Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Ingeniera Industrial
M.B.A.
1.
A QUIN SE
INDEPENDIENTE?
LE
2.
3.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
4.
5.
OBLIGADOS A PRESENTAR
ANUAL.
6.
NO OBLIGADOS
JURADA ANUAL.
CONSIDERA
TRABAJADOR
DECLARACIN JURADA
PRESENTAR
DECLARACIN
7.
MEDIOS
PARA
DECLARAR:
SIMPLIFICADA Y PDT.
8.
CRONOGRAMA DE PRESENTACIN
DECLARACIN ANUAL
9.
10.
11.
DECLARACIN
DE
LA
TRABAJADOR
INDEPENDIENTE
PROFESIONAL
NO
PROFESIONAL
DESARROLLO
LIBRE E
INDIVIDUAL
PROFESIN
OFICIO
ARTE
CIENCIA
GENERA
INGRESOS
IMPUESTO
A LA
RENTA
GENERA INGRESOS
RENTA DE
QUINTA
CATEGORA
TRABAJO
DEPENDIENTE
RENTA DE
TRABAJO
RENTA DE
CUARTA
CATEGORA
RENTA DE
QUINTA
CATEGORA
Recibo de
Honorarios
RUC
Clave de
SOL
Autorizacin
Impresin de
Comprobante
de Pago
Se genera
obligacin
de tributar
en el
momento
del Cobro
Libro de
Ingresos y
Egresos
WWW.SUNAT.GOB.PE
RUC
VIGENTE
NO
SUSPENSIN
TEMPORAL
RGIMEN :
4TA
CATEGORA
RECIBOS
MANUALES
RECIBOS
ELECTRNICOS
LIBROS SOLO
ELECTRNICOS
10% RETENCIN
OBLIGADOS A
DECLARAR
MENSUAL
INGRESOS MENUALES
DE 4TA GATEGORA
MAYOR A S/2625
INGRESOS DE 4TA Y
5TA CATEGORA
MAYOR A S/. 2625
SUSPENCIN DE
RETENCIN
INICIO DE AO :
PROYECCION DE
INGRESOS MENORES A
s/.31,500
DURANTE EL AO
PDT 669
No prdidas
tributarias
pendientes de
compensar
No saldos a favor
de impuestos de
ejercicios
anteriores
No deduzca
donaciones
FORMULARIO
VIRTUAL 669
SIMPLIFICADO
NO PERMITE
MODIFICACIONES
Sustituir o rectificar
declaraciones
presentadas en el
Formulario Simplificado
PDT 669
PRESENTACIN
VENTANILLA DE
SUNAT/ BANCO
AUTORIZADO
INTERNET: SOL
FECHA DE VEMCIMIENTO
26 de marzo de 2012
27 de marzo de 2012
28 de marzo de 2012
29 de marzo de 2012
30 de marzo de 2012
02 de abril de 2012
03 de abril de 2012
04 de abril de 2012
09 de abril de 2012
10 de abril de 2012
RENTA BRUTA
(Ingreso Total)
- 20% RENTA
BRUTA
- DEDUCCIONES
7 UIT
= RENTA NETA
(BASE IMPONIBLE)
UIT 2011
s/ 3600
- DEDUCCIONES 7 UIT
RENTA NETA
TASA
IMPUESTO
PARCIAL
IMPUESTO
ACUMULADO
HASTA 27 UIT
(s/ 97200)
15%
s/ 14 580
s/ 14580
>27 UIT
HASTA 54 UIT
(s/. 194 400)
21%
s/ 20 349
s/ 34929
> 54 UIT
30%
Continuacin
Calculo de la Renta Bruta:
Impuesto Retenido
S/ 6,000
. Continuacin
Calculo de la Renta Neta:
Renta Bruta
- 20% Renta Bruta
- 7 UIT
RENTA NETA
S/. 81000
16200
25200
39600
Impuesto Retenido
Dato
ITF
5940
6000
Impuesto a Pagar/(Crdito)
5940 6000 - 20
20
(60) Crdito
Fecha de
Emisin
Fecha de
Cobro
N RUC
Monto
Bruto
17.12.10
17.01.11
703
20301801873
7800
21.02.11
25.02.11
704
03.03.11
08.03.11
705
706
Anulado (4)
05.04.11
Monto
Reteni
do
780
3000
10986654785
8000
01.06.11
05.06.11
707
10765432871
10000
18.07.11
25.07.11
708
20567439765
12000
19.09.11
19.11.11
709
20.11.11
15.11.11
E-01
20657893421
19000
1900
20.12.11
05.01.12
E-02
20634987651
5000
500
69800
4380
TOTAL
1200
5000
Perodo
Monto
bruto
Impuesto
resultante
Impuesto
retenido
(**)
Impuesto
Pagado (*)
780
Recibos
Enero
7800
780
703
Febrero
3000
300
300
704
Marzo
8000
800
800
705
Abril
706
Junio
10000
1000
Julio
12000
1200
5000
500
Noviembre 19000
1900
1900
E-01
5000
500
500
E-02
69800
6980
4380
Setiembre
Diciembre
Total
1000
1200
707
708
500
2600
709
CONCEPTO
RUC
10.11.2011
Dieta de
20468615750
Director en la
"SANTA
LAURA S.A.
INGRESO
IMPUESTO
RETENIDO
8000
800
RENTA BRUTA
INGRESOS SEGN LIBROS DE
INGRESOS Y GASTOS
(-) INGRESOS NO PERCIBIDOS EN EL
EJERCICIO
TOTAL RENTA BRUTA
(-) DEDUCCIONES
s/.
s/.
69 800
- 5000
64800
- 12960
8000
59840
MONTO
BRUTO
96 000
16000
3500
---
REMUNERACIN VACACIONAL
3500
GRATIFICACIN EXTRAORDINARIA
3000
5500
MONTO
RETENIDO
127500
14500
CONCEPTO
RENTA NETA DE CUARTA CATEGORA
S/.
59840
127500
187340
25200
162140
Donaciones
En el 2011, el seor Prez ha efectuado las
donaciones que se detallan a continuacin:
162140
- Deducciones
ITF
Donacin Hogar Clnica San
Juan de Dios
RENTA NETA IMPONIBLE
(14)
(7000)
155126
RENTA NETA
GLOBAL
ANUAL
TASA
PARCIAL
ACUMULADO
HASTA 27 UIT
97200
15%
14 580
14580
POR EL EXCESO
DE 27 UIT
HASTA 54 UIT
57827
21%
12144
26724
IMPUESTO
CALCULADO
26724
MONTO S/.
26724
- 2600
2.2 RENTENCIN
a) RENTA DE CUARTA
- 4680
b) RENTA DE QUINTA
-14500
4944
GRACIAS
Julia Velarde Sussoni
Ingeniera Industrial
M.B.A
julia.velarde@velardesussoni.com
http://www.velardesussoni.negocioenlinea.com/
VELARDE SUSSONI CONSULTORES