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Proyecto de Implementacin SAP

Business Blueprint
BBP-FIGL-01 Implementacin NIIF

NOTA GENERAL: la definicin de este BBP est supeditada a la realizacin de los diferentes BBP (CO, MM,
TR, PM, AA Y CML).

Proyecto de Implementacin SAP

Tabla de contenido

Consulting
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Piso 10
Las Condes, Santiago
Chile
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Fax: (56-2) 2365801
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Contenido
Contenido................................................................................................................................................. 2
1.
Objetivo.............................................................................................................................. 3
2.
Premisas Funcionales del Sistema SAP.........................................................................3
3.
Estructuras Bsicas.......................................................................................................... 4
4.
Implementacin............................................................................................................... 15
4.1
NIIF 8 Segmentos de Operacin....................................................................................15
4.1.1
Actividades requeridas................................................................................................... 15
4.1.2
Procesos afectados........................................................................................................ 17
4.2
NIIF 1 - Adopcin por primera vez.................................................................................17
4.2.1
Actividades requeridas................................................................................................... 17
4.2.2
Procesos afectados........................................................................................................ 19
4.3
Instrumentos Financieros.............................................................................................. 19
4.3.1
Actividades requeridas................................................................................................... 19
4.3.2
Procesos afectados........................................................................................................ 20
5.
NIC 1 Presentacin de estados financieros...............................................................20
5.1
ACTIVIDADES REQUERIDAS ...................................................................20
5.2

PROCESOS AFECTADOS......................................................................21

5.3

MODELOS.....................................................................................22

6.
6.1

NIC 2 Inventarios.......................................................................................................... 22
ACTIVIDADES REQUERIDAS ...................................................................22

6.2

PROCESOS AFECTADOS......................................................................23

7.
7.1
7.2

NIC 7 Estado de flujo de efectivo................................................................................25


Actividades requeridas................................................................................................... 25
Procesos afectados........................................................................................................ 26

8.
8.1

NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo.............................................................................26


ACTIVIDADES REQUERIDAS....................................................................26

8.2

PROCESOS AFECTADOS.......................................................................27

9.
9.1

NIC 17 Arrendamientos Leasing.................................................................................27


ACTIVIDADES REQUERIDAS................................................................28

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NIC 21 Moneda Funcional y efectos variaciones en tasas de cambio.....................28
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Actividades requeridas...................................................................................................
30

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9.2
10.
10.1
10.2
11.
11.1

Procesos afectados........................................................................................................ 30
NIC 23 Costos por Prstamos.....................................................................................30
ACTIVIDADES REQUERIDAS....................................................................31

11.2

PROCESOS AFECTADOS.......................................................................31

12.
12.1
12.2
13.
13.1
13.2

NIC 36 Deterioro del Valor de Activos........................................................................31


Actividades requeridas................................................................................................... 32
Procesos afectados........................................................................................................ 32
NIC 37 Provisiones Pasivos contingentes y Activos contingentes.........................33
Actividades requeridas................................................................................................... 33
PROCESOS AFECTADOS.......................................................................34

14.
14.1

NIC 38 Intangibles........................................................................................................ 34
ACTIVIDADES REQUERIDAS....................................................................34

14.2

PROCESOS AFECTADOS.......................................................................34

15.
15.1
15.2
16.
16.1
16.2
17.
17.1
17.2
18.
18.1
18.2
19.
20.
21.

NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias...............................................................35


ACTIVIDADES REQUERIDAS ................................................35
PROCESOS AFECTADOS........................................................................35
NIC 29 Ajustes por Inflacin........................................................................................35
Actividades requeridas................................................................................................... 36
Procesos afectados........................................................................................................ 36
NIC 24 Informacin a Revelar sobre partes relacionadas........................................36
Actividades requeridas................................................................................................... 36
Procesos afectados........................................................................................................ 37
NIC 12 Impuesto sobre las ganancias........................................................................37
Actividades requeridas................................................................................................... 37
Procesos afectados........................................................................................................ 37
NIC 19 Beneficios a empleados.....................................................................................38
DESARROLLOS............................................................................................................... 38
ANEXOS........................................................................................................................... 38

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1. Objetivo

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El objetivo de este documento, es indicar las normas (IFRS) que afectan al Grupo de Energa de Bogot y
especificar las actividades necesarias y que deben configurarse en la Solucin SAP ECC 6.0, como parte
del Proyecto de Adopcin de Normas Internacionales de Contabilidad, para dar soporte en la
implementacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera IFRS.
Para cumplir con la adaptacin de las nuevas normas IFRS, es necesario realizar la conversin del sistema
SAP actual al nuevo escenario bajo normas IFRS en el que convivirn tres principios contables, Local
GAAP, TAX (Fiscal) e IFRS, en libros contables paralelos, gracias a la funcionalidad de SAP Nuevo GL.
Adicionalmente, se revisar la definicin de la moneda funcional para cada sociedad y se realizarn las
parametrizaciones pertinentes para poder realizar imputaciones de cuentas de balance y resultados a centro
de beneficio y segmento (nuevo dato maestro de SAP) y obtener los informes legales correspondientes a
este nivel.

2. Premisas Funcionales del Sistema SAP

Para la adopcin de las NIIF en el sistema SAP, se debe tener en cuenta las siguientes funcionalidades:
Libros paralelos con la funcionalidad de nuevo general ledger. 0L (Libro IFRS), Z1 (COLGAAP) y Z2
(FISCAL)
Adecuacin de las monedas para los reportes que se requieren para normatividad IFRS que
complemente las definidas actualmente: Local, Fuerte y Grupo.

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Los documentos contables se realizan en la moneda propia de la transaccin
y el sistema
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automticamente y en lnea guarda este monto en la moneda de la sociedad
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paralelas definidas por cada ledger, de acuerdo con la tasa de cambio del da
de contabilizacin por
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el tipo de cotizacin definida para cada moneda y mtodo de valoracin.

Asignacin de los segmentos definidos, en los datos maestros de los centros de beneficios.
Ajustes a la configuracin de la valoracin de moneda extranjera, creando mtodos de valoracin en
los diferentes ledger.

3. Estructuras Bsicas
3.1 Ledger
Se ha definido utilizar tres libros de mayor bajo el escenario New GL, para esto se dispondr de tres
Ledgers: un Ledger de la contabilidad principal bajo el modelo IFRS y dos Ledger secundarios para las
contabilizaciones de la normatividad local y fiscal. La informacin de ambos ledgers se registrar en la tabla
de totales del New GL, FAGLFLEXT.

3.1.1

Ledger Principal

El ledger principal se gestionar conforme a las normas internacionales de informacin financiera


(NIIF/IFRS).
Las Compaas objeto de esta implementacin utilizar el ledger 0L como Ledger Principal el cual estar
integrado con todos los libros auxiliares.

Socieda
d
1000
DECA
EEB

Ledger

Descripcin

0L
0L
0L

Ledger Principal
Ledger Principal
Ledger Principal

Moneda
Local Fuerte Grupo
COP
COP
COP

USD
USD
USD

COP
COP
COP

Variante

Variante

Ejercicio Per.Contable
K4
K4
K4

TGI
DECA
DECA

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3.1.2

Ledger No Principal

Los ledgers secundarios se gestionarn como libros paralelos al ledger principal para registrar la
informacin de acuerdo a la normativa Local y Fiscal.
Para las Compaas objeto de esta implementacin se han definido los siguientes ledger no principales:

Socieda
d
1000
1000
DECA
DECA
EEB
EEB
3.1.3

Ledger

Descripcin

Z1
Z2
Z1
Z2
Z1
Z2

Local/COLGAAP
Fiscal/Tributario
Local/COLGAAP
Fiscal/Tributario
Local/COLGAAP
Fiscal/Tributario

Moneda
Local Fuerte Grupo
COP
COP
COP
COP
COP
COP

USD
USD
USD
USD
USD
USD

Variante

Variante

Ejercicio Per.Contable

COP
COP
COP
COP
COP
COP

K4
K4
K4
K4
K4
K4

TGI
TGI
DECA
DECA
DECA
DECA

Grupo de Ledger

Se define como el agrupamiento de ledgers dentro de la contabilidad principal.


Al crear un ledger, el sistema generar automticamente un grupo de ledgers con el mismo nombre del
ledger. De este modo, se puede contabilizar o acceder a un ledger individual, en el caso de que en una
funcin slo se pueda indicar al grupo de ledgers y no un ledger especficamente.
Para las Compaas objeto de esta implementacin se definirn los siguientes Grupos de Ledgers al que
se asignarn las siguientes combinaciones de ledgers:

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Grupo
de

Descripcin

Ledgers

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Ledger
0L
Z1
Z2
ZCO
ZC
ZL

3.1.4

Ledger IFRS
Local/COLGAAP
Ledger Fiscal/Tributario
Ledger Local
Ledger IFRS/COLGAAP
Ledger IFRS/Fiscal

0L
Z1
Z2
Z1 + Z2
0L, Z1
0L, Z2

Moneda

Se tomar la configuracin de las monedas definidas en cada una de las sociedades financieras objeto de
esta implementacin: TGI, DECSA y EEB.
La moneda asignada para IFRS se define como COP (Pesos Colombianos) equivalente a Moneda Local
(Tipo 10), la cual ser la moneda funcional por sociedad. En cada una de las transacciones se
complementar con el manejo de la tabla de conversin de tipo de cambio a travs de la transaccin OB08.
Para cada sociedad se agregar una Moneda Local Tipo 10 para cubrir la moneda funcional, para que
registre todos los movimientos de balance y cuenta de resultados bajo la norma IFRS y adicionalmente se
contar con las monedas paralelas definidas en cada sociedad financiera, donde permitir que todas las
imputaciones se afecten para todas las monedas definidas en las sociedades financieras: TGI, DECSA Y
EEB.
Las Compaas objeto de esta implementacin debern actualizar las distintas combinaciones de
monedas y tipo de cotizacin que requerirn los registros mediante el manejo de la transaccin OB08 de
conversin de tipo de cambio, con el fin de cubrir las nuevas necesidades de valoracin para la moneda
funcional.

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las condiciones econmicas de las compaas varen, y se requiera
que la moneda
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dlar, los sistemas de informacin permitirn obtener la informacin
por esta moneda
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En el evento en que
funcional pase a ser

(Tipo 40 Moneda Fuerte)

Con la activacin del Nuevo GL, la transaccin F.05 de valoracin de M.E es reemplazada por la nueva
transaccin FAGL_FC_VAL, la misma permitir:
Ajustes en partidas abiertas (Cuentas por cobrar, cuentas por pagar, transitorias de tesorera en
moneda extranjera): Valoracin segn tipo de cambio en el cierre y anulacin de la provisin el da
siguiente del cierre o en el da que se indique en la ejecucin (En cada ejecucin el usuario podr
decidir). Dada la gestin de prstamos como partidas abiertas, stos sern considerados en dicho
proceso.
Ajustes en saldos de cuentas de mayor: Valoracin al cierre, la valoracin de saldos de cuenta de
mayor no se anula.
Se deber indicar sociedad, fecha clave de valoracin para la que se realizan los ajustes y rea de
valoracin. El rea de valoracin engloba los criterios para realizar estos ajustes.
Esta nueva transaccin incorpora el concepto de rea de Valoracin que permitir ejecutar diferentes
bases de valoracin y cuentas contables que se requieren por presentacin para cada ledger.
El rea de valoracin tambin permite valorar las partidas abiertas en moneda extranjera, con las otras
monedas paralelas que estn asignadas a la sociedad, como:
Tipo de moneda 40 Moneda Fuerte: Dlar americano (USD)
Tipo de moneda 30 Moneda de Grupo: Peso colombiano (COP)
En el proceso de valoracin de moneda extranjera se detallan las partidas valoradas, el sistema indica el
nmero de cuenta, el nmero de documento, el importe registrado en moneda extranjera, el importe en
moneda local, el tipo de cambio en el momento de registro del documento, el tipo de cambio en el momento

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de la valoracin, la clase de documento y la diferencia de cambio que se


contabilizarse a la cuenta de Prdidas / Ingresos por diferencia de cambio.

3.1.5

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generado
y que debe
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Moneda y Asignacin de Sociedades

Desde el punto de vista de la moneda, bajo el nuevo modelo de Nuevo GL las sociedades continuarn
teniendo la asignacin de moneda local, y fuerte que disponen en la actualidad para el ledger Principal
(Normatividad bajo IFRS). Sin embargo, para la configuracin del Nuevo GL, durante la etapa de
construccin se actualizar la configuracin para cada sociedad en el men de parametrizacin nuevo,
realizando los siguientes ajustes para cada cdigo de sociedad:
Moneda local 1 (cdigo de la sociedad en moneda local): Peso Colombiano (COP)
Monedas adicionales 2: Moneda Fuerte (Dlar americano - USD) y Moneda de Grupo (Peso
Colombiano - COP)

3.1.6

Norma de Presentacin de Cuentas

La norma de presentacin de cuentas designa la normativa legal segn la cual se desea presentar los
Estados Financieros. Un principio de contabilidad es un conjunto de normas y principios nacionales o
internacionales sobre cmo representar y valorar transacciones comerciales y cmo presentar informes de
cierre de ejercicio.
A continuacin se asigna el grupo de ledgers deseado a las normas de presentacin de cuentas. El fin de la
norma de presentacin de cuentas es la ejecucin de programas de Valoracin de Moneda Extrajera y
periodificaciones manuales para cumplir con los diferentes principios de contabilidad (locales, tributarios,
normas internacionales).
Para las Compaas objeto de esta implementacin, se ha definido la siguiente configuracin:

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Norma de
Presentacin de

Denominacin Norma de Presentacin


de Cuentas

Cuentas
IFRS
GAAP
TAX

3.1.7

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Normas Internacionales de Informacin Financiera


Principios de la contabilidad Local
Normatividad Fiscal

Grupo
de

Ledgers
0L
Z1
Z2

Escenarios

Los Escenarios permiten la activacin de campos adicionales en la contabilidad financiera (en la vista del
libro mayor) a objeto de que las operaciones financieras permitan el reflejo de dichos campos adicionales en
las distintas tablas en la base de datos. No se pueden definir escenarios propios, un libro se puede
asignar a uno ms escenarios incluso hasta 6.
La decisin de cuntos escenarios se debe asignar slo depende de qu "hechos" / "aspectos
empresariales" se necesiten crear en la Contabilidad del libro mayor.
Los escenarios proporcionados por SAP a utilizar en el proyecto de migracin a Nuevo GL para las
Compaas objeto de esta implementacin son:
Actualizacin de centro de costos (FIN_CCA): Actualiza los campos de centro de costos remitente y
centro de costos receptor.
Actualizacin de centro de beneficios (FIN_PCA): Actualiza los campos centro de beneficios e
interlocutor centro beneficio.
Segmentos (FIN_SEGM): Actualiza los campos de segmento, interlocutor del segmento e
interlocutor del centro de beneficio.
3.1.8

Desglose de Documentos

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resultados a nivel de
segmento, para poder
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imputadas a nivel www.deloitte.cl
de segmento. Al ser el

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Dado que la norma IFRS exige reportar balance y cuenta de


cumplir dicho requerimiento, todas las cuentas deben estar

segmento una derivacin del centro de beneficio, se desprende que todas las cuentas deben llevar una
imputacin a un centro de beneficio concreto.
El desglose de documentos o splitting es la funcionalidad de SAP que permite:
Asignar un centro de beneficio y segmento a una posicin de un documento tomando como
referencia el centro de beneficio de otra posicin del documento.
Desglosar (Split) de forma virtual un movimiento contable partiendo el importe en ms de una lnea
con el importe correspondiente a cada centro de beneficio.

El splitting de documentos permite la apertura de las partidas individuales en funcin de los criterios
definidos.

Mediante esta apertura, el sistema balancea los importes de cada uno de los documentos

contables permitiendo la obtencin de estados financieros individuales por segmento perfectamente


cuadrados.
El splitting realiza una apertura interna. Es decir, las lneas adicionales no son lneas reales del
documento, sino virtuales. Esta informacin solo es visible si se solicita expresamente.
El procedimiento de activacin del desglose de documento permite:
Dividir las posiciones del documento para las dimensiones seleccionadas (p. Ej., por centros de
beneficio, divisin o segmentos).
Generar en el documento una posicin de saldo cero con el objetivo de obtener balances para las
dimensiones seleccionadas (p. Ej., segmento).
Generar automticamente posiciones de compensacin adicionales (cuenta de compensacin) en el
documento financiero para las caractersticas configuradas con saldo cero (p. Ej., segmento) donde
una vez realizado el desglose del documento no cumplan la configuracin de saldo cero.

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Este procedimiento es un requisito indispensable y una ayuda considerable para

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poder
generar en cualquier
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momento Estados financieros e Informes financieros completos para las dimensiones seleccionadas.

3.1.8.1

Informacin Necesaria para el Desglose (Splitting)

Con independencia de la configuracin del sistema, explicada en este apartado, lo ms importante para
poder realizar el desglose que permita imputar todas las posiciones de documento (IVA, diferencias del
cambio, pagos, etc.) a cada centro de beneficio y por consiguiente segmento. Para ello es imprescindible
que las Compaas objeto de esta implementacin realice las siguientes reas:
Revisar todas las asignaciones de objetos (centros de costo, Activos Fijos, Proyectos, Materiales,
etc.) a centros de beneficio.
Definicin de todas las cuentas que requieren splitting y los criterios para derivar el centro de
beneficio. Esto es, para cada cuenta contable o tipo de cuenta contable (impuestos, caja, etc.) cul
va a ser la regla para derivar el centro de beneficio-segmento.
Indicar a que centro de beneficio y segmento imputar por defecto aquellos casos en los que se
imposible conocer el centro de beneficio de antemano.
3.1.8.2

Caractersticas de Desglose

Las caractersticas para las que se desea realizar el desglose de documento en la contabilidad principal
para las Compaas objeto de esta implementacin son el Centro de Beneficios y Segmento. Tambin se
debe especificar lo siguiente:
Si se desea una posicin de saldo cero para cada caracterstica;
Si mediante un campo de interlocutor se desea obtener en el documento una relacin
emisor/receptor en las lneas de compensacin generadas adicionalmente;

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Si se desea gestionar la caracterstica como campo obligatorio,


contabilizacin solo si el campo se puede completar con un
documento.

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es decir,Fax:
el (56-2)
Sistema
aceptar la
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valor mediante
el desglose de
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A continuacin se detalla la configuracin especfica de las caractersticas de desglose para las


Compaas objeto de esta implementacin:

Campo
PRCTR
SEGMENT

Descripcin
Centro de Beneficio
Segmento

Saldo Cero

Campo
Interlocutor

Campo
Obligatorio

X
X

PPRCTR
PSEGMENT

Slo se define como campo obligatorio el centro de beneficio con la finalidad que se herede el segmento a
nivel transaccional para obtener Estados financieros por estos dos criterios.

3.1.8.3

Clasificar Cuentas de Mayor

Cada operacin registrada se analizar durante el desglose de documento. El sistema debe analizar para
cada posicin de documento si se trata de una posicin que no debe ser modificada o de una posicin a
desglosar.
Para que el desglose de documento reconozca cmo deben tratarse las posiciones individuales stas
debern clasificarse, para lo cual se asignarn a un tipo de posicin.
El sistema SAP proporciona los siguientes tipos de posiciones:

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Tipo de

Denominacin

Posicin
01000
01001
01100
01300
02000
02100
03000
03100
04000
05100
05200
06000
07000
20000
30000
40100
40200
80000

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Cuenta de balance
Contabilizacin de saldo cero (unidades a compensar libremente).
Compensacin intersociedades
Compensacin descuento
Deudor
Deudor operacin en cuenta de mayor especial
Acreedor
Acreedor operacin en cuenta de mayor especial
Cuenta monetaria
Impto.s/vol.negocios
Retencin de impuestos
Material
Activo fijo
Gastos
Ingreso
Descuento pronto pago (gastos/ingresos/prdidas)
Diferencia de cambio
Tipo de posicin especfico de cliente

Las Compaas objeto de esta implementacin definirn el tipo de posicin para cada cuenta contable del
plan de cuentas operativo denominado PCSP.

3.1.8.4

Clasificar Clases de Documentos

Cada operacin registrada se analizar durante el desglose de documento. El sistema determinar la norma
de reparto que se utilizar en el documento. Para que el sistema pueda determinar dicha norma, se deber
asignar a cada clase de documento una variante de operacin contable.
Para poder utilizar una norma de reparto correctamente, los documentos correspondientes debern cumplir
algunos requisitos, que consisten, principalmente, en que existan o no determinados tipos de operacin
contable. Esta informacin se especificar para cada operacin y se verificar en cada contabilizacin frente
al documento actual. Si el documento no cumple estos requisitos, se rechazar la contabilizacin.

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Por ejemplo, en la versin estndar se proporciona la operacin contable 0200

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(factura
de deudor), variante
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0001 (estndar). En esta operacin contable estn permitidos los tipos de posicin siguientes: deudor, IVA,
retencin de impuestos, gastos, beneficio, diferencia de tipo de cambio, compensacin inter-sociedades.
El sistema Estndar proporciona las siguientes operaciones contables:

Operaci
n

Denominacin

Contable
0000
0100
0200
0300
0400
0500
0600
1000
1010
1020

3.1.8.5

Contabilizacin no especfica
Trasla cta.prdidas/gananc.a cta.balance
Factura de deudor
Factura de acreedor
Extracto cuenta bancaria
Declaracin fiscal (cargo de impuestos)
Entrada de mercancas para pedido
Pago
Transacciones compensacin (actual.cta.)
Anular compensacin

Cuenta Compensacin Saldo Cero

Para los objetos de imputacin para los que desee realizar una contabilizacin con saldo cero se verificarn,
tras el desglose del documento, si el saldo es cero para cada uno de dichos objetos.
Si no es el caso, el sistema crear lneas de imputacin adicionales, para las que se deber definir una
cuenta de compensacin en esta actividad.
Para las Compaas objeto de esta implementacin se defini la siguiente cuenta de libro mayor:

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Clave de Cuenta
000

Denominacin
Cuenta Compensacin saldo cero

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Cuenta Fax:
de Mayor
(56-2) 2365801
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2999999999
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4. Implementacin

4.1 NIIF 8 Segmentos de Operacin


La NIIF 8, requiere que la entidad reporte informacin financiera y descriptiva sobre sus segmentos
definidos; en este sentido, esta norma tendr impacto en la medida que el rea de negocios de una entidad,
se expanda a nuevas reas y entornos econmicos que requieran reportar por ms de un segmento
operativo.
4.1.1

Actividades requeridas

Definicin de Segmentos:
Se crearan en SAP, los siguientes segmentos:

Segmento
Transmisin
Segmento
TRANSMISION
PORTAFOLIO
LEGADO
APOYO
Decsa
Transporte

Descripcin
Transmisin de Energa
Descripcin
SEGMENTO TRANSMISION
SEGMENTO PORTAFOLIO ACCIONARIO
SEGMENTO LEGADO
SEGMENTO DE APOYO
Decsa
Transporte de Gas
No Regulados
Transporte de Gas

Sociedad
EEB
Sociedad
EEB
EEB
EEB
EEB
DECSA
TGI
TGI
TGI

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Otros_Negocios

Otros Negocios

TGI

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La inclusin de segmentos, permitir a la Compaa, visualizar los estados financieros desde diferentes
enfoques de forma automtica, para implementar las IFRS. Toda la informacin contable, debe quedar
asignada a un segmento de la siguiente manera: activos a un centro de costos, que a su vez deriva en
Centro de Beneficios y ste deriva en un Segmento.
De esta forma a nivel de centro de beneficio se tendr inicialmente Estado de Resultado, (Ingresos y
Gastos) no obstante all tambin se van a ir direccionando activos y pasivos por la operacin del negocio.
En una etapa posterior se podra obtener Estados financieros a ese nivel. Los segmentos adems derivan
del centro de beneficio del maestro de materiales para procesos logsticos.
Debe crearse una cuenta de balanceo o compensacin de saldos cero que permita el cuadre por segmentos
de las contabilizaciones de las diferentes sociedades FI.

Clave de

Denominacin

Cuenta
000

4.1.2

Cuenta Compensacin saldo cero

Procesos afectados

Los siguientes procesos se ven afectados:

Gestin de Costos

Gestin de Activos Fijos

Gestin de MM

Gestin de ventas SD

Cuenta de
Mayor
2999999999

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Gestin de Proyectos PS

4.2 NIIF 1 - Adopcin por primera vez

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El objetivo de esta norma, es asegurar que los primeros estados financieros con arreglo a las NIIF de una
entidad, tengan suficiente calidad, adems de garantizar transparencia y comparabilidad. Representa un
punto de partida adecuado para la adopcin.
Dado lo anterior se requiere configurar en el sistema SAP, un set de actividades apropiadas que se detallan
a continuacin:

4.2.1

Actividades requeridas
Libros

Producto de la adopcin de IFRS, EL GRUPO DE ENERGIA DE BOGOTA, requiere mantener la


contabilidad bajo norma Colombiana (COL GAAP) e Impuestos (TAX) y de forma paralela la contabilidad
bajo IFRS. Atendido lo anterior se define la creacin de tres libros Ledgers paralelos, uno principal para
IFRS (OL), uno para Normas Colombianas (COLGAP- Z1) y otro Tributario (TAX-Z2).

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Balance de apertura

Es necesario tener presente que se cargaran tanto cuentas de Balance como de Resultado; para este
ltimo se debe tener una homologacin de centros de costo y beneficio.
Los saldos de apertura, tanto del Estado de Situacin Financiera (balance) como el de Resultados
Integrales (PyG), sern desglosados por Centro de Costo, Centro de Beneficio y Segmento, de acuerdo
con las nuevas definiciones de la Compaa; se debe crear segmentos Dummy para aquellas partidas que
no posean un segmento claramente identificado para la adopcin por primera vez.

Cuenta remanente

Se define la siguiente cuenta como remanente para registrar las utilidades de cada ejercicio. Los saldos de
esta cuenta se arrastrarn al ejercicio siguiente, cuyo saldo se distribuir por Centro de Beneficio y
Segmento.
Cuenta
Mayor

Descripcin

Tipo de
cuenta

3XXXXXXX

Utilidad del
ejercicio
Utilidad del
ejercicio

3XXXXXXX

4.2.2

Gestin de
partidas
individuales
SI

Cuenta
asociada

Balance

Gestin de
Partidas
abiertas
NO

Balance

NO

SI

NO

NO

Procesos afectados

Operaciones de Cierre de ejercicio

Activacin de Ledger 0L (IFRS), Z1 (COLGAAP),Z2 (TAX).

Maestros de cuentas.

Para el caso del flujo normal para los registros contables con segmento se requiere la siguiente
depuracin de los datos maestros:

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Dato Maestro

Objeto de Asignacin
NGL

Activos Fijos
Materiales
Ubicaciones Tcnicas
Equipo

Centro de Costo
Centro de Beneficio
Centro de Costo
Centro de Costo

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4.3 Instrumentos Financieros


Estas normas refieren a la medicin, reconocimiento y revelacin de los contratos que originan
simultneamente un activo financiero en una entidad y un pasivo financiero o instrumento de capital en otra
entidad y se transan a valor razonable. Para las obligaciones a valor neto amortizable.

4.3.1

Actividades requeridas

Verificar las diferencias en clasificaciones de inversiones para efectuar reclasificaciones manuales

Revisar la perdidas por deterioro respecto a las inversiones

Tratamiento de Fair Value y Utilidades no realizadas que afecten el patrimonio.

El registro manual de la evaluacin especfica para un Ledger debe tener la caracterstica de


hacerse en cuenta de mayor sin partida abierta.

El deterioro de la cartera se debe calcular de conformidad de la norma y se registra en el sistema.

El calcula del Valor razonable se har por fuera de SAP y su registro se hace en el sistema .

4.3.2

Procesos afectados

Gestin TR.

Cuentas por Cobrar Socios y empleados.

5. NIC 1 Presentacin de estados financieros

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El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentacin de
los
estados
financieros
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con propsitos de informacin general, a fin de asegurar que los mismos sean comparables,
tanto con los
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estados financieros de la misma entidad correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras
entidades diferentes.
5.1 Actividades requeridas

Balance (Situacin Financiera Clasificado) y Estado de Resultados por funcin.


Se crearn tres estructuras de balances, as:

Estructura
IFRS

Nombre
Estructura para Reportes IFRS

COLGAAP

Estructura para COLGAAP

TAX

Estructura para Reportes


Tributaria

Comentario
Se utiliza para presentar reportes
bajo normativa IFRS
Se utiliza para presentar reportes
bajo normativa COL GAAP
Utiliza mismas de COLGAAP

Las agrupaciones de cuentas por cada estructura se debern prepararse y entregar


oportunamente por el Grupo de Energa Elctrica de Bogot a la consultora, quien
adems capacitara en este tema para ajustes de estas estructuras a las necesidades de
la empresa.

Estado de Resultados Integral Total


Se tomara un modelo de reporte suministrado para generarlo por medio de una
especificacin de un programa a la medida.

Estado de flujo de efectivo

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Segn definicin de la Compaa, en atencin a la


flujos de efectivo procedentes de las actividades

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NIC 7. La Fax:
entidad
presenta sus
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de operacin,
de inversin y de
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financiacin, de la manera que resulte ms apropiada segn la naturaleza de sus


actividades de:
1) Operacin son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos
actividades ordinarias de la entidad,
2) Inversin son las de adquisicin y disposicin de activos a largo plazo, as como de
otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.
3) Financiacin son las actividades que producen cambios en el tamao y composicin de los
capitales propios y de los prstamos tomados por parte de entidad
Para la elaboracin de notas a los estados financieros es necesario un inventario de las mismas,
con las revelaciones a tener en cuenta con el fin de construir un rbol de informes para a que sirvan
de base a las notas.

5.2 Procesos afectados


Los siguientes procesos se ven afectados:

Tesorera

Finanzas en Mdulos de AP, AA, AR.


5.3 Modelos
Se deben disear los siguientes modelos de estados financieros:

Estado de resultado por Funcin


Estado de Situacin Financiera Clasificado
Estado de Resultados Integral Total
Estado de Flujos de Efectivo

A cada uno de los modelos, se deben asignar las cuentas que componen cada uno de los rubros.

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..\INFO\NIC 1\MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS.xlsx

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6. NIC 2 Inventarios
Los inventarios se deben clasificar por categoras. Deben costear el inventario por tipo.
El inventario se registra al menor valor entre el costo y el valor neto realizable.
Se deben identificar los materiales que pueden llegarse a costear a VNR teniendo en cuenta su rotacin y la
variacin que sufren es su costo.
6.1 Actividades requeridas
Efectuar en cada corte de Estados Financieros una evaluacin del Valor Neto de realizacin (VNR)
para los inventarios que posee y se requieran.

La evaluacin puede hacerse por grupos

homogneos que puede darse por lnea de productos, por uso o propsito similar.
Ajustar el sistema conforme a la poltica contable, teniendo en cuenta el sistema de Medicin
utilizado y la Frmula de Costo (estndar, promedio ponderado, real).

Clasificar de manera adecuada los elementos que son repuestos estratgicos y que se llevara
como propiedad, planta y equipo. Debemos obtener el inventario de dichos repuestos. Ver
desarrollo completo en BBP de AA y MM. Con el fin de tener el costo real.

Para el deterioro de los repuestos estratgicos, se debe definir contablemente y


procedimentalmente la forma de proceder de los registros del mismo.
Costo de transporte de repuestos estratgicos se debe llevar como mayor valor del
material.
Descuentos posteriores para materia prima, forma de manejo y costeo. Si seria en
factura posterior, por descuentos por pago oportuno.
Para el caso de Descuentos condicionados, deben estar includos en el pedido
6.2 Procesos afectados

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Gestin de Costos

Gestin de MM

Gestin de Activos Fijos

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Resumen de Modulo MM en cuanto toca las normas IFRS:


A manera de resumen se presentan las normas que afectan en el Modulo de MM que es
pertinente en esta norma:

Definicin del manejo de repuestos, que se llevarn como Activos y que actualmente se
encuentran en existencias (NIC 16).
Valorizacin de Existencias, Valor Neto Realizable y Deterioro de los inventarios,
descuentos por pronto pago, y el manejo del inventario obsoleto (NIC 2).

Los principales impactos que se visualizan a travs de la aplicacin de estas Normas, corresponden
a:
1. Estructuras Organizativas: Para Grupo de Energa de Bogot, no hubo impacto a nivel de
estructuras organizaciones en MM, ya que las definiciones actuales aplican para el manejo
de las normas NIIF y con la activacin del New GL.
2. Datos maestros: Los datos maestros de materiales y servicios no se ven impactados con
las definiciones para New GL; solo se evidencio que al maestro de materiales se debe
hacer una revisin de los centros de beneficios asignados a cada material, tarea que debe
ser realizada por los responsables de la administracin de estos catlogos.
3. Valoracin de existencias: Los tipos de material que actualizan valor y cantidades en
stock, se encuentran valorizados a Precio Medio Variable (V) y estndar (S), segn
corresponda. De acuerdo a esto, dichos materiales cumplen con la norma solicitada por
IFRS, por lo que no habra que realizar cambios en dichos materiales.
El costo de la compra de los materiales actualmente esta incluyendo todas las condiciones
adicionales como: flete, aduana, almacenaje, cargue/descargue, operacin portuaria, entre
otros gastos que se incurran en la adquisicin, por lo tanto cumple con la norma.

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Repuestos: El Grupo de Energa de Bogot, para implementar consultingchile@deloitte.com
la norma, debe hacer
revisin si efectivamente existen repuestos que se deben clasificarwww.deloitte.cl
como activos.

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4.

la

De ser necesario trasladar repuestos como activos fijos, se debe:


Definir una Gua, que contenga toda la conceptualizacin de cuando catalogar un repuesto
como activo o como material. (Esta gua se debe explicar y entregar a los usuarios de las
reas de compras e inventarios).
Crear los nmeros de activos necesarios en el mdulo de activos fijos.
Preparar los valores para cada uno de los activos fijos, identificando el costo y el AxI
(contable y tributario hasta 20XX) y AxI (Tributario del 20XX 20XX). Es importante tener en
cuenta que no todos los inventarios clasificados como propiedad, planta y equipo, deben
depreciarse (slo se deprecian aquellos que estn como respaldo de un activo especifico).
Para los inventarios considerados activos y los cuales no se deprecian debe hacerse la
prueba de deterioro conforme a NIC 36.

5. Descuento por pronto pago: El grupo de Energa de Bogot para implementar esta
norma debe tener en cuenta lo siguiente:
Incluir en el pedido la condicin de pago que aplique para el descuento
Tesorera, al revisar las condiciones de pago de las partidas por efectuar, si decide tomar el
descuento solicita al rea de cuentas por pagar la generacin de un descargo posterior por
la transaccin MIRO; con esto el sistema hace el descargo total o su proporcin del valor al
inventario de acuerdo a la cantidad que encuentre y el valor restante lo contabiliza en la
cuenta de diferencia de Precios, al momento de realizar el pago, se deben tomar los dos
registros y se efecta el pago por el valor neto.
6. Valor Neto Realizable y Deterioro: El Grupo de Energa de Bogot, de acuerdo al anlisis
que realice de sus materiales y si aplica la norma, debe realizar las siguientes actividades:
Definir las cuentas a las cuales va a contabilizar el VNR o Deterioro
Obtener el valor a ajustar
Ajustar el valor del costo a los materiales.
Modificacin de precio (el sistema har una contabilizacin en la cuenta de
inventarios del material vs. La cuenta de VNR/deterioro).
7. Inventarios Obsoletos: El Grupo de Energa de Bogot, debe hacer una revisin de sus

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baja en el sistema actual mediante
transaccin
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el nuevo sistema no llevemos inventarios
que realmente
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inventarios obsoletos y darlos de


el movimiento 551, para que en
nunca se van a utilizar.

El Grupo de Energa de Bogot, en su da a da debe hacer esta revisin de sus inventarios


y en el caso de detectar inventario obsoleto lo debe ir llevando al gasto mediante este
movimiento.

7. NIC 7 Estado de flujo de efectivo


El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de informacin sobre los cambios histricos en el
efectivo y sus equivalentes de una entidad mediante un estado de flujo de efectivo en el que los flujos de
fondos del perodo se clasifiquen segn que procedan de actividades de operacin, de inversin y de
financiacin.
7.1 Actividades requeridas

Estado de flujo de efectivo

Para emitir el estado de Flujo de Efectivo, se har un desarrollo a la medida.

Se evaluara el ajuste a los reportes Tx. S_ALR_87012271 - Flujo de caja (mtodo directo) o
S_ALR_87012273 - Flujo de caja (mtodo indirecto.)

7.2 Procesos afectados


Los siguientes procesos se ven afectados:

Tesorera TR

Finanzas FI

Modelo

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Suministrado de forma Inicial de trabajo el cual debe ser ajustado por


especificacin.

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losFax:usuarios
antes de
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la

8. NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo


El objetivo de esta Norma, es prescribir el tratamiento contable de las propiedades, planta y equipo, de
forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la informacin acerca de la inversin
que la entidad tiene en estos conceptos, as como los cambios que se hayan producido en dicha
inversin. Se destaca el reconocimiento contable de su importe en libros, los cargos por Depreciacin
(vida til) y prdidas por Deterioro, que deben reconocerse con relacin a los mismos. El detalle esta en
el BBP de AA.
8.1Actividades requeridas

Creacin de reas de valoracin (ver el detalle en BBP de Activos Fijos)

Reconocimiento Inicial
Se controlarn todos los costos incurridos, necesarios para la puesta en marcha de un
Activo, que corresponda a Propiedad, Planta y Equipo.

Gestin de componentes (Definicin)

Revalorizaciones a Fair Value


El sistema quedar configurado para registrar las revalorizaciones a Fair Value o el registro
del deterioro.

Las revalorizaciones de balance se gestionarn en cuentas que deben ser definidas por El Grupo de
Energa de Bogot:
Cuenta
Mayor

Descripcin

Tipo de
cuenta

31XXXXXXX

Revalorizacin
Patrimonio
Activo Fijo

16XXXXXXX

Gestin de
partidas
individuales
SI

Cuenta asociada

Balance

Gestin de
Partidas
abiertas
NO

Balance

NO

SI

SI

NO

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8.2

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Procesos afectados
Los siguientes procesos se ven afectados:

Gestin de Activos Fijos

Gestin de Costos

Se tendr valor residual en IFRS. El detalle de vida til y valor residual esta es BBP de AA.

9. NIC 17 Arrendamientos Leasing


Esta norma determina y clasifica claramente, que tipos de contratos corresponden con un arrendamiento
financiero u operativo, teniendo en cuenta el grado en que se transfieran los riesgos y las ventajas
inherentes a la propiedad del activo, para de esta forma, registrar adecuadamente en la contabilidad los
movimientos por arrendamientos financieros y operativos, reconociendo los financieros en el rubro en
propiedad planta y equipo los activos correspondientes, o los operativos al gasto segn sea el caso.
9.1 Actividades requeridas

Revisar en detalle las caractersticas de cada contrato con el fin de verificar si es procedente
realizar los ajustes y la reclasificacin de los saldos a propiedad planta y equipo.

Crear las clases de Activos de Leasing. Traer a valor presente los pagos futuros de ser
necesario..

Reclasificar Leasing financiero como PPYE y operativos Leasing y revisar sus movimientos
contables.

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9.2 Procesos afectados

Gestin de Activos Fijos

Contabilidad financiera

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10. NIC 21 Moneda Funcional y efectos variaciones en tasas de cambio

La norma hace las siguientes definiciones:


Moneda funcional: Es la moneda del entorno econmico principal en el que opera la entidad. El entorno
econmico principal en el que opera la entidad es, normalmente, aqul en el que sta genera y emplea el
efectivo.
Moneda extranjera (o divisa) es cualquier otra distinta de la moneda funcional de la entidad.
Diferencia de cambio: es la que surge al convertir un determinado nmero de unidades de una moneda a
otra moneda, utilizando tasas de cambio diferentes.
Toda transaccin en moneda extranjera se registrar, en el momento de su reconocimiento inicial, utilizando
la moneda funcional, mediante la aplicacin al importe en moneda extranjera, de la tasa de cambio de
contado a la fecha de la transaccin entre la moneda funcional y la moneda extranjera.
En cada fecha de balance:

Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirn utilizando la tasa de cambio de cierre;

Las partidas no monetarias en moneda extranjera, que se midan en trminos de costo histrico, se
convertirn utilizando la tasa de cambio en la fecha de la transaccin; y

Las partidas no monetarias en moneda extranjera que se valoren al valor razonable, se convertirn
utilizando las tasas de cambio de la fecha en que se determine este valor razonable.

Para el caso de la sociedad TGI, se utilizarn los reportes de FI para generar reportes en moneda
extranjera, utilizando transacciones que permitan hacer la generacin por medio de la fecha de
conversin; transacciones como la S_ALR:_87012284, F.01 y la S_PL0_86000032 entre otras.

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Adicionalmente, para la consistencia de la moneda fuerte en SAP, se realizar el respectivo ajuste


en conversin que ofrece el estndar para mantener la informacin valorada para la moneda
funcional y la moneda fuerte.

10.1 Actividades requeridas


De esta forma se define en el sistema SAP:

Moneda Funcional: Peso Colombiano, con mtodo de valoracin Legal y tipo de Cotizacin
M (Conversin a partir de la moneda de la Transaccin)

Moneda Extranjera: USD Moneda Fuerte Dlar Americano, Euro y cualquier moneda de la
transaccin.

Moneda Grupo: Peso Colombiano

Ajuste en conversin para moneda fuerte.

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El programa de valoracin de moneda extranjera, FAGL_FC_VALUATION, se puede correr para un rea de


valoracin la cual puede estar direccionada a un ledger..

10.2 Procesos afectados:

Gestin de Activos, pasivos, ingresos y gastos Monetarios y No Monetarios.

11. NIC 23 Costos por Prstamos


El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los costos por intereses.
Son costos por intereses los intereses y otros costos, incurridos por una entidad, que estn relacionados
con los fondos que ha tomado prestados.
Los costos por prstamos directamente relacionados a la adquisicin, construccin o produccin de
activos aptos, que son activos que necesitan de un periodo sustancial para estar preparados para su uso
o venta (previamente definidos), se aadirn al costo de dichos activos, hasta el momento en que los
activos estn sustancialmente preparados para su uso o en condiciones normales de funcionamiento
Las vidas tiles sern diferentes por clase de activo o en forma especfica para cada activo y ledger de
conformidad con las polticas definidas para la NIC 16 73.

11.1 Actividades requeridas

Capitalizacin de costos por intereses.

Proyecto de Implementacin SAP

Reconocimiento de costos por intereses, que requieren ser parte


que fueron llevadas a gastos inicialmente en modulo de AA.

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costo
del2365801
Activo Fijo y
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11.2 Procesos afectados


Los siguientes procesos se ven afectados:
Gestin de Activos Fijos
Gestin de costos

12. NIC 36 Deterioro del Valor de Activos.


El objetivo de esta Norma consiste en establecer los procedimientos que una entidad aplicar para
asegurarse de que sus activos estn contabilizados por un importe que no sea superior a su importe
recuperable. Un activo estar contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su importe en
libros exceda del importe que se pueda recuperar del mismo a travs de su utilizacin o de su venta. Si este
fuera el caso, el activo se presentara como deteriorado, y la Norma exige que la entidad reconozca una
prdida por deterioro del valor de ese activo. En la Norma tambin se especifica cundo la entidad revertir
la prdida por deterioro del valor, as como la informacin a revelar.
12.1 Actividades requeridas
Reconocimiento del deterioro
El deterioro se podr reconocer como un movimiento dentro del rea correspondiente de IFRS. Modelo
costo amortizado o revaluacin.
Para esta actividad se requiere definir las siguientes cuentas:
Cuenta
Mayor

Descripcin

Tipo de
cuenta

Gestin de
Partidas
abiertas

Gestin de
partidas
individuales

Cuenta
asociada

Proyecto de Implementacin SAP

16XXXXXXX
5XXXXXXXX

Deterioro
Acumulado
Deterioro
Activos

Balance

NO

SI

Resultado

NO

SI

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NO
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Las cuentas se definirn para cada tipo de activo al que hay que controlar su deterioro, de acuerdo a la
normatividad aplicable en su momento.
Para la contabilizacin del deterioro se crearn las respectivas clases de movimiento cuyo detalle lo
encontramos en el BBP de Activos Fijos.

Respecto del deterioro de Inversiones, este lo aborda la norma NIC 39 y SAP. El deterioro debera
contabilizarse mediante ajuste contable en Ledger, en cuentas de mayor sin partidas abiertas.

12.2 Procesos afectados


Gestin de Activos Fijos
Gestin de costos

13. NIC 37 Provisiones Pasivos contingentes y Activos contingentes


El objetivo de esta Norma es asegurar que se utilicen las bases apropiadas para el reconocimiento y la
medicin de las provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes, que se revele la informacin
complementaria suficiente por medio de las notas (revelaciones), como para permitir a los usuarios
comprender la naturaleza, calendario de vencimiento e importes, de las anteriores partidas.
La NIC 37 prescribe, la contabilizacin y la informacin financiera a suministrar cuando se haya dotado una
provisin de pasivo, o bien cuando existan activos y pasivos de carcter contingente, con algunas
excepciones. Se definen las provisiones; como pasivos en los que existe incertidumbre acerca de
su cuanta o vencimiento. Se debe reconocer una provisin, cuando se dan las siguientes
circunstancias:

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(a) Una entidad tiene una obligacin presente (ya sea legal o implcita) como
pasado;

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resultado
de un suceso
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(c) Puede hacerse una estimacin fiable del importe de la obligacin. En la Norma se destaca que slo en
casos extremadamente excepcionales no ser posible la estimacin de la cuanta de la deuda.
13.1 Actividades requeridas

No se identifican inicialmente ajustes en el sistema, en cuanto a este tem, no obstante en la medida


que se requiera hacer una provisin o reconocer un activo o pasivo contingente en un solo ledger,
se hara un registro manual direccionado al ledger en cuenta de mayor sin partida abierta.
Calculo de Valor Presente.
Ver que provisin seria clasificable como pasivo real en IFRS. Ejemplo servicio pblico y servicios
de personal. Ver con produccin el clculo de los valores de servicios pblicos en la planta.
Efectuar niveles de control procedimental para el registro de la provisin. La evolucin de pasivo
contingente a provisin. Se proyecta VPN a un ao, ver condiciones pago con costo beneficio.
EM/RF pasar a una cta. 23xxxxxxx. Entrada de Mercanca o servicios pendientes Factura. Se
chequeara con Revisora Fiscal si hay algn inconveniente de norma COLGAAP.

13.2Procesos afectados
Gestin de GL.
Gestin de costos

14. NIC 38 Intangibles


El objetivo de esta Norma, es prescribir el tratamiento contable de los activos intangibles que no estn
contemplados especficamente en otra Norma. Esta Norma requiere que las entidades reconozcan un activo
intangible si, y slo si, se cumplen ciertos criterios. La Norma tambin especifica cmo determinar el

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importe en libros de los activos intangibles, y exige la revelacin de


sobre estos activos.

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informacin
especfica
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14.1 Actividades requeridas

Gestin de Activos Intangibles

Para el control y valorizacin de Intangibles, se crearn clases de activos


Identificar los diferidos que afecten Intangibles o gastos.

14.2Procesos afectados
Los siguientes procesos se ven afectados:
Gestin de Activos Fijos
Gestin de costos

La poltica contable debe tener en cuenta entre otros aspectos, el sistema de medicin utilizado, vidas tiles
estimadas para los activos, mtodos de amortizacin.

15. NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias


La Compaa, debe reconocer sus ingresos en los estados financieros, una vez estn
transferidos al comprador los riesgos y ventajas, derivados de la propiedad de los bienes.
La garanta ofrecida de los bienes facturados al comprador, se debe reconocer como un
diferido y amortizado de acuerdo al desprendimiento de los recursos econmicos y el
cumplimiento de los mismos.
Ingreso diferido controlado y que se debe reconocer como ingreso en la medida de que ya no
se har efectivo.

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15.1

Actividades requeridas

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Revisar los ingresos registrados por concepto de Servicio Tcnico.


Debe hacerse el reconocimiento de las garantas ofrecidas, mediante pasivo correspondiente.
Estadsticas de reclamaciones. y otros defectos, con el fin de ir ajustado el Ingreso Diferidos.
NC a clientes se disminuye de la factura y afecta el menor valor del ingreso.

15.2

Procesos afectados

Gestin de ingresos (modulo de SD)


Rentabilidad

16. NIC 29 Ajustes por Inflacin.


La Norma ser de aplicacin a los estados financieros incluyendo los consolidados, de una entidad cuya
moneda funcional es la moneda correspondiente a una economa hiperinflacionaria .
Como consecuencia inicial para Colombia ser la eliminacin los ajustes por inflacin, y la incorporacin de
los valores registrados para lo cual se pueden tener 2 opciones:
La primera consiste en dejarlo como un mayor valor de la partida que corresponda (Costo
atribuido)
La segunda, ajustarlos contra utilidades retenidas. En su totalidad o lo que exceda al VR.

16.1 Actividades requeridas

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Si se opta por la primera alternativa el valor se subir en las plantillas de


atribuido.

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cargas
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el valor
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Para la segunda opcin, se realiza una contabilizacin para el ledger de NIIF nicamente
16.2 Procesos afectados
Gestin de activos
Gestin de gastos

17. NIC 24 Informacin a Revelar sobre partes relacionadas


El objetivo de esta Norma es asegurar que los estados financieros de una entidad contengan la informacin
necesaria para poner de manifiesto la posibilidad de que tanto la posicin financiera como el resultado del
periodo puedan haberse visto afectados por la existencia de partes relacionadas, as como por
transacciones realizadas y saldos pendientes con ellas.
17.1 Actividades requeridas

Identificar aquellos rubros que puedan dar indicios de aplicacin de esta norma

Se tiene grupos en cuentas por cobrar y por pagar de vinculados econmicos y a nivel de reporte se
podra ayudar con estos para la revelacin.
17.2 Procesos afectados

No se prev ajuste, puesto que no se maneja consolidacin y seria solo a nivel de revelaciones.

18. NIC 12 Impuesto sobre las ganancias.

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En desarrollo del proceso de conversin pueden surgir diferencias entre las bases
fiscales
y las bases
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contables actuales, es importante identificar si los beneficios econmicos que la
entidad recibir sern
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reconocidos en los estados financieros, teniendo en cuenta su recuperacin en el futuro.

As las cosas, por ejemplo tenemos las diferencias del recalculo de vidas tiles, recalculo costo amortizado
en instrumentos financieros, ajustes de provisiones, clculo de tasas efectivas, reconocimiento de activos y
pasivos entre otros ajustes que surgirn del proceso de convergencia.
18.1 Actividades requeridas
Con el fin de facilitar el clculo de los impuestos diferidos se deben utilizar los informes que ofrece el
sistema en cuanto a comparacin de ledgers.
Reporte neto de depreciacin diferencia; para activos fijos se pueden obtener diferencias de los valores de
depreciacin IFRS vs Tributaria.
Conocer la depuracin fiscal para que el sistema pueda ayudar con los reportes que sirvan de base para el
clculo del impuesto de renta diferido solo se podr tener cuando en el primer ao se pueda ver anlisis
IFRS.
18.2 Procesos afectados
Modulo de GL.
Mdulo de Activos Fijos

19. NIC 19 Beneficios a empleados


Cuando un empleado haya prestado sus servicios a una entidad durante el periodo contable, sta
reconocer el importe (sin descontar) de los beneficios a corto plazo que ha de pagar por tales servicios
como un pasivo y como un gasto. (NIC 19 prrafo 10).
La entidad reconoce los beneficios al empleado a cambio de los beneficios recibidos durante el perodo
correspondiente registrando en la contabilidad un pasivo por el valor a pagar y un gasto como
contrapartida.

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No se prev impacto a nivel del sistema de informacin.

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20. DESARROLLOS
Los siguientes desarrollos que tiene el Grupo de Energa de Bogot, deben mantenerse para el proceso de
migracin:

ZEBB_CARGA_FACTURAIMG_SAP
ZEBB_RADICACION_FACTURAS
ZEEB_FI_ALV_GRID_COMPONENTE
S
ZEEB_FI_PARTIDASPEND
ZEEB_FI_PARTIDASPEND_STATUS
O01
ZEEB_FI_PARTIDASPEND_USER_CI
01
ZFI_ACTUALIZACION_ACREEDORE
S
ZFI_BI_MOD_ACREEDOR
ZFI_BI_MOD_ACREEDOR_RTN
ZFI_BI_MOD_ACREEDOR_TOP
ZFI_CARGUE_ENTIDADES
ZFI_CREA_PANTILLA_ACTIVOS
ZFI_CUOTAS_ACTUALIZ_TABLA_LA
B
ZFI_ESTADOS
ZFI_ESTRUCTURAS
ZFI_INT_CARGUE_PARTIDAS
ZFI_MONITOR
ZFI_NOTA_CONTABILIDAD

Include ZEBB_CARGA_FACTURAIMG_SAP
Radicacin de Facturas
Include ZEEB_FI_ALV_GRID_COMPONENTES
Partidas Pendientes Por Pagar Radicacin
Include ZEEB_FI_PARTIDASPEND_STATUSO01
Include ZEEB_FI_PARTIDASPEND_USER_CI01
Actualizacion Nits de acreedores
Batch Input para Modificar Acreedores
Include ZFI_BI_MOD_ACREEDOR_RTN
Include ZFI_BI_MOD_ACREEDOR_TOP
FI: Interfase CHIP - Cargue de entidades oficiales (CGN)
PROGRAMA QUE CREA PLANTILLA ACTIVOS, PARA BAJAR
INFORMACION SAP
Actualizar tablas entidades laboro cuotas partes
Informe P&G Y Balance
iNCLUDE ESTRUCTURAS BANCOLOMBIA
Cargue de Partidas Abiertas (K, D, S)
Monitor de Radicacin
Nota de Contabilidad

ZR_DETALLE_MOV_ACUM_PERIODO
DETALLE MOVIMIENTO ACUMULADO POR PERIODOS
ZR_DETALLE_MOV_ACUM_PERIODO_TG ZR_DETALLE_MOV_ACUM_PERIODO TGI
ZR_ESTADO_CAMBIOS
Estado de cambios en la situacin financiera
ZR_FLUJO_EFECTIVO
Estado de flujo de efectivo
ZR_FLUJO_EFECTIVO_ACUM
Estado de flujo de efectivo detallado acumulado por periodos

Proyecto de Implementacin SAP

ZR_FLUJO_EFECTIVO_EEB
ESTADO FLUJO DE CAJA DE LA EEB POR AO
ZR_LIBRO_DIARIO
Libro Diario
ZR_LIBRO_DIARIO1
Libro Diario
ZR_LIBRO_DIARIO_ANT
Libro Diario
ZR_LIBRO_DIARIO_COPIA
Libro Diario
ZR_LIBRO_DIARIO_TGI
FI - Libro Diario TGI
ZR_LIBRO_MAYOR
Libro Mayor
ZR_LIBRO_MAYORES
Libro Mayor
ZR_LIBRO_MAYOR_01
Libro Mayor
ZR_LIBRO_MAYOR_DETALLADO
INFORME LIBRO MAYOR DETALLADO
ZR_LIBRO_MAYOR_DETALLADO_01
INFORME LIBRO MAYOR DETALLADO
ZR_LIBRO_MAYOR_TGI
FI - Libro Mayor
ZSAPEEBI
Arrastre de saldos: Libro mayor
ZSAPF011
Arrastre de saldos: Libro mayor
ZS_LIBRO_MAYOR
Libro Mayor
ZS_LIBRO_MAYOR1
Libro Mayor
ZS_LIBRO_MAYOR_ACUMULADO
INFORME LIBRO MAYOR ACUMULADO
ZS_LIBRO_MAYOR_DETALLADO
INFORME LIBRO MAYOR DETALLADO
ZTR01_TESORERIA
Boletin de Tesoreria

21. ANEXOS

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Fax: (56-2) 2365801
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Este documento es revisado y aprobado a los Tres das del mes de Septiembre
de las parametrizaciones y desarrollos a realizar en el sistema SAP.

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delFax:
Ao
2012
y es la base
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2365801
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FIRMA

FIRMA

Lder Funcional Mdulo FI

JULIO CESAR GARCIA PEA


Consultor Mdulo GL

FIRMA

FIRMA
DENISE MELO

Gerente del Proyecto

Gerente del Proyecto


Consultora Organizacional S.A.