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Tarifa de impuesto
Lmite inferior
$
Lmite superior
$
Cuota fija
$
244.80
2,077.50
3,651.00
4,244.10
5,081.40
10,248.45
16,153.05
30,838.80
41,118.45
123,355.20
En adelante
0.00
4.65
121.95
293.25
388.05
538.20
1,641.75
3,030.60
7,436.25
10,725.75
38,686.35
1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
21.36
23.52
30.00
32.00
34.00
35.00
0.01
244.81
2,077.51
3,651.01
4,244.11
5,081.41
10,248.46
16,153.06
30,838.81
41,118.46
123,355.21
Hasta ingresos de
$
872.85
1,309.20
1,713.60
1,745.70
2,193.75
2,327.55
2,632.65
3,071.40
3,510.15
3,642.60
En adelante
Tarifa de impuesto
Lmite inferior 1
$
Lmite inferior 2
$
0.01
244.81
244.81
244.81
244.81
244.81
2,077.51
2,077.51
2,077.51
2,077.51
2,077.51
2,077.51
2,077.51
3,651.01
4,244.11
5,081.41
10,248.46
16,153.06
30,838.81
41,118.46
123,355.21
0.01
244.81
872.86
1,309.21
1,713.61
1,745.71
2,077.51
2,193.76
2,327.56
2,632.66
3,071.41
3,510.16
3,642.61
3,651.01
4,244.11
5,081.41
10,248.46
16,153.06
30,838.81
41,118.46
123,355.21
Lmite superior
$
244.80
872.85
1,309.20
1,713.60
1,745.70
2,077.50
2,193.75
2,327.55
2,632.65
3,071.40
3,510.15
3,642.60
3,651.00
4,244.10
5,081.40
10,248.45
16,153.05
30,838.80
41,118.45
123,355.20
En adelante
Cuota fija
$
0.00
4.65
4.65
4.65
4.65
4.65
121.95
121.95
121.95
121.95
121.95
121.95
121.95
293.25
388.05
538.20
1,641.75
3,030.60
7,436.25
10,725.75
38,686.35
Subsidio para el
empleo quincenal
$
200.85
200.85
200.70
200.70
193.80
188.70
188.70
174.75
160.35
145.35
125.10
107.40
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
*Fuente: Anexo 8 de la Resolucin Miscelnea Fiscal (RMF) publicada el 5 de enero de 2015 en el Diario Oficial de la
Federacin (DOF).
102
Lmite superior
$
Cuota fija
$
496.07
4,210.41
7,399.42
8,601.50
10,298.35
20,770.29
32,736.83
62,500.00
83,333.33
250,000.00
En adelante
0.00
9.52
247.24
594.21
786.54
1,090.61
3,327.42
6,141.95
15,070.90
21,737.57
78,404.23
1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
21.36
23.52
30.00
32.00
34.00
35.00
0.01
496.08
4,210.42
7,399.43
8,601.51
10,298.36
20,770.30
32,736.84
62,500.01
83,333.34
250,000.01
Hasta ingresos de
$
0.01
1,768.97
2,653.39
3,472.85
3,537.88
4,446.16
4,717.19
5,335.43
6,224.68
7,113.91
7,382.34
1,768.96
2,653.38
3,472.84
3,537.87
4,446.15
4,717.18
5,335.42
6,224.67
7,113.90
7,382.33
En adelante
Lmite inferior 2
$
0.01
496.08
1,768.97
2,653.39
3,472.85
3,537.88
4,210.42
4,446.16
4,717.19
5,335.43
6,224.68
7,113.91
7,382.34
7,399.43
8,601.51
10,298.36
20,770.30
32,736.84
62,500.01
83,333.34
250,000.01
Lmite superior
$
496.07
1,768.96
2,653.38
3,472.84
3,537.87
4,210.41
4,446.15
4,717.18
5,335.42
6,224.67
7,113.90
7,382.33
7,399.42
8,601.50
10,298.35
20,770.29
32,736.83
62,500.00
83,333.33
250,000.00
En adelante
Cuota fija
$
0.00
9.52
9.52
9.52
9.52
9.52
247.24
247.24
247.24
247.24
247.24
247.24
247.24
594.21
786.54
1,090.61
3,327.42
6,141.95
15,070.90
21,737.57
78,404.23
Subsidio para el
empleo mensual
$
407.02
407.02
406.83
406.62
392.77
382.46
382.46
354.23
324.87
294.63
253.54
217.61
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
*Fuente: Anexo 8 de la Resolucin Miscelnea Fiscal (RMF) publicada el 5 de enero de 2015 en el Diario Oficial de la
Federacin (DOF).
103
Tarifa de Impuesto
Lmite superior
$
Cuota fija
$
0.01
5,952.84
0.00
1.92
5,952.85
50,524.92
114.24
6.40
50,524.93
88,793.04
2,966.76
10.88
88,793.05
103,218.00
7,130.88
16.00
103,218.01
123,580.20
9,438.60
17.92
123,580.21
249,243.48
13,087.44
21.36
249,243.49
392,841.96
39,929.04
23.52
392,841.97
En adelante
73,703.40
30.00
*Fuente: Anexo 8 de la Resolucin Miscelnea Fiscal (RMF) publicada el 5 de enero de 2015 en el Diario Oficial de la
Federacin (DOF).
Lmite inferior
$
Lmite superior
$
Cuota fija
$
0.01
5,952.84
0.00
1.92
5,952.85
50,524.92
114.29
6.40
50,524.93
88,793.04
2,966.91
10.88
88,793.05
103,218.00
7,130.48
16.00
103,218.01
123,580.20
9,438.47
17.92
123,580.21
249,243.48
13,087.37
21.36
249,243.49
392,841.96
39,929.05
23.52
392,841.97
750,000.00
73,703.41
30.00
750,000.01
1.000,000.00
180,850.82
32.00
1,000,000.01
3,000,000.00
260,850.81
34.00
3,000,000.01
En adelante
940,850.81
35.00
*Fuente: Anexo 8 de la Resolucin Miscelnea Fiscal (RMF) publicada el 5 de enero de 2015 en el Diario Oficial de la
Federacin (DOF).
104
Tarifa de impuesto para el clculo del Impuesto Sobre la Renta para actividades
empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero 2015*
Lmite inferior
$
Lmite superior
$
Cuota fija
$
0.01
496.07
0.00
1.92
496.08
4,210.41
9.52
6.40
4,210.42
7,399.42
247.24
10.88
7,399.43
8,601.50
594.21
16.00
8,601.51
10,298.35
786.54
17.92
10,298.36
20,770.29
1,090.61
21.36
20,770.30
32,736.83
3,327.42
23.52
32,736.84
62,500.00
6,141.95
30.00
62,500.01
83,333.33
15,070.90
32.00
83,333.34
250,000.00
21,737.57
34.00
250,000.01
En adelante
78,404.23
35.00
Tarifa de impuesto para el clculo del Impuesto Sobre la Renta para actividades
empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - febrero 2015*
Lmite superior
$
Cuota fija
$
0.01
992.14
0.00
1.92
992.15
8,420.82
19.04
6.40
8,420.83
14,798.84
494.48
10.88
14,798.85
17,203.00
1,188.42
16.00
17,203.01
20.596.70
1,573.08
17.92
20.596.71
41,540.58
2,181.22
21.36
41,540.59
65,473.66
6,654.84
23.52
65,473.67
125,000.00
12,283.90
30.00
125,000.01
166,666.66
30,141.80
32.00
166,666.67
500,000.00
43,475.14
34.00
500,000.01
En adelante
156,808.46
35.00
*Fuente: Anexo 8 de la Resolucin Miscelnea Fiscal (RMF) publicada el 5 de enero de 2015 en el Diario Oficial de la
Federacin (DOF).
105
Lmite inferior
$
2003
Con
prrroga
Sin
prrroga
Periodo DOF
Con
prrroga
Sin
prrroga
enero
1.34%
2.01%
2004
enero-diciembre
0.75%
1.13%
febrero
1.43%
2.15%
2005
enero-diciembre
0.75%
1.13%
marzo
1.29%
1.94%
2006
enero-diciembre
0.75%
1.13%
abril
1.38%
2.07%
2007
enero-diciembre
0.75%
1.13%
mayo
1.41%
2.12%
2008
enero-diciembre
0.75%
1.13%
junio
1.31%
1.97%
2009
enero-diciembre
0.75%
1.13%
julio
1.17%
1.76%
2010
enero-diciembre
0.75%
1.13%
agosto
1.07%
1.61%
2011
enero-diciembre
0.75%
1.13%
septiembre
1.03%
1.55%
2012
enero-diciembre
0.75%
1.13%
octubre
1.01%
1.52%
2013
enero-diciembre
0.75%
1.13%
noviembre
1.01%
1.52%
2014
enero-diciembre
0.75%
1.13%
diciembre
0.99%
1.49%
2015*
enero-diciembre
0.75%
1.13%
* Fuente: Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal de 2015, publicada el 13 de noviembre de 2014.
Artculo 8, fraccin I y artculo 21 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
2014
Con
prrroga
Sin
prrroga
enero
0.05%
0.07%
febrero
0.41%
0.53%
marzo
0.09%
0.12%
abril
0.73%
0.95%
mayo
0.71%
0.92%
junio
1.17%
1.52%
julio
1.30%
1.69%
agosto
0.78%
1.01%
septiembre
0.66 %
0.86%
octubre
0.58 %
0.75%
noviembre
0.50 %
0.65 %
diciembre
0.39 %
0.51 %
2015
Con
prrroga
Sin
prrroga
enero
0.13%
0.17%
febrero
0.45%
4.59%
Periodo DOF
106
Indicadores Financieros
Tipo de cambio del dlar americano 2014-2015
Tipo de cambio publicado por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin para
solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la Repblica Mexicana
marzo
abril
mayo
junio
13.0549
13.0313
13.0901
14.6955
julio
agosto
12.9712
13.2269
2015
septiembre
octubre
13.0763
13.4330
12.8609
12.9605
13.0833
13.4455
13.2379
13.0991
12.9108
12.9673
13.1299
13.4026
13.3201
13.1324
12.9447
12.9829
13.2752
12.9981
13.2519
13.0102
13.1476
diciembre
13.9262
14.8011
13.0959
13.5925
14.1165
12.8868
13.2716
13.2580
12.9949
13.2551
12.9642
12.9477
13.4835
13.6070
13.4089
13.6173
14.8479
14.7936
14.4042
14.6274
13.4786
13.2162
13.3789
12.9912
12.9780
11
13.2248
13.0453
13.0486
13.0015
12
13.2430
12.9843
13
13.2659
12.9534
14
13.2456
14.3674
10
13.5528
14.5181
11
13.2144
13.0306
13.1998
13.2144
13.5874
14.5804
12
12.9815
13.1590
13.4331
13.5613
14.6398
13
13.4203
13.5995
14.5559
14
12.9234
12.9850
13.1113
15
13.0493
12.8993
12.9755
13.0717
16
13.0986
12.9755
13.0164
12.9611
13.0323
12.9390
13.1007
12.9454
13.2644
13.2223
13.4094
14.6648
14.5644
15
13.5423
14.7453
14.5821
16
13.5616
14.7499
18
13.2340
13.0748
13.1762
13.5348
14.6028
19
13.1675
12.9193
13.0672
13.0505
13.2402
13.5445
14.5562
20
13.1695
12.8944
12.9885
13.0532
13.5231
21
13.2703
13.5357
23
13.0603
12.9425
12.9588
13.0814
13.0413
12.9132
12.9751
13.0963
13.0448
12.8801
13.2369
13.4989
13.0124
12.9393
13.2566
13.5559
24
13.2200
13.0908
13.0056
12.9286
13.2768
13.5288
25
13.2019
13.1010
13.0218
12.9572
26
13.1349
12.8656
27
13.1273
12.8616
28
13.0837
13.1371
12. 8772
29
13.1356
12.8660
30
13.1039
12.8462
31
13.0841
13.5573
13.2360
13.0788
22
14.3045
13.0813
13.0604
14.9469
13.4332
13.0006
13.1795
14.8290
13.0788
12.8981
10
2
3
13.1962
12.9768
14.7414
14.7566
12.9527
12.9876
14.9885
14.0918
13.0129
Da
14.0760
13.5503
13.0179
febrero
13.4773
13.0892
13.0345
enero
13.8965
13.1932
17
noviembre
19
13.6146
14.6524
20
13.6115
14.6484
21
14.6378
14.6983
22
14.6359
14.6120
23
13.6156
13.3015
13.6374
13.0174
13.1383
13.3848
13.6420
13.0323
13.1059
13.5263
12.9445
13.0811
13.5701
12.9878
13.1109
13.0578
18
14.6223
13.1328
13.0002
17
14.7008
24
25
14.7429
14.6499
26
13.7219
14.5887
27
13.7667
14.5872
28
13.4541
13.4843
14.6955
14.6878
29
13.4891
13.4239
14.7180
14.8414
30
13.4316
14.7348
13.1357
31
Es preciso recordar que para efectos fiscales se debe tomar el Tipo de Cambio (TC) que el Banco de Mxico (BM) publique
en el DOF el da anterior a aquel en el que se causen las contribuciones, los das en que el BM no publique dicho TC se
aplicar el ltimo TC publicado con anterioridad al da que se causen las contribuciones. (Artculo 20, prrafo 3 del Cdigo
Fiscal de la Federacin -CFF-).
107
2014
Da
2014
Da
febrero
marzo
3.8150
3.8125
3
4
3.7705
mayo
3.7905
junio
3.7785
2015
julio
agosto
septiembre
octubre
3.3075
3.3100
3.2860
3.2793
3.2965
3.2910
3.2896
3.3025
3.2910
3.3000
3.3077
3.7919
3.8157
3.8043
3.3125
3.7956
3.8125
3.8085
3.3068
3.3000
3.2950
3.2826
3.7755
3.7987
3.8000
3.8095
3.3125
3.7643
3.8000
3.8050
3.8085
3.2965
3.7671
3.8012
8
9
3.8012
3.7980
3.3008
3.2970
3.8054
3.8010
3.2960
3.2935
3.8132
3.8149
10
3.7815
3.8006
3.8087
3.8040
noviembre
3.2919
3.2925
3.2975
3.2945
3.2926
3.2996
3.3160
3.2940
1
3.3205
3.2941
3.2950
3.3010
3.2819
3.2850
3.2798
3.3250
Da
3.2875
3.2950
3.3220
febrero
3.2800
3.2755
3.3050
enero
3.2938
3.2950
3.2925
diciembre
3.3240
3.3225
3.0000
5
6
3.3050
3.2975
3.3000
3.2975
3.3075
3.2762
3.3007
3.2928
9
10
11
3.7840
3.8025
3.2980
3.2818
3.2746
12
3.7778
3.7937
3.8087
3.3093
3.2972
3.2930
3.2950
3.3000
12
13
3.7890
3.7918
3.7935
3.3091
3.3010
3.2900
3.2950
3.3285
13
14
3.7915
3.8000
3.3031
3.2800
15
16
abril
17
3.7872
18
3.7950
3.8075
19
3.8025
3.7950
20
3.7930
3.8000
21
3.7935
3.8012
3.7960
3.8090
3.3074
3.2941
3.8000
3.8171
3.3095
3.3025
3.8085
3.8075
3.7950
3.7948
3.3100
3.8110
3.8085
3.8072
3.8145
25
3.7937
3.8050
3.8022
26
3.8025
3.8125
27
3.7962
3.8067
28
3.7917
3.8033
29
30
31
3.2932
3.8000
3.8075
3.8062
3.3095
3.3100
22
3.7975
3.2972
3.2970
3.8084
23
24
3.3118
3.3075
11
3.2991
14
3.2975
3.2975
15
3.2886
3.2975
3.3025
3.2835
3.2996
3.2926
3.2965
3.3065
3.2983
3.2900
3.2800
3.2996
3.2925
3.2975
3.2775
3.2996
16
17
18
3.2962
19
3.2864
3.2850
3.2775
3.3017
20
3.2821
3.3025
3.2975
3.2977
3.2900
21
3.2891
3.3025
3.2975
3.3000
3.2975
3.2950
22
3.3184
3.2850
3.2865
3.2950
3.3112
3.2925
23
3.3100
3.2875
3.2820
3.2875
3.3075
3.2936
3.8160
3.3125
3.7915
3.3087
3.3025
3.2975
3.2825
3.2975
3.3025
3.2768
3.2904
3.3120
24
25
3.3060
3.2975
26
3.2925
3.2838
3.2957
3.3039
27
3.8152
3.8085
3.2910
3.2951
3.2950
3.3085
3.2977
28
3.7956
3.7968
3.2886
3.2975
3.3020
3.3050
29
3.7950
3.7858
3.2762
3.3066
3.2875
3.2810
3.3066
3.8125
3.3050
3.3023
3.2741
3.2916
3.3075
3.2903
108
30
31
rea
Geogrfica
Vigencia
Publicacin
en DOF
A
B
C
2015
2014
2013
2012
29/12/2014
26/12/2013
21/12/2012
26/11/2012
70.10
66.45
67.29
63.77
64.76
61.38
62.33
59.08
2011
2010
2009
19/12/2011
23/12/2010
23/12/2009
23/12/2008
62.33
60.57
59.08
59.82
58.13
56.70
57.46
55.84
54.47
54.80
53.26
51.95
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
noviembre
diciembre
enero
febrero
Da
5.102565
5.129738
5.145639
5.149405
5.132772
5.131386
5.140138
5.156221
5.179748
5.201917
5.236743
5.271731
5.285291
5.104714
5.130208
5.146194
5.148767
5.131588
5.131663
5.140773
5.156830
5.180865
5.203531
5.239308
5.273094
5.284674
5.106864
5.130677
5.146749
5.148130
5.130403
5.131939
5.141408
5.157439
5.181983
5.205145
5.241874
5.274458
5.284056
5.109015
5.131147
5.147304
5.147492
5.129219
5.132215
5.142043
5.158049
5.183101
5.206760
5.244442
5.275822
5.283438
5.111167
5.131616
5.147860
5.146854
5.128036
5.132492
5.142678
5.158658
5.184219
5.208376
5.247010
5.277187
5.282821
5.110319
5.132086
5.148415
5.146217
5.126852
5.132768
5.143313
5.159268
5.185337
5.209992
5.249580
5.278552
5.282203
5.115463
5.132556
5.148971
5.145580
5.125669
5.133045
5.143948
5.159877
5.186456
5.211608
5.252151
5.279917
5.281585
5.117627
5.133025
5.149526
5.144942
5.124486
5.133321
5.144583
5.160487
5.187574
5.213225
5.254724
5.281283
5.280968
5.119783
5.133495
5.150082
5.144305
5.123304
5.133597
5.145219
5.161097
5.188693
5.214843
5.257298
5.282649
5.280351
10
5.121939
5.133965
5.150637
5.143668
5.122121
5.133874
5.145854
5.161707
5.189813
5.216461
5.259873
5.284015
5.279733
10
11
5.122334
5.134484
5.150810
5.143495
5.122628
5.133995
5.146261
5.162462
5.189867
5.216789
5.260027
5.284389
11
12
5.122728
5.135003
5.150983
5.143321
5.123135
5.134117
5.146668
5.163217
5.189922
5.217117
5.260182
5.284762
12
13
5.123123
5.135522
5.151156
5.143148
5.123642
5.134238
5.147074
5.163973
5.189977
5.217444
5.260337
5.285136
13
14
5.123518
5.136041
5.151330
5.142975
5.124149
5.134360
5.147481
5.164729
5.190031
5.217772
5.260492
5.285509
14
15
5.123912
5.136560
5.151503
5.142802
5.124656
5.134481
5.147888
5.165485
5.190086
5.218100
5.260647
5.585882
15
16
5.124307
5.137079
5.151676
5.142629
5.125163
5.134603
5.148295
5.166241
5.190141
5.218428
5.260802
5.286256
16
17
5.124702
5.137599
5.151849
5.142456
5.125670
5.134724
5.148702
5.166997
5.190195
5.218756
5.260957
5.286629
17
18
5.125097
5.138118
5.152022
5.142283
5.126177
5.134846
5.149109
5.167753
5.190250
5.219084
5.261111
5.287003
18
19
5.125491
5.138637
5.152195
5.142110
5.126684
5.134967
5.149516
5.168509
5.190305
5.219412
5.261266
5.287376
19
20
5.125886
5.139157
5.152368
5.141937
5.127192
5.135089
5.149923
5.169266
5.190359
5.219740
5.261421
5.287750
20
21
5.126281
5.139676
5.152541
5.141763
5.127699
5.135210
5.150330
5.170022
5.190414
5.220068
5.261576
5.288124
21
22
5.126676
5.140196
5.152714
5.141590
5.128206
5.135332
5.150737
5.170779
5.190468
5.220396
5.261731
5.288497
22
23
5.127071
5.140715
5.152888
5.141417
5.128714
5.135453
5.151144
5.171535
5.190523
5.220724
5.261886
5.288871
23
24
5.127466
5.141235
5.153061
5.141244
5.129221
5.135575
5.151551
5.172292
5.190578
5.221052
5.262041
5.289245
24
25
5.127861
5.141755
5.153234
5.141071
5.129729
5.135696
5.151958
5.173049
5.190632
5.221381
5.262196
5.289618
25
26
5.128330
5.142309
5.152595
5.139885
5.130005
5.136330
5.152567
5.174165
5.192243
5.223938
5.263557
5.289000
26
27
5.128800
5.142864
5.151957
5.138699
5.130281
5.136965
5.153176
5.175281
5.193854
5.226496
5.264918
5.288382
27
28
5.129269
5.143419
5.151319
5.137513
5.130557
5.137599
5.153785
5.176398
5.195466
5.229056
5.266280
5.287764
28
29
5.143974
5.150681
5.136327
5.130834
5.138234
5.154394
5.177514
5.197078
5.231617
5.267642
5.287145
29
30
5.144529
5.150043
5.135142
5.131110
5.138868
5.155003
5.178631
5.198690
5.234180
5.269005
5.286527
30
31
5.145084
5.139503
5.155612
5.270368
5.285909
31
5.133957
5.200303
109
2015
2014
Da
Seguros y aportacin
Salarial
Mnima SBC
Media SBC (1)
Mxima SBC
Riesgos de Trabajo
Enfermedades
y
Maternidad
Prestaciones en especie
- Cuota fija por cada trabajador.
- Excedente SBC y 3 SMGVDF. (3)
Cuotas
Trabajador
0.000%
0.000%
0.000%
Total
0.500%
7.500%(8)
15.000%
SMGVDF
Diferencia entre SBC
y 3 SMGVDF
20.40% (8)
1.10% (9)
SBC
SBC
SBC
1.05%
0.70%
1.75%
0.375%
0.250%
0.625%
1.425%
0.950%
2.375%
SBC
SBC
SBC
1.00%
2.00%
3.15%
0.000%
0.000%
1.125%
1.000%
2.000%
4.275%
SBA(4)
5.00%
0.000%
Invalidez y Vida
Guarderas y P.S.
Retiro, Cesanta en
edad avanzada y
Vejez
Patronal
0.50%
7.50%
15.00%
Infonavit
%(5)
Suma
0.000%
0.400% (10
2.775%
20.400% (8)
1.500%
5.000%
(6)
%(7)
Notas
(1)
Seguro y aportacin
Riesgos de trabajo.
Enfermedad y Maternidad.
Invalidez y Vida.(2)
Retiro.
Cesanta en edad avanzada y Vejez.(2)
Guarderas y prestaciones sociales.
Infonavit.(2)
Mximo
enero-diciembre
veces
Monto diario
25
$ 1,752.50
25
$ 1,752.50
25
$ 1,752.50
25
$ 1,752.50
25
$ 1,752.50
25
$ 1,752.50
25
$ 1,752.50
Notas
(1) VSMGVDF:
110