Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
PROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD DE
AUDITORIA INTERNA
SESAN
Aprobado por:
Cargo:
Secretario de SAN
Revisado por:
Cargo:
Auditor Interno
Fecha
Firma
Fecha
Firma
SESAN
INTRODUCCIN
La actividad de auditoria interna acta como una actividad de
aseguramiento y de consulta, para agregar valor y mejorar las
operaciones del Estado.
El presente Manual de Procedimiento contiene los pasos que debe
seguir la auditoria interna, para llevar a cabo el proceso de auditoria
en la Secretara de Seguridad Alimentara y Nutricional de la
Presidencia de la Repblica, y fue elaborado con base a las
normativas establecidas por la Contralora General de Cuentas.
Este est estructurado de la siguiente manera, primero se establece
el Objetivo que persigue definir los procedimientos que deber
seguir la Unidad de Autora Interna, luego se hace una descripcin
de las responsabilidades de todos los miembros que estn inmersos
en el proceso administrativo, seguidamente se describen los
documentos que contienen la documentacin de soporte, se definen
tambin las normas gubernamentales y pruebas de cumplimiento, y
por ltimo se presentan las etapas del manual de procedimientos,
Normas Generales de Control Interno, Normas de Auditoria para el
Sector Gubernamental y Procedimiento para realizar una Auditoria.
SESAN
3.2
3.3
SESAN
4.2
5. Definiciones
5.1
5.2
SESAN
5.4
5.5
5.6
6. Procedimiento e Instruccin
La Unidad de Auditoria Interna de la Secretara de Seguridad
Alimentaria y Nutricional de la Presidencia de la Repblica, cuenta para
la realizacin de sus actividades con el marco siguiente:
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
SESAN
Etapa I
Normas Generales de Control Interno Gubernamental
Son los elementos bsicos que fija los criterios tcnicos y metodolgicos
para disear desarrollar e implementar los procedimientos para el control,
registro, direccin, ejecucin, e Informacion de las operaciones financieras,
tcnica y administrativa del sector pblico.
La aplicacin de esta norma en el Sistema Integrado de Administracin
Financiera y Control SIAF-SAG- seala que la Contralora de Cuentas
siendo el rgano rector del control gubernamental, es el responsable de
implementar un sistema de Auditoria Gubernamental de acuerdo a la
tecnologa de punta.
La Contralora General de Cuentas se vio obligada a la emisin de las
Normas Generales de Control Interno NGCI-, clasificndolas en siete
grupos:
a. Normas de Aplicacin General
b. Normas Aplicables a los Sistemas de Administracin General
c. Normas Aplicadas a la Administracin de Personal
d. Normas Aplicadas al Sistema de Presupuesto Pblico
e. Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada
Gubernamental
f. Normas Aplicadas al Sistema de Tesorera
g. Normas Aplicable al Sistema de Crdito Pblico
Estas Normas tienen el objeto de fortalecer y estandarizar la estructura y
ambiente de control interno institucional, siendo su cumplimiento de
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
DE
LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA,
ACUERDO 005-2009
SESAN
Normas
Normas
Normas
Normas
Normas
Personales
para la Planificacin de la Auditoria Gubernamental
para la Comunicacin de Resultados
para el Aseguramiento de la Calidad
para la ejecucin de la auditoria gubernamental
Etapa III
Procedimiento para realizar una Auditoria
SESAN
d)
e)
f)
g)
h)
i)
SESAN
10
SESAN
11
SESAN
del
del
las
el
12