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"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

PERIODO:
RUC:
RAZN SOCIAL:
EJERCICIO O
PERIODO

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos
Valores Negociables

Sobregiros y Pagars Bancarios


Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales


Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar

Cuentas por Pagar a Vinculadas


Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE


-

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Cuentas por Pagar a Vinculadas


Ingresos Diferidos

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo


Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos


Pasivo
TOTAL PASIVO NO

Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de
depreciacin
acumulada)
Activos Intangibles
(neto de amortizacin
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos

CORRIENTE
TOTAL PASIVO

Contingencias

Activo
Otros Activos

Inters minoritario

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO N

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

PERIODO:
RUC:
RAZN SOCIAL: LA ECONOMICA S.R.L.
NMERO

FECHA DE

FECHA

COMPROBANTE DE PAGO

CORRELATIVO

EMISIN DEL

DE

O DOCUMENTO

DEL REGISTRO O

COMPROBANTE

VENCIMIENTO

CDIGO UNICO

DE PAGO

Y/O PAGO

DE LA OPERACIN

O DOCUMENTO

N SERIE O
TIPO

N DE SERIE DE
LA

(TABLA 10)

MAQUINA
REGISTRADORA

01

6/1/2009

01

0001

02

6/1/2009

01

001

03

6/5/2009

01

001

04

6/15/2008

01

001

05

6/20/2008

01

001

06

6/21/2009

01

001

07

6/25/2009

08

001

6/26/2009

6/26/2009

125

10

6/27/2009

001

11

6/28/2009

002

12

6/29/2009

002

REGISTRO DE VENTAS E INGRESO

BANTE DE PAGO

INFORMACIN DEL CLIENTE

BASE

OCUMENTO

IMPONIBLE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NMERO

TIPO
(TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,

DE LA

DENOMINACIN

OPERACIN

O RAZN SOCIAL

GRAVADA

2050
2574
250
1586
1666
1667
10
125
1563
420
563
565
-

ENTAS E INGRESOS

CUENTA
CONTABLE

IGV Y/O IPM

OTROS TRIBUTOS

IMPORTE

Y CARGOS QUE

TOTAL

TIPO

NO FORMAN PARTE

DEL

DE

DE LA

COMPROBANTE

CAMBIO

BASE IMPONIBLE

REFERENCIA DEL COMP

DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINA

FECHA

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
N DEL
TIPO
(TABLA 10)

SERIE

CONTADO

CREDITO

COMPROBANTE
DE PAGO O DOCUMENTO

PERIODO: Enero 2008


RUC: 20109035700
RAZN SOCIAL: LA ECONOMICA S.R.L.

COMP

NMERO

FECHA DE

FECHA

CORRELATIVO

EMISIN DEL

DE

DEL REGISTRO O

COMPROBANTE

VENCIMIENTO

TIPO

CDIGO UNICO

DE PAGO

O FECHA

(TABLA 10)

DE LA OPERACIN

O DOCUMENTO

DE PAGO (1)

01
02
03
04
05
06
07

6/2/2009
6/3/2009
6/20/2008
6/21/2009
6/23/2009
6/24/2009
6/25/2009
6/26/2009
6/28/2009
6/30/2009

8
9
10

O DO

01
01
01
01
08
01
07
01
07
01

(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del R
(2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.

(3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha inform

COMPROBANTE DE PAGO

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,

O DOCUMENTO

DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL

SERIE O

AO DE

FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,

CDIGO DE LA

EMISIN DE

N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE

DEPENDENCIA

LA DUA

COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS

ADUANERA

O DSI

EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR

(TABLA 11)

EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN

001
001
001
001
001
001
001
001
001
001

200
560
1458
5231
2052
7777
2356
6868
2020
6869

meral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

xterior.
que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.

REGISTRO

INFORMACIN DEL

PROVEEDOR

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS

Y NOMBRES,

TIPO

NMERO

(TABLA 2)

DENOMINACIN
O RAZN
SOCIAL

06
06
06
06
06
06
06
06
06
06

2051264589
205164589
20304050607
20506070808
20506070808
20455038913
20455038913
20443440257
20443440257
20443440257

es se efectu el depsito.

TOTALES

REGISTRO DE COMPRAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN

BASE

IMPONIBLE

75.63
189.08
10,000.00
16,806.72
3,361.34
1,680.67
-168.07
16,806.72
-3,361.34
5,042.02

CUENTAS

IGV

14.37
35.92
1,900.00
3,193.28
638.66
319.33
-31.93
3,193.28
-638.66
957.98

CONTABLES

45,390.75

9,262.90

N DE

COMPROBANTE

ISC

OTROS

IMPORTE

DE PAGO

TRIBUTOS Y

TOTAL

EMITIDO POR

CARGOS

SUJETO NO
DOMICILIADO (2)

1.80

400.00

91.80
225.00
11,900.00
20,000.00
4,000.00
2,000.00
-200.00
20,400.00
-4,000.00
6,000.00

401.80

54,416.79

CONSTANCIA DE DEPSITO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

DE DETRACCIN (3)

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TIPO

NMERO

FECHA

DE

DE

CAMBIO

FECHA

TIPO

SERIE

(TABLA 10)

EMISIN

23-Jun

26-Jun

COMPROBANTE DE PAGO

IGINAL QUE SE MODIFICA

N DEL

COMPROBANTE
CONTADO

CREDITO

DE PAGO O
DOCUMENTO

11,900.00
20,000.00
4,000.00
2,000.00
-200.00

7777
20,400.00
6868

-4,000.00
6,000.00

26,400.00

37,700.00

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"


PERIODO: Octubre 2008
RUC: 20352925775
RAZN SOCIAL: SUPER GIGANTE SAC
NMERO CORRELATIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

DEL REGISTRO O

FECHA DE

DESCRIPCION DE

CODIGO UNICO

LA OPERACIN

LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CDIGO

DENOMINACIN
DEUDOR

DE LA OPERACIN

#N/A

ACREEDOR

10/1/2008

Saldo Inicial

01

10/2/2008

Cobranza 50% F/001-1330-6%

1212

Emitidas en cartera

18,100.00

02

10/2/2008

Depsito en Cta.Cte

1041

Cuentas corrientes operat

03

10/5/2008

Pago F/005-1000

4212

Emitidas

04

10/7/2008

Giro Ch/1000

1041

Cuentas corrientes operat

05

10/7/2008

Pago detraccion 12% F/009-8578

422

Anticipos a proveedores

06

10/7/2008

Pago saldo F/009-8578

4212

Emitidas

07

10/9/2008

Cobro F/001-1333

1212

Emitidas en cartera

08

10/9/2008

Depsito en Cta.Cte

1041

Cuentas corrientes operat

09

10/9/2008

Cobro BV/002-1561

1212

Emitidas en cartera

10

10/9/2009

Depsito en Cta.Cte

1041

Cuentas corrientes operat

11

10/10/2008

Cobro 40% F/001-1331-6%

1212

Emitidas en cartera

12

10/10/2008

Depsito en Cta.Cte

1041

Cuentas corrientes operat

13

10/15/2008

Cobro (30%del 50%) de F/001-1330

1212

Emitidas en cartera

1,438.20

14

10/15/2008

Giro Ch/1001

1041

Cuentas corrientes operat

7,384.80

15

10/15/2008

Amort.80% F/003-2889-N/C002-1438

4212

Emitidas

16

10/15/2008

Pago C/P 005-1440

40113 IGV - Rgimen de percep

17

10/15/2008

Cobro F/001-1334- 6%

1212

Emitidas en cartera

2,350.00

18

10/20/2008

Cobro saldo (60%)F/001-1331-6%

1212

Emitidas en cartera

1,424.10

19

10/20/2008

Depsito 60% de F/001-1331-6%

1041

Cuentas corrientes operat

20

10/20/2008

Giro Ch/1003 20% F/004-2555

1041

Cuentas corrientes operat

21

10/20/2008

Amort.20% F/004-2555

4212

Emitidas

22

10/23/2008

Giro Ch/1004 60% ND/005-1000 mas


F/005-1050

1041

Cuentas corrientes operat

23

10/23/2008

Amort.60% ND/005-1000 +F/005-1050

4212

Emitidas

24

10/23/2008

Pago C/P 150-4885

40113 IGV - Rgimen de percep

25

10/25/2008

Cobro (Sdo.20% del 50%) F/001-1330 - 6%

1212

Emitidas en cartera

3,355.80

26

10/25/2008

Giro Ch/1005

1041

Cuentas corrientes operat

1,846.20

27

10/25/2008

Pago saldo F/003-2889-NC/002-1438

4212

Emitidas

28

10/25/2008

Pago C/P 005-1460

40113 IGV - Rgimen de percep

29

10/26/2008

Depsito detraccin F/001-100010

422

Anticipos a proveedores

30

10/26/2008

Giro Ch/1006

1041

Cuentas corrientes operat

31

10/26/2008

Pago F/001-100010-Detracc.12%

4212

Emitidas

32

10/28/2008

Cobro F/001-1335+ND/003-554-6%

1212

Emitidas en cartera

33

10/28/2008

Depsito en Cta.Cte

1041

Cuentas corrientes operat

34

10/28/2008

Pago saldo 40% ND/001-885+F/005-1050 4212

25

10/28/2008

Pago C/P N 150-4899

4,794.00
-

2,550.00
2,500.00
-

300.00
2,200.00

4,580.00
-

4,580.00

1,800.00
-

1,440.00

949.40
-

949.40

7,240.00
-

144.80

854.46

1,700.00
1,700.00
4,896.00
4,800.00
-

96.00

1,810.00
-

36.20
438.00

3,212.00
3,212.00
2,820.00
-

Emitidas

40113 IGV - Rgimen de percep

4,794.00

2,820.00
3,200.00

64.00

#N/A
#N/A
SUB TOTALES

63,150.50

SALDO FINAL
TOTALES

43,228.86
19,921.64

63,150.50

63,150.50

"LIBRO DIARIO"
PERIODO:
RUC:
RAZN SOCIAL:

"LIBRO DIARIO"
PERIODO: Octubre 2008
RUC: 20352925775
RAZN SOCIAL: SUPER GIGANTE SAC
NMERO
CORRELATIVO

FECHA

GLOSA O

DEL ASIENTO

DE LA

DESCRIPCIN DE

CDIGO DEL
LIBRO

NMERO

O CDIGO NICO

OPERACIN

LA OPERACIN

O REGISTRO

CORREL
DOCUMENT
ATIVO
O

DE LA OPERACIN

01
02
03
04
05
06
07
08

REFERENCIA DE LA OPERACIN

10/7/2008 Para cancelar Cta 422


10/9/2008 Canje de F/001-1332 x L/
a 45 dias
10/9/2008 L/ de F/001-1332 enviada
al descuento
10/10/2008 Comprobante de Retencin
N 003-777
10/10/2008 Aplicacin C/R N 003-777

05
05
05

01
02
03

05

04

05

05

05
05

06
07

09

10/15/2008 Comprobante de Retencin


N 005-797
10/15/2008 Aplicacin C/R N 005-797

05
05

08
09

10

10/15/2008 Aplicacin C/P N 005-1440

05

10

11
12

10/19/2008 Comprobante de Retencin


N 001-1112
10/19/2008 Aplicacin C/R N 005-797

05
05

MOVIMIENTO

NMERO
DEL
CDIGO

DENOMINACIN

40114
1212
40111
40114
4212
422
1231
1212
1233
1231
40114
1212
40111
40114
40114
1212
40111
40114
40111
40113
40114
1212
40111
40114

IGV - Rgimen de retenciones


Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia
IGV - Rgimen de retenciones
Emitidas
Anticipos a proveedores
En cartera
Emitidas en cartera
En descuento
En cartera
IGV - Rgimen de retenciones
Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia
IGV - Rgimen de retenciones
IGV - Rgimen de retenciones
Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia
IGV - Rgimen de retenciones
IGV - Cuenta propia
IGV - Rgimen de percepciones
IGV - Rgimen de retenciones
Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia
IGV - Rgimen de retenciones
VAN

DEBE

HABER

SUSTENTAT
ORIO

(TABLA 8)

10/2/2008 Comprobante de Retencin


N 005-787
10/1/2008 Aplicacin C/R N 005-787

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

11
12

306.00
306.00
306.00
306.00
300.00
300.00
8,300.00
8,300.00
8,300.00
8,300.00
60.60
60.60
60.60
60.60
91.80
91.80
91.80
91.80
144.80
150.00

144.80
150.00

150.00
18,261.60

150.00
18,261.60

"LIBRO DIARIO"
PERIODO: Octubre 2008
RUC: 20352925775
RAZN SOCIAL: SUPER GIGANTE SAC
NMERO
CORRELATIVO

FECHA

GLOSA O

DEL ASIENTO

DE LA

DESCRIPCIN DE

CDIGO DEL
LIBRO

NMERO

O CDIGO NICO

OPERACIN

LA OPERACIN

O REGISTRO

CORREL
DOCUMENT
ATIVO
O

DE LA OPERACIN

13
14
15
16
17
18
19
20
21

REFERENCIA DE LA OPERACIN

10/20/2008 Canje 80% de F/004-2555


por L/ 45 dias
10/23/2008 Aplicacin C/P N 150-4885
10/25/2008 Comprobante de Retencin
N 005-1097
10/25/2008 Aplicacin C/R N 005-1097
10/25/2008 Aplicacin C/P N 5-1460
10/26/2008 Para cancelar Cta 422

05

13

05

14

05
05

15
16

05

17

05
05
05

MOVIMIENTO

NMERO
DEL
CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

SUSTENTAT
ORIO

(TABLA 8)

10/20/2008 Comprobante de Retencin


N 003-787
10/20/2008 Aplicacin C/R N 003-787

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

18
19
20

05

21

22

10/28/2008 Comprobante de Retencin


N 004-666
10/28/2008 Aplicacin C/R N 004-666

05

22

23

10/28/2008 Aplicacin C/P N 150-4899

05

19

40114
1212
40111
40114
4212
423
40111
40113
40114
1212
40111
40114
40111
40113
4212
422
40114
1212
40111
40114
40111
40113

VIENEN
IGV - Rgimen de retenciones
Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia
IGV - Rgimen de retenciones
Emitidas
Letraspor pagar
IGV - Cuenta propia
IGV - Rgimen de percepciones
IGV - Rgimen de retenciones
Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia
IGV - Rgimen de retenciones
IGV - Cuenta propia
IGV - Rgimen de percepciones
Emitidas
Anticipos a proveedores
IGV - Rgimen de retenciones
Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia
IGV - Rgimen de retenciones
IGV - Cuenta propia
IGV - Rgimen de percepciones
#N/A
VAN

18,261.60
90.90

18,261.60
90.90

90.90
90.90
6,800.00
6,800.00
96.00
214.20

96.00
214.20

214.20
214.20
36.20
438.00

36.20
438.00

180.00
180.00
180.00
180.00
64.00
-

64.00

26,666.00

26,666.00

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE D


PERIODO: Enero 2007
RUC: 20109035700
RAZN SOCIAL: LA ECONOMICA S.R.L.
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 570-082401002
NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O

MEDIO DE PAGO

CODIGO UNICO
DE LA OPERACIN

OPERACIONES BANCARIAS

FECHA DE

LA OPERACIN

(TABLA 1)

DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN

Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

OPERACIONES BANCARIAS
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


NMERO DE TRANSACCIN
BANCARIA,
DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O
DE
CONTROL INTERNO DE LA
OPERACIN

CDIGO

RIENTE"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
SUB TOTALES

SALDO FINAL

TOTALES

PLAN I LLA

DE

MES DE ENERO DE
REMUNERAC. ASIGNACION
ITEM

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO

BASICA

FAMILIAR

HORAS

OTRAS

EXTRAS

REMUNERAC.
COMISIONES

TOTAL

PLAN I LLA

DE

PAG O S

MES DE ENERO DEL 2009


TOTAL

DESCUENTOS TRABAJADOR

REMUNERAC.

ONP

AFP

REMUNERAC.

I.R.

Adelantos/

TOTAL

NETA

5TA. CATEG.

Prstamos

DESCTOS.

A PAGAR

APORTACIONES EMPLEADOR
ESSALUD

TOTAL
APORTAC.

94

95

"LIBRO MAYOR"
PERIODO:
RUC:
RAZN SOCIAL:

12
CODIGO CUENTA

CONTABLE

CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES TE

FECHA DE LA

NMERO CORRELATIVO

OPERACIN

DEL LIBRO DIARIO (2)

"LIBRO MAYOR"
PERIODO:
RUC:
RAZN SOCIAL:

#N/A

CODIGO CUENTA

CONTABLE

FECHA DE LA

NMERO CORRELATIVO

OPERACIN

DEL LIBRO DIARIO (2)

"LIBRO MAYOR"

NTAS PORCOBRAR COMERCIALES TERCEROS


DESCRIPCION O GLOSA

DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

TOTALES

ACREEDOR

"LIBRO MAYOR"

#N/A
DESCRIPCION O GLOSA

DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

BALANCE DE COMPROBACION

RAZN SOCIAL:
Codigo de la
cuenta
contable
0

RUC:
Denominacin
de la cuenta
contable

PERIODO:

Sumas del Mayor


Debe
Haber

Saldos del Mayor


Deudor

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
TOTALES

PERIODO:
Saldos del Mayor
Acreedor
-

RAZN SOCIAL:
Codigo de la
cuenta
contable

RUC:
Denominacin
de la cuenta
contable

PERIODO:

Sumas del Mayor


Debe
Haber

Saldos del Mayor


Deudor
Acreedor

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

TOTALES

HOJA DE TRABAJO

Ajustes contables
Debe
Haber

Saldos Ajustados
Deudor
Acreedor

Transferen/Eliminaciones
Debe
Haber

Balance General
Activo
-

Balance General
Pasivo

Resultados por Naturaleza


Prdidas
Ganancias

Resultados por Funcion


Prdidas
Ganancias

PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS


CATLOGO DE CUENTAS
ELEMENTO 1:

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10

CAJA Y BANCOS

101
102
103
104
1041
1042
105
1051
1052
106
1061
1062
107
1071

Caja
Fondos fijos
Efectivo en Trnsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines especficos
Certificados bancarios
Certificados bancarios
Otros
Depsitosen institucionesfinancieras
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo
Fondos sujetosa restriccin
FondosSujetosa Restriccin

11

INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

111
1111
1112
1113
1114
1115
112
1121
1122
1123
1124
113

Inversiones al valor razonable


Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otrosttulos representativos de deuda
Participacionesen entidades
Inversiones disponibles para la venta
Valoresemitidoso garantizadosporel Estado
Valoresemitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otrosttulos representativos de deuda
Activosfinancieros compromiso de compra

12

CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES TERCEROS

121
1211
1212
1213
1214
122
123
1231
1232
1233
129
1291

Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar


No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticiposde clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Cobranza dudosa
Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar

1293

Letraspor cobrar

13

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

131
1311
13111
13112
13113
13114
1312
13121
13122
13123
13124
1313
13131
13132
13133
13134
1314
13141
13142
13143
13144
132
133
1331
13311
13312
13313
13314
1332
13321
13322
13323
13324
1333
13331
13332
13333
13334
139
1391
1393

Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar


No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Emitidas en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Anticiposrecibidos
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Cobranza dudosa
Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar
Letraspor cobrar

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS


(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

141
1411
1412
1413
142

Personal
Prstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregasa rendir cuenta
Accionistas(o socios)

1421
1422
143
144
148
149
1491
1492
1493
1494
1498

Suscripciones por cobrar a socios o accionistas


Prstamos
Directores
Gerentes
Diversas
Cobranza dudosa
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Gerentes
Diversas

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

161
1611
1612
162
1621
1622
1623
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
165
1651
1652
1653
1654
1655
166
1661
1662
168
169
1691
1692
1693
1694
1695
1698

Prstamos
Con garanta
Sin garanta
Reclamacionesa terceros
Compaas aseguradoras
Transportadoras
Serviciospblicos
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Regalas
Dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Prstamos de instituciones no financieras
Prstamos de instituciones financieras
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentosde cobertura
Otras cuentaspor cobrar diversas
Cobranza dudosa
Prstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalasy dividendos
Depsitos otorgadosen garanta
Venta de activos inmovilizados
Otrascuentas por cobrar diversas

17

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

171
1711
17111
17112
17113
17114

Prstamos
Con garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal

1712
17121
17122
17123
17124
172
1721
17211
17212
17213
17214
1722
17221
17222
17223
17224
1723
17231
17232
17233
173
174
1741
1742
1743
1744
1745
175
178
179
1791
1792
1793
1794
1798

Sin garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Intereses, regalasy dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Depsitosotorgadosen garanta
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activospor instrumentosfinancierosderivados
Otras cuentaspor cobrar diversas
Cobranza dudosa
Prstamos
Intereses, regalasy dividendos
Depsitos otorgadosen garanta
Venta de activos inmovilizados
Otrascuentas por cobrar diversas

18

SERVICIOSY OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

181
182
183
184
185
189

Intereses
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado

19

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191
1911
1912
192

Cuentaspor cobrar comerciales - Terceros


Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar
Letraspor cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),
directores y gerentes
Personal
Accionistas

1921
1922

1923
1924
1929
193
1931
19311
19312
1932
19321
19322
19323
19324
19328
194
1941
1942
1943
1944
1945
1949

Directores
Gerentes
Diversas
Cuentaspor cobrar - Relacionadas
Cuentaspor cobrar comerciales
Facturas, boletasy otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentaspor cobrar diversas
Prstamos
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garantia
Venta de activos inmovilizados
Otras cuentaspor cobrar diversas
Cuentaspor cobrar diversas- Terceros
Prstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalasy dividendos
Depsitos otorgadosen garanta
Venta de activos inmovilizados
Otrascuentas por cobrar diversas

ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE


20
MERCADERAS
201
2011
20111
20112
202
203
2031
2032
204
208
209
2091
2092
2093
2094
2098

Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Mercaderas desvalorizadas
Mercaderas manufacturadas
Recursos extrados
Productos agropecuarios y pisccolas
Inmuebles
Otras mercaderas

21

PRODUCTOS TERMINADOS

211
212
213
2131
21311
21312
2132
21321
21322
214
215

Productosmanufacturados
Productosde extraccin terminados
Productosagropecuariosy pisccolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productosinmuebles
Existenciasde servicios terminados

217
218
219
2191
2192
2913
2194
2195
2197
2198

Otros productosterminados
Costos de financiacin Productos terminados
Productosterminados desvalorizados
Productosmanufacturados
Productosde extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productosinmuebles
Existenciasde serviciosterminados
Otrosproductos terminados
Costos de financiacin Productosterminados

22

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

221
222
229
2291
2292

Subproductos
Desechosy desperdicios
Subproductos, desechosy desperdiciosdesvalorizados
Subproductos
Desechosy desperdicios

23

PRODUCTOS EN PROCESO

231
232
233
2331
23311
23312
2332
23321
23322
234
235
237
238
239
2391
2392
2393
2394
2395
2397
2398

Productosen proceso de manufactura


Productosextradosen proceso de transformacin
Productosagropecuariosy pisccolas en proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productosinmueblesen proceso
Existenciasde servicios en proceso
Otros productosen proceso
Costos de financiacin Productos en proceso
Productosen proceso desvalorizados
Productosen proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productosinmueblesen proceso
Existenciasde serviciosen proceso
Otrosproductos en proceso
Costos de financiacin Productosen proceso

24

MATERIAS PRIMAS

241
242
243
244
249
2491
2492
2493
2494

Materiasprimaspara productosmanufacturados
Materiasprimaspara productosde extraccin
Materiasprimaspara productosagropecuariosy pisccolas
Materiasprimaspara productosinmuebles
Materiasprimasdesvalorizadas
Materias primas para productos manufacturados
Materiasprimaspara productosde extraccin
Materiasprimaspara productosagropecuarios y pisccolas
Materiasprimaspara productosinmuebles

25

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

251
252
2521
2522
2523
2524
253
259
2591
2592
2593

Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energa
Otrossuministros
Repuestos
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos

26

ENVASES Y EMBALAJES

261
262
269
2691
2692

Envases
Embalajes
Envasesy embalajes desvalorizados
Envases
Embalajes

27

ACTIVOS NOCORRIENTESMANTENIDOS PARA LA VENTA

271
2711
2712
272
2721
2722
2723
2724
2725
2726
2727
273
2731
2732
2733
2735
274
2741
2742

Inversionesinmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Intangibles
Concesiones, licenciasy derechos
Patentesy propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Frmulas, diseosy prototipos
Activosbiolgicos
Activos biolgicos en produccin
Activosbiolgicos en desarrollo

28

EXISTENCIAS POR RECIBIR

281
284
285
286
289
2891
2892
2893
2894

Mercaderas
Materiasprimas
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Envasesy embalajes
Existenciaspor recibir desvalorizadas
Mercaderas
Materiasprimas
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Envasesy embalajes

29

DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS

291

Mercaderas

2911
2912
2913
2914
2918
292
2921
2922
2923
2924
2925
2927
2928
293
2931
2932
294
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
2951
2952
2953
2954
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984

Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otrasmercaderas
Productosterminados
Productosmanufacturados
Productosde extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productosinmuebles
Existenciasde serviciosterminados
Otrosproductos terminados
Costos de financiacin Productosterminados
Subproductos, desechosy desperdicios
Subproductos
Desechosy desperdicios
Productosen proceso
Productosen proceso de manufactura
Productosextrados en proceso de transformacin
Productosagropecuariosy pisccolas en proceso
Productosinmueblesen proceso
Existenciasde serviciosen proceso
Otrosproductos en proceso
Costos de financiacin Productosen proceso
Materiasprimas
Materias primas para productos manufacturados
Materiasprimas para productosde extraccin
Materiasprimas para productosagropecuariosy pisccolas
Materiasprimas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes
Existenciaspor recibir
Mercaderas
Materiasprimas
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Envasesy embalajes

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO


30
INVERSIONES MOBILIARIAS
301
3011
30111
30112
30113
30114
302

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento


Instrumentos financieros representativosde deuda
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Otros ttulos representativos de deuda
Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial

3021
3022
3023
30231
30232
3024
30241
30242
3025
3028
309
3091
3092

Certificadosde suscripcin preferente


Acciones representativas de capital social
Acciones de inversin
Subsidiarias, asociadasy sucursales
Otras
Certificadosde participacin de fondos
Fondosmutuos
Fondosde inversin
Asociacionesen participacin y consorcios
Otros ttulosrepresentativosde patrimonio
Desvalorizacin de inversionesmobiliarias
Inversionesa ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial

31

INVERSIONES INMOBILIARIAS

311
3111
31111
31112
31113
3112
31121
31122
31123
312
3121
31211
31212
31213
31214

Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias

32

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

321
3211
3212
322
3221
3222
3223
3224
3225
3226
3227

Inversionesinmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Mueblesy enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo

33

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212

Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificacionesadministrativas
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin

33213
3322
33221
33222
33223
3323
33231
33232
33233
3324
33241
33242
33243
333
3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3369
33691
33692
337
3371
33711
33712
3372

Costo de financiacin - Edificaciones


Almacenes
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Almacenes
Edificacionespara produccin
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Edificaciones para produccin
Instalaciones
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Instalaciones
Maquinariasy equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Vehculosmotorizados
Costo
Revaluacin
Vehculos no motorizados
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluacin
Enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
Costo
Revaluacin
Equipo de comunicacin
Costo
Revaluacin
Equipo de seguridad
Costo
Revaluacin
Otros equipos
Costo
Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluacin
Unidadesde reemplazo

33721
33722
338
3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
3393
3394
3397
33971
3398
33981
33982
3399

Costo
Revaluacin
Unidades por recibir
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Mueblesy enseres
Equipos diversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Construccionesy obras en curso
Adaptacin de terrenos
Construccionesen curso
Maquinaria en montaje
Inversin inmobiliaria en curso
Costo de financiacin Inversionesinmobiliarias
Costo de financiacin -Edificaciones
Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiacin Edificaciones
Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
Otros activos en curso

34

INTANGIBLES

341
3411
34111
34112
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
3431
34311
34312
344
3441
34411
3442
34421
345
3451
34511
34512

Concesiones, licenciasy otrosderechos


Concesiones
Costo
Revaluacin
Licencias
Costo
Revaluacin
Otros derechos
Costo
Revaluacin
Patentesy propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluacin
Marcas
Costo
Revaluacin
Programas de comsoft )
Aplicacionesinformticas
Costo
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costos de exploracin
Costo
Costos de desarrollo
Costo
Frmulas, diseosy prototipos
Frmulas
Costo
Revaluacin

3452
34521
34522
346
3461
3462
3463
3469
347
3471
349

Diseosy prototipos
Costo
Revaluacin
Reservasde recursos extrables
Minerales
Petrleo y gas
Madera
Otros recursosextrables
Plusvala mercantil
Plusvala mercantil
Otrosactivos intangibles

35

ACTIVOS BIOLGICOS

351
3511
35111
35112
3512
35121
35122
352
3521
35211
35212
35213
3522
35221
35222
35223

Activosbiolgicos en produccin
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Activosbiolgicos en desarrollo
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetales

36

DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

361
3611
3612
36121
36122
363
3631
3632
36321
36322
3633
36331
36332
3634
3635
3636
3637
364
3641
3642
3643

Inversionesinmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de construccin
Edificaciones - Costo de financiacin
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de construccin
Edificaciones - Costo de financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinariasy equipos de explotacin - Costo de construccin
Maquinariasy equipos de explotacin - Costo de financiacin
Equipo de transporte
Mueblesy enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Intangibles
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)

3644
3645
3649
365
3651
3652
36521
36522

Costos de exploracin y desarrollo


Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Activosbiolgicos
Activosbiolgicos en produccin
Activosbiolgicos en desarrollo
Activosbiolgicos en desarrollo - Costo
Activosbiolgicos en desarrollo Costo de financiacin

37

ACTIVO DIFERIDO

371
372
373
3731
3732

Impuesto a la renta diferido


Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado

38

OTROS ACTIVOS

381
3811
3812
3813
382
3821
3822
3823

Bienesde arte y cultura


Obrasde arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedasy joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

39

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391
3911
39111
39112
3912
39121
39122
39123
39124
39126
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
3914
39141
39142
39143
39144
39145
39146
3915
39151

Depreciacin acumulada
InversionesInmobiliarias
Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones Costo de financiacin
Activosadquiridosen arrendamiento financiero
Inversionesinmobiliarias - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinaria y equipos de explotacin
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinariasy equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
Edificaciones
Maquinariasy equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientasy unidadesde reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin
Edificaciones

39152
3916
39161
39162
3917
39171
39172
392
3921
39211
39212
39213
39214
39215
39219
3922
39221
39222
39223
39225
39229
393
3931

Maquinariasy equipos de explotacin


Activosbiolgicos en produccin Costo
Activosbiolgicos de origen animal
Activosbiolgicos de origen vegetal
Activosbiolgicos en produccin Costo de financiacin
Activosbiolgicos de origen animal
Activosbiolgicos de origen vegetal
Amortizacin acumulada
Intangibles- Costo
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivos intangibles
Intangibles- Revaluacin
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivos intangibles
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservasde recursos extrables

ELEMENTO 4: PASIVO
40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401
4011
40111
40112
40113
40114
4012
4013
40131
40132
40133
40134
40135
40136
4015
40151
40152
4017
40171
40172
40173
40174
4018
40181
40182

Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV - Cuenta propia
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
IGV - Rgimen de percepciones
IGV - Rgimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Canon
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasfero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos aduaneros
Derechosarancelarios
Derechosaduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
Renta de cuarta categora
Renta de quinta categora
Renta de no domiciliados
Otrosimpuestos
Impuesto a lastransacciones financieras
Impuesto a losjuegosde casino y tragamonedas

40183
40184
40185
402
403
4031
4032
4033
4034
4039
405
406
4061
40611
40612
40613
40614
40615
40616
40617
4062
4063
40631
40632
40633
40634
40635
407
408
4081
4082
409

Tasas por la prestacin de servicios pblicos


Regalas
Impuesto a losdividendos
Certificados tributarios
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otrasinstituciones
Gobiernosregionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a lasapuestas
Impuesto a losjuegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto al rodaje
Impuesto a losespectculos pblicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte pblico
Estacionamiento de vehculos
Serviciospblicoso arbitrios
Serviciosadministrativoso derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresasprestadoras de serviciosde salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otroscostos administrativose intereses

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
419

Remuneracionespor pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneracionesen especie por pagar
Gratificacionespor pagar
Vacacionespor pagar
Participacin de lostrabajadorespor pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otrasremuneracionesy participaciones por pagar

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421
4211
4212
422

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar


No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores

423
424

Letraspor pagar
Honorariospor pagar

43

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS

431
4311
4312
432
433

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar


No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Letraspor Pagar

44

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORESY GERENTES

441
4411
4412
4419
442
4421
4429
443

Accionistas(o Socios)
Prstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

451
4511
4512
452
453
454
4541
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551
45511
45512
4552
4553
45531
45532
45533
45534
45535
45539
456

Prstamos de instituciones financierasy otras entidades


Instituciones financieras
Otrasentidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiacin por pagar
Prstamosde instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otrosinstrumentosfinancierospor pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otrasobligacionesfinancieras
Prstamoscon compromisosde recompra

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

461
464
4641
4642
465

Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado

466
467
469
4691

Pasivos financieros compromiso de venta


Depsitosrecibidosen garanta
Otrascuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales

47

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS

471
4711
4712
4713
4714
472
4721
4722
4723
4724
473
4731
4732
4733
4734
474
4741
4742
4743
4744
475
4751
4752
4753
4754
477
4771
4772
4773
4774
479
4791
4792
4793
4794

Prstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Costos de financiacin
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Pasivo porcompra de activo inmovilizado
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otrascuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales

48

PROVISIONES

481
482
483
484
485
489

Provisin para litigios


Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastosde responsabilidad social
Otrasprovisiones

49

PASIVO DIFERIDO

491
4911

Impuesto a la renta diferido


Impuesto a la renta diferido - Patrimonio

4912
492
4921
4922
493
4931
4932
499

Impuesto a la renta diferido - Resultados


Participaciones de lostrabajadoresdiferidas
Participaciones de lostrabajadores diferidas- Patrimonio
Participaciones de lostrabajadores diferidas- Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengadosen transaccionescon terceros
Intereses no devengadosen medicin a valor descontado
Otros pasivos diferidos

ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO


50

CAPITAL

501
5011
5012
502

Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorera

51

ACCIONES DEINVERSIN

511
512

Acciones de inversin
Acciones de inversin en tesorera

52

CAPITAL ADICIONAL

521
522
5221
5222
5223
5224
523

Primas (descuento) de acciones


Capitalizaciones en trmite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientesde formalizacin

56

RESULTADOS NO REALIZADOS

561
562
563
5631
5632

Diferencia en cambio de inversiones permanentesen entidades extranjeras


Instrumentosfinancieros cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o prdida en activoso pasivosfinancierosdisponibles para la venta
Ganancia
Prdida

57

EXCEDENTE DE REVALUACIN

571
5711
5712
5713
572
573

Excedente de revaluacin
Inversionesinmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluacin Acciones liberadasrecibidas
Participacin en excedente de revaluacin Inversionesen entidades relacionadas

58

RESERVAS

581
582
583
584
585
589

Reinversin
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otrasreservas

59

RESULTADOS ACUMULADOS

591
5911
5912
592
5921
5922

Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de aos anteriores
Prdidas acumuladas
Prdidas acumuladas
Gastos de aos anteriores

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA


60

COMPRAS

601
6011
6012
6013
6014
6018
602
6021
6022
6023
6024
603
6031
6032
6033
604
6041
6042
609
6091
60911
60912
60913
60914
60919
6092

Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderasde extraccin
Mercaderasagropecuariasy pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materiasprimas
Materiasprimaspara productosmanufacturados
Materiasprimaspara productosde extraccin
Materiasprimaspara productospara productos agropecuarios y psccolas
Materiasprimaspara productosinmuebles
Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
Materialesauxiliares
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculadoscon las compras
Costosvinculados con lascompras de mercaderas
Transporte
Seguros
Derechosaduaneros
Comisiones
Otros costos vinculadoscon las compras de mercaderias
Costos vinculados con lascompras de materias primas, materiales, suministros
y repuestos
Transporte
Seguros
Derechosaduaneros
Comisiones
Otros costos vinculadoscon las compras de materias primas, materiales,
suministros y repuestos

60921
60922
60923
60924
60925

61

VARIACIN DE EXISTENCIAS

611
6111
6112
6113
6114

Mercaderas
Mercaderasmanufacturadas
Mercaderasde extraccin
Mercaderasagropecuariasy pisccolas
Mercaderasinmuebles

6115
612
6121
6122
6123
6124
613
6131
6132
6133
614
6141
6142

Otras mercaderas
Materiasprimas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y psicolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materialesauxiliares
Suministros
Repuestos
Envasesy embalajes
Envases
Embalajes

62

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621
6211
6212
6213
6214
6215
622
623
624
625
626
627
6271
6272
6273
6274
6275
6276
628
629
6291
6292
6293

Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizacionesal personal
Capacitacin
Atencin al personal
Gerentes
Seguridad y previsin social
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
Caja de beneficiosde seguridad social del pescador
Remuneracionesal directorio
Beneficios socialesde lostrabajadores
Compensacin por tiempo de servicio
Pensionesy jubilaciones
Otros beneficios post-empleo

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

631
6311
63111
63112
6312
6313
6314
632
6321
6322
6323

Transporte, correos y gastos de viaje


Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacin
Honorarios, comisionesy corretajes
Honorarios
Comisiones
Corretajes

633
634
635
6351
6352
6353
6354
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
638
639
6391
6392

Produccin encargada a terceros


Mantenimiento y reparaciones
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equiposde explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Servicios bsicos
Energa elctrica
Gas
Agua
Telfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastosde laboratorio

64

GASTOS POR TRIBUTOS

641
642
6421
64211
64212
64213
64214
64215
64216
6422
64221
64222
643
645
646
649

Impuesto general a las ventas


Cnones y derechos
Cnones
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasfero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos
Derechosarancelarios
Derechosaduaneros por ventas
Tributosal gobierno central
Tributosa gobiernos regionales y locales
Cotizacionescon carcter de tributo
Otrostributos

65

OTROS GASTOS DE GESTIN

651
652
653
654
655
6551
65511
65512
65513
65514
65515

Seguros
Regalas
Suscripcionesy cotizaciones
Licenciasy derechosde vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activosbiolgicos

6552
656
657
658
659
6591
6592

Operaciones discontinuadas
Suministros
Gastos de investigacin y desarrollo
Gestin medioambiental
Otros gastosde gestin
Donaciones
Sanciones administrativas

66

PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR


RAZONABLE

661
6611
6612
6613
662
6621
6622
663
664
665

Activo realizable
Mercaderas
Productos en proceso
Activosno corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activosbiolgicos
Obligaciones financieras
Participacin en los resultados de subsidiariasy afiliadas bajo el mtodo del
valor patrimonial
Gastos por participaciones en negociosconjuntos

67

GASTOS FINANCIEROS

671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
6732
6733
6734
6735
6736
6737
675
676
677
679
6791
6792

Gastos en operaciones de endeudamiento y otros


Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Prdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por prstamosy otras obligaciones
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financierosen medicin a valor descontado

68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681
6811
68111
68112
68113

Depreciacin
Depreciacin
Edificaciones
Edificaciones
Edificaciones

de inversionesinmobiliarias
- Costo
- Revaluacin
Costo de financiacin

6812
68121
6813
68131
68132
68133
68134
6814
68141
68142
68143
68144
68145
68146
6815
68151
68152
68153
68154
68155
68156
6816
68161
68162
6817
68171
68172
6818
68181
68182
682
6821
68211
68212
68213
68214
68215
68219
6822
68221
68222
68223
68224
68225
68229
6823
68231
68232
68233

Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero - inversiones


inmobiliarias
Edificaciones
Depreciacin de activosadquiridosen arrendamiento financiero
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Equipo de transporte
Equiposdiversos
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equiposdiversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Depreciacin de activosbiolgicos en produccin Costo
Activos biolgicosde origen animal
Activos biolgicosde origen vegetal
Depreciacin de activosbiolgicos en produccin Costo de financiacin
Activos biolgicosde origen animal
Activos biolgicosde origen vegetal
Amortizacin de intangibles
Amortizacin de intangiblesadquiridos Costo
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde compusoftw)
Costosde exploracin y desarrollo
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Amortizacin de intangiblesadquiridos Revaluacin
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde compusoft )
Costosde exploracin y desarrollo
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Amortizacin de intangibles generados internamente Costo
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde compusoft )

68234
68235
68239
6824
68241
68242
68243
68244
68245
68249
683
6831
684
6841
6842
6843
685
6851
68511
6852
68521
68522
68523
68524
68525
68526
6853
68531
68532
68533
68534
68535
68536
6854
68541
68542
686
6861
68611
68612
6862
68621
68622
6863
6864
6865
6869

Costosde exploracin y desarrollo


Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Amortizacin de intangiblesgeneradosinternamente Revaluacin
Concesiones, licenciasy otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde compusoft )
Costosde exploracin y desarrollo
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturalesadquiridos
Valuacin de activos
Estimacin de cuentasde cobranza dudosa
Desvalorizacin de existencias
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorizacin de inmueblesmaquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinariasy equiposde explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentesy propiedad industrial
Programasde compusoft )
Costosde exploracin y desarrollo
Frmulas, diseosy prototipos
Otrosactivosintangibles
Desvalorizacin de activosbiolgicos en produccin
Activos biolgicosde origen animal
Activos biolgicosde origen vegetal
Provisiones
Provisin para litigios
Provisin para litigios Costo
Provisin para litigios Actualizacin financiera
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Costo
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin financiera
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad social
Otras provisiones

69

COSTO DE VENTAS

691

Mercaderas

6911
69111
69112
6912
69121
69122
6913
69131
69132
6914
69141
69142
6915
69151
69152
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231
69232
6924
69241
69242
6925
69251
69252
6926
69261
69262
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
6942

Mercaderas manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderasde extraccin
Terceros
Relacionadas
Mercaderasagropecuariasy pisccolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderasinmuebles
Terceros
Relacionadas
Otrasmercaderas
Terceros
Relacionadas
Productosterminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extraccin terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y pisccolasterminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de serviciosterminados
Terceros
Relacionadas
Costosde financiacin Productosterminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
Relacionadas

ELEMENTO 7: INGRESOS
70

VENTAS

701

Mercaderas

7011
70111
70112
7012
70121
70122
7013
70131
70132
7014
70141
70142
7015
70151
70152
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
7023
70231
70232
7024
70241
70242
7025
70251
70252
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
7042
709
7091
70911
70912
70913
70914
70915
7092
70921

Mercaderasmanufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderasde extraccin
Terceros
Relacionadas
Mercaderasagropecuarias y pisccolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderasinmuebles
Terceros
Relacionadas
Mercaderas Otras
Terceros
Relacionadas
Productosterminados
Productosmanufacturados
Terceros
Relacionadas
Productosde extraccin terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Terceros
Relacionadas
Productosinmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existenciasde servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechosy desperdicios
Terceros
Relacionadas
Prestacin de servicios
Terceros
Relacionadas
Devolucionessobre ventas
Mercaderas Terceros
Mercaderas manufacturadas
Mercaderasde extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderasinmuebles
Mercaderas Otras
Mercaderas Relacionadas
Mercaderas manufacturadas

70922
70923
70924
70925
7093
70931
70932
70933
70934
70935
7094
70941
70942
70943
70944
70945
7095
70931
70932
7096
70931
70932
7097
70971
70972

Mercaderasde extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderasinmuebles
Mercaderas Otras
Productosterminados Terceros
Productosmanufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Productosterminados Relacionadas
Productosmanufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuariosy pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Subproductos, desechosy desperdiciosTerceros
Subproductos
Desechos y desperdicios
Subproductos, desechosy desperdiciosRelacionadas
Subproductos
Desechos y desperdicios
Prestacin de servicios
Terceros
Relacionadas

71

VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

711
7111
7112
7113
7114
7115
712
7121
7122
713
7131
7132
7133
7134
7135
7138
714
7141
7142
715

Variacin de productosterminados
Productosmanufacturados
Productosde extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productosinmuebles terminados
Existenciasde servicios terminados
Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechosy desperdicios
Variacin de productosen proceso
Productosen proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productosinmuebles en proceso
Existenciasde servicios en proceso
Otros productosen proceso
Variacin de envasesy embalajes
Envases
Embalajes
Variacin de existenciasde servicios

72

PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

721
7211
722

Inversionesinmobiliarias
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo

7221
7222
7223
7224
7225
7226
7227
7228
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
7252
72521
72522
7253
7254
72541
72542

Edificaciones
Maquinarias y otrosequiposde explotacin
Equipo de transporte
Mueblesy enseres
Equiposdiversos
Equipo de comunicacin
Equipo de seguridad
Otros equipos
Intangibles
Programas de computasoftw )
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Activos biolgicos
Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiacin capitalizados
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias-Edificaciones
Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinariasy otros equipos de explortacin
Costos de financiacin Intangibles
Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo
Activos biolgicosde origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal

73

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

731
7311
7312

Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos


Terceros
Relacionadas

74

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

741
7411
7412

Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos


Terceros
Relacionadas

75

OTROS INGRESOS DE GESTIN

751
752
753
754
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562

Servicios en beneficio del personal


Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equiposdiversos
Recuperacin de cuentas de valuacin
Recuperacin - Cuentasde cobranza dudosa
Recuperacin - Desvalorizacin de existencias
Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activosadquiridosen arrendamiento financiero

7563
7564
7565
757
759
7591

Inmuebles, maquinaria y equipo


Intangibles
Activosbiolgicos
Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Otrosingresos de gestin
Subsidios gubernamentales

76

GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR


RAZONABLE

761
7611
7612
7613
762
7621
7622
763
764

Activo realizable
Mercaderas
Productosen proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Inversionesinmobiliarias
Activosbiolgicos
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del
valor patrimonial.
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

77

INGRESOS FINANCIEROS

771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
775
776
777
779
7792

Ganancia por instrumento financiero derivado


Rendimientos ganados
Depsitosen InstitucionesFinancieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prstamosotorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Descuentos obtenidospor pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otrosingresos financieros
Ingresos financieros en medicin a valor descontado

78

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

781

Cargas cubiertaspor provisiones

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791
792

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos


Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

ELEMENTO 8:

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN


DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

80

MARGEN COMERCIAL

801

Margen comercial

81

PRODUCCIN DEL EJERCICIO

811
812
813

Produccin de bienes
Produccin de servicios
Produccin de activo inmovilizado

82

VALOR AGREGADO

821

Valor agregado

83

EXCEDENTE BRUTO(INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN

831

Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin

84

RESULTADO DE EXPLOTACIN

841

Resultado de explotacin

85

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EIMPUESTOS

851

Resultado antesde participacionese impuestos

87

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

871
872

Participacin de los trabajadores corriente


Participacin de los trabajadores diferida

88

IMPUESTOA LA RENTA

881
882

Impuesto a la renta corriente


Impuesto a la renta - diferido

89

DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

891
892

Utilidad
Prdida

ELEMENTO 9:

CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN

El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de este elemento, se determina de


acuerdo con la clasificacin requerida por cada unidad, de acuerdo con la naturaleza de sus
procesos productivos.

ELEMENTO "0":

CUENTAS DE ORDEN

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS


01

BIENES Y VALORES ENTREGADOS

011
0111
0112
012
0121
0122
0123
0124
0125
0126
0127
0128
013

Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables


Bienes en prstamo
Bienes en custodia
Valoresy bienesentregados en garanta
Cartas fianza
Cuentaspor cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activosbiolgicos
Activosrealizablesentregados en consignacin

02

DERECHOS SOBREINSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

021
022
023
024

Contratos a futuro
Contratos a trmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratosde opcin

03

OTRASCUENTASDE ORDEN DEUDORAS

031
0311
0312
032
0321
0322
039

Contratosaprobados
Contratosen ejecucin
Contratosen trmite
Bienes dados de baja
Suministros
Inmuebles, maquinaria y equipo
Diversas

04

DEUDORAS POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS


06

BIENES Y VALORES RECIBIDOS

061
0611
0612
062
0621
0622
0623
0624
0625
0626
0627
0628
063

Bienes recibidosen prstamo y custodia


Bienes recibidosen prstamo
Bienes recibidosen custodia
Valoresy bienesrecibidosen garanta
Cartas fianza
Cuentaspor cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activosbiolgicos
Activosrealizablesrecibidosen consignacin

07

COMPROMISOSSOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

071
072
073
074

Contratosa futuro
Contratosa t forw)
Permutas finaswap)
Contratosde opcin

08

OTRASCUENTASDE ORDEN ACREEDORAS

089

Diversas

09

ACREEDORASPOREL CONTRARIO

A EMPRESAS

TAS

LES PARA LA VENTA

IONISTAS

ACUMULADOS

explotacin

S Y DE SALUD POR PAGAR

TORESY GERENTES

l inmovilizado

ades extranjeras

les para la venta

entidades relacionadas

os y psccolas

eriales, suministros

s, materiales,

e trabajo y

s particulares

aciones discontinuadas

EROS AL VALOR

ajo el mtodo del

euda y patrimonio

lor razonable

ciero - inversiones

de financiacin

e financiacin

l inmovilizado
izado - Costo

CIEROS AL VALOR

bajo el mtodo del

valor razonable

N Y DETERMINACIN

PLOTACIN

elemento, se determina de
o con la naturaleza de sus

DERIVADOS

ROS DERIVADOS