Gains de change sur les ventes


Banque BCM Paris USD

..

Virem de la BCM Paris de .. USD sur encais fres EMP - CFB USD n ZZZ du
17/06/2004 en MAD

Lors de la rception de l'avis de crdit :

20/07/2004
51413

Banque BMCE
5115

Virement de fonds
Virem de la BCM Paris la BMCE de . USD sur encais fre EMP - CFB
USD n ZZZ du 17/06/2004 de USD en MAD de ..

EMAPHOS
Gestion Financire

..

46

2- Etablissement de L'Ordre de Paiement :


Aprs enregistrement de la facture il y a lieu de procder son paiement
Cette opration se concrtise par l'tablissement de l'OP suivant :

EMAPHOS
Gestion Financire

47

Socit anonyme au capital de 180 MDH

Sige social: OFFICE CHERIFIEN DES PHOSPHATES, n2, Rue Al Abtal, Hay Erraha, Casablanca MAROC
ID.F. 02221925 IS/Patente 36 000 735 RC. 82 423 Casablanca
Sige d'exploitation: B.P . 118, Jorf Lasfar, EL JADIDA - MAROC Telex: 78 922 M / 78 928 M
Direction Gnrale Site: Tl. (212) (0) (23) 34 54 30 / 23 34 52 30 /23 34 53 13
Fax (212) (0) (23) 34 51 24 /23 34 54 32
Exploitation :Tl. (212) (0) (23) 34 52 65 Fax (212) ( 0) (23) 34 51 82

ORDRE DE PAIEMENT
PCE/GF -

Jorf Lasfar, le

DESTINATAIRE :

CREDIT DU MAROC

Nous vous prions de virer le montant ci-aprs :


FACTURE

MONTANT

DEVIS
E

COMMANDE

DATE DE PAIEMENT

MAD
EMAPHOS
Gestion Financire

48

TOTAL

MAD

Arrt la somme de : CINQ MILLE CENT QUATRE VINGT QUATRE DIRHAMS, 82 CTS.

BENEFICIAIRE :

SOCIETE
COMPTE N
BANQUE
PAYS

COMPTE A DEBITER :
Veuillez agrer, Messieurs, l'expression de nos salutations distingues
LE DIRECTEUR GENERAL,

3- L'Etablissement de l'tat de rapprochement mensuel :


Aprs rception du relev bancaire mensuel on procde :
-

Son rapprochement avec la comptabilit (le journal du mois). Ce relev fait ressortir les
soldes de dbut et fin du moi, les critures passes pendant le mois ainsi que les soldes avant
et aprs mouvement.

Si le rapprochement relve des anomalies il y a lieu de procder son rgularisation par :


Passation des critures dclares par la banque et non comptabilises par la
socit.
Rapporter les critures passes par la socit et non dclares par la banque
dans l'tat de rapprochement du moi concern.

Exemple :
EMAPHOS
Gestion Financire

49

63115
51417

01/07/2004
Intrts bancaires /oprations de financement
Banque BCM Paris USD
intrt bancaires pay la BCM PARIS de USD .. au 30/06/2004 (Etat
de rapprochement du mois 06/2004)

.
..

4-Calcul de quelques ratios :


Ces ratios se calcule d'aprs le CPC, Bilan, Etat des soldes de Gestion, Le Tableau de Financement, Le
bilan Condens durant les trois dernires annes.

A - RATIOS DE STRUCTURE :
a- Degr d'amortissement des immobilisations :
AMORTISSEMENTS
IMMOBILISATIONS AMORTISSABLES BRUTES

b- Financement de l'activit :
FONDS DE ROULEMENT
EMAPHOS
Gestion Financire

50

BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT

B - RATIOS DE FONCTIONNEMENT :
a- Dlais fournisseurs :
(Fournisseurs et CR - Fournisseurs av et acp) x 360
ACHATS

b- Dlai d'coulement des stocks de PFDlai d'coulement des stocks de PF:


STOCKS PF x 360
CHIFFRES D'AFFAIRES

C - RATIOS DE RENTABILITE:
a- Rentabilit conomique :
CAF
IMMO NETTES + BFR

b- Rentabilit financire :

RESULTAT NET
CAPITAUX PROPRES

- RATIOS D'ACTIVITE
a-Taux de croissance du Chiffre d'affaires:

'CA n
CA n-i

EMAPHOS
Gestion Financire

51

6- Taches Diverses :
-

Participation l'laboration du bulletin de paie des TAMCA mois juillet 2004

Rpondre au tlphone

EMAPHOS
Gestion Financire

52

En un mot "l'exprience s'acquire par la pratique "

EMAPHOS
Gestion Financire

53