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Cmpus de Botucatu

SEO TCNICA DE FINANAS

Misso
A Seo Tcnica de Finanas tem a misso de Controlar e Executar os recursos
oramentrios e financeiros, fornecendo informaes tcnicas e legais que
fundamentem as decises gerenciais indispensveis ao Ensino, Pesquisa e
Extenso.
Para melhor entender, segue abaixo as explicaes dos termos utilizados em
nossa misso:
Controlar: administrar todas as informaes e recursos que entram para unidade,
como exemplo do controlar pode ser citado: manter atualizado saldo
oramentrio e financeiro. Saber o que j foi pago, quando foi pago, o que falta
pagar, fazer a conciliao bancria para saber quanto tem de dinheiro na conta
corrente, fazer a programao financeira, etc.
Executar: realizar, levar a efeito o que tem que ser realizado pela na Seo
Tcnica de Finanas, como, por exemplo, reservar, empenhar, liquidar, pagar,
atualizar as planilhas de controle de saldo, etc.
Recursos oramentrios: crdito disponvel em valores monetrios, com base
na fixao de gastos, durante o exerccio, fixado por Lei. (conceito definido
durante a PECS).
Recursos financeiros: Valor disponvel em dinheiro para pagamento das
despesas realizadas. (conceito definido durante a PECS).
Informaes tcnicas: informaes de como operacionalizado o servio dentro
da rea de finanas, tomando por base o aspecto legal.
Informaes legais: informaes com base na lei, do que pode ou no ser feito,
como ser feito.

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Equipe:
rea Oramentria: Elaine e Luciene.
rea Financeira: Maria Amlia, Juliana, Daniela e Ana.
Contador: Ronaldo.
Estagiria da Finanas: Giovana
* rea de Convnios: Vera, Simnia e Marcel.
* Estagiria rea de Convnios: Las.
*Obs: Na estrutura organizacional da Unesp, a rea de Convnios pertencente
Seo Tcnica de Finanas, porm na Faculdade de Medicina de Botucatu,
devido ao grande nmero de convnios firmados, a referida rea vista como
uma Seo Tcnica, tendo como responsvel a Sra. Vera Maria Elias, e se
submetendo diretamente a Diretoria Tcnica Administrativa.

Oramento Pblico
um instrumento de planejamento da ao governamental em que constam as
despesas fixadas para um determinado exerccio financeiro, coincidente com o
ano civil, em equilbrio com a arrecadao das receitas previstas. O Poder
Legislativo autoriza ao Poder Executivo realizar essas despesas mediante
aprovao da Lei Oramentria Anual (LOA tanto de despesa anual), que deve

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estar em consonncia com o Plano Plurianual (PPA tanto de despesas em


quatro anos devido ao mandato de quatro anos de nossos governantes) e a Lei
de Diretrizes Oramentrias (LDO como esse tanto vai ser gasto), devendo ser
respeitada ainda a Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei 101/2000), que estabelece
normas de finanas pblicas voltadas para a responsabilidade na gesto.

Dotao Oramentria
So valores monetrios autorizados por lei. a garantia que teremos recursos
oramentrios. A dotao oramentria de 2013 para a Faculdade de Medicina
ficou assim distribuda:
- R$ 4.452.746,00, divididos em 8 cotas da seguinte forma:
Jan

Fev

R$
R$
556.600,00 556.600,00

Mar Abr
Mai
Jun Jul
Ago
Set Out
Nov
Dez
R$
R$
R$
R$
R$
R$
- 556.600,00 556.600,00 - 556.600,00 556.600,00
556.600,00 556.546,00

Importante esclarecer que esses R$ 4.452.746,00 que so enviados pela UNESP


para Faculdade de Medicina, fazem parte da quota parte da arrecadao de ICMS
pelo Estado de So Paulo que repassado UNESP (2,3447%).
A UNESP faz a distribuio desse recurso entre as unidades, de acordo com
alguns critrios estabelecidos, dentre eles: nmero de funcionrios, total de rea
verde, total de rea construda, total de rea da unidade, nmero de alunos,
nmero de trabalhos publicados, etc.
Essa quantia serve para ser utilizada em despesas de custeio, como por exemplo,
pagamento do contrato da jardinagem, copeiragem, portaria, limpeza predial,
outsourcing de impressoras, locao de computadores, aquisio de material de
consumo, material de escritrio, gneros alimentcios, prestao de servios, etc.

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Com este recurso no podem ser feitas despesas de capital ou investimento,


como, por exemplo, a aquisio de um microcomputador.
- R$ 1.200.000,00 Essa a dotao que pode ser arrecadada na prpria
unidade, para ser utilizada tanto com despesas de capital ou custeio. Pode ser
arrecadada, atravs de multas, taxas, inscries em concursos e cursos,
reembolso do vale transporte, leiles, ou recursos enviados pela reitoria como
PDI, PICR e PROEX.
Quando for atravs de compromisso o recurso pode entrar tanto para despesas
com custeio como investimento, dependendo do objeto do compromisso. Por
exemplo, se o compromisso tiver como objeto a aquisio de microcomputadores,
entrar para ser gasto com investimento.
Caso a arrecadao passe de R$ 1.200.000,00 no exerccio, essa dotao dever
ser suplementada para poder ser utilizada, pois o oramentrio e o financeiro
devem andar juntos.

Execuo Oramentria
o processo que consiste em programar e realizar despesas levando-se em conta
a disponibilidade Financeira da Administrao em cumprimento das exigncias
legais.
Nada mais do que gastar o que nos foi autorizado na dotao oramentria.
Na Faculdade de Medicina de Botucatu, em outubro de 2012, a Diretoria
Administrativa formou uma comisso para elaborar o oramento de 2013, sendo
levantados os valores estimados que seriam gastos mensal e anualmente com os
contratos, adiantamentos, departamentos, almoxarifado, Upeclin, Unipex, Diretoria
da Unidade, Diretoria Administrativa, Diretoria Acadmica e Diretoria de Servios e
todos os demais gastos previstos para o ano. No 1 dia til de 2013, aps

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recebermos a dotao oramentria da reitoria, foram feitas as distribuies


oramentrias, conforme elaborado pela Comisso de Oramento, o saldo
restante foi direcionado para reserva de contigente e utilizado conforme
solicitao de reas interessadas e autorizao da Diretoria.

Receita Pblica
todo e qualquer recolhimento feito aos cofres pblicos, quer seja efetivado
atravs de numerrio ou outros bens representativos de valores que o Governo
tem o direito de arrecadar em virtude de leis, contratos ou quaisquer outros ttulos
de que derivem direitos a favor do Estado, quer seja oriundo de alguma finalidade
especfica, cuja arrecadao lhe pertena ou caso figure como depositrio dos
valores que no lhe pertencem.
Podem ser:
-

Oramentrias: recursos incorporados definitivamente ao patrimnio do


Estado. Ex: multas, taxas, inscries, etc.

Extra-oramentrias: pertencentes a terceiros, devem ser restitudos no


futuro. Ex. Caues (garantia de contrato).

Fontes da Receita Pblica


a origem, procedncia do recurso. So elas:
-

1 Recursos do Tesouro do Estado*;

2 Recursos Vinculados Estaduais;

3 Recursos Vinculados Fundo Especial de despesa;

4 Recursos Prprios Administrao Indireta*;

5 Recursos Vinculados Federais*;

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6 Outras Fontes de Recursos;

7 Recursos de Operaes de Crdito.

* No oramento da UNESP constam as fontes 1, 4 e 5.


Os recursos que ingressam pela fonte 1 so os provenientes da quota parte da
Unesp, ou seja, 2,3447% sobre o ICMS lquido do Estado. Os recursos que
entram por esta fonte devem ser utilizados em despesas de custeio, tais como
aquisio de material de consumo, gneros alimentcios, material de escritrio,
prestao de servios como jardinagem, copeiragem, limpeza e portaria, etc.
Na fonte 4, recursos prprios, ingressam todas as receitas arrecadadas na prpria
unidade, tais como multas, inscries em cursos, concursos e eventos, reembolso
de vale transporte, leiles. PDI, PICR e PROEX tambm ingressam na unidade
atravs da fonte 4. Os recursos que entram na unidade por esta fonte podem ser
utilizados tanto em despesas correntes como despesas de investimentos.
Os compromissos que chegam para a unidade podem ingressar tanto na fonte 1
quanto na fonte 4, o que vai determinar em qual fonte ser enviado o
compromisso o seu objeto, se for material de consumo fonte 1, se for material
permanente ou obra fonte 4.
Os Recursos Vinculados Federais, fonte 5, so aqueles provenientes de
Convnios Federais.

Despesa Pblica
Caracteriza um dispndio de recursos do patrimnio pblico, representado por
uma sada de recursos financeiros.
Importante salientar que sem recursos oramentrios nenhuma compra ou servio
pode ser executado e nenhuma despesa poder ser feita sem prvio empenho
(art.60, Lei 4.320/64).

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Princpios para a realizao da despesa:

Utilidade: a despesa deve atender ao custeio dos gastos necessrios ao


funcionamento dos organismos do Estado, bem como dos servios
pblicos, objetivando o atendimento da coletividade.

Legitimidade: a despesa deve fundar-se no consentimento coletivo


(discusso da lei oramentria) e na possibilidade contributiva (no se pode
exigir esforo excessivo dos contribuintes).

Oportunidade: a despesa deve adaptar-se s reais possibilidades


financeiras dos contribuintes capacidade produtiva em funo da
situao econmica do momento.

Legalidade: para a realizao da despesa, o administrador pblico est


sujeito aos mandamentos da lei e s exigncias do bem comum.

Economicidade: a otimizao da relao custo/benefcio na aplicao


dos recursos pblicos.

Classificao das despesas


Duas principais classificaes:
-

quanto natureza:
o oramentria: deriva da lei oramentria ou crditos adicionais
integra o oramento.
o extra-oramentria:

sadas

de

numerrios

decorrentes

do

levantamento ou resgate de valores recebidos anteriormente e que,


na oportunidade, constituram receitas extra-oramentrias. No
consta da lei do oramento. Exemplo: devoluo de cauo.
-

quanto categoria econmica:

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o corrente: referentes ao conceito de consumo do Governo, so


despesas

oramentrias

destinadas

manuteno

ao

funcionamento dos servios pblicos prestados pela Administrao


ou transferidos a outras pessoas fsicas ou jurdicas. So as
despesas de custeio, efetuadas com material de consumo, material
de escritrio, gneros alimentcios, prestao de servios, como por
exemplo, limpeza, jardinagem, portaria, copeiragem, etc.
o capital:

referentes

ao

conceito

de

investimento

do

setor

governamental, as despesas de capital so despesas oramentrias


realizadas de forma direta ou indireta pela Administrao Pblica. O
objetivo das despesas de capital adquirir ou constituir bens de
capital que contribuiro para a produo de novos bens e servios.
So as despesas com investimento, como, por exemplo, a
construo de uma obra, a aquisio de materiais permanentes,
como microcomputadores, mesas, armrios, etc.

Estgios da despesa pblica


Na Seo Tcnica de Finanas, a despesa pblica passa pelos seguintes
estgios: Fixao, Reserva, Empenho, Liquidao e Pagamento.

Fixao
a autorizao do poder Legislativo ao Poder Executivo, pela fixao de dotaes
oramentrias aprovadas na Lei Oramentria, concedendo ao ordenador de
despesa o direito de gastar os recursos destinados sua Unidade Gestora.

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Reserva
Garantia de que haver recursos oramentrios para realizao da despesa. O
artigo 14 da Lei 8.666/93, assim preceitua: Nenhuma compra ser feita sem a
adequada caracterizao de seu objeto e indicao dos recursos oramentrios
para seu pagamento, sob pena de nulidade do ato e responsabilidade de quem lhe
tiver dado causa.

Empenho
Na definio do artigo 58 da Lei 4.320/64, o ato emanado de autoridade
competente que cria para o Estado obrigao de pagamento pendente ou no de
implemento de condio. Portanto, uma vez autorizado o empenho, pelo
ordenador da despesa legalmente institudo, diretamente ou por delegao de
competncia, fica criada a obrigao de pagamento para o Estado, podendo
depender de algumas condies ou no. Dessa forma, toda e qualquer despesa
s poder ser efetuada mediante o prvio empenho, at o limite das dotaes
oramentrias de cada exerccio financeiro.

Modalidades de empenho:

Ordinrio: quando destinado a atender despesas com valores previamente


conhecidos e cujo pagamento se processe de uma s vez. Exemplo comum
so os processos aquisio de caixa arquivo, passagem area, etc.

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Global: quando o montante a ser pago tambm for previamente conhecido,


mas deva ocorrer parceladamente, comum nos casos de contratos.

Estimativo: quando no se possa determinar previamente o montante a


ser pago, como ocorre, por exemplo, no processo de aquisio de gales
de gua, hortifrutigranjeiros, gases, etc.

O empenho materializa-se por meio de um documento chamado Nota de


Empenho.

Liquidao
Conforme artigo 63, da Lei 4.320/64, a liquidao da despesa consiste na
verificao do direito adquirido pelo credor tendo por base os ttulos e documentos
comprobatrios do respectivo crdito.
na liquidao em que se agendada a data do pagamento, e com base nesse
agendamento prepara-se a programao financeira.
A finalidade da liquidao :
-

verificar a origem e o objeto do que se deve pagar;

a importncia exata a pagar;

a quem se deve pagar para extinguir a obrigao.

A liquidao da despesa por fornecimento feito, servio prestado ou obra


executada ter por base:
-

contrato, ajuste ou acordo, se houver;

a nota de empenho;

os documentos fiscais;

os comprovantes da entrega do material ou da prestao efetiva do servio;

a medio ou atestado de fiscalizao, em se tratando de obras.

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Pagamento
o ltimo estgio da despesa. Trata-se da extino da obrigao assumida pela
nota de empenho e contrato se houver.

Restos a pagar
Conforme artigo 36, da lei 4.320/64, consideram-se restos a pagar as despesas
empenhadas, mas no pagas at o dia 31 de dezembro distinguindo-se as
processadas das no processadas. So, portanto, as despesas empenhadas,
pendentes de pagamento na data do encerramento do exerccio financeiro,
inscritas como obrigaes a pagar no exerccio subseqente.
Distinguem-se em:
-

restos a pagar processados: so aqueles decorrentes de despesas j


liquidadas, o credor j cumpriu suas obrigaes, isto , entregou o material,
prestou o servio ou executou a etapa da obra dentro do exerccio. Tem,
portanto, o direito lquido e certo, faltando apenas o pagamento.

Restos a pagar no processados: so aqueles decorrentes de despesas


no liquidadas, ou daquelas que dependem de prestao do servio ou
fornecimento do material, ou seja, cujo direito do credor no foi apurado.
Despesas ainda no lquidas.

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Referncias bibliogrficas:
http://www.fazenda.sp.gov.br/cge2/perguntas.pdf
Apostila do curso de Oramento Pblico e Administrao Financeira da Unesp,
2002.
Lei 4.320 de 17 de maro de 1964.
Lei 8.666 de 21 de junho de 1993.
Lei 101 de 4 de maio de 2000.

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