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TEMA
Procedimientos y Tcnicas para la Toma Fsica de Inventarios
TEMA
Procedimientos y Tcnicas para la Toma Fsica de Inventarios
Integrantes
Carne
20121475
1
20122230
4
20121474
3
20111997
0
20021374
7
20071159
1
20092124
9
19981627
7
Nombre
Jacqueline Marleny Granados
Subuyuj
Juan Daniel Guitzol
Joseline Paola Madrid Espiniza
Ardany Saturnino Tipz Gmez
Sandra Hernandez
Miriam Elizabeth Saban Chet
Aneliz
Mariarene
Ordoez
Ochoa
Walter Pichilla Velasquez
INDICE
INTRODUCCIN.....................................................................................................i
NIA 230 - DOCUMENTACIN DE AUDITORA.....................................................1
Documentacin de auditora..............................................................................1
Archivo de auditora............................................................................................2
Requerimientos..................................................................................................2
Inaplicacin de un requerimiento.......................................................................4
Compilacin del archivo final de auditora.........................................................4
NIA 330 REPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS VALORADOS...............4
NIA 500 EVIDENCIA DE AUDITORIA....................................................................6
Inspeccin de registros o documentos...............................................................8
Evidencia de auditora suficiente y adecuada....................................................8
NIA 505 CONFIRMACIONES EXTERNAS.............................................................9
Fiabilidad de la Evidencia de Auditoria...............................................................9
Confirmacin externa.......................................................................................10
Solicitud de confirmacin positiva....................................................................10
Gua de Aplicaciones y Otras Anotaciones Explicativas..................................11
Negativa de la direccin ala que el auditor envi una solicitud de confirmacin.
..........................................................................................................................12
Resultados de los procedimientos de confirmacin externa............................12
Documentacin.................................................................................................12
NIA 530 MUESTREO DE AUDITORIA................................................................13
Mtodos de seleccin de muestra....................................................................13
CONCLUSIONES...................................................................................................ii
BIBLIOGRAFA......................................................................................................iii
ANEXO 1...............................................................................................................iv
INTRODUCCIN
Definiciones
Documentacin de auditora
Tambin llamados "Papeles de Trabajo", es en los cuales se lleva un registro de
los procedimientos de auditora aplicados, de la evidencia obtenida y de las
conclusiones alcanzadas por el auditor.
Archivo de auditora
Una o ms carpetas u otros medios de almacenamiento de datos, fsicos o
electrnicos, que contienen los registros que conforman la documentacin de
auditora correspondiente a un encargo especfico.
Auditor experimentado
Persona que tiene experiencia prctica en auditora y un conocimiento razonable
de los procesos de auditora, las NIA's, los requerimientos legales y
reglamentarios; as como el entorno empresarial en que opera la compaa y su
informacin relevante.
Requerimientos
Preparacin oportuna de la documentacin de auditora
La preparacin oportuna de documentacin de auditora suficiente y adecuada
ayuda a mejorar la calidad de la auditora y facilita una efectiva revisin y
evaluacin de la evidencia de auditora obtenida y de las conclusiones alcanzadas.
Documentacin de los procedimientos de auditora aplicados y de la evidencia de
auditora obtenida.
La estructura, contenido y extensin de la documentacin de auditora depender
de factores tales como: La dimensin y la complejidad de la entidad, de la
naturaleza de los procedimientos de auditora a aplicar, los riesgos identificados, la
significatividad de la evidencia, la necesidad de documentar una conclusin y la
metodologa de la auditora y las herramientas utilizadas.
Dicha documentacin de auditora puede registrarse en papel, en medios
electrnicos o en otros medios. Algunos ejemplos de documentacin de auditora
son: Programas de auditora, anlisis, memorandos relativos a cuestiones
determinadas, resmenes de cuestiones significativas, cartas de confirmacin y de
manifestaciones, listados de comprobaciones, etc.
Inaplicacin de un requerimiento
El requerimiento de documentacin slo se refiere a los requerimientos que sean
aplicables en funcin de las circunstancias. Un requerimiento no es aplicable
nicamente en los casos en los que: la NIA en su totalidad no sea aplicable (por
ejemplo, si una entidad no tiene una funcin de auditora interna, no es aplicable la
NIA 6104; o de obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada, si no existe
dicha imposibilidad.
DEL
AUDITOR
LOS
RIESGOS
y repuestas de la
objetivos
requerimientos referentes
procedimientos de auditora
en naturaleza al
Confirmacin externa
La evidencia de auditora obtenida mediante una respuesta directa, escrita en
papel, soporte electrnico, etc., de un tercero (la parte confirmante).
10
El auditor determina que los factores que generan duda se puedan manejar en
una auditoria que determine la evidencia que no genere dudas de riesgos de
incorreccin material.
Las confirmaciones negativas no proporcionaran evidencia sustantiva de auditora
a un riesgo de incorreccin material a menos que:
11
Documentacin
Los resultados de la discusin entre el equipo del encargo, as como las
decisiones significativas que se tomaron.
Los elementos clave del conocimiento obtenido en relacin con cada uno de los
aspectos de la entidad y de su entorno.
El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada con
respecto a los riesgos valorados de incorreccin material, para lo cual el auditor
aplica los siguientes procedimientos:
12
es representativa de incorrecciones.
UNIDAD DE MUESTREO: Elementos individuales que forman parte de una
poblacin.
MUESTREO ESTADISTICO: Tipo de muestreo que presenta las siguientes
caractersticas
14
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFA
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20230%20p%20def.pdf
Norma internacional de auditora 500 evidencia de auditora Versin 2013.
Normas Internacionales de Auditoria y Control de Calidad, Edicin2011 Parte I
International Federation of Accountants IFACRef pag 55, 56, 63, 334, 339, 352,
372, 397.
ANEXO 1