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5.1 Definiciones:
La prima como se sabe es el precio del seguro que paga el asegurado al
asegurador, como contraprestacin del riesgo que asume dicho asegurador y
de la obligacin de pagar el beneficio en caso de suceder el evento previsto.
Cantidad que el asegurado paga a la compaa aseguradora para cubrir
durante un periodo, el riesgo en caso de ocurrir el siniestro motivo del seguro.
Es la suma que el asegurado debe pagar al asegurador y este a su vez, le
garantiza la reparacin de daos que sufra su persona o sus bienes.
Tcnicamente la prima es el costo del seguro, el cual se calcula mediante
estadsticas y probabilidades; en materia de seguros, la prima es el precio del
seguro, es decir que es anticipada a los costos por siniestros que se generan
en el futuro, mediante el pago de la prima, que se pueda ser anual, semestral,
trimestral o mensual, el asegurador queda cubierto por los riesgos
contemplados en el contrato de seguro.
5.2 Caractersticas de la Prima.
Prima Nivelada
La aplicacin simple de la prima natural para el clculo de la prima comercial
hara prohibitivo el seguro de vida, a partir de una determinada edad. En este
caso la prima comercial aumentara de continuo y llegara un momento en que
el asegurado desistira del contrato dado al alto precio que debera abonar por
su seguro. Por ello ha sido necesario nivelar las primas a fin de que la prima
comercial sea la misma, en los seguros de vida durante toda la vigencia del
contrato.
Prima nica
Es lo que debe abonar el asegurador cuando ello se hace en una sola
oportunidad.
Prima Peridicas
Prima Creciente
Aquella que se ve incrementada cada ao en funcin de diferentes variables.
Un ejemplo es el caso del seguro de vida en el que la prima crese a medida
que el asegurado tiene ms edad incrementndose el riesgo asumido por la
entidad aseguradora.
Prima Fija
El importe de esta prima permanece invariable durante la vigencia de la poliza
salvo pactos posteriores, se contrapone al trmino prima variable.
Prima Fraccionada
La prima es calculada en periodos anuales, sin embargo, para facilitar la
liquidacin el asegurado llevara a cabo esta en periodos inferiores de tiempo.
Prima Variable
Se contrapone a la prima fija. En ella, y debido a determinadas circunstancias
previamente controladas, el importe de la prima variara a lo largo de la vigencia
del contrato. El tomador podr participar de los resultados econmicos de la
entidad de tal modo que en caso de obtenerse excedentes obtendr beneficios.
Se sigue con los clculos hasta el fin de la tabla de mortalidad se tendr una
lista de valores actuales de las reclamaciones a cada uno de los aos
sucesivos.
Luego si se suman esas cantidades se puede saber con cuanto dinero debe
contar la compaa hoy para pagar $100.00 cada uno de los de ese grupo de
216.
Por lo que esta cantidad se divide entre todos los asegurados para llegar la
prima nica de cada uno de ellos debe pagara para que dicha compaa pueda
cumplir sus compromisos. Esta contribucin se conoce como prima nica neta
para pliza de vida entera, emitida a una edad dada. A la edad de 92 aos
dicha prima resulta ser $95.75.
Calculo: suma de valor actuales hasta fin de la tabla $20,681.82/216 =$95.75
5.6.2 Seguro de Daos
Desde un punto de vida tcnico la prima de los seguros de daos puede
descomponerse en varias partes. Cada una de las cuales tiene una finalidad
determinada. En efecto, una parte de las primas que recibe la compaa de
seguro, servir para pagar siniestros, otra para pagar las comisiones a agentes
y una tercera parte para cubrir los gastos de administracin que causa el
negocio.
$xxxx
$xxxx
$xxxx
$65.00
$20.00
$15.00
Prima tarifa
$100.00
Son aquellos gastos que van en relacin directa comisin del seguro, como por
ejemplo: cobro de primas tramitacin de siniestros y salarios de los empleados.
estimado
$100,000,000.00
Indemnizacin
por
20
fabricas
incendiadas
$2,000,000.00
$2,000.00
ENCONTRANDO LA PRIMA
Clculos
P= ( P)
U
Donde
P*= prdidas totales
U= universo
La frmula anterior nos presenta la cantidad necesaria para obtener el monto
suficiente para cubrir las prdidas totales que hemos obtenido conforme a las
estadsticas.
P= 2,500,000.00 = 2,500.00 Millares
1000
P= 2,500
10,000
P= 0.25 (prima pura) significa que por cada millar suma asegurada se cobrara
$ 0.25 para el pago de los siniestros posibles
El asegurador sin embargo no se limita a cobrar el precio limite o teorico del
riesgo y recarga la tarifa con los gastos necesarios para cubrir a los que
generan la emisin de las polizas, la administracin y las utilidades mnimas
que desean obtener.
Es decir.
Gastos de emisin, adquisicin y conservacin.
Gastos de administracin.
Utilidades.
El asegurador estima que sus gastos de operacin y porcentaje de utilidad son
como siguen:
Gastos de emisin el 8%
=0.08
=0.05
= $ 1,760,000.00
= $ 726,000.00 anual
= $ 321,750.00
= $ 709,830.00 anual
$ 16,000.00
($ 19,200.00)
$ 15,360.00
Total
$ 31,360.00
$ 17,640.00
($ 17,640.00) (0.13)
$ 2,293.20
(por venta)
(IVA debito)
($ 5,880.00) (0.10)
($ 5,880.00) (0.13)
FECHA
CONCEPTO
10/01/2013
PARCIAL
HABER
PARTIDA # 1
14
$68,365.00
$68,365.00
140501 automotores
1405011 automotores
moneda nacional
$68,365.00
$68,365.00
29 otros pasivos
$7,865.00
DEBE
$7,865.00
$60,500.00
$60,500.00
v/ por la provision de la
primera cuota
PARTIDA # 2
61 contingentes y
compromisos deudores
6101 responzabilidad por
polizas de seguro en
vigor
610105 de automotores
6101051 moneda
nacional
71 contingentes y
compromisos por el
contra
v/ por el valor asegurado
10/01/2013 y responsabilidad ante
terceros
$
1,760,000.00
$
1,760,000.00
PARTIDA# 3
11 disponible
1101 caja
$68,365.00
$ 68, 365.00
$68,365.00
PARTIDA#4
14 primas por cobrar
$68,365.00
$7,865.00
$ 7, 865.00
51051 automotores
5105101 iniciales
v/ por la provisin de la
segunda cuota
$60,500.00
PARTIDA #5
$1,058.75
19 otros activos
1903 impuesto sobre la
renta
1903010 pago a cuenta
29
otros pasivos
$ 7, 865.00
$ 7, 865.00
$ 8, 923.75
FECHA
PARCIA
L
CONCEPTO
10/01/2
013
PARTIDA # 1
14
Primas por
Cobrar
1405 Primas de
seguros de
automotores
140501
Automotores
1405011
Automotores
moneda nacional
29 Otros
pasivos
2904 Debito
Fiscal IVA
290401
Debito Fiscal IVA
2904011
Moneda Nacional
51
Primas Productos
5105
seguro de
Automotores
51051
Automotores
$
68,365.0
0
$ 68,
365.00
$
68,365,0
0
$
7,865.00
$
7,865.00
$
7,865.00
$ 7,
865,00
$
60,500.0
0
$
60,500.0
0
$
60,500.0
0
$
60,500,0
0
v/ por la provision
de la primera cuota
10/01/2
013
PARTIDA # 2
61 Contingentes y
HABER
$68,365.
00
De
5105101
Iniciales
DEBE
Compromisos
Deudores
6101
Responsabilidad por
polizas de seguro
en vigor
610105 De
automotores
6101051 Moneda
Nacional
1,760,00
0.00
$
1,760,00
0.00
$
1,760,00
0.00
$
1,760,00
0,00
71
Contingentes y
Compromisos por el
contra
v/ por el valor
asegurado y
responsabilidad
ante terceros
10/01/2
013
$
1,760,00
0.00
PARTIDA# 3
11
Disponible
1101
$
68,365.0
0
Caja
$
68,365.0
0
110101
Oficina Principal
1101011
Oficina Principal
Moneda Nacional
14
Primas por Cobrar
$
68,365.0
0
$ 68,
365.00
$
68,365.0
0
1405
Primas de Seguros
de Automotores
140501
Automotores
1403011
Automotores
Moneda Nacional
$
68,365.0
0
$
68,365,0
0
$ 68,
365,00
v/ Por el cobro de la
primera prima
28/01/2
013
PARTIDA#4
14
Primas
por Cobrar
$
68,365.0
0
1405
Primas
de seguros de
automotores
140501
Automotores
1405011
Automotores
moneda nacional
29
Otros
pasivos
2904
Debito fiscal IVA
290401
Debito fiscal IVA
2904011
Moneda nacional
51
Primas productos
5105
seguro de
automotores
51051
Automotores
$
68,365.0
0
$
68,365.0
0
$
68,365,0
0
$
7,865.00
$
7,865.00
$ 7,
865.00
$
7,865,00
$
60,500.0
0
De
5105101
Iniciales
$
60,500.0
0
$
60,500.0
0
$
60,500.0
0
v/ Por la provisin
de la segunda cuota
31/01/2
013
PARTIDA #5
19
Otros
activos
1903
Impuesto
sobre la renta
1903010 Pago a
cuenta
$
1,058.75
$
1,058.75
$
1,058.75
29
Otros
pasivos
2904
Debito
Fiscal IVA
290401 Debito
Fiscal IVA
2904011 Moneda
Nacional
27
Cuentas por pagar
2701
Impuestos,
contribuciones y
retenciones
270101
Impuestos y
contribuciones
2701011
Otros impuestos y
contribuciones
v/ por la provisin
de IVA y pago a
cuenta por pagar.
FECHA
$
7,865.00
$
7,865.00
$
7,865.00
$
7,865.00
$
8,923.75
$
8,923.75
$
8,923.75
$
8,923.75
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
PARTIDA # 6
05/02/13 27Cuentas por pagar
$ 8,923.75
2701 Impuestos,Contribuciones y Retenciones
$8,923.75
$8,923.75
$8,923.75
1101 Caja
$8,923.75
110101 Oficina principal
1101011 Oficina prin. Moneda nacional
$8,923.75
$8,923.75
$39,200.00
$39,200.00
$39,200.00
$39,200.00
$66,842.32
140501Automotores
1405011Automotores-Moneda nacional
29 Otros pasivos
$7,689.82
$66,842.32
$66,842.32
$7,689.82
$7,689.82
51 Primas Productos
$59,152.50
5105 De seguros de automotores
$59,152.50
51051Automotores
5105101 Iniciales
$59,152.50
$59,152.50
$68,365.00
$68,365.00
$68,365.00
14051 Automotores
140511Automotores-Moneda nacional
$68,365.00
$68,365.00
$7,685.00
2904011Moneda Nacional
$7,685.00
$7,685.00
270101Impuestos y contibuciones
2701011 Otros impuestos y contribuciones
$7,685.00
$7,685.00
$7,865.00
$7,865.00
$7,865.00
11 Disponible
$7,865.00
1101 Caja
$7,865.00
110101Oficina Principal
101011 Oficina Principal Moneda Nacional
$7,865.00
$7,865.00
CONCEPTO
PARCIAL DEBE
07/03/13 PARTIDA # 12
11 Disponible
$68,365.00
1101Caja
$68,365.00
110101Oficina Principal
$68,365.00
HABER
$66.842.32
$66,842.32
140501Automotores
$66,842-32
$31,360.00
$31,360.00
11 Disponible
$31,360.00
1101 Caja
$31,360.00
110101Oficina Principal
101011 Oficina Principal Moneda Nacional
V/por pago del 80% del reclamo
20/03/13 PARTIDA#15
$31,360.00
$31,360.00
$7,840.00
41 Siniestro
$7,840.00
4105 De automviles
$7,840.00
4105011 Seguros directos
$7,840.00
$39,200.00
$39,200.00
$764.40
$5,880.00
4505010Moneda nacional
$5,880.00
11 Disponible
$6,056.40
1101 Caja
$6,056.40
110101Oficina Central
1101011 Oficina Principal Moneda Nacional
$6,056.40
$6,056.40
$588.00
270101Retenciones
2701011Moneda nacional
$588.00
$588.00
FECHA
CONCEPTO
$19,933.20
$17,640.00
$17,640.00
29 Otros pasivos
$2,293.20
2904 Dbitos Fiscal- IVA
$2,293.20
290401 Debito Fiscal-IVA
2904011 Moneda Nacional
$2,293.20
$2,293.20
$66,842.32
$66,842.32
29 Otros pasivos
$7,689.82
2904 Dbitos Fiscal- IVA
$7,689.82
290401 Debito Fiscal-IVA
2904011 Moneda Nacional
51 Primas productos
$59,152.50
5105De Seguros de Automotores
$59,152.50
$7,689.82
$7,689.82
51051Automotores
5105101Iniciales
$59,152.50
$59,152.50
$764.40
$764.40
19 Otros Activos
$7,685.00
1904Creditos fiscal-IVA
$7,685.00
190401Credito fiscal-IVA
$7,685.00
$7,689.82
$7,689.82
$7,865.00
$7,865.00