CENTRO DE ESTUDIOS DE BACHILLERATO

LIC. JESUS REYES HEROLES

CAPACITACION

CONTABILIDAD

SUBMDULO 3
Aplicar el Sistema de Plizas
GUIA DE EXAMEN EXTRAORDINARIO

Alumno (a): _______________________________________________

NDICE

EJERCICIOS PROPUESTOS

EJERCICIOS RESUELTOS

BIBLIOGRA FA

14

Alumno (a): _______________________________________________

E J E R C I C I O
N o . 1
INSTRUCCION: Con los saldos y las operaciones que realiza la empresa EL MARINO S. A. DE C. V. durante el mes

de febrero, realiza lo siguiente:

A. Registra los saldos y las operaciones en esquemas diario y mayor, aplicando el mtodo de Inventarios
Perpetuos, para el registro y control de mercancas.
B. Determina el Resultado del Ejercicio.
C. Balanza de Comprobacin al trmino del mes.
La empresa EL MARINO S. A. DE C. V. inicia el ejercicio con los saldos siguientes:
Caja
Bancos
Almacn
Clientes
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar

250.00
151,247.00
105,290.00
60,340.00
73,180.00
380.00
12,630.00

( * ) N o t a : Calcula el costo de las devoluciones de mercancas, de acuerdo a la proporcin venta-costo respectivo.

1. El da 14 adquiere mercancas por $ 50,000.00 mas IVA, paga el 40% mediante cheques y el resto fue a crdito.
2. El da 15 por las compras efectuadas en el punto anterior, paga con cheques fletes y acarreos por $ 4,500.00 mas
IVA.
3. El da 17 vende mercancas por $ 48,000.00 mas IVA, le pagan el 40% en cheques y el resto a crdito, el costo
de la mercanca vendida es de $ 30,000.00.
4. El da 18 devuelve mercancas por $ 3,780.00 ms IVA, que se registran en cuenta corriente.
5. El da 20 le devuelven mercancas de las ventas al contado por el 4% del valor de la venta ms IVA, que paga
con cheques. (*)
6. El da 21 vende mercancas a crdito por $ 30,000.00 ms IVA; cuyo costo es de $ 18,750.00.
7. El da 22 le devuelven mercancas de las ventas del punto anterior por $ 1,200.00 mas IVA, por dicho importe
otorga una nota de crdito. (*)
8. El da 23 concede rebajas y bonificaciones por $ 1,300.00 ms IVA, que se registran en cuenta corriente.
9. El da 24 adquiere mercancas a crdito por $ 17,000.00 ms IVA, que originan gastos por $ 650.00 mas IVA,
que paga con cheques.
10. El da 26 obtiene rebajas y bonificaciones por $ 1,800.00 ms IVA, que se registran en cuenta corriente.
11. El da 27 vende mercancas al contado por $ 40,000.00 ms IVA; cuyo costo es de $ 25,000.00.
12. El da 28 le devuelven mercancas del punto anterior por $ 1,600.00 ms IVA, que paga con cheques. (*)

Alumno (a): _______________________________________________

E J E R C I C I O
N o . 2
INSTRUCCION: Con las operaciones que realiza la empresa ELEMENTOS ELECTRNICOS S. A. DE C. V. durante el mes

de abril, realiza lo siguiente:

A. Registra las operaciones en esquemas de diario y mayor, aplicando el mtodo de Inventarios Perpetuos, para
el registro y control de mercancas; efecta el registro del IVA en los asientos que lo requieran.
B. Auxiliar de almacn (tarjeta de almacn) correspondiente por UEPS.
C. Determina el Resultado del Ejercicio.
D. Balanza de Comprobacin al trmino del mes.
Con fecha 11 de abril del presente ao, la entidad denominada ELEMENTOS ELECTRNICOS S. A. DE C. V. inicia sus
operaciones con un capital de $ 280,000.00 el cual se tiene en una cuenta de cheques. De esta fecha al da 30 del
mismo mes y ao, efecta las operaciones siguientes:
1. 14: Adquisicin de 10 televisores SONI modelo KW-2510 cuya clave es ETV-005 con valor de $ 4,500.00 cada
uno. La operacin se efecta de la siguiente manera: por el 50% conceden crdito; por el 25% se firma un
pagar y por la diferencia se expide un cheque.
2. 15: Se devuelve al proveedor de la operacin anterior un televisor por encontrarse defectuoso. Por el importe se
extiende una nota de crdito.
3. 16: Adquisicin de 15 televisores SONI modelo KW-2510 sobre un precio de $ 4,900.00 cada uno. Por la
operacin se obtiene crdito en un 60% y por la diferencia se extiende un cheque.
4. 18: Devolucin de 6 televisores del punto anterior, por encontrarse defectuosos. Por el importe se extiende una
nota de crdito.
5. 19: Venta de 10 televisores SONI modelo KW-2510 a $ 6,800.00 cada uno. Se concede crdito por el 40% por
un 20% firman una letra de cambio y la diferencia es pagada en efectivo.
6. 20: Adquisicin de 20 televisores SONI modelo KW-2510 a un precio de $ 5,300.00 cada uno. Por el 80% se
obtiene crdito y por la diferencia se extiende un cheque.
7. 21: Venta de 8 televisores SONI modelo KW-2510 sobre una base de $ 8,000.00 cada uno. Se concede crdito
por el 40% y la diferencia la liquidan con efectivo.
8. 23: Se extiende cheque para pago a proveedores por la cantidad de $ 50,000.00.
9. 24: Adquisicin de 20 televisores SONI modelo KW-2510 con valor de $ 5,500.00 cada uno. Por el 70% se
firman documentos y la diferencia se paga en efectivo.
10. 26: Se devuelven al proveedor de la operacin anterior, 10 televisores por deficiencias en su funcionamiento.
Por el importe se extiende una nota de crdito.
11. 27: Venta de contado de 20 televisores SONI modelo KW-2510 en un total de $ 160,000.00.
12. 29: Adquisicin de contado de 15 televisores SONI modelo KW-2510 a $ 5,800.00 cada uno. Se extienden
cheques por la operacin.

Alumno (a): _______________________________________________

E J E R C I C I O
N o . 3
INSTRUCCIN: De acuerdo a las operaciones que realiza la empresa SUMMINISTROS PARA OFICINA S. A. DE C. V.

durante el mes de abril del presente ao, realiza lo siguiente:

A. Registra las operaciones en Plizas de entrada, salida y diario segn corresponda, aplicando el procedimiento de
Inventarios Perpetuos, para el registro y control de mercancas y el mtodo de Costos Promedios para la
valuacin de los inventarios; efecta el registro del IVA en las operaciones que lo requieran.
B. Auxiliar de Almacn.
C. Registro de Plizas.
D. Libro Diario (en hoja de rayado de diario).
E. Libro Mayor (en esquemas de mayor).
F. Balanza de Comprobacin al trmino del mes.
La empresa denominada SUMMINISTROS PARA OFICINA S. A. DE C. V. con direccin en Monterrey No. 85 Col.
Roma Delegacin Cuauhtemoc C. P. 06753 y RFC SPO990314-AB8 cuyo giro es la compraventa de artculos para
oficina; inicia sus operaciones el da 15 de abril del presente ao con un capital de $ 750,000.00, el cual se tiene
depositado en BANCOMER en la cuenta No. 35217, con direccin en Av. Universidad No. 1010 Col. Xoco
Delegacin Coyoacan C. P. 01020.
Los socios de esta empresa segn el Acta Constitutiva del da 14; son los Sres. Adolfo Velzquez, Juan Martnez y
Carlos Rodrguez, los que suscriben 250 acciones cada uno cuyo valor nominal es de $ 1,000.00 por accin.
De esta fecha al 30 del mismo mes, realiza las operaciones siguientes:
1. El da 16 adquiere a crdito a Equipos Unidos S. A. 10 calculadoras modelo TXI en $ 40,000.00, segn
factura No. 273.
2. El da 17 compra papelera a La Moderna S. A. para uso de la empresa por $ 1,900.00 segn factura No. 892
que paga con cheque No. 001. Corresponde el 70% a ventas y 30% a oficinas administrativas.
3. El da 18 compra muebles para uso de la empresa por $ 80,000.00 segn factura No. 1526. Se liquida el 50%
con cheque No. 002 y por el resto, la empresa Equipos Especializados S. A. otorga crdito.
4. El da 19 Adquiere 15 calculadoras modelo TXI en $ 75,000.00 segn factura No. 285. La operacin se realiza
con la empresa Equipos Unidos S. A., quien concede crdito por el 40% y por el resto se expide cheque No.
003.
5. El da 21 vende a Industrias Chopo S. A. 8 calculadoras modelo TXI, en $ 72,000.00 segn factura No. 001.
El 50% lo cubre con el cheque No. 258 a cargo de BANAMEX y por el resto se otorga crdito.
6. El da 22 liquida con los cheques Nos. 004 y 005 los recibos de luz y telfono por $ 1,800.00 y $ 2,200.00
respectivamente. Corresponde el 70% a ventas y 30% a oficinas administrativas.
7. El da 23 vende a crdito 7 calculadoras modelo TXI en $ 50,400.00 a Fabricas de Muebles S. A. segn
factura No. 002.
8. El da 24 adquiere a crdito a Equipos Nacionales S. A. 15 registradoras PR-10 a $ 6,000.00 c/u segn factura
No. 317.
9. El da 25 liquida la renta del local por $ 5,500.00 con el cheque No. 006 a favor de Arrendadora 2000 S. A. de
C. V. Corresponde el 70% a ventas y 30% a oficinas administrativas.
10. El da 28 cobra parcialmente la factura No. 002 por $ 33,120.00 con el cheque No. 48 a cargo de HSBC.
11. El da 29 adquiere 5 registradoras PR-10 a $ 6,500.00 c/u a la empresa Equipos Nacionales S. A. segn
factura No. 370. La operacin la liquida con el cheque No. 007.
12. El da 30 vende 16 mquinas registradoras PR-10 segn factura No. 003 en $ 9,850.00 c/u. La empresa
Industrias Chopo S. A. entrega el cheque No. 302 a cargo de BANAMEX.
4

Alumno (a): _______________________________________________

EJERCICIO DEL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES
INSTRUCCIN:

Con los valores iniciales y las operaciones de la empresa EL ZAFIRO S. A. DE C. V., se solicita:

A. Regstralas en esquemas de diario y mayor, utilizando el mtodo de inventarios perpetuos para el

registro y control de mercancas.
B. Realiza los traspasos correspondientes y determina la utilidad o la prdida en ventas.
C. Elabora Balanza de Comprobacin.
Registra las operaciones que realiza la empresa dedicada a la compraventa de artculos para el hogar. La empresa
inicia operaciones en el mes de junio del presente ao con los valores siguientes:
Efectivo
Depsitos bancarios
Mercancas
Vehculos

$ 25,000.00
150,000.00
290,000.00
335,000.00

1. Compra mercanca a crdito por $ 90,000.00 ms IVA.

2. Por las compras anteriores pag en efectivo gastos por $ 17,000.00 ms IVA.
3. Vende mercanca a crdito por $ 186,000.00 ms IVA; el costo fue de $ 120,000.00.
4. Devuelve mercanca por $ 10,000.00 ms IVA.
5. Le devuelven mercanca por $ 12,400.00 ms IVA, cuyo costo es de $ 8,000.00.
6. Recibe rebajas por $ 5,000.00 ms IVA que cobra con cheques.
7. Otorga rebajas por $ 9,000.00 ms IVA que paga con cheques.
8. Obtiene bonificaciones por $ 2,000.00 ms IVA que cobra en efectivo.
9. Concede bonificaciones por $ 3,000.00 ms IVA que paga en efectivo.
10. Recibe de sus clientes ms devoluciones de mercanca por $ 21,700.00 ms IVA, cuyo costo es de $ 14,000.00.

Alumno (a): _______________________________________________

EL ZAFIRO S. A. DE C. V.
FECHA

JUNIO _____

DIARIO

MAYOR

C O N C E P T O
Ap
Caja
Bancos
Almacn
Equipo de reparto
***

***

215,760.00
120,000.00
186,000.00
29,760.00
120,000.00

10,000.00
1,600.00

12,400.00
1,984.00
8,000.00

Costo de Ventas
Clientes
Devolucin de mercanca otorgada
6

8,000.00
14,384.00

5,800.00
Almacn
Iva acreditable
Rebaja de mercanca recibida
7

Ventas
Iva trasladado
***

19,720.00

11,600.00

Bancos

***

17,000.00
2,720.00

Almacn
Iva acreditable
Devolucin de mercanca recibida
5

Ventas
Iva trasladado
Almacn

***

104,400.00

Ventas
Iva trasladado
Almacn
Venta de mercanca
4

Proveedores

***

90,000.00
14,400.00

Caja
Pago de gastos
3

Clientes
Costo de Ventas

***

800,000.00

Proveedores
Compra de mercanca
2

Almacn
Iva acreditable

HABER

25,000.00
150,000.00
290,000.00
335,000.00

Capital Social
Apertura
1

Almacn
Iva acreditable
***

DEBE

Bancos
Rebaja de mercanca otorgada

5,000.00
800.00

9,000.00
1,440.00
10,440.00

Sumas Iguales 1,310,104.00 1,310,104.00

Alumno (a): _______________________________________________

Sumas Iguales 1,310,104.00 1,310,104.00
8
Caja

***

2,320.00
Almacn
Iva acreditable
Bonificacin de mercanca recibida

2,000.00
320.00

9
Ventas
Iva trasladado
***

Caja
Bonificacin de mercanca otorgada
10

Ventas
Iva trasladado
Almacn

***

3,000.00
480.00

Costo de Ventas
Clientes
Devolucin de mercanca otorgada

3,480.00

21,700.00
3,472.00
14,000.00
14,000.00
25,172.00
Sumas Iguales 1,355,076.00 1,355,076.00

Alumno (a): _______________________________________________

EL ZAFIRO S. A. DE C. V.

Ap)
8)

Caja
25,000.00
19,720.00 (2
2,320.00
3,480.00 (9

md)
sd)

27,320.00
4,120.00

Equipo de reparto
335,000.00

md)
sd)

335,000.00
335,000.00

md)

5)
7)
9)
10)
T1)
md)

Bancos
150,000.00
10,440.00 (7
5,800.00

155,800.00
145,360.00

Ap)
1)
2)
5)
10)
10,440.00 (ma md)
sd)

Capital Social
800,000.00 (Ap

0.00 (ma md)

Proveedores
11,600.00 104,400.00 (1

11,600.00

Ap)
6)

23,200.00 (ma md)

sd)

Ap)

4)

JUNIO _____

MAYOR

3)

104,400.00 (ma md)

92,800.00 (sa sd)

Ventas
12,400.00 186,000.00 (3
5)
9,000.00
7)
3,000.00
9)
21,700.00
10)
98,000.00
144,100.00 186,000.00 (ma md)
41,900.00 (sa

0.00

800,000.00 (ma md)

800,000.00 (sa sd)

Clientes
215,760.00
14,384.00 (5
25,172.00 (10

215,760.00
176,204.00

1)
2)

3)

39,556.00 (ma md)

sd)

Almacn
290,000.00 120,000.00
90,000.00
10,000.00
17,000.00
5,000.00
8,000.00
2,000.00
14,000.00
419,000.00 137,000.00
282,000.00

(3
(4
(6
(8
(ma

Iva acreditable
14,400.00
1,600.00 (4
2,720.00
800.00 (6
320.00 (8

17,120.00
14,400.00

2,720.00 (ma

Costo de Ventas
120,000.00
8,000.00 (5
14,000.00 (10

120,000.00
98,000.00

22,000.00 (ma
98,000.00 (T1

Iva trasladado
1,984.00
29,760.00 (3
1,440.00
480.00
3,472.00
7,376.00

29,760.00 (ma
22,384.00 (sa

Alumno (a): _______________________________________________

EL ZAFIRO S. A. DE C. V.

JUNIO _____

BALANZA

Balanza de Comprobacin
Movimientos
Saldos
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
27,320.00
23,200.00
4,120.00
155,800.00
10,440.00
145,360.00
419,000.00
137,000.00
282,000.00
335,000.00
335,000.00
800,000.00
800,000.00
17,120.00
2,720.00
14,400.00
11,600.00
104,400.00
92,800.00
215,760.00
39,556.00
176,204.00
144,100.00
186,000.00
41,900.00
7,376.00
29,760.00
22,384.00

Ttulo de la cuenta
Caja
Bancos
Almacn
Equipo de reparto
Capital Social
Iva acreditable
Proveedores
Clientes
Ventas
Iva trasladado
Sumas $

1,333,076.00

1,333,076.00

957,084.00

957,084.00

Alumno (a): _______________________________________________

RESOLUCIN DE LOS PUNTOS 8, 9 Y 12 DEL EJERCICIO NO. 3

TARJETA DE ALMACEN
ARTICULO

Registradoras

ALMACEN
LIMITES REVISADOS
EN: Costos Promedios
FECHA

No.
CLAVE DEL ARTICULO
CASILLERO No.
FECHA

FACTURA No.
REMISION No.
REFERENCIA
ORDEN No.

MINIMO

ENTRADA

24-mar

F317

15

29-mar

F370

31-mar

F3

SALIDA

16

FECHA

MINIMO

COSTOS
EXISTENCIA

UNITARIO

MEDIO

DEBE

6,000.00

6,000.00

90,000.00

20

6,500.00

6,125.00

32,500.00

6,125.00

MAXIMO

VALORES

15

PR-10

UNIDAD
MAXIMO

UNIDADES

HABER

SALDO
90,000.00
122,500.00

98,000.00

24,500.00

10

Alumno (a): _______________________________________________

COMPAA

POLIZA DE DIARIO

Sumministros para oficina S.A. de C.V.

CUENTA

SUBCTA

1108
0002
1107

NOMBRE
ALMACEN
Registradoras

PARCIAL

DEBE
90,000.00

PR-10

90,000.00

IVA ACREDITABLE

2101

14,400.00

PROVEEDORES
Equipos Nacionales S. A.

0002

HABER

104,400.00
104,400.00

Sumas Iguales

104,400.00

104,400.00

CONCEPTO
COMPRA SEGN FACTURA No. 317
Hecho por

Revisado

Autorizado

Auxiliares

Diario

Fecha
24-abr

CONTROL

Pliza No.
6

POLIZA CHEQUE
N

006

Mxico D, F., a 25 de abril de

ARRENDADORA 2000 S.A.

6,380.00

(Seis mil trecientos ochenta pesos 00/100 M. N.)

CONCEPTO DE PAGO
PAGO DEL RECIBO DE RENTA CORRESPONDIENTE AL PERIODO
CUENTA
5102

SUBCTA
0028

5103
0028
1107

NOMBRE
GASTOS DE VENTA
Renta
GASTOS DE ADMINISTRACION
Renta
IVA ACREDITABLE

1102

BANCOS
Bancomer Cta. 35217

0001

PARCIAL

Hecho por

Revisado

Autorizado

HABER

3,850.00
1,650.00
1,650.00
880.00
6,380.00
6,380.00

Sumas Iguales
Recib Cheque
Firma del Cobrador

DEBE
3,850.00

Auxiliares

6,380.00
Diario

6,380.00
Pliza No.
6

11

Alumno (a): _______________________________________________

COMPAA

POLIZA DE DIARIO

Sumministros para oficina S.A. de C.V.

CUENTA

SUBCTA

1103
0001
5101

NOMBRE

PARCIAL

CLIENTES
Industrias Chopo S.A.

DEBE
182,816.00

182,816.00

COSTO DE VENTAS

2104

VENTAS

5201

IVA TRASLADADO

1108

98,000.00
157,600.00
25,216.00

ALMACEN
Registradoras PR-10

0002

HABER

98,000.00
98,000.00

Sumas Iguales

104,400.00

104,400.00

CONCEPTO
VENTA S/FACT. No. 003
Hecho por

Revisado

Autorizado

Auxiliares

Diario

Fecha
31-abr

CONTROL

COMPAA

Pliza No.
8

POLIZA DE INGRESOS

Sumministros para oficina S.A. de C.V.

CUENTA

SUBCTA

1102
0001

NOMBRE

PARCIAL

BANCOS
Bancomer Cta. 35217

1103

HABER

182,816.00
182,816.00

CLIENTES
Industrias Chopo S.A.

0001

DEBE

182,816.00
182,816.00

Sumas Iguales

182,816.00

182,816.00

CONCEPTO
DEPOSITO SEGN FICHA. COBRO DE LA FACT. No. 003
Hecho por
CONTROL

Revisado

Autorizado

Auxiliares

Diario

Fecha
31-abr

Pliza No.
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Alumno (a): _______________________________________________

BIBLIOGRAFIA

1. CONTABILIDAD UNO
C. P. MARCOS SASTRIAS FRAUDENBERG
GRUPO EDITORIAL ESFINGE
TRIGESIMA PRIMERA EDICION

2. PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD

ELIAS LARA FLORES Y LETICIA LARA RAMIREZ
EDITORIAL TRILLAS
VIGESIMA SEGUNDA EDICION 2008.

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