RESOLUCION DEL CASO PRACTICO

DETERMINACION DE IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR SOBRE LA GANANCIA FISCAL:

Resultado Integral total para el ao finalizado el 31 de marzo 2011
menos depreciacion adicional deducible (100000-50000)
mas gastos de investigacion no deducibles fiscablemente hasta 2012 y 2013
mas aumento en la correccion de valor por deudas incobrables no deducible
menos beneficios adicionales para los empleados deducibles fiscalmente 2011
Ganancia fiscal antes de considerar perdidas fiscales no utilizadas
Compensacion de perdidas fiscales con beneficios futuros
Ganancia fiscal informada a las autoridades fiscales
Ajuste por posicion fiscal incierta
resultado fiscal ajustado
Gasto por el impuesto corriente
*/

Partida 1
IMPUESTO CORRIENTE

39,750
PASIVO POR IMPUESTO CORRIENTE
Para reconocer, en resultados el gasto por el impuesto corriente para el ao finalizado el
31 de marzo de 2011
DETERMINACION DE ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS AL 31 DE MARZO DE 2010
IMPORTE
BASE
DIFERENCIAS IMPUESTO
PARTIDA
EN LIBROS
FISCAL
TEMPORARIAS DIFERIDO
Maquinaria
450000
400000
50000
-15000
Beneficios a Empleados
-60000
0
60000
18000
Cuentas comerciales por
cobrar
235000
250000
15000
4500
Perdidas Fiscales con
Beneficios Futuros
9000
9000
2700
TOTALES
625000
659000
134000
10200

ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS AL 31 DE MARZO DE 2011

IMPORTE
DIFERENCIAS IMPUESTO
PARTIDA
5678
EN LIBROS
TEMPORARIAS DIFERIDO
Maquinaria
400000
300000
100000
-32000
Beneficios a Empleados
-50000
0
50000
16000
Cuentas comerciales por
cobrar
280000
300000
20000
6400
Costos de investigacion
4000
4000
1280
TOTALES
630000
604000
174000
-8320

PARTIDA 2
IMPUESTO A LAS GANANCIAS (IMPUESTO DIFERIDO)
18,520
Activo por Impuestos Diferidos
Pasivo por Impuestos Diferidos
Para reconocer, en resultados el gasto por el impuesto corriente para el ao finalizado el
31 de marzo de 2011
RESOLUCION DEL CASO PRACTICO
DETERMINACION DE AJUSTE POR NO DEDUCCION DE MULTA
Resultado Integral total para el ao finalizado el 31 de marzo 2011
menos depreciacion adicional deducible (100000-50000)
mas gastos de investigacion no deducibles fiscablemente hasta 2012 y 2013
mas aumento en la correccion de valor por deudas incobrables no deducible
menos beneficios adicionales para los empleados deducibles fiscalmente 2011
Ganancia fiscal antes de considerar perdidas fiscales no utilizadas
Compensacion de perdidas fiscales con beneficios futuros
Ganancia fiscal informada a las autoridades fiscales
Ajuste por posicion fiscal incierta
resultado fiscal ajustado
Gasto por el impuesto corriente
Saldo registrado al 31/03/2011
Saldo Actual Ajustado al 15/12/2011
Ajuste
Partida 1
IMPUESTO CORRIENTE

39750
42000
-2250

2,250
PASIVO POR IMPUESTO CORRIENTE
Para reconocer el ajuste por el impuesto corriente para el ao finalizado al 31 de marzo de
2011 en resultados del ao finalizado al 31 de marzo de 2012

ANANCIA FISCAL:
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

170,000.00
(50,000.00)
4,000.00
5,000.00
(10,000.00)
119,000.00
(9,000.00)
110,000.00
22,500.00
132,500.00
39,750.00

39750
a el ao finalizado el

Activo/Pasivo
Pasivo
Activo
Activo
Activo

Activo/Pasivo
Pasivo
Activo
Activo
Activo

1520
17000
a el ao finalizado el

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

170,000.00
(50,000.00)
4,000.00
5,000.00
(10,000.00)
119,000.00
(9,000.00)
110,000.00
30,000.00
140,000.00
42,000.00

2250
zado al 31 de marzo de