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EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
CONSIDERANDO:
Que, mediante Ley N 28008 se aprob la Ley de los Delitos Aduaneros, cuya
Primera Disposicin Final dispone que la referida Ley deber ser reglamentada
mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas;
Que, es necesario dictar las normas reglamentarias que permitan la aplicacin
de lo dispuesto en la Ley N 28008;
En uso de las atribuciones conferidas por la Primera Disposicin Final de la Ley
N 28008 y el numeral 8) del Artculo 118 de la Constitucin Poltica del Per;
DECRETA:
Artculo 1.- Aprobar el Reglamento de la Ley N 28008, Ley de los Delitos
Aduaneros, el mismo que consta de Ocho (8) Captulos, Veintitrs (23) Artculos, y
Cinco (5) Disposiciones Finales.
Artculo 2.- El presente Decreto Supremo ser refrendado por el Ministro de
Economa y Finanzas.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima a los veintisis das del mes de agosto
del ao dos mil tres.
ALEJANDRO TOLEDO
Presidente Constitucional de la Repblica
JAIME QUIJANDRA SALMN
Ministro de Economa y Finanzas
CAPTULO I
GENERALIDADES
Artculo 1.- Contenido
La presente norma contiene las disposiciones reglamentarias para la aplicacin
de la Ley N 28008, Ley de los Delitos Aduaneros.
Artculo 2.- Precisin a la Ley y el Reglamento
Toda mencin que se haga en el presente Reglamento al trmino Ley deber
entenderse referida a la Ley N 28008. Asimismo, toda mencin que se haga a un
artculo sin mencionar la norma a la que pertenece, deber entenderse referida al
presente Reglamento.
Artculo 3.- Facultades de la Administracin Aduanera
Potestad Aduanera es la facultad que tiene SUNAT para aplicar la normas
legales y reglamentarias que regulan las actividades aduaneras y el paso, ingreso o
salida de personas, mercancas y medios transporte por el territorio aduanero, as
como exigir su cumplimiento.
SUNAT es el organismo del Estado encargado de la administracin,
recaudacin, control y fiscalizacin del trfico internacional de mercancas, medios de
transporte y personas, dentro del territorio aduanero
CAPTULO II
INCAUTACIN DE MERCANCAS
Artculo 4.- Incautacin
Cuando se realice la incautacin de las mercancas, medios de transporte,
bienes y efectos que constituyan objeto del delito sin presencia del Ministerio Pblico,
se debe poner el hecho en conocimiento del Fiscal Provincial Competente.
Tratndose de la incautacin de mercancas cuya exportacin se encuentre
prohibida o restringida la Fiscala de la Nacin las pondr a disposicin de la entidad
competente para su control, con conocimiento de la Administracin Aduanera.
Artculo 5.- Reconocimiento y avalo
Cuando la incautacin hubiese sido efectuada por autoridades ajenas a la
Administracin Aduanera, las mercancas, medios de transporte, bienes y efectos
personales que constituyan objeto del delito y/ o los instrumentos utilizados para la
comisin del mismo, debern ser puestos a disposicin de la I ntendencia de Aduana
que corresponda a la jurisdiccin donde aquella se hubiese realizado, en un plazo que
no deber exceder de tres (03) das hbiles, contados a partir del da siguiente a aqul
en el que se produjo la incautacin, debiendo previamente informar de la incautacin
realizada a la Administracin Aduanera dentro de las veinticuatro (24) horas de
producida.
Recibidas las mercancas por la Intendencia de Aduana, sta deber proceder
de la siguiente manera:
a) Si hubiere persona detenida por los delitos tipificados en la Ley, bajo su
responsabilidad y en un plazo que no exceder de veinticuatro (24) horas, proceder a
efectuar el reconocimiento fsico y avalo de lo incautado, cuyos resultados deber
comunicar de inmediato a la Polica Nacional del Per, la cual los remitir a la Fiscala
Provincial competente para que proceda a formular la denuncia correspondiente.
Si por su naturaleza, por la cantidad o por la oportunidad de la intervencin, lo
incautado no pudiera ser valorado dentro del plazo sealado en el prrafo anterior, la
Autoridad Aduanera dentro de las veinticuatro (24) horas comunicar este hecho a la
Polica Nacional del Per, la cual dispondr que el detenido sea puesto a disposicin de
la Fiscala Provincial competente, en un plazo que no exceder de las veinticuatro (24)
horas de producida la detencin, con el atestado policial correspondiente.
Sin perjuicio de lo sealado en el prrafo anterior, la Autoridad Aduanera
remitir el informe correspondiente al reconocimiento fsico y avalo de lo incautado a
la Fiscala Provincial correspondiente, en un plazo que no exceder los tres (03) das
hbiles, contados a partir del da siguiente a aqul en el que recibi la mercanca.
b) En los casos en los que no hayan detenidos, la Autoridad Aduanera
proceder a efectuar el reconocimiento fsico y avalo de lo incautado, debiendo
remitir el informe correspondiente a la Polica Nacional del Per dentro de un plazo que
no exceder de los tres (03) das hbiles, contados a partir del da siguiente a aqul en
el que recibi las mercancas.
La remisin del informe de la Autoridad Aduanera, conteniendo el resultado del
reconocimiento fsico y avalo de las mercancas incautadas, podr llevarse a cabo por
cualquier medio que permita la constatacin de la recepcin del mismo por la
autoridad destinataria, de ste.
CAPTULO III
REGLAS PARA DETERMINAR EL VALOR DE MERCANCAS
Artculo 6.- Reglas para establecer la valoracin
La determinacin del valor de las mercancas a que se refiere el Artculo 16 de
la Ley, se expresar en dlares de los Estados Unidos de Amrica, de acuerdo a las
siguientes reglas, aplicadas en forma sucesiva y excluyente:
a) Mercancas referidas en el literal a) del Artculo 16 de la Ley:
CAPTULO IV
PROCESO
Artculo 10.- Acciones administrativas en el delito de Defraudacin de Rentas
de Aduana
Para efecto de lo dispuesto en el ltimo prrafo del Artculo 19 de la Ley,
cuando la Administracin Aduanera detecte indicios sustentados del delito previsto en
los Artculos 4 y 5 de la Ley, detendr el despacho de las mercancas, realizar las
acciones administrativas correspondientes y el clculo del posible perjuicio fiscal, de
acuerdo a las reglas de determinacin del valor establecidas en el Artculo 6 segn
corresponda.
Artculo 11.- Prueba pericial
Los Informes tcnicos o contables emitidos por los funcionarios de la
Administracin Aduanera se sustentan en las acciones administrativas realizadas sobre
la base de las facultades conferidas en la legislacin aduanera y el Cdigo Tributario y
tienen valor probatorio de pericia de parte.
Artculo 12.- Cobro del adeudo y aplicacin de sanciones administrativas por
delito de Defraudacin de Rentas de Aduana
Las penas por Delito de Defraudacin de Rentas de Aduana se aplicarn sin
perjuicio del cobro del adeudo o del monto de los beneficios tributarios percibidos
indebidamente y de las sanciones administrativas a que hubiere lugar.
CAPTULO V
ADJUDICACIN, DESTRUCCIN Y RECOMPENSA
Artculo 13.- Destruccin de Mercancas
La destruccin inmediata de las mercancas incautadas a que se refiere el
Artculo 24 de la Ley, estar en funcin a la naturaleza y cantidad de las mismas,
debiendo efectuarse en acto pblico con conocimiento del Fiscal o del Juez que conoce
la causa.
Tratndose de mercancas que requieren del informe del Sector
correspondiente, ste deber ser remitido, bajo responsabilidad a la Administracin
Aduanera en un plazo mximo de cinco (05) das hbiles, contados a partir del da
siguiente del requerimiento realizado por la Administracin Aduanera. Vencido este
plazo, sin que el Sector correspondiente remita el citado informe, la Administracin
Aduanera proceder a su destruccin.
Artculo 14.- Adjudicacin de Mercancas
La Administracin Aduanera adjudicar las mercancas a que se refiere el
Artculo 25 de la Ley una vez dictado el auto apertorio de juzgamiento, dando cuenta
al Fiscal y al Juez Penal que conoce la causa y al Contralor General de la Repblica.
Artculo 15.- Constatacin previa de la mercanca a adjudicar
Para efectos de la aplicacin del segundo prrafo del Artculo 25 de la Ley, la
autoridad competente efectuar la constatacin de la mercanca dentro del plazo
perentorio de cinco (05) das de habrsele puesto en conocimiento; de encontrarse
sta en mal estado la Administracin Aduanera proceder de conformidad a lo
sealado en el Artculo 13.
Artculo 16.- Adjudicacin de naves y aeronaves
Consentida o ejecutoriada la sentencia condenatoria la Administracin Aduanera
adjudicar a favor del Estado las naves y aeronaves, as como sus partes y piezas,
debiendo comunicar el hecho al Juez Penal que conoci la causa, dentro del plazo de
cinco das hbiles contados a partir del da siguiente de la fecha de la adjudicacin.
Artculo 17.- Denunciante
El denunciante debe manifestar su voluntad de acogerse a la recompensa al
momento de formular la denuncia. No tendr la condicin de denunciante ni podr
recibir recompensa, quien ha tenido la condicin de autor o partcipe en el delito
materia de denuncia.
Artculo 18.- Monto de la Recompensa
El monto de la recompensa ascender al 20% del valor de la mercanca objeto
del delito, determinado de acuerdo a lo establecido en el Artculo 6.
Tratndose de los delitos tipificados en los literales b) y c) del Artculo 5 de la
Ley, el monto de la recompensa ascender al 10% del monto indebidamente restituido
o del monto dejado de pagar.
En los casos de sentencias que amparen la terminacin anticipada del proceso,
se proceder a la distribucin de los fondos obtenidos de conformidad con lo sealado en
el Artculo 20 de la Ley.
La recompensa para el denunciante ser determinada en la sentencia
condenatoria o en la sentencia que ampare la terminacin anticipada del proceso, en
cuyo mrito el denunciante podr solicitarlo a la Direccin General del Tesoro Pblico.
CAPTULO VI
INFRACCIN ADMINISTRATIVA
Artculo 19.- Facultad sancionadora de la Administracin Aduanera y valor de
la Unidad Impositiva Tributaria
La Administracin Aduanera es la autoridad competente para determinar y
sancionar la infraccin administrativa.
El valor de la Unidad Impositiva Tributaria aplicable a la infraccin
administrativa es el establecido al 1 de enero del ao del ejercicio fiscal en que se
cometi la infraccin, de no poder precisarse sta, a la fecha de su constatacin.
Artculo 20.- Incautacin de mercancas por infraccin administrativa
De conformidad con lo dispuesto en el Artculo 34 de la Ley, cualquier otra
autoridad que incaute mercancas, proceder a entregarlas a la I ntendencia de Aduana
ms cercana al lugar donde se efectu la incautacin, bajo responsabilidad, en el plazo
de tres (03) das hbiles contados a partir de la incautacin.
Artculo 21.- Disposicin de Mercancas por infraccin administrativa
Las mercancas comisadas que constituyan objeto material de la infraccin
administrativa sern dispuestas por la Administracin Aduanera, de conformidad con lo
establecido en la Ley General de Aduanas.
CAPTULO VII
SANCIONES RESPECTO DE LAS PERSONAS QUE TRANSPORTAN
MERCANCAS
Artculo 22.- Internamiento del medio de transporte
Los vehculos de las personas incursas en las sanciones sealadas en el Artculo
41 de la Ley, sern remitidos por la autoridad interviniente a los depsitos del
Ministerio de Transportes y Comunicaciones, asimismo pondr dicho acto en
conocimiento del I ntendente de Aduana de la jurisdiccin, a efecto del procedimiento y
registros aplicables.
La Administracin Aduanera en el momento de la intervencin retendr la
licencia de conducir a las personas que transportan mercancas vinculadas a la
infraccin administrativa y la remitir al Ministerio de Transportes y Comunicaciones en
un plazo que no exceder de los tres (3) das hbiles contados a partir del da siguiente
a aqul en el que se realiz la retencin, para la suspensin y registro de antecedentes
a que se refiere el artculo 39 de la Ley.
CAPTULO VIII
SANCIONES RESPECTO DEL ALMACENAMIENTO Y
COMERCIALIZACIN
Artculo 23.- Cierre definitivo de establecimiento
La Administracin Aduanera deber comunicar al organismo competente para que
proceda al cierre definitivo del establecimiento y la consiguiente cancelacin de la licencia
o autorizacin de funcionamiento, cuando se incumplan las obligaciones impuestas
durante el cierre temporal.
DISPOSICIONES FINALES
Primera.- Si de la investigacin realizada por el Ministerio Pblico se concluye la
no existencia de delito, corresponde a la Administracin Aduanera la devolucin de la
mercanca previa verificacin si se trata de mercanca nacional o si fue nacionalizada
cumpliendo con las formalidades legales y el pago de los tributos.
Segunda.- Para la mejor aplicacin y control de las sanciones establecidas en los
Artculos 3, 36, 37, 39, 40, 41, 42 y 43 de la Ley, la Administracin Aduanera llevar
un Registro denominado Sanciones: Ley N 28008, el mismo que estar a disposicin
del Ministerio de Economa y Finanzas.
Tercera.- La Administracin Aduanera, con una anticipacin no menor de 10 das
hbiles a la fecha prevista para la adjudicacin o para la destruccin de las
mercancas, deber poner en conocimiento de la Direccin General del Tesoro Pblico
el monto que sea necesario para el pago indicado en el Artculo 27 de la Ley o el
monto que corresponda al denunciante de acuerdo al Artculo 31 de la Ley, a fin que
dicha Direccin General adopte las previsiones que correspondan y dicte las directivas que
resulten necesarias.
Cuarta.- La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria, el
Ministerio del I nterior y el Ministerio de Defensa debern establecer los canales de
coordinacin y el procedimiento necesario para la participacin de las Fuerzas Armadas
cuando as lo requiera la naturaleza de la accin o la zona donde sta se debe realizar.
Quinta.- La Administracin Aduanera dictar las normas que resulten necesarias para
la mejor aplicacin de lo dispuesto en el presente Reglamento.