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846/2013
COMO AS EMPRESAS DEVEM SE PREVENIR DAS SANES
PREVISTAS POR ESTA LEI O PROGRAMA DE COMPLIANCE
1.
INTRODUO
PETRELLUZZI, Marco Vinicio; RIZEK JUNIOR, Rubens Naman. Lei anticorrupo, origens, comentrios e anlise da legislao correlata.
So Paulo: Saraiva, 2014. 112p.
ilcita de qualquer natureza. Corrupo envolve, portanto, uma interao direta ou indireta
com o Poder Pblico.
O conceito internacional de corrupo tende a ser mais elstico e poderia
ser entendido como um gnero de comportamento humano que contempla vrios tipos de
conduta. Os autores que acima citamos lembram que, numa perspectiva ampla, diversos
tipos penais encontrados no Cdigo Penal brasileiro poderiam ser englobados como
corrupo, tais como peculato, emprego irregular de verbas ou rendas pblicas, advocacia
administrativa, trfico de influncia, explorao de prestgio e outros. Essas formas de
conduta poderiam ser consideradas como corrupo lato sensu, diferentemente da
concepo stricto sensu, definida no Cdigo Penal nos Artigos 333 e 317 (corrupo ativa e
corrupo passiva).
4.
COMPROMISSOS
uma vez, numa conveno internacional, a noo de colaborao entre os setores pblico
e privado em relao a esse assunto.
H um ponto importante na Conveno da Organizao das Naes
Unidas (ONU) que consta igualmente na Lei brasileira, como veremos a seguir: ela prev,
tambm, que os pases estabeleam normas para o setor privado relativas adoo de
medidas de natureza contbil e de auditoria, especialmente controles internos para
prevenir a prtica da corrupo, sob pena de sanes civis administrativas e penais no caso
de no cumprimento dessas medidas, e outras providncias voltadas para a transparncia
administrativa e financeira das empresas (Art. 12).
O conjunto dessas medidas denomina-se Programa de Compliance. A
diferena que na Lei brasileira essas medidas no so obrigatrias, porm so
estimuladas, como forma de evitar a responsabilidade civil objetiva das empresas.
Por sua vez, em seu Artigo 26, estabelece a Conveno da ONU, no que
tange responsabilidade civil das empresas ante a prtica de atos de corrupo:
Cada Estado Parte adotar as medidas necessrias, em consonncia com
seus princpios jurdicos, a fim de estabelecer a responsabilidade de
pessoas jurdicas por sua participao nos delitos qualificados, de acordo
com a presente Conveno.
Sujeito aos princpios jurdicos do Estado Parte, a responsabilidade das
pessoas jurdicas poder ser de ndole penal, civil ou administrativa.
Tal responsabilidade existir sem prejuzo responsabilizao penal que
incumba s pessoas fsicas que tenham cometido os delitos.
Por fim, esse mesmo dispositivo declara que cada Estado Parte dever
impor sanes penais ou no penais eficazes, inclusive sanes monetrias, s pessoas
jurdicas consideradas responsveis pela prtica da corrupo.
Para tanto, seus dirigentes devem ser assessorados por uma equipe de
confiana de executivos de elevado nvel hierrquico que tenha autonomia para
implementar todas as medidas necessrias ao Compliance, mediante contatos frequentes
com os mais elevados rgos de governana da empresa. A essa equipe deve ser
assegurado livre acesso aos empregados em geral, para que eles, de forma confidencial,
possam relatar irregularidades de carter tico ( o que a Lei brasileira chama de canal de
denncias).
Os executivos devem comunicar alta administrao e aos auditores das
empresas as deficincias verificadas nos controles internos e a existncia de fraudes que
envolvam a atuao de empregados e outros representantes que atuem em nome da
empresa, entre outras irregularidades e ilcitos que encontrar.
II - Controles internos das empresas. Mecanismos de natureza contbil,
avaliao da escala e volume de negcios, cdigos de conduta e outras providncias
Esses controles internos representam uma espcie de exerccio de
autoconhecimento da empresa por parte de seus gestores e envolvem diversos
procedimentos de natureza contbil, jurdica e administrativa, podendo ser citados, a ttulo
de meros exemplos:
a) a aprovao de um cdigo de conduta para seus empregados em que
fiquem bem delineados os desvios de comportamento profissional;
b) controles contbeis eficazes que possam retratar fielmente o registro
de transaes, alienao de ativos e despesas em geral, com grau de detalhamento
suficiente para satisfazer as necessidades de uma investigao decorrente da aplicao da
Lei 12.846/2013. Nesse caso, importante o requisito da transparncia. Como exemplo,
temos os brindes entregues a clientes, que devem ser registrados como tal, e no como
custos de marketing. Da mesma forma, pagamentos referentes a desembarao
financeiro no podem ser embutidos genericamente como custos de mercadorias
vendidas;
c) verificao dos contratos de patrocnio e das doaes realizadas pelas
empresas. Por exemplo, doaes filantrpicas a Organizaes no Governamentais (as
ONGs) que podem ser meras recebedoras de propinas pagas indiretamente a agentes
pblicos. Doaes a partidos polticos e a candidatos a cargos polticos tambm devem ser
verificadas;
d) as transaes sensveis devem ser selecionadas num contexto de
maior percepo de ocorrncia de corrupo;