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PROGRAMA E
Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
Objetivos General:
Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables bsicos y en informacin corroborada, que le
ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.
Objetivos especificos:
1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso
2, Verificar que sea propiedad de la empresa
3, Verificar su adecuada valuacin
4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuacin y clculo de la depreciacin
5, Determinar si existen gravames o restricciones
6, Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de los estados financieros
Alcance del Trabajo
En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que lleve la Compaa
en el manejo de Propiedad Planta y Equipo.
Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimo
ao 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo.
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
Ref. P/T
Elaborado por
Fecha
C.I./E
D.B.M.
3/16/2010
C.I./E
D.B.M.
3/16/2010
D.B.M.
3/16/2010
D.B.M.
3/16/2010
D.B.M.
3/16/2010
D.B.M.
3/16/2010
D.B.M.
3/16/2010
C.I./E
C.I./E
Pruebas Sustantivas
Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y
representan costos reales de los activos fsicamente instalados o
construidos.
Verificar tablas de vidas tiles de los activos, las cuales sern
utilizadas en el clculo de las depreciaciones.
Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son
adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases
aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores
C.I./E
C.I./E
C.I./E
C.I./E
D.B.M.
3/16/2010
CONTACTO LTDA
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYE
Periodo Auditado 31/12/09
Ref. CI/E
Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
SI
NO
OBSERVACIONES
ORGANIZACIN:
1
10
X
X
X
X
X
X
X
SUPERVISION:
Existe supervisin adecuada para el personal que maneja los activos
12 fijos
PORCENTAJE
X
73%
27%
CONCLUSION
DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA EFECTIVIDAD
DEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE DEFICIENCIAS, LA COMPAA
DEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS
CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
REF: E
Fecha 18/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 18/03/10
Superviso: CARLOS ESCOBAR
DESCRIPCION
CUENTA
Terrenos
Edificios
Muebles y Enseres
Computacin y comunicacin
Equipo de Transporte
SUBTOTAL PPYE
DEPRECIACION
TOTAL PPYE
Ajustes y Reclasificaciones
Debito
$ 24,000,000
$ 120,000,000
$ 36,000,000
$ 66,000,000
$ 222,000,000
$ -46,589,316
$ 175,410,684
AJ1
$ 24,000,000
$ 21,990,000
$ 21,990,000
AJ1
$ 6,426,706
AJ2
Saldo Auditado
31/12/09
Credito
AJ1
AJ1
$ 24,000,000
$ 96,000,000
$ 14,010,000
$ 21,990,000
$ 66,000,000
$ 222,000,000
$ -40,162,610
$ 181,837,390
bas
que
os
CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
E1
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO
EDIFICIO
TERRENO
REF.
FECHA DE
ADQUISICION
AV TEC
AV TEC
TOTALES
02/01/08
02/01/08
COSTO
CALCULO
DEPRECIACION
ACUMULADA
31/12/08
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO
VALOR EN
LIBROS 2008
$96,000,000
$24,000,000
$4,786,667
$
$9,586,667
$
$91,213,333
$24,000,000
$120,000,000
$ 4,786,667
$ 9,586,667
$ 115,213,333
MARCAS DE AUDITORIA
CALCULO
DEPRECIACION
ACUMULADA
31/12/09
VALOR EN
LIBROS 2009
$86,413,333 H/2
$24,000,000
$ 110,413,333
CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
E2
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO
REF.
Escritorios madera
E- 040
Sillas de Madera
S 042
Mostradores en Madera P-05-B07
Mesa de Conferencia
J 0404
Juego de Sala
N 0370
TOTALES
FECHA DE
CAN
ADQUISICION
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
COSTO
6
$ 500,000
6
$ 180,000
2 $ 1,920,000
1 $ 2,950,000
1 $ 3,380,000
V/R TOTAL
$ 3,000,000
$ 1,080,000
$ 3,840,000
$ 2,950,000
$ 3,380,000
$ 14,250,000
MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO
CALCULO
CALCULO
DEPRECIACION DEPRECIACION
ACUMULADA
ACUMULADA
31/12/08
31/12/09
$ 298,333
$ 107,400
$ 381,866
$ 293,361
$ 336,121
$ 1,417,081
$ 596,666
$ 214,800
$ 763,732
$ 586,721
$ 672,243
$ 2,834,162
VALOR EN
LIBROS 2008
VALOR EN
LIBROS 2009
$ 2,701,667
$ 972,600
$ 3,458,134
$ 2,656,639
$ 3,043,879
$ 12,832,919
$ 2,403,334
$ 865,200
$ 3,076,268
$ 2,363,279
$ 2,707,757
$ 11,415,838
CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
E3
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO
REF.
Computadores Olivetti
Fotocopiadora CANON
PBX Sony
Telfonos ATT
Impresoras HP
ME 0220
LG 280
PI 0184
S 113
HI 0144
TOTALES
FECHA DE
CAN.
ADQUISICION
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2009
COSTO
6 $ 2,400,000
1 $ 2,810,000
1
$ 985,000
6
$ 192,500
6
$ 440,000
V/R TOTAL
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO
VALOR EN
LIBROS 2009
$ 14,400,000
$ 2,810,000
$ 985,000
$ 1,155,000
$ 2,640,000
$ 2,864,000
$ 279,438
$ 97,953
$ 114,858
$ 5,728,000
$ 560,438
$ 196,453
$ 230,358
$ 262,533
$ 11,536,000
$ 2,530,562
$ 887,047
$ 1,040,142
$ 2,640,000
$ 8,672,000
$ 2,249,562
$ 788,547
$ 924,642
$ 2,377,467
$ 21,990,000
$ 3,356,249
$ 6,977,782
$ 18,633,751
$ 15,012,218
MARCAS DE AUDITORIA
CALCULO
CALCULO
DEPRECIACION DEPRECIACIO
VALOR EN
ACUMULADA N ACUMULADA LIBROS 2008
31/12/08
31/12/09
CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF.
REF/MODELO
FECHA DE
ADQUISICION
CAN
COSTO
$ 18,900,000
$ 3,759,000
$ 7,518,000
$ 15,141,000
$ 19,500,000
$ 19,500,000
$ 3,878,333
$ 7,756,666
$ 15,621,667
$ 27,600,000
H/2
$ 27,600,000
$-
$ 5,489,333
$ 27,600,000
$ 66,000,000
$ 7,637,333
$ 20,763,999
$ 58,362,667
ATI 236
1/2/2008
$ 18,900,000
Campero NISSAN
BAJ 171
10/2/2008
Camioneta FORD
AGT 778
10/2/2009
TOTAL PPYE
TOTALES
MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO
H/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2
CALCULO
CALCULO
DEPRECIACION DEPRECIACIO
VALOR EN
ACUMULADA N ACUMULADA LIBROS 2008
31/12/08
31/12/09
E4
VALOR EN
LIBROS 2009
$ 11,382,000
$ 11,743,334
$ 22,110,667
$ 45,236,001
12
4
7
5
CONTACTO LTDA
TOTAL DEPRECIACION PPYE
Periodo Auditado 31/12/09
DEPRECIACION E
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
REFERENCIA
Edificios
Muebles y Enseres
Computacin y comunicacin
Equipo de Transporte
SUBTOTAL PPYE
DEPERCIACION
TOTAL PPYE
MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO
H/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3
H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4
H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5
REF
P/T
E1
E2
E3
E4
$120,000,000.00
$14,250,000.00
$19,350,000.00 H/3
$38,400,000.00
$192,000,000.00
-$17,197,330.00 H/4
$174,802,670.00
$120,000,000.00
$14,250,000.00
$21,990,000.00
$66,000,000.00
$222,240,000.00
-$40,162,610.00 H/5
$182,077,390.00
CONTACTO LTDA.
Ref:
C.I./E
DAYANA BELTRAN
3/18/2010
CARLOS ESCOBAR
3/18/2010
IMPACTO
REFERENCIA
P/T
DESCRIPCION
C.I/E
E4
MAYOR
MENOR
DISCUTIDO CON
FUNCIONARIO DE LA
EMPRESA
RECOMENDACIN
INCLUIDO EN CARTA
DE
RECOMENDACIN
GERENTE ADMINISTRATIVO
SI
GERENTE ADMINISTRATIVO
SI
CONTADOR GENERAL
REPRESENTAR EN EL BALANCE
LOS RUBORS CORRESPONDIENTES
A CADA CUENTA SEGUL LOS PCGA
SI
REVISOR FISCAL
SI
CONTACTO LTDA.
PLANILLA DE AJUSTES PPYE
REF: H./ E
ELABORO: DAYANA BELTRAN
FECHA: 18/03/2010
REVISO: CARLOS ESCOBAR
FECHA: 18/03/2010
REF P/T
D/E
D/E
E1
E2
E3
E4
CONCEPTO
Ajuste No. 1. HALLAZO No. 3
1524 MUEBLES Y ENSERES
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION.
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 3
1504 TERRENOS
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5
516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES
516015 EQUIPO DE OFICINA
516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION.
516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
SUMAS IGUALES
DEBITO
CREDITO
$ 21,990,000
$ 21,990,000 E
$ 24,000,000 E
$ 24,000,000
$ 1,534,031
$ 453,514
$ 1,116,565
$ 3,322,596
G/P
G/P
G/P
G/P
E
$ 52,416,706
$ 6,426,706
$ 52,416,706
Hoja11
CONTACTO LTDA.
REF: AP / E
AUDITORES
DAYANA BELTRAN MONCADA COD 031041595 9B
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